So füllen Sie eine Umsatzsteuererklärung richtig aus. So füllen Sie die Einkommensteuererklärung für die Mehrwertsteuer aus
Anhang Nr. 2
auf Anordnung des Föderalen Steuerdienstes
BEFEHL
AUSFÜLLEN EINER STEUERERKLÄRUNG
FÜR MEHRWERT
- IV. Das Verfahren zum Ausfüllen von Abschnitt 1 der Erklärung „Der Betrag der an den Haushalt zu zahlenden Steuer (Rückerstattung aus dem Haushalt) nach Angaben des Steuerpflichtigen“
- V. Das Verfahren zum Ausfüllen von Abschnitt 2 der Erklärung „Der Betrag der an den Haushalt zu zahlenden Steuer nach Angaben des Steuerbevollmächtigten“
- VI. Das Verfahren zum Ausfüllen von Abschnitt 3 der Erklärung „Berechnung des an den Haushalt zu zahlenden Steuerbetrags für Transaktionen, die mit den in Artikel 164 Absätze 2 bis 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgesehenen Steuersätzen besteuert werden“
- VII. Das Verfahren zum Ausfüllen von Anlage 1 zu Abschnitt 3 der Erklärung „Betrag der zurückzuerstattenden und an den Haushalt zu zahlenden Steuer für das vergangene Kalenderjahr und die vorangegangenen Kalenderjahre“
- VIII. Das Verfahren zum Ausfüllen von Anhang 2 zu Abschnitt 3 der Erklärung „Berechnung des Steuerbetrags, der auf Transaktionen im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen), der Übertragung von Eigentumsrechten und dem Betrag der von einem Ausländer abzugsfähigen Steuer zu zahlen ist.“ Organisation, die durch ihre Abteilungen (Repräsentanzen, Niederlassungen) Geschäftstätigkeiten auf dem Territorium der Russischen Föderation ausübt.
- IX. Das Verfahren zum Ausfüllen von Abschnitt 4 der Erklärung „Berechnung des Steuerbetrags auf Transaktionen im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen), für die die Gültigkeit der Anwendung eines Steuersatzes von 0 Prozent dokumentiert ist“
- X. Das Verfahren zum Ausfüllen von Abschnitt 5 der Erklärung „Berechnung der Höhe der Steuerabzüge für Transaktionen im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen), deren Gültigkeit der Anwendung eines Steuersatzes von 0 Prozent zuvor dokumentiert wurde (nicht). bestätigt)"
- XI. Das Verfahren zum Ausfüllen von Abschnitt 6 der Erklärung „Berechnung des Steuerbetrags für Transaktionen im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen), für die die Gültigkeit der Anwendung eines Steuersatzes von 0 Prozent nicht dokumentiert ist“
- XII. Das Verfahren zum Ausfüllen von Abschnitt 7 der Erklärung „Umsätze, die nicht der Besteuerung unterliegen (steuerbefreit); Umsätze, die nicht als Steuergegenstand anerkannt sind; Umsätze zum Verkauf von Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen), deren Verkaufsort ist nicht als Territorium der Russischen Föderation anerkannt; sowie Zahlungsbeträge, Teilzahlungen aufgrund bevorstehender Warenlieferungen (Arbeitsleistung, Erbringung von Dienstleistungen), deren Produktionszyklusdauer mehr als sechs Monate beträgt“
- XIII. Das Verfahren zum Ausfüllen von Abschnitt 8 der Erklärung „Informationen aus dem Kaufbuch über Transaktionen, die für den abgelaufenen Steuerzeitraum berücksichtigt wurden“
- IX. Das Verfahren zum Ausfüllen der Anlage 1 zu Abschnitt 8 der Erklärung „Angaben aus Zusatzblättern des Kaufbuchs“
- X. Das Verfahren zum Ausfüllen von Abschnitt 9 der Erklärung „Informationen aus dem Verkaufsbuch über Transaktionen, die für den abgelaufenen Steuerzeitraum berücksichtigt wurden“
- XI. Das Verfahren zum Ausfüllen der Anlage 1 zu Abschnitt 9 der Erklärung „Angaben aus Zusatzblättern des Verkaufsbuchs“
- XII. Das Verfahren zum Ausfüllen von Abschnitt 10 der Erklärung „Angaben aus dem Protokoll der ausgestellten Rechnungen in Bezug auf Operationen, die im Interesse einer anderen Person auf der Grundlage von Provisionsverträgen, Agenturverträgen oder auf der Grundlage von Transportspeditionsverträgen durchgeführt werden, spiegelt sich für die wider.“ abgelaufener Steuerzeitraum“
Lassen Sie uns zunächst herausfinden, was Mehrwertsteuer ist. Die Mehrwertsteuer ist eine sogenannte Verbrauchsteuer. Im Wesentlichen handelt es sich bei einer solchen Steuer um einen Aufschlag auf den Preis des verkauften Produkts, das heißt, der Käufer zahlt sie beim Kauf. Es ist das Unternehmen, das diese Produkte verkauft, das die Erklärung bei der Aufsichtsbehörde einreicht.
Verschiedene Tarife
Der Satz wird durch Artikel 164 der Abgabenordnung der Russischen Föderation geregelt; er ist nicht festgelegt und unterscheidet sich für verschiedene Warenarten.
Beispielsweise beträgt die Mehrwertsteuer für die meisten Dienstleistungen und Produkte 18 %..
Eine Ausnahme gilt für bestimmte Arten von Dienstleistungen und Waren: Für Kinderprodukte, Bücher und Zeitschriften mit Bildungscharakter sowie einige medizinische Waren gilt ein ermäßigter Satz von 10 %. Es gibt auch einen Nullsatz für exportierte Waren, einige Personentransporte und andere.
Steuerbevollmächtigter – in welchen Fällen?
Möglicherweise sind Sie auf Situationen gestoßen, in denen ein Steuerzahler aus irgendeinem Grund die Steuer nicht selbst für uns zahlen konnte und eine andere Person dies für ihn getan hat (wir werden diese Fälle weiter unten betrachten).
Hierbei handelt es sich um den Steuerbevollmächtigten, der den erforderlichen Betrag im Voraus vom Einkommen abzieht und ihn dann an den Staatshaushalt abführt. Somit fungiert diese Person oder dieses Unternehmen als Bindeglied zwischen dem Staat und diesem Steuerzahler.
Gemäß der Abgabenordnung ist ein Steuerbevollmächtigter für die Mehrwertsteuer derjenige, der:
- kauft Produkte oder Dienstleistungen von ausländischen Unternehmen, die nicht bei den russischen Steuerbehörden registriert sind (der Kauf erfolgt in Russland);
- mietet oder kauft Staatseigentum, Eigentum der Teilstaaten der Russischen Föderation;
- verkauft beschlagnahmte Waren, gekaufte Wertgegenstände oder kauft Eigentum einer bankrotten Person.
Umsatzsteuererklärung – was ist das?
Dieses Dokument wird nur von den Personen eingereicht, die in Artikel 174.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation als zur Zahlung der Mehrwertsteuer verpflichtet gelten.
Bei der Umsatzsteuererklärung handelt es sich um eine vierteljährlich abgegebene Steuererklärung.. Es gibt 4 Berichtsquartale. Einreichungsfrist: spätestens am 25. des Folgemonats (Verzögerungen können Strafen zur Folge haben).
WICHTIG! Ab 2017 wurde gemäß der Anordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 20. Dezember 2016 das Erklärungsformular sowie das Verfahren zum Ausfüllen der Erklärung angepasst, es wurden jedoch keine grundlegenden Änderungen vorgenommen (einige Barcodes wurden geändert, mehrere zusätzliche Zeilen erschienen).
Weitere Einzelheiten zur Umsatzsteuererklärung finden Sie hier.
Abschnitte der Umsatzsteuererklärung
Eine Umsatzsteuererklärung ist ein Dokument, das aus 12 Abschnitten besteht, die jedoch zunehmend nicht ausgefüllt werden müssen. Lediglich das Titelblatt und Abschnitt 1 sind für jeden, der diese Steuererklärung einreicht, verbindlich und verbindlich. Der Rest wird ausgefüllt, wenn das Unternehmen Umsatz mit Mehrwertsteuer erzielte.
Einige Abschnitte sind nur für Steuerbevollmächtigte bestimmt, beispielsweise der zweite Abschnitt.
Im siebten Teil des Dokuments wird vorgeschlagen, Informationen über Transaktionen anzugeben, die steuerfrei waren oder nicht im Land durchgeführt wurden. Abschnitt 8 gibt die Steuerabzüge für den erforderlichen Zeitraum an.
Abschnitt Nr. 9 erfordert Informationen aus dem Verkaufsbuch, und Zahler können Informationen aus dem Buchhaltungsjournal in die Spalten der Abschnitte 10 und 11 eingeben. Für eine Rechnung mit Mehrwertsteuer in Situationen, in denen keine Steuerzahlung erforderlich ist, gibt es Abschnitt 12 des Erklärung.
Null Steuererklärung
Es gibt auch das Konzept einer Null-Mehrwertsteuererklärung; dabei handelt es sich um ein Dokument, das eingereicht wird, wenn ein Unternehmer über einen bestimmten Zeitraum keine Geschäftstätigkeit ausgeübt hat.
Aber muss man Meldungen einreichen? Dann wird die „Null“ serviert.
Eine Besonderheit des Dokuments besteht darin, dass an den Stellen, an denen die Steuer gezahlt wird, ein Bindestrich angebracht ist.
Lediglich das Titelblatt und Angaben zum Unternehmen werden ausgefüllt. Beide Blätter sind signiert.
Die Erklärung wird spätestens am 25. des auf das abgelaufene Quartal folgenden Monats abgegeben.
Was enthält eine Rechnung und wozu dient sie?
Das Rechnungsdokument enthält alle notwendigen Informationen über die Kosten des Produkts – mit und ohne Mehrwertsteuer. Es wird vom Lieferanten bereitgestellt und muss dem Fahrtenbuch beigefügt werden.
Sie erfordert besondere Aufmerksamkeit, denn wenn das Papier falsch ausgefüllt ist, wird der prüfende Steuerprüfer eine Diskrepanz in den Daten feststellen, die zur Annullierung aller Abzüge und einer Erhöhung des Mehrwertsteuerbetrags führen kann.
Jetzt haben wir erfahren, was eine Umsatzsteuererklärung ist. Wie Sie sehen, ist nichts Kompliziertes dabei, Sie müssen nur die Details verstehen. Wenn Sie weitere Fragen haben, können Sie sich jederzeit an den Prüfer wenden. Es ist besser, mehr Zeit mit dem Ausfüllen zu verbringen, als später einen deutlich erhöhten Steuerbetrag zu erhalten.
Lesen Sie, was eine Rechnung ist und wann dieses Dokument verwendet wird.
Nützliches Video
Weitere Informationen zum Befüllen finden Sie in diesem Video:
Eine Steuererklärung zur Mehrwertsteuer wird von Organisationen und Einzelunternehmern abgegeben – Steuerpflichtigen, darunter auch Personen (Gesellschafter, Treuhänder, Konzessionäre), die gemäß Art. 174.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation überträgt die Pflichten des Steuerzahlers, des Teilnehmers des In– des geschäftsführenden Gesellschafters, der für die Führung der Steuerunterlagen verantwortlich ist, für jeden Iseparat an Personen, die nicht als Steuerzahler der Mehrwertsteuer anerkannt sind , aufgeführt in Absatz 5 der Kunst. 173 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sowie Personen – Steuerbevollmächtigte, denen gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation die Verantwortung für die Berechnung, Einbehaltung und Übertragung der Mehrwertsteuer an das Haushaltssystem der Russischen Föderation übertragen wird Russische Föderation, an die Steuerbehörden am Ort ihrer Registrierung als Steuerzahler (Steuerbevollmächtigter) spätestens am 20. Tag des Monats, der auf den abgelaufenen Steuerzeitraum folgt, sofern im Kapitel nichts anderes bestimmt ist. 21 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.
Die Erklärung besteht aus folgenden Abschnitten:
Titelblatt;
Sek. 1 „Der Steuerbetrag, der nach Angaben des Steuerpflichtigen an den Haushalt abzuführen ist (Rückerstattung aus dem Haushalt)“;
Sek. 2 „Der Betrag der an den Haushalt zu zahlenden Steuer nach Angaben des Steuerbevollmächtigten“;
Sek. 3 „Berechnung des an den Haushalt zu zahlenden Steuerbetrags für Transaktionen, die mit den in Artikel 164 Absätze 2 bis 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgesehenen Steuersätzen besteuert werden“;
Anhang 1 „Der Steuerbetrag, der für das vergangene Kalenderjahr und die vorangegangenen Kalenderjahre wiederhergestellt und an den Haushalt abgeführt werden muss“ zum Abschnitt. 3 Erklärungen;
Anhang 2 „Berechnung des Steuerbetrags, der auf Transaktionen im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen) und der Übertragung von Eigentumsrechten zu zahlen ist, sowie des Steuerbetrags, der von einer ausländischen Organisation, die auf dem Territorium Russlands geschäftlich tätig ist, abzugsfähig ist.“ Verband über seine Gliederungen (Repräsentanzen, Niederlassungen) zu Abschnitt 3 der Erklärung“;
Sek. 4 „Berechnung der Höhe der Steuer auf Transaktionen im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen), wobei die Gültigkeit der Anwendung eines Steuersatzes von 0 % dokumentiert ist“;
Sek. 5 „Berechnung der Höhe der Steuerabzüge für Transaktionen im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen), deren Gültigkeit der Anwendung eines Steuersatzes von 0 % zuvor dokumentiert (nicht bestätigt) wurde“;
Sek. 6 „Berechnung der Höhe der Steuer auf Transaktionen im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen), für die die Gültigkeit der Anwendung eines Steuersatzes von 0 % nicht dokumentiert ist“;
Sek. 7 „Umsätze, die nicht der Besteuerung unterliegen (steuerbefreit); Umsätze, die nicht als Steuergegenstand anerkannt sind; Umsätze zum Verkauf von Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen), deren Verkaufsort nicht als das Territorium der Russischen Föderation anerkannt ist ; sowie Zahlungsbeträge, Teilzahlungen aufgrund bevorstehender Warenlieferungen (Arbeitsleistung, Erbringung von Dienstleistungen), deren Produktionszyklus mehr als sechs Monate beträgt“;
Sek. 8 „Informationen aus dem Kaufbuch über Transaktionen, die für den abgelaufenen Steuerzeitraum berücksichtigt wurden“:
Sek. 9 „Informationen aus dem Verkaufsbuch zu Transaktionen, die für den abgelaufenen Steuerzeitraum berücksichtigt wurden“:
Sek. 10 „Informationen aus dem Protokoll der ausgestellten Rechnungen in Bezug auf Transaktionen, die im Interesse einer anderen Person auf der Grundlage von Provisionsverträgen, Agenturverträgen oder auf der Grundlage von Transportexpeditionsverträgen durchgeführt werden, die für den abgelaufenen Steuerzeitraum berücksichtigt werden“;
Sek. 11 „Informationen aus dem Protokoll der eingegangenen Rechnungen in Bezug auf Transaktionen, die im Interesse einer anderen Person auf der Grundlage von Provisionsverträgen, Agenturverträgen oder auf der Grundlage von Transportexpeditionsverträgen für den abgelaufenen Steuerzeitraum durchgeführt werden“, 12 „Informationen von Rechnungen, die von den in Artikel 173 Absatz 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation genannten Personen ausgestellt wurden.“
Allgemeine Anforderungen zum Ausfüllen der Erklärung
Titelseite und Abschnitt. 1 Erklärungen werden von allen Steuerpflichtigen (Steuerbevollmächtigten) abgegeben, sofern in diesem Absatz nichts anderes bestimmt ist.
Abschnitte 2–12 sowie Anhänge zu Abschnitt. 3, 8 und 9 der Erklärung sind in der Erklärung enthalten, die den Steuerbehörden vorgelegt wird, wenn Steuerpflichtige entsprechende Vorgänge durchführen.
Wenn Steuerzahler in der entsprechenden Steuerperiode gemäß Art. 163 der Abgabenordnung der Russischen Föderation nur Transaktionen durchführen, die nicht der Besteuerung unterliegen (steuerbefreit) oder Transaktionen, die nicht als Steuergegenstand anerkannt sind, sowie Transaktionen zum Verkauf von Waren (Arbeit, Dienstleistungen), deren Verkaufsort nicht als Territorium der Russischen Föderation anerkannt ist, oder eine Zahlung, Teilzahlung aufgrund bevorstehender Warenlieferungen (Arbeitsleistung, Erbringung von Dienstleistungen) erhalten haben, die Dauer des Produktionszyklus davon mehr als sechs Monate beträgt, gemäß der von der Regierung der Russischen Föderation festgelegten Liste, und bestimmen Sie den Zeitpunkt der Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage gemäß Artikel 13 der Kunst. 167 der Abgabenordnung der Russischen Föderation füllen sie den Abschnitt Titelseite aus. 1 und Sek. 7 Erklärung. Beim Ausfüllen des Abschnitts. 1 der Deklaration werden in den Zeilen des angegebenen Abschnitts der Deklaration Bindestriche gesetzt.
Bei der Ausstellung einer Rechnung an den Käufer mit der Aufteilung des Steuerbetrags durch Organisationen und Einzelunternehmer, die keine Steuerzahler sind, im Zusammenhang mit der Umstellung auf ein Besteuerungssystem für landwirtschaftliche Erzeuger gemäß Kapitel. 26.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, zu einem vereinfachten Besteuerungssystem gemäß Kapitel. 26.2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation über das Besteuerungssystem in Form einer einheitlichen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen für bestimmte Arten von Tätigkeiten gemäß Kapitel. 26.3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation oder für das Patentbesteuerungssystem gemäß Kapitel. 26.5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation werden die Titelseite und der Abschnitt vorgestellt. 1 Erklärung.
Organisationen und Einzelunternehmer sind von der Erfüllung der Pflichten des Steuerpflichtigen im Zusammenhang mit der Berechnung und Zahlung der Steuer gemäß Art. befreit. Kunst. 145 und 145.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation: Wenn sie dem Käufer eine Rechnung mit Angabe des Steuerbetrags ausstellen, geben Sie eine Titelseite und einen Abschnitt an. 1 Erklärung.
Organisationen und Einzelunternehmer, die Steuerzahler sind, wenn sie dem Käufer bei der Durchführung nicht steuerpflichtiger Umsätze oder bei der Ausübung steuerpflichtiger Tätigkeiten gemäß Kapitel eine Rechnung mit der Aufteilung des Steuerbetrags ausstellen. 26.3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wird auf der Titelseite und im Abschnitt eine einzige Steuer auf kalkulatorisches Einkommen ausgewiesen, sofern keine anderen Transaktionen vorliegen. 1 Erklärung.
Abschnitt 2 der Erklärung wird von Personen abgegeben, die als Steuerbevollmächtigte bei der Durchführung von in Art. 1 vorgesehenen Geschäften tätig werden. 161 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.
Wenn Steuerpflichtige als Steuerbevollmächtigte anerkannt sind und während des Steuerzeitraums nur die in Art. 161 der Abgabenordnung der Russischen Föderation füllen sie das Titelblatt und den Abschnitt aus. 2 Erklärungen. Beim Ausfüllen des Abschnitts. 1 der Deklaration werden in den Zeilen des angegebenen Abschnitts der Deklaration Bindestriche gesetzt.
Führt ein Steuerpflichtiger während des Besteuerungszeitraums Umsätze durch, die nicht der Besteuerung unterliegen (steuerbefreit) und Umsätze gemäß Art. 161 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, dann Titelseite, Abschnitt. 2 und 7 der Erklärung. Beim Ausfüllen des Abschnitts. 1 der Deklaration werden in den Zeilen des angegebenen Abschnitts der Deklaration Bindestriche gesetzt.
Bei der Erfüllung der Pflicht eines Steuerbevollmächtigten können Organisationen und Einzelunternehmer, die keine Steuerzahler sind, im Zusammenhang mit dem Übergang zu einem Besteuerungssystem für landwirtschaftliche Erzeuger gemäß Kapitel. 26.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, zu einem vereinfachten Besteuerungssystem gemäß Kapitel. 26.2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation über das Besteuerungssystem in Form einer einheitlichen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen für bestimmte Arten von Tätigkeiten gemäß Kap. 26.3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation oder des Patentbesteuerungssystems gemäß Kapitel. Füllen Sie gemäß Artikel 26.5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation das Titelblatt und den Abschnitt aus. 2 Erklärungen. Wenn keine Indikatoren vorhanden sind, füllen Sie den Abschnitt aus. 1 der Deklaration werden in den Zeilen des angegebenen Abschnitts Bindestriche gesetzt. In diesem Fall wird auf der Titelseite entsprechend der Angabe „am Standort (Buchhaltung)“ der Code „231“ angegeben.
Bei der Erfüllung der Pflicht eines Steuerbevollmächtigten können Organisationen und Einzelunternehmer, die von der Erfüllung der Pflichten eines Steuerpflichtigen im Zusammenhang mit der Berechnung und Zahlung der Steuer gemäß Art. befreit sind. Kunst. 145 und 145.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Titelseite und Abschnitt werden vorgestellt. 2 Erklärungen. Wenn keine Indikatoren vorhanden sind, füllen Sie den Abschnitt aus. 1 der Deklaration werden in den Zeilen des angegebenen Abschnitts Bindestriche gesetzt. In diesem Fall wird auf der Titelseite entsprechend der Angabe „am Standort (Buchhaltung)“ der Code „231“ angegeben.
Entstehen die Pflichten eines Steuerbevollmächtigten für eine ausländische Organisation, die bei den Steuerbehörden als Steuerzahler registriert ist und mehrere Abteilungen (Repräsentanzen, Zweigniederlassungen) auf dem Territorium der Russischen Föderation (im Folgenden Zweigniederlassung genannt) hat, gilt § 11 Abs. 1 lit. 2 der Erklärung wird von der Zweigstelle dieser ausländischen Organisation ausgefüllt und in die eingereichte Erklärung aufgenommen, die befugt ist, die Steuer im Allgemeinen für den Betrieb aller Zweigstellen auf dem Territorium der Russischen Föderation zu zahlen (im Folgenden als zentralisiertes Zahlungsverfahren bezeichnet). ). Abschnitt 2 der Erklärung wird von der autorisierten Zweigniederlassung der ausländischen Organisation nur in Bezug auf diejenigen Zweigniederlassungen abgegeben, für die in einem bestimmten Steuerzeitraum die Pflicht eines Steuerbevollmächtigten entstanden ist. In diesem Fall wird auf der Titelseite entsprechend der Angabe „am Standort (Buchhaltung)“ der Code „231“ angegeben.
Abschnitt 3 der Erklärung wird ausgefüllt und in die an die Steuerbehörden abgegebene Erklärung aufgenommen, wenn der Steuerpflichtige Transaktionen durchführt, deren Besteuerung zu den in den Absätzen 2 bis 4 der Kunst vorgesehenen Steuersätzen erfolgt. 164 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. In den im Absatz genannten Fällen. 4 Absatz 6 Kunst. 171 der Abgabenordnung der Russischen Föderation füllt der Steuerpflichtige für die letzte Steuerperiode des Kalenderjahres Anhang 1 zu Abschnitt aus. 3 Erklärungen.
Beim Ausfüllen des Abschnitts. 3 der Erklärung einer Zweigniederlassung einer bei den Steuerbehörden registrierten ausländischen Organisation, die mehrere Zweigniederlassungen auf dem Territorium der Russischen Föderation hat, muss ausgefüllt und der eingereichten Erklärung beigefügt werden. Anlage 2 zum Abschnitt. 3 Erklärungen. In diesem Fall wird auf der Titelseite entsprechend der Angabe „am Standort (Buchhaltung)“ der Code „331“ angegeben.
Bestätigung der Gültigkeit der Anwendung eines Steuersatzes von 0 % und der in den Absätzen vorgesehenen Steuerabzüge für den Verkauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen). 1, 2.1 - 2.9, 3, 3.1, 4 - 6, 8, 9, 9.1, 10 und 12 Satz 1 Kunst. 164 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, gleichzeitig mit Abschnitt. 4 der Erklärung, die in Art. vorgesehenen Unterlagen. 165 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.
Zur Rechtfertigung der Anwendung eines Steuersatzes von 0 % und der in den Absätzen vorgesehenen Steuerabzüge für den Verkauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen). 11 Satz 1 Kunst. 164 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, gleichzeitig mit Abschnitt. 4 Erklärungen, die im Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 22. Juli 2006 N 455 „Über die Genehmigung der Regeln für die Anwendung des Steuersatzes von 0 % für die Mehrwertsteuer auf den Verkauf von Waren“ vorgesehenen Dokumente ( Arbeiten, Dienstleistungen) zur offiziellen Nutzung durch internationale Organisationen und ihre Repräsentanzen, die auf dem Territorium der Russischen Föderation tätig sind.“
Wenn die Unterlagen, die die Anwendung des Steuersatzes von 0 % rechtfertigen, nicht innerhalb der vorgeschriebenen Frist eingeholt werden, sind Transaktionen zum Verkauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) gemäß Absatz 1 der Kunst. 164 der Abgabenordnung der Russischen Föderation unterliegen der Aufnahme in den Abschnitt. 6 Erklärungen für den entsprechenden Steuerzeitraum und werden mit den in den Absätzen 2 und 3 der Kunst vorgesehenen Sätzen besteuert. 164 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. In diesem Fall hat der Steuerpflichtige das Recht auf Steuerabzüge gemäß Art. 171 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.
Wenn der Steuerpflichtige den Steuerbehörden später Unterlagen (Kopien davon) vorlegt, die die Anwendung des Steuersatzes von 0 % rechtfertigen, werden die in den Absätzen genannten Transaktionen zum Verkauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) berücksichtigt. 1, 2.1 - 2.9, 3, 3.1, 8, 9, 9.1 und 12 Satz 1 Kunst. 164 der Abgabenordnung der Russischen Föderation unterliegen der Aufnahme in den Abschnitt. 4 Erklärungen für den Steuerzeitraum, in dem das gesamte Dokumentenpaket gemäß Art. 165 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und Besteuerung mit einem Steuersatz von 0 %. Die gezahlten Steuerbeträge unterliegen der Rückerstattung an den Steuerpflichtigen in der Art und Weise und unter den Bedingungen, die in Art. Kunst. 176 und 176.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.
Um die Anwendung eines Steuersatzes von 0 % auf den Verkauf von Waren zu rechtfertigen, die aus dem Hoheitsgebiet der Russischen Föderation in das Hoheitsgebiet eines Mitgliedsstaats der Zollunion ausgeführt werden, gleichzeitig mit Abschnitt. 4 der Erklärung, die in Absatz 2 der Kunst vorgesehenen Unterlagen. 1 des Protokolls über Export und Import, bei der Durchführung der in Absatz 1 der Kunst vorgesehenen Arbeiten. 4 des Protokolls über Arbeiten und Dienstleistungen, die in Absatz 2 der Kunst genannten Dokumente. 4 Protokolle über Werke und Dienstleistungen.
Im Falle der Nichteinreichung der in Absatz 2 der Kunst vorgesehenen Unterlagen bei der Steuerbehörde. 1 des Protokolls über Ausfuhr und Einfuhr, innerhalb von 180 Kalendertagen ab dem Datum der Versendung (Übergabe) der Waren, Vorgänge zum Verkauf von Waren gemäß Absatz 1 der Kunst. 1 des Protokolls über Export und Import, in den Abschnitt aufzunehmen. 6 Erklärungen für den Steuerzeitraum, in den das Versanddatum der Waren fällt. In diesem Fall hat der Steuerpflichtige das Recht auf Steuerabzug von Steuerbeträgen im Zusammenhang mit Waren (Arbeiten, Dienstleistungen), Eigentumsrechten, die für die Herstellung und (oder) den Verkauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) erworben wurden und zu deren Verkauf Transaktionen gehören gemäß Absatz 1 der Kunst mit einem Steuersatz von 0 Prozent besteuert. 1 des Protokolls über Export und Import, in der Art und Weise und unter den Bedingungen, die in Kap. 21 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.
Legt der Steuerpflichtige den Steuerbehörden nachträglich Unterlagen vor, die die Anwendung eines Steuersatzes von 0 % rechtfertigen, unterliegen Transaktionen zum Verkauf von Waren, die aus dem Hoheitsgebiet der Russischen Föderation in das Hoheitsgebiet der Mitgliedstaaten der Zollunion ausgeführt werden, der Einbeziehung Abschnitt. 4 Erklärungen für den Steuerzeitraum, in dem das gesamte Paket der in Absatz 2 der Kunst vorgesehenen Dokumente vorliegt. 1 des Protokolls über Ausfuhr und Einfuhr und unterliegen einem Steuersatz von 0 %. Die gezahlten Steuerbeträge unterliegen der Rückerstattung an den Steuerpflichtigen in der Art und Weise und unter den Bedingungen, die in den Bestimmungen des Kapitels vorgesehen sind. 21 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.
Abschnitt 5 der Erklärung wird ausgefüllt und in die eingereichte Erklärung aufgenommen, wenn das Recht zur Einbeziehung von Steuerbeträgen in den Steuerabzug für Transaktionen im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen) nachgewiesen wurde und die Begründung für die Anwendung eines Steuersatzes von 0 % dokumentiert wurde (nicht bestätigt) zuvor für den Steuerpflichtigen in einem bestimmten Steuerzeitraum entstanden sind.
Wenn in Zeile 040 des Abschnitts angegeben. 5 Erklärung der Steuerbemessungsgrundlagen für Transaktionen im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen) gemäß Absatz 1 der Kunst. 164 Abgabenordnung der Russischen Föderation, Kunst. 1 des Protokolls über Export und Import und (oder) Art. 4 des Protokolls über Arbeiten und Dienstleistungen, die Gültigkeit der Anwendung des Steuersatzes von 0 %, für die gemäß dem festgelegten Verfahren in früheren Steuerperioden dokumentiert wurde, das entsprechende Dokumentenpaket, das die Gültigkeit der Anwendung des Steuersatzes von 0 bestätigt Der %-Steuersatz für diese Transaktionen wird nicht erneut übermittelt.
Die Erklärung wird auf der Grundlage von Verkaufsbüchern, Einkaufsbüchern und Daten aus den Buchhaltungsregistern des Steuerpflichtigen (Steuerbevollmächtigten) und in den durch die Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgesehenen Fällen auf der Grundlage von Daten aus der Steuerbuchhaltung erstellt Register des Steuerpflichtigen (Steuerbevollmächtigten).
Der Steuerpflichtige (Steuerbevollmächtigte) reicht beim Finanzamt eine Erklärung zusammen mit Unterlagen ein, wenn deren Vorlage im Steuer- und Gebührenrecht vorgesehen ist:
1) in elektronischer Form gemäß dem festgelegten Format in den in Absatz vorgesehenen Fällen. 1 Satz 5 Kunst. 174 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, es sei denn, die Gesetzgebung der Russischen Föderation sieht ein anderes Verfahren zur Vorlage von als Staatsgeheimnis eingestuften Informationen vor. Steuerpflichtige (einschließlich derjenigen, die Steuerbevollmächtigte sind) und die in Absatz 5 der Kunst genannten Personen. 173 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sowie in Absatz. 3 Absatz 5 Kunst. 174 der Abgabenordnung der Russischen Föderation;
2) in Papierform im festgelegten Format oder in elektronischer Form im festgelegten Format in den im Absatz genannten Fällen. 2 Absatz 5 Kunst. 174 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. In Papierform in der festgelegten Form oder in elektronischer Form in der festgelegten Form wird die Erklärung bei den Steuerbehörden am Ort der Registrierung von Steuerbevollmächtigten eingereicht, die keine Steuerzahler sind oder von der Erfüllung der Steuerpflichten im Zusammenhang mit der Berechnung und Zahlung befreit sind der Steuer.
Steuerzahler (einschließlich derjenigen, die Steuerbevollmächtigte sind) sowie die in Artikel 5 Absatz 5 genannten Personen. 173 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, bei der Steuerbehörde eine Erklärung über Telekommunikationskanäle in elektronischer Form in etablierten Formaten mit einer erweiterten qualifizierten elektronischen Signatur gemäß dem Verfahren zur Abgabe einer Steuererklärung in elektronischer Form über Telekommunikationskanäle einzureichen, genehmigt durch die Verordnung des Ministeriums der Russischen Föderation für Steuern und Abgaben vom 2. April 2002 N BG-3-32/169.
Steuerbevollmächtigte, die keine Steuerzahler sind oder Steuerzahler sind, sind in den in Absatz 1 genannten Fällen von der Erfüllung der Pflichten eines Steuerzahlers befreit. 2 Absatz 5 Kunst. 174 der Abgabenordnung der Russischen Föderation haben das Recht, bei der Steuerbehörde persönlich oder in Form einer Postsendung eine Erklärung mit einer Bestandsaufnahme des Inhalts in den in Anlage Nr. 4 genannten Methoden und Arten abzugeben Verfahren.
Die Erklärung in Papierform wird nur in Form eines genehmigten maschinenorientierten Formulars abgegeben, handschriftlich ausgefüllt oder auf einem Drucker ausgedruckt.
Nicht erlaubt:
Korrektur von Fehlern durch korrigierende oder ähnliche Mittel;
Beidseitiger Druck der Erklärung auf Papier;
Heften von Deklarationsblättern, was zu Papierschäden führt.
Jeder Deklarationsindikator entspricht einem Feld, bestehend aus einer bestimmten Anzahl von Leerzeichen. Jedes Feld enthält nur einen Indikator. Eine Ausnahme bilden Indikatoren, deren Wert ein Datum oder ein Dezimalbruch ist.
Zur Angabe des Datums werden drei Felder der Reihe nach verwendet: Tag (Feld mit zwei Zeichen), Monat (Feld mit zwei Zeichen) und Jahr (Feld mit vier Zeichen), getrennt durch das Zeichen „.“ ("Punkt"). Für Dezimalbrüche werden zwei durch einen Punkt getrennte Felder verwendet. Das erste Feld entspricht dem ganzzahligen Teil des Dezimalbruchs, das zweite dem Bruchteil des Dezimalbruchs.
Die Seiten der Erklärung sind beginnend mit der Titelseite fortlaufend nummeriert, unabhängig von der Anwesenheit (Fehlen) und Anzahl der auszufüllenden Abschnitte. Die laufende Nummer der Seite wird in das für die Nummerierung vorgesehene Feld eingetragen. Der Seitenzahlindikator (das Feld „Seite“), der aus drei Zeichen besteht, wird beispielsweise wie folgt geschrieben: für die erste Seite – „001“, für die dreiunddreißigste – „033“.
Das Ausfüllen der Deklarationsfelder mit den Werten von Text-, Zahlen- und Codeindikatoren erfolgt von links nach rechts, beginnend mit dem ersten (linken) Zeichenbereich. Beim Ausfüllen des Indikators „OKTMO-Code“, für den elf Zeichenplätze vorgesehen sind, unterliegen die freien Zeichenräume rechts vom Codewert, wenn der OKTMO-Code acht Zeichen hat, nicht der Auffüllung mit zusätzlichen Symbolen (aufgefüllt mit Bindestrichen). Beispielsweise wird für den achtstelligen OKTMO-Code „12445698“ der elfstellige Wert „12445698---“ in das Feld „OKTMO-Code“ geschrieben.
Alle Werte der Kostenindikatoren sind im Abschnitt aufgeführt. 1 - 7 Erklärungen werden in vollen Rubel angegeben. Indikatorwerte liegen unter 50 Kopeken. werden abgeworfen, und 50 Kopeken. und mehr werden auf den vollen Rubel aufgerundet.
Merkmale des buchhalterischen Ausfüllens des Erklärungsformulars
1. Beim Ausfüllen der Felder des Deklarationsformulars muss schwarze, violette oder blaue Tinte verwendet werden.
2. Das Ausfüllen der Textfelder des Erklärungsformulars erfolgt in Großbuchstaben.
3. Fehlt ein Indikator, wird an allen Stellen des entsprechenden Feldes ein Bindestrich eingefügt. Ein Strich ist eine gerade Linie, die in der Mitte der Symbole über die gesamte Länge des Indikators gezogen wird.
Wenn es zur Angabe eines Indikators nicht erforderlich ist, alle Felder im entsprechenden Feld auszufüllen, wird in die nicht ausgefüllten Felder auf der rechten Seite des Feldes ein Bindestrich eingefügt. Beispiel: Wenn Sie im zwölfstelligen TIN-Feld eine zehnstellige TIN einer Organisation „5024002119“ angeben, wird der Indikator wie folgt ausgefüllt: „5024002119--“. Bruchzahlenindikatoren werden ähnlich wie die Regeln zum Ausfüllen ganzzahliger Zahlenindikatoren ausgefüllt. Wenn für die Angabe des Nachkommateils mehr Zeichenräume als Zahlen vorhanden sind, wird in die freien Zeichenräume des entsprechenden Feldes ein Bindestrich eingefügt. Beispiel: Wenn der Indikator den Wert „1234356,234“ hat, wird er in zwei Felder mit jeweils zehn Zeichen wie folgt geschrieben: „1234356-“ im ersten Feld, Zeichen „.“ oder „/“ zwischen den Feldern und „234-“ im zweiten Feld.
4. Bei der Abgabe einer mit Software erstellten Erklärung beim Ausdruck auf einem Drucker ist es zulässig, dass keine Umrahmung von Zeichen und Bindestrichen für Leerzeichen erfolgt. Der Standort und die Abmessungen dürfen nicht verändert werden. Schilder müssen in der Schriftart Courier New mit einer Höhe von 16 – 18 Punkten gedruckt werden.
5. Bei der Einreichung einer Erklärung für die letzte Steuerperiode und aktualisierter Erklärungen für die neu organisierte Organisation (in Form einer Fusion mit einer anderen juristischen Person, einer Fusion mehrerer juristischer Personen, einer Spaltung) bei der Steuerbehörde am Ort der Registrierung durch die Nachfolgeorganisation eine juristische Person, Umwandlung einer juristischen Person in eine andere) werden auf der Titelseite entsprechend den Angaben „am Standort (Registrierung)“ die Codes „215“ oder „216“ und im oberen Teil angegeben es werden die TIN und der KPP der Rechtsnachfolgerorganisation angegeben. Die Angabe „Steuerzahler“ gibt den Namen der neu organisierten Organisation an.
Die Angaben „TIN/KPP der neu organisierten Organisation“ geben jeweils die TIN und den KPP an, die der Organisation vor der Umstrukturierung von der Steuerbehörde an ihrem Standort zugewiesen wurden (für Steuerzahler, die als die größten eingestuft wurden – von der Steuerbehörde an ihrem Standort). der Registrierung als größter Steuerzahler).
In Abschn. In 1 der oben genannten Erklärungen ist der OKTMO-Code der Gemeindeformation, des Gebiets zwischen den Siedlungen und der in die Gemeindeformation einbezogenen Siedlung angegeben, auf deren Territorium sich die neu organisierte Organisation befand. Die Reorganisationsformularcodes lauten wie folgt:
6. Der Teilnehmer des I– der für die Führung der Steuerunterlagen verantwortliche geschäftsführende Gesellschafter – gibt für jeden Investmentpartnerschaftsvertrag eine gesonderte Erklärung beim Finanzamt am Ort seiner Registrierung ab. In diesem Fall wird auf der Titelseite gemäß den Angaben „am Standort (Registrierung)“ der Code „227“ und in der fünften und sechsten Ziffer des Kontrollpunkts der Wert 4T oder 5G angegeben.
7. Steuerzahler, die gemäß der Registrierungsbescheinigung des Steuerpflichtigen bei der Steuerbehörde Vertragsparteien einer Prsind, wenn sie eine Prim Formular N 9-SRPS abschließen, genehmigt durch die Verordnung des Ministeriums der Russischen Föderation für Steuern und Für Abgaben vom 17. März 2004 N SAE -3-09/207 ist eine gesonderte Erklärung bei der Steuerbehörde am Ort ihrer Registrierung einzureichen. In diesem Fall wird auf der Titelseite für die Angaben „am Standort (Registrierung)“ der Code „250“ und in der fünften und sechsten Ziffer des Kontrollpunkts der Wert „36“ angegeben.
8. Steuerzahler, die aufgrund einer Mitteilung über die Registrierung einer juristischen Person als größter Steuerzahler bei der Steuerbehörde im Formular Nr. 9-KNU, genehmigt durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 26. April 2005 Nr., die größten Steuerzahler sind . SAE-3-09/178@ Geben Sie auf der Titelseite gemäß den Angaben „am Standort (Registrierung)“ den Code „213“ und in der fünften und sechsten Ziffer des Kontrollpunkts den Wert „50“ an “.
Verfahren zum Ausfüllen einer Mehrwertsteuererklärung
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Feldnummer und Name |
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Titelblatt |
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Ausgefüllt vom Steuerpflichtigen (Steuerbevollmächtigten), den in Absatz 5 der Kunst genannten Personen. 173 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, mit Ausnahme des Abschnitts „Von einem Mitarbeiter der Steuerbehörde auszufüllen“ |
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„TIN“ und „KPP“ |
Steueridentifikationsnummer (TIN) und Registrierungsgrundcode (KPP) des Steuerpflichtigen (Steuerbevollmächtigten) am Standort der Organisation gemäß der Registrierungsbescheinigung bei der Steuerbehörde einer gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation gegründeten juristischen Person am Standort auf dem Territorium der Russischen Föderation gemäß Formular N 12-1-7, genehmigt durch die Verordnung des Ministeriums der Russischen Föderation für Steuern und Abgaben vom 27. November 1998 N GB-3-12/309 |
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„INN“ und „KPP“. |
Für die größten Steuerzahler werden TIN und KPP auf der Grundlage der Registrierungsmitteilung im Formular N 9-KNU angegeben. Die Angabe der TIN und des KPP am Standort der Zweigniederlassung einer auf dem Territorium der Russischen Föderation tätigen ausländischen Organisation erfolgt auf der Grundlage einer Registrierungsbescheinigung bei der Steuerbehörde im Formular N 2401IMD (2000) und (oder) eines Informationsschreibens bei der Registrierung bei der Steuerbehörde der Zweigniederlassung einer ausländischen Organisation im Formular N 2201I (2000), genehmigt durch Verordnung des Ministeriums der Russischen Föderation für Steuern und Abgaben vom 7. April 2000 N AP-3-06/124. TIN und KPP am Standort von Immobilien und Fahrzeugen einer ausländischen Organisation, die auf dem Territorium der Russischen Föderation tätig ist und über Immobilien und Fahrzeuge auf dem Territorium der Russischen Föderation verfügt, werden auf der Grundlage einer Registrierungsbescheinigung bei der Steuerbehörde angegeben im Formular N 2401IMD (2000) und (oder) ein Informationsschreiben über die Registrierung von Immobilien und Fahrzeugen bei der Steuerbehörde im Formular N 2202IM (2000), genehmigt durch Verordnung des Ministeriums für Steuern und Abgaben Russlands vom 7. April 2000 N AP-3-06/124, oder gemäß der Mitteilung über die Registrierung einer ausländischen Organisation bei der Steuerbehörde im Formular N 11UP-Buchhaltung, oder gemäß einer Bescheinigung über die Registrierung einer ausländischen Organisation bei der Steuerbehörde im Hoheitsgebiet der Russische Föderation im Formular N 11SV-Buchhaltung, genehmigt durch Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 13. Februar 2012 N ММВ-7- 6/80@ (registriert beim Justizministerium der Russischen Föderation am 5. April 2012, Registrierung N 23733; Rossiyskaya Gazeta, 2012, 20. April). TIN und KPP bei Abschluss einer Produktionsteilungsvereinbarung – gemäß Registrierungsbescheinigung im Formular N 9-SRPS. Kontrollpunkt am Ort der Registrierung eines Teilnehmers an einem I– gemäß der Bekanntmachung über die Registrierung einer Organisation als Teilnehmer an einem I– ein geschäftsführender Gesellschafter, der für die Führung von Steuerunterlagen verantwortlich ist, genehmigt durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 11. August 2011 N YAK-7-6 /488@. |
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Die TIN und KPP für die Angaben „TIN/KPP der neu organisierten Organisation“ werden gemäß Abschnitt 16.5 dieses Verfahrens angegeben: Für einen Einzelunternehmer: TIN gemäß der Bescheinigung über die Registrierung einer natürlichen Person am Wohnort auf dem Territorium der Russischen Föderation bei der Steuerbehörde im Formular N 12-2-4, genehmigt durch die Verordnung des russischen Steuerministeriums vom 27. November. 1998 N GB-3-12/309, oder mit einer Bescheinigung über die Registrierung bei der Steuerbehörde einer natürlichen Person am Wohnort auf dem Territorium der Russischen Föderation im Formular N 09-2-2, genehmigt durch Verordnung des Ministeriums der Russischen Föderation vom 3. März 2004 N BG-3-09/178 oder gemäß einer Bescheinigung über die Registrierung einer natürlichen Person bei der Steuerbehörde auf dem Territorium der Russischen Föderation im Formular N 2-1-Buchhaltung, genehmigt von Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 1. Dezember 2006 N SAE-3-09/826@, oder gemäß einer Bescheinigung über die Registrierung einer natürlichen Person bei der Steuerbehörde im Formular N 2-1-Buchhaltung, genehmigt durch Verordnung von der Föderale Steuerdienst Russlands vom 11. August 2011 N YAK-7-6/488@; Für eine natürliche Person, die als Steuerbevollmächtigter handelt: Die TIN wird gemäß der Bescheinigung über die Registrierung einer natürlichen Person am Wohnort auf dem Territorium der Russischen Föderation bei der Steuerbehörde im Formular N 12-2-4 angegeben, genehmigt durch die Verordnung des russischen Steuerministeriums 27. November 1998 N GB-3-12/309, eine Bescheinigung über die Registrierung einer natürlichen Person bei der Steuerbehörde am Wohnort auf dem Territorium der Russischen Föderation im Formular N 09-2-2, genehmigt durch die Verordnung des Ministerium für Steuern Russlands vom 3. März 2004 N BG-3-09/178 oder gemäß einer Registrierungsbescheinigung zur Registrierung einer natürlichen Person bei der Steuerbehörde auf dem Territorium der Russischen Föderation im Formular N 2-1-Buchhaltung, genehmigt durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 1. Dezember 2006 N SAE-3-09/826@, oder gemäß einer durch die Verordnung genehmigten Bescheinigung über die Registrierung einer natürlichen Person bei der Steuerbehörde im Formular N 2-1-Buchhaltung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 11. August 2011 N YAK-7-6/488@ |
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Korrekturnummer |
In der Primärmeldung für die Steuerperiode wird „0--“ eingetragen; in der aktualisierten Meldung für die entsprechende Steuerperiode wird die Anpassungsnummer angegeben (z. B. „1--“, „2--“ usw ) |
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Steuerzeitraum (Code) |
Name |
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September |
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Ich viertele |
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II. Viertel |
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III. Viertel |
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IV. Viertel |
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Ich viertele während der Reorganisation (Liquidation) der Organisation |
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II. Quartal während der Reorganisation (Liquidation) der Organisation |
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III. Quartal während der Reorganisation (Liquidation) der Organisation |
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IV. Quartal während der Reorganisation (Liquidation) der Organisation |
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Für Januar während der Reorganisation (Liquidation) der Organisation |
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Für Februar während der Reorganisation (Liquidation) der Organisation |
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Für März während der Reorganisation (Liquidation) der Organisation |
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Für April während der Reorganisation (Liquidation) der Organisation |
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Für Mai während der Reorganisation (Liquidation) der Organisation |
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Für Juni während der Reorganisation (Liquidation) der Organisation |
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Für Juli während der Reorganisation (Liquidation) der Organisation |
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Für August während der Reorganisation (Liquidation) Liquidation der Organisation |
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Für September während der Reorganisation (Liquidation) der Organisation |
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Für Oktober während der Reorganisation (Liquidation) der Organisation |
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Für November während der Reorganisation (Liquidation) der Organisation |
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Für Dezember während der Reorganisation (Liquidation) der Organisation |
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Berichtsjahr |
Geben Sie das Jahr des Steuerzeitraums an, für den die Erklärung abgegeben wurde |
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Übermittlung an die Steuerbehörde (Code) |
Der Code der Steuerbehörde, bei der die Erklärung eingereicht wird, wird wiedergegeben. |
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Nach Standort (Registrierung) (Code) |
Geben Sie die Codes an, die in Anhang Nr. 3 zum Verfahren angegeben sind |
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Steuerzahler |
Der Name der Organisation oder der Name einer Zweigstelle einer ausländischen Organisation, die auf dem Territorium der Russischen Föderation tätig ist und die von der ausländischen Organisation ermächtigt ist, Steuererklärungen abzugeben und im Allgemeinen Steuern für die Tätigkeit aller Zweigstellen der ausländischen Organisation zu zahlen sich auf dem Territorium der Russischen Föderation befinden, und im Falle einer Erklärung, die von einem Einzelunternehmer (Einzelperson, der als Steuerbevollmächtigter handelt) abgegeben wird, geben Sie seinen Nachnamen, Vornamen, Vatersnamen (vollständig, ohne Abkürzungen, gemäß das Ausweisdokument) |
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Code der Art der Wirtschaftstätigkeit nach dem OKVED-Klassifikator |
Ausgefüllt gemäß der Allrussischen Klassifikation der Wirtschaftszweige (OKVED) |
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Form der Sanierung (Liquidation) |
Name |
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Am Ort der Registrierung eines einzelnen Unternehmers als Steuerzahler |
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Am Ort der Registrierung der Organisation als größter Steuerzahler |
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Am Ort der Registrierung einer Organisation, die nicht der größte Steuerzahler ist |
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Am Ort der Eintragung des Rechtsnachfolgers, der nicht der größte Steuerzahler ist |
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Am Ort der Eintragung des Rechtsnachfolgers, der der größte Steuerzahler ist |
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Am Ort der Registrierung des Teilnehmers des Investmentpartnerschaftsvertrags – des geschäftsführenden Gesellschafters, der für die Führung der Steuerunterlagen verantwortlich ist |
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Am Standort des Steuerbevollmächtigten |
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Am Ort der Registrierung des Steuerpflichtigen bei Abschluss eines Produktionsteilungsvertrags |
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Am Tätigkeitsort der ausländischen Organisation durch eine Zweigniederlassung der ausländischen Organisation |
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Kontakt Telefonnummer |
Die Kontakttelefonnummer des Steuerzahlers wird angezeigt |
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Auf ___ Seiten |
Die Anzahl der Seiten, auf denen die Erklärung erstellt wird, wird angegeben. |
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Mit der Anlage von Belegen und (oder) deren Kopien auf ___ Blättern |
Es wird die Anzahl der Blätter der Belege und (oder) ihrer Kopien angegeben, einschließlich der Anzahl der Blätter eines Dokuments, das die Vollmacht des Vertreters des Steuerpflichtigen bestätigt (im Falle der Abgabe dieser Erklärungen durch den Vertreter des Steuerpflichtigen). |
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Ich bestätige die Richtigkeit und Vollständigkeit der in dieser Erklärung gemachten Angaben |
1 - wenn das Dokument vom Steuerpflichtigen eingereicht wird, einschließlich Personen (Partnerschaftsteilnehmer, Treuhänder, Konzessionäre, Teilnehmer an Investitionspartnerschaftsverträgen – geschäftsführende Gesellschafter, die für die Führung der Steuerunterlagen verantwortlich sind), für die gemäß Art. 174.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation legt die Pflichten des Steuerzahlers und der nicht als Steuerzahler anerkannten Personen fest, die in Absatz 5 der Kunst aufgeführt sind. 173 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sowie eine Person – ein Steuerbevollmächtigter, der gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation mit der Berechnung, Einbehaltung und Übertragung von Steuern an das Haushaltssystem von betraut ist Die Russische Föderation; 2 - wenn das Dokument von einem bevollmächtigten Vertreter des Steuerpflichtigen (Steuerbevollmächtigten) gemäß Art. eingereicht wird. Kunst. 27 und 29 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Beim Ausfüllen einer Erklärung geben Organisationen Zeile für Zeile den vollständigen Nachnamen, Vornamen und Vatersnamen des Leiters der Organisation an (im Feld „Nachname, Vorname, Vatersname“) und setzen seine Unterschrift (an der reservierten Stelle). zur Unterschrift), das durch das Siegel der Organisation beglaubigt wird, und vermerken Sie das Datum der Unterzeichnung. Beim Ausfüllen einer Erklärung durch Einzelunternehmer wird die Unterschrift des Einzelunternehmers an der dafür vorgesehenen Stelle für die Unterschrift und das Datum der Unterzeichnung angebracht. |
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Beim Ausfüllen einer Erklärung durch eine Organisation, die einen Steuerpflichtigen vertritt (Steuerbevollmächtigter), wird zeilenweise der Name der vertretenden Organisation (im Feld „Name der Organisation, die den Steuerpflichtigen vertritt“) angegeben Name, Vorname und Vatersname des Leiters der autorisierten Organisation vollständig (im Feld „Nachname, Vorname, Vatersname“), seine Unterschrift ist angebracht (an der für die Unterschrift vorgesehenen Stelle), die von der beglaubigt wird Das Siegel der Organisation und das Datum der Unterzeichnung sind angebracht. Beim Ausfüllen einer Erklärung durch eine natürliche Person – einen Vertreter des Steuerpflichtigen (Steuerbevollmächtigten) – werden zeilenweise Name, Vorname und Vatersname der natürlichen Person vollständig angegeben (im Feld „Nachname, Vorname, Vatersname“). , seine Unterschrift wird (an der dafür vorgesehenen Stelle) platziert und das Datum der Unterzeichnung angegeben. Beim Ausfüllen einer Erklärung muss der Vertreter des Steuerpflichtigen (Steuerbevollmächtigter) den Namen des Dokuments angeben, das die Vollmacht des Vertreters des Steuerpflichtigen (Steuerbevollmächtigten) bestätigt. In diesem Fall ist der Erklärung eine Kopie des angegebenen Dokuments beigefügt. Der Abschnitt enthält auch die Unterschrift des Leiters der Organisation, des einzelnen Unternehmers oder seiner Vertreter sowie das Datum der Unterzeichnung. 1 der Erklärung, im Feld „Ich bestätige die Richtigkeit und Vollständigkeit der auf dieser Seite gemachten Angaben“ |
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Von einem Mitarbeiter der Steuerbehörde auszufüllen |
Enthält Informationen zur Abgabe der Erklärung: 1) Art und Weise der Abgabe der Erklärung; 2) Anzahl der Seiten der Erklärung; 3) die Anzahl der Blätter mit Belegen oder deren Kopien, die der Erklärung beigefügt sind; 4) Datum der Abgabe der Erklärung; 5) die Nummer, unter der die Erklärung registriert ist; 6) Nachname und Initialen sowie Vatersname des Mitarbeiters der Steuerbehörde, der die Erklärung angenommen hat; 7) Unterschrift des Mitarbeiters der Steuerbehörde, der die Erklärung angenommen hat |
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Abschnitt 1 „Der Steuerbetrag, der nach Angaben des Steuerpflichtigen an den Haushalt abzuführen ist (Rückerstattung aus dem Haushalt)“ |
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Enthält Indikatoren für Steuerbeträge, die nach Angaben des Steuerpflichtigen an den Haushalt zu zahlen sind (Rückerstattung aus dem Haushalt), die den Haushaltsklassifizierungscode der Russischen Föderation (im Folgenden als Haushaltsklassifizierungscode bezeichnet) widerspiegeln, nach dem die Steuerbeträge berechnet werden Die in der Erklärung für den Steuerzeitraum enthaltenen Steuern unterliegen der Anrechnung bzw. Erstattung aus dem Haushalt, die in der Erklärung für den Steuerzeitraum berechnet wird |
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Zeile 010 |
Der Code wird in Übereinstimmung mit dem Allrussischen Klassifikator der Gemeindegebiete OK 033-2013 (OKTMO) wiedergegeben. Geben Sie beim Ausfüllen des Indikators „Code gemäß OKTMO“ den Code der Gemeinde, des Gebiets zwischen den Siedlungen und der zur Gemeinde gehörenden Siedlung an, auf deren Gebiet die Steuer gezahlt wird |
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Zeile 020 |
Der Budgetklassifizierungscode wird angezeigt. Der Haushaltsklassifizierungscode wird gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation zur Haushaltsklassifizierung angegeben |
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Linien 030 - 040 |
Es werden die für die Zahlung an den Haushalt für den Steuerzeitraum berechneten Steuerbeträge berücksichtigt, die dem in Zeile 020 angegebenen „Haushaltsklassifizierungscode“ gutgeschrieben werden |
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Zeile 030 |
Der an den Haushalt für den Steuerzeitraum zu zahlende Steuerbetrag richtet sich nach Artikel 5 Absatz 1. 173 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, die gemäß dem in Absatz 4 der Kunst festgelegten Verfahren an den Haushalt zu zahlen ist. 174 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Der in Zeile 030 angegebene Steuerbetrag wird im Abschnitt nicht berücksichtigt. 3 Erklärungen und beteiligt sich nicht an der Berechnung der Indikatoren in den Zeilen 040 und 050 |
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Linie 040 |
Der Steuerbetrag wird berücksichtigt, wenn die Differenz in der Höhe der Zeilen 200 Abschnitte beträgt. 3, 130 Sek. 4, 160 Sek. 6 und die Summen der Zeilen 210 Abschnitt. 3, 120 Sek. 4, 080 Sek. 5, 090 Sek. 5, 170 Sek. 6 ist größer oder gleich Null. Der in Zeile 040 angegebene Steuerbetrag unterliegt der Zahlung an den Haushalt gemäß dem in Absatz 1 der Kunst festgelegten Verfahren. 173 Abgabenordnung der Russischen Föderation |
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Zeile 050 |
Der für die Erstattung aus dem Haushalt für den Steuerzeitraum berechnete Steuerbetrag wird berücksichtigt, vorbehaltlich einer Verrechnung oder Erstattung aus dem Haushalt in der vorgeschriebenen Weise, die gemäß dem in Zeile 020 angegebenen Haushaltsklassifizierungscode berücksichtigt wird. Der Steuerbetrag beträgt spiegelt sich in Zeile 050 wider, wenn die Differenz in der Anzahl der Zeilen 200 Abschnitte beträgt. 3, 130 Sek. 4, 160 Sek. 6 und die Summen der Zeilen 210 Abschnitt. 3, 120 Sek. 4, 080 Sek. 5, 090 Sek. 5, 170 Sek. 6 weniger als Null |
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Linien 060 - 080 |
Wird nur ausgefüllt, wenn auf der Titelseite für die Angaben „am Standort (Buchhaltung)“ der Code „227“ angegeben ist. In anderen Fällen wird in den Zeilen 060 - 080 ein Bindestrich gesetzt |
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Linie 060 |
Die Registrierungsnummer des Inspiegelt sich wider und wird vom Teilnehmer des Inangegeben – dem geschäftsführenden Gesellschafter, der für die Führung der Steuerunterlagen verantwortlich ist |
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Linie 070 |
Das Datum des Beginns des Inwird durch den Teilnehmer des In– den geschäftsführenden Gesellschafter, der für die Führung der Steuerunterlagen verantwortlich ist – angegeben |
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Linie 080 |
Das Ablaufdatum des Investmentpartnerschaftsvertrags wird durch den Teilnehmer des Investmentpartnerschaftsvertrags – den geschäftsführenden Gesellschafter, der für die Führung der Steuerunterlagen verantwortlich ist – angegeben |
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Abschnitt 2 „Der Betrag der an den Haushalt zu zahlenden Steuer nach Angaben des Steuerbevollmächtigten“ |
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Enthält einen Indikator für den Steuerbetrag, der nach Angaben des Steuerbevollmächtigten an den Haushalt zu zahlen ist, und gibt den Haushaltsklassifizierungscode an, dem der Steuerbetrag gutgeschrieben werden soll. Der Haushaltsklassifizierungscode wird gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation zur Haushaltsklassifizierung angegeben. Abschnitt 2 der Erklärung wird vom Steuerbevollmächtigten für jede ausländische Person, die nicht beim Finanzamt als Steuerzahler registriert ist, gesondert ausgefüllt; an den Vermieter (eine staatliche Macht- und Verwaltungsbehörde und eine lokale Regierungsbehörde, die Bundeseigentum, Eigentum der Teilstaaten der Russischen Föderation und kommunales Eigentum verpachtet); an den Verkäufer gemäß einer Vereinbarung, die den Verkauf (Übertragung) von Staatseigentum vorsieht, das nicht an staatliche Unternehmen und Institutionen übertragen wurde und die Staatskasse der Russischen Föderation, die Staatskasse einer Republik innerhalb der Russischen Föderation, die Staatskasse eines Territoriums darstellt , Region, Bundesstadt, Autonome Region, Autonomer Bezirk sowie kommunales Eigentum, das nicht kommunalen Unternehmen und Institutionen zugeordnet ist und die Gemeindekasse der entsprechenden städtischen, ländlichen Siedlung oder anderen kommunalen Einheit bildet. |
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Bestehen mehrere Vereinbarungen mit einem Steuerpflichtigen, insbesondere mit einem Vermieter (Landesbehörde und -verwaltung sowie Kommunalverwaltung), Abschnitt. 2 Erklärungen werden vom Steuerbevollmächtigten auf einer Seite ausgefüllt. Ein Steueragent, der auf dem Territorium der Russischen Föderation Waren (Arbeiten, Dienstleistungen, Eigentumsrechte) von ausländischen Personen verkauft, die bei den Steuerbehörden nicht als Steuerzahler registriert sind, mit Beteiligung an Vergleichen auf der Grundlage von Agenturverträgen, Provisionsverträgen oder Agenturverträgen mit diesen Ausländische Personen, Abschnitt 2 wird für jeden Verkäufer (ausländisches Unternehmen, das nicht als Steuerzahler beim Finanzamt registriert ist) separat ausgefüllt. Steuerbevollmächtigter, der befugt ist, beschlagnahmtes Eigentum, durch Gerichtsbeschluss verkauftes Eigentum, herrenlose Wertsachen, Schätze und gekaufte Wertsachen sowie durch Erbrecht an den Staat übertragene Wertsachen zu verkaufen, Abschnitt. Füllen Sie 2 Erklärungen auf einer Seite aus. Abschnitt 2 der Erklärung wird von einem Steuerbevollmächtigten ausgefüllt, bei dem es sich um die Person handelt, die Eigentümer des Schiffes ist, und zwar 45 Kalendertage ab dem Datum der Übertragung des Eigentums am Schiff vom Steuerzahler auf den Kunden, sofern innerhalb von 45 Kalendertagen ab diesem Datum Eine solche Eigentumsübertragung des Schiffes, das im Russischen Internationalen Schiffsregister eingetragen ist, wurde nicht umgesetzt. Abschnitt 2 der Erklärung wird vom Steuerbevollmächtigten innerhalb von 45 Kalendertagen ab dem Datum der Eigentumsübertragung des Schiffes vom Steuerzahler auf den Kunden separat für jedes ihm gehörende und nicht im russischen internationalen Schiffsregister eingetragene Schiff ausgefüllt |
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Zeile 020 |
Angegeben ist der Name der ausländischen Person, die beim Finanzamt nicht als Steuerpflichtiger gemeldet ist; Vermieter (staatliche Behörde und Verwaltungsbehörde sowie lokale Regierungsbehörde, die Bundeseigentum, Eigentum der Teilstaaten der Russischen Föderation und kommunales Eigentum vermietet); der Verkäufer gemäß einer Vereinbarung, die den Verkauf (Übertragung) von Staatseigentum vorsieht, das nicht an staatliche Unternehmen und Institutionen übertragen wurde und die Staatskasse der Russischen Föderation, die Staatskasse einer Republik innerhalb der Russischen Föderation, die Staatskasse eines Territoriums darstellt, Region, föderale Stadt, autonome Region, autonomer Bezirk sowie kommunales Eigentum, das nicht kommunalen Unternehmen und Institutionen zugeordnet ist und die Gemeindekasse der entsprechenden städtischen, ländlichen Siedlung oder anderen kommunalen Einheit bildet. Bei der Wahrnehmung der Pflichten von Steuerbevollmächtigten in den in den Absätzen 4 und 6 der Kunst vorgesehenen Fällen. 161 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, im Abschnitt Zeile 020. 2 einen Strich setzen |
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Zeile 030 |
Die TIN der in Zeile 020 angegebenen Person wird angezeigt (falls vorhanden), bei Abwesenheit wird ein Bindestrich gesetzt |
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Linie 040 |
Der Budgetklassifizierungscode wird wiedergegeben |
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Zeile 050 |
Der Code wird in Übereinstimmung mit dem Allrussischen Klassifikator der Gemeindegebiete OK 033-2013 (OKTMO) des Steuerbevollmächtigten wiedergegeben. Geben Sie beim Ausfüllen des Indikators „Code gemäß OKTMO“ den Code der Gemeinde, des Gebiets zwischen den Siedlungen und der in der Gemeinde enthaltenen Siedlung an, auf deren Gebiet die Steuer vom Steuerbevollmächtigten gezahlt wird |
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Linie 060 |
Der vom Steuerbevollmächtigten an den Haushalt zu zahlende Steuerbetrag wird berücksichtigt. |
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Linie 070 |
Der Code der von den in Art. genannten Steuerbevollmächtigten durchgeführten Operation. 161 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Der Transaktionscode wird gemäß Anlage Nr. 1 zum Verfahren angegeben |
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Linie 080 |
Dargestellt ist der vom Steuerbevollmächtigten berechnete Steuerbetrag für die während eines bestimmten Steuerzeitraums versandten Waren (ausgeführte Arbeiten, erbrachte Dienstleistungen, übertragene Eigentumsrechte). |
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Linie 090 |
Es wird der vom Steuerbevollmächtigten berechnete Steuerbetrag aus der im angegebenen Steuerzeitraum erhaltenen Zahlung oder Teilzahlung für die bevorstehende Warenlieferung (Arbeitsleistung, Erbringung von Dienstleistungen, Übertragung von Eigentumsrechten) berücksichtigt. |
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Wenn in Zeile 080 kein Steuerbetrag vorhanden ist, wird der in Zeile 090 angezeigte Steuerbetrag in Zeile 060 übertragen. Wenn in Zeile 090 kein Steuerbetrag vorhanden ist, wird der in Zeile 080 angezeigte Steuerbetrag in Zeile 060 übertragen. Wenn die Steuerbasis vom Steuerbevollmächtigten festgelegt wird, ist der Tag der Zahlung, Teilzahlung wegen bevorstehender Warenlieferungen (Werkleistung, Erbringung von Dienstleistungen, Übertragung von Eigentumsrechten), dann der Tag der Warensendung (Werkleistung, Bereitstellung). von Dienstleistungen, Übertragung von Eigentumsrechten) aufgrund der erhaltenen Zahlung, der Teilzahlung, zum Zeitpunkt der Feststellung entsteht auch die Steuerbemessungsgrundlage, während der Steuerbetrag aus der Zahlung, der Teilzahlung berechnet und im Abschnitt 090 der Zeile ausgewiesen wird. 2 Erklärungen in einer bestimmten Steuerperiode und (oder) früheren Steuerperioden unterliegen dem Abzug (in einem Anteil, der den Steuerbetrag nicht übersteigt, der bei der Lieferung von Waren, der Ausführung von Arbeiten, der Erbringung von Dienstleistungen, der Übertragung von Eigentumsrechten für die bevorstehende Steuer berechnet wird). Lieferung, für die eine Anzahlung geleistet wurde). Der angegebene Steuerbetrag wird von den Steuerberatern in Zeile 100 des Abschnitts ausgewiesen. 2 Erklärungen. In diesem Fall wird der an den Haushalt zu zahlende Steuerbetrag vom Steuerbevollmächtigten als Summe der Zeilen 080 und 090, abzüglich des Betrags von Zeile 100, berechnet und in Zeile 060 des Abschnitts widergespiegelt. 2 Erklärungen |
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Abschnitt 3 „Berechnung des an den Haushalt zu zahlenden Steuerbetrags für Transaktionen, die mit den in Artikel 164 Absätze 2 bis 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgesehenen Steuersätzen besteuert werden“ |
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Spalten 3 und 5 in den Zeilen 010 - 040 |
Die gemäß Art. ermittelte Steuerbemessungsgrundlage. Kunst. 153 - 157, Absatz 10 der Kunst. 154, Absatz 1, Kunst. 159 und Kunst. 162 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und die Höhe der Steuer zum entsprechenden Steuersatz. Transaktionen, die nicht der Besteuerung unterliegen (steuerbefreit), nicht als Steuergegenstand anerkannt sind und deren Verkaufsort nicht als Territorium der Russischen Föderation anerkannt ist, werden mit einem Steuersatz von 0 Prozent besteuert (einschließlich in der mangels Bestätigung der Gültigkeit seines Antrags) sowie Zahlungsbeträge werden nicht berücksichtigt. Erhaltene Teilzahlungen aufgrund anstehender Warenlieferungen (Arbeitsleistung, Erbringung von Dienstleistungen). Wenn der Zeitpunkt der Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage gemäß Artikel 13 der Kunst bestimmt wird. 167 der Abgabenordnung der Russischen Föderation als Tag der Versendung (Übergabe) von Waren (Arbeitsleistung, Erbringung von Dienstleistungen) in den Spalten 3 und 5 in Zeile 010, die gemäß Art. 167 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ermittelte Steuerbemessungsgrundlage. 154 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und die Höhe der Steuer auf den Verkauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen), deren Produktionszyklus mehr als sechs Monate beträgt, gemäß der von der Regierung der Russischen Föderation festgelegten Liste Russische Föderation. Der in den Zeilen 010 und 020 in Spalte 5 ausgewiesene Steuerbetrag bei Anwendung von Steuersätzen von 18 und 10 Prozent wird durch Multiplikation des in Spalte 3 des Abschnitts angegebenen Betrags berechnet. 3 Erklärungen, jeweils durch 18 oder 10 und Division durch 100. Der in den Zeilen 030 und 040 in Spalte 5 ausgewiesene Steuerbetrag wird bei Anwendung von Steuersätzen von 18/118 oder 10/110 berechnet, indem der in Spalte 3 angegebene Betrag mit 18 multipliziert und durch 118 dividiert wird oder indem er mit 10 multipliziert und dividiert wird um 110 |
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Spalten 3 und 5 in Zeile 050 |
Die Steuerbemessungsgrundlage und der entsprechende Steuerbetrag beim Verkauf des Unternehmens als Ganzes als Immobilienkomplex werden gemäß Art. bestimmt. 158 Abgabenordnung der Russischen Föderation |
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Spalten 3 und 5 in Zeile 060 |
Die gemäß Absatz 2 der Kunst ermittelte Steuerbemessungsgrundlage. 159 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und der berechnete Steuerbetrag für Bau- und Installationsarbeiten, die für den Eigenverbrauch ausgeführt werden, gemäß Artikel 10 der Kunst. 167 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Der in Zeile 060 in Spalte 5 angegebene Steuerbetrag bei Anwendung eines Steuersatzes von 18 Prozent wird berechnet, indem der in Spalte 3 angegebene Betrag mit 18 multipliziert und durch 100 dividiert wird |
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Spalten 3 und 5 in Zeile 070 |
Die Zahlungsbeträge, Teilzahlungen für bevorstehende Warenlieferungen (Arbeitsleistung, Erbringung von Dienstleistungen) und die Übertragung von Eigentumsrechten werden berücksichtigt (mit Ausnahme der Zahlungsbeträge und Teilzahlungen, die der Steuerpflichtige erhält und die den Zeitpunkt der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage bestimmen). gemäß Artikel 167 Absatz 13 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) und die entsprechenden Steuerbeträge. In Zeile 070 geben die Nachfolger auch die Beträge der Vorauszahlungen oder sonstigen Zahlungen für bevorstehende Warenlieferungen (Arbeitsleistung, Erbringung von Dienstleistungen) und die Übertragung von Eigentumsrechten an, die sie im Wege der Nachfolge von der neu organisierten (reorganisierten) erhalten haben. Organisation gemäß Absatz 2 der Kunst. 162.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation unter Berücksichtigung der in Artikel 10 der Kunst festgelegten Merkmale. 162.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation |
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Spalte 5 in Zeile 080 |
Die Steuerbeträge unterliegen der Rückerstattung auf der Grundlage der Bestimmungen des Kapitels. 21 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Spalte 5 in Zeile 080, einschließlich Spalte 5 in Zeile 090, gibt den Steuerbetrag an, der dem Steuerzahler-Käufer bei der Überweisung des Zahlungsbetrags, der Teilzahlung für bevorstehende Warenlieferungen (Arbeitsleistung, Erbringung von Dienstleistungen) und der Überweisung von berechnet wird Eigentumsrechte, vorbehaltlich der Wiederherstellung gemäß den Absätzen. 3 S. 3 Kunst. 170 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Spalte 5 in Zeile 080, einschließlich Spalte 5 in Zeile 100, gibt den Steuerbetrag an, der dem Steuerzahler beim Kauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) vorgelegt oder von ihm tatsächlich gezahlt wurde, wenn er in das Hoheitsgebiet der Russischen Föderation und andere ihrer Gerichtsbarkeit unterstehende Gebiete eingeführt wurde , und zuvor gesetzlich zum Abzug akzeptiert, vorbehaltlich der Rückerstattung bei der Durchführung von Transaktionen zum Verkauf von Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen), die mit einem Steuersatz von 0 Prozent besteuert werden |
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Spalten 3 und 5 in den Zeilen 105–109 |
Gemäß Absatz 6 der Kunst. 105.3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation spiegelt die Beträge der Anpassung der Steuerbemessungsgrundlagen und Steuerbeträge an die entsprechenden Steuersätze für den Fall wider, dass der Steuerpflichtige bei kontrollierten Transaktionen die Preise von Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen) und Eigentumsrechten verwendet, die dies nicht tun Einhaltung von Absatz 1 der Kunst. 105.3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Der in den Zeilen 105 und 106 in Spalte 5 angegebene Steuerbetrag bei Anwendung von Steuersätzen von 18 und 10 Prozent wird berechnet, indem der in Spalte 3 angegebene Betrag mit 18 bzw. 10 multipliziert und durch 100 dividiert wird. Der in den Zeilen 107 und 108 in Spalte 5 ausgewiesene Steuerbetrag bei Anwendung von Steuersätzen von 18/118 oder 10/110 wird berechnet, indem der in Spalte 3 angegebene Betrag mit 18 multipliziert und durch 118 dividiert wird oder indem er mit 10 multipliziert und durch 110 dividiert wird |
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Spalte 5 in Zeile 110 |
Der Gesamtsteuerbetrag wird angezeigt (die Summe der Werte in Spalte 5, Zeilen 010 - 080, 105 - 109), berechnet unter Berücksichtigung der wiederhergestellten Steuerbeträge für den Steuerzeitraum |
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Spalte 3 in den Zeilen 120 - 180 |
Die abzugsfähigen Steuerbeträge gemäß Art. Kunst. 171 und 172 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sowie gemäß Absatz 11 der Kunst. 2 Protokolle zum Export und Import. In Spalte 3, Zeile 120 gibt der Steuerpflichtige (Nachfolger, der während der Umstrukturierung Steuerpflichtiger ist) die in den Absätzen 1, 2, 4, 7, 11, 13 der Kunst aufgeführten Steuerbeträge an. 171 der Abgabenordnung der Russischen Föderation für erworbene Waren (Arbeiten, Dienstleistungen), Anlagevermögen, immaterielle Vermögenswerte und Eigentumsrechte (die der Rechtsnachfolger bei der Umstrukturierung sowie der Steuerpflichtige als Einlage (Beitrag) an die Berechtigten erhalten). (Anteils-)Kapital oder Fonds) für die Durchführung steuerpflichtiger Transaktionen, die in der in den Absätzen 5 und 7 der Kunst festgelegten Weise zum Abzug akzeptiert werden. 162.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation unter Berücksichtigung der in Artikel 10 der Kunst festgelegten Merkmale. 162.1, Absätze 1 und 8 der Kunst. 172 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Spalte 3 in Zeile 120 gibt auch den Steuerbetrag an, der vom Steuerzahler-Verkäufer (mit Ausnahme von Käufer-Steuerzahlern, die als Steuerbevollmächtigter handeln) zum Abzug akzeptiert wird, in den in Absatz 5 der Kunst vorgesehenen Fällen. 171 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sowie die vom Rechtsnachfolger (Verkäufer) berechneten und gezahlten Steuerbeträge aus den entsprechenden Vorauszahlungsbeträgen oder anderen Zahlungen gemäß den Absätzen 2 und 3 der Kunst. 162.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, bei Beendigung oder Änderung der Bedingungen des entsprechenden Vertrages und der Rückgabe der entsprechenden Vorauszahlungsbeträge an Käufer durch den Zessionar (Verkäufer) gemäß Artikel 4 Absatz 1. 162.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. |
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Spalte 3 in Zeile 120 spiegelt auch die Höhe der Steuer auf gekaufte Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) wider, einschließlich Anlagevermögen und immaterieller Vermögenswerte, Eigentumsrechte, die zur Durchführung von Vorgängen zur Herstellung von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) mit einem langen Produktionszyklus verwendet werden. vorbehaltlich des Abzugs in der in Absatz 7 der Kunst genannten Weise. 172 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Spalte 3 in Zeile 120 gibt auch die Höhe der Steuer auf gekaufte Geräte für die Installation und Montage (Installation) dieser Geräte an, vorbehaltlich des Abzugs gemäß dem in Absatz 6 der Kunst vorgesehenen Verfahren. 171 und Absatz 1 der Kunst. 172 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. In Spalte 3 in Zeile 120 sind die Steuerbeträge aufgeführt, die dem Steuerpflichtigen für Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) berechnet werden, die er zur Ausführung von Bau- und Installationsarbeiten erworben hat, sowie die Steuerbeträge, die dem Steuerpflichtigen berechnet wurden, als er unvollendete Kapitalbaugegenstände erwarb zum Abzug in der in Absatz 5 EL vorgeschriebenen Weise. 172 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Spalte 3 in Zeile 120 spiegelt die Steuerbeträge wider, die von Auftragnehmern (Entwicklern oder technischen Kunden) vorgelegt werden, wenn sie Kapitalbau von Anlagevermögen (Liquidation von Anlagevermögen), Montage (Demontage), Installation (Demontage) von Anlagevermögen durchführen, akzeptiert für Abzug in der in Absatz 5 der Kunst angegebenen Weise. 172 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Spalte 3 in Zeile 120 gibt den vom Verkäufer zum Abzug akzeptierten Steuerbetrag im Falle einer Änderung der Kosten der von ihm gelieferten Waren (ausgeführte Arbeiten, erbrachte Dienstleistungen), der übertragenen Eigentumsrechte nach unten sowie den Steuerbetrag an vom Käufer zum Abzug akzeptiert, wenn sich die Kosten der vom Verkäufer gelieferten Waren ändern (ausgeführte Arbeiten, erbrachte Dienstleistungen), übertragene Eigentumsrechte nach oben |
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Spalte 3 in Zeile 130 |
Der Steuerbetrag, der dem Käufer bei der Überweisung des Zahlungsbetrags, der Teilzahlung aufgrund bevorstehender Warenlieferungen (Arbeitsleistung, Erbringung von Dienstleistungen) und der Übertragung von Eigentumsrechten vorgelegt wird, unterliegt dem Abzug durch den Käufer gemäß Ziffer 12 der Kunst. 171 und Absatz 9 der Kunst. 172 der Abgabenordnung der Russischen Föderation |
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Spalte 3 in Zeile 140 |
Der vom Steuerpflichtigen gemäß Artikel 10 der Kunst berechnete Steuerbetrag. 167 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (siehe Zeile 060 von Abschnitt 3 der Erklärung), vorbehaltlich des Abzugs in der in Absatz festgelegten Weise. 2 Absatz 5 Kunst. 172 der Abgabenordnung der Russischen Föderation zum Zeitpunkt der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage gemäß Absatz 10 der Kunst. 167 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. In Spalte 3, Zeile 140 gibt der Rechtsnachfolger den von der sanierten (reorganisierten) Organisation gemäß Artikel 10 der Kunst berechneten Steuerbetrag an. 167 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (zuvor in der entsprechenden Zeile von Abschnitt 3 der Erklärung enthalten), nach Zahlung der Steuer auf Bau- und Installationsarbeiten für den Eigenverbrauch an den Haushalt auf der Grundlage einer Erklärung gemäß Art . 173 der Abgabenordnung der Russischen Föderation unter Berücksichtigung der in Absatz festgelegten Merkmale. 3 Absatz 5 Kunst. 172 der Abgabenordnung der Russischen Föderation |
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Spalte 3 in Zeile 150 |
Die vom Steuerzahler an die Zollbehörden gezahlten Steuerbeträge bei der Einfuhr von Waren in das Hoheitsgebiet der Russischen Föderation und andere ihrer Gerichtsbarkeit unterstehende Gebiete spiegeln sich in den Zollverfahren der Überlassung zum Inlandsverbrauch, der Verarbeitung für den Inlandsverbrauch, der vorübergehenden Einfuhr und der Verarbeitung im Ausland wider im Zollgebiet, vorbehaltlich des Abzugs nach Art. Kunst. 171 und 172 der Abgabenordnung der Russischen Föderation |
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Spalte 3 in Zeile 160 |
Die vom Steuerzahler an die Steuerbehörden gezahlten Steuerbeträge bei der Einfuhr von Waren aus dem Hoheitsgebiet der Mitgliedstaaten der Zollunion in das Hoheitsgebiet der Russischen Föderation und in andere Gebiete unter ihrer Gerichtsbarkeit, vorbehaltlich des Abzugs auf der Grundlage von Klausel 11 von Kunst. 2 des Protokolls über Export und Import in der von Kap. 21 Abgabenordnung der Russischen Föderation |
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Spalte 3 in Zeile 170 |
Der Verkäufer weist die Steuerbeträge aus, die sich aus den Zahlungsbeträgen, erhaltenen Teilzahlungen aufgrund der bevorstehenden Lieferung von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) und der bevorstehenden Übertragung von Eigentumsrechten berechnen und in Zeile 070 widerspiegeln und ab dem Datum zum Abzug akzeptiert werden des Versands der betreffenden Waren (Arbeitsleistung, Erbringung von Dienstleistungen) gemäß Absatz 6 der Kunst. 172 der Abgabenordnung der Russischen Föderation; für eine sanierte (reorganisierte) Organisation – nach Übertragung der Schulden auf den Rechtsnachfolger (Rechtsnachfolger) gemäß Absatz 1 der Kunst. 162.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. In Spalte 3 in Zeile 170 sind auch die vom Rechtsnachfolger zum Abzug akzeptierten Steuerbeträge aufgeführt, die vom Rechtsnachfolger aus den in Absatz 2 der Kunst vorgesehenen Vorschuss- oder sonstigen Zahlungen berechnet und gezahlt werden. 162.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sowie die in Absatz 3 der Kunst genannten. 162.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, nach dem Verkaufsdatum der betreffenden Waren (Arbeit, Dienstleistungen) |
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Spalte 3 in Zeile 180 |
Der Steuerzahler spiegelt den abzugsfähigen Steuerbetrag wider, den er als Käufer – Steuerbevollmächtigter tatsächlich an den Haushalt abgeführt hat, auf die in den Absätzen 1, 3 – 5 der Kunst festgelegte Weise. 174 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, vorbehaltlich der Erfüllung der in Absatz 3 der Kunst festgelegten Bedingungen. 171, Absatz 4 der Kunst. 173 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und spiegelt sich in Zeile (Zeilen) Abschnitt 060 wider. 2 Erklärungen zu Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen), die zur Buchführung übernommen wurden, Eigentumsrechte, die zur Durchführung steuerpflichtiger Vorgänge erworben wurden. Dargestellt sind auch die Steuerbeträge, die der Käufer-Steuerzahler als Steuerbevollmächtigter in den in Absatz 5 der Kunst vorgesehenen Fällen zum Abzug akzeptiert. 171 der Abgabenordnung der Russischen Föderation |
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Spalte 3 in Zeile 190 |
Dargestellt ist der Gesamtbetrag der abzugsfähigen Steuer, der sich aus der Summe der in den Zeilen 120 – 180 angegebenen Werte ergibt |
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Spalte 3 in Zeile 200 |
Der Gesamtbetrag der an den Haushalt zu zahlenden Steuern für den Steuerzeitraum gemäß Abschnitt. 3 Erklärungen |
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Spalte 3 in Zeile 210 |
Der Gesamtbetrag der für die Erstattung berechneten Steuer für den Steuerzeitraum gemäß Abschnitt. 3 Erklärungen |
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Anhang 1 „Der Steuerbetrag, der für das vergangene Kalenderjahr und die vorangegangenen Kalenderjahre wiederhergestellt und an den Haushalt abgeführt werden muss“ zum Abschnitt. 3 |
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Steuerzahler bereiten die Steuer einmal jährlich (gleichzeitig mit der Erklärung für die letzte Steuerperiode des Kalenderjahres) für 10 Jahre vor, beginnend mit dem Jahr, in dem der in Absatz 4 der Kunst genannte Zeitpunkt erreicht ist. 259 der Abgabenordnung der Russischen Föderation unter Angabe von Daten für frühere Kalenderjahre im Zusammenhang mit dem in Absatz festgelegten Verfahren. 4 - 8 S. 6 EL. 171 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Anlage 1 wird für jedes Immobilienobjekt (Anlagevermögen) (im Folgenden Immobilienobjekt genannt) gesondert ausgefüllt, im Falle einer Modernisierung (Umbau) eines Immobilienobjekts (Anlagevermögen) gesondert für die Kosten von Arbeiten zur Modernisierung (Rekonstruktion) des angegebenen Immobilienobjekts (Anlagevermögen) (im Folgenden Kosten der Modernisierungs-(Rekonstruktions-)Arbeiten genannt). Der Antrag ist für das Kalenderjahr abgeschlossen, das auf der Titelseite im Indikator „Berichtsjahr“ angegeben ist. Anlage 1 wird für alle Immobilienobjekte ausgefüllt, für die die Abschreibung gemäß Absatz 4 der Kunst berechnet wird. 259 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wird seit dem 1. Januar 2006 durchgeführt. Für Immobilienobjekte, deren Abschreibung abgeschlossen ist oder deren Inbetriebnahme zumindest nach den Buchhaltungsdaten eines bestimmten Steuerpflichtigen erfolgt 15 Jahre sind vergangen, Anlage 1 wird nicht eingereicht. Anlage 1 wird vom Steuerzahler innerhalb von 10 Jahren ab dem Kalenderjahr ausgefüllt, in dem die Abschreibung der Immobilie sowie der Modernisierungs- (Wiederaufbau-) Arbeiten begonnen hat. |
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Linien 010 - 070 |
10 Jahre lang mit den gleichen Indikatoren ausgefüllt |
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Zeile 010 |
Der Name der Immobilie ist angegeben |
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Zeile 020 |
Der Standort der Immobilie wird wiedergegeben (Postleitzahl, Code des Subjekts der Russischen Föderation gemäß Anhang Nr. 2 zum Verfahren, Bezirk, Stadt, Ortschaft (Dorf, Stadt usw.), Straße (Allee, Gasse). usw.), Hausnummer (Besitz), Gebäudenummer (Gebäudenummer), Wohnungsnummer (Büronummer) |
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Zeile 030 |
Transaktionscodes für Immobilienvermögen sowie für Modernisierungs- (Rekonstruktions-) Arbeiten werden gemäß Anlage Nr. 1 zum Verfahren wiedergegeben |
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Linie 040 |
Das Datum der Inbetriebnahme der Immobilie, auch im Zusammenhang mit Modernisierungs-(Umbau-)Arbeiten, wird berücksichtigt. In dieser Zeile werden der Tag, der Monat und das Kalenderjahr angegeben, in dem die Immobilie, auch im Zusammenhang mit Modernisierungs-(Umbau-)Arbeiten, buchhalterisch in Betrieb genommen wurde |
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Zeile 050 |
Das Datum des Beginns der Abschreibung auf die Immobilie sowie auf Modernisierungs- (Wiederaufbau-) Arbeiten wird gemäß Absatz 4 der Kunst berücksichtigt. 259 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Das in Zeile 050 angegebene Jahr muss mit dem in der ersten Zeile von Spalte 1 in Zeile 080 angegebenen Jahr übereinstimmen |
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Linie 060 |
Berücksichtigt werden die Kosten der Immobilie sowie die Kosten für Modernisierungs- (Wiederaufbau-)Arbeiten, ohne Steuerbeträge zum Zeitpunkt der Inbetriebnahme gemäß den Buchhaltungsdaten ab dem 1. Januar 2006. |
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Linie 070 |
In den Erklärungen wird der Betrag der Steuer berücksichtigt, die für den Abzug der Immobilie sowie für Modernisierungs- (Wiederaufbau-) Arbeiten anerkannt wird |
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Spalte 1 in Zeile 080 |
Die erste Zeile in Spalte 1 in Zeile 080 gibt das Kalenderjahr an, in dem laut Steuerbuchhaltungsdaten eine Abschreibung auf die Immobilie angefallen ist, auch im Zusammenhang mit Modernisierungs- (Wiederaufbau-) Arbeiten. In Spalte 1 der Zeile 080 sind die Kalenderjahre in aufsteigender Reihenfolge angegeben. Indikatoren, die für das erste Kalenderjahr oder frühere Kalenderjahre des Kalenderjahres, für das Anhang 1 erstellt wird, zusammengestellt wurden – aus den entsprechenden Spalten, die ab 2006 erstellt wurden, in den Spalten 2 – 4 in Zeile 080 in den entsprechenden Zeilen des Anhangs 1, der für den Kalender erstellt wurde Jahr, das auf der Titelseite im Indikator „Berichtsjahr“ angegeben ist |
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Spalte 2 in Zeile 080 |
Maßgebend ist das Datum des Beginns der Nutzung der Immobilie, auch nach der Modernisierung (Rekonstruktion), für die Durchführung der in Absatz 2 der Kunst genannten Arbeiten. 170 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, im Kalenderjahr, für das Anhang 1 erstellt wird |
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Spalte 3 in Zeile 080 |
Der Anteil wird als Prozentsatz ausgedrückt, der auf der Grundlage der Kosten für Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) bestimmt wird, die in dem Kalenderjahr, für das Anhang 1 erstellt wird, versandt, übertragene Eigentumsrechte, steuerfrei und in Absatz 2 der Kunst angegeben sind. 170 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, an den Gesamtkosten der Waren (Arbeit, Dienstleistungen), Eigentumsrechte, die in dem Kalenderjahr, für das Anhang 1 erstellt wird, versandt (übertragen) werden. Der prozentuale Anteil wird auf die nächste Dezimalstelle gerundet ( d. h. auf eine Dezimalstelle gerundet) |
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Spalte 4 in Zeile 080 |
Der Betrag der zu restaurierenden und an den Haushalt zu entrichtenden Steuer für die Immobilie sowie für Modernisierungs- (Wiederaufbau-)Arbeiten wird für das Kalenderjahr, für das Anlage 1 erstellt wird, berücksichtigt. Der angegebene Betrag wird wie folgt berechnet: 1/10 des in Zeile 070 angegebenen Betrags (Indikators), multipliziert mit dem Indikator in Spalte 3 der Zeile 080 für das Kalenderjahr, für das Anlage 1 erstellt wird, und dividiert durch 100. Der in Spalte 4 in Zeile 080 in der entsprechenden Zeile für das Kalenderjahr, für das Anhang 1 erstellt wird, ausgewiesene Steuerbetrag wird in Zeile 080 des Abschnitts übertragen. 3 Erklärungen für die letzte Steuerperiode des Kalenderjahres |
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Anhang 2 „Berechnung des Steuerbetrags, der auf Transaktionen im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen) und der Übertragung von Eigentumsrechten zu zahlen ist, sowie des Steuerbetrags, der von einer ausländischen Organisation, die auf dem Territorium Russlands geschäftlich tätig ist, abzugsfähig ist.“ Verband durch seine Gliederungen (Repräsentanzen, Niederlassungen)“ zum Abschnitt 3 |
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Vom Steuerpflichtigen ausgefüllt – eine Zweigniederlassung einer ausländischen Organisation, die bei den Steuerbehörden als Steuerzahler registriert ist und von dieser ausländischen Organisation ermächtigt ist, eine Erklärung abzugeben und im Allgemeinen Steuern für die Geschäftstätigkeit aller Zweigniederlassungen dieser ausländischen Organisation zu zahlen, die sich auf dem Territorium von befinden Die Russische Föderation. Eine ausländische Organisation, die über mehrere Niederlassungen auf dem Territorium der Russischen Föderation verfügt, wählt selbstständig eine Niederlassung am Ort der Steuerregistrierung aus, für die sie eine Erklärung abgibt und im Allgemeinen Steuern auf die Tätigkeit aller auf dem Territorium der Russischen Föderation ansässigen Niederlassungen zahlt |
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Der Kontrollpunkt spiegelt sich am Standort jeder Zweigstelle einer ausländischen Organisation wider, die auf dem Territorium der Russischen Föderation über ihre Zweigstellen tätig ist, deren Vorgänge zum Verkauf von Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen) in der Erklärung aufgeführt sind |
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Für jede Zweigniederlassung wird der Steuerbetrag berechnet, der für Transaktionen berechnet wird, die von einer Zweigniederlassung einer ausländischen Organisation durchgeführt werden und der Besteuerung mit den in den Absätzen 2 bis 4 der Kunst vorgesehenen Steuersätzen unterliegen. 164 der Abgabenordnung der Russischen Föderation unter Berücksichtigung der wiederhergestellten Beträge. Die Höhe der in Spalte 2 der Anlage 2 angegebenen Werte muss dem Gesamtsteuerbetrag entsprechen, der unter Berücksichtigung der wiederhergestellten Beträge berechnet und in Zeile 110 des Abschnitts ausgewiesen wird. 3 Erklärungen |
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Für jede Zweigniederlassung wird der Betrag der abzugsfähigen Steuer bei der Durchführung steuerpflichtiger Umsätze ausgewiesen. Die in Spalte 3 der Anlage 2 angegebenen Werte müssen dem Gesamtbetrag der abzugsfähigen Steuer entsprechen und in Zeile 190 des Abschnitts ausgewiesen sein. 3 Erklärungen. |
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Abschnitt 4 „Berechnung der Höhe der Steuer auf Transaktionen zum Verkauf von Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen), deren Gültigkeit der Anwendung eines Steuersatzes von 0 Prozent dokumentiert ist“ |
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Zeile 010 |
Die entsprechenden Transaktionscodes werden gemäß Anlage Nr. 1 zum Verfahren wiedergegeben |
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Zeile 020 |
Für jeden Transaktionscode werden die Steuerbemessungsgrundlagen für den abgelaufenen Steuerzeitraum, für den die Erklärung abgegeben wird, wiedergegeben, besteuert mit einem Steuersatz von 0 Prozent gemäß Absatz 1 der Kunst. 164 Abgabenordnung der Russischen Föderation, Kunst. 1 des Protokolls über Export und Import und (oder) Art. 4 des Protokolls über Arbeiten und Dienstleistungen, dessen Gültigkeit für den angegebenen Vorgang in der vorgeschriebenen Weise dokumentiert wird |
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Zeile 030 |
Für jeden Transaktionscode werden Steuerabzüge für Transaktionen im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) berücksichtigt, für die die Gültigkeit der Anwendung eines Steuersatzes von 0 Prozent dokumentiert ist, einschließlich: |
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Linie 040 |
Für jeden Transaktionscode wird der zuvor berechnete Steuerbetrag für Transaktionen im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren (Arbeit, Dienstleistungen), für die die Gültigkeit der Anwendung eines Steuersatzes von 0 Prozent zuvor nicht dokumentiert wurde, berücksichtigt und in früheren Steuerperioden berücksichtigt für den entsprechenden Transaktionscode in Zeile 030 des Abschnitts. 6 der Erklärung, vermindert um den Steuerbetrag im Zusammenhang mit der Warenrückgabe (Ablehnung von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen)) und in den entsprechenden Steuerzeitraum unter dem Transaktionscode 1010449 in Zeile 090 des Abschnitts einbezogen. 6 Erklärungen |
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Zeile 050 |
Für jeden Transaktionscode wurde der zuvor zum Abzug akzeptierte Steuerbetrag auf Waren (Arbeiten, Dienstleistungen), für die die Gültigkeit der Anwendung eines Steuersatzes von 0 Prozent zuvor nicht dokumentiert wurde, berücksichtigt und in früheren Steuerperioden für den entsprechenden Transaktionscode berücksichtigt in Zeile 040 des Abschnitts. 6 Erklärungen |
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Linie 060 |
Der in Anlage Nr. 1 zum Verfahren angegebene Transaktionscode 1010447 wird wiedergegeben |
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Linien 070 und 080 |
Die Beträge der Anpassung der Steuerbemessungsgrundlage und der Steuerabzüge im Zusammenhang mit der Rückgabe von Waren (Ablehnung von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen)) werden für Transaktionen berücksichtigt, für deren Verkauf zuvor die Anwendung eines Steuersatzes von 0 Prozent gültig war dokumentiert. Dies wird in der für den Steuerzeitraum abgegebenen Erklärung berücksichtigt, in der der Steuerpflichtige eine solche Warenrückgabe anerkannt hat (Ablehnung dieser Waren (Arbeit, Dienstleistungen)). |
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Linie 090 |
Der in Anlage Nr. 1 zum Verfahren angegebene Transaktionscode 1010448 wird wiedergegeben. |
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Zeile 100 |
Der entsprechende Betrag spiegelt sich wider, um den die Steuerbemessungsgrundlage angepasst wird (im Falle einer Erhöhung des Preises der verkauften Waren (Arbeiten, Dienstleistungen)), bei Transaktionen zum Verkauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) die Gültigkeit der Steueranwendung der bisher dokumentierte Zinssatz von 0 Prozent |
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Zeile 110 |
Der entsprechende Betrag spiegelt sich wider, um den die Steuerbemessungsgrundlage angepasst wird (im Falle einer Senkung des Preises der verkauften Waren (Arbeit, Dienstleistungen)), bei Transaktionen, die den Verkauf von Waren (Arbeit, Dienstleistungen) beinhalten, die Gültigkeit der Steueranwendung der bisher dokumentierte Zinssatz von 0 Prozent. In der Erklärung für den Steuerzeitraum, in dem der Steuerpflichtige eine solche Erhöhung (Senkung) des Preises der verkauften Waren (Arbeit, Dienstleistungen) festgestellt hat, wird dies berücksichtigt. |
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Zeile 120 |
Der Steuerbetrag muss berücksichtigt werden, wenn die Summe der Werte in den Zeilen 030 und 040 die Summe der Werte in den Zeilen 050 und 080 übersteigt, und wird als Summe der Werte in den Zeilen 030 und 040 berechnet. reduziert um die Summe der Werte in den Zeilen 050 und 080 |
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Zeile 130 |
Der Steuerbetrag muss berücksichtigt werden, wenn die Summe der Werte in den Zeilen 030 und 040 kleiner ist als die Summe der Werte in den Zeilen 050 und 080 und wird als Summe der Werte in den Zeilen 050 und berechnet 080, reduziert um die Summe der Werte in den Zeilen 030 und 040 |
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Abschnitt 5 „Berechnung der Höhe der Steuerabzüge für Transaktionen im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen), deren Gültigkeit der Anwendung eines Steuersatzes von 0 Prozent zuvor dokumentiert (nicht bestätigt) wurde“ |
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In Abschn. 5 der Erklärung gibt die Steuerbeträge wieder, das Recht, sie in den Steuerabzug für den Steuerzeitraum einzubeziehen, für den die Erklärung abgegeben wurde, der dem Steuerpflichtigen im Zusammenhang mit Transaktionen zum Verkauf von Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen) entstanden ist, sowie die Begründung dafür Anwendung eines Steuersatzes von 0 Prozent, der zuvor dokumentiert (nicht bestätigt) wurde |
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Linien 010 und 020 |
Ausgefüllt auf der Grundlage der auf der Titelseite der entsprechenden Erklärung angegebenen Angaben zum Jahr und Steuerzeitraum, die zuvor Transaktionen zum Verkauf von Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen) widerspiegelten, wobei die Gültigkeit der Anwendung eines Steuersatzes von 0 Prozent gilt ist dokumentiert (nicht bestätigt) |
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Linie 040 |
Für jeden Transaktionscode sind die Steuerbemessungsgrundlagen für Transaktionen im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) angegeben, die gemäß Artikel 1 Absatz 1 besteuert werden. 164 Abgabenordnung der Russischen Föderation, Kunst. 1 des Protokolls über Export und Import und (oder) Art. 4 des Protokolls über Arbeiten und Dienstleistungen mit einem Steuersatz von 0 Prozent, dessen Gültigkeit für diese Transaktionen in der vorgeschriebenen Weise im Steuerzeitraum dokumentiert wird, deren Informationen sich in den Indikatoren in den Zeilen 010 und 020 widerspiegeln dieses Abschnitts |
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Zeile 050 |
Für jeden Transaktionscode wird die Höhe der Steuer auf Transaktionen zum Verkauf von Waren (Arbeit, Dienstleistungen) angegeben, die Gültigkeit der Anwendung eines Steuersatzes von 0 Prozent, für die im Steuerzeitraum dokumentiert wurde, Informationen darüber werden in der widergespiegelt Indikatoren in den Zeilen 010 und 020 dieses Abschnitts, und das Recht auf deren Einbeziehung in den Steuerabzug entstand für den Steuerpflichtigen in dem Steuerzeitraum, für den die Erklärung abgegeben wurde, nämlich: |
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Linie 060 |
Für jeden Transaktionscode sind die Steuerbemessungsgrundlagen für Transaktionen im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) angegeben, die gemäß Artikel 1 Absatz 1 besteuert werden. 164 Abgabenordnung der Russischen Föderation, Kunst. 1 des Protokolls über Export und Import und (oder) Art. 4 des Protokolls über Arbeiten und Dienstleistungen mit einem Steuersatz von 0 Prozent, deren Gültigkeit für diese Transaktionen im Steuerzeitraum nicht in der vorgeschriebenen Weise dokumentiert ist, Informationen darüber sind in den Indikatoren in den Zeilen 010 und 020 des Abschnitts enthalten . 5 Erklärungen |
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Linie 070 |
Für jeden Transaktionscode wird die Höhe der Steuer auf Transaktionen zum Verkauf von Waren (Arbeit, Dienstleistungen) ausgewiesen, die Gültigkeit der Anwendung eines Steuersatzes von 0 Prozent, für die im Steuerzeitraum nicht dokumentiert wurde, Informationen darüber werden in widergespiegelt die Indikatoren in den Zeilen 010 und 020 des Abschnitts. 5 der Erklärung und das Recht auf Einbeziehung dessen, was beim Steuerabzug entstanden ist, entstanden beim Steuerpflichtigen in dem Steuerzeitraum, für den die Erklärung abgegeben wurde: Steuerbeträge, die dem Steuerzahler beim Kauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) und Eigentumsrechten auf dem Territorium der Russischen Föderation vorgelegt werden; Steuerbeträge, die der Steuerpflichtige bei der Einfuhr von Waren in das Hoheitsgebiet der Russischen Föderation und andere ihrer Gerichtsbarkeit unterstehende Gebiete zahlt; Vom Käufer – Steuerbevollmächtigter beim Kauf von Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen) gezahlte Steuerbeträge |
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Linie 080 |
Der für die Erstattung gemäß Abschnitt berechnete Steuerbetrag. 5 Erklärungen. Der Steuerbetrag wird für alle Berichtsjahre und Steuerzeiträume ermittelt, die in den Zeilen 010 und 020 des Abschnitts aufgeführt sind. 5 der Erklärung, als Summe der bestätigten Werte, die in den Zeilen 050 für jeden Transaktionscode wiedergegeben werden |
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Linie 090 |
Der für die Erstattung gemäß Abschnitt berechnete Steuerbetrag. 5 Erklärungen. Der Steuerbetrag wird für alle Berichtsjahre und Steuerzeiträume ermittelt, die in den Zeilen 010 und 020 des Abschnitts aufgeführt sind. 5 der Erklärung, als Summe der unbestätigten Werte, die in den Zeilen 070 für jeden Transaktionscode wiedergegeben werden |
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Abschnitt 6 „Berechnung der Höhe der Steuer auf Transaktionen im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen), für die die Gültigkeit der Anwendung eines Steuersatzes von 0 Prozent nicht dokumentiert ist“ |
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Zeile 020 |
Für jeden Transaktionscode werden die Steuerbemessungsgrundlagen für die entsprechenden Transaktionen zum Verkauf von Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen) gesondert ausgewiesen, wobei der Zeitpunkt der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage gemäß Art. 167 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und (oder) Kunst. 1 Protokoll über Export und Import. In Zeile 030 sind die zum entsprechenden Steuersatz berechneten Steuerbeträge für Warenverkäufe (Werke, Dienstleistungen) ausgewiesen, für die die Gültigkeit der Anwendung eines Steuersatzes von 0 Prozent nicht in der vorgeschriebenen Weise dokumentiert ist |
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Zeile 030 |
Der Steuerbetrag wird entsprechend dem entsprechenden Transaktionscode angezeigt, der durch Multiplikation des in Zeile 020 angegebenen Betrags mit 18 bzw. 10 und Division durch 100 berechnet wird |
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Linie 040 |
Für jeden Transaktionscode werden Steuerabzüge für Transaktionen berücksichtigt, die den Verkauf von Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen) beinhalten, für die die Gültigkeit der Anwendung eines Steuersatzes von 0 Prozent nicht dokumentiert ist, einschließlich: Der Steuerbetrag, der dem Steuerzahler beim Kauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) und Eigentumsrechten auf dem Territorium der Russischen Föderation vorgelegt wird; Der Steuerbetrag, den der Steuerpflichtige bei der Einfuhr von Waren in das Hoheitsgebiet der Russischen Föderation und andere ihrer Gerichtsbarkeit unterliegende Gebiete zahlt; Der vom Käufer – Steuerbevollmächtigten – beim Kauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) gezahlte Steuerbetrag |
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Zeile 050 |
Dargestellt ist der Steuerbetrag, der als Summe der in den Zeilen 030 für jeden Transaktionscode angegebenen Werte ermittelt wird |
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Linie 060 |
Die Höhe der Steuerabzüge für den Verkauf von Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen) wird berücksichtigt, die Gültigkeit der Anwendung eines Steuersatzes von 0 Prozent ist nicht dokumentiert. Dieser Steuerbetrag wird als Summe der in den Zeilen 040 für jeden Transaktionscode angezeigten Werte ermittelt |
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Linie 070 |
Der in Anlage Nr. 1 zum Verfahren angegebene Transaktionscode 1010449 wird wiedergegeben. Die Zeilen 080 - 100 geben die Beträge der Anpassung der Steuerbemessungsgrundlage wieder, Steuerbeträge, die nach den in den Absätzen 2 - 3 der Kunst vorgesehenen Steuersätzen berechnet werden. 164 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und Steuerabzüge im Zusammenhang mit der Rückgabe von Waren (Verweigerung von Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen)) für Transaktionen, für deren Verkauf die Anwendung eines Steuersatzes von 0 Prozent nicht gültig ist dokumentiert worden. In Zeile 080 der für den Steuerzeitraum eingereichten Erklärung, in der der Steuerpflichtige eine solche Warenrückgabe (Verweigerung dieser Waren (Arbeit, Dienstleistungen)) anerkannt hat, ist der entsprechende Betrag angegeben, um den die Steuerbemessungsgrundlage angepasst (reduziert) wird; Zeile 090 spiegelt die Anpassung der Steuerbeträge wider, die zuvor anhand der in den Absätzen 2 bis 3 der Kunst vorgesehenen Steuersätze berechnet wurden. Gemäß Artikel 164 der Abgabenordnung der Russischen Föderation gibt Zeile 100 den zuvor zum Abzug akzeptierten und zurückzuerstattenden Steuerbetrag an |
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Zeile 110 |
Der in Anlage Nr. 1 zum Verfahren angegebene Transaktionscode 1010450 wird wiedergegeben. Die Zeilen 120 - 150 geben den Betrag der Anpassung der Steuerbemessungsgrundlage (im Falle einer Erhöhung oder Senkung des Preises der verkauften Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) für Operationen zum Verkauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) und die Gültigkeit der Anwendung wieder ein nicht nachgewiesener Steuersatz von 0 Prozent. In der Erklärung für den Steuerzeitraum, in dem der Steuerpflichtige eine solche Erhöhung (Senkung) des Preises der verkauften Waren (Arbeit, Dienstleistungen) festgestellt hat, wird in Zeile 120 der entsprechende Betrag ausgewiesen um den die Steuerbemessungsgrundlage angepasst (erhöht) wird; Zeile 130 gibt den Betrag an, um den (erhöht) die zuvor berechneten Steuerbeträge zu den in Artikel 164 Absätze 2 - 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgesehenen Steuersätzen; Zeile 140 spiegelt den entsprechenden Betrag wider, um den die Steuerbemessungsgrundlage angepasst (verringert) wird; Zeile 150 spiegelt den Betrag wider, um den zuvor berechnete Steuerbeträge zu den in den Absätzen 2 - 3 des Art. vorgesehenen Steuersätzen angepasst (reduziert) werden. 164 Abgabenordnung der Russischen Föderation |
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Zeile 160 |
Wenn die Summe der Werte in den Zeilen 050, 100 und 130 die Summe der Werte in den Zeilen 060, 090 und 150 übersteigt, wird der Steuerbetrag als Summe der Werte in den Zeilen 050, 100 und 130 berechnet. reduziert um die Summe der Werte in den Zeilen 060, 090 und 150 |
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Zeile 170 |
Der Steuerbetrag ist steuerpflichtig, wenn die Summe der Werte in den Zeilen 050, 100 und 130 kleiner ist als die Summe der Werte in den Zeilen 060, 090 und 150, wird als Summe der Werte in den Zeilen berechnet 060, 090 und 150, reduziert um die Summe der Werte in den Zeilen 050, 100 und 130 |
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Abschnitt 7 „Vorgänge, die nicht der Besteuerung unterliegen (steuerbefreit); Vorgänge, die nicht als Steuergegenstand anerkannt sind; Vorgänge zum Verkauf von Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen), deren Verkaufsort nicht als das Territorium der Russischen Föderation anerkannt ist Bund; sowie Zahlungsbeträge, Teilzahlungen wegen bevorstehender Warenlieferungen (Arbeitsleistung, Erbringung von Dienstleistungen), deren Produktionszyklusdauer mehr als sechs Monate beträgt“ |
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Transaktionscodes werden gemäß Anhang Nr. 1 zum Verfahren wiedergegeben. Bei der Angabe von nicht steuerpflichtigen (steuerfreien) Transaktionen in Spalte 1 trägt der Steuerpflichtige unter den entsprechenden Transaktionscodes die Indikatoren in den Spalten 2, 3 und 4 in Zeile 010 ein. Bei der Berücksichtigung von Transaktionen in Spalte 1, die nicht als Steuergegenstand anerkannt sind, sowie von Transaktionen zum Verkauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen), deren Verkaufsort nicht als das Territorium der Russischen Föderation anerkannt ist, ist der Steuerzahler der Steuerpflichtige füllt die Indikatoren in Spalte 2 unter den entsprechenden Transaktionscodes aus. Gleichzeitig werden die Indikatoren in den Spalten 3 und 4 nicht ausgefüllt (ein Bindestrich wird in die angegebenen Spalten eingefügt). |
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Für jeden Code einer nicht steuerpflichtigen Transaktion und einer nicht als Besteuerungsgegenstand anerkannten Transaktion sowie Transaktionen zum Verkauf von Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen), deren Verkaufsort nicht als das Hoheitsgebiet anerkannt ist Russische Föderation spiegelt sich wider: Die Kosten für Güter (Arbeiten, Dienstleistungen), die gemäß Absatz 2 der Kunst nicht als Besteuerungsgegenstand anerkannt werden. 146 der Abgabenordnung der Russischen Föderation; Die Kosten für Waren (Arbeiten, Dienstleistungen), deren Verkaufsort nicht als Territorium der Russischen Föderation gemäß Art. anerkannt wird. Kunst. 147, 148 der Abgabenordnung der Russischen Föderation; Die Kosten der verkauften (übertragenen) Güter (Arbeiten, Dienstleistungen), die nicht der Besteuerung unterliegen (steuerbefreit) gemäß Art. 149 der Abgabenordnung der Russischen Föderation unter Berücksichtigung von Absatz 2 der Kunst. 156 Abgabenordnung der Russischen Föderation |
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Für jeden Transaktionscode, der nicht der Besteuerung unterliegt, werden die Kosten der gekauften Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) widergespiegelt, die nicht besteuert werden: Die Kosten für gekaufte Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen), deren Verkauf nicht der Besteuerung gemäß Art. unterliegt. 149 der Abgabenordnung der Russischen Föderation; Die Kosten für Waren (Arbeiten, Dienstleistungen), die von Steuerpflichtigen erworben werden, die eine Befreiung von der Steuerpflicht des Steuerpflichtigen gemäß Art. Kunst. 145 und 145.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation; Kosten für Waren (Arbeiten, Dienstleistungen), die von Personen gekauft werden, die keine Steuerzahler sind |
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Für jeden nicht steuerpflichtigen Transaktionscode werden beim Kauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) Steuerbeträge ausgewiesen oder bei der Einfuhr von Waren in das Hoheitsgebiet der Russischen Föderation gezahlt, die gemäß den Absätzen 2 und 5 nicht abzugsfähig sind Kunst. 170 der Abgabenordnung der Russischen Föderation |
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Zeile 010 |
Die Höhe der erhaltenen Zahlungen, Teilzahlungen für bevorstehende Warenlieferungen (Arbeitsleistung, Erbringung von Dienstleistungen), deren Produktionszyklusdauer mehr als sechs Monate beträgt, wird gemäß der von der Regierung festgelegten Liste berücksichtigt Russische Föderation. Nach Eingang der Zahlung oder Teilzahlung durch den Steuerpflichtigen – Hersteller von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) – werden die in Absatz 13 der Kunst vorgesehenen Unterlagen vorgelegt. 167 Abgabenordnung der Russischen Föderation |
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Abschnitt 8 „Informationen aus dem Kaufbuch über Transaktionen, die für den abgelaufenen Steuerzeitraum berücksichtigt wurden“ |
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Abschnitt 8 der Erklärung wird von Steuerzahlern (Steuerbevollmächtigten, mit Ausnahme der in Artikel 161 Absätze 4 und 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation genannten Steuerbevollmächtigten) ausgefüllt, wenn das Recht auf Steuerabzüge für die abgelaufene Steuer besteht Die Frist ergibt sich auf die in Art. festgelegte Weise. 172 der Abgabenordnung der Russischen Föderation |
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Spalte 3 in Zeile 001 |
Es wird ein Hinweis auf die Relevanz der im Abschnitt wiedergegebenen Informationen angezeigt. 8 Erklärungen. Zeile 001 wird ausgefüllt, wenn der Steuerpflichtige eine aktualisierte Erklärung abgibt. Die Zahl 0 wird eingetragen, wenn in der zuvor abgegebenen Erklärung die Angaben unter Abschnitt. 8 Erklärungen wurden nicht eingereicht, oder im Falle des Austauschs von Informationen, wenn Fehler in zuvor übermittelten Informationen oder Unvollständigkeit der Wiedergabe von Informationen festgestellt wurden. Nummer 1 wird eingetragen, wenn die vom Steuerpflichtigen zuvor an das Finanzamt übermittelten Informationen aktuell, zuverlässig, nicht änderbar und nicht an das Finanzamt übermittelt werden. In diesem Fall werden Bindestriche in den Zeilen 005, 010 - 190 platziert. |
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Spalte 3 in Zeile 005 |
Die Seriennummer des Eintrags aus Spalte 1 des Formulars des Einkaufsbuchs, das bei der Berechnung der Mehrwertsteuer verwendet wird (im Folgenden als Einkaufsbuch bezeichnet), genehmigt durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 26. Dezember 2011 N 1137 „Über die Formulare und Regeln zum Ausfüllen (Pflegen) von Dokumenten wird nachgedacht. Wird bei der Berechnung der Mehrwertsteuer verwendet.“ |
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Spalte 3 in den Zeilen 010 - 180 |
Die jeweils in den Spalten 2 - 8, 10 - 16 des Kaufbuchs angegebenen Daten werden wiedergegeben. Die Indikatoren in den Zeilen 010 – 180 werden in einer ähnlichen Reihenfolge ausgefüllt wie die im Abschnitt festgelegte Reihenfolge, in der die Indikatoren in den Spalten 2 – 8, 10 – 16 des Kaufbuchs ausgefüllt werden. II Regeln für die Führung eines Einkaufsbuchs zur Berechnung der Mehrwertsteuer, genehmigt durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 26. Dezember 2011 N 1137 |
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Spalte 3 in Zeile 190 |
Der Mehrwertsteuerbetrag (Gesamtbetrag) für das Kaufbuch wird in der Zeile „Gesamt“ des Kaufbuchs angezeigt. Zeile 190 wird auf der letzten Seite des Abschnitts ausgefüllt. 8 der Erklärung, auf den übrigen Seiten des Abschnitts. 8 in Zeile 190 gibt es einen Bindestrich |
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Anhang 1 „Informationen aus Zusatzblättern des Kaufbuches“ zum Abschnitt. 8 |
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Anhang 1 zum Abschnitt. 8 der Erklärung wird von Steuerzahlern (Steuerbevollmächtigten, mit Ausnahme der in Artikel 161 Absätze 4 und 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation genannten Steuerbevollmächtigten) ausgefüllt, wenn nach Ablauf von Änderungen am Kaufbuch vorgenommen wird der Steuerzeitraum, für den die Erklärung abgegeben wird |
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Spalte 3 in Zeile 001 |
Ein Hinweis auf die Relevanz der in Anhang 1 zu Abschnitt enthaltenen Informationen. 8 Erklärungen. Zeile 001 wird ausgefüllt, wenn der Steuerpflichtige eine aktualisierte Erklärung einreicht: Die Zahl 0 wird eingetragen, wenn in der zuvor abgegebenen Erklärung die Angaben unter Abschnitt. 8 Erklärungen wurden auch nicht abgegeben, wenn Informationen ersetzt wurden, Fehler in zuvor übermittelten Informationen festgestellt wurden oder die Wiedergabe von Informationen unvollständig war. Nummer 1 wird eingetragen, wenn die vom Steuerpflichtigen zuvor an das Finanzamt übermittelten Informationen aktuell, zuverlässig, nicht änderbar und nicht an das Finanzamt übermittelt werden. In diesem Fall werden Bindestriche in den Zeilen 005, 008, 010 – 190 platziert |
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Spalte 3 in Zeile 005 |
Der Gesamtbetrag der Mehrwertsteuer für das Kaufbuch wird in der Zeile „Gesamt“ des Kaufbuchs angezeigt. Wenn spätere Änderungen (Ergänzungen, Anpassungen) am Kaufbuch für denselben Steuerzeitraum vorgenommen werden, spiegelt Spalte 3 in Zeile 005 den gesamten Steuerbetrag für das Kaufbuch wider, der in der Zeile „Gesamt“ des Kaufbuchs angegeben ist |
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Spalte 3 in Zeile 008 |
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Spalte 3 in den Zeilen 010 - 180 |
Die jeweils in den Spalten 2 - 8, 10 - 16 des Zusatzblatts des Kaufbuchs angegebenen Daten werden wiedergegeben. Die Indikatoren in den Zeilen 010 – 180 werden in einer ähnlichen Reihenfolge ausgefüllt wie die Indikatoren in den Spalten 2 – 8, 10 – 16 des Zusatzblatts des Kaufbuchs gemäß Abschnitt. IV Regeln zum Ausfüllen eines zusätzlichen Blattes des Einkaufsbuchs, das bei der Berechnung der Mehrwertsteuer verwendet wird, genehmigt durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 26. Dezember 2011 N 1137. Bei späteren Änderungen am Einkaufsbuch für dieselbe Steuer Zeitraum, in Spalte 3 in Zeile 010 - 180 spiegelt die jeweils in den Spalten 2 - 8, 10 - 16 angegebenen Daten aller zusätzlichen Blätter des Kaufbuchs wider |
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Spalte 3 in Zeile 190 |
Angegeben ist der Gesamtsteuerbetrag gemäß Anlage 1 zum Abschnitt. 8 der Erklärung, angegeben in der Zeile „Gesamt“ des Zusatzblatts des Kaufbuchs. Zeile 190 wird auf der letzten Seite von Anhang 1 zum Abschnitt ausgefüllt. 8 der Erklärung, auf den übrigen Seiten der Anlage 1 zum Abschnitt. In Art. 8 der Erklärung ist Zeile 190 mit einem Bindestrich gekennzeichnet. Die Gesamtdaten von Spalte 3 in Zeile 190, wiedergegeben auf der letzten Seite von Anhang 1 zum Abschnitt. 8 der Erklärung dienen zur Änderung der Erklärung, wenn im aktuellen Steuerzeitraum Fehler (Verzerrungen) festgestellt werden, die im abgelaufenen Steuerzeitraum gemacht wurden |
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Abschnitt 9 der Erklärung „Informationen aus dem Verkaufsbuch zu Transaktionen, die für den abgelaufenen Steuerzeitraum berücksichtigt wurden“ |
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Abschnitt 9 der Erklärung wird von Steuerzahlern (Steuerbevollmächtigten) in allen Fällen ausgefüllt, in denen gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation die Verpflichtung zur Berechnung der Mehrwertsteuer entsteht |
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Spalte 3 in Zeile 001 |
Es wird ein Hinweis auf die Relevanz der im Abschnitt wiedergegebenen Informationen angezeigt. 9 Erklärungen. Zeile 001 wird ausgefüllt, wenn der Steuerpflichtige eine aktualisierte Erklärung abgibt. Die Zahl 0 wird eingetragen, wenn in der zuvor abgegebenen Erklärung die Angaben unter Abschnitt. 9 Erklärungen wurden nicht eingereicht, oder im Falle der Ersetzung von Informationen, wenn Fehler in zuvor übermittelten Informationen oder Unvollständigkeit der Informationen festgestellt wurden. Nummer 1 wird eingetragen, wenn die vom Steuerpflichtigen zuvor an das Finanzamt übermittelten Informationen aktuell, zuverlässig, nicht änderbar und nicht an das Finanzamt übermittelt werden. In diesem Fall werden Bindestriche in den Zeilen 005, 010 - 280 platziert. Bei der Abgabe der Primärerklärung für den entsprechenden Steuerzeitraum an das Finanzamt wird in Zeile 001 ein Bindestrich gesetzt |
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Spalte 3 in Zeile 005 |
Die Seriennummer des Eintrags aus Spalte 1 des Verkaufsbuchformulars, das bei der Berechnung der Mehrwertsteuer verwendet wird und durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 26. Dezember 2011 N 1137 genehmigt wurde (im Folgenden als Verkaufsbuch bezeichnet), wird wiedergegeben . |
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Spalte 3 in den Zeilen 010 - 220 |
Die jeweils in den Spalten 2 - 8, 10 - 19 des Verkaufsbuchs angegebenen Daten werden wiedergegeben. Die Indikatoren in den Zeilen 010 - 220 werden in einer ähnlichen Reihenfolge ausgefüllt wie die im Abschnitt festgelegte Reihenfolge, in der die Indikatoren in den Spalten 2 - 8, 10 - 19 des Verkaufsbuchs ausgefüllt werden. II Regeln für die Führung eines Verkaufsbuchs zur Berechnung der Mehrwertsteuer, genehmigt durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 26. Dezember 2011 N 1137 |
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Spalte 3 in den Zeilen 230 - 280 |
Die Gesamtdaten für das Verkaufsbuch werden wiedergegeben und entsprechend in der Zeile „Gesamt“ des Verkaufsbuchs angezeigt. Die Zeilen 230 – 280 werden auf der letzten Seite des Abschnitts ausgefüllt. 9 Erklärungen. |
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Anhang 1 zum Abschnitt. 9 der Erklärung wird von Steuerzahlern (Steuerbevollmächtigten) ausgefüllt, wenn Änderungen am Verkaufsbuch für den abgelaufenen Steuerzeitraum vorgenommen werden |
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Spalte 3 in Zeile 001 |
Ein Hinweis auf die Relevanz der in Anhang 1 zu Abschnitt enthaltenen Informationen. 9 Erklärungen. Zeile 001 wird ausgefüllt, wenn der Steuerpflichtige eine aktualisierte Erklärung abgibt. Die Zahl 0 wird eingetragen, wenn die Informationen gemäß diesem Abschnitt in einer zuvor übermittelten Erklärung nicht angegeben wurden oder wenn die Informationen ersetzt werden, wenn Fehler in den zuvor übermittelten Informationen oder Unvollständigkeit der Informationen festgestellt werden. Nummer 1 wird eingetragen, wenn die vom Steuerpflichtigen zuvor an das Finanzamt übermittelten Informationen aktuell, zuverlässig, nicht änderbar und nicht an das Finanzamt übermittelt werden. In diesem Fall werden Bindestriche in den Zeilen 020 - 360 platziert |
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Spalte 3 in den Zeilen 020 - 040 |
Die gesamten Umsatzkosten ohne Steuern werden in den für das Verkaufsbuch geltenden Sätzen ausgewiesen, die in den Spalten 14 bis 16 der Zeile „Gesamt“ des Verkaufsbuchs angegeben sind |
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Spalte 3 in den Zeilen 050 - 060 |
Der Gesamtsteuerbetrag spiegelt sich in den für das Verkaufsbuch geltenden Sätzen wider, die in den Spalten 17 bis 18 der Zeile „Gesamt“ des Verkaufsbuchs angegeben sind |
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Spalte 3 in Zeile 070 |
Die Gesamtkosten der steuerfreien Verkäufe werden in Spalte 19 der Zeile „Gesamt“ des Verkaufsbuchs ausgewiesen. Bei späteren Änderungen (Ergänzungen, Anpassungen) am Verkaufsbuch für denselben Steuerzeitraum spiegelt Spalte 3 in den Zeilen 020 – 070 auch die Gesamtdaten wider, die jeweils in den Spalten 14 – 19 der Zeile „Gesamt“ des Verkaufsbuchs angegeben sind |
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Spalte 3 in Zeile 080 |
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Spalte 3 in den Zeilen 090 - 300 |
Die jeweils in den Spalten 2 - 8, 10 - 19 des Zusatzblatts des Verkaufsbuchs angegebenen Daten werden wiedergegeben. Die Indikatoren in den Zeilen 090 - 300 werden auf ähnliche Weise ausgefüllt wie beim Ausfüllen der Indikatoren in den Spalten 2 - 8, 10 - 19 des Zusatzblatts des Verkaufsbuchs gemäß Abschnitt. IV Regeln zum Ausfüllen eines zusätzlichen Blattes des Verkaufsbuchs, das bei der Berechnung der Mehrwertsteuer verwendet wird, genehmigt durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 26. Dezember 2011 N 1137. Bei späteren Änderungen am Verkaufsbuch für dasselbe Der Steuerzeitraum in Spalte 3 in Zeile 090 - 300 spiegelt die jeweils in den Spalten 2 - 8, 10 - 19 aller zusätzlichen Blätter des Verkaufsbuchs angegebenen Daten wider |
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Spalte 3 in den Zeilen 310 - 360 |
Die Gesamtdaten für Anhang 1 zu Abschnitt. 9 Erklärungen, entsprechend angegeben in der Zeile „Gesamt“ des Zusatzblatts des Verkaufsbuchs. Die Zeilen 310 – 360 sind auf der letzten Seite von Anhang 1 zum Abschnitt ausgefüllt. 9 Erklärungen. Die Gesamtdaten der Zeilen 310 - 350, Spalte 3, wiedergegeben auf der letzten Seite von Anhang 1 zum Abschnitt. 9 der Erklärung dienen zur Änderung der Erklärung, wenn im aktuellen Steuerzeitraum Fehler (Verfälschungen) festgestellt werden, die im abgelaufenen Steuerzeitraum gemacht wurden |
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Abschnitt 10 „Informationen aus dem Protokoll der ausgestellten Rechnungen über Transaktionen, die im Interesse einer anderen Person auf der Grundlage von Provisionsverträgen, Agenturverträgen oder auf der Grundlage von Transportspeditionsverträgen durchgeführt werden, werden für den abgelaufenen Steuerzeitraum berücksichtigt“ |
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§ 10 der Erklärung wird ergänzt bei der Ausstellung von Rechnungen bei der Ausübung einer Geschäftstätigkeit im Interesse einer anderen Person aufgrund von Provisionsverträgen, Geschäftsbesorgungsverträgen oder aufgrund von Transportspeditionsverträgen durch folgende Personen: |
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Spalte 3 in Zeile 001 |
Es wird ein Hinweis auf die Relevanz der im Abschnitt wiedergegebenen Informationen angezeigt. 10 Erklärung. Zeile 001 wird ausgefüllt, wenn der Steuerpflichtige eine aktualisierte Erklärung abgibt. Nummer 1 wird eingetragen, wenn die vom Steuerpflichtigen zuvor an das Finanzamt übermittelten Informationen aktuell, zuverlässig, nicht änderbar und nicht an das Finanzamt übermittelt werden. In diesem Fall werden Bindestriche in den Zeilen 005, 010 - 210 platziert |
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Spalte 3 in Zeile 005 |
Die Seriennummer des Eintrags aus Spalte 1 des Teils I „Ausgestellte Rechnungen“ wird wiedergegeben. Formular I des Logbuchs der erhaltenen und ausgestellten Rechnungen, die bei der Berechnung der Mehrwertsteuer verwendet werden (im Folgenden als Logbuch bezeichnet), genehmigt durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 26. Dezember 2011 N 1137 |
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Spalte 3 in den Zeilen 010 - 210 |
Es werden die jeweils in den Spalten 2 - 9, 11 - 19 des Buchhaltungsjournals angegebenen Daten wiedergegeben. Die Indikatoren in den Zeilen 010 – 210 werden in einer ähnlichen Reihenfolge ausgefüllt wie die in Abschnitt festgelegten Reihenfolge, in der die Indikatoren in den Spalten 2 – 9, 11 – 19 des Buchhaltungsjournals ausgefüllt werden. II Regeln für die Führung eines Journals über eingegangene und ausgestellte Rechnungen, die bei der Berechnung der Mehrwertsteuer verwendet werden, genehmigt durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 26. Dezember 2011 N 1137 |
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Abschnitt 11 „Angaben aus dem Protokoll der eingegangenen Rechnungen über Geschäfte, die im Interesse einer anderen Person auf der Grundlage von Provisionsverträgen, Agenturverträgen oder auf der Grundlage von Transportspeditionsverträgen durchgeführt werden, werden für den abgelaufenen Steuerzeitraum berücksichtigt“ |
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§ 11 der Erklärung ist vervollständigt bei Erhalt von Rechnungen bei Ausübung einer Geschäftstätigkeit im Auftrag einer anderen Person aufgrund von Provisionsverträgen, Handelsvertreterverträgen oder aufgrund von Transportspeditionsverträgen durch folgende Personen: Steuerzahler der Mehrwertsteuer, einschließlich Entwickler, sowie Steuerzahler der Mehrwertsteuer, von der Erfüllung der Steuerpflichten im Zusammenhang mit der Berechnung und Zahlung der Steuer befreit; Steuerbevollmächtigte, die keine Mehrwertsteuerzahler sind |
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Spalte 3 in Zeile 001 |
Es wird ein Hinweis auf die Relevanz der im Abschnitt wiedergegebenen Informationen angezeigt. 11 Erklärung. Zeile 001 wird ausgefüllt, wenn der Steuerpflichtige eine aktualisierte Erklärung abgibt. Die Zahl 0 wird eingetragen, wenn in der zuvor übermittelten Erklärung keine Informationen gemäß diesem Abschnitt angegeben wurden oder wenn Informationen ersetzt werden, wenn Fehler in den zuvor übermittelten Informationen oder Unvollständigkeit der Informationen festgestellt werden. Nummer 1 wird eingetragen, wenn die vom Steuerpflichtigen zuvor an das Finanzamt übermittelten Informationen aktuell, zuverlässig, nicht änderbar und nicht an das Finanzamt übermittelt werden. In diesem Fall werden Bindestriche in den Zeilen 005, 010 - 200 platziert |
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Spalte 3 in Zeile 005 |
Die Seriennummer des Eintrags aus Spalte 1 des Teils II Abschnitt „Erhaltene Rechnungen“ wird wiedergegeben. I Formulare des Protokolls der erhaltenen und ausgestellten Rechnungen, die bei der Berechnung der Mehrwertsteuer verwendet werden (im Folgenden Protokoll genannt), genehmigt durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 26. Dezember 2011 N 1137 |
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Spalte 3 in den Zeilen 010 - 200 |
Es werden die jeweils in den Spalten 2 - 9, 11 - 19 des Buchhaltungsjournals angegebenen Daten wiedergegeben. Die Indikatoren in den Zeilen 010 – 200 werden in einer ähnlichen Reihenfolge ausgefüllt wie die in Abschnitt festgelegten Reihenfolge, in der die Indikatoren in den Spalten 2 – 9, 11 – 19 des Buchhaltungsjournals ausgefüllt werden. II Regeln für die Führung eines Journals über eingegangene und ausgestellte Rechnungen, die bei der Berechnung der Mehrwertsteuer verwendet werden, genehmigt durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 26. Dezember 2011 N 1137 |
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Abschnitt 12 „Informationen aus Rechnungen, die von den in Artikel 173 Absatz 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation genannten Personen ausgestellt wurden“ |
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Abschnitt 12 der Erklärung ist nur dann ausgefüllt, wenn folgende Personen dem Käufer eine Rechnung mit der Zuordnung des Steuerbetrags ausstellen: Steuerpflichtige, die von der Erfüllung ihrer Verpflichtungen im Zusammenhang mit der Berechnung und Zahlung der Mehrwertsteuer befreit sind; Steuerzahler beim Versand von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen), deren Verkaufsvorgänge nicht der Mehrwertsteuer unterliegen; Personen, die keine Mehrwertsteuerzahler sind |
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Spalte 3 in Zeile 001 |
Es wird ein Hinweis auf die Relevanz der im Abschnitt wiedergegebenen Informationen angezeigt. 12 Erklärungen. Zeile 001 wird ausgefüllt, wenn der Steuerpflichtige eine aktualisierte Erklärung abgibt. Die Zahl 0 wird eingetragen, wenn in der zuvor übermittelten Erklärung keine Informationen gemäß diesem Abschnitt angegeben wurden oder wenn Informationen ersetzt werden, wenn Fehler in den zuvor übermittelten Informationen oder Unvollständigkeit der Informationen festgestellt werden. Nummer 1 wird eingetragen, wenn die vom Steuerpflichtigen oder einer Person, die kein Steuerpflichtiger ist, der Finanzbehörde übermittelten Informationen zuvor relevant, zuverlässig, unveränderlich und nicht an die Finanzbehörde übermittelt worden sind. In diesem Fall werden Bindestriche in den Zeilen 020 - 080 platziert |
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Spalte 3 in den Zeilen 020 - 030 |
Die in Zeile 1 des durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 26. Dezember 2011 N 1137 genehmigten Rechnungsformulars werden berücksichtigt. |
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Spalte 3 in Zeile 040 - 050 |
Es gelten die jeweils in den Zeilen 6b – 7 des Rechnungsformulars angegebenen Informationen. |
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Spalte 3 in den Zeilen 060 - 080 |
Die in den Spalten 5, 8 und 9 des Rechnungsformulars angegebenen Daten werden jeweils wiedergegeben. |
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Für das erste Quartal muss es bis spätestens 27. April unter Verwendung des neuen Formulars eingereicht werden (genehmigt durch Beschluss des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 29. Oktober 2014 Nr. ММВ-7-3/558).
In diesem Artikel finden Sie Tipps zum Ausfüllen aller neuen Abschnitte des Berichts und erfahren mehr über Änderungen an den alten Abschnitten.
Die wichtigste Änderung, die Sie bei der Erstellung von Umsatzsteuerberichten erleben werden, besteht darin, dass Sie nicht mehr alles manuell in die Abschnitte 8 und 9 eingeben müssen. Das Programm übernimmt automatisch Daten aus Ihren Einkaufsbüchern und Verkaufsbüchern. Und genau in ihnen müssen alle Informationen stimmen. Andernfalls kann es zu Problemen mit der Deklaration kommen. Anhand von sechs Beispielen haben wir gezeigt, wie und was sich in den Dokumenten widerspiegeln sollte, um Umsatzsteuermeldungen ohne große Schwierigkeiten einzureichen.
Für wen ist eine elektronische Umsatzsteuererklärung erforderlich?
Die meisten Unternehmen müssen eine Umsatzsteuererklärung in elektronischer Form über das TKS an die Aufsichtsbehörde abgeben. Dies gilt nicht nur für Unternehmen, die die allgemeine Regelung anwenden, sondern auch für Organisationen, die eine vereinfachte oder unterstellte Regelung nutzen und den Kunden Rechnungen mit ausgewiesener Mehrwertsteuer ausstellen.
Beachten Sie! Das Gewicht kann hoch sein. Überprüfen Sie daher vorab Ihre Internetgeschwindigkeit und wechseln Sie gegebenenfalls den Tarif auf einen schnelleren. Andernfalls kann der Versand mehrere Stunden dauern. . Und nur unter der Bedingung, dass die Zahl der Mitarbeiter des Unternehmens im Vorjahr 100 Personen nicht überschreitet (Artikel 80 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Aber auch solche Unternehmen müssen elektronisch melden, wenn sie gleichzeitig als Vermittler Rechnungen mit ausgewiesener Umsatzsteuer ausstellen oder empfangen. Das heißt, Kommissionäre, im eigenen Namen handelnde Agenten, Entwickler, Spediteure, die in ihrem Einkommen nur die Vergütung von Vermittlern berücksichtigen (Artikel 174 Absatz 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Nur Organisationen in Sonderregelungen, die die Mehrwertsteuer einbehalten
Wo fange ich mit dem Ausfüllen an?
In den neuen Abschnitten 8 und 9 der Erklärung ist es erforderlich, Daten zu jeder ausgestellten und empfangenen Rechnung anzugeben. Abschnitt 8 enthält Indikatoren des Einkaufsbuchs, Abschnitt 9 – Verkaufsbuch, mit Ausnahme des Namens des Lieferanten, Käufers und Vermittlers.
Sie müssen in diesen Abschnitten nichts manuell eingeben. Das Buchhaltungsprogramm übernimmt alle notwendigen Informationen aus dem Verkaufsbuch und dem Einkaufsbuch und überträgt sie in die Deklaration. Deshalb ist es jetzt grundsätzlich wichtig, Fehler in Büchern zu vermeiden.
Das spezielle Betreiberprogramm kann prüfen, ob die erforderlichen Kennzeichen in der Deklaration ausgefüllt sind. Aber es wird natürlich nicht kontrolliert, ob das Unternehmen die Indikatoren für eine bestimmte Rechnung korrekt angegeben hat. Zum Beispiel Nummer, Warenpreis, Steueridentifikationsnummer des Lieferanten. Darüber hinaus ist das elektronische Format der Erklärung recht „weich“. Beispielsweise gibt das Unternehmen in der Erklärung nicht die TIN und den KPP der Gegenpartei an. Eine solche Datei wird höchstwahrscheinlich die Formatkontrolle bestehen, und Probleme können nur auf der Kameraebene auftreten.
Daher lohnt es sich, vor Abgabe der Erklärung zumindest die wichtigsten Gegenparteien zu konsultieren. Dazu können Sie beispielsweise eine Auswahl von Datensätzen für einen Kontrahenten aus einem Einkaufsbuch oder einem Verkaufsbuch erstellen. Und senden Sie diese Daten an den Lieferanten oder Käufer.
Darüber hinaus bieten einige Entwickler von Buchhaltungssoftware und spezielle Betreiber Dienste zur automatischen Überprüfung von Gegenparteien an. Die Prüfung erfolgt gemäß dem Einheitlichen Staatsregister der juristischen Personen über die Datenbank auf der Website des Föderalen Steuerdienstes Russlands. Fragen Sie Ihren Entwickler oder Fachbetreiber nach diesem Service.
Welche Abschnitte sollen in die neue Erklärung aufgenommen werden?
Im allgemeinen Modus
- Der Standardaufbau der Erklärung ist das Titelblatt, Abschnitte 1, 3, 8, 9.
- Im eigenen Namen handelnde Vermittler füllen zusätzlich die Abschnitte 10 und 11 aus.
- Wenn ein Unternehmen Mehrwertsteuerrechnungen für nicht steuerpflichtige Transaktionen erstellt, muss es auch Abschnitt 12 bestehen.
Über Vereinfachung und Imputation
- Unternehmen, die Rechnungen mit ausgewiesener Mehrwertsteuer ausstellen, füllen zusätzlich zum Titelblatt und Abschnitt 1 Abschnitt 12 aus.
- Steuerbevollmächtigte beziehen zusätzlich Abschnitt 9 in ihre Berichterstattung ein.
- Vermittler einer Sonderregelung, die im eigenen Namen Rechnungen ausstellen oder entgegennehmen und keine Steuerbevollmächtigten sind, müssen der Prüfung lediglich das Rechnungsprotokoll vorlegen. Eine Umsatzsteuererklärung gibt es aber nicht.
Sektion 8
In Abschnitt 8 wurde, wie auch in anderen neuen Abschnitten, die Zeile 001 „Angabe der Relevanz bereits übermittelter Informationen“ eingefügt. In der Berichterstattung zum ersten Quartal muss diese Angabe jedoch nicht ausgefüllt werden, da sie nur für aktualisierte Meldungen vorgesehen ist. In den anderen Zeilen von Abschnitt 8 werden dieselben Daten erfasst, die im Kaufbuch angegeben sind.
Werfen wir einen genaueren Blick auf die Einkaufsbuchindikatoren, die die meisten Fragen aufwerfen. Wie Sie das Buch richtig ausfüllen, sehen Sie im folgenden Beispiel.
Code der Operationsart (Spalte 2). Die Liste der Codes wurde mit Beschluss des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 14. Februar 2012 Nr. ММВ-7-3/83 genehmigt. Es ist jedoch ratsam, im Kaufbuch auch zusätzliche Codes anzugeben, die vom Föderalen Steuerdienst Russlands empfohlen werden (Schreiben vom 22. Januar 2015 Nr. GD-4-3/794). Die Steuerbehörden empfehlen, ab Quartalsbeginn alle Transaktionen im Einkaufsbuch neu zu kodieren, für die neue Codes eingeführt wurden. Dies ist wichtig, da der Algorithmus zur Deklarationsüberprüfung vom Operationscode abhängt.
Beachten Sie! Kodieren Sie im Einkaufs- und Verkaufsbuch die Transaktionen neu, für die im Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 22. Januar 2015 neue Codes eingeführt wurden. Nr. GD-4-3/794. Andernfalls können die Prüfer die Abzüge nicht mit der Lieferantensteuer vergleichen. Und sie werden um Aufklärung bitten.
Nehmen wir dieses Beispiel. Das Unternehmen importierte Waren aus Deutschland und trug im Einkaufsbuch den Transaktionscode 01 ein. Dieser Code weist auf den Warenkauf hin. Das Programm liest diesen Code und versteht, dass es den Abzugsbetrag in der Erklärung des Käufers mit der Steuer vergleichen muss, die der Lieferant in seiner Erklärung erhoben hat. In diesem Fall kommt es jedoch zu einem Fehler bei der Prüfung, da die Mehrwertsteuer auf Einfuhren vom Käufer selbst an den Haushalt abgeführt wird. Daher müssen Sie im Kaufbuch einen speziellen Code 20 angeben, der vom Bundessteueramt für die Einfuhr von Waren empfohlen wird. Nach dem Lesen greift das Programm auf die Zolldatenbank und nicht auf die Lieferantenerklärung zurück. Wenn die Einfuhrsteuer bezahlt ist, ergeben sich für den Käufer keine Fragen.
Nummer und Datum der Rechnung des Verkäufers (Spalte 3). Die Hauptsache ist, die Rechnungsnummer korrekt in das Einkaufsbuch einzutragen, insbesondere wenn sie Buchstaben, Bindestriche und andere Symbole enthält. Aufgrund eines Fehlers in der Nummer kann es zu Abweichungen von der Erklärung des Verkäufers kommen. Ihre Kollegen und Beamten des Föderalen Steuerdienstes haben dieses Problem im Glavbukh Club, der am 5. März stattfand, ausführlich besprochen.
Die Angabe des Rechnungsdatums ist nicht erforderlich, wenn das Unternehmen bei der Einfuhr einen Vorsteuerabzug geltend macht. Dann müssen Sie in Spalte 3 des Kaufbuchs nur noch die Zollanmeldungsnummer angeben.
Nummer und Datum des Dokuments zur Bestätigung der Steuerzahlung (Spalte 7). Wenn ein Unternehmen Steuerabzüge für gekaufte Waren, Arbeiten oder Dienstleistungen akzeptiert, müssen Zahlungsdetails nicht angegeben werden. Da Spalte 7 des Kaufbuchs nur ausgefüllt werden muss, wenn das Unternehmen einen Abzug geltend macht, ist die Zahlung der Steuer eine Voraussetzung dafür. Dabei handelt es sich im Wesentlichen um Abzüge von an den Lieferanten gezahlten Anzahlungen. Darüber hinaus wird Spalte 7 des Kaufbuches von Steuerbevollmächtigtengesellschaften ausgefüllt.
Erklärt der Lieferant den Vorsteuerabzug bereits am Versandtag, ist die Erfassung der Zahlungsauftragsdaten ebenfalls nicht erforderlich. Wie wir herausgefunden haben, stimmt der Föderale Steuerdienst Russlands dem nun zu.
Der Lieferant akzeptiert auch den Steuerabzug bei Rückerstattung der Anzahlung an den Käufer. Der Föderale Steuerdienst empfahl in diesem Fall, weiterhin die Nummer und das Datum des Zahlungsauftrags für die Rückerstattung des Vorschusses anzugeben. Es spielt keine Rolle, dass in der Überschrift von Spalte 7 des Einkaufsbuchs von der Zahlung von Steuern die Rede ist, aber der Lieferant zahlt in diesem Fall keine Steuern. Gleichzeitig teilte uns der Bundessteuerdienst mit, dass die Mängel in Spalte 7 nicht zu Problemen bei der Prüfung führen dürften. Schließlich können die Steuerbehörden die Rechnung in der Erklärung des Lieferanten und des Käufers automatisch vergleichen. Fragen zu Zahlungsdetails sind daher höchstwahrscheinlich nur dann möglich, wenn Inspektoren einige Betriebsabläufe des Unternehmens eingehend prüfen.
Datum der Warenannahme zur Registrierung (Spalte 8). Fehler in diesen Requisiten sind gefährlich. Ab dem Datum der Warenregistrierung wird nun ein Zeitraum von drei Jahren berechnet, in dem das Unternehmen einen Vorsteuerabzug geltend machen kann (Artikel 172 Absatz 1.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
INN/KPP des Verkäufers (Spalte 10). Es ist sicherer, diese Daten zu überprüfen, da die Steuerbehörden die Aufzeichnungen in den Abrechnungen des Käufers und des Lieferanten hauptsächlich anhand der TIN vergleichen. Sie können den Dienst beispielsweise auf der Website nalog.ru im Abschnitt „Elektronische Dienste“ > „Überprüfung der Richtigkeit des Ausfüllens von Rechnungen“ nutzen. Obwohl dieser Dienst derzeit im Testmodus betrieben wird, kann es zu Fehlern kommen. Wenn der Dienst daher einen Fehler generiert, die Gegenpartei jedoch eine aktive Organisation ist, kann die Rechnung in die Erklärung aufgenommen werden.
Wenn das Unternehmen Waren importiert, muss Spalte 10 nicht ausgefüllt werden. Dies gilt auch für Waren, die von Lieferanten aus den Ländern der Eurasischen Wirtschaftsunion bezogen werden.
INN/KPP des Vermittlers (Spalte 12). Diese Spalte muss ausgefüllt werden, wenn das Unternehmen Waren über einen Zwischenhändler gekauft hat, der im eigenen Namen handelt.
Beachten Sie! Wenn das Unternehmen Waren über einen Zwischenhändler gekauft hat, geben Sie seine TIN/KPP in Spalte 12 des Kaufbuchs an.
Nummer der Zollanmeldung (Spalte 13). Diese Informationen müssen nur für importierte Waren ausgefüllt werden. Für solche Produkte muss der Lieferant die Zollanmeldungsnummern auf der Rechnung angeben. Der Käufer gibt die gleichen Daten im Kaufbuch an. Liegen mehrere Zollanmeldungen vor, empfehlen die Finanzbehörden, diese durch ein Semikolon getrennt anzugeben. Spalte 3 des Kaufbuches muss nicht ausgefüllt werden. Die Zollanmeldungsnummer wird nur von Importeuren angezeigt, also von Unternehmen, die selbst Waren importieren.
Notiz. Bleibt Ihre Erklärung beim Absenden hängen?
Der Umfang der neuen elektronischen Erklärung kann sehr groß sein, da sie nun detaillierte Informationen zu allen Transaktionen enthält. So können Sie bereits vor der Prüfung einschätzen, wie prüfungstauglich Ihr Internet ist. Ein Rechnungsdatensatz (Zeile im Verkaufsbuch oder Einkaufsbuch) wiegt 250-300 Bytes, die Anzahl der Zeilen ist Ihnen ungefähr bekannt. Multiplizieren Sie und Sie erhalten das „Gewicht“ der Deklaration. Teilen Sie es durch die Geschwindigkeit des Internetkanals. Sie können dies bei Ihrem Provider oder Ihrer IT-Abteilung klären. Dadurch erhalten Sie einen ungefähren Zeitpunkt für die Abgabe Ihrer Erklärung. Wenn das Ergebnis zu groß ist, müssen Sie auf einen anderen Tarif umsteigen, bei dem das Internet schneller ist, oder das Gerät oder den Anbieter wechseln.
Abschnitt 9
In Abschnitt 9 müssen Sie Verkaufsbuchdaten für jede ausgestellte Rechnung angeben. Konzentrieren wir uns auf die wichtigsten Indikatoren. Wie Sie das Buch ausfüllen, können Sie dem Beispiel entnehmen.
Code der Vorgangsart (Spalte 2 des Verkaufsbuchs). Im Verkaufsbuch lohnt es sich, alle Transaktionen ab Beginn des ersten Quartals neu zu kodieren, die unter die neue Liste der von den Steuerbehörden empfohlenen Codes fallen (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 22. Januar 2015 Nr. GD-4). -3/794). Dies ist notwendig, damit das Programm des Föderalen Steuerdienstes Russlands bei der Prüfung die Daten einer bestimmten Rechnung in der Käufer- und Lieferantenerklärung vergleichen kann.
Rechnungsnummer des Verkäufers (Spalte 3). Am besten verwenden Sie eine einfache Rechnungsnummerierung ohne alphabetische Symbole, Bindestriche oder andere Symbole. Dann wird es weniger Abweichungen zwischen der Berichterstattung des Lieferanten und des Käufers geben.
INN/KPP des Käufers (Spalte 8). Unternehmen, die Waren oder Dienstleistungen an Privatpersonen verkaufen, dürfen die TIN nicht in der Rechnung und damit im Verkaufsbuch angeben. Dementsprechend wird dieser Indikator nicht in die Erklärung aufgenommen. Hierin liegt kein Verstoß vor. Zur korrekten Überprüfung muss jedoch in Spalte 2 des Verkaufsbuchs der Code 26 eingetragen werden. Er weist auf den Verkauf von Waren an Kunden hin, die keine Mehrwertsteuer zahlen oder von der Steuer befreit sind. Dieser Kodex gilt auch für Verkäufe an Privatpersonen. Sie muss auch dann vorgelegt werden, wenn das Unternehmen von solchen Käufern Vorschüsse erhält.
INN/KPP des Vermittlers (Spalte 10). Wenn Waren über einen Kommissionär oder einen in seinem Namen handelnden Agenten verkauft werden, geben Sie seine Daten im Verkaufsbuch an. Die gleichen Daten werden in der Erklärung erfasst.
Nummer und Datum des Zahlungsbestätigungsdokuments (Spalte 11). Beim Warenversand müssen die Angaben zum Zahlungsbeleg nicht in Spalte 11 des Verkaufsbuchs erfasst werden. Wenn der Käufer eine Vorauszahlung geleistet hat, geben Sie die Zahlungsdetails an, für die die Vorauszahlung erhalten wurde.
Umsatzkosten steuerfrei (Spalte 19). Diese Spalte ist nur für Organisationen bestimmt, die eine Mehrwertsteuerbefreiung anwenden (Artikel 145 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Wenn das Unternehmen Waren verkauft, die gemäß Artikel 149 der Abgabenordnung der Russischen Föderation nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, wird das Verkaufsbuch nicht ausgefüllt. Sie müssen jedoch Abschnitt 7 in die Erklärung aufnehmen, der für Vorzugsgeschäfte vorgesehen ist.
Fügen wir hinzu, dass das Unternehmen korrigierte und angepasste Rechnungen im Verkaufsbuch und im Einkaufsbuch registrieren kann. Dann müssen Sie nicht nur die Details dieser Dokumente, sondern auch die Originalrechnung angeben.
Abschnitt 9 zur Papierrückgabe
Vereinfachte oder unterstellte Unternehmen, die Steuerbevollmächtigte sind, haben das Recht, eine Mehrwertsteuererklärung in Papierform abzugeben. Wir sprechen insbesondere von Unternehmen, die Waren von einer ausländischen Organisation auf dem Territorium Russlands kaufen (Artikel 161 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Oder sie mieten staatliches oder kommunales Eigentum (Artikel 161 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Für solche Unternehmen ist es sicherer, ein Verkaufsbuch und Abschnitt 9 der Erklärung auszufüllen. Die Erklärung ist diese. Aus der Abgabenordnung der Russischen Föderation geht hervor, dass das Verkaufsbuch nur von Mehrwertsteuerzahlern geführt wird (Artikel 169 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Aus den Regeln für die Führung eines Verkaufsbuchs können wir jedoch schließen, dass Steuerbevollmächtigte Rechnungen in das Verkaufsbuch eintragen müssen (Artikel 3 der Regeln für die Führung eines Verkaufsbuchs, genehmigt durch Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 26. Dezember 2011). Nr. 1137). Und diese Regeln enthalten keine Ausnahmen für Unternehmen mit Sonderregelungen. Dies wurde vom Föderalen Steuerdienst Russlands bestätigt.
Beispiel 1. So füllt ein vereinfachter Steuerbevollmächtigter Abschnitt 9 der Erklärung aus
Das Unternehmen vermietet kommunales Eigentum auf vereinfachter Basis. Am 16. März 2015 übertrug das Unternehmen die Miete aus dem Vertrag und behielt von diesem Betrag die Mehrwertsteuer ein. Die Miete beträgt 59.000 Rubel, inklusive Mehrwertsteuer – 9.000 Rubel. Der Buchhalter stellte eine Rechnung über den Mietbetrag aus und verbuchte diese im Verkaufsbuch. Und spiegelte dann die Rechnungsindikatoren in Abschnitt 9 der Erklärung wider. Nachfolgend finden Sie ein Beispiel für das Ausfüllen von Abschnitt 9. Das Unternehmen ist nicht berechtigt, diesen Steuerbetrag abzuziehen, da es eine Sonderregelung anwendet. Und nur Mehrwertsteuerzahler können einen Vorsteuerabzug geltend machen.
Notiz. Was hat sich in den alten Abschnitten der Erklärung geändert?
- Die Steuerbemessungsgrundlage . Von Käufern erhaltene Beträge im Zusammenhang mit der Bezahlung von Waren müssen je nach Mehrwertsteuersatz in den Gesamtverkäufen in Zeile 030 oder 040 von Abschnitt 3 der Erklärung ausgewiesen werden. Dies gilt beispielsweise für Zinsen auf Rechnungen, die als Zahlung für Waren erhalten wurden, deren Höhe den Refinanzierungssatz übersteigt (Artikel 162 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Bisher mussten diese Beträge separat in Zeile 080 ausgewiesen werden.
- Mehrwertsteuerabzüge . Die von Auftragnehmern für Kapitalbauarbeiten vorgelegte Steuer muss im Gesamtbetrag der Abzüge in Zeile 120 von Abschnitt 3 enthalten sein. Im vorherigen Erklärungsformular wurden solche Körperschaftssteuerabzüge in Zeile 140 angegeben.
- Export von Waren . Die Abschnitte 4-6, die von exportierenden Unternehmen ausgefüllt werden, haben sich geändert. So erschienen in Abschnitt 4 neue Codes für die Warenrückgabe (1010447) und die Änderung des Warenpreises (1010448).
Abschnitte 10 und 11
Zusätzlich zu den Abschnitten 8 und 9 füllen Vermittler zwei weitere neue Abschnitte aus – 10 und 11. Dies gilt für Kommissionäre, in eigenem Namen handelnde Agenten, Bauträger sowie Spediteure, die in ihrem Einkommen nur die Vergütung von Vermittlern berücksichtigen ( Artikel 174 Absatz 5.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Abschnitt 10 enthält Informationen über ausgestellte Rechnungen aus Teil 1 des Buchhaltungsjournals. Und in Abschnitt 11 - die Indikatoren der erhaltenen Rechnungen, die in Teil 2 des Buchhaltungsjournals enthalten sind, mit Ausnahme der Namen des Verkäufers und Käufers.
Für die Prüfung der Erklärung sind die Angaben in den Abschnitten 10 und 11 zwingend erforderlich. Schließlich stellen Journaleinträge eine Beziehung zwischen dem Verkaufsbuch des Lieferanten und dem Einkaufsbuch des Kunden her. Wenn der Vermittler das Rechnungsprotokoll falsch ausfüllt, muss der Käufer eine Erklärung für die Prüfer vorbereiten. Lassen Sie es uns anhand eines Beispiels erklären.
Beispiel 2.
Wie ein Kommissionär ein Rechnungsjournal ausfüllen sollte
Komissioner LLC hat einen Vertrag über den Verkauf von Waren mit Komitent LLC abgeschlossen. Der Kommissionär verkaufte diese Waren an Buyer LLC und stellte eine Rechnung aus. Die Warenkosten betragen 354.000 Rubel, einschließlich Mehrwertsteuer - 54.000 Rubel. Auf der Rechnung wird der Kommissionär als Verkäufer aufgeführt. Der Kommissionär hat diese Rechnung in Teil 1 des Buchhaltungsjournals eingetragen.
Die Mehrwertsteuer auf die Kosten der versandten Waren wird jedoch nicht vom Kommissionär, sondern vom Auftraggeber erhoben. Daher übermittelte der Kommissionär Daten über den Warenversand an den Auftraggeber. Der Buchhalter von Komitent LLC erstellte außerdem eine Rechnung für die Lieferung und registrierte sie im Verkaufsbuch, wie im Beispiel unten gezeigt. Diese Rechnung übergab der Auftraggeber dann dem Kommissionär.
Der Auftraggeber stellt eine Rechnung über die gesamten Kosten der verkauften Waren aus. Auch wenn der Kommissionär dem Auftraggeber den Erlös aus dem Warenverkauf abzüglich der Vergütung überweist. Das heißt, die Kostenindikatoren in der Rechnung des Kommissionärs und des Auftraggebers müssen identisch sein. Sie sind nicht auf Vergleiche zwischen dem Vermittler und dem Auftraggeber angewiesen.
Der Buchhalter der LLC „Commissioner“ registrierte die vom Auftraggeber erhaltene Rechnung in Teil 2 des Buchhaltungsjournals. Dann fügte der Kommissionär Daten aus der Rechnung des Auftraggebers in die Spalten 10-12 von Teil 1 des Buchhaltungsjournals ein. Dies sind der Name des Auftraggebers, INN/KPP und Rechnungsdetails. Nachfolgend finden Sie ein Beispiel für ein Logbuch.
Somit beantragte LLC „Käufer“ einen Mehrwertsteuerabzug auf der Grundlage der Rechnung von LLC „Commissioner“. Im Kaufbuch wird der Kommissionär als Verkäufer angegeben (siehe Beispiel unten). Bei der Prüfung greift das Programm auf das Buchhaltungsjournal des Kommissionärs zurück und ermittelt den Warenlieferanten, also den Auftraggeber. Anschließend prüft das Programm die Steuerabgrenzung im Umsatzbuch des Auftraggebers.
Wenn der Kommissionär die Rechnung des Auftraggebers nicht erhält und seine Daten nicht in den Spalten 10-12 von Teil 1 des Buchhaltungsjournals angibt, wird der Käufer um Klärung des Mehrwertsteuerabzugs gebeten.
Seit 2015 registrieren Unternehmen Rechnungen über Provisionsvergütungen nicht mehr im Buchhaltungsjournal (Artikel 169 Absatz 3.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Daher müssen diese Rechnungen nicht in Abschnitt 10 aufgeführt werden.
Es ist möglich, dass das zwischengeschaltete Unternehmen eine Sonderregelung anwendet. Dann müssen Sie keine Umsatzsteuererklärung ausfüllen. Das Rechnungsprotokoll muss jedoch spätestens am 20. April der Inspektion vorgelegt werden (Artikel 174 Absatz 5.2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Abschnitt 12
Notiz. Vereinfacht
Vereinfachte Unternehmen, die Rechnungen ausstellen, müssen die Umsatzsteuererklärung in elektronischer Form abgeben. Andernfalls kann es zu einer Sperrung des Kontos kommen.
Abschnitt 12 richtet sich an Unternehmen in Sonderregelungen, die ihren Kunden Rechnungen mit ausgewiesener Mehrwertsteuer ausstellen. Sowie Organisationen des allgemeinen Regimes, die Steuerrechnungen für nicht steuerpflichtige Transaktionen ausstellen.
In diesem Abschnitt werden die Daten in den Zeilen 1, 6b, 7 und den Spalten 5, 8 und 9 jeder Rechnung erfasst. Das heißt, Nummer und Datum der Rechnung, INN/KPP des Käufers, Währungscode, Kosten der verkauften Waren, Arbeiten oder Dienstleistungen ohne Steuern, Steuerbetrag und Kosten der Waren einschließlich Mehrwertsteuer
Die Mehrwertsteuer bezieht sich auf indirekte Bundessteuern, die Organisationen und Einzelunternehmern in Rechnung gestellt werden, die das allgemeine Steuersystem anwenden.
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Die Steuer wird vierteljährlich berechnet. Der Steuerzeitraum beträgt ein Vierteljahr, die Zahlung erfolgt in gleichen Monatsraten.
Ob die Berechnung kumulativ ist oder nicht, ist eine häufige Frage, die sich Zahler stellen. Informationen werden nur innerhalb des Quartals generiert.
Mehrwertsteuerzahler geben eine Erklärung ab, in der sie die Steuerbemessungsgrundlage, aufgeschlüsselt nach Entstehungsquelle und anwendbaren Abzügen, angeben.
Rechtliche Grundlage
Die Verantwortung der Mehrwertsteuerzahler richtet sich nach Kapitel 21 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Die Meldung erfolgt bei Vorliegen einer Steuerpflicht, einer Rückstellung zum Abzug oder bei Erhalt einer Zahlungsbefreiung.
Die Änderungen betrafen lediglich die verpflichtende Übermittlung von Meldungen in elektronischer Form. Die Abgabe der Erklärung erfolgt über elektronische Kommunikationskanäle; die Abgabefristen entsprechen denen der Abgabenordnung der Russischen Föderation.
Unternehmen – Steuerbevollmächtigte (Organisationen oder Einzelunternehmer) repräsentieren weiterhin auf Papier, wenn zusätzliche Bedingungen vorliegen:
- es besteht eine Befreiung von der Mehrwertsteuer;
- die Zahl der Beschäftigten überschreitet nicht 100 Personen;
- im Berichtszeitraum fehlen mit dem zugeordneten Mehrwertsteuerbetrag.
Bei der Abgabe einer Erklärung für das 3. Quartal 2019 mussten die vorgenommenen Änderungen berücksichtigt werden.
Die Umsatzsteuererklärung wurde gespeichert.
Es gab keine wesentlichen Änderungen; die Neuerungen betrafen die Definition des Zeitraums für die Übertragung von Immobilien und die Bezeichnung „Betragsdifferenz“, die den Begriff der Betragsdifferenz ersetzte.
Mit Wirkung vom 1. Oktober 2019 hat der Gesetzgeber auf der Grundlage der Bestimmungen Änderungen am Meeingeführt.
Eine wichtige Änderung ist die Verrechnung des zum Zeitpunkt des Versands ausgestellten oder erhaltenen Vorschusses und nicht der Erhalt des Betrags, einschließlich Mehrwertsteuer, der in Zeile 150 der Mehrwertsteuererklärung angegeben und in Zeile 200 der Erklärung berücksichtigt wird.
Auch das Verfahren zur Besteuerung von Zweigniederlassungen mit der Mehrwertsteuer kann sich ändern. Zahlungsort der Steuer ist die Adresse des Firmensitzes.
Dadurch können im Ausland registrierte Organisationen eine Doppelbesteuerung vermeiden. Die Neuerungen treten mit den abgegebenen Erklärungen zum 4. Quartal 2019 in Kraft.
Wer füllt es aus?
Die Mehrwertsteuerberichterstattung wird von Organisationen und Einzelunternehmern erstellt. Die korrekte Abgabe einer Erklärung lässt sich nur anhand der Bestimmungen des Kapitels 21 der Abgabenordnung der Russischen Föderation bestimmen.
Die Erklärung wird abgegeben:
- Steuerzahler nach dem allgemein üblichen Verfahren bei der Durchführung umsatzsteuerpflichtiger Umsätze. Das Formular wird unabhängig davon eingereicht, ob eine Steuer zu entrichten ist oder eine steuerfreie Tätigkeit vorliegt.
- Sofern Pflichten als Steuerbevollmächtigter bestehen.
- Im Falle der Ausstellung einer unangemessenen Rechnung an den Käufer mit ausgewiesenem Mehrwertsteuerbetrag.
Bei der Bestimmung des Kreises der Steuerpflichtigen – Steuerbevollmächtigten für die Mehrwertsteuer – stellen sich häufig Fragen.
Zu den Agenten zählen Organisationen oder Einzelunternehmer:
- die Waren zum Weiterverkauf auf dem Territorium der Russischen Föderation von Personen gekauft haben, die nicht bei den Steuerbehörden des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation registriert sind;
- die Mieter von Staats- oder Gemeindeeigentum sind;
- die Immobilien von der Gemeinde oder Körperschaften erworben haben, die Staatseigentum im Rahmen der Verwaltungsrechte besitzen.
Steuerpflichtige – Makler geben eine Erklärung ab, anhand derer die zu zahlende Steuer berechnet wird. Bei der Übertragung aufgelaufener Steuern an den Haushalt haben Vermittler die Möglichkeit, den Betrag der aufgelaufenen Steuern abzuziehen.
Zahler sind nicht berechtigt, Abzüge von Dokumenten vorzunehmen, die sie aus einer anderen Tätigkeitsart erhalten haben.
Eine Besonderheit der Umsatzsteuerabrechnung besteht darin, dass der Steuerbevollmächtigte im eigenen Namen eine Rechnung erstellt und auf dieser Grundlage Abzüge vornehmen kann.
Wie man zählt
Bei der Abgabe einer Steuererklärung wird die Steuerbemessungsgrundlage ermittelt. Die vom Steuerpflichtigen erzielten Einkünfte unterliegen der Rechnungslegung. Die Höhe der erhaltenen Einnahmen wird durch Abgrenzung ermittelt.
Alle Einnahmen, die bei Versand und bei Erhalt von Vorauszahlungen als Teil- oder Vorauszahlung eingehen, werden akzeptiert.
Der Betrag kann um den Betrag der von Lieferanten von Waren und Dienstleistungen erhaltenen Mehrwertsteuerabzüge gekürzt werden.
Die Abrechnung eingehender Beträge erfolgt nur für Waren und Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit der Geschäftsabwicklung stehen und an der Erzielung eines Gewinns beteiligt sind.
Die Gesetzgebung sieht in einem späteren Steuerzeitraum Abzüge für die Mehrwertsteuer vor, sofern alle Voraussetzungen erfüllt sind – Verfügbarkeit einer Rechnung, Eintragung des Dokuments in die Geschäftsbücher und tatsächlicher Erhalt von Waren und Dienstleistungen.
Unabhängig davon lohnt es sich, über die Rückerstattung der Vorauszahlung an den Käufer nachzudenken. Das Thema ist umstritten, da die Möglichkeit besteht, einen Barvorschuss mit Eigentum zurückzuzahlen oder umgekehrt.
Frist
Die Mehrwertsteuererklärung wird bei der regionalen Buchhaltungsabteilung des Föderalen Steuerdienstes am Ort der Registrierung des Steuerpflichtigen eingereicht.
Die Frist für die Einreichung des Formulars endet spätestens am 20. des Monats, der auf das Ende des Berichtsquartals folgt. Das Gesetz verschiebt das Datum der Einreichung des Formulars, wenn die Frist auf ein Wochenende oder einen Feiertag fällt.
Liegt dieser Umstand vor, wird der Termin auf den ersten Werktag nach dem Wochenende verschoben. Ein ähnlicher Grundsatz gilt für die Festlegung der Frist für die Zahlung von Steuern an den Haushalt.
Beispielsweise wird am 20. Oktober eine Steuererklärung für das 3. Quartal (9 Monate) beim Finanzamt eingereicht. Im Jahr 2019 ist der Tag ein Werktag und es erfolgt keine Überweisung.
Vorgehensweise zum Ausfüllen einer Umsatzsteuererklärung (Anleitung):
Gesetzlich definiert. Das Umsatzsteuer-Meldedokument hat eine beträchtliche Anzahl von Seiten.
Nur die erforderlichen Blätter werden beim Federal Tax Service eingereicht. Alle eingereichten Seiten unterliegen einer fortlaufenden Nummerierung.
Titelblatt
Das Titelblatt wird automatisch in dem Programm ausgefüllt, das die Erklärung erstellt.
Die einzigen Unterschiede bestehen im vom Steuerpflichtigen angegebenen Zeitraum und der Anpassungsnummer. Liegt das Originaldokument vor, wird auch die Klärungsnummer automatisch gesetzt.
Beim Ausfüllen der Zahlerkarte für das Serviceprogramm müssen Sie alle Daten korrekt eingeben.
Video: Mehrwertsteuererklärung in 1C
Sie können herausfinden, wie Sie die Daten ausfüllen, indem Sie alle Zeilen sorgfältig studieren. Bei fehlerhaften Angaben kann die Ressource des Federal Tax Service den Steuerzahler nicht identifizieren.
Die Titelseite enthält die Informationen:
- Name des Steuerzahlers, INN, KPP für Organisationen (Einzelunternehmer kennzeichnet Bindestriche).
- Lieferzeitraum, wobei 21 für das 1. Quartal, 22 für das 2. Quartal usw. steht.
- Anpassung: 0 – primär, die Zahl gibt die Reihenfolge des Anpassungsberichts an.
- Lieferadresse. Die Zahl 400 weist auf die Abgabe einer Erklärung am Ort der Registrierung des Steuerpflichtigen hin.
- Unterschrift und Siegel des Steuerpflichtigen oder Bevollmächtigten.
Der Titel gibt die Codes der Transaktionsarten an, die die Erhebung der Mehrwertsteuer ermöglichen. Das Blatt gibt die Anzahl der in der Erklärung enthaltenen Blätter an.
Abschnitt 1
Der Abschnitt gibt den Steuerbetrag an, der auf der Berechnung von Abschnitt 2 basiert. Der Steuerpflichtige gibt an:
- OKTMO-Code (ab 2019);
- KBK-Steuer zur Überweisung an den Haushalt;
- Steuer, die aus dem Haushalt zu zahlen oder zu erstatten ist.
Steuerzahlern und Steuerbevollmächtigten wird empfohlen, beim Ausfüllen von Erklärungen ab dem 01.01.2014 bis zur Genehmigung neuer Steuererklärungsformulare den OKTMO-Code im Feld „OKATO-Code“ anzugeben.
Der in Zeile 030 angegebene Betrag unterliegt der Zahlung an den Haushalt gemäß dem in der Berichterstattung angegebenen BCC. Diese Zeile enthält die zu zahlenden Mehrwertsteuerbeträge, die vom Steuerpflichtigen in Rechnung gestellt werden, wenn keine Verpflichtung besteht.
Die Linien 040 und 050 werden gemäß den Angaben in Abschnitt 3 auf der Grundlage von Berechnungen gebildet. Steuerzahler, die eine Befreiung haben, reichen einen Abschnitt mit durchgestrichenen Zeilen ein.
Sektion 2
Bei Transaktionen als Steuerbevollmächtigter auszufüllen. Liegen keine weiteren Rückstellungsdaten vor, übermittelt der Zahler dem Föderalen Steuerdienst nur das Titelblatt und Abschnitt 2.
Abschnittsindikatoren zeigen Daten an:
- Die Person, für die der Steuerpflichtige als Steuerbevollmächtigter auftritt, seine TIN oder KPP einer ausländischen Organisation.
- KBK-Steuerkennzeichen OKTMO.
- Der Betrag, der an den Haushalt gezahlt werden soll.
- Zeilen, die das Verfahren zur Generierung des an den Haushalt zu zahlenden Betrags erläutern.
In Zeile 070 sind die Definitionsblattdaten des Agenten angegeben, deren Daten Transaktionscodeinformationen enthalten.
Sektion 3
Das Blatt enthält eine Steuerberechnung auf der Grundlage der erhaltenen Einnahmen, der geleisteten Vorauszahlungen und Abzüge.
Beim Erstellen eines Blattes werden im Unterabschnitt „Objekte“ folgende Spalten ausgefüllt:
Der Abschnitt enthält eine detaillierte Angabe der Quelle der Datengenerierung Zeile für Zeile:
Die in Zeile 090 angegebenen Beträge unterliegen einer Aufschlüsselung nach verschiedenen Entstehungsquellen, einschließlich der Zeilen 100 und 110.
In Zeile 110 sind die bisher abzugsfähigen Beträge aufgeführt. Die Basis ist .
Alle Daten werden zu einer Gesamtsumme in Zeile 120 zusammengefasst. Wenn es in der Organisation keine Abzüge gibt, entspricht der Steuerbetrag Zeile 040 von Abschnitt 1.
Wenn Abzüge angewendet werden, füllen Sie den Unterabschnitt „Abzüge“ aus. Die Daten werden in einer Spalte generiert und geben nur den Mehrwertsteuerbetrag an. Die Hauptbeträge gehen in Zeile 130.
Geben Sie Daten an, aufgeschlüsselt nach der Art des erhaltenen Mehrwertsteuerbetrags. Die Informationen werden dem Einkaufsbuch für den Berichtszeitraum entnommen. Der sich daraus ergebende Gesamtbetrag der Abzüge wird in Zeile 220 eingetragen.
Der Abschnitt besteht aus zwei Hauptzeilen, auf deren Grundlage Daten in Abschnitt 1 übertragen werden:
- Ist der Gesamtwert der Zeile 120 des Abschnitts größer als 220, wird der zu zahlende Steuerbetrag gebildet. Reflektiert in Zeile 040.
- Ist der Indikator der Zeile 220 größer als der in 120 angegebene Betrag, ergibt sich der zu erstattende Betrag. In Abschnitt 1 entsprechen die Daten der Zeile 050.
Abschnitt 3 enthält Anwendungen:
- Beträge der zu zahlenden Mehrwertsteuer aufgrund der Wiederherstellung der im Abzug des Berichtszeitraums und der Vorjahre angegebenen Beträge in den Haushalt;
- Beträge, die bei kommerziellen Interaktionen mit in der Russischen Föderation registrierten ausländischen Organisationen anfallen und abgezogen werden können.
Abschnitt 7
In diesem Abschnitt werden Beträge für Transaktionen aufgeführt, die vom Steuerzahler nicht anerkannt wurden, nicht der Mehrwertsteuer unterliegen oder außerhalb des Landes durchgeführt wurden und deren Zahlung nach 6 Monaten erwartet wird.
Andere Abschnitte
Füllbeispiel (Probe)
Ein Beispiel für die Erstellung einer Erklärung kann anhand von Daten der Firma Stroitel LLC gegeben werden. Der Steuerzahler führt die Buchhaltung nach OSNO.
Im 3. Quartal wurden Einnahmen aus gewöhnlicher Geschäftstätigkeit in Höhe von 500.000 Rubel erzielt, einschließlich Mehrwertsteuer in Höhe von 76.271 Rubel.
Beim Kauf der im Berichtszeitraum verwendeten Materialien wurde eine Vorsteuer in Höhe von 30.000 Rubel erhoben.
Der Steuerzahler gibt an:
- in Abschnitt 1 Zeile 040 beträgt der zu zahlende Betrag 46.271 Rubel;
- in Abschnitt 3, Zeile 010 beträgt der Betrag der Steuerbemessungsgrundlage 423.729 und die Steuer 76.271. Der Betrag entspricht dem Gesamtbetrag;
- im Unterabschnitt „Abzüge“ wird in den Zeilen 130, 220 der Betrag von 30.000 angegeben;
- Zeile 230 ist identisch mit 040.
Der zu zahlende Betrag beträgt 46.271 Rubel. Wenn Sie sich über die Richtigkeit und Genauigkeit der Erklärung nicht sicher sind, können Sie Ihre Steuererklärung überprüfen.
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