Kontoauszahlungsschein. Regeln für das Ausfüllen einer ausgehenden Bargeldbestellung. Ein Beispiel für das Ausfüllen einer Probe für eine ausgehende Bargeldbestellung

Zu den Bargelddokumenten gehören: eine ausgehende Zahlungsanweisung (RKO), eine eingehende Zahlungsanweisung (PKO), ein Kassenbuch. Betrachten wir Beispiele für das Ausfüllen eines Kontoauszugs (Verbrauchsmaterial).

Ausfüllen eines Kontokassascheins (RKO).

Für die Ausgabe von Bargeld an der Kasse wird ein Kontokassaschein verwendet. Dies ist ein einheitliches Dokument (Formular KO-2). Es wird vom Kassierer oder einer anderen autorisierten Person in einer Ausfertigung ausgestellt.

Wie fülle ich einen Spesenabrechnungsbescheid aus?

Oben auf dem Verbrauchsmaterial steht der Name der Organisation und ihre Struktureinheit (falls vorhanden). Wenn keine Struktureinheit vorhanden ist, setzen Sie einen Bindestrich. Oben auf der rechten Seite sind die Organisationscodes auf der Grundlage einer Bescheinigung des Staatlichen Statistikausschusses geschrieben.

Die „Belegnummer“ wird in der Reihenfolge der Geldausgabe an der Kasse vergeben. Die Nummerierung beginnt mit Beginn des Jahres.

Datum des Dokuments – das Datum der Geldausgabe an der Kasse. Es stimmt mit dem Datum im Journal der Registrierung eingehender und ausgehender Bargeldaufträge (KO-3) überein. Das Datum wird im Format TT.MM.JJJJ angegeben.

In der Spalte „Soll“ und „Haben“ werden die Abrechnungskonten der Bargeldtransaktion angezeigt. Sie werden von einem Buchhalter ausgefüllt. Die Spalte „Soll, Code der Struktureinheit“ wird ausgefüllt, wenn das Unternehmen über eine solche Einheit verfügt und in dieser die Geldausgabe erfolgt.

In der Spalte „Soll-, analytischer Buchhaltungscode“ wird der Code angegeben, wenn er in der Organisation verwendet wird, oder es wird ein Bindestrich gesetzt.

„Guthaben“ ist das Konto der Kasse, von dem das Geld ausgegeben wird. In der synthetischen Buchhaltung ist dies das Konto 50 „Kasse“.

„Betrag, Rubel. Kop.“ - gibt den an der Kasse ausgegebenen Betrag in Zahlen an.

In der Spalte „Special Purpose Code“ werden Codes angezeigt, sofern diese im Unternehmen akzeptiert sind.

In der Zeile „Issue“ wird der vollständige Name eingetragen. der Mitarbeiter der Organisation, der das Geld gegeben wird, im Genitiv.

In der Zeile „Basic“ wird der Inhalt der Finanztransaktion geschrieben.

Die Zeile „Betrag“ wiederholt den oben auf dem Ausgabenbescheid angegebenen Betrag. Es wird mit einem Großbuchstaben am Anfang der Zeile in Kursivschrift geschrieben. Pennys werden durch Zahlen angezeigt.

Im „Anhang“ sind Dokumente angegeben, auf deren Grundlage Geld an der Kasse ausgegeben wird. Wenn das Geld von einem Mitarbeiter einer Drittorganisation entgegengenommen wird, müssen in der Vollmacht die Daten angegeben werden, nach denen das Geld an der Kasse ausgegeben wird. Die Vollmacht ist dem Spesenabrechnungsbescheid beigefügt.

RKO ist im Register der Kassendokumente KO-3 eingetragen und durch die Unterschriften des Leiters der Organisation und des Hauptbuchhalters beglaubigt.

Die Zeile „Erhalten“ wird vom Empfänger des Geldes ausgefüllt. Der erhaltene Betrag wird in Worten geschrieben, Kopeken in Zahlen. Anschließend trägt der Geldempfänger seine Unterschrift und sein Datum ein. Nachfolgend finden Sie den Namen des Dokuments, auf dessen Grundlage das Geld an den Empfänger ausgezahlt wird. Meistens handelt es sich um einen Reisepass oder ein Ausweisdokument. Warum benötige ich Passdaten im Verbrauchsmaterial? Dies ist erforderlich, wenn ein Konflikt bezüglich des Geldeingangs besteht. Angenommen, ein Mitarbeiter behauptet Ihnen gegenüber, dass nicht er das Geld erhalten hat, dann können Sie dies mit seinen Passdaten und seiner Unterschrift nachweisen. Dies ist besonders wichtig, wenn Sie Geld durch einen Bevollmächtigten ausstellen, da eine Vollmacht gefälscht sein kann, z. B. wenn ein Mitarbeiter kündigt, er aber noch über ein Vollmachtsformular verfügt (ja, das kommt in der Praxis vor).

Die Zeile „Ausstellung durch den Kassierer“ wird vom Kassierer oder einer autorisierten Person nach der Geldausgabe gemäß Barabrechnung ausgefüllt. Danach beglaubigt der Kassierer das Verbrauchsmaterial mit seiner Unterschrift und deren Abschrift.

RKO geht nicht in die Hände der Geldempfänger über. Er bleibt bei der Kassiererin.

Möglich ist die Form einer Kontokassa.

Ausfüllen einer Geldeingangsbestellung (RKO).

Eine eingehende Bargeldbestellung wird zur Verarbeitung von Bargeld verwendet, wenn es an der Kasse der Organisation eingeht. Dies ist ein einheitliches Dokument (Formular KO-1). Es wird vom Kassierer oder einer anderen autorisierten Person in einer Ausfertigung ausgestellt.

Wie fülle ich eine Kassenbonbestellung aus?

Eine Kassenbonbestellung (PKO) besteht aus zwei Teilen: der Kassenbonbestellung selbst und einer Quittung, die nach dem Ausfüllen an die Person ausgestellt wird, die an der Kasse Geld eingezahlt hat. Das Verbrauchsmaterial kann sowohl manuell als auch elektronisch ausgegeben werden. Flecken und Korrekturen in Quittungen sind nicht zulässig. In diesem Fall müssen sie neu geschrieben werden.

An der Spitze des RKO werden der Name der Organisation und ihre Struktureinheit (falls vorhanden) eingetragen. Fehlt ein solcher, wird ein Bindestrich gesetzt.

„Codes“ werden auf der Grundlage einer Bescheinigung des Staatlichen Statistikausschusses ausgefüllt.

Die Nummer des Gemeindemitglieds ist in der Reihenfolge der Durchführung von Bargeldtransaktionen angegeben. Die Nummerierung beginnt mit Beginn des Jahres. Registrierkassen werden im Registrierungsprotokoll KO-3 registriert.

„Datum der Zusammenstellung“ – das Datum der Geldbuchung (Geldeingang an der Kasse). Das verbrauchbare Datumsformat ist TT.MM.JJJJ (z. B. 25.05.2012).

Die Spalten „Soll“ und „Haben“ werden wie im Ausgabenbescheid vom Buchhalter ausgefüllt. Entsprechend der Belastung des Kontos wird immer ein Konto für Buchungstransaktionen an der Kasse angelegt (synthetisches Konto 50 „Kasse“).

In der Spalte „Betrag, rub. kop.“ der in der Kasse eingezahlte Geldbetrag wird geschrieben. Es wird durch Zahlen angezeigt. Die Spalte „Zweckcode“ wird ausgefüllt, wenn die Organisation ein Kodierungssystem verwendet.

In der Spalte „Erhalten von ___“ wird im Genitiv der Name der Person geschrieben, die das Geld an die Kasse eingezahlt hat, und wenn die Zahlung durch einen Vertreter einer Drittorganisation erfolgt ist, dann der „Name des Organisation“ und den Namen der bevollmächtigten Person.

In der Spalte „Grund“ wird der Inhalt der Finanztransaktion oder des Dokuments angezeigt, auf dessen Grundlage die Zahlung akzeptiert wird.

Die Zeile „Betrag“ gibt den an der Kasse akzeptierten Zahlungsbetrag an. Der Betrag wird vom Anfang der Zeile an mit einem Großbuchstaben in Worten und Kopeken in Zahlen geschrieben. Wenn die Zeile „Betrag“ nicht vollständig ausgefüllt ist, werden die Leerstellen durchgestrichen.

In der Zeile „Inklusive“ wird der Betrag der Mehrwertsteuer in Zahlen eingetragen, bzw. der Eintrag „ohne Steuer (MwSt.)“.

Der „Anhang“ gibt die primären Dokumente an, die der Bestellung beigefügt werden müssen.

In der Quittung zur PKO werden die gleichen Einträge gemacht wie in der PKO. Auf der Quittung und PKO wird der Stempel „BEZAHLT“ angebracht. Die Quittung wird abgerissen und der Person ausgehändigt, die das Geld eingezahlt hat.

Eine eingehende Bargeldanweisung wird vom Kassierer unterzeichnet und vom Hauptbuchhalter oder einer anderen autorisierten Person bestätigt.

Die Form der eingehenden Baranweisung ist möglich.

Ausfüllen des Kassenbuches.

Das Kassenbuch ist ein konsolidiertes Dokument, das alle Bargeldtransaktionen erfasst: sowohl den Empfang von Bargeld als auch deren Ausgabe. Die einheitliche Form des Buches ist die KO-4-Form.

Das Buch kann sowohl manuell als auch elektronisch ausgefüllt werden.

Das Verfahren zur elektronischen Führung des Kassenbuchs.

Am Morgen des nächsten Arbeitstages muss der Kassierer zwei Ausdrucke vorbereiten: „Kassiererbericht“ und „Kassenbuch-Einlageblatt“. Sie enthalten die gleichen Angaben zum Ausfüllen. Sie sind ab Jahresbeginn fortlaufend nummeriert.

Der Ausdruck des letzten losen Blattes des Monats und Jahres gibt die Gesamtzahl der Blätter für jeden Monat (Jahr) an. Der Kassierer muss die Richtigkeit der Ausdrucke prüfen und diese anschließend unterschreiben. Die losen Blätter des Kassenbuchs verbleiben an der Kasse und werden ein Jahr lang aufbewahrt, der Bericht mit den beigefügten Einnahmen- und Ausgaben-Kassenaufträgen wird an die Buchhaltung übermittelt.

Alle losen Blätter des Kassenbuchs werden bei Bedarf oder am Jahresende geheftet und versiegelt, beglaubigt durch die Unterschriften des Hauptbuchhalters und des Geschäftsführers unter Angabe der Gesamtzahl der Blätter.

Das Verfahren zur manuellen Führung eines Kassenbuchs.

Bei der manuellen Führung eines Kassenbuchs beginnt dieses für einen bestimmten Zeitraum, basierend auf der Anzahl der Transaktionen. Die Seiten des Buches werden vor der Verwendung geschnürt, nummeriert, versiegelt und durch die Unterschriften des Leiters und des Hauptbuchhalters auf der letzten Seite beglaubigt. Das Kassenbuch wird mit einem Wachs- oder gewöhnlichen Siegel versiegelt.

Sind die Blätter des Kassenbuches nicht vollständig ausgefüllt, werden sie durchgestrichen.

Am Ende eines jeden Tages zeigt das Kassenbuch den Gesamtbetrag der im Laufe des Tages gebuchten eingehenden und ausgehenden Belege an und berechnet außerdem den Saldo am Ende des Tages. Die Führung des Kassenbuchs wird vom Hauptbuchhalter überwacht.

Um ein kostenloses Buch zu erhalten, geben Sie die Daten in das untenstehende Formular ein und klicken Sie auf die Schaltfläche „Buch erhalten“.

Seit 2012 überwachen die Steuerbehörden die Einhaltung der Bargelddisziplin. Wie die Praxis zeigt, ist die Verfügbarkeit der erforderlichen Dokumente und deren korrekte Ausführung der Schlüssel für erfolgreiche Inspektionen. Zu den Bargelddokumenten gehört auch ein Spesennachweis. Neben der Tatsache, dass es die Ausgabe von Geldern an der Kasse regelt, ist das RKO auch ein Bindeglied bei den Buchführungsbuchungen. Wir geben ein Beispiel für das korrekte Ausfüllen eines Kontoauszugs und sprechen über die Nuancen seiner Verwendung.

RKO – ein Formular zur Geldausgabe an der Kasse

Im Jahr 2019 sind alle Organisationen, unabhängig von ihrer Organisations- und Rechtsform und dem verwendeten Steuersystem, verpflichtet, Kassenbelege (im Folgenden RKO genannt) zu erstellen. Diese Regel ist in Artikel 346.11 Absatz 4 und Artikel 346.26 Absatz 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation angegeben. Somit gilt ein bestimmtes Verfahren zur Abrechnung und Durchführung von Bargeldtransaktionen für:

• Organisationen, unabhängig von der Eigentumsform (staatlich, privat usw.);
• Unternehmen und Einzelunternehmer, die mit Registrierkassen arbeiten;
• Einzelunternehmer, die Bargeld akzeptieren;
• Organisationen und Einzelunternehmer, die strenge Meldeformulare verwenden.

Im Laufe der Zeit hat der Gesetzgeber das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen für bestimmte Kategorien von Unternehmern vereinfacht. Mit Zugeständnissen können im Jahr 2019 rechnen:

• Einzelunternehmer;
• Kleine Unternehmen und Organisationen mit dem Status von Kleinstunternehmen.

Die vereinfachte Führung einer Kasse ist in Absatz 1 der Anweisungen der Bank von Russland Nr. 3210-U vom 11. März 2014 „Über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen durch juristische Personen und das vereinfachte Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen“ festgelegt durch Einzelunternehmer“.

Die Merkmale der vereinfachten Bestellung sind wie folgt. Kleinstunternehmen und Einzelunternehmer dürfen kein Bargeldlimit festlegen. Vor diesem Hintergrund dürfen sie sich nicht mit der Führung von Kredit- und Abbuchungsaufträgen sowie Kassenbüchern herumschlagen. Diese Bestimmung wird in Absatz 10, Absatz 2 und Absatz 9, Absatz 4.6 der Anweisungen der Bank von Russland genehmigt.

So füllen Sie einen Spesenabrechnungsbescheid aus

Wie oben erwähnt, weist dieses Dokument auf die Ausgabe von Geldern aus der Kasse hin. Es ist erlaubt, das KO-2-Formular manuell auf gedruckten Formularen oder mit Hilfe der Computertechnologie (mit der obligatorischen Ausgabe auf Papier) auszufüllen. Das ist nicht so schwierig wie der Umgang mit den Feinheiten.

So schreiben Sie RKO aus

Ein Spesen- und Bargeldbeleg ist ein Buchhaltungsdokument mit der einheitlichen Form OKUD 0310002 (gemäß Dekret Nr. 88 vom 18. August 1998). Als Grundlage für die Ausgabe von Bargeld, ausgenommen die Ausgabe von Löhnen, gemäß den geltenden gesetzlichen Normen gelten:

• Anordnung des Leiters der Organisation über die Zuweisung von Mitteln für den Bedarf des Unternehmens;
• Antrag eines Mitarbeiters auf Ausgabe von Geldern im Rahmen des Berichts;
• Ausgabe von Bargeld für Reisekosten;
• Die Ausgabe von Geldern, die einem Mitarbeiter als materielle Unterstützung zugute kommen sollen.

Die Ausgabe von Bargeld aus der Kasse des Unternehmens erfolgt auf der Grundlage eines Kontokassascheins. Nach Erhalt der RKL ist der Kassierer verpflichtet, die Richtigkeit der Registrierung und das Vorhandensein aller Unterschriften der Beamten zu überprüfen. Außerdem muss der Kassierer bei der Bearbeitung von RKO die Übereinstimmung der in digitaler Form und in Worten geschriebenen Beträge überprüfen. Sollten bei der Prüfung irgendwelche Bemerkungen aufgedeckt werden (ein falsch ausgestelltes Dokument, das Fehlen der Unterschrift des Hauptbuchhalters usw.), hat der Kassierer das Recht, die Ausgabe von Bargeld zu verweigern.

Vor der Übergabe von Bargeld an einen Mitarbeiter muss der Kassierer den Empfänger um einen Reisepass oder ein anderes Ausweisdokument bitten. Anschließend gleicht er die in der Kasse gemachten Angaben mit den Passdaten ab und trägt die notwendigen Angaben in die entsprechenden Spalten ein. Auf dem Zahlungsbeleg sind außerdem die persönliche Unterschrift der Person, die das Geld ausgegeben hat, und das Siegel der Organisation mit der Aufschrift „Bezahlt“ angebracht. Nach dem Ausfüllen des RKO überweist der Kassierer das Geld an den Empfänger. Er ist verpflichtet, diese zu zählen, ohne die Kasse zu verlassen, um die RKO zu unterschreiben.

Merkmale der Arbeit mit Bargeld bei IP

Das Dokument wird von drei Mitarbeitern unterzeichnet: dem Leiter, dem Hauptbuchhalter und der Kassiererin. In einigen Organisationen (IP) können Positionen kombiniert werden, beispielsweise kann ein Manager als Hauptbuchhalter fungieren, ein Buchhalter kann als Kassierer fungieren. In diesem Fall erfolgt die Unterschrift entsprechend den ausgeübten Aufgaben: Der Hauptbuchhalter unterschreibt sowohl für sich selbst als auch für den Kassierer; der Direktor unterschreibt sowohl für sich selbst als auch für den Hauptbuchhalter (Kassierer).

Der Kassierer muss bei der Geldausgabe an der Kasse die Anweisungen befolgen. Hier sind die Punkte, auf die Sie achten sollten:

• Der Kassierer hat kein Recht, ohne die vorläufige Unterschrift des Direktors und des Hauptbuchhalters Geld auszugeben.
• Der Kassierer ist verpflichtet, das Dokument (Reisepass) des Geldempfängers mit den Daten in den „Verbrauchsmaterialien“ zu überprüfen.
• Überprüfen Sie unbedingt alle im CSC aufgeführten Dokumente.
• Es ist darauf zu achten, dass der Geldempfänger im Beisein des Kassierers das erhaltene Bargeld sorgfältig zählt.

Erst jetzt kann der Kassierer guten Gewissens im RKO die Geldausgabe unterschreiben.

Erfolgt die Geldausgabe an der Kasse per Vollmacht, ist der Kassierer verpflichtet, der RKO eine beglaubigte Kopie der Vollmacht beizufügen.

RKO wird von der Buchhaltung in einer einzigen Kopie ausgestellt. Die Registrierung der ausgegebenen Registrierkassen erfolgt in einem speziellen Journal (Formular KO-3).

Das Journal der Registrierung eingehender und ausgehender Bargelddokumente ist für alle juristischen Personen obligatorisch.

In Fällen, in denen die den Ausgabenbescheinigungen beigefügten Dokumente (Anträge, Rechnungen usw.) eine Genehmigungsvermerkung des Leiters der Organisation enthalten, ist seine Unterschrift auf den Ausgabenbescheinigungen freiwillig.

Muss ich den Kassenbon stempeln?

Das Anbringen eines Siegels (Stempels) an der Kasse ist nicht erforderlich. Die Spalten „Basis“ und „Anhang“ im ausgefüllten KO-2-Formular deuten auf das Vorhandensein von Dokumenten mit Siegeln hin. Somit hat das RKO-Formular auch ohne Siegel volle Rechtskraft.

Kassen ausfüllen lernen: ein Algorithmus für einen Buchhalter (Tabelle)

Das ausgeführte Dokument wird von autorisierten Personen (Hauptbuchhalter, Leiter der Organisation oder anderen Beamten, die das Recht haben, Finanzdokumente zu unterzeichnen) unterzeichnet. Auf dem Buchhaltungsbeleg befindet sich auch das Siegel der Organisation mit der Aufschrift „Bezahlt“.

Beispiele für das Ausfüllen von RKO durch eine Organisation

Ausgabe von Geld im Rahmen des Berichts

Die Ausgabe von Geldern gegen einen Bericht der Kasse mit der Ausführung von Registrierkassen erfolgt nach den Regeln:

1. Geld im Rahmen des Berichts nur dann an den Mitarbeiter (oder eine andere Person) auszugeben, wenn ein vollständiger Bericht über die zuvor von der Kasse entnommenen Gelder vorliegt;
2. Obligatorisches Vorliegen eines Antrags der verantwortlichen Person auf die Ausgabe von Geldern für dringende Bedürfnisse, wobei der Betrag in Zahlen und in Worten angegeben werden muss. Diese Erklärung wird anschließend dem RKO beigefügt.

Auszahlung des Lohns an der Kasse des Unternehmens

Bei der Lohnauszahlung sollten Sie eine einfache Anweisung befolgen:

• vorläufige Vorbereitung des erforderlichen Geldbetrags und der Lohn- und Gehaltsabrechnung;
• vor der Geldausgabe muss der Arbeitnehmer die Gehaltsabrechnung unterschreiben;
• Berechnung des erforderlichen Betrags durch den Kassierer im Beisein eines Mitarbeiters;
• Geld an einen Mitarbeiter ausgeben;
• obligatorische Fixierung der ausgegebenen und eingezahlten Beträge (falls vorhanden) in der Gehaltsabrechnung;
• der ausgestellte Betrag wird im RKO-Formular widergespiegelt (eines wird für die gesamte Lohn- und Gehaltsabrechnung ausgestellt);
• Alle Bargelddokumente werden befestigt und zusammen aufbewahrt.

Fehler in Registrierkassen sowie in anderen Kassenbelegen sind nicht akzeptabel. Eine Korrektur von Fehlern ist nur in Form eines korrekt umgewandelten Formulars KO-2 zulässig.

Wenn der Fehler zu spät bemerkt wird und keine Korrektur möglich ist (z. B. die Seriennummer des RKO ist verwechselt), bleibt die Hoffnung auf die Verjährungsfrist (3 Jahre).

Ist es möglich, RKO zu bearbeiten?

Wir listen typische Verstöße bei der Gestaltung von RKO auf:

• Ausgabe von Geld an der Kasse ohne ordnungsgemäße Unterschrift im Kassenformular (eine Geldstrafe von 2-3.000 für jede aufgedeckte Tatsache);
• eine unbeglaubigte Kopie der Vollmacht oder deren Fehlen (eine Geldstrafe von 2-3.000 pro Beamter).

Wenn die aufgedeckte Tatsache eines Fehlers zu einer Verringerung der Steuerbemessungsgrundlage führte, wird dem Schuldigen eine Geldstrafe von 10.000 Rubel auferlegt.

Artikel 15.11 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation und Artikel 120 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Beispiele zum Ausfüllen von RKO-Formularen

Bei der Lohnzahlung an eine Gruppe von Arbeitnehmern wird ein CRS-Formular ausgestellt. Für den Fall, dass die Beleggrundlage für verschiedene Mitarbeiter unterschiedlich ist, ist es sinnvoller, unterschiedliche Registrierkassen auszustellen.

Von der Kasse des Unternehmens wird Geld zur Lieferung an die Kasse der bedienenden Bank ausgegeben. In diesem Fall wird das Geld an der Bank an die Bank geschickt oder dem Inkassodienst übergeben. RKO kann in diesem Fall wie folgt aussehen.

Wird einer Person eine finanzielle Unterstützung gewährt, ist die Erstellung einer Lohn- und Gehaltsabrechnung nicht erforderlich. Eine Unterschrift auf dem RKO-Formular ist ausreichend. Es ist zulässig, einem Personenkreis für einen CSC materielle Unterstützung zu gewähren, für die eine Lohn- und Gehaltsabrechnung erforderlich ist.

Ein Kontoführungsschein (KO-2) ist ein notwendiges Dokument für eine ordnungsgemäße Bargeldbuchhaltung. Ein korrekt ausgefülltes Formular hilft Ihnen nicht nur, mögliche Mängel in der Organisation des Cashflows zu erkennen, sondern verringert auch das Risiko einer Bestrafung bei einer Inspektion durch Aufsichtsbehörden.

Um Zahlungen an der Kasse der Organisation zu fixieren, verwenden Sie Ausgabennachweis: Laden Sie das Registrierkassenformular in Word oder Excel herunter kann niedriger sein. Das Dokument wird benötigt, wenn Sie Bargeld auf ein Girokonto überweisen, Geld für einen Bericht oder ein Gehalt ausgeben, Reisekosten bezahlen usw.

Ausgabenbewilligungsbescheid: Formular 2020 herunterladen (Word)

Als Registrierkasse müssen Organisationen und Einzelunternehmer das einheitliche Formular KO-2 (OKUD 0310002) verwenden. Wir empfehlen Ihnen, bei uns das Formular „Ausgabenbescheinigung 2020 (Word)“ herunterzuladen: Es entspricht voll und ganz den gesetzlichen Anforderungen.

RKO: Laden Sie das Formular in Excel herunter

Sie können das RKO-Formular auch in Excel herunterladen. Es hat die gleichen Spalten wie in einem Word-Dokument – ​​wählen Sie die passende aus.

RKO wird in einer Kopie ausgestellt. Die Ausstellung erfolgt durch den Mitarbeiter, der das Geld ausgibt, allerdings gibt der Empfänger auch einige Informationen ein. So füllen Sie RKO aus – lesen Sie weiter.

Der Bargeldausgangsauftrag wird erfüllt, wenn Sie Bargeld an der Kasse ausgeben:

• an die Bank zur Gutschrift auf dem Girokonto,
• im Rahmen des Berichts - auf schriftlichen Antrag des Empfängers, in dem er den Betrag und den Zeitraum angeben muss, für den er Bargeld entgegennimmt,
• zur persönlichen Verwendung eines Mitarbeiters, zum Beispiel für Reisekosten oder als finanzielle Unterstützung,
• für den Bedarf des Unternehmens – in diesem Fall müssen Sie einen konkreten Verwendungszweck für die Geldausgabe angeben, beispielsweise für Haushaltsausgaben.

Ein Beispiel für das Ausfüllen einer Registrierkasse

RKO kann auf Papier oder elektronisch erfolgen. Das Ausfüllen des Formulars ist einfach. Laden Sie sich das aktuelle Beispiel 2020 zum Ausfüllen einer ausgehenden Baranweisung herunter – Sie können die Daten einfach durch Ihre eigenen ersetzen.

Laden Sie das Beispiel-RKO herunter

Der Betrag, den Sie in das KO-2-Formular eingeben, sollte 100.000 Rubel nicht überschreiten. Alles, was dieses Limit überschreitet, muss per Banküberweisung erfolgen.

Registrierung von RKO

Eine Spesenabrechnung kann ausgestellt werden:

• Hauptbuchhalter,
• ein Buchhalter oder Angestellter (zum Beispiel ein Kassierer), der vom Manager ernannt wurde,
• Direktor (in Abwesenheit des Hauptbuchhalters und Buchhalters).

RKO wird immer am Tag der Geldausgabe erstellt.

Beginnen Sie die Registrierung von RKO, indem Sie Folgendes ausfüllen:

• der vollständige Name des Unternehmens unter Angabe der Rechtsform,
• OKPO-Code,
• Formularnummer entsprechend dem internen Dokumentenfluss,
• Fertigstellungstermin,
• Code der Struktureinheit, die das Geld ausgibt. Wenn nicht, setzen Sie einen Bindestrich
• Unterkontonummern, auf denen Bargeld verbucht wird,
• analytischer Buchhaltungscode (falls erforderlich),
• Kredit (d. h. Kontonummer, die die Ausgabe von Geldern widerspiegelt),
• Beträge in Rubel (in Zahlen).

• Sie müssen den vollständigen Namen der Person eingeben, an die Sie das Geld ausgeben.
• Geben Sie die Grundlage für die Ausstellung an, zum Beispiel: Gehalt, materielle Unterstützung, Geschäftsreisekosten usw.,
• Schreiben Sie den Betrag in Worten auf
• Geben Sie den Namen, das Datum und die Nummer des beigefügten Dokuments ein, auf dessen Grundlage Sie Geld ausstellen. Dies kann eine Gehaltsabrechnung, eine Quittung, eine Bestellung, ein Vertrag usw. sein.

Der Ausgabenbescheid muss vom Direktor oder bevollmächtigten Mitarbeiter sowie vom Buchhalter unterzeichnet werden. Sie müssen entschlüsselt werden.

Der nächste Teil wird von dem Mitarbeiter ausgefüllt, der das Geld erhält. Er verdeutlicht:

• Der ausgegebene Betrag in Worten und Kopeken in Zahlen. In den verbleibenden leeren Teil der Zeile müssen Sie einen Bindestrich einfügen.
• Das Datum, an dem das Geld eingegangen ist.
• Passdaten.

Die Unterschrift erfolgt durch den Kassierer, der das Geld ausgegeben hat, und den Mitarbeiter, der es erhalten hat. Ohne das Ausfüllen dieses Teils ist die RKO ungültig. Das Geld gilt in diesem Fall als von dem Arbeitnehmer zweckentfremdet, der es ausgegeben hat.

Der Kassierer kann am Ende des Arbeitstages eine Registrierkasse für den gesamten pro Tag ausgegebenen Betrag erstellen, sofern Steuerdokumente der Online-Kasse vorliegen – Schecks oder BSO.

Korrekturen im Ausgabenbescheid sind nicht zulässig.

Um Fehler zu vermeiden, nutzen Sie den MySklad-Service – Sie können eine ausgehende Bargeldanweisung online ausfüllen und mit wenigen Klicks ausdrucken.

RKO: Online ausfüllen

Sie müssen nur den Betrag und den Grund der Zahlung eingeben, die Spesenposition und den Empfänger auswählen und das System generiert und nummeriert automatisch den Beleg.

Sie können in MySklad auch eine vollständige Liste der Ausgabeaufträge für alle Zeiten herunterladen. Dies ist praktisch für die Berichterstattung – der Gesamtbetrag der ausgegebenen Mittel ist sofort sichtbar.

So füllen Sie RKO aus: schwierige Fälle

Obwohl das Ausfüllen einer RKO nicht schwierig ist, treten in besonderen Fällen Probleme auf. Wir haben die häufigsten analysiert.

Zahlung an den Lieferanten über die Registrierkasse: So führen Sie eine Barabrechnung aus

Bitten Sie unbedingt den Vertreter des Lieferanten um eine Vollmacht, um von Ihrem Unternehmen einen bestimmten Betrag im Rahmen eines bestimmten Vertrags, Frachtbriefs usw. zu erhalten. Es muss dem RKO beigefügt werden. Beachten Sie, dass:

• Beim Ausfüllen eines Kontokassabefehls ist neben den Angaben zur Vollmacht die Angabe des vollständigen Namens des Bevollmächtigten und seiner Passdaten erforderlich.

Eine Vollmacht zum Empfang von Geld ohne einen unterschriebenen RKO-Vertreter beweist nicht, dass er es erhalten hat.

• In der Zeile „Grundlage“ sind die Angaben zum Vertrag, zur Rechnung etc. sowie die Bezeichnung der Ware einzutragen.

• Erfolgt die Zahlung aus mehreren Verträgen gleichzeitig, ist es besser, für jeden Vertrag einen separaten Zahlungsauftrag zu erstellen. Es wird deutlich sichtbar sein, wie viel für jede Lieferung bezahlt wird.
• Bei der Eintragung dieser Bestellung in das Kassenbuch müssen Sie den Namen des Vertreters, die Angaben zur Vollmacht und den Namen des Lieferanten angeben.

So füllen Sie ein RKO für die Ausgabe rechenschaftspflichtiger Beträge aus: ein Muster

Seit dem 19. August 2017 ist die Anweisung der Bank von Russland in Kraft, wonach es möglich ist, auf Anordnung des Direktors Geld im Rahmen des Berichts auszugeben. Eine Stellungnahme des Buchhalters ist nun optional. Die Hauptsache besteht darin, die gewählte Reihenfolge der Ausgabe (auf Antrag oder auf Anordnung) in den Rechnungslegungsgrundsätzen des Unternehmens anzugeben.

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Holen Sie sich kostenlos eine Musteranwendung!

Als Grundlage in der Registrierkasse schreiben Sie bei der Ausstellung eines Unterberichts „unter den Bericht“ und geben Sie das Dokument („Antrag“) an. Notieren Sie sich unbedingt das Erstellungsdatum. Laden Sie eine Musterkasse für die Ausgabe von Abrechnungsbeträgen herunter – ändern Sie die Daten und verwenden Sie sie als Vorlage.

Wir analysieren die wichtigsten Fragen zur Gestaltung eines Kontokassascheins.

Wie lange ist ein Spesenabrechnungsbescheid gültig?

RKO wird für einen Tag ausgestellt. Das Geld muss genau am Tag der Registrierung eingegangen sein. Wenn Sie keine Zeit hatten, füllen Sie das CSC-Formular erneut in Word oder Excel aus.

Sollte es ab Jahresbeginn eine neue Nummerierung von PKO und RKO geben?

Es gibt keine Hinweise zur Zuordnung von Seriennummern zu Bestellungen. Es ist nicht erforderlich, die Nummerierung von PKO und RKO ab Jahresbeginn zu aktualisieren – dies kann auch vierteljährlich erfolgen. Die Hauptsache ist die chronologische Reihenfolge.

Wessen Unterschriften sollen auf dem Kassenbon stehen?

Insgesamt muss die Bestellung vier Unterschriften haben: den Direktor, den Hauptbuchhalter, den Kassierer und denjenigen, der das Geld erhalten hat.

Wird ein Spesenabrechnungsbeleg mit einem Stempel versehen?

Ein Stempel auf dem Formular ist nicht erforderlich, da es sich um die interne Dokumentation der Organisation handelt.

Benötige ich jetzt ein PKO- und RKO-Register?

Heutzutage ist das Register von PKO und RKO nicht erforderlich. Informationen zu Bestellungen dürfen nur im Kassenbuch enthalten sein.

Wo sind PKO und RKO genäht?

Ausgaben- und Quittungsaufträge sowie zugehörige Dokumente werden bei den Kassenberichten abgelegt. Bei Bedarf, jedoch nicht öfter als einmal im Jahr, werden die Berichte wie ein Kassenbuch geheftet und versiegelt.

Muss ich den Sonderzweckcode im Ausgangsschein angeben?

Der Verwendungszweckcode im Ausgabenbargeldbescheid wird nur für gezielte Finanzierungen angegeben. Wenn solche Codes im Unternehmen nicht verwendet werden, setzen Sie einen Bindestrich.

Möglicherweise benötigen Sie auch weitere Dokumente.

Die Buchhaltung nutzt viele verschiedene Dokumente und Formen der strengen Berichterstattung, deren Durchführung gesetzlich vorgeschrieben und gesetzlich geregelt ist. Beim Abheben von Geld an der Kasse wird ein Kontoauszugsschein verwendet – ein Muster des primären Buchhaltungsbelegs für die Durchführung von Bargeldtransaktionen an der Kasse.

Nur wenn das angegebene Formular ausgefüllt und ordnungsgemäß ausgefüllt ist, kann der Mitarbeiter Bargeld an eine andere Person auszahlen, sofern keine anderen ordnungsgemäß ausgestellten Dokumente vorliegen. Zum Beispiel eine Rechnung, eine Gehaltsabrechnung oder andere offizielle Dokumente mit strenger Rechenschaftspflicht.

Bargeldarbeit

RKO in der Buchhaltung ist ein Dokument zur primären Abrechnung von Vorgängen an der Kasse, nach dem Bargeld aus der Kasse des Unternehmens ausgegeben wird. Das Verfahren für die Arbeit mit solchen Primärpapieren ist in Übereinstimmung mit der Gesetzgebung der Russischen Föderation streng geregelt.

Für das angegebene Formular hat der Staat ein Formular festgelegt, es heißt KO-2. Sein Inhalt und seine Gestaltung werden durch ein Sonderdokument des Staatlichen Statistikausschusses der Russischen Föderation Nr. 88 vom 18. August 1998 bestätigt.

Wichtig! Die elektronische Dokumentenverwaltung eines Unternehmens setzt die Möglichkeit voraus, online mit Registrierkassen zu arbeiten. Sie können ein solches Formular ausfüllen und absenden, indem Sie es mit einem elektronischen Signaturzertifikat bestätigen.

Das Dokument wird von Personen unterzeichnet, die für die Führung der Buchhaltungsunterlagen verantwortlich sind. Oft handelt es sich dabei um einen Kassierer, Hauptbuchhalter und Direktor der Organisation.

Der Geschäftsführer des Unternehmens kann ein Dokument nicht unterzeichnen, wenn es Arbeitsnachweise, Rechnungen oder andere Blätter enthält, auf denen bereits seine bestätigende Unterschrift angebracht ist. Um Bargeld im Rahmen des Barausgleichs zu erhalten, muss der Arbeitnehmer einen amtlichen Beleg (Reisepass) vorlegen. Diese Informationen müssen im Formular ausgefüllt werden. Der Geldempfänger muss eine Empfangsbestätigung ausstellen.

Beachten Sie! Erfolgt die RKO ohne Quittung, gilt das vom Kassenmitarbeiter ausgegebene Geld automatisch als Fehlbetrag und wird vom Kassierergehalt abgezogen.

Wann Sie sich bewerben sollten

RKO muss ausgefüllt werden, wenn Bargeld ausgezahlt werden soll. Dies können solche Fälle sein:

• bei der Auslieferung des Erlöses, der auf das Bankkonto des Bankinstituts überwiesen wird. In diesem Fall sollte im Abschnitt „Grund“ die Aufschrift „Barerlös zur Überweisung auf das Konto des Unternehmens“ angebracht werden;
• wann die Ausgabe an die verantwortliche Person erfolgt. Ein Beispiel ist die Verwendung von Geldern zur Durchführung von Aktivitäten eines Mitarbeiters im Interesse eines bestimmten Unternehmens. Bargeld wird auf schriftlichen Antrag einer verantwortlichen Person ausgegeben. Sie können das Dokument in beliebiger Form ausfüllen, es ist notwendig, den ausgegebenen Betrag und die Dauer anzugeben, in der Sie darüber verfügen können;
• wenn Geld an einen Mitarbeiter des Unternehmens zur unabhängigen Verwendung ausgegeben wird. Dies können Reisekosten, materielle Unterstützung und andere Zahlungen sein. Anschließend geben Sie in der Zielzeile die Bezeichnung „Für den Eigenbedarf“ ein;
• wenn das Unternehmen Bargeld benötigt, um die notwendigen Arbeiten auszuführen. Voraussetzung ist die Angabe des konkreten Verwendungszwecks der ausgegebenen Mittel. Der Zweck der Zahlung kann lauten: „Bargeld für den Kauf von Produkten“ oder „Für Abrechnungen mit Lieferanten“.

Beachten Sie! Alle Aktionen mit RKO werden durch das Siegel der Kasse bestätigt.

Anmeldeverfahren

Das eingereichte Dokument wird gemeinsam erstellt. An dem Prozess sind folgende Mitarbeiter beteiligt:

• Hauptbuchhalter des Unternehmens;
• ein vom Leiter des Kassierers oder Buchhalters ernannter Mitarbeiter, der die Arbeiten gemäß der Freigabe des Auftragsblatts und im Einvernehmen mit dem Hauptbuchhalter ausführt;
• Wenn keine zugewiesenen Mitarbeiter vorhanden sind, können alle Aktionen mit Registrierkassen vom Leiter persönlich durchgeführt werden.

Das Musterausführungsverfahren muss die Unterschriften aller verantwortlichen Mitarbeiter enthalten – des Direktors des Unternehmens, des Hauptbuchhalters oder untergeordneten Buchhalters, des Kassierers, falls dieser abwesend ist. Werden alle Kassenvorgänge persönlich vom Leiter durchgeführt, beispielsweise bei einem Einzelunternehmer, ist dieser selbst verpflichtet, alle Kassenbelege zu unterschreiben.

Das Verfahren zur Ausstellung einer Registrierkasse umfasst die Möglichkeit, dies in Papierform oder unter Verwendung elektronischer Methoden zu tun, die der Datenverarbeitung dienen (Software und Computerausrüstung). Im letzteren Fall muss die am PC erstellte RKO auf Papier ausgedruckt werden. Es versteht sich, dass das endgültige Dokument in jedem Fall auf Papier erstellt wird.

In der Registrierkasse muss ein Datum eingestempelt sein, das dem Zeitpunkt der Geldausgabe entspricht. In der endgültigen Fassung sollten keine Korrekturen und Bearbeitungen des Originaltextes erfolgen.

Korrektheit der Dateneingabe

Das Formular wird in einer einzigen Kopie ausgefüllt. Bei der Dateneingabe müssen folgende Faktoren berücksichtigt werden:

• Das Organisationsfeld muss den offiziellen Namen des Unternehmens enthalten, der im Register angegeben ist. Es sollte auch der Name der Abteilung angezeigt werden, zu der der Mitarbeiter geschickt wurde und das Dokument (die Bestellung) zur Entgegennahme ausgestellt wurde. Wenn es keine sendende Abteilung gibt, wird die Zeile nicht ausgefüllt, es muss ein Bindestrich gesetzt werden;
• Das Ausfülldatum und die Nummer werden im Standardformat TT.MM.JJJJ eingetragen. Es ist außerdem erforderlich, die Seriennummer des im Registrierungsprotokoll des Formulars KO-3 angezeigten Dokuments einzugeben;
• Das Feld „Gutschrift“ muss mit der Kontonummer in der Buchhaltung ausgefüllt werden, nach der die Gelder von der Kasse eingehen. Am häufigsten sollte dort die Kontonummer 50 eingegeben werden;
• Die Abbuchung erfolgt nach dem Code der Abteilung des Unternehmens, für das die Auszahlung bestätigt wird. Es ist notwendig, die Nummern der entsprechenden Konten und Unterkonten einzugeben, nach deren Dt die Operation ausgeführt wird. Wenn keine solchen Konten vorhanden sind, wird die Zeile nicht ausgefüllt, es wird ein Bindestrich gesetzt;
• Im Abschnitt „Zweckcode“ müssen Sie den Wert angeben, nach dem der Zweck der späteren Verwendung des erhaltenen Geldes bestätigt wird. Werden die angegebenen Codes im Unternehmen nicht verwendet, wird der Abschnitt ebenfalls nicht ausgefüllt;
• in der gleichnamigen Zeile ist der an der Kasse abgehobene Geldbetrag anzugeben;
• im Ausgabefeld wird der vollständige Name des Geldempfängers vermerkt;
• In der Zeile „Zielcode“ wird ein Code angezeigt, der den Verwendungszweck des an der Kasse erhaltenen Bargeldes angibt. Wenn die Unternehmensregeln die Verwendung dieser Codes nicht vorschreiben, ist die Zeile mit einem Bindestrich gekennzeichnet;
• in der Zeile „Grundlage“ wird der Name der vom Arbeitnehmer auszuführenden Tätigkeit eingetragen;
• Im Feld „Betrag“ müssen Sie den Gesamtbetrag, den der zuständige Mitarbeiter erhält, in Worten eingeben. Sie müssen mit einem Großbuchstaben beginnen. Die Maßeinheiten sind Rubel und Kopeken, Namen dürfen nicht abgekürzt werden. Wenn alle Daten eingegeben sind und die Zeile noch freien Platz hat, muss sie mit einem Bindestrich markiert werden;
• Der Abschnitt „Antrag“ enthält Daten aus Primärdokumenten, die die Grundlage für die Mittelvergabe bestätigen.

Wenn alle erforderlichen Daten eingegeben sind, müssen der Hauptbuchhalter und der Direktor des Unternehmens unterschreiben und entschlüsseln. Anschließend werden die Zeilen von dem Mitarbeiter ausgefüllt, der Bargeld von der Kasse erhält. Der Gesamtbetrag, den der Mitarbeiter erhalten hat, wird im Abschnitt „Erhalten“ eingetragen. Geben Sie in der Zeile darunter die Unterschrift und das Datum des Vorgangs ein.

Bei der Ausgabe von Geldern an einen Mitarbeiter muss der Kassenmitarbeiter die Nummer, das Datum, den Namen und den Ausstellungsort des Dokuments angeben, das die Identität des Empfängers bestätigt. Nachfolgend finden Sie die Unterschrift des Kassenmitarbeiters und dessen Niederschrift.

Beachten Sie! Der Kassierer ist für das korrekte Ausfüllen und Ausfüllen des Formulars verantwortlich. Vor dem Stempeln müssen Sie das Dokument überprüfen. Anschließend wird das Firmensiegel oder ein Sonderstempel „Bezahlt“ angebracht. Als nächstes folgt das aktuelle Datum. RKO wird nach seiner Einlösung in der Kasse des Unternehmens gespeichert. Im Kassenbuch ist ein Eintrag über die Ausgabe von Bargeld in der Form KO-4 einzutragen.

Gehalt

Das Verfahren zur Barauszahlung des Lohns beinhaltet neben der Lohn- und Gehaltsabrechnung auch die Nutzung von Registrierkassen. Das Verfahren sieht folgendermaßen aus:

• Für den gesamten im Kontoauszug ausgewiesenen Betrag und andere gemäß dem Kontoauszug ausgestellte Beträge wird kein Zahlungsauftrag ausgestellt.
• Auch Gelder, die früher ausgegeben wurden und jetzt bestimmt sind, werden im Kassenbuch nicht ausgewiesen.

Der Kassierer unterschreibt das Dokument mit dem Datum des letzten Tages der Gültigkeitsdauer. Es ist notwendig, die darin eingezahlten Gelder zu vermerken und das Dokument an die Buchhaltung zu senden. Der Rechnungsführer ist verpflichtet, das Papier zu prüfen und mit seiner eigenhändigen Unterschrift zu bestätigen. Noch am selben Tag erstellt der Buchhalter einen Auftrag über den tatsächlich ausgegebenen Betrag. Auf dem letzten Blatt der Bestellung muss das Fertigstellungsdatum angegeben sein, das dem Abschlussdatum des Dokuments entspricht. Dies ist der letzte Tag für die Auszahlung der Gehälter an das Personal. Die Bestellung muss im Kassenbuch eingetragen werden.

Im Falle des Gehaltsbezugs eines Arbeitnehmers oder einer kleinen Anzahl von Arbeitnehmern darf die Abrechnung nicht erstellt werden. In diesem Fall ist es zulässig, für jeden Mitarbeiter ein Abrechnungszentrum für den separaten Erhalt von Geldern einzurichten. Dann ist es notwendig, den Nachnamen, Vornamen und Vatersnamen aller Mitarbeiter anzugeben. Jede Registrierkasse muss die persönliche Unterschrift des Mitarbeiters enthalten. Da es sich bei einer solchen Anordnung um eine schriftliche Anweisung des Direktors zur Lohnauszahlung an der Kasse handelt, ist dessen persönliche Unterschrift erforderlich.

Geldbußen

Eine unsachgemäße Wartung oder fehlende Primärdokumentation an der Kasse, was auch die Wartung von Registrierkassen (online oder in anderer Form) mit sich bringt, kann zur Verhängung von Strafen gegen eine juristische Person führen. Das Verfahren wird durch die Abgabenordnung der Russischen Föderation, Artikel 120, geregelt. Darin heißt es, dass ein grober Verstoß gegen die Regeln für die Bilanzierung von Ausgaben und Einnahmen sowie Besteuerungsgegenständen innerhalb einer Steuerperiode zu a führen kann Geldstrafe von zehntausend russischen Rubel.

Ein grober Verstoß kann im Fehlen von Registrierkassen oder anderen primären Dokumentationen der Bargeldaktivitäten bestehen. Dies kann dazu führen, dass das Finanzamt die Bestätigung der ausgewiesenen Ausgaben des Unternehmens bei der Zahlung von Steuerzahlungen verweigert.

Speicherdauer

Die Aufbewahrungsdauer von Registrierkassen ist gesetzlich festgelegt. Es liegt fünf Jahre nach dem Berichtsjahr.

RKO ist ein obligatorisches Dokument bei der Ausgabe von Bargeld an der Kasse des Unternehmens. Auf die Ordnung und Richtigkeit der Unterlagen ist zu achten. Eine unsachgemäße Pflege der angegebenen Dokumentation kann zur Verhängung von Strafen führen.

Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation werden durch die Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation vom 11. März 2014 Nr. 3210-U geregelt. Das Verfahren für Abrechnungen mit verantwortlichen Personen ist in Abschnitt 6.3 der Richtlinie festgelegt. Grundlage für die Ausgabe von Bargeld aus der Kasse des Unternehmens können sein:

• Verwaltungsdokument des Leiters;
• Erklärung der verantwortlichen Person, beglaubigt durch die Unterschrift des Leiters.

RKO-Formular

Für die Ausgabe von Bargeld an der Kasse der Organisation wird ein Spesenabrechnungsbescheid ausgestellt. Seit dem 1. Januar 2013 sind im Zusammenhang mit dem Inkrafttreten des Rechnungslegungsgesetzes Nr. 402-FZ die vom Staatlichen Statistikausschuss der Russischen Föderation genehmigten Formulare nicht mehr verpflichtend zu verwenden. Es gibt jedoch Ausnahmen für Dokumente, die von autorisierten Stellen gemäß anderen Bundesgesetzen genehmigt wurden (Informationen des Finanzministeriums Russlands Nr. PZ-10/2012). Daher fallen die Formen von Bargelddokumenten unter die Ausnahme, deren Verwendung einheitlicher Formen in der Anweisung Nr. 3210-U vorgeschrieben ist.

Das Formular RKO 0310002 wurde vom Staatlichen Statistikausschuss der Russischen Föderation im Dekret Nr. 88 vom 18. August 1998 genehmigt und ist für die Registrierung von Debit-Bargeldtransaktionen obligatorisch.

Die Form eines Spesenabrechnungsscheins

RKO unter dem Bericht. Probe

Nehmen wir ein Beispiel für das Ausfüllen von Registrierkassen in einem Unterbericht.

LLC „Company“ schickt den Manager Vasechkin Petr Alexandrovich auf eine Geschäftsreise. Aufgrund der Verordnung Nr. 110 vom 11.09.17 über die Entsendung auf eine Dienstreise soll dem Arbeitnehmer ein Reisekostengeld in Höhe von 5.000 Rubel ausgezahlt werden.

RKO kann manuell oder mithilfe von Software und Hardware ausgefüllt werden:

• Nummer und Datum des Dokuments;
• der Name der Organisation und ihre strukturelle Unterteilung;
• VOLLSTÄNDIGER NAME. der Mitarbeiter, an den die Gelder ausgegeben werden;
• Ausstellungsgründe;
• der zu zahlende Betrag;
• Ausweisdokument des Empfängers;
• Buchhaltung und analytische Konten.

Nach Erhalt des Geldes muss der Mitarbeiter den erhaltenen Betrag handschriftlich ausfüllen, die Quittung unterschreiben und datieren.

Ein Beispiel für das Ausfüllen der Registrierkasse im Unterbericht

Kostenerstattung an eine verantwortliche Person

Bei der Abrechnung mit verantwortlichen Personen kommt es nicht selten vor, dass der Buchhalter mehr Geld ausgibt, als er ursprünglich im Rahmen des Berichts erhalten hat. Es gibt auch Situationen, in denen ein Arbeitnehmer gezwungen war, sein eigenes Geld auszugeben, ohne zunächst einen Reisekostenvorschuss zu erhalten.

In einer solchen Situation müssen die Mehrausgaben erstattet werden, sobald die Spesenabrechnung des Mitarbeiters vom Vorgesetzten eingegangen, geprüft und genehmigt wurde. Dies kann auch durch die Ausgabe von Geldern an die verantwortliche Person an der Kasse gemäß einer Ausgabenanweisung erfolgen, wobei in der Grundlage „Erstattung von Mehrausgaben gemäß der Vorabmeldung“ angegeben wird.