Formular Formular 2ndfl. Grundlegende Füllregeln

Welches Formular sollte verwendet werden, um ein 2-NDFL-Zertifikat für 2016 zu erstellen? Wurde das neue Formular genehmigt? Wie lange dauert es, ein Zertifikat für 2016 beim IFTS einzureichen? Wie können neue Einkommens- und Abzugskodizes in der Hilfe berücksichtigt werden? Antworten auf diese und andere Fragen finden Sie in diesem Artikel. Sie können sich auch mit einem Beispiel zum Ausfüllen eines 2-NDFL-Zertifikats für 2016 vertraut machen.

Wer muss 2-NDFL für 2016 einreichen

Organisationen und Einzelunternehmer, die als Steuerberater für die Einkommensteuer anerkannt sind, müssen die Einkommenssteuer einbehalten und auf das Budget übertragen, die an Einzelpersonen gezahlt wird. Darüber hinaus müssen Steuerberater dies dem IFTS am Ende eines jeden Jahres melden. Zu diesem Zweck werden jährlich 2-NDFL-Zertifikate an Steueraufsichtsbehörden übertragen.

Wenn Sie 2-NDFL nicht nehmen können

Es ist nicht erforderlich, 2017 2-NDFL-Zertifikate einzureichen, wenn die Organisation oder der einzelne Unternehmer im Jahr 2016 keine Einkünfte an Personen gezahlt hat, für die sie Steuerberater sind. So ist es beispielsweise möglich, keine Mitarbeiter zu melden, die von Januar bis Dezember 2016 keine Gehälter gezahlt und keine anderen Zahlungen geleistet haben. Es ist nicht erforderlich, 2-NDFL mit Nullindikatoren zu nehmen. Bei Null-Zertifikaten macht 2-NDFL einfach keinen Sinn.

Frist

Organisationen und Einzelunternehmer sind verpflichtet, dem IFTS spätestens am 1. April des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres eine 2-NDFL-Einkommensbescheinigung und die Höhe der einbehaltenen Einkommensteuer vorzulegen (Artikel 230 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Der 1. April 2017 ist jedoch Samstag. In diesem Zusammenhang wird die Frist für die Einreichung auf den nächsten Arbeitstag verschoben. Dementsprechend müssen die meisten Steuerberater die Zertifikate 2-NDFL für 2016 mit "Zeichen 1" bis spätestens 3. April 2017 (einschließlich) einreichen.

Außerdem muss das IFTS Informationen im 2-NDFL-Formular in Bezug auf Personen vorlegen, an die der Steuerberater 2016 Einkommen gezahlt hat, aber die persönliche Einkommenssteuer wurde von diesen Einkommen nicht einbehalten. Zum Beispiel, wenn eine Organisation im Jahr 2016 ein Geschenk im Wert von mehr als 4.000 Rubel an einen Bürger überwiesen hat, der nicht ihr Angestellter ist. Die Frist für die Einreichung solcher Bescheinigungen endet spätestens am 1. März des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres (Artikel 226 Absatz 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Wenn Sie im Jahr 2016 Einkommen an Personen gezahlt haben, von denen keine Einkommenssteuer einbehalten wurde, müssen Sie dementsprechend spätestens am 1. März 2017 (dies ist Montag) die IFTS 2-NDFL-Zertifikate für diese Personen mit einem "2" -Preis einreichen. Darüber hinaus ist es im gleichen Zeitraum erforderlich, den "Physiker" über die nicht einbehaltene Steuer zu informieren. Cm. " ".

Präsentationsmethode

Die Übergabe von 2-NDFL-Zertifikaten "auf Papier" ist nur möglich, wenn im Jahr 2016 weniger als 25 Personen ein Einkommen von einem Steuerberater erhalten haben (Artikel 230 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Wenn 25 oder mehr Personen ein Einkommen erhalten haben, müssen Sie über einen elektronischen Dokumentenverwalter elektronisch über Telekommunikationskanäle Bericht erstatten.

Neues Formular: genehmigt oder nicht

Die Form der Gewinn- und Verlustrechnung einer einzelnen 2-NDFL und das Verfahren zum Ausfüllen werden auf Anordnung des Bundessteuerdienstes Russlands vom 30. Oktober 2015 Nr. ММВ-7-11 / 485 genehmigt. Gleichzeitig wurde das neue 2-NDFL-Zertifikat für die Berichterstattung für das Ziel 2016 nicht entwickelt oder genehmigt. Die neue Form existiert einfach nicht. Im Jahr 2017 müssen Sie das Formular ausfüllen, das zuvor verwendet wurde, als Berichte für 2015 eingereicht wurden. Cm. " ".

Die Zusammensetzung des aktuellen 2-NDFL-Zertifikatformulars ist wie folgt:

Sie können das aktuelle 2-NDFL-Zertifikatformular hier herunterladen.

Vervollständigen der Hilfe: Nützliche Beispiele

Den Titel stylen

Markieren Sie in der Überschrift der Bescheinigung für 2016 im Feld "Zeichen" 1, wenn die Bescheinigung als jährliche Berichterstattung über Einkommen und Quellensteuern der Einkommensteuer vorgelegt wird (Artikel 230 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Wenn Sie einfach die Bundesinspektion für Steuerdienste darüber informieren, dass es 2016 unmöglich war, Steuern einzubehalten, geben Sie die Nummer "2" an (Artikel 226 Absatz 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Zeigen Sie im Feld "Korrekturnummer" einen der folgenden Codes an:

• 00 - bei der Erstellung eines Primärzertifikats;
• 01, 02, 03 usw. - wenn Sie ein Korrekturzertifikat ausfüllen (dh wenn Sie 2017 die zuvor übermittelten Informationen „korrigieren“);
• 99 - beim Ausfüllen eines Stornierungszertifikats (wenn Sie die bereits zuvor übermittelten Informationen vollständig "stornieren" müssen).

Markieren Sie im Feld "im IFTS (Code)" den Code der Steuerprüfung, geben Sie in der Überschrift das Jahr "2016" an und weisen Sie dem Zertifikat eine Seriennummer und das Gründungsdatum zu. Infolgedessen kann der Titel des 2-NDFL-Zertifikats für 2016 folgende Form annehmen:

Abschnitt 1: Wir fügen Informationen über den Steuerberater hinzu

Geben Sie in Abschnitt 1 des Formulars die grundlegenden Informationen zur Organisation an: Name, TIN, KPP, Kontakttelefonnummer. Beachten Sie jedoch, dass einzelne Unternehmer nur die TIN angeben und einen Strich in das Checkpoint-Feld einfügen.

Wenn das Einkommen einer Person im Jahr 2016 vom Hauptsitz des Unternehmens gezahlt wurde, müssen Sie im 2-NDFL-Zertifikat die TIN, KPP und OKTMO am Standort des Hauptsitzes angeben. Wenn das Einkommen von einer separaten Unterteilung erhalten wurde, markieren Sie den Kontrollpunkt und OKTMO am Ort der "Isolation".

Geben Sie im Feld "OKTMO-Code" den Code des Gebiets ein, in dem der Steuerberater registriert ist. Sie erkennen diesen Code an dem Klassifikator, der durch die Rosstandart-Bestellung vom 14. Juni 2013 Nr. 159-st genehmigt wurde. Wenn das 2-NDFL-Zertifikat jedoch im Namen des einzelnen Unternehmers erstellt wird, sollte der Ansatz beim Ausfüllen wie folgt aussehen:

• oKTMO am Wohnort des Unternehmers gemäß Reisepass angeben (mit Ausnahme des einzelnen Unternehmers nach UTII und nach dem Patentsteuersystem);
• wenn der einzelne Unternehmer eine "Anrechnung" oder ein "Patent" hat, muss OKTMO am Geschäftssitz unter der entsprechenden Steuerregelung berücksichtigt werden.

Abschnitt 2: Geben Sie die Empfängerinformationen ein

Geben Sie in Abschnitt 2 die Daten der Person ein, an die das Einkommen gezahlt wurde. Geben Sie daher insbesondere Ihren vollständigen Namen und Ihre TIN sowie das Geburtsdatum an. Ausführlicher wird das Ausfüllen von Abschnitt 2 des 2-NDFL-Zertifikats für 2016 in der Tabelle erläutert:

Abschnitt 3: Gruppierung von Einkommen

Zeigen Sie in der Tabelle in Abschnitt 3 des 2-NDFL-Zertifikats für 2016 die Höhe des für 2016 erhaltenen Einkommens, die Einkommens- und Abzugscodes sowie den Steuersatz an. Füllen Sie diese Tabelle monatlich aus. Zeigen Sie am Anfang der Tabelle den Steuersatz an, mit dem das in diesem Abschnitt angegebene Einkommen besteuert wird. Wenn im Jahr 2016 eine Person mit unterschiedlichen Einkommensteuern einkommensteuerpflichtig bezahlt wurde, füllen Sie Abschnitt 3 mehrmals aus - zu jedem Satz.

Wir erinnern unerfahrene Buchhalter daran, dass jeder Einkommensart und jeder Art von Steuerabzug individuelle Codes zugewiesen werden, zum Beispiel:

• für Einkommen in Form von Löhnen - Code 2000;
• bei der Zahlung von Vergütungen aus anderen zivilrechtlichen Verträgen (außer Urheberrecht) - Code 2010;
• bei der Zahlung von Leistungen für vorübergehende Behinderung - Code 2300;
• wenn es keinen separaten Code für das Einkommen gibt - Code 4800. Das heißt, unter Code 4800 können Sie beispielsweise überschüssige Tagegelder, Entschädigungen für nicht genutzten Urlaub, Abfindungen über das Dreifache des Durchschnittsverdienstes usw. ausweisen (Schreiben des Bundessteuerdienstes von Russland vom 09.19. 2016 Nr. BS- 4-11 / 17537).

Wenn wir über den häufigsten Fall sprechen und der Arbeitnehmer im Zeitraum von Januar bis Dezember 2016 nur Löhne im Rahmen eines Arbeitsvertrags erhalten hat, kann Abschnitt 3 des 2-NDFL-Zertifikats für 2016 mit dem Zeichen "1" folgendermaßen aussehen:

In Abschnitt 3 des 2-NDFL-Zertifikats für 2016 müssen außerdem die Abrechnungscodes für Einzelpersonen und die Höhe dieser Abzüge angegeben werden. Lassen Sie sich jedoch nicht verwirren: In Abschnitt 3 werden nur professionelle Steuerabzüge (Artikel 221 der Abgabenordnung der Russischen Föderation), Abzüge in Höhe des in Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgesehenen Betrags und Beträge zur Reduzierung der Steuerbemessungsgrundlage auf der Grundlage der Artikel 214.1, 214.3, 214.4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation berücksichtigt. Der entsprechende Abzugscode muss gegenüber dem Einkommen angegeben werden, für das dieser Abzug gilt.

Neue Umsatzcodes ab 2017

Zeigen Sie in den 2-NDFL-Zertifikaten die Prämien, die Mitarbeiter 2016 für Produktionsergebnisse als Teil ihres Lohns erhalten haben, separat an. Für solche Boni gilt der Code 2002 seit 2017. Wenn die Boni auf Kosten des Nettogewinns ausgegeben wurden, zeigen Sie sie mit dem Code 2003 an. Beachten Sie, dass den Boni bis 2017 kein separater Code zugewiesen wurde: Für Boni für Arbeit wurde derselbe Code wie angegeben für Löhne in bar, - 2000.

Standard-, Sozial-, Investitions- und Grundsteuerabzüge in Abschnitt 3 der 2-NDFL-Zertifikate sollten nicht berücksichtigt werden. Für sie wird der folgende Abschnitt der 2-NDFL-Referenz bereitgestellt.

Abschnitt 4: Hervorheben von Abzügen

Zeigen Sie in Abschnitt 4 des 2-NDFL-Zertifikats die im Jahr 2016 vorgesehenen Standardsteuerabzüge (Artikel 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation), Sozialabzüge (Artikel 219 der Abgabenordnung der Russischen Föderation), Investitionen sowie Immobilienabzüge für den Kauf (Bau) von Wohnraum (Unterabsatz 1) an. 1 Artikel 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Der Code, der in die Spalte "Abzugscode" eingegeben werden muss, kann gemäß Anhang 2 der Verordnung des Bundessteuerdienstes von Russland vom 09.10.2015 Nr. ММВ-7-11 / 387 festgelegt werden. Geben Sie in der Spalte "Abzugsbetrag" den Abzugsbetrag ein, der dem angegebenen Code entspricht.

Einige Sozial- und Eigentumsabzüge werden von Arbeitgebern ihren Arbeitnehmern gewährt. In diesem Zusammenhang sollte der Buchhalter in den Zeilen "Bekanntmachung über das Recht auf Sozialsteuerabzug" und "Bekanntmachung über das Recht auf Grundsteuerabzug" die Nummer und das Datum der entsprechenden Meldung sowie den Code des Bundessteuerdienstes angeben, der die Meldung ausgestellt hat.

Die Abzugscodes ändern sich seit 2017

Eine vollständige Liste der Einkommens- und Abzugscodes, die möglicherweise zur Erstellung eines 2-NDFL-Zertifikats für 2016 erforderlich sind, finden Sie im Material: "".

Angenommen, ein Mitarbeiter hat 2016 den Standardsteuerabzug für das erste Kind erhalten. Dieser Abzug im Jahr 2017 entspricht dem Abzugscode 126. Der Abzugsbetrag betrug 16.800 RUB. In diesem Fall sieht ein Beispiel für das Ausfüllen von Abschnitt 4 des 2-NDFL-Zertifikats für 2016 folgendermaßen aus:

Zeigen Sie alle Indikatoren im Zertifikat für 2016 (mit Ausnahme der Höhe der Einkommensteuer) in Rubel und Kopeken an. Geben Sie jedoch den Steuerbetrag (Einkommensteuer) in vollen Rubel an (berücksichtigen Sie nicht Beträge bis zu 50 Kopeken, Beträge von 50 Kopeken oder mehr - auf einen ganzen Rubel aufrunden). Wenn die Steuer beispielsweise 15,78 Rubel beträgt, werden im Zertifikat 16 ganze Rubel angezeigt.

Abschnitt 5: Zusammenfassung

Fassen Sie in Abschnitt 5 der Bescheinigung den Gesamteinkommensbetrag einer individuellen und persönlichen Einkommensteuer Ende 2016 für jeden Steuersatz zusammen. Wenn der Steuerberater während des Steuerzeitraums an ein einzelnes Einkommen gezahlt hat, das mit unterschiedlichen Sätzen besteuert wurde (z. B. 9%, 13%, 15%, 30%, 35%), muss für jeden von ihnen aus den Abschnitten 3 bis 5 eine Bescheinigung 2 erstellt werden -NDFL. Weiter in der Tabelle werden wir das allgemeine Verfahren zum Ausfüllen des 2-NDFL-Zertifikats für 2016 erläutern.

Hier ist ein Beispiel für das Ausfüllen von Abschnitt 5 des 2-NDFL-Zertifikats für 2016. Angenommen, das Einkommen einer Person für 2017 betrug 549.200 Rubel. Nach Anwendung von Steuerabzügen betrug die Steuerbemessungsgrundlage 457.500 Rubel. Der Steuersatz beträgt 13 Prozent. Die persönliche Einkommenssteuer beträgt also 59.475 Rubel (457.500 x 13%). Dieser Betrag wurde vom Arbeitgeber Ende 2016 berechnet und einbehalten. Und ich habe Abschnitt 5 der Hilfe folgendermaßen ausgefüllt:

Nach dem Ausfüllen aller oben genannten Abschnitte kann ein Muster-2-NDFL-Zertifikat für 2016 mit dem Zeichen "1" folgendermaßen aussehen:

Verantwortung der Steuerberater

Wenn Sie der Bundessteuerbehörde nicht rechtzeitig eine Bescheinigung in Form von 2-NDFL für 2016 vorlegen, haben die Steuerbehörden das Recht, gegen die Organisation oder den einzelnen Unternehmer eine Geldbuße gemäß Artikel 126 der Abgabenordnung der Russischen Föderation zu verhängen: 200 Rubel.

Bei Nichteinreichung oder Verspätung der jährlichen Bescheinigung von 2-NDFL kann das Gericht auf Ersuchen der Bundessteuerbehörde auch eine Verwaltungshaftung in Form einer Geldbuße gegen den Haupt- oder Hauptbuchhalter verhängen: 300 bis 500 Rubel. (Artikel 15.6 des Verwaltungsgesetzbuchs der Russischen Föderation).

Wenn die Inspektoren der Federal Tax Service Inspectorate Fehler in 2-NDFL aufdecken, können sie diese als "unzuverlässige Informationen" betrachten. Und dann kann der Steuerberater zusätzlich mit einer Geldstrafe von 500 Rubel für jedes „unzuverlässige“ Dokument belegt werden. Wenn es viele fehlerhafte Zertifikate gibt, kann sich die Geldstrafe erhöhen.

Form 2-NDFL gehört zu den beliebtesten Formen der Steuer- und Rechnungslegungsberichterstattung. Dies wird auch von Personen verlangt, die nicht als Unternehmer arbeiten und sich nicht regelmäßig beim Finanzamt melden. Warum das Formular benötigt wird, was sich 2016 im Design geändert hat, welchen schwierigen Punkten besondere Aufmerksamkeit geschenkt werden sollte und wo das Formular mit einem Beispiel für das korrekte Ausfüllen des neuen Formulars heruntergeladen werden kann - dies wird diskutiert.

Wer braucht das 2-NDFL-Formular und warum?

Es gibt genügend Fälle, in denen Bürger möglicherweise eine Bescheinigung über das 2-NDFL-Formular benötigen. Die häufigsten sind jedoch:

• Kreditbearbeitung. Ein Zertifikat für Mitarbeiter der Bank und anderer Kreditinstitute dient als offizielle Bestätigung der Verfügbarkeit einer stabilen Einnahmequelle in einem bestimmten Betrag durch den potenziellen Kreditnehmer. Wenn Sie ausstellen müssen, ist in den allermeisten Fällen ein solches Zertifikat im obligatorischen Dokumentationspaket sowie bei der Beantragung eines Autokredits und anderer Arten von Krediten und Krediten für große Beträge enthalten.
• Bei der Bewerbung beim Staat Als neuer Mitarbeiter hat die Personalabteilung des Unternehmens das Recht, vom Antragsteller eine vom vorherigen Arbeitgeber unterzeichnete Bescheinigung anzufordern.

Tipp: Nehmen Sie vor Ihrer Abreise ein Zertifikat der Personalabteilung "nur für den Fall" mit, um es dem neuen Arbeitgeber auf Anfrage vorzulegen. Es ist nicht immer möglich, ein solches Zertifikat einfach und unverzüglich nachträglich zu erhalten. Es kann vorkommen, dass der frühere Arbeitgeber sein Unternehmen liquidiert und es unmöglich ist, jemanden zu finden, der ein Zertifikat erhält und es einem potenziellen Arbeitgeber oder einer Bank vorlegt.

Welches Zertifikat 2-NDFL ist 2016 gültig, wie unterscheidet es sich vom vorherigen?

Mit Beschluss des Bundessteuerdienstes Russlands Nr. -11В-7-11 / 485 vom 30. Oktober 2015 wurde das vorherige Formular abgeschafft und das neueste 2-NDFL-Formular angenommen. Die Bestellung enthält alle wichtigen Informationen darüber, wie das Zertifikat ausgefüllt und bereitgestellt werden soll (nicht nur in Papierform, sondern auch in elektronischer Form). Das Formular des neuen Formulars und ein Muster seiner korrekten Ausfüllung gemäß den Empfehlungen des Bundessteuerdienstes der Russischen Föderation können auf der offiziellen Website heruntergeladen werden.

Beachtung! Die Verordnung (und damit die 2-NDFL 2016) trat am 08.12.15 in Kraft, und bis zu diesem Zeitpunkt war das am 17.11.2010 auf Anordnung des Bundessteuerdienstes der Russischen Föderation Nr. MMV-7-3 / 611 genehmigte Formular in Kraft.

Form 2-NDFL 2016 zeichnet sich durch eine Reihe von Innovationen aus:

Häufige Fehler beim Ausfüllen des neuen 2-NDFL-Formulars

Beachtung! Der häufigste Fehler bei der Eingabe von Daten in 2-NDFL sind Korrekturen bei der Ausstellung eines Zertifikats in Papierform. Denken Sie daran, dass keine Korrekturen in der Hilfe zulässig sind! Wenn die Korrektur angezeigt wird, wird das Zertifikat erneut in einem neuen Formular ausgefüllt.

Zu den häufigsten Fehlern von Einzelpersonen und juristischen Personen beim Einreichen von 2-NDFL-Formularen gehören:

Ein Zertifikat des 2-NDFL-Formulars wird mehrere Jahre lang nicht ausgestellt, da es für jeden Berichtszeitraum (1 Jahr) separat erstellt wird. Dementsprechend werden in 5 Jahren 5 separate Zertifikate ausgestellt.

Änderungen in der 2-NDFL-Form von 2016: Video

Wir haben in separaten Konsultationen darüber gesprochen und auch die aktuelle Form der Hilfe bereitgestellt und. Auf dem 2-NDFL-Formular (geändert durch die Verordnung des Bundessteuerdienstes vom 17. Januar 2018 Nr. ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt]), relevant für 2018, werden wir in diesem Material erzählen.

Was hat sich in 2-NDFL geändert?

Das Zertifikatsformular 2-NDFL wird aus der Berichterstattung für 2017 angewendet. Das heißt, Steuerberater haben bereits darüber berichtet.

Wenn wir über Änderungen in 2-NDFL im Vergleich zu der Form sprechen, in der Organisationen und Einzelunternehmer für 2016 gemeldet haben, dann war die Notwendigkeit, das Zertifikat und das Verfahren zum Ausfüllen zu aktualisieren, darauf zurückzuführen, dass das „alte“ Formular keine Übermittlung von Informationen über das Einkommen von Einzelpersonen für erlaubte Steuerberater von seinen Nachfolgern.

Die wichtigsten Änderungen in der aktuellen Form des Zertifikats im Vergleich zu seiner früheren Version sind in der Tabelle dargestellt.

Dementsprechend können sowohl der Steuerberater (sein Nachfolger) als auch sein Vertreter das 2-NDFL-Zertifikat für 2017 unterzeichnen.

Wann müssen Ende 2018 Zertifikate auf dem 2-NDFL-Formular eingereicht werden?

Es ist erforderlich, 2-NDFL-Zertifikate für 2018 innerhalb der allgemein festgelegten Frist einzureichen - spätestens am 01.04.2019 (Artikel 230 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Wenn es nicht möglich ist, dem Steuerpflichtigen im Jahr 2018 eine Einkommenssteuer vorzuenthalten, muss der Steuerberater seine Steuerbehörde einreichen und die Steuerbescheinigung für zwei Personen spätestens am 01.03.2019 selbst an die natürliche Person weiterleiten, wobei in den Bescheinigungen das Zeichen "2" (

Jede Organisation und jeder Unternehmer wird gesetzlich zu Steuervermittlern, wenn sie angestelltes Personal in die Ausführung der Arbeit einbeziehen und mit ihnen Arbeitsverträge abschließen. Sie müssen die Einkommensteuer aus den Gehältern ihrer Mitarbeiter berechnen und in das Budget übertragen sowie die 2-Einkommensteuerformulare rechtzeitig übertragen.

Hilfe 2-NDFL ist ein Bericht, den ein Unternehmen oder Unternehmer für jeden Mitarbeiter oder jede andere Person erstellen muss, die Einkünfte aus dieser Geschäftseinheit hat.

Zukünftig werden alle erstellten Zertifikate dem Steuerdienst vorgelegt, wo sie zur Bestätigung der Abgrenzung und Quellensteuer verwendet werden.

Das Gesetz sieht vor, dass der Arbeitgeber einen Abschlussbericht über die Ergebnisse des vergangenen Jahres erstellen muss.

Dieses Dokument bestätigt nicht nur die Höhe der Steuer im Bundessteuerdienst, sondern auch die Höhe der im Laufe des Jahres erzielten Einnahmen. Die Bescheinigung wird dem Arbeitnehmer ausgestellt, wenn er vom vorherigen Arbeitgeber entlassen wird oder auf Anfrage aus persönlichen Gründen - zum Beispiel um das Einkommen zu bestätigen, wenn er einen Kredit von einer Bank erhält.

Alle Einnahmen, die der Mitarbeiter monatlich erhält, werden in der Hilfe in separaten Zeilen angezeigt. Darin können Sie mithilfe von Codes Gehälter, Urlaubs- und Krankenhauszahlungen und andere anzeigen. Die Entschädigung bei Entlassung in der 2 Einkommensteuerbescheinigung sollte ebenfalls in einem gesonderten Betrag ausgewiesen werden.

Muss ich einem Mitarbeiter bei seiner Entlassung eine Bescheinigung ausstellen?

Bei der Entlassung muss ein Mitarbeiter eine Bescheinigung für das letzte Arbeitsjahr erstellen und aushändigen. Dies muss erfolgen, um den künftigen Arbeitgeber über das Einkommen am vorherigen Ort zu informieren, damit die in der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgesehenen Steuervorteile angewendet werden können. Dies liegt daran, dass einige der Leistungen nur genutzt werden können, solange die maximale Einkommensgrenze nicht überschritten wird.

Das Formular im 2-NDFL-Format wird auch von Physical verwendet. von einer Person beim Ausfüllen einer Erklärung im 3-NDFL-Format. In diesem Bericht müssen alle Informationen aus den Zertifikaten zusammengefasst und dann als Dokumente zur Bestätigung des Einkommens beigefügt werden.

Ein ausscheidender Arbeitnehmer kann an seinem letzten Arbeitstag eine Bescheinigung für das letzte Jahr erhalten oder gegebenenfalls seinen früheren Arbeitgeber auffordern, ein Dokument auszustellen. Er hat das Recht, die Zwecke, für die das Zertifikat angefordert wird, nicht offenzulegen, und die Verwaltung des Unternehmens kann die Ausstellung nicht verweigern.

Beachtung!Das Zertifikat kann sowohl für das letzte als auch für das vorherige Arbeitsjahr erworben werden. In diesem Fall müssen Sie dies in einer an den früheren Leiter gerichteten Erklärung widerspiegeln.

Frist für die Einreichung eines Zertifikats 2-NDFL

Der Kodex sieht vor, dass der Steuerpflichtige das Formular 2-NDFL an den Steuerbericht senden muss. Dies sollte für alle Mitarbeiter einmal im Jahr erfolgen.

Dieser Bericht enthält zwei Status, von denen jeder ein eigenes Übertragungsdatum hat:

• Der Status "1" wird angebracht, wenn Zertifikate auf standardmäßige Weise eingereicht werden. Dies muss vor dem 1. April des Jahres erfolgen, das auf das Berichtsjahr folgt.
• Der Status "2" wird für den Fall angebracht, dass die Organisation keine Einkommenssteuer von dem Einkommen einbehalten kann, das der Arbeitnehmer für das Vorjahr erhalten hat. Dies kann beispielsweise der Fall sein, wenn das Gehalt in Form von Sachleistungen gezahlt wurde. Ein Bericht mit diesem Status muss vor dem 1. März des Jahres eingereicht werden, das auf das Jahr der Berichtserstellung folgt.

Wenn dieser Tag auf einen Feiertag oder ein Wochenende fällt, muss der letzte Liefertag wie gewohnt auf den nächsten Arbeitstag verschoben werden.

Für die im Jahr 2017 erzielten Einnahmen müssen die Wirtschaftsunternehmen daher Folgendes melden:

• Mit "1" gekennzeichnete Zertifikate - bis 2. April 2018;
• Mit "2" gekennzeichnete Zertifikate - bis 1. März 2018.

Beachtung! Wenn sich ein ehemaliger Mitarbeiter am vorherigen Arbeitsplatz mit der Bitte um Ausstellung eines Dokuments im 2-NDFL-Format bewirbt, muss dies innerhalb von 3 Tagen ab dem Datum des Eingangs der Anfrage erfolgen.

Wo kann ich Berichte einreichen?

Die Abgabenordnung sieht vor, dass Organisationen Berichte an den Steuerdienst an ihrem Standort und an Unternehmer - an ihrem Wohnort - senden müssen.

Darüber hinaus dürfen Unternehmen Niederlassungen und Repräsentanzen sowohl in ihrer Region als auch außerhalb eröffnen. In einer solchen Situation müssen die Hauptorganisation sowie die ihr zur Verfügung stehenden Niederlassungen einen Bericht über ihre Standorte vorlegen.

Beachtung!Wenn ein Mitarbeiter Tätigkeiten sowohl in der Hauptorganisation als auch in einer ihrer Niederlassungen ausübt, muss die Einkommensteuer für jeden Arbeitsplatz einbehalten und aufgelistet werden. Folglich wird dieser Mitarbeiter an jedem Standort auch mehrmals in die Berichte aufgenommen.

Die Abgabenordnung legt fest, dass einige Unternehmen möglicherweise den Status großer Steuerzahler haben. In dieser Situation können sie unabhängig auswählen, welcher bestimmten Aufsichtsbehörde sie Bericht erstatten, und Steuern zahlen.

Berichtsmethoden

Sie können einen vollständigen Bericht auf verschiedene Arten an den Bundessteuerdienst senden:

• In Papierform in den Händen des Steuerinspektors - dies ist nur Unternehmen gestattet, die eine geringe Anzahl von Mitarbeitern haben (bis zu 10 Personen).
• In Papierform per Post - Das ausgefüllte Dokument kann per Einschreiben mit separat beschriebenem Anhang an den Bundessteuerdienst geschickt werden.
• In elektronischer Form an den Steuerinspektor - Der Bericht wird in einem speziellen Programm ausgefüllt, wonach der Beförderer mit der Akte dem Inspektor übergeben wird. Diese Methode kann angewendet werden, wenn die Anzahl der Beschäftigten 3000 Personen nicht überschreitet.
• Verwendung der elektronischen Dokumentenverwaltung - Dazu müssen Sie einen Telekommunikationsbetreiber auswählen, eine Vereinbarung mit ihm unterzeichnen und eine digitale Signatur ausstellen.

Änderungen in der neuen Form 2-NDFL im Jahr 2018

Das neue Formular enthält viele Änderungen.

1. Vorlage eines 2-NDFL-Zertifikats während der Reorganisation

Mit der Einführung des neuen Formulars wurde eine ernsthafte Lücke geschlossen, die in früheren Formularen bestand. Es geht um die Abgrenzung der Zuständigkeiten für die Einreichung eines Berichts während der Umstrukturierung eines Unternehmens.

Die am Orden vorgenommenen Änderungen sehen nun vor, dass der Abtretungsempfänger trotz der Art der Umstrukturierung nun verpflichtet ist, einen Bericht für die liquidierte Organisation einzureichen. Diese Regel gilt, sofern diese dies vor dem Schließen noch nicht geschafft hat. Die gleiche Verpflichtung gilt für die Übermittlung aktualisierter Daten.

Wenn es mehrere Nachfolger gibt, muss das Unternehmen, das zur Durchführung dieser Maßnahme verpflichtet ist, anhand einer Übertragungsurkunde oder einer Trennungsbilanz ermittelt werden.

Damit der Nachfolger den Bericht einreichen kann, wurden dem neuen Formular zwei Felder hinzugefügt: "Reorganisationsformular" und "TIN / KPP der reorganisierten Organisation".

Unter einfachen Berichtsbedingungen bleiben diese beiden Felder leer.

2. Es ist nicht mehr erforderlich, die Adresse des Wohnsitzes des Arbeitnehmers anzugeben

Die Spalten, in die die Wohnadresse der Person eingegeben werden musste, für die der Bericht erstellt wird, sind aus dem neuen Formular verschwunden. Jetzt müssen Sie diese Informationen nicht mehr eingeben.

3. Keine Investitionsabzüge

Die Erwähnung von Investitionsabzügen ist aus Abschnitt 4 verschwunden. Jetzt werden sie bei der Festlegung der Steuergrundlage nicht mehr berücksichtigt.

4. Klare Möglichkeiten zum Absenden des Formulars

Alle Arten von Medien wurden aus den Regeln für die Einreichung eines Berichts beim Finanzamt gestrichen. Jetzt können Sie es nur auf zwei Arten einreichen - auf Papier oder elektronisch über einen speziellen Kommunikationsanbieter.

In der Praxis besteht die Beseitigung dieser Methoden darin, die Regeln mit den Bestimmungen der Abgabenordnung in Einklang zu bringen, wo nur diese beiden Möglichkeiten zur Einreichung eines Berichts seit langem verankert sind.

5. Einführung neuer Codes für Einkommen und Abzüge

Ab dem 1. Januar wurden 5 neue Einkommenscodes und 1 Abzugscode wirksam. Insbesondere wurde jetzt ein separater Code für eingeführt.

Neue Einkommens- und Abzugscodes für die 2-NDFL-Referenz für 2017:

6. Die Erwähnung des Siegels wurde entfernt

Das Feld zum Drucken wurde aus dem Zertifikatsregister entfernt, wenn es dem Finanzamt auf Papier vorgelegt wird. Es ist nicht mehr erforderlich, das Dokument mit einem Stempel zu zertifizieren, selbst wenn der Stempel vom Unternehmen verwendet wird

Formular und Muster zum Ausfüllen eines neuen Formulars 2-NDFL ab 2018

Probe, die 2018 ein 2-NDFL-Zertifikat ausfüllt

Betrachten Sie das Ausfüllen des 2-NDFL-Formulars 2016.

Titel

Das Jahr, für das das Dokument erstellt wurde, seine Nummer in der Reihenfolge der Ausführung und das Erstellungsdatum sind unter dem Namen des Formulars angebracht.

Der nächste Schritt ist das Vorzeichen des kompilierten Zertifikats:

• Hier muss das Zeichen "1" eingegeben werden, wenn die Registrierung des Formulars in einer Standardsituation erfolgt und die Steuer vom Arbeitnehmer entfernt wurde.
• Das Merkmal "2" wird eingegeben, wenn die Steuereinbehaltung fehlgeschlagen ist.

Wenn ein Korrekturformular gesendet wird, muss im nächsten Feld die Seriennummer eingegeben werden. Daher wird hier "00" geschrieben, wenn die Hilfe zum ersten Mal erstellt wird. Der Code von "01" bis "98" gibt die Nummer des Korrekturdokuments für diesen Mitarbeiter an. "99" ist die Löschung aller zuvor übertragenen Daten für die angegebene Person.

Das letzte Feld hier ist der FTS-Code, an den das Zertifikat gesendet wird.

Abschnitt Nr. 1 (Angaben zum Steuerberater)

In diesem Abschnitt werden Informationen zum Arbeitgeber aufgezeichnet, bei denen es sich um das Dokument handelt. Zuerst wird der OKTMO-Code notiert, dann die Kontakttelefonnummer, danach die TIN- und KPP-Codes.

In der nächsten Spalte wird der Name des Steuerberaters angegeben.

Die nächsten beiden Felder wurden im Formular 2018 eingegeben. Der Reorganisationsformularcode kann die folgenden Werte annehmen:

• "0" - Liquidation wurde durchgeführt;
• "1" - Konvertierung durchgeführt;
• "2" - eine Fusion ist aufgetreten;
• "3" - Trennung ist aufgetreten;
• "5" - Verbindung wurde hergestellt;
• "6" - Split bei gleichzeitiger Anbringung erfolgt.

Das nächste Feld enthält die TIN- und KPP-Codes des Unternehmens, das konvertiert wurde. Wenn keine dieser Aktionen ausgeführt wurde, bleiben beide Felder leer.

Abschnitt 2 (Informationen über eine Person - Einkommensempfänger)

In diesem Abschnitt werden Daten zu der Person eingegeben, für die das Zertifikat erstellt wurde. Zunächst wird die TIN des Mitarbeiters angezeigt. Wenn er ein Ausländer ist und eine TIN seines Staates hat, kann dieser Code nebeneinander geschrieben werden.

Dann wird der vollständige Name eingegeben. Mitarbeiter. In diesem Fall wird das Patronym in das Formular eingegeben, sofern die Person es hat. Wenn eine Situation eintritt und ein Mitarbeiter im angegebenen Zeitraum personenbezogene Daten geändert hat, müssen neue im Formular angegeben und Dokumente beigefügt werden, um die Änderung zu bestätigen.

Wenn das Zertifikat für einen ausländischen Staatsbürger eingereicht wird, dürfen seine Daten in lateinischen Buchstaben angegeben werden.

In der nächsten Phase wird der Status des Mitarbeiters angezeigt. Es kann einen der folgenden Werte annehmen:

• 1 - der Arbeitnehmer ist ansässig;
• 2 - ist nicht ansässig;
• 3 - hochqualifizierter Spezialist;
• 4 - der aus dem Ausland umgesiedelte Arbeitnehmer;
• 5 - ein Ausländer, der den Flüchtlingsstatus erhalten hat;
• 6 - ein Ausländer mit einem Patent.

In den folgenden Spalten sind das Geburtsdatum und der Code des Landes, in dem er die Staatsbürgerschaft besitzt, aufgeführt. Die Russen haben hier 643.

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Wichtig! Wenn sich im Berichtsjahr die persönlichen Daten der Person geändert haben (z. B. wurden der Nachname, der Vorname usw. geändert), werden neue Informationen im Zertifikat erfasst und Belege beigefügt.

Die Adresse kann sowohl auf dem Territorium Russlands (für Einwohner) als auch im Ausland aufgezeichnet werden. Im letzteren Fall müssen Sie jedoch zusätzlich die Adresse in dem Gebiet Russlands angeben, in dem der Ausländer registriert ist.

Abschnitt 3 (Einkommen)

Direkt im Titel des Abschnitts befindet sich eine Spalte, in der der Steuersatz angegeben werden muss, für den Informationen im Dokument angegeben sind. Für Russen beträgt die Quote in der Regel 13% und für Ausländer 30%.

Danach gibt es in diesem Abschnitt eine Tabelle, in der Sie die Monate Zeile für Zeile, die darin aufgelaufenen Einkommen und ihre Größe aufschreiben müssen. Das Befüllen erfolgt nach folgendem Prinzip: Die Nummer des Monats wird in die erste Spalte eingetragen, dann der Code, der das erhaltene Einkommen anzeigt, und in der letzten Spalte der Gesamtausdruck.

Am häufigsten werden beim Ausfüllen Codes verwendet:

• 2000 - Grundeinkommen;
• 2012 - Urlaubstransfers;
• 2300 - Krankenhaustransfers usw.

(Anhang 1 und 2 zur Anordnung des Finanzministeriums).

Beachtung! Wenn der Mitarbeiter im selben Monat mehrere Einkommen mit unterschiedlichen Codes erhalten hat, wird in jeder Zeile die Nummer des Monats gleich erfasst, und der Einkommenscode und der Betrag sind unterschiedlich.

Die Abzugsfelder in diesem Abschnitt sollen auf berufliche Vorteile hinweisen. Ihnen wurden Codes ab 403 zugewiesen.

Abschnitt 4 (Standard-, Sozial-, Investitions- und Grundsteuerabzüge)

In diesem Abschnitt müssen Sie die Codes und Beträge der Steuervorteile aufschreiben, die der Mitarbeiter im angegebenen Zeitraum erhalten hat. Insbesondere werden sie hier berücksichtigt. Zum Beispiel - Code 126 - für das 1. Kind, 127 - für das 2., 128 - für das 3. und alle nachfolgenden.

Wenn der Mitarbeiter zusätzliche Abzüge verwendet hat, müssen Sie die Details der Benachrichtigung angeben, mit denen diese angewendet werden können. Es gibt eine solche Spalte für Sozial- und Eigentumsleistungen.

Dieser Abschnitt zeigt auch Sozial- und Eigentumsabzüge. Für sie ist es in den Spalten, die weiter gehen, notwendig, Informationen zu Belegen aufzuschreiben.

Abschnitt Nr. 5 (Gesamtbetrag von Einkommen und Steuern)

Dieser Teil des Zertifikats ist das Ergebnis der Abschnitte 3 und 4 der 2NDFL-Zertifikate und eine Tabelle.

IM zeile "Gesamteinkommen" sollte den Gesamtbetrag des Einkommens des Arbeitnehmers für das gesamte Jahr in diesem Unternehmen widerspiegeln.

IM zeile "Steuerbemessungsgrundlage" Es ist notwendig, den resultierenden Abzug vom Gesamteinkommen, der dem Arbeitnehmer durch die in den Normen vorgesehenen Abzüge gewährt wird, widerzuspiegeln.

IM zeile "Berechneter Steuerbetrag" gibt das Ergebnis der Multiplikation des Betrags aus der vorherigen Zeile des Zertifikats mit dem aktuellen Steuersatz an, der in Abschnitt 3 ermittelt wurde.

Die Zeile "Betrag der festen Zahlungen" nur von Staatsbürgern anderer Staaten ausgefüllt, die unter einem Patent arbeiten. Für den Fall, dass diese Personen den Betrag der berechneten Steuer um den Betrag der früher im Voraus geleisteten festen Zahlungen reduzieren können, sollten sie in diesem Abschnitt berücksichtigt werden.

Danach die spalten "Steuerbetrag einbehalten" und "Der Betrag der übertragenen Steuer"... Die berechnete und gezahlte Steuer wird hier ausgewiesen.

Nachfolgend finden Sie Informationen zur überbezahlten Steuer oder zu Rückständen bei der Einkommensteuer.

In der Tabelle sind gegebenenfalls die Anzahl und das Datum der Ausstellung einer Mitteilung über das Recht zur Reduzierung von Vorauszahlungen sowie der Code des IFTS angegeben, der sie ausgestellt hat.

Danach gibt der Code an, wer diese Berichterstattung einreicht:

• "1" - der Agent selbst;
• "2" - Sein ernannter Vertreter.

Das Dokument wird vom Direktor unterschrieben.

Strafe für Verspätung und Nichteinreichung eines 2-NDFL-Zertifikats

Der Kodex legt zwei Arten der Bestrafung fest, die in Bezug auf diese Berichterstattung auf ein Thema angewendet werden können - eine Geldstrafe für die Nichtbereitstellung von 2-NDFL und eine Geldstrafe für die verspätete Einreichung von 2-NDFL.

Unabhängig von der Straftat muss das Unternehmen eine Geldstrafe von 200 Rubel zahlen, wenn es vor Gericht gestellt wird. für alle Mitarbeiter, für die ein Verstoß begangen wurde. Auf den ersten Blick scheint diese Geldbuße gering zu sein, aber die Situation ist anders, wenn sich die Frage stellt, ob ein Bericht über ein Unternehmen mit einer großen Anzahl von Mitarbeitern nicht oder nicht rechtzeitig eingereicht wurde.

Beachtung! Im Jahr 2016 wurde durch die Gesetzgebung eine zusätzliche Strafe für die Übermittlung falscher Informationen über Einzelpersonen eingeführt. Die Geldstrafe für diese Straftat beträgt 500 Rubel. für jeden Mitarbeiter, in dessen Daten eine Ungenauigkeit festgestellt wird.

Darüber hinaus sieht das Gesetz vor, dass, wenn ein Unternehmen einen Fehler unabhängig identifiziert und Korrekturdaten bereitstellt, keine Strafen verhängt werden.
Nuancen

Die Gesetzgebung sieht ein spezielles Verfahren für die Einreichung dieses Berichts vor, wenn die Steuer nicht einbehalten werden kann.

Das Formular im 2-NDFL-Format muss zweimal beim Finanzamt eingereicht werden. Zum ersten Mal vor dem 1. März des nächsten Jahres, um diese Aufsichtsbehörde über die Unmöglichkeit der Quellensteuer zu informieren, und zum zweiten Mal, wenn Berichte an alle Mitarbeiter gesendet werden (bis zum 1. April).

Es gibt Situationen, in denen die Einkommensteuer aus dem Dezembergehalt im Dezember einbehalten wird und die tatsächliche Zahlung im Januar erfolgt. In diesem Fall muss die Bescheinigung den gesamten Betrag in der gezahlten Steuer enthalten, auch wenn sie zu Beginn des nächsten Jahres überwiesen wurde. Dies ist jedoch nur in Fällen möglich, in denen die Zahlung der Pflichtzahlung vor dem 1. Februar erfolgt.

Das Formular im 2-NDFL-Format darf unbedingt nur die gesetzlich festgelegten Codes enthalten.

), das 2015 übergeben wurde, soll (von einer Organisation oder einem einzelnen Unternehmer) das Einkommen widerspiegeln, das er 2014 an seine Mitarbeiter (andere Personen) gezahlt hat, sowie zur Reflexion. Ein solches Zertifikat wird für jeden Mitarbeiter (Person, die Einkommen von Ihnen erhalten hat) separat erstellt.

Sie können das Hilfeformular herunterladen.

Wann sollte 2-NDFL im IFTS eingenommen werden?

Einkommens- und Abzugscodes

Wenn Sie bis zum Jahresende keine Einkommenssteuer vom Einkommen einer Person einbehalten haben, müssen Sie dies im Zertifikat angeben. Wenn Sie über alle an Einzelpersonen gezahlten Einkommen berichten, wird unabhängig vom Abzug / Nichtabzug der Einkommensteuer das Zeichen „1“ in das Zertifikat eingefügt.

Wie man Gewinn- und Verlustrechnungen einreicht

Ab dem nächsten Jahr ändern sich die Bedingungen für die Lieferung von 2-NDFL in Papierform oder in elektronischer Form (Artikel 230 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (in der jeweils gültigen Fassung, gültig ab 01.01.2016)). Wenn also die Anzahl aller Personen, die im Vorjahr ein Einkommen erhalten haben, 24 Personen nicht überschreitet, können 2-NDFL-Zertifikate auf Papier eingereicht werden. Andernfalls müssen die Zertifikate in elektronischer Form über das TCS an das IFTS gesendet werden.

Beispiel

Im Jahr 2015 haben Sie 26 Mitarbeitern Einkommen gezahlt. Dementsprechend müssen Sie für diese Mitarbeiter 2-NDFL-Zertifikate für TCS einreichen.

Bei verspäteter Einreichung des Zertifikats wird bestraft

Bei Lieferung von 2-NDFL unter Verstoß gegen die Bestimmungen wird Ihr Unternehmen (IP) mit einer Geldstrafe von 200 Rubel belegt. für jede Bescheinigung (Artikel 126 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Seit 2016 wurde eine andere Art von Geldbuße eingeführt: Wenn die Steuerbehörden in den von Ihnen eingereichten Zertifikaten ungenaue Daten finden, droht dem Unternehmen (IP) eine Geldbuße von 500 Rubel. für jede 2-NDFL mit Fehlern (Artikel 126.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Einstellung von 2-NDFL

Wenn Sie beim Ausfüllen eines Zertifikats für einen Mitarbeiter (eine Einzelperson) einen Fehler gemacht haben, z. B. einen Fehler bei der Höhe des Gehalts gemacht haben, müssen Sie die korrigierte 2-NDFL der Inspektion vorlegen.

In diesem Fall müssen Sie im Feld "Nr." Die Nummer des ersten 2-NDFL-Zertifikats (das den Fehler enthält) angeben und das Datum muss frisch sein.

Eine aktualisierte Bescheinigung muss bei den Steuerbehörden eingereicht werden, wenn falsche Mitarbeiterdaten angezeigt werden (