Бланк декларации на регистрацию недвижимости. Декларация на дом: Инструкция заполнения декларации об объекте недвижимого имущества

Все страхователи обязаны вести учет начисленных выплат и вознаграждений, а также взносов с них отдельно по каждому физлицу, в чью пользу такие выплаты были сделаны (ч. 6 ст. 15 , п. 2 ч. 2 ст. 28 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). ПФР и ФСС рекомендуют использовать для этого карточку индивидуального учета сумм начисленных выплат и страховых взносов по разработанной ими же форме (Приложение к Письму ПФР № АД-30-26/16030, ФСС РФ № 17-03-10/08/47380 от 09.12.2014). В карточке отражаются данные за календарный год.

В карточке указываются следующие сведения:

• наименование организации-страхователя, ее ИНН и КПП;
• ФИО застрахованного лица, гражданство, наличие инвалидности, вид договора, который с ним заключен, а также его номер и дата заключения (либо дата назначения лица на занимаемую должность), статус лица. Статус указывается, только если лицо является иностранным гражданином либо не имеет гражданства;
• суммы выплат в пользу лица. Причем отдельно показываются выплаты, облагаемые и не облагаемые страховыми взносами;
• базы для начисления взносов отдельно на ОПС, ОМС и ФСС;
• суммы начисленных взносов по каждому виду страхования. При этом пенсионные взносы отражаются отдельно с сумм, не превышающих предельную величину базы, и сумм, превысивших ее;
• расходы на цели обязательного социального страхования - пособия, выплаченные по случаю временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также в связи с несчастными случаями на производстве и профзаболеваниями (конечно, если таковые были). Подробно информация о пособиях показываются на стр.3 карточки.

Отметим, что все суммовые показатели в карточке должны быть указаны как за соответствующий месяц, так и нарастающим итогом.

Кроме того, если среди ваших застрахованных лиц есть члены летных экипажей, работники угольной промышленности, те, кто занят на работах с вредными (опасными) условиями труда, то в карточке вы также должны будете отразить начисленные с их выплат «дополнительные» взносы. Для этого предусмотрена стр. 2 карточки.

Образец карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и взносов

Из всей карточки большинству страхователей наверняка придется заполнять ее первую страницу. Пример ее заполнения приведен ниже.

В карточке показаны начисления (и взносы с них) в пользу руководителя отдела продаж Свиридова А.М., который в феврале 2016 года помимо зарплаты получил еще материальную помощь в размере 30 тыс. руб. в связи с рождением у него сына.

Карточка индивидуального учета сумм начисленных выплат (образец)

Новые карточки по взносам в 2017 году ведут для учета выплат в пользу работников и новых взносов. В статье - образец для заполнения новых карточек. За ошибки в карточках по взносам - штрафы.

Как вести новые карточки по взносам

В этом году компании и предприниматели по-прежнему обязаны вести учет выплат в пользу работников и новых взносов (п. 4 ст. 431 НК РФ, подп. 17 п. 2 ст. 17 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Но как именно, пока нигде не сказано. Мы предлагаем привычный для вас и удобный способ - делать это в специальных карточках-регистрах. Возможно, в вашей учетной программе они есть. Главное, чтобы их формы и заполнение соответствовали изменениям "2017. Пять правил помогут вам это проверить.

Новые карточки по взносам: главные правила в картиниках

Эта статья с картинками. Это позволяет протестировать себя или подчиненных на предмет, знаете ли вы, как правильно и неправильно.

Пенсионные, медицинские и социальные взносы надо рассчитывать отдельно по каждому сотруднику (п. 4 ст. 431 НК РФ). Значит, на каждого работника надо завести и свою карточку учета взносов. Взносы на травматизм можно считать как персонифицированно, так и общей суммой по всем работникам (п. 2 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ). Если выбрали первый вариант, то взносы на травматизм тоже включите в индивидуальные карточки учета.

В карточках учета взносов приводите персональную информацию работников:

1. фамилию
2. отчество
3. СНИЛС

Также нелишним будет отразить адрес прописки работника. Единый расчет по взносам будете заполнять в том числе на основании информации из регистров (п. 2.8 приложения 2 к приказу ФНС России от 10 октяб-ря 2016 г. № ММВ-7-11/551). Удобно, если перед глазами будут все необходимые для раздела с персучетом личные данные сотрудников.

Специальной формы, по которой нужно вести карточки учета взносов , сейчас нет. Утверждать официальную форму ФНС пока не планирует. Значит, компания должна разработать регистр самостоятельно.

Раньше коллеги вели учет взносов в карточке, которую рекомендовали ПФР и ФСС совместным письмом от 9 декабря 2014 г. № АД-30-26/16030 и № 17-03-10/08-47380. Она основана на правилах Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Но этот закон с 1 января не работает. ФНС не против, если за основу нового регистра по взносам вы возьмете прежнюю форму. Главное обновите ее с учетом того, что взносы нужно считать по правилам главы 34 Налогового кодекса РФ.

В регистре не должно быть ссылок на Закон № 212-ФЗ. Как может выглядеть карточка. Закреплять новую форму в учетной политике вы не обязаны - она не является налоговым регистром.

Даже если карточки взносов за вас заполняет учетная программа, все равно контролируйте этот процесс. Тогда по итогам каждого квартала будете уверены, что в единый расчет по взносам попали верные суммы.

Важно!
Убедитесь, что разработчик обновил регистры с учетом главы 34 Налогового кодекса РФ. Если в карточке взносов за январь 2017 года найдете прошлогодние реквизиты, сообщите об этом в техподдержку программы, попросите обновить.

Ежемесячно проверяйте, все ли облагаемые доходы и суммы взносов с них попали в карточку. Необязательно проверять регистры по каждому работнику. Посмотрите выборочно хотя бы несколько регистров. Цифры сравните с аналитическим учетом по счетам 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Если все цифры совпадают, то скорее всего в остальных регистрах тоже все верно.

Электронные карточки распечатывайте по итогам каждого года и заверяйте подписью главбуха. Можно их хранить и в компьютере, но только если заверите электронной подписью.

Взносы, в отличие от НДФЛ, надо начислять и платить в рублях и копейках (п. 5 ст. 431 НК РФ).

Такие правила действовали и в прошлом году (ч. 7 ст. 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Поэтому в индивидуальных карточках и выплаты сотрудникам, и страховые взносы отражайте с копейками. Будете округлять суммы до полного рубля - не сможете показать верные взносы в едином расчете. Это может привести как к переплате взносов, так и к недоимке. А за долги, даже небольшие, проверяющие из инспекции начислят пени и выпишут штраф - 20 процентов от суммы недоплаченных взносов (ст. 75, п. 1 ст. 122 НК РФ).

Суммы доходов, на которые начисляете страховые взносы, в карточке учета пишите полностью - на НДФЛ их не уменьшайте. Иначе в учете все перепутается. Если на проверке ваши карточки посмотрят налоговики, они решат, что вы неправильно рассчитываете взносы. Ведь с доходов, уменьшенных на НДФЛ, взносы должны быть ниже, чем вы отражаете в карточках учета. Не исключено, что инспекторы попросят привести регистры в порядок, и на это придется потратить время.

Образец карточки учета страховых взносов в 2017 году

Мы привели заполненный образец карточки учета страховых взносов в 2017 году. Кликните на картинку, чтобы ее увеличить.

В карточке учета взносов, которую рекомендовали фонды, прежде была отдельная строка под взносы на травматизм. Но сейчас платежи на травматизм администрирует ФСС, а все остальные взносы - ФНС. Коллеги засомневались, правильно ли будет вести учет всех взносов в едином регистре, или платежам на травматизм безопаснее отвести отдельную карточку?

Разбивать взносы на разные регистры нет смысла. Это нам подтвердили в ФНС и ФСС. Ни Налоговый кодекс РФ, ни Закон № 125-ФЗ этого не требуют. Главное отражать в регистре достоверную информацию, которая поможет правильно определить базу по взносам. Поэтому если в вашей карточке взносов сейчас есть строки для платежей на травматизм, то это не ошибка. Оставьте их.

Разъясняет ФНС

Ведите карточки учета взносов, чтобы избежать ошибок в отчетности

СЕРГЕЙ ТАРАКАНОВ , советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

Если компания не ведет налоговые регистры, инспекция вправе выписать штраф - 10 000 руб. (ст. 120 НК РФ). Но карточка учета взносов - это не налоговый регистр. Поэтому штрафовать за ее отсутствие инспекция не может. Тем не менее не советую отказываться от этих регистров. Без них вы не сможете правильно рассчитывать страховые взносы и показывать их в отчетности. Без регистров есть риск недоплатить страховые взносы в бюджет. А это проверяющие просто так уже не оставят - начислят пени и выпишут штраф в размере 20 процентов от недоимки.

Карточки учета храните в течение шести лет после того, как закончился в год, в котором вы последний раз использовали их для расчета взносов и оформления отчетности (подп. 6 п. 3.4 ст. 23 НК РФ).

Это касается в том числе и прошлогодних регистров, по которым вы начисляли и платили взносы в фонды, заполняли РСВ-1 и 4-ФСС. Об этом было сказано в законе о страховых взносах (п. 6 ч. 2 ст. 28 Закона № 212-ФЗ). Не важно, что закон отменили - проверяющие из фондов вправе проверять расчеты по взносам за 2014-2016 годы. И ориентироваться они будут на правила, которые действовали в этих периодах, то есть те, которые устанавливал Закон № 212-ФЗ. Прошлогодние карточки учета взносов проверяющие из фондов могут запросить у вас на проверке, поэтому не выбрасывайте эти документы.

Карточки за 2016 год можно уничтожить не раньше 2024 года. Это при условии, что РСВ-1 и 4-ФСС за прошлый год сдадите в 2017 году и не будете подавать уточненки. Текущие регистры храните до 2025 года, так как годовой единый расчет сдадите в 2018 году.

Регистры по взносам, которые относятся к 2017 году, на проверках будут запрашивать уже налоговики. Если вы их не представите, инспекция выпишет два штрафа. Первый на компанию - 200 руб. за каждую карточку (п. 1 ст. 126 НК РФ). Второй штраф - на директора или главбуха. Его сумма составит от 300 до 500 руб. за все карточки (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

В карточках учета страховых взносах отражается информация по выплатам сотрудникам и начисленным взносам. Рассмотрим подробнее, как формировать этот учетный регистр.

Как вносить информацию в карточку учета страховых взносов в 2018 г.

В соответствии со ст. 431 НК РФ и ст. 17 от 24.07.1998 7. № 125-ФЗ юридические лица и ИП должны осуществлять учет выплат в пользу сотрудников и взносы на них. Для этого используются специальные карточки учета страховых взносов, заполнять которые нужно по особым правилам.

Взносы вне зависимости от вида страхования рассчитываются отдельно по каждому из сотрудников. В соответствии с этим на каждого работника необходимо завести карточку учета выплат и страхвзносов на ОПС, ОМС и ОСС. Что касается взносов «на травматизм», то они могу учитываться как обособленно по каждому сотруднику, так и в целом по организации. Если используется первый вариант, то подобную информацию можно также включить в карточку учета страхвзносов.

В карточку необходимо включать следующие сведения персонифицированного учета:

• ФИО сотрудника;
• СНИЛС;

Кроме того, в карточке можно указать и адрес регистрации сотрудника. Итоговый Единый расчет по страховым взносам формируется в том числе и на основании сведений из данного учетного регистра (согласно п. 2.8 прил. 2 к ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@). Гораздо удобнее, если при составлении РСВ в части персональных данных под рукой будут все необходимые сведения.

Карточка учета страхвзносов заводится на один календарный год. В ней указываются ежемесячные выплаты сотрудникам. Страхвзносы отражаются нарастающим итогом с начала календарного года.

Бланк карточки учета страхвзносов в формате Excel можно скачать по этой .

Где взять бланк карточки в 2018 г.

Специально утвержденного бланка карточки учета страховых взносов не существует. В соответствии с этим организация имеет право самостоятельно разработать форму этого документа. Раньше можно было использовать ПФР и ФСС от 09.12.2014 г. № АД-30-26/16030 и № 17-03-10/08-47380, в котором содержалась рекомендованная форма карточки учета страхвзносов. Такая карточка основывалась на правилах от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ, который на данный момент .

Налоговая инспекция не против, если организации по-прежнему будут использовать данный бланк при учете страховых взносов. Главное — его формат должен быть обновлен в соответствии с правилами и нормами гл. 34 НК РФ. В карточке не должно содержаться ссылок на отмененный закон. Кроме того, ее не нужно закреплять в учетной политике, поскольку она не является обязательным налоговым регистром.

В программах бухгалтерского учета данный регистр имеется, и его можно использовать. Однако нужно в обязательном порядке проверить его соответствие нормам действующего законодательства. При автоматическом формировании карточки нужно ежемесячно проверять, все ли суммы облагаемых доходов и взносы попадают в нее.

Нет необходимости проверять карточки по всем сотрудникам — достаточно проверить несколько из них. Сведения из них нужно сравнить с данными аналитического учета по сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и сч. 69 «Расчеты по соцстрахованию и обеспечению».

Электронные карточки учета страхвзносов желательно распечатывать по итогам каждого календарного года и заверять подписью главного бухгалтера. Кроме того, их можно сохранить и на компьютере, но с заверением электронной цифровой подписью.

Округление сумм страхвзносов в карточке учета

Согласно п. 5 ст. 431 НК РФ страховые взносы необходимо рассчитывать и уплачивать в рублях и копейках. В соответствии с этим и выплаты работникам, и страхвзносы необходимо отражать в карточках с копейками. При округлении взносов в карточках их нельзя будет использовать для формирования верного РСВ, поскольку это приведет или к переплате, или к недоимке. Если будет задолженность по страхвзносам, налоговая инспекция начислит пени и штраф в размере 20% от суммы неуплаченных взносов (ст. 75, 122 НК РФ).

В карточке учета нужно указывать доходы до обложения НДФЛ, поскольку если уменьшить их на налог, то будет несоответствие между облагаемой базой и рассчитанными взносами.

Учет в карточке взносов «на травматизм»

Ранее в форме карточки учета страхвзносов была предусмотрена отдельная строка для отражения взносов «на травматизм». На данный момент администрированием основных взносов занимается налоговая инспекция, а платежами «на травматизм» — ФСС. Каким образом вести учет этих особых взносов: включать их в данную карточку или вести отдельный регистр учета?

Разделение страховых взносов по видам не предусмотрено законодательством — ни Налоговым кодексом, ни Федеральным законом № 125-ФЗ. Главное условие — вся информация по доходам должна отражаться достоверно, чтобы можно было правильно определить облагаемую базу по страхвзносам. Следовательно, внесение в карточку учета страховых взносов «на травматизм» не будет считаться ошибкой.

Срок хранения карточек учета страхвзносов

Карточки учета страховых взносов необходимо хранить в течение 6 лет после окончания календарного года их составления (пп. 6 п. 3.4 ст. 23 НК РФ). Данный момент касается и тех лет, когда администрированием взносов занималась не ФНС, а ПФР и ФСС. При этом не важно, что Закон № 212-ФЗ был отменен, поскольку сотрудники этих фондов имеют право проверять отчетность по взносам за 2015-2016 гг.

Карточки за 2016 г. можно уничтожить в 2023 г., но только при условии, что РСВ-1 и 4-ФСС за 2015 и 2016 гг. сданы и не нужно подавать уточненки. Что касается 2017 и 2018 гг., то взносы в эти периоды проверяются уже налоговой инспекцией. При отсутствии карточек учета она вправе выписать штраф в размере 200 руб. за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Второй штраф выписывается на руководителя или главного бухгалтера в размере 300-500 руб. за все документы (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Образец карточки учета по страхвзносам в 2018 г.

Ниже представлен образец заполнения карточки учета страхвзносов в 2018 г. Его также можно скачать по этой .

В видео-материале представлена информация о формировании карточки учета страховых взносов в программе 1С:

Каждый страхователь имеет обязательство по ведению детального учета величин начисленных выплат и поощрений, включая взносы по отдельным физическим лицам. Об этом свидетельствует ст. 28 ФЗ №212 от 24.07.2009.

Со стороны Пенсионного фонда и социальной страховой службы предоставляются рекомендации , что стоит применять для этого специальную карточку индивидуального учета по суммам начисленных выплат. Отражение сведений производится в рамках календарного периода (года).

Для чего нужна карта

Согласно ст. 431 НК РФ и ФЗ №125 «О социальном страховании от несчастных случаев» со стороны работодателя имеется обязательство по ведению учета операций по взносам. Немаловажную роль играет карта учета , которая фигурирует в рамках приложения к письму от ПФР и ФСС. Документ носит рекомендательный характер и предполагает, что работодатель имеет право на применение собственной формы.

Любая выбранная форма подразумевает необходимость утверждения продукта в рамках учетной политики. Все сведения, отражаемые в бумаге, должны синхронизироваться с материалами бухгалтерского учета по счету 69 .

Карты такого плана могут быть истребованы налоговыми структурами. Если окажется, что они отсутствуют, начисляются штрафные санкции по 200 руб. за каждый отсутствующий документ.

Документ отличается относительно простой и интересной структурой . Вот набор сведений , которые обязательно должны быть указаны в рассматриваемой карточке:

• название страхователя с предоставлением достоверных данных об ИНН, КПП;
• ФИО, принадлежащее лицу, которое застраховано, с указанием гражданства, инвалидности (если дана группа), номер соглашения и время его составления, общий статус (указание его производится лишь в ситуации, когда лицо – иностранный гражданин или не имеет гражданства);
• величины выплат в пользу застрахованного лица, при этом отдельно указываются суммы, которые облагаются и не облагаются взносами страхового характера;
• базовые данные для начисления взносов отдельно по направлениям ОПС, ОМС, ФСС;
• величины взносов, которые подлежали уплате;
• расходные направления по обязательному социальному страхованию, данные о пособиях, выплаченных в ситуации временной нетрудоспособности, материнства, по причине несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Следует отметить, что все итоговые параметры по карте должны быть отмечены как за соответствующий месячный период, так и в виде нарастающего итога.

Если в числе застрахованных лиц присутствуют участники летных экипажей, служащие угольной промышленности, а также лица, занятые на работах с вредными трудовыми условиями, в карточке придется отражать дополнительные взносы , которые начислены с их выплат. Для этого применяется вторая страница документа.

Для львиной доли работодателей заполнение данной формы будет сводиться к первой странице. Справа сверху требуется указание кодовых значений тарифов на ОПС, ОМС, ФСС, ключевых ставок. Перед этими нюансами указываются базовые данные касательно плательщика и материалы в отношении получателя выплат.

Если формирование учетной карточки осуществляется из программы 1С, сведения заполняются автоматически .

Следующим шагом происходит формирование таблицы, которая отражает все начисления помесячно и в нарастающей итоговой сумме. Величины, которые не облагаются взносами, указываются отдельно .

Внизу прописываются базы и итоговые величины взносов по страхованию по каждому из направлений. Заполнение второй страницы происходит только для тех сотрудников, которые заняты на вредных производствах. Составление табличной сводки осуществляется по дополнительным выплатам в сумме, а также по опасным участкам индивидуально.

На листе с расходами происходит указание всех страховых случаев, которые требуют оплаты со стороны бюджета федерального характера. В каждой строке происходит отражение общей величины, суммы из бюджета и числа выплат . В каждом разделе обязательно содержится подпись главного сотрудника бухгалтерии.

Нормативная регламентация

Есть несколько законодательных актов , регулирующих этот вопрос:

• Налоговый кодекс РФ;
• Письмо от ПФР и ФСС;
• ФЗ №212 от 24.07.2009 г.;
• ФЗ №255 от 29.12.2006 «Об обязательном соц. страховании»;
• ФЗ №125 от 24.07.1998 «Об обязательном предоставлении страхования от несчастных случаев»;
• прочие документы регионального характера.

Помимо этого, существует несколько региональных документов, обеспечивающих регламентирование данного вопроса. Они тоже имеют свои номера и даты фактического издания. Данные из этих документов переносятся в те или иных колонки таблицы и принимают участие в расчетных мероприятиях.

Образец карточки и требования к составлению

Львиной доле страхователей из всех сведений обязательно придется обеспечивать заполнение первой страницы . Также необходимо отразить начисления и различные взносы с них в пользу руководящего звена, регулирующего деятельность отдела.

Образец документа содержит данные о его структуре и основных сведениях, вносимых в процессе заполнения. Представлена классическая форма в формате Excel, предполагает внесение в табличную сводку большого количества актуальных и необходимых сведений.

Таким образом, карточка учета выступает в качестве бухгалтерской справки . Это первичный документ учета, обязательный к заполнению со стороны каждого страхователя. Нужно внести материалы по начисленным взносам, расходным направлениям на страховые случаи.

Отдельно нужно выделить данные по работникам, занятым на опасных производствах. Ведение такого рода документации обязательно для каждого предприятия . Форма учета может подлежать изменениям, но каждый раз подтверждается в рамках учетной политики фирмы.