Neue Form 2ndfl pro Jahr. Wir geben Informationen über eine Person an: Nuancen

Form 2-NDFL gehört zu den beliebtesten Formen der Steuer- und Rechnungslegungsberichterstattung. Dies wird auch von Personen verlangt, die nicht als Unternehmer arbeiten und sich nicht regelmäßig beim Finanzamt melden. Warum das Formular benötigt wird, was sich 2016 in seinem Design geändert hat, welchen schwierigen Punkten besondere Aufmerksamkeit geschenkt werden sollte und wo das Formular mit einem Beispiel für das korrekte Ausfüllen des neuen Formulars heruntergeladen werden kann - dies wird diskutiert.

Wer braucht das 2-NDFL-Formular und warum?

Es gibt genügend Fälle, in denen Bürger möglicherweise eine Bescheinigung über das 2-NDFL-Formular benötigen. Die häufigsten sind jedoch:

• Kreditbearbeitung. Das Zertifikat für die Mitarbeiter der Bank und anderer Kreditinstitute dient als offizielle Bestätigung dafür, dass der potenzielle Kreditnehmer in einem bestimmten Betrag über eine stabile Einnahmequelle verfügt. Wenn Sie ausstellen müssen, ist in den allermeisten Fällen ein solches Zertifikat im obligatorischen Dokumentenpaket sowie bei der Beantragung eines Autokredits und anderer Arten von Krediten und Krediten für große Beträge enthalten.
• Bei der Bewerbung beim Staat Als neuer Mitarbeiter hat die Personalabteilung des Unternehmens das Recht, vom Antragsteller eine vom vorherigen Arbeitgeber unterzeichnete Bescheinigung anzufordern.

Tipp: Nehmen Sie vor Ihrer Abreise ein Zertifikat der Personalabteilung "nur für den Fall" mit, um es dem neuen Arbeitgeber auf Anfrage vorzulegen. Es ist nicht immer möglich, ein solches Zertifikat einfach und unverzüglich nachträglich zu erhalten. Es kann vorkommen, dass der frühere Arbeitgeber sein Unternehmen liquidiert und es unmöglich ist, jemanden zu finden, der ein Zertifikat erhält und es einem potenziellen Arbeitgeber oder einer Bank vorlegt.

Welches Zertifikat 2-NDFL ist 2016 gültig, wie unterscheidet es sich vom vorherigen?

Mit Beschluss des föderalen Steuerdienstes Russlands Nr. -11В-7-11 / 485 vom 30. Oktober 2015 wurde das vorherige Formular abgeschafft und das neueste 2-NDFL-Formular angenommen. Die Bestellung enthält alle wichtigen Informationen darüber, wie das Zertifikat ausgefüllt und bereitgestellt werden soll (nicht nur in Papierform, sondern auch in elektronischer Form). Das Formular des neuen Formulars und ein Muster seiner korrekten Ausfüllung gemäß den Empfehlungen des Bundessteuerdienstes der Russischen Föderation können auf der offiziellen Website heruntergeladen werden.

Beachtung! Die Verordnung (und damit die 2-NDFL 2016) trat am 08.12.15 in Kraft, und bis zu diesem Zeitpunkt war das am 17.11.2010 auf Anordnung des Bundessteuerdienstes der Russischen Föderation Nr. MMV-7-3 / 611 genehmigte Formular in Kraft.

Form 2-NDFL 2016 zeichnet sich durch eine Reihe von Innovationen aus:

Häufige Fehler beim Ausfüllen des neuen 2-NDFL-Formulars

Beachtung! Der häufigste Fehler bei der Eingabe von Daten in 2-NDFL sind Korrekturen bei der Ausstellung eines Zertifikats in Papierform. Denken Sie daran, dass keine Korrekturen in der Hilfe zulässig sind! Wenn die Korrektur angezeigt wird, wird das Zertifikat in einem neuen Formular erneut ausgefüllt.

Zu den häufigsten Fehlern von Einzelpersonen und juristischen Personen beim Einreichen von 2-NDFL-Formularen gehören:

Ein Zertifikat des 2-NDFL-Formulars wird mehrere Jahre lang nicht ausgestellt, da es für jeden Berichtszeitraum (1 Jahr) separat erstellt wird. Dementsprechend werden in 5 Jahren 5 separate Zertifikate ausgestellt.

Änderungen in der 2-NDFL-Form von 2016: Video

Unternehmen und Unternehmer, die als Arbeitgeber fungieren, sowie Einkommensquellen für Einzelpersonen müssen gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation als Steuerberater auftreten. Sie umfassen die Berechnung, Quellensteuer und Übertragung der Einkommensteuer sowie innerhalb der festgelegten Fristen für die Bereitstellung eines solchen Berichts als Bescheinigung über 2 Einkommenssteuern für jeden seiner Mitarbeiter oder Geldempfänger - physisch. Gesichter.

Der Vertreter dieser Steuer behält sie grundsätzlich jeden Monat ein und überweist sie an das Finanzamt. Er muss jedoch nur einmal im Jahr nach Ablauf der Steuerperiode über das 2-NDFL-Dokument Bericht erstatten. Gleichzeitig sieht die Gesetzgebung zwei Arten von Fristen für die Einreichung eines Berichts vor, Formblatt 2-NDFL.

Für regelmäßige Quellensteuerberichte ist die Frist der 1. April des folgenden Jahres. Diesen Dokumenten wird der Status "1" zugewiesen.

Aber für die persönliche Einkommenssteuer, die der Agent nicht vom Einkommen des Einzelnen einbehalten hat. Personen gibt es eine Beschränkung der Einreichung bis zum 1. März des folgenden Jahres. Der Status solcher Dokumente 2-NDFL wird mit "2" angezeigt.

Beachtung! Daher müssen Sie vor dem 3-04-2017 einen Bericht für 2016 über ein Zertifikat mit dem Zeichen "1" und bis zum 1-03-2017 mit dem Zeichen "2" senden. Zusätzlich zur jährlichen Berichterstattung in Form von 2-NDFL bieten Arbeitgeber vierteljährliche Berichterstattung in einer Form an, in der die Informationen in dieser Form tatsächlich wiederholt werden.

Die Mitarbeiter werden außerdem gebeten, diese Dokumente für den eigenen Gebrauch auszustellen. In der Regel wird dieses Zertifikat innerhalb von drei Tagen ab dem Zeitpunkt ausgestellt, an dem der Mitarbeiter einen Antrag auf Registrierung erhält.

Wo kann ich Berichte einreichen?

Gemäß den allgemeinen Regeln wird das Formular 2 der Einkommensteuer an die Steuerbehörden am Standort des Unternehmens und am Ort der Registrierung des einzelnen Unternehmers gesendet. Ein Unternehmen kann jedoch separate Unterabteilungen haben, die separat registriert werden.

In diesem Fall legt die Muttergesellschaft einen Bericht an ihrem Standort und die Niederlassungen an ihren Registrierungsadressen vor. Die gleichen Standards gelten für Mitarbeiter, die ein Einkommen im Hauptunternehmen und seiner Abteilung haben. Das heißt, wo die Einnahmen entstanden sind, ist es notwendig, sich bei dieser Inspektion zu melden.

Es gibt jedoch eine Ausnahme von dieser Regel. Große Steuerberater können unabhängig bestimmen, wohin der Bericht gesendet wird - an die Adresse der Muttergesellschaft oder durch Registrierung einer Niederlassung. Dies ist darauf zurückzuführen, dass das IFTS für solche Unternehmen Informationen miteinander teilt.

Auf dem Gebiet von Großstädten kann es mehrere IFTS geben. Wenn eine Organisation mit Niederlassungen in dieser Gemeinde tätig ist, hat sie das Recht, Formulare am Ort der Registrierung des Hauptunternehmens einzureichen.

Es gibt verschiedene Möglichkeiten, 2-NDFL-Dokumente zu senden. Die Abgabenordnung der Russischen Föderation sieht vor, dass diese Berichte eingereicht werden können:

• auf dem Papier - die Anzahl der Mitarbeiter ist begrenzt. Diese Versandmethode kann nur von Steuerberatern mit bis zu zehn Einkommensempfängern gewählt werden.
• elektronisch - beinhaltet die Bereitstellung dieser Informationen auf einem elektronischen Medium, während Informationen über nicht mehr als 3000 Einkommensempfänger in die Akte aufgenommen werden müssen;
• per Post mit einer Liste der Anhänge;
• über das Internet mit EDS - ist derzeit die beliebteste Methode zum Senden von 2-NDFL-Berichten.

2-NDFL neues Formular 2018 Musterfüllung

Betrachten Sie die Hilfe 2-NDFL neues Formular 2018 Formular Musterfüllung. Im Gegensatz zum Vorjahresdokument wurden hier mehrere neue Felder hinzugefügt.

Titel

Das Ausfüllen der Hilfe muss mit dem Titel beginnen. In der nächsten Zeile nach dem Namen des Dokuments müssen Sie das Jahr, in dem es erstellt wurde, die Seriennummer und das Datum des Ausfüllens angeben.

• 1 - ordentliche Bescheinigung über das einbehaltene Einkommen des Arbeitnehmers.
• 2 - Es war unmöglich, die Steuer einzubehalten.

Die letzteren Fälle umfassen die Zahlung von Sachlöhnen; Verteilung von Preisen und Geschenken usw.

Feld für die Korrekturnummer neu - es erschien erst in diesem Jahr. Es wird eingegeben:

• 00 - wenn das Zertifikat zum ersten Mal ausgefüllt wird (primär).
• Zahlen von 01 bis 98 sind die Nummer der Korrekturreferenz.
• 99 - ein Zertifikat, das alle zuvor eingereichten Informationen aufhebt.

Das letzte Feld in derselben Zeile ist das Steuerkennzeichen, an das das Dokument gesendet wird.

Die richtige Füllung ist unten in der 2-NDFL-Probe zu sehen.

Der Service ermöglicht:

1. Bereiten Sie einen Bericht vor
2. Datei generieren
3. Auf Fehler prüfen
4. Druckbericht
5. Senden Sie über das Internet!

2-NDFL-Zertifikate im Jahr 2018: neues Formular und Musterfüllung

Das Zertifikatsformular 2-NDFL und das Verfahren zum Ausfüllen werden auf Anordnung des Bundessteuerdienstes Russlands vom 30. Oktober 2015 Nr. ММВ-7-11 / genehmigt. [E-Mail geschützt] (geändert durch Beschluss des Bundessteuerdienstes Russlands vom 17. Januar 2018 Nr. ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt]). Es ist im Laufe des Jahres 2018 in Betrieb. Ab dem 1. Januar 2019 gilt das neue Zertifikat. Es wurde im Auftrag des Bundessteuerdienstes Russlands vom 02.10.2018 Nr. ММВ-7-11 / genehmigt. [E-Mail geschützt]

Änderungen in der neuen Form:

• auf einem maschinenlesbaren Formular erstellt;
• für Arbeitnehmer und für den Bundessteuerdienst wird auf verschiedenen Formen gebildet.

Wer sollte Zertifikate 2-NDFL erstellen und einreichen

Das Formular 2 - Einkommensteuer muss von Organisationen und Einzelunternehmern eingereicht werden, die Einkommen an Einzelpersonen zahlen. Diese Verpflichtung ist in Art. 1 Abs. 2 verankert. 226 und Klausel 2 der Kunst. 230 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Sie müssen keine 2-NDFL-Zertifikate übergeben, wenn Sie an eine Einzelperson bezahlt haben:

Nur nicht steuerpflichtiges Einkommen (Artikel 217 Absatz 28 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Schreiben des Bundessteuerdienstes Russlands vom 19. Januar 2017 Nr. BS-4-11 / [E-Mail geschützt]);

Einkommen, aus dem eine Person Steuern zahlen und eine Steuererklärung einreichen muss (Artikel 227, Artikel 228 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);

Das Einkommen in Art angegeben. 226.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Wenn die Organisation im Berichtsjahr (im vergangenen Jahr) kein Einkommen an eine Person gezahlt hat, von der eine Einkommensteuer einbehalten werden musste, muss keine Bescheinigung über die 2-Einkommensteuer ("Null") eingereicht werden. Zum Beispiel, wenn Sie nur das nicht steuerpflichtige Einkommen gezahlt haben, das in Art. 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Wohin 2-NDFL nehmen

In Übereinstimmung mit Absatz 2 der Kunst. Gemäß 230 der Abgabenordnung der Russischen Föderation legen Steuerberater der Steuerbehörde am Ort ihrer Registrierung Berichte über 2-NDFL vor.

2-NDFL für Mitarbeiter separater Abteilungen, die am Ort ihrer Registrierung an das IFTS übergeben werden. Gleiches gilt, wenn eine separate Unterteilung Personen im Rahmen des GPA Einkommen zahlt.

Welches Einkommen soll in das 2-NDFL-Zertifikat 2018 aufgenommen werden?

So füllen Sie ein 2-NDFL-Zertifikat aus

Die allgemeinen Anforderungen für das Ausfüllen eines 2-NDFL-Zertifikats lauten wie folgt:

1. 2-NDFL-Zertifikate werden von einem Steuerberater auf der Grundlage der in den Steuerbuchhaltungsregistern enthaltenen Daten ausgefüllt.
2. Wenn eine Steuerberaterin während des Steuerzeitraums einer Person zugeflossen ist, die mit unterschiedlichen Steuersätzen besteuert wird, werden die Abschnitte 3 bis 5 für jeden Steuersatz ausgefüllt.
3. Beim Ausfüllen des Zertifikatsformulars werden die Codes der Einkommensarten des Steuerpflichtigen, die Codes der Steuerabzugsarten, die Verzeichnisse "Codes der Arten von Dokumenten, die die Identität des Steuerpflichtigen nachweisen" (Anhang 1 des Verfahrens zum Ausfüllen des Zertifikats) und "Codes der Subjekte der Russischen Föderation und anderer Gebiete" (Anhang 2 des Verfahrens zum Ausfüllen des Zertifikats) verwendet.
4. Alle Details und Summenindikatoren werden im Hilfeformular ausgefüllt. Wenn für die Gesamtindikatoren kein Wert vorhanden ist, wird Null angezeigt.
5. Elektronische Zertifikate werden gemäß dem Format (xml) zur Darstellung von Informationen über das Einkommen von Personen in Form von 2-NDFL erstellt.

Tabelle 2. Ausfüllen von Zertifikaten 2-NDFL

So füllen Sie 2-NDFL in einem Buchhaltungsprogramm aus

Beachten Sie das Verfahren zum Ausfüllen von Zertifikaten in Buchhaltungsprogrammen: Buchsoft Online, 1C: Buchhaltung und Kontur.

Buchsoft Online

1. Gehen Sie zum Modul "" im Abschnitt Fonds / Einkommensteuer und wählen Sie "2-Einkommensteuer".

2. Geben Sie im folgenden Fenster auf der Registerkarte "Fragebogen" die Daten für den Mitarbeiter ein und überprüfen Sie sie.

4. Geben Sie im folgenden Fenster die Daten in den Abschnitten 3-5 des 2-NDFL-Zertifikats wieder.

1C: Unternehmen

1. Gehen Sie zum Abschnitt "Gehalt und Personal / persönliche Einkommenssteuer / 2-persönliche Einkommenssteuer für die Übertragung an das IFTS". Klicken Sie auf "Erstellen".

2. Füllen Sie die Kappe und die Unterschrift aus.

3. Starten Sie dann über die Schaltfläche "Ausfüllen" das Verfahren zur automatischen Erfassung von Informationen über das Einkommen von Personen gemäß der Informationsbasis. Die Liste der vorbereiteten Einkommensnachweise von Einzelpersonen wird im tabellarischen Abschnitt des Dokuments angezeigt. Beim automatischen Ausfüllen werden nur die Beträge von Einkommen, Abzügen und Steuern von Personen in das Dokument aufgenommen, die sich auf die im Kopf des OKTMO / KPP-Dokuments angegebenen Beträge beziehen. Bei Bedarf können die Daten des 2-NDFL-Dokuments des Mitarbeiters manuell korrigiert werden. Stattdessen wird empfohlen, die tatsächlichen Anmeldeinformationen zu korrigieren und die Daten im Dokument erneut auszufüllen.

4. Daten auf der Registerkarte „Persönliche Daten“ werden automatisch ausgefüllt. Wenn einige personenbezogene Daten nicht oder falsch eingegeben wurden, können Sie die personenbezogenen Daten des Mitarbeiters direkt aus dem Dokumentformular über den Link "Mitarbeiterkarte bearbeiten" ändern. Die bearbeiteten Daten werden im Formular automatisch aktualisiert.

Einzelheiten der Meldung zur Ermäßigung der Steuer auf Vorauszahlungen (Nummer, Datum der Meldung und Code des Bundessteuerdienstes, der sie ausgestellt hat) werden automatisch mit den im Dokument "Vorauszahlung für die Einkommensteuer" angegebenen Daten ausgefüllt.

5. Nach der Vorbereitung der Informationen sollte das Dokument "2-NDFL zur Übertragung an das IFTS" aufgezeichnet werden.

Contour.Accounting

1. Wählen Sie im Hauptfenster des Programms die Registerkarte "Berichterstellung" und klicken Sie auf die Schaltfläche "Bericht erstellen".

2. Wählen Sie im folgenden Fenster im Bereich "FTS" den Eintrag "2-NDFL". Und wir geben den Berichtszeitraum an.

), die 2015 übergeben wurde, soll (von einer Organisation oder einem einzelnen Unternehmer) das Einkommen widerspiegeln, das er 2014 an seine Mitarbeiter (andere Personen) gezahlt hat, sowie zur Reflexion. Ein solches Zertifikat wird für jeden Mitarbeiter (Person, die Einkommen von Ihnen erhalten hat) separat erstellt.

Sie können das Hilfeformular herunterladen.

Wann sollte 2-NDFL im IFTS eingenommen werden?

Einkommens- und Abzugscodes

Wenn Sie bis zum Jahresende keine Einkommenssteuer vom Einkommen einer Person einbehalten haben, müssen Sie dies im Zertifikat angeben. Wenn Sie über alle an Einzelpersonen gezahlten Einkommen berichten, wird unabhängig vom Abzug / Nichtabzug der Einkommensteuer das Zeichen „1“ in das Zertifikat eingefügt.

Wie man Gewinn- und Verlustrechnungen einreicht

Ab dem nächsten Jahr ändern sich die Bedingungen für die Lieferung von 2-NDFL in Papierform oder in elektronischer Form (Artikel 230 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (in der jeweils gültigen Fassung, gültig ab 01.01.2016)). Wenn also die Anzahl aller Personen, die im Vorjahr ein Einkommen erhalten haben, 24 Personen nicht überschreitet, können 2-NDFL-Zertifikate auf Papier eingereicht werden. Andernfalls müssen Bescheinigungen in elektronischer Form über TCS an die Aufsichtsbehörde des Bundessteuerdienstes geschickt werden.

Beispiel

Im Jahr 2015 haben Sie 26 Mitarbeitern Einkommen gezahlt. Dementsprechend müssen Sie für diese Mitarbeiter 2-NDFL-Zertifikate für TCS einreichen.

Bei verspäteter Einreichung des Zertifikats wird bestraft

Bei Lieferung von 2-NDFL unter Verstoß gegen die Bestimmungen wird Ihr Unternehmen (IP) mit einer Geldstrafe von 200 Rubel belegt. für jede Bescheinigung (Artikel 126 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Seit 2016 wurde eine andere Art von Geldbuße eingeführt: Wenn die Steuerbehörden in den von Ihnen eingereichten Zertifikaten ungenaue Daten finden, droht dem Unternehmen (IP) eine Geldbuße von 500 Rubel. für jede 2-NDFL mit Fehlern (Artikel 126.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Einstellung von 2-NDFL

Wenn Sie beim Ausfüllen eines Zertifikats für einen Mitarbeiter (eine Person) einen Fehler gemacht haben, z. B. einen Fehler bei der Höhe des Gehalts gemacht haben, müssen Sie die korrigierte 2-NDFL der Inspektion vorlegen.

In diesem Fall müssen Sie im Feld "Nr." Die Nummer des ersten 2-NDFL-Zertifikats (das den Fehler enthält) angeben und das Datum muss frisch sein.

Eine aktualisierte Bescheinigung muss den Steuerbehörden vorgelegt werden, auch wenn falsche Mitarbeiterdaten angezeigt werden (

Das Finanzamt will alles wissen. Und nicht nur darüber, ob Ihre Organisation alle Steuern für sich selbst bezahlt hat. Zusätzlich zu ihren Steuern muss jede Organisation oder jeder einzelne Unternehmer, die Arbeitnehmer hat oder zivilrechtliche Verträge zur Erbringung von Arbeiten abgeschlossen hat, bei der Erbringung von Dienstleistungen Steuern auf das Einkommen von Einzelpersonen einbehalten und Steuern an das Budget zahlen.

Dies liegt daran, dass der Arbeitgeber gegenüber seinen Arbeitnehmern ein Steuerberater ist. Wie können Sie überprüfen, ob er seine Pflichten erfüllt hat oder nicht und ob der Mitarbeiter alles bezahlt hat, was er schuldete? Nur durch einen Blick auf die Aussagen.

Seit vielen Jahren werden solche Informationen in Form von Zertifikaten in der 2-NDFL-Form übermittelt. Für jeden Mitarbeiter wird ein separates Zertifikat erstellt. Dies bedeutet, dass der Buchhalter wissen muss, wie er ein 2-NDFL-Zertifikat ausfüllt.

1. Regeln zum Ausfüllen eines Zertifikats 2-ndfl

3. So füllen Sie ein 2-NDFL-Zertifikat aus

5. Angaben zur Steuerbemessungsgrundlage und Steuer

6. Wo sind Zertifikate einzureichen? 2-NDFL

7. Helfen Sie 2-ndfl in 1s 8.3

Also, lass uns in Ordnung gehen. Wenn Sie keine Zeit haben, einen langen Artikel zu lesen, sehen Sie sich das kurze Video unten an, aus dem Sie alles Wichtige zum Thema des Artikels erfahren.

(Wenn das Video nicht deutlich sichtbar ist, befindet sich am unteren Rand des Videos ein Zahnrad. Klicken Sie darauf und wählen Sie 720p-Qualität.)

Detaillierter als im Video werden wir das Thema im Artikel weiter analysieren.

1. Regeln zum Ausfüllen eines Zertifikats 2-ndfl

Das Formular 2-NDFL "Einkommensbescheinigung einer Person", nach dem derzeit Bericht erstattet wird, wurde auf Anordnung des Bundessteuerdienstes Russlands vom 30. Oktober 2015 genehmigt. Nein. [E-Mail geschützt] Dieselben behördlichen Dokumente genehmigten auch die Regeln für das Ausfüllen eines 2-NDFL-Zertifikats.

Referenzen werden bereitgestellt von:

1. Für Personen, die Einkünfte erhalten haben, von denen die Organisation Steuern einbehalten hat - bis spätestens 1. April des folgenden Jahres beim Finanzamt (Artikel 230 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
2. Für Personen, die Einkünfte erhalten haben, von denen die Organisation keine Steuern einbehalten konnte - bis spätestens 1. März des folgenden Jahres beim Finanzamt (Artikel 226 Absatz 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Informationen zum Ausfüllen eines 2-NDFL-Zertifikats sind nicht nur für die Meldung an das Finanzamt hilfreich. Eine Bescheinigung muss auch auf Antrag von Mitarbeitern ausgestellt werden, beispielsweise für eine Bank (Artikel 230 Absatz 3 der Abgabenordnung).

Alle Indikatoren in der Bescheinigung (mit Ausnahme der Höhe der Einkommensteuer) spiegeln sich in Rubel und Kopeken wider. Der Steuerbetrag wird in vollen Rubel angegeben (Beträge bis zu 50 Kopeken werden verworfen, Beträge von 50 Kopeken und mehr werden aufgerundet).

Betrachten wir eine praktische Situation aus dem Leben einer Organisation und erstellen auf ihrer Grundlage ein Beispiel für das Ausfüllen eines 2-NDFL-Zertifikats. Parallel dazu werden wir wichtige theoretische Punkte diskutieren.

Berechnen wir die Höhe der Einkommensteuer für jeden Arbeitsmonat und für das gesamte Jahr an Osetrov Oleg Alekseevich, Manager von Wise Gudgeon LLC. Das Gehalt des Mitarbeiters beträgt 35.000 Rubel. im Monat.

Zusätzlich zur Bezahlung der geleisteten Arbeitsstunden werden bezahlt:

• Urlaub - 10.000 Rubel.
• Befristetes Invalidengeld - 7.500 Rubel.

Osetrov hat Kinder:

• Tochter geboren 1994, Studentin einer Universität auf Vollzeitbasis;
• Sohn geboren im Jahr 2002, Schüler.

Sturgeon schrieb einen Antrag auf Bereitstellung von Kinderabzügen. Es gibt Belege für den Erhalt von Abzügen.

Am 5. Juli 2016 hat Osetrovas Tochter die Universität abgeschlossen, daher ist der Steuerabzug für sie seit August 2016 nicht mehr vorgesehen. Außerdem erhält der Stör nur für das jüngste Kind - einen Schüler - einen Abzug.

Im Mai 2016 kaufte Osetrov eine Wohnung. Da er den Immobilienabzug noch nicht verwendet hatte, reichte er am 18. Juni 2016 bei der Buchhaltung einen Antrag auf Bereitstellung eines Immobilienabzugs für 2016 in Höhe von 1.500.000 RUB ein. und eine Mitteilung des Finanzamtes über das Recht auf Abzug. Der Abzug erfolgt ab Juni 2016.

Sturgeon erhielt 2016 kein Einkommen, das mit 13% für Dividenden und 35% besteuert wurde.

Alle für diesen Mitarbeiter aufgelaufenen Einkünfte, Abzüge und persönlichen Einkommenssteuern sind in der Tabelle aufgeführt.

Zusätzlich zu den Gehaltszahlungen erhielt der Arbeitnehmer finanzielle Unterstützung: 2000 Rubel. im Januar 6000 Rubel. im Juni.

Im November betrug das periodengerechte steuerpflichtige Einkommen ab Jahresbeginn mehr als 350.000 Rubel. Ab November werden daher keine Kinderabzüge mehr gewährt. Zur Berechnung dieser Grenze wird nur das zu versteuernde Einkommen verwendet.

Achten Sie darauf, dass Sie Daten zur bezahlten materiellen Unterstützung in das 2-NDFL-Zertifikat eingeben. Wenn der Arbeitnehmer in dem Jahr finanzielle Unterstützung hatte, die unabhängig vom Betrag nicht vollständig mit der Einkommensteuer besteuert werden konnte, ist es nicht erforderlich, diese in die Bescheinigung einzutragen.

Wenn es eine gewöhnliche materielle Beihilfe gab, die nicht nur innerhalb von 4000 Rubel besteuert wird, dann spiegelt sich dies in der Bescheinigung wider.

3. So füllen Sie ein 2-NDFL-Zertifikat aus

Nachdem wir alle anfänglichen Daten für das Beispiel haben, werden wir Schritt für Schritt nachsehen, wie das 2-NDFL-Zertifikat ausgefüllt wird.

In der Spalte muss das Vorzeichen des Zertifikats angegeben werden:

1 - wenn Angaben zum Einkommen einer angefallenen, einbehaltenen und übertragenen Einkommensteuer gemacht werden;

2 - wenn es unmöglich ist, die Einkommensteuer einzubehalten (spätestens 1 Monat nach Jahresende);

"Korrekturnummer" - Das Feld wird beim Einreichen des Primärzertifikats und beim Einreichen der überarbeiteten Informationen ausgefüllt. Wenn das Zertifikat primär ist, müssen Sie die Nummer 00 für die angegebenen eingeben - 01, 02 usw.

Es ist möglich, das 2-NDFL-Zertifikat zu stornieren, das das Unternehmen versehentlich eingereicht hat. Dazu müssen Sie im Feld "Korrekturnummer" den Wert 99 eingeben und im Zertifikat nur die Abschnitte 1 und 2 mit Informationen über die Organisation und die Person ausfüllen. Ein solches Stornierungszertifikat hat ein neues Vorbereitungsdatum, aber eine alte Nummer (d. H. Die Nummer dieses alten fehlerhaften Zertifikats).

Wann könnte dies erforderlich sein? Wenn Sie beispielsweise versehentlich mehrere Zertifikate für einen Mitarbeiter eingereicht haben, ein Zertifikat für einen Mitarbeiter eingereicht haben, der lange nicht mehr für Sie gearbeitet hat usw.

Das Ausfüllen des Zertifikats beginnt mit der Eingabe von Informationen über den Steuerberater in Abschnitt 1: TIN / KPP, Name der Organisation oder vollständiger Name einer Person - Einzelunternehmer, OKTMO-Code, Telefon.

Abschnitt 2 enthält Informationen über die Person, die das Einkommen erhalten hat: TIN, vollständiger Name, Staatsbürgerschaft, Geburtsdatum, Passdaten, Wohnort. Ausländer haben auch ihre eigenen Felder: TIN im Land der Staatsbürgerschaft, Wohnsitzadresse in der Russischen Föderation, Ländercode des Wohnsitzes und Adresse im Land des ständigen Wohnsitzes (eine der Adressen ist angegeben).

Eine der folgenden Angaben wird im Feld "Steuerzahlerstatus" angezeigt:

• 1 - Einwohner
• 2 - Nichtansässige
• 3 - hochqualifizierte Spezialisten
• 4 - Migranten, die im Ausland leben (d. H. Sie sind Teilnehmer am staatlichen Programm zur Unterstützung der freiwilligen Umsiedlung von im Ausland lebenden Landsleuten, die nicht steuerpflichtig sind).
• 5 - gebietsfremde Flüchtlinge und diejenigen, die vorübergehend Asyl in der Russischen Föderation erhalten haben
• 6 - Ausländer, die auf der Grundlage eines Patents arbeiten.

Entsprechend den Angaben zur Organisation und zum Einzelnen haben wir die Abschnitte 1 und 2 ausgefüllt.

Darüber hinaus enthält die persönliche Einkommensteuerbescheinigung detaillierte Informationen zu Einkommen und Abzügen. Abschnitt 3 enthält Informationen zu den Einkünften, die Arbeitnehmer für jeden Monat der Steuerperiode (Jahr) in bar oder in Form von Sachleistungen erhalten. Die Überschrift dieses Abschnitts spiegelt die Einkommensteuersätze wider, für die der Abschnitt ausgefüllt ist. In unserem Beispiel wird es einen Abschnitt geben, da alle Einkünfte, die der Arbeitnehmer erhalten hat, mit einem Steuersatz von 13% besteuert werden.

In der Spalte Einkommensbetrag wird für jeden Monat der Gesamtbetrag des Einkommens angegeben, das der Mitarbeiter für den Monat erhalten hat. Wenn der Arbeitnehmer in einem bestimmten Monat das Recht hatte, einen professionellen Steuerabzug sowie einen Abzug für Einkommen zu erhalten, dessen persönliche Einkommenssteuer nicht vollständig besteuert wird, werden der Abzugscode und sein Betrag angegeben.

Ein Einkommen, das vollständig von der Einkommensteuer befreit ist, enthält keine Bescheinigung, z. B. Kinderbetreuungsgeld, Mutterschaftsgeld.

Die Codes zum Ausfüllen des 2-NDFL-Zertifikats stammen aus der Bestellung des Federal Tax Service vom 09/10/15 Nr. ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt] Um das Formular in unserem Beispiel auszufüllen, benötigen wir:

Einkommenscodes:

• 2000 - Gehalt
• 2760 - materielle Unterstützung
• 2012 - Urlaubsgeld
• 2300 - vorübergehende Invalidenrente

Abzugscodes:

• 503 - steuerfreie Begrenzung der materiellen Beihilfe
• 114 - für das erste Kind
• 115 - für das zweite Kind
• 311 - Eigentum

Abschnitt 4 fasst die Daten zu Abzügen gemäß ihren Codes zusammen und gibt den Gesamtbetrag jedes Abzugs an. Hier sind die Abzüge aufgeführt, die sich nicht auf den bestimmten gezahlten Betrag beziehen (im Gegensatz zu den in Abschnitt 3 angegebenen Abzügen - für materielle Unterstützung, professionelle Abzüge).

In Abschnitt 4 werden die Abzüge für Kinder - für das erste und zweite Kind getrennt - und der Eigentumsabzug erfasst. Hier können Abzüge für den Arbeitnehmer selbst sowie Sozial- und Investitionsabzüge angegeben werden.

Um Daten zum Immobilienabzug eingeben zu können, benötigen Sie eine Mitteilung der Steuerbehörde, die das Recht des Arbeitnehmers bestätigt, diese anzuwenden.

5. Angaben zur Steuerbemessungsgrundlage und Steuer

Abschnitt 5 fasst das Einkommen zusammen, bestimmt die Steuerbemessungsgrundlage und berechnet die Einkommensteuer. Zeigt den Gesamtbetrag des Einkommens an - den Gesamtwert der Spalte Einkommensbetrag aus Abschnitt 3. In der nächsten Zeile wird die Steuerbemessungsgrundlage angegeben, die als Differenz zwischen dem Gesamtbetrag des Einkommens und der Höhe der Steuerabzüge (der Höhe der Abzüge für die Abschnitte 3 und 4) ermittelt wird.

In der Zeile Steuerbetrag berechnet wird der berechnete Steuerbetrag erfasst, d.h. Produkt der Steuerbemessungsgrundlage durch den Steuersatz. Als nächstes werden die Zeilen mit Daten über den Betrag der einbehaltenen, gelisteten Steuern gefüllt, die unnötig einbehalten und nicht einbehalten werden.

Für Osetrov:

Der Gesamtbetrag der Einnahmen beträgt 423.500 Rubel.

Die Höhe der Abzüge beträgt 9.800 (erstes Kind) + 14.000 (zweites Kind) + 238.200 (Eigentum) + 4.000 (nicht steuerpflichtige materielle Beihilfe) \u003d 266.000 Rubel.

Steuerbemessungsgrundlage - 157.500 Rubel.

Die Steuer beträgt 20 475 Rubel.

Wenn im Laufe des Jahres unterschiedliche Sätze in Bezug auf das Einkommen des Arbeitnehmers verwendet wurden, gibt es mehrere Abschnitte 3-5. Die Anzahl der Abschnitte 3-5 entspricht der Anzahl der verwendeten Wetten.

Für Unternehmen mit ausländischen Mitarbeitern aus "visumfreien" Ländern ist eine Zeile mit Daten zu festen Vorauszahlungen hilfreich.

6. Wo sind Zertifikate einzureichen? 2-NDFL

Steuerberater legen dem Finanzamt am Ort ihrer Registrierung Bescheinigungen im 2-NDFL-Formular vor. Diese Anforderung ist in Artikel 230 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt. Das heißt, am Ort der Organisation (oder Abteilung) oder am Wohnort einer als Einzelunternehmer registrierten Person.

Übermitteln Sie Zertifikate in elektronischer Form über Telekommunikationskanäle über den Betreiber der elektronischen Dokumentenverwaltung. Es ist nur zulässig, Bescheinigungen auf Papier zu erstellen, wenn in einem Jahr weniger als 25 Personen ein Einkommen von einem Steuerberater erhalten haben.

Ab dem 1. Januar 2016 wurde für Steuerberater eine Strafe für die Einreichung von Dokumenten mit ungenauen Informationen eingeführt. Eine Geldstrafe wird verhängt, wenn die Steuerbehörden Fehler im 2-NDFL-Formular aufdecken. Die Höhe der Geldbuße beträgt 500 Rubel für jedes Zertifikat mit falschen Angaben.

Studieren Sie daher sorgfältig, wie Sie ein 2-NDFL-Zertifikat ausfüllen, und machen Sie keine Fehler. Und wenn Sie plötzlich einen Fehler bemerken, versuchen Sie ihn zu korrigieren, bis die Steuerbehörden ihn vor Ihnen finden.

7. Helfen Sie 2-ndfl in 1s 8.3

Für diejenigen, die Aufzeichnungen im 1C: Accounting-Programm führen - lesen Sie, wie Sie ein 2-NDFL-Zertifikat in 1C: Accounting im Videoformat ausfüllen.

Welche problematischen Fragen haben Sie zum Ausfüllen von 2-NDFL-Zertifikaten? Fragen Sie sie in den Kommentaren!

So füllen Sie ein 2-NDFL-Zertifikat anhand eines praktischen Beispiels aus