Wann sind 2 Einkommenssteuern pro Jahr zu erheben?

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Die Fristen für die Lieferung von 2-NDFL im Jahr 2017 hängen vom Zeichen des Zertifikats ab - 2 oder 1. Gleichzeitig sind alle Steuerberater verpflichtet, sich rechtzeitig für die Mitarbeiter zu melden, andernfalls droht ihnen eine Geldstrafe. Lesen Sie weiter für die Fristen für die Einreichung von Zertifikaten für Organisationen.

Allgemeiner Begriff Einkommen melden einzelpersonen gemäß dem 2-NDFL-Formular - spätestens am 1. April des Jahres nach dem Berichtszeitraum (Jahr) (Artikel 230 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Man muss aber auch berücksichtigen mit welchem \u200b\u200bVorzeichen. Lassen Sie uns genauer überlegen, wann Sie 2-NDFL einnehmen sollen.

Lieferbedingungen von 2-NDFL im Jahr 2017

2-NDFL-Zertifikate werden nach dem Kriterium klassifiziert, je nachdem, ob der Arbeitgeber die Steuer auf das an die Arbeitnehmer gezahlte Einkommen einbehält oder nicht. Es gibt zwei Arten von Zertifikaten - mit Attribut 1 und mit Attribut 2. Die Frist für sie ist unterschiedlich.

Für den Fall, dass der Arbeitgeber die an die Arbeitnehmer gezahlten Beträge einbehält einkommenssteuer2-NDFL-Zertifikate mit dem Zeichen "1" werden der Inspektion übergeben. Dieser Wert wird im Feld "Attribut" des Formulars selbst angegeben.

Frist für 2-NDFLim Jahr 2017mit Zeichen 1 - spätestens am 3. April, seit diesem Jahr fällt der letzte Tag der Frist für die Einreichung von Zertifikaten (1. April) auf einen freien Tag. Daher gilt der Tag des Ende des Zeitraums als der darauf folgende Arbeitstag (Artikel 6.1 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Der 1. April dieses Jahres fällt auf einen freien Tag.

Wenn die Organisation aus irgendeinem Grund nicht in der Lage war, Einkommensteuer von Zahlungen zugunsten ihrer Mitarbeiter einzubehalten, steuerbescheinigung 2-NDFL mit Vorzeichen 1 wird nicht benötigt. Dies geschieht zum Beispiel bei der Einzahlung von Einkommen in in Form von Sachleistungen und die Entstehung von Einkommen in der Form materielle Vorteile... Oder zum Beispiel, wenn eine Organisation Geschenke an Dritte gibt. In solchen Situationen ist es notwendig, die Person schriftlich zu informieren und finanzamt am Ort der Registrierung der Organisation über die Unmöglichkeit der Quellensteuer und die Höhe der Steuer.

Wenn vor dem Ende steuerperiode Die Organisation zahlt alle Einkünfte an dieselbe Person. Sie ist verpflichtet, Steuern unter Berücksichtigung der zuvor nicht einbehaltenen Beträge einzubehalten. Nach der Meldung der Unmöglichkeit der Quellensteuer muss eine Person die Einkommensteuer selbst übertragen und eine Erklärung abgeben.

Wenn die Organisation während des gesamten Steuerzeitraums den berechneten Steuerbetrag nicht von der Person einbehalten konnte, präsentiert sie als Steuerberater 2-NDFL mit dem Attribut 2.

VONrock of Delivery der Zertifikate 2-NDFL im Jahr 2017 mit Zeichen 2 - spätestens am 1. März(Artikel 226 Absatz 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

So für 2017, folgende Daten Vorlage der Zertifikate 2-NDFL:

• 1. März - für Referenzen mit Zeichen 2,
• 3. April - für Referenzen mit Attribut 1.

Wenn die Fristen für die Lieferung von 2-NDFL im Jahr 2017 verletzt werden

Wir haben bereits gesagt, wann wir 2-NDFL im Jahr 2017 einnehmen sollen. Lassen Sie uns nun klären, welche Verantwortung alle Organisationen tragen - Steuerberater für die Verzögerung von 2-NDFL und die darin gemachten Fehler.

Bei Verstößen gegen die Bestimmungen von 2-NDFL wird die Haftung in Artikel 15.6 des Verwaltungsgesetzbuchs der Russischen Föderation geregelt. Verspätete Vorlage Die Berichterstattung droht dem Steuerberater mit einer Geldstrafe von 200 Rubel für jede Bescheinigung.

Die Verantwortung für die Übermittlung falscher Informationen über das Einkommen von Einzelpersonen durch Steuerberater ist in Artikel 126.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt. Nach dieser Regel führen Fehler und Ungenauigkeiten im 2-NDFL-Zertifikat zu einer Geldstrafe von 500 Rubel für die Organisation. Spezifizierte Strafe für jedes eingereichte Dokument mit falsche Information.

Wie die Praxis zeigt, können sie sogar für einen Fehler in der TIN bestraft werden, obwohl die TIN in den Zertifikaten möglicherweise überhaupt nicht angegeben wird.

Beachten Sie zur Vermeidung von Bußgeldern auch die neuen Einkommens- und Abzugscodes in den 2-NDFL-Zertifikaten. Die neuen Codes sind ab dem 26. Dezember gültig. Der Bundessteuerdienst hat sie mit Beschluss vom 22. November 2016 Nr. ММВ-7-11 / aktualisiert. [E-Mail geschützt]

Im Jahr 2017 müssen alle Organisationen ein 2-NDFL-Zertifikat für einreichen neue Form... Wir werden analysieren, wie die Frist für die Einreichung von 2-NDFL für das 3. Quartal 2017 festgelegt wird, an welche Abteilung 2-NDFL gesendet werden soll. Betrachten wir auch ein Beispiel für das Füllen von 2-NDFL. Sie können das Hilfeformular kostenlos von unserer Website herunterladen.

Was bestimmt die Frist für die Lieferung von 2-NDFL für das 3. Quartal 2017

Buchhalter stellen häufig die Frage, wie spät die Lieferung von 2-NDFL für das 3. Quartal 2017 ist. Wir antworten - das 2-NDFL-Zertifikat wird nicht vierteljährlich oder monatlich eingereicht. Dies ist ein Jahresbericht, und der Buchhalter erstellt ein Zertifikat für die Ergebnisse des Jahres 2016 und nicht für das 3. Quartal 2017.

Die Frist für die Lieferung von 2-NDFL hängt davon ab, ob die Steuer auf diejenigen Mitarbeiter, die Barzahlungen erhalten haben, bis zum Ende einbehalten wurde. Abhängig davon müssen Sie eine von zwei Optionen auswählen:

1. Wir füllen alle Mitarbeiter, die offiziell Mitarbeiter Ihrer Organisation sind, aus und senden einen Bericht über das 2-NDFL-Formular. Wir berücksichtigen im 2-NDFL-Bericht auch Mitarbeiter, die nicht offiziell im Personal sind, aber offiziell empfangen wurden geldmittel von Ihrer Organisation. Die Frist für die Einreichung von 2-NDFL für diese Option endet am 3. April 2017. Und formal könnte man denken, dass das Zertifikat für das 3. Quartal 2017 eingereicht wird, aber das ist nicht so. Das Zertifikat wird sofort für das gesamte Jahr 2016 erstellt.
2. Wir füllen diesen Mitarbeitern einen Bericht im Formular 2-NDFL aus und reichen ihn ein geldbeträge Einkünfte, die im Laufe des Jahres gezahlt wurden, die Steuer jedoch erst zum Ende des Berichtsjahres einbehalten wurde. VONrock Surrender 2-NDFL im Jahr 2017 für diese Option bis zum 1. März 2017. Auch hier können wir sagen, dass das Zertifikat im 3. Quartal 2017 eingereicht wird, anscheinend kommt von hier diese Verwirrung mit dem Zeitpunkt.

Es ist wichtig, rechtzeitig und in festgelegter Zeitraum einen Bericht in Form von 2-NDFL beim Finanzamt einreichen. IM andernfallsGemäß Artikel 126 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wird gegen die Organisation eine Geldstrafe verhängt. Auch wenn der bereitgestellte Bericht Fehler enthält und ungenaue InformationenIn diesem Fall zahlt die Organisation auch eine Geldstrafe.

Welche Abteilungen sollen einen 2-NDFL-Bericht für das 3. Quartal 2017 einreichen?

Nach Absatz 2 der Kunst. 230 der Abgabenordnung der Russischen Föderation im Jahr 2017 bestand weiterhin die Notwendigkeit, dem Finanzamt am Ort der Registrierung der Organisation einen Bericht in Form einer 2-NDFL vorzulegen. Nämlich an das Finanzamt, bei dem Ihre Organisation registriert ist. Sie müssen kein Zertifikat bei einer Bank, Rosstat oder einem Fonds einreichen.

Wie überprüfen die Steuerbehörden Ihr 2-NDFL-Zertifikat? Die Aufsichtsbehörde vergleicht Daten von 2-NDFL mit jahresform 6-NDFL findet automatisch Inkonsistenzen und benötigt eine Erklärung. Wenn die Inspektoren mit den Erklärungen des Unternehmens nicht zufrieden sind, ist dies ein Grund, das Unternehmen in die Kandidaten für eine eingehende Überprüfung aufzunehmen. Erstellen Sie Berichte zusammen mit Expertenratschlägen des russischen Magazins Tax Courier. Dies vermeidet unnötige Inspektionsaufmerksamkeit. heute und erhalten Sie zusätzliche Boni,

Prüfen kontrollverhältnisse 6-NDFL und 2-NDFL nach der Methodik des Bundessteuerdienstes

Wir haben ein einzigartiges Programm entwickelt. Sie prüft auf Inkonsistenzen und teilt Ihnen mit, ob Sie Berichte erneut versuchen müssen. Dies ist ein vollständiges Analogon des Systems, mit dem das FTS persönliche Einkommensteuerberichte prüft!

So füllen Sie einen 2-NDFL-Bericht für das 3. Quartal 2017 aus

Wir haben bereits herausgefunden, dass die Frage nach der Frist für die Lieferung von 2-NDFL für das 3. Quartal 2017 ein Fehler ist. Sie reichen ein Zertifikat für 2016 ein. Und für den Buchhalter wurden zwei Fristen festgelegt: für Mitarbeiter, von denen Steuern einbehalten werden konnten, und für diejenigen, von denen einkommensteuer wurde seit einem Jahr nicht mehr zurückgehalten. Aber nicht nur die Frist ist anders, sondern auch das Verfahren zum Ausfüllen des 2-NDFL-Zertifikats.

Das Berichtsformular wurde mit Beschluss des Bundessteuerdienstes vom 30. Oktober 2015 Nr. -11В-7-11 / 485 genehmigt.

Die Frist für die Lieferung von 2-NDFL für das 3. Quartal 2017 hängt davon ab, ob die Steuer auf die Mitarbeiter, die durchgeführt haben barzahlung... Die Füllung von 2-NDFL hängt davon ab.

Betrachten Sie den Algorithmus zum Ausfüllen eines 2-NDFL-Berichts für die erste Option, bei der Mitarbeiter offiziell Mitarbeiter Ihrer Organisation sind, die Sie vor dem 3. April einreichen.

• Geben Sie im Titel an berichtsjahr, dann schreiben wir das Zeichen -1 vor.
• Als nächstes geben wir die Details der Organisation und dann die physischen Daten an. Person, die Einkommen erhalten hat.
• In Abschnitt 3 des Berichts geben wir den Monat, den Code und die Höhe des aufgelaufenen Einkommens sowie den Code und die Höhe des Abzugs an.
• In Abschnitt 4 des Berichts geben wir den Monat, den Code und die Höhe des Abzugs an.
• In Abschnitt 5 des Berichts geben wir die Höhe der Steuern an.

Fahren wir nun mit dem Algorithmus zum Ausfüllen des 2-NDFL-Berichts für die zweite Option fort, die Sie im 1. Quartal 2017 einreichen. Das heißt, wir berücksichtigen diejenigen Mitarbeiter, deren Einkommensbeträge im Laufe des Jahres gezahlt wurden, die Steuer jedoch erst zum Ende des Berichtsjahres einbehalten wurde.

2-NDFL spiegelt die Höhe des Einkommens wider, das der Arbeitnehmer für erhalten hat berichtszeitraum, und auch persönlicher Einkommensteuerbetragaus diesen Erlösen bezahlt. Darüber hinaus enthält der Bericht Informationen zu den auf den Mitarbeiter angewendeten Abzügen. Einreichungsfristen, Füllregeln und aussehen Die Formulare 2-NDFL werden auf Anordnung des Bundessteuerdienstes der Russischen Föderation vom 30. Oktober 2015 Nr. ММВ-7-11 / 485 geregelt.

2-NDFL: Fälligkeitsdatum 2017

Gemäß der obigen Bestellung ist die Frist für die Einreichung des 2-NDFL-Berichts im Jahr 2017 der 1. April. Dementsprechend müssen alle Steuerberater spätestens am 1. April 2017 einen Bericht für 2016 vorlegen. Da der 1. April auf einen freien Tag fällt, wird die Frist auf den 3. April verschoben.

Wenn der Steuerberater im Berichtszeitraum keine Steuern von den an Privatpersonen gezahlten Mitteln einbehalten konnte, muss der Bericht bis zum 1. März 2017 eingereicht werden. Diese Regel gilt für Fälle, in denen Personen, die keine Mitarbeiter des Unternehmens sind, Geschenke im Wert von mehr als 4.000 Rubel erhalten haben. Es wird angenommen, dass es nicht möglich ist, die Einkommenssteuer vom erhaltenen Einkommen einzubehalten, sondern darüber zu informieren finanzamt es ist immer noch notwendig.

Ein 2-NDFL-Bericht kann eingereicht werden:

• Auf dem Papier - wenn die Anzahl der Mitarbeiter 25 Personen nicht überschreitet;
• IM in elektronischem Format - wenn die Anzahl der Beschäftigten 25 Personen überschreitet.

Zur gleichen Zeit einreichen elektronische Berichterstattung nur durch den Betreiber möglich elektronische Dokumentenverwaltung... Jene. Sie können keine Flash-Laufwerke und andere Laufwerke verwenden.

Strafen für Fehler und verspätete Einreichung von Berichten

Steuer-Code sieht die Haftung für Fehler bei der Meldung von 2-NDFL sowie für deren verspätete Einreichung vor. Insbesondere eine Geldstrafe für Steuerberater, die nicht zur Verfügung gestellt haben steuerbehörde Dieses Formular ist 200 Rubel für jedes Zertifikat. Wenn keine Zertifikate für 10 Mitarbeiter vorgelegt wurden, beträgt die Geldstrafe 2.000 Rubel. Wenn die Berichterstattung ungenaue Informationen enthält, beträgt die Geldstrafe 500 Rubel. Beachten Sie, dass, wenn der Steuerberater einen Fehler früher als die Steuerbehörden entdeckt und zuvor Korrekturberichte sendet frist Wenn Sie einen Bericht einreichen, kann die Geldbuße vermieden werden. Für Steuerberater Beim Ausfüllen des Meldeformulars ist äußerste Vorsicht geboten, da in den Rechtsvorschriften nicht festgelegt ist, für welche Fehler eine Geldbuße verhängt werden kann. Im Großen und Ganzen können Sanktionen auch dann verhängt werden, wenn Fehler in der Wohnadresse des Mitarbeiters gemacht werden. Darüber hinaus führt nach Angaben des Bundessteuerdienstes ein Fehler bei der Angabe der TIN zu einer Geldstrafe.