Договор уступки права требования долга между юридическими лицами. Что это такое – цессия (договор цессии)

Нередко случается ситуация, когда фирме срочно нужны деньги, однако клиенты их платить не торопятся. В этом случае договор цессии может стать оптимальным вариантом для обладателя имущественных прав, для получения денег он может уступить право требования долга другой фирме за определенное вознаграждение.

При смене владельцев долгового обязательства первоначальный кредитор называется цедентом, а покупатель долга - цессионарием. Согласно статье 384 Гражданского Кодекса РФ, цедент имеет право передать партнеру в полном объеме все свои права, которые существовали на момент уступки требования, и на тех же условиях.

Сумма которую получает цедент по договору цессии, как правило, значительно меньше размера самого долга, так как договор цессии осуществляется на возмездной основе и подлежит налогообложению налогом на прибыль и согласно статье 248 Налогового Кодекса РФ.

Кредитору как правило не требуется согласие должника для того чтобы передать свои права требования по договору цессии (пункт 2 статьи 382 Гражданского Кодекса РФ), за исключением ситуаций, когда это противоречит закону или предусмотрено основным договором. Однако несмотря это должника все же следует ставить в известность.

Ему необходимо письменно сообщить последнему о предстоящей смене кредитора. Ведь если он не получил доказательства перехода к нему требования по договору цессии, то должник вправе не исполнять обязательство перед новым кредитором. Поэтому цедент обязан предоставить должнику документы, подтверждающие законность уступки права требования, а так же другие необходимые сведения.

В случае если должник не получил письменного уведомления о состоявшемся переходе права требования, то цессионарий рискует не получить причитающиеся ему средства, поскольку в этом случае должник может выплатить долг цеденту, и это будет признано как исполнение надлежащему кредитору.

Договор цессии между юридическими лицами

Случаются ситуации, в которых меняются лица в обязательствах и происходит уступка прав требования. То есть, прежний Кредитор передает свои права относительно своего должника другому кредитору — новому лицу. Как результат, оформляется , соответственно меняются права и обязанности. Сегодня юридические лица довольно часто заключают между собой такие договора. Договор цессии имеет двусторонний характер, также он является возмездным и консенсуальным.

Права новому кредитору передаются без согласия должника, которого желательно поставить в известность о договоре концессии посредством письменного уведомления.

В договоре цессии должна быть описана суть передаваемого права требования и основания возникновения этого права (исполнительный лист, договор, решение суда). Также указываются реквизиты юридических лиц, фигурирующих в договоре. Документ желательно удостоверить нотариально.

Договор цессии между юридическими лицами не может быть заключен в случае:

Если имеется задолженность в выплате алиментов

При выплате социальных пособий и пенсий

Возмещается причиненный вред здоровью и жизни гражданина

Выплачивается моральный ущерб

В случае банкротства предприятия, в этой ситуации уступка прав запрещена, и др.

Если прежний кредитор передал недействительное требование или вымышленное отступное имущество, он, согласно закону, несет за это ответственность. Допускается принятие поручительства прежнего кредитора перед новым кредитором за то, что обязательства должника будут выполнены последним

Виды договоров цессии

Трехсторонний. Его особенность в том, что должник официально соглашается на перевод своего долга перед новым лицом. Преимущество в том, что цессионарий имеет гарантии от самого плательщика, что немаловажно. В то время как, двухсторонний договор предполагает только уведомление о смене кредитора.

Договор возмездной и безвозмездной цессии. Когда цедент продает обязательства за определенную сумму, договор имеет статус возмездного. Переуступка прав для фирмы может быть вынужденной, чтобы вернуть хотя бы часть непогашенного убытка, реализуя ее по меньшей цене, чем полная сумма долга.

В качестве второй стороны, по такому договору может выступать коллекторское агентство, которое специализируется на должниках. При этом объект финансовых претензий, условия и сумма остаются такими, как были изначально.

Если же плата за переуступку не предусмотрена, то такой вид документа называется безвозмездным.

Оплатный и безоплатный перевод долга. Точно так же можно разделись и операцию по переводу долга. Дебитора можно сменить посредствам безоплатного соглашения, либо оплатив за это определенную сумму, соответственно превышающую начальную сумму задолженности.

Уступка требований по исполнительному листу. Нередко в судебной практике передача прав требования по исполнительному листу переводится третьему лицу. Права по исполнительному листу можно продать или уступить безвозмездно. Для этого необходимо представить доказательства изменения взыскателя, в виде договора цессии, и написать заявление в арбитражный суд.

Решение суда может предусматривать частичную уступку прав, то есть разделяться на нескольких правопреемников.

Стороны договора цессии

Участниками договора являются две стороны:

Цедент - это первоначальный собственник, передающий права.

Цессионарий - новый обладатель требований.

Должник - субъект, обязанный выплатить задолженность по договору.

В соответствии с участниками, соглашения можно разделить на несколько видов.

Переуступка долга между юридическими лицами. Самый распространенный случай передачи прав требований - это реорганизация юридического лица. То есть, фактически меняется только название должника, а само предприятие то же. К примеру, на момент смены юр. лица по акту сверки предприятие не успело обнулить имеющиеся сальдо. На основании договора и подписанного акта взаиморасчетов в бухгалтерских программах производится замена субконто, т. е. контрагента. Документы официальные и предполагают обязательные печати обеих сторон.

Договор между физическими лицами. Примеров переуступки прав и обязанностей между частными лицами может быть множество: раздел имущества при разводе супругов, помощь в получении кредита, переход обязательств по долгу детей на родителей, готовых взять на себя ответственность и т. д.Обязательное условие оформления договора предусматривают указание паспортных данных сторон, сумму, срок и способ возврата средств.

Форма документа отличается от предыдущего тем, что она может подписываться самостоятельно, без нотариального заверения и каких-либо печатей.Достаточно скрепить сделку личными подписями.
Перевод долга между юридическим и физическим лицом. Когда речь идет о смене должника, такую операцию называют переводом долга.

Так же согласно пункту 1 статьи 388 Гражданского Кодекса РФ, кредитор не вправе уступить требование другому лицу, если это противоречит закону, другим правовым актам или основному договору.

Напомним, что использование договора уступки требования влечет за собой налоговые последствия. При общей системе налогообложения фирме придется уплатить налог на добавленную стоимость и .

Договор цессии в сфере недвижимости

Квартиры, купленные в кредит или в ипотеку, часто становятся объектами продажи, хотя еще не являются полноправной собственностью и находятся в залоге у банка. В обязательном порядке банк должен быть извещен о смене заемщика по договору цессии на квартиру, проверить его финансовое положение, дать свое письменное согласие и обозначить оставшуюся сумму долга новому должнику.

Цессия в страховании

Страхование тоже предполагает возможность переуступки права требования. В этой сфере, есть такое понятие, как цедирование риска. то есть перестрахование или передача риска другой страховой компании, которая становится новым кредитором. Статья 965 ГК РФ гласит, что права страхователя на возмещение материального ущерба, предусмотренного договором, переходят к страховщику.

Это очень актуально, например, в автостраховании, когда машины перепродают по доверенности. Однако, не все страховые компании на это идут. К примеру, в страховании ОСАГО государство ввело запрет на цессию, в связи с участившейся практикой мошенничества.

Договор цесии по договору поставки

Перевод прав требования на другого кредитора уже давно стал популярным инструментом в хозяйственной деятельности предприятий. Один из таких примеров, является использование факторинга, то есть привлечения банка, в качестве посредника. Это означает, что требования об уплате дебиторской задолженности покупателю предъявляет именно банк.

Выгода финансового учреждения заключается в том, что из перечисленных средств от плательщика снимаются комиссионные, которые гарантируют уплату долга поставщика по предоставленному займу банка.

Факторинговая организация строго контролирует наличие задолженности дебитора. Как правило, банки для сверки предварительно запрашивают копии первичных документов, свидетельствующих о приемке товара, или акт выполненных работ, подтверждающий осуществление услуги.

Переуступка долга по договору подряда

Заказчик может передать другому лицу обязанности перед подрядчиком только с его письменного согласия. Учитывая, что каждая из сторон имеет свои обязанности, в том числе и по выполнению работы, то соглашение должно включать и уступку требования, так как оба действующих лица вправе требовать выполнения пунктов, таких как оплата либо предоставления услуги.

Цессия в кредитных банковских операциях

Применение этой сделки в большинстве случаев связано с нарушением кредитного договора со стороны заемщика, после которого, банк вправе расторгнуть действующий контракт и взыскать полную сумму долга. Цессионарием становится коллектор, который применяет свои методы и средства получения долгов.

В настоящее время законность привлечения коллекторов подвергается сомнениям, так как организация-кредитор должна иметь соответствующее разрешение на банковскую деятельность, лицензию. В свою очередь, банки не имеют прав разглашать конфиденциальную информацию о своих клиентах.

Во избежание подобной ситуации, при заключении договора займа необходимо подробно изучить все его пункты.

Цессия при банкротстве

Продажа долга при банкротстве является одним из самых популярных способов уменьшить дебиторскую задолженность, когда деньги нужны срочно, а отсрочка у компании-должника закончится еще нескоро.

Пока организация официально не стала банкротом, существует риск, что налоговые органы могут признать сделку недействительной. Тогда составляется служебная записка, поясняющая собственную неспособность взыскания задолженности и обосновывающую цену права требования.

Скачать образец договора переуступки долга можно здесь:
Регистрация договора в госреестре

Если цессия связана с недвижимым имуществом, сделка в обязательном порядке должна подлежать государственной регистрации. Договор становится действительным только с момента регистрации в государственном органе. В противном случае, он может быть признан ничтожным.

Для этого необходимо передать в ФРС копии нотариально заверенных документов. В их число входит договор долевого участия (ранее зарегистрированный в Росреестре) и соглашение о переуступке права требования или о переводе долга, со всеми сопроводительными документами.

Застройщику или товариществу понадобиться свидетельство о регистрации юридического лица, учредительные документы, новая выписка из ЕГРЮЛ, и документы, подтверждающие полномочия, лица, которое их подает.

В настоящее время люди, не имеющие юридического образования, сталкиваясь с понятием «цессия», не всегда понимают, о чем идет речь.

Договор цессии — это некое соглашение по отчуждению прав на кредиторскую задолженность другому физическому или юридическому лицу на законном основании. Простыми словами, это сделка по передачи какого-либо материального обязательства, или как его называют «уступки прав требования», без согласия должника.

Понятие цессии и её особенности

Данное соглашение широко применяется во многих сферах. Однако, опираясь на российское законодательство, не все материальные требования можно передать при помощи это договора.

Личностные обязательства, такие как алименты, возмещение материального ущерба нанесения вреда жизни и здоровью, или компенсация морального вреда, уступке не подлежат.

Потребность в операциях подобного рода, возникает, когда у кредитора нет возможности самостоятельно взыскать требуемую сумму. Частные лица по договоренности делят возникшие обязательства, например, при разводе, или фирма проводит реорганизации.

Требование может быть продано или передано безвозмездным путем, после чего субъекту несущему обязательство, будет отправлено уведомление о заключении договора.

Гражданско-правовая основа договора уступки долга

Порядок проведения сделки отчуждения кредиторской задолженности проводится согласно первому параграфу 24 главы Гражданского кодекса РФ. Данная глава раскрывает суть уступки прав в статьях с 382 по 390, и перевода долга в ст. 391 и 392.

Стороны договора уступки прав требований

Участниками договора являются две стороны:
Цедент – это первоначальный собственник, передающий права.
Цессионарий – новый обладатель требований.
Должник – субъект, обязанный выплатить задолженность по договору.

В соответствии с участниками, соглашения можно разделить на несколько видов.

1. Переуступка долга между юридическими лицами. Самый распространенный случай передачи прав требований – это реорганизация юридического лица. То есть, фактически меняется только название должника, а само предприятие то же. К примеру, на момент смены юр. лица по акту сверки предприятие не успело обнулить имеющиеся сальдо. На основании договора и подписанного акта взаиморасчетов в бухгалтерских программах производится замена субконто, т. е. контрагента. Документы официальные и предполагают обязательные печати обеих сторон.
2. Договор между физическими лицами. Примеров переуступки прав и обязанностей между частными лицами может быть множество: раздел имущества при разводе супругов, помощь в получении кредита, переход обязательств по долгу детей на родителей, готовых взять на себя ответственность и т. д.Обязательное условие оформления договора предусматривают указание паспортных данных сторон, сумму, срок и способ возврата средств.
   

   Форма документа отличается от предыдущего тем, что она может подписываться самостоятельно, без нотариального заверения и каких-либо печатей.Достаточно скрепить сделку личными подписями.

3. Перевод долга между юридическим и физическим лицом. Когда речь идет о смене должника, такую операцию называют переводом долга.В условиях кризиса нередко встречаются случаи, когда при ликвидации предприятий, бывший генеральный директор берет на себя обязательства по неоплаченным долгам своей обанкротившейся фирмы как физическое лицо. Долг переходит на нового плательщика в полном объеме и с теми же условиями.
   Оформление такого документа, должно быть заверено печатью со стороны организации, и подписью частного лица, с его паспортными данными.
4. Трехсторонний договор цессии. При отправке уведомления о заключении договора, существует риск игнорирования или неполучения информации субъектом финансовых претензий. Поэтому составление трехстороннего соглашения будет гарантией того, что должник поставлен в известность о данном изменении и дал свое согласие.

Документы для заключения договора переуступки требований

Перечень необходимых документов для заключения договора цессии для каждого случая индивидуален.

Самое важное основание для юридической переуступки долга — это договор, первоначально заключенный между цедентом и должником.

Если речь идет о поставщике и покупателе, то главным является контракт поставки или купли-продажи. Важную роль играют акт сверки взаиморасчетов, расходные или приходные документы, подтверждающие задолженность.

Для цессии долга перед банком, основанием будет кредитный договор или договор овердрафта с выпиской из банковского счета. К договору может прилагаться график платежей, с указанием срока и сумм платежей.

К договору цессии может быть составлено дополнительное соглашение, с указанием условий, не вошедших в основной договор, и перечень приложений, в виде подтверждающих свидетельств, занесенных в акте приема-передачи правоустанавливающих документов.

Виды договоров цессии

1. Трехсторонний. Его особенность в том, что должник официально соглашается на перевод своего долга перед новым лицом. Преимущество в том, что цессионарий имеет гарантии от самого плательщика, что немаловажно. В то время как, двухсторонний договор предполагает только уведомление о смене кредитора.
2. Договор возмездной и безвозмездной цессии. Когда цедент продает обязательства за определенную сумму, договор имеет статус возмездного. Переуступка прав для фирмы может быть вынужденной, чтобы вернуть хотя бы часть непогашенного убытка, реализуя ее по меньшей цене, чем полная сумма долга.
   В качестве второй стороны, по такому договору может выступать коллекторское агентство, которое специализируется на должниках. При этом объект финансовых претензий, условия и сумма остаются такими, как были изначально.
   Если же плата за переуступку не предусмотрена, то такой вид документа называется безвозмездным.
3. Оплатный и безоплатный перевод долга. Точно так же можно разделись и операцию по переводу долга. Дебитора можно сменить посредствам безоплатного соглашения, либо оплатив за это определенную сумму, соответственно превышающую начальную сумму задолженности.
4. Уступка требований по исполнительному листу. Нередко в судебной практике передача прав требования по исполнительному листу переводится третьему лицу. Права по исполнительному листу можно продать или уступить безвозмездно. Для этого необходимо представить доказательства изменения взыскателя, в виде договора цессии, и написать заявление в арбитражный суд.
   

   Решение суда может предусматривать частичную уступку прав, то есть разделяться на нескольких правопреемников.

Существенные условия

Договор переуступки права в сфере недвижимости

Квартиры, купленные в кредит или в ипотеку, часто становятся объектами продажи, хотя еще не являются полноправной собственностью и находятся в залоге у банка. В обязательном порядке банк должен быть извещен о смене заемщика по договору цессии на квартиру, проверить его финансовое положение, дать свое письменное согласие и обозначить оставшуюся сумму долга новому должнику.

Цессия в страховании

Страхование тоже предполагает возможность переуступки права. В этой сфере, есть такое понятие, как цедирование риска, то есть перестрахование или передача риска другой страховой компании, которая становится новым кредитором. Статья 965 ГК РФ гласит, что права страхователя на возмещение материального ущерба, предусмотренного договором, переходят к страховщику.

Это очень актуально, например, в автостраховании, когда машины перепродают по доверенности. Однако, не все страховые компании на это идут. К примеру, в страховании ОСАГО государство ввело запрет на цессию, в связи с участившейся практикой мошенничества.

Уступка требований по договору поставки

Перевод прав требования на другого кредитора уже давно стал популярным инструментом в хозяйственной деятельности предприятий. Один из таких примеров, является использование факторинга, то есть привлечения банка, в качестве посредника. Это означает, что требования об уплате дебиторской задолженности покупателю предъявляет именно банк.

Выгода финансового учреждения заключается в том, что из перечисленных средств от плательщика снимаются комиссионные, которые гарантируют уплату долга поставщика по предоставленному займу банка.

Факторинговая организация строго контролирует наличие задолженности дебитора. Как правило, банки для сверки предварительно запрашивают копии первичных документов, свидетельствующих о приемке товара, или акт выполненных работ, подтверждающий осуществление услуги.

Переуступка долга по договору подряда

Заказчик может передать другому лицу обязанности перед подрядчиком только с его письменного согласия. Учитывая, что каждая из сторон имеет свои обязанности, в том числе и по выполнению работы, то соглашение должно включать и уступку требования, так как оба действующих лица вправе требовать выполнения пунктов, таких как оплата либо предоставления услуги.

Цессия в кредитных банковских операциях

Применение этой сделки в большинстве случаев связано с нарушением кредитного договора со стороны заемщика, после которого, банк вправе расторгнуть действующий контракт и взыскать полную сумму долга. Цессионарием становится коллектор, который применяет свои методы и средства получения долгов.

В настоящее время законность привлечения коллекторов подвергается сомнениям, так как организация-кредитор должна иметь соответствующее разрешение на банковскую деятельность, лицензию. В свою очередь, банки не имеют прав разглашать конфиденциальную информацию о своих клиентах.

Во избежание подобной ситуации, при заключении договора займа необходимо подробно изучить все его пункты.

Цессия при банкротстве

Продажа долга при банкротстве является одним из самых популярных способов уменьшить дебиторскую задолженность, когда деньги нужны срочно, а отсрочка у компании-должника закончится еще нескоро.

Пока организация официально не стала банкротом, существует риск, что налоговые органы могут признать сделку недействительной. Тогда составляется служебная записка, поясняющая собственную неспособность взыскания задолженности и обосновывающую цену права требования.

Регистрация договора в госреестре

Если цессия связана с недвижимым имуществом, сделка в обязательном порядке должна подлежать государственной регистрации. Договор становится действительным только с момента регистрации в государственном органе. В противном случае, он может быть признан ничтожным.

Для этого необходимо передать в ФРС копии нотариально заверенных документов. В их число входит договор долевого участия (ранее зарегистрированный в Росреестре) и соглашение о переуступке права требования или о переводе долга, со всеми сопроводительными документами.

Застройщику или товариществу понадобиться свидетельство о регистрации юридического лица, учредительные документы, новая выписка из ЕГРЮЛ, и документы, подтверждающие полномочия, лица, которое их подает.

Срок рассмотрения документов составляет 30 календарных дней с момента подачи.

Оформление сделки с нерезидентами

Некоторые компании, работающие с импортом или экспортом, сталкиваются с необходимостью заключить договор цессии с нерезидентами. Сделка юридического лица в статусе резидента и цессионария-нерезидента так же, как и другие валютные операции, должна сопровождаться паспортом сделки. Если иностранный кредитор меняется на другого нерезидента, то открывается новый паспорт.

Главное, чтобы все произведенные действия соответствовали закону «О валютном регулировании и контроле».

Бухгалтерский учет и налогообложение

Когда договор уступки прав является возмездным бухгалтерский и налоговый учет должен включать начисление НДС и налога на прибыль. За налоговую базу НДС принимается разница, между первоначальной суммой долга и ценой реализации.

В учете цессионария при покупке права требования, делаются проводки:
58 – 76 (60) сделка по приобретению долга
76 (60) – 51 оплата цеденту
51 – 91.1 задолженность погашена дебитором
58 – 91.2 списан долг
91.2 – 68 начислен НДС
91.9 – 99 разница между первоначальным долгом и уплатой плательщика

Проводки в учете цедента выглядят следующим образом:
76 – 91.1 сумма, уплаченная цессионарием
91.2 – 68 начислен НДС
91.2 – 62 списана задолженность с должника

Разница между первоначальным долгом и суммой, уплаченной новым кредитором списывается в убыток.

Видео о взаимозачёте при цессии

Риски по договору уступки долга

На что стоить обратить внимание при подписании договора:

• Предмет договора. За объект сделки принимают конкретную информацию, в виде суммы задолженности, подкрепленную доказательствами первичной документации.
• Основание договора. В тексте соглашения, должна присутствовать ссылка на первоначальный договор цессионария с плательщиком.
• Согласие нового кредитора или должника. Кроме обычной формы подписи или печати на самом договоре, допускается выражение своего одобрения в отдельном документе, например, в информационном письме.

При составлении договора между юридическими лицами, необходима тщательная проверка учредительных документов, гарантирующих регистрацию в ЕГРЮЛ.

Неграмотное составление или неправильное восприятие информации, указанной в договоре, могут изменить желаемые результаты, или вовсе способствовать недействительности документа.

Создавая предварительный договор переуступки, нужна грамотная консультация специалиста. Поэтому при необходимости оформления цессии или перевода долга, в обязательном порядке, следует прибегнуть к юридическим услугам.

Признание договора цессии ничтожным и его оспаривание. Судебная практика расторжения

Основаниями для расторжения или признания договора недействительными могут быть следующие случаи:

1. Обязательство принадлежит к группе личных, таких как возмещение ущерба, или алименты;
2. Право не подкреплено подтверждающими документами и является недействительным;
3. Договор цессии связанный с недвижимостью не зарегистрирован в Росреестре;
4. Первоначальный договор не подразумевал возможность уступки прав третьим лицам;
5. В договоре цессии не указано основание отношений первого кредитора с плательщиком;
6. Не произведена уплата возмездного договора со стороны цессионария в указанные сроки;
7. Право требование по договору займа реализовано лицу, не имеющему устава кредитной организации.

При выявлении нарушений подается иск в региональный арбитражный суд о признании договора цессии незаключенным, в связи с несоответствием с той или иной статьей Гражданского Кодекса при его составлении. Или если основание данного договора по закону не может быть уступлено третьим лицам. В этом случае, суд может удовлетворить иск полностью, либо частично.

Пример:

ОАО «Х» обратилось в Арбитражный суд с иском к ЗАО «Y» и ООО «С» о признании договора уступки права требования недействительным в силу ничтожности как несоответствующего требованиям ст.382 ГК РФ.

Исковые требования были удовлетворены.

По условиям договора цессии ЗАО «Y» передает, а ООО «C» принимает права требования к ОАО «Х», по договору поставки.

В соответствии с ст.168 ГК РФ, суд исходил из того, что доказательства в материалах дела, не подтверждают существования у цедента (ЗАО «Y») на момент заключения договора уступки передаваемого права. Суд признал, согласно нормам ст. 382, 168 ГК РФ, недействительность сделки, так как по договору цессии произведена уступка несуществующего права.

Сокращенная выдержка из книги Натальи Костюченко
«Анализ кредитных рисков. Часть 2»

Договор цессии - это соглашения об уступке права (требования) третьему лицу. В соответствии со ст. 382. ГК РФ для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласие должника, если иное не предусмотрено законом или договором.

Договор цессии имеет множество различных нюансов и тонкостей, о которых мы поговорим в данной статье.

Во-первых, существуют определенные риски для сторон.
И состоят они в следующем.

• Если должник не был письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав кредитора к другому лицу, новый кредитор несет риск вызванных этим для него неблагоприятных последствий. В этом случае исполнение обязательства первоначальному кредитору признается исполнением надлежащему кредитору. Риск, соответственно, имеет место для нового кредитора и состоит в возможной недобросовестности прежнего кредитора.
• Должник вправе выдвигать против требования нового кредитора возражения, которые он имел против первоначального кредитора к моменту получения уведомления о переходе прав по обязательству к новому кредитору (после получения уведомления, должник не вправе выдвигать возражения)
• Если кредитор переуступает будущие проценты, необходимо четко это прописать в договоре.
• Не допускается без согласия должника уступка требования по обязательству, в котором личность кредитора имеет существенное значение для должника (ст.388 ГК РФ). Риск - признание сделки недействительной.

Например, право общества с ограниченной ответственностью на получение половины стоимости оборудования возникло из договора о совместной деятельности, а не из договора купли - продажи. Поскольку по договору о совместной деятельности личность его участника имеет существенное значение, уступка требования по нему возможна только в том случае, если согласие на уступку предусмотрено договором или последующим соглашением его участников.

Например, договор аренды, заключенный между истцом и ответчиком сроком на один год, подлежал государственной регистрации и был зарегистрирован в установленном порядке. Следовательно, соглашение о переводе долга ответчика по этому договору также подлежит регистрации в порядке, установленном для регистрации договора аренды.

• Нельзя забывать, что если сделка по уступке права (требования) крупная (более 25% от валюты баланса на последнюю отчетную дату), она должна заключаться с соблюдением требований, установленных ФЗ № 208 от 26.12.1995г. «Об акционерных обществах» и ФЗ №14 от 08.02.1998г. «Об обществах с ограниченной ответственностью». Соответственно, договор будет ничтожным, если не будет подтверждения одобрения крупной сделки в установленном порядке.
• Уступка права требования по договору о совместной деятельности без согласия всех участников невозможна, поскольку это противоречит ст.388 ГК РФ. В противном случае, должно быть согласие на уступку, предусмотренное договором
• Если должник не был письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав кредитора к другому лицу, новый кредитор вправе истребовать исполненное должником от прежнего кредитора как неосновательно полученное.

Пример из практики: банк «Х» уступил банку «Y» право на получение от заемщика денежных средств по договору займа. До получения уведомления о состоявшейся уступке заемщик произвел частичное погашение кредита. Когда новый кредитор обратился к прежнему кредитору с иском о взыскании неосновательно полученных денежных средств на основании ст.1102 ГК РФ, последний сослался на п.3ст.382 ГК РФ, в соответствии с которой, если должник не был письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав кредитора к другому лицу, новый кредитор несет риски вызванных этим для него неблагоприятных последствий. Суд удовлетворил иск банка «Х». Ошибка банка «Y» - в том, что он не проверил, был ли банком «Х» уведомлен должник.

Важные моменты

Действительность соглашения об уступке права (требования) не ставится в зависимость от действительности требования, которое передается новому кредитору. Неисполнение обязательства по передаче предмета соглашения об уступке права (требования) влечет ответственность передающей стороны, а не недействительность самого обязательства, на основании которого передается право (ст.390 ГК РФ).

Например, Договор купли-продажи заключен после введения в отношении продавца процедуры банкротства (наблюдения) без согласия временного управляющего. Несмотря на то, что данный договор является недействительным, заключенное Соглашение об уступке права (требования) нельзя признать недействительным в силу вышеуказанных причин.

Соглашение об уступке права (требования), предметом которого является не возникшее на момент заключения данного соглашения право, не противоречит законодательству (п.6, ст.340 НК РФ, п.2 ст.455 ГК РФ).

Например, заключение соглашения об уступке, в соответствии с которым цедент обязывается уступить цессионарию право (требования) на оплату продукции, которая будет им продана в будущем.

Уклонение цедента от передачи цессионарию документов, удостоверяющих переданное последнему право (требование), само по себе не свидетельствует о том, что данное право (требование) не перешло к цессионарию.(п.2 ст.385 ГК РФ).

Например, цедент не передает цессионарию документы, подтверждающие отгрузку продукции и ее принятие покупателем - это не освобождает его от погашения долга.

В случае, если в соглашении об уступке нет ссылки на номер и дату кредитного договора, а указана только сумма, данное соглашение все равно считается действительным.

Уступка возникшего в связи с нарушением обязательства права (требования) на подлежащую уплате неустойку допустима и в том случае, когда на момент совершения уступки размер неустойки окончательное не определен (ст.384 НК РФ).

Цессия – это важное юридическое понятие. Но не каждый, кто не имеет специального образования, знает, что это такое. Чтобы узнать, что такое договор цессии, а также о его особенностях, нужно поподробнее разобраться с данным термином.

Определение понятия

Договор цессии – это соглашение, согласно которому кредитор имеет право взимать долг с должника без его согласия на то.

Можно сказать, что договор цессии – это передача материальных обязательств должника (уступка прав требований) другому кредитору.

Под должником подразумевается лицо, которому необходимо выполнить в срок определенные обязательства. Под кредитором – лицо, которое, опираясь на свои права, может требовать от должника выполнения этих обязательств. Гражданский кодекс предусматривает всего два случая замены лиц при обязательствах – смена кредиторов или замена должника (т.е. перевод долга).

Договор цессии подразумевает 2 стороны: «цедента» — изначального кредитора, и «цессионария» — нового кредитора, который и получает право на взыскание долга. В случае если смена кредитора и заключение договора происходит до выплаты денег должником первоначальному кредитору, то должник обязательно должен получить письменное оповещение о смене кредитора.

Договор цессии используется в различных сферах деятельности. Однако, согласно законам РФ, не все материальные требования могут быть переданы другому лицу.

Исключениями являются алименты, нанесение вреда (как морального, так и материального) человеку и его возмещение, и некоторые другие случаи.

Потребность в договоре цессии может возникнуть в случае, если кредитор не может получить от съемщика необходимую сумму. А также, когда финансовые обязательства делятся во время развода физических лиц, и при реорганизации предприятий. Требования могут передавать безвозмездно, но, в основном, договора цессии – платные. После передачи прав должник получает уведомление о смене кредитной фирмы.

Как правило, в договоре подробно описывается требование о передаче прав, рассказывается, почему оно появилось, и предоставляются реквизиты фирмы, которая выступала кредитором ранее. Документ о передаче прав заверяется у нотариуса.

При передаче недействительных требований к должнику от кредитора по отношению к последнему наступает ответственность согласно действующему законодательству.

При заключении договора цессии возможен перенос прав поручительства от прежнего кредитора к нынешнему, что является гарантией возврата средств от заемщика.

В действующем законодательстве договор цессии регулируется Гражданским кодексом (параграф 1, глава 24, часть 1).

В каких случаях можно заключить договор цессии?

Данный договор применяется как физическими лицами, так и объектами предпринимательской деятельности, он позволяет решить проблемы в различных сферах.

Основная причина подписания соглашения – это невозможность кредитором самостоятельно получить средства у заемщика.

Также договора такого вида используются для разделения прав и обязательств перед кредитором, например, при реорганизации фирмы или при разводе.

Виды

В зависимости от количества участников договора или ситуации, которая послужила толчком к его подписанию, выделяют такие виды договоров:

• Договор на распределение и переуступку прав при реорганизации предприятия или юридических лиц.
• Передача долга фирмы, которая подлежит реорганизации, на открытое после этого предприятие. Наличие задолженности должно быть подтверждено актами сверки.
• Договор цессии при разделе имущества между членами семьи после развода. В частности, он оформляется, если один из супругов имеет оформленный кредит.

Также выделяют два типа данного договора в зависимости от количества участников – двусторонние и трехсторонние. Двусторонняя цессия – это классический тип договора, при котором смена кредитора происходит вне зависимости от желания заемщика. Трехсторонний договор цессии (для составления используется образец) отличается тем, что при его заключении должник дает официальное согласие на передачу материальных обязанностей другому кредитору.

Последний тип цессии имеет важное преимущество, так как согласие должника на смену кредитора подтверждает его готовность вернуть долг. Двусторонняя цессия подразумевает лишь информирование заемщика о смене кредитной фирмы.

Выделяют возмездные и безвозмездные договора цессии.

Когда кредитор передает обязательства заемщика за фиксированную плату – это возмездный договор.

Однако уступка прав может проводиться в коллекторском агентстве, где за цессию плата взиматься не будет, а сумма долга заемщика кредитору останется прежней.

Если за переуступку прав плата не взимается, то заключается безвозмездный договор.

Также выделяют договоры с переводом долга на оплатных или бесплатных условиях. Дебитор может быть заменен точно так же, как и кредитор – на основе соглашения, которое может быть бесплатным, или же платным (в таком случае оплачивается сумма, которая больше, чем изначальный долг).

Часто передача требований третьему лицу проходит согласно исполнительному листу, он позволяет как продать права, так и уступить их безвозмездно. Для этого потребуется договор цессии, который и является доказательством смены кредитной организации, и заявление в арбитражный суд. Решение суда часто сводится к тому, что права переуступаются нескольким правопреемникам.

Каждый предприниматель внесен в единый государственный реестр юридических лиц. В некоторых случаях бизнесмену может понадобиться выписка из реестра. Здесь вы узнаете, какие существуют виды выписок и в каких случаях документ может потребоваться.

Особенности договора цессии, который заключается между юридическими лицами

Договор цессии может заключаться и между физическими, и между юридическими лицами. Часто это происходит при распределении прав или передачи имеющегося долга в случае реорганизации фирмы. То есть название фирмы-должника меняется, а деятельность предприятия остается неизменной.

Если на момент реорганизации фирма не провела обнуление сальдо, что может подтвердить акт сверки, то проводится смена котрагента на новое название на основании акта взаиморасчетов в 1С. Документы для оформления цессии такого типа должны быть заверены мокрыми печатями с двух сторон.

О чем стоит помнить

Как сообщалось выше, цессия проводится между цедентом (первоначальной кредитной фирмой) и цессионарием – тем, кто долг выкупает.

Стоимость проведения самой сделки по уступке прав, в основном, ниже, чем сумма долга. Часто договор цессии носит возмездный характер.

Если оплата не будет осуществлена, в налоговой инспекции сделку расценят как акт дарения. После этого фирма-цедент может пострадать от судебных тяжб.

Даже если сумма за сделку по уступке материальных обязанностей будет слишком низкой, то к фирме могут быть предъявлены претензии касательно необоснованности проведения сделки.

Чтобы избежать неприятностей, связанной с переуступкой прав, тому, кто занимается продажей долга, нужно подписать у директора предприятия служебную записку об обосновании сделки с аргументированными причинами ее заключения. Это стоит сделать до заключения договора цессии.

Существует ряд причин, согласно которым цедент может законно передавать права на долг:

• кредитор не может взыскать долг с заемщика своими силами;
• кредиторской фирме не выгодно получать дебиторскую задолженность;
• при попытке взыскания долга с заемщика у кредитора возникают накладные расходы;

Права требования передаются без каких-либо обязательство по выплате НДС (это подтверждается Налоговым Кодексом в статье 155, пункт 1). И это логично, так как после продажи товара потребителю, начальный кредитор уже перечислял НДС согласно договорной цене.

Если договор цессии заключается с третьим лицом, то НДС определяется как превышение дохода, полученного цессионарием, над расходом, который связан с приобретением прав.

Дата оформление договора – это момент перехода прав на долг от начального кредитора к новому. Если должник не выполняет свои обязанности, и новый кредитор не получает доход, то НДС не вычитаются по причине отсутствия дохода.

Если кредитор уступает права требования долга до того, как наступит срок его оплаты должником согласно договору, то убыток, который возникает в этом случае, уменьшает уровень налогообложения. Убыток легко рассчитывается, исходя из процентов, которые оплачивал цедент согласно долговым обязательствам, что можно приравнять к прибыли от договора цессии за весь период от передачи прав до выплаты задолженности (согласно 269 статьи Налогового кодекса).

С точки зрения бухгалтерии реализация права требования со стороны нового кредитора рассматривается как услуга финансового характера.

А у цедента передача данного права – как «Прочие доходы и расходы» (91 счет). Как правило, с этим сложностей не возникает.

Для цессионария покупка прав требования является финансовым вложением, которое принимается на баланс по первоначальной стоимости. В нее будут включены все расходы на приобретения долга, включая оплату посредникам, выплаты за информационные услуги и т.д.

Для упрощения рассмотрим один из примеров. Компания «Филин» продала фирме «Диджитал» товары общей суммой 153400 рублей (включая НДС по ставке 18% –23400 рублей). Соответственно чистая стоимость товара составила 90 тысяч рублей. Фирма «Диджитал» не оплатила товары в срок, после чего кредитор решило продать права требования за 120 тысяч рублей. Кроме цены, уплаченной за приобретение, цессионарий «Старстрой» оплатила 4366 рублей за договор цессия (включая НДС, который составил 666 рублей). После чего фирма «Диджитал» гасит задолженность в полном объеме, т.е. оплачивает новому кредитору 153400 рублей.

При бухгалтерском учете компания-цессионарий «Старстрой» указывает сделку таким образом:

• Дебет 58 «Уступка прав требования»/ Кредит 60 – 120 тыс. рублей.
• Дебет 58/Кредит 60 – 4366 рублей.
• Дебет 60/Кредит 51 – 124366 рублей (120000+4366 рубелей).
• Дебет 51/Кредит 91-1 – 153400 рублей – погашение долга заемщиком.
• Дебет 91-2/Кредит 58 – 124366 – списание суммы задолженности, данной первоначально.

Между расходами и доходом разница составила 29034 рублей (153400-124366), из этой суммы уже вычитается НДС, который составит18%, т.е. 4429 рублей. Чистый операционный доход после оплаты налогов составит – Дебет 91-9/Кредит 99 – 24605 рублей (153400-124366-4429).

Договор цессии согласно государственных законов

Действующее законодательство Российской Федерации описывает особенности процедуры цессии в статьях с 382 по 392 Гражданского Кодекса.

Структура договора

Большинство кредитных организаций ищут возможности повышения исполнительности среди заемщиков, благодаря которым те будут возвращать задолженные средства в срок.

Договор цессии является одним из эффективных методов, при котором права требований на долг передаются третьему лицу.

Договор уступки прав требования цессии должен иметь такие обязательные составляющие, как:

• преамбулу, в которой указываются дата и время заключения договора, и информация о сторонах;
• предмет договора;
• фиксированную цену договора и четкий порядок проведения операций по расчету;
• права и обязанности цедента и цессионария;
• порядок расторжения договора и решения спорных моментов;
• акт по приему/передаче имущества.

Для большинства случаев сторонам предоставляет готовый шаблон данного договора. Ответственность за правдивость предоставленных данных берет на себя цедент.

О чем нельзя забыть при составлении?

Оформляя договор, нужно уделить особое внимание причинам возникновения долга, четким срокам просрочки выплат. Важно также четко указать род деятельности цедента и цессионария, а также указать их правовой статус. Права на получения долга не могут быть переданы организации, не имеющей соответствующей лицензии на получения долговых обязательств.

Какие необходимы сопутствующие документы?

Договор цессии должен содержать акт приема и передачи задолженности, а также документы, которые подтверждают права цедента на передачу прав взыскания долга.

Видео на тему

Далеко не каждый человек может похвастаться наличием юридического образования и разобраться во всех правовых тонкостях, которые неизбежно сопутствуют нашей жизни. Такое понятие, как «цессия» малознакомо большинству обывателей, но незнание определения этого слова может иметь довольно неприятные последствия.

Что такое цессия

Договор цессии это уступка прав требования долга в пользу третьего лица. Согласие должника на передачу материальных обязательств не требуется, но его необходимо уведомить о такой передаче прав.

Использование цессии сейчас популярно во многих сферах деятельности. Но законодательство Российской Федерации, в частности, ст. 383 ГК РФ, регламентирует также некоторые ограничения по применению цессии. К ним относятся обязательства личностного характера, такие как:

• алименты;
• обязательства, возникшие при разводе супругов;
• компенсация морального ущерба;
• возмещение материального ущерба при нанесении вреда жизни и здоровью;
• при реорганизациях и т.д.

Иными словами, потребность в проведении цессии возникает в тех случаях, когда кредитор не может получить от должника требуемую сумму самостоятельно.

Уступка прав требования может быть как основанной на материальном вознаграждении, так и проводиться безвозмездно. Для закрепления соглашения в письменном виде сторонами заключается договор цессии.

Говоря о цессии, следует оперировать соответствующей терминологией.

Стороны договора цессии :

• Кредитор , который является инициатором передачи прав требования долга, называется цедентом.
• Цессионарий – сторона, представляющая интересы цедента с момента вступления в силу договора о переуступке прав.
• Цедент отвечает за подлинность документов и своих действий по отношению к цессионарию, но законодательство не предусматривает привлечение его к ответственности за то, что обязательства не были погашены.

Документ, которым подтверждаются передаваемые права, носит название титула .

Следует различать понятия цессии и простой переуступки.

Простая переуступка прав предполагает, что по договору третьей стороне передаются не только права кредитора, но и определённые, связанные с ними, обязанности. К примеру, переуступка прав аренды офисного здания не может называться цессией, поскольку влечёт за собой дополнительные затраты в виде оплаты аренды, коммунальных услуг и пр.

Договор цессии это перепоручение стороннему лицу процесса общения с должником

По цессии же передаются исключительно права цедента, в том числе касательно ценных бумаг и облигаций. Например, цессией будет выступать передача прав по привилегированной акции. В этом случае к цессионарию переходят права – и только – на снятие дивидендов. Никаких обязанностей на него не налагается – снимать или не снимать дивиденды остаётся его личным делом.

Суть заключения договора цессии состоит в том, чтобы перепоручить стороннему лицу, как правило, имеющему опыт в решении подобных вопросов, процесс общения с должником. Ожидаемым результатом является возвращение средств, которые должник обязан отдать кредитору, но по каким-либо причинам этого не делает.

Для успешного проведения дела цедент обязан предоставить цессионарию наиболее полный пакет документов по сделкам, требующим расчёта. Это могут быть:

• договор купли-продажи;
• акт сверки взаиморасчётов с контрагентом;
• приходные и расходные документы, которые подтверждают задолженность.

Если речь идёт о цессии по кредитному договору:

• кредитный договор;
• договор овердрафта и выписка из банковского счёта;
• график платежей с приложением квитанций о проведённых оплатах.

Также возможно составление дополнительного соглашения к договору цессии, где прописываются дополнительные условия, фиксируются документы, не вошедшие в основной договор.

Виды

При обсуждении условий цессии могут быть учтены различные нюансы. В зависимости от этого, договоры могут разделяться на следующие:

• трёхсторонний договор цессии. В этом случае в процесс цессии вовлечены не только цедент и цессионарий, но и должник как третья сторона. Должника не просто ставят в известность о переуступке прав, с ним официально согласовываются условия реструктуризации долга.
• с платной и безоплатной сменой дебитора. Предполагается, что коллекторы могут работать как по безоплатному соглашению, так и за определённую сумму.
• возмездный и безвозмездный договор цессии. Цедент может продавать обязательства за определённую сумму, а может пойти на этот шаг вынужденно, пытаясь погасить хотя бы часть убытка.
• на основе исполнительного листа. В этом случае нюансы передачи прав требования выясняются в арбитражном суде.

Договор цессии между юридическими лицами

В процессе хозяйственной деятельности возникают ситуации, в результате которых обязательства переходят от одного лица к другому, что и является поводом для заключения договора цессии. В этом случае цедент может передать права требования уступки долга другому кредитору. Таким образом, два юридических лица – субъекта хозяйствования заключают между собой договор, в котором обозначаются все изменения в правах и обязанностях в отношении долга.

Эти договоры, как правило, являются двусторонними и возмездными. В тексте договора обязательно указывается причина передачи прав, её суть и реквизиты сторон. Также требуется нотариальное удостоверение договора цессии между юридическими лицами.

Законодательство предусматривает ответственность первоначального кредитора за достоверность предоставленных данных.

Договор цессии между физическими лицами

Такой договор заключают частные лица, не являющиеся представителями каких-либо организаций. Опираясь на Гражданский Кодекс РФ, физические лица определяют вид операции и сроки.

В документе указывается принцип передачи прав третьему лицу – он может быть как возмездным, так и безвозмездным. Также прописываются сумма займа, сроки погашения, права и обязанности каждой стороны и паспортные данные.

Договор цессии между физическими лицами не может быть заключён, если должник несёт обязательства перед судом по выплате личностных долгов, как то алименты, компенсации за причинение вреда здоровью или жизни и т.д.

Нюансы в учете и налогообложении при использовании цессии

В случае, когда хозяйствующий субъект предоставляет цессию иному физическому или юридическому лицу, нужно, помимо юридической базы, учитывать ещё и нюансы в налогообложении и в бухгалтерском учёте.

Одним из ключевых пунктов налогообложения является . Законодательно он определяется Налоговым Кодексом РФ. Суть нового исчисления налога состоит в том, что для цедента за налоговую базу принимается разница между ценой договора, т.е. теми расходами, которые цедент понёс при приобретении прав требования, и доходом, который он получит, взимая задолженность с дебитора или в свою очередь переуступая право требования долга иным лицам.

Если первый кредитор при передаче прав применял скидку, она будет выступать в качестве убытка согласно Налоговому кодексу РФ. Кроме того, в бухгалтерском учёте отражается начисление налога на прибыль.

Заключая такой договор, следует крайне внимательно относиться к деталям. Пренебрежение ими может стать основанием для признания договора цессии недействительным. К таким основаниям относятся:

• обязательства личностного характера;
• отсутствие подтверждающих документов на право переуступки долга;
• сами документы не оформлены надлежащим образом;
• в первоначальном договоре не предусмотрена возможность переуступки требований долга;
• своевременно не была совершена оплата возмездного договора цессионарием;
• и другие.

Видео о том, какие условия должны быть выполнены при заключении договора цессии и как происходит цессия по кредитному договору с банком на практике: