توزیع مالیات بین بودجه ها به صورت درصد. توزیع مالیات های منطقه ای، محلی و فدرال بین بودجه های سطوح مختلف
درآمدهای بودجه مطابق با قانون بودجه فدراسیون روسیه، قانون مالیات ها و هزینه ها و قوانین مربوط به سایر پرداخت های اجباری ایجاد می شود.
درآمدهای حاصل از مالیات های منطقه ای و محلی برای توزیع آنها بین بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ، بودجه های محلی مطابق با استانداردهای تعیین شده توسط قانون بودجه فدراسیون روسیه ، قانون بودجه به حساب های خزانه داری فدرال واریز می شود. ، قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه و قوانین حقوقی شهرداری.
نهادهای خزانه داری فدرال، طبق روال تعیین شده توسط وزارت دارایی فدراسیون روسیه، حسابداری درآمدهای دریافتی در سیستم بودجه فدراسیون روسیه و توزیع آنها بین بودجه ها را مطابق با کد طبقه بندی بودجه روسیه انجام می دهند. فدراسیون مشخص شده در سند تسویه حساببرای واریز وجوه به حساب
درآمدهای مالیاتی بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه شامل درآمد حاصل از مالیات های منطقه ای و محلی مقرر در قانون فدراسیون روسیه و همچنین جریمه ها و جریمه های مربوط به آنها است.
درآمدهای مالیاتی نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه از مالیات های منطقه ای.
درآمدهای مالیاتی از مالیات های منطقه ای مشمول اعتبار بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه است:
مالیات بر اموال شرکتی - طبق استاندارد 100٪؛
مالیات بر کسب و کار قمار- طبق استاندارد 100٪؛
مالیات حمل و نقل - طبق استاندارد 100٪.
درآمدهای مالیاتی نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه از مالیات های فدرال و مالیات های رژیم های مالیاتی ویژه.
درآمدهای مالیاتی ناشی از مالیات ها و هزینه های فدرال، و همچنین مالیات های ارائه شده توسط رژیم های مالیاتی ویژه، مشمول اعتبار بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه است:
مالیات بر درآمد شرکت - با نرخ مالیات 18٪ ( نرخ کل- 20 درصد نرخ مالیات بر درآمد مشمول اعتبار به بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است توسط قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه برای دسته های خاصی از مالیات دهندگان کاهش یابد. نرخ مالیات مشخص شده نمی تواند کمتر از 13.5٪ باشد.
مالیات بر درآمد شرکت در اجرای قراردادهای مشارکت در تولید که قبل از لازم الاجرا شدن منعقد شده است قانون فدرال"در مورد توافقنامه های اشتراک تولید" و عدم پیش بینی نرخ مالیات ویژه برای ثبت نام گفت مالیاتبه بودجه فدرال و بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه - طبق استاندارد 80٪.
مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی- طبق استاندارد 70٪؛
مالیات غیر مستقیم بر اتیل الکل از مواد خام غذایی - طبق استاندارد 50٪.
مالیات غیر مستقیم بر محصولات حاوی الکل- طبق استاندارد 50٪؛
مالیات غیر مستقیم بر بنزین موتور، بنزین مستقیم، سوخت دیزلی، روغن موتور برای موتورهای دیزل و کاربراتور (تزریق) - طبق استاندارد 60٪؛
مالیات غیر مستقیم بر محصولات الکلی- طبق استاندارد 100٪؛
مالیات غیر مستقیم بر آبجو - طبق استاندارد 100٪؛
مالیات بر استخراج منابع معدنی به شکل مواد خام هیدروکربنی (به استثنای گاز قابل احتراق طبیعی) - طبق استاندارد 5٪.
مالیات بر استخراج مواد معدنی رایج - طبق استاندارد 100٪؛
مالیات بر استخراج مواد معدنی (به استثنای مواد معدنی به شکل هیدروکربن، الماس طبیعی و مواد معدنی رایج) - طبق استاندارد 60٪؛
مالیات بر استخراج مواد معدنی به شکل الماس طبیعی - طبق استاندارد 100٪.
پرداخت های منظم برای استخراج منابع معدنی (حق امتیاز) پس از اجرای قراردادهای اشتراک تولید در قالب مواد خام هیدروکربنی (به استثنای گاز طبیعی) - طبق استاندارد 5٪.
هزینه استفاده از بدنه های آبی منابع بیولوژیکی(به استثنای داخلی بدنه های آبی) - طبق استاندارد 30%؛
هزینه استفاده از اشیاء حیات وحش - طبق استاندارد 100٪؛
مالیات واحد در ارتباط با استفاده از سیستم مالیاتی ساده - طبق استاندارد 90٪؛
وظیفه دولتی (در محل ثبت نام، انجام اقدامات مهم قانونی یا صدور اسناد اعتبار می شود) - طبق استاندارد 100٪:
در مواردی که توسط دادگاه های قانون اساسی (قانونی) نهادهای سازنده مربوطه فدراسیون روسیه بررسی می شود.
برای ثبت نام ایالتی انجمن های عمومی بین منطقه ای، منطقه ای و محلی، شعب انجمن های عمومی و همچنین ثبت ایالتی تغییرات در اسناد تشکیل دهنده آنها.
برای ثبت دولتی شاخه های منطقه ای احزاب سیاسی؛
برای ثبت رسانه های جمعی که محصولات آنها عمدتاً برای توزیع در قلمرو یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه در نظر گرفته شده است و همچنین برای صدور گواهی تکراری چنین ثبتی.
برای اقدامات نهادهای مجاز مرتبط با صدور مجوز تهیه، فرآوری و فروش ضایعات فلزات غیرآهنی با صدور مجوز تهیه، فرآوری و فروش ضایعات آهنی.
اعتبار به بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه درآمدهای مالیاتی ناشی از پرداخت مالیات غیر مستقیم بر محصولات الکلی با کسر حجمی الکل اتیلیک بیش از 9 تا 25٪ شامل (به استثنای شراب) و محصولات الکلی با کسر حجمی اتیل. الکل بیش از 25٪ (به جز شراب) تولید شده در قلمرو فدراسیون روسیه، طبق استانداردهای زیر انجام می شود.
20٪ از این درآمدها به بودجه نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه در محل تولید مشروبات الکلی واریز می شود.
80٪ از این درآمدها بر اساس استانداردهای تصویب شده توسط قانون فدرال در مورد بودجه فدرال بین بودجه های نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه توزیع می شود.
درآمدهای ناشی از مالیات غیر مستقیم بر فرآورده های نفتی به روشی که توسط قانون بودجه فدرال برای سال آینده تعیین شده است به بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه واریز می شود.
درآمدهای مالیاتی از مالیات های فدرالو هزینه ها، مالیات های ارائه شده توسط ویژه رژیم های مالیاتیمشروط به گنجاندن در بودجه های محلی و بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه مطابق با قانون بودجه فدراسیون روسیه.
درآمدهای مالیاتی بودجه های محلی از مالیات های فدرال و منطقه ای و همچنین مالیات های رژیم های مالیاتی خاص.
قانون یک موضوع فدراسیون روسیه ممکن است تعیین کند:
استانداردهای یکسان برای تمام شهرک های یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه برای کسر بودجه شهرک ها از مالیات ها و هزینه های فردی فدرال یا منطقه ای، مالیات های ارائه شده توسط رژیم های مالیاتی ویژه، مشروط به اعتبار بودجه یک نهاد سازنده روسیه. فدراسیون؛
برای همه یکسان است مناطق شهردارییک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، استانداردهایی برای کسر بودجه مناطق شهرداری از مالیات ها و هزینه های فردی فدرال یا منطقه ای، مالیات های ارائه شده توسط رژیم های مالیاتی ویژه، مشروط به اعتبار بودجه یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه.
استانداردهای کسر بودجه مناطق شهری از مالیات ها و هزینه های فدرال و (یا) منطقه ای فردی، مالیات های ارائه شده توسط رژیم های مالیاتی ویژه، مشمول اعتبار بودجه یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، به عنوان مجموع استانداردهای تعیین شده برای شهرک ها و مناطق شهری.
قانون یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه در مورد بودجه منطقه ای ممکن است استانداردهای اضافی را برای کمک به بودجه های محلی از مالیات بر درآمد شخصی ایجاد کند تا به بودجه یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه واریز شود.
طبق قانون یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، نهادهای نمایندگی مناطق شهرداری ممکن است این اختیار را داشته باشند که استانداردهای اضافی برای کسر مالیات بر درآمد شخصی ایجاد کنند تا به بودجه یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، به بودجه شهرک ها واریز شود. که بخشی از مناطق شهرداری مربوطه هستند.
مقامات دولتی یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه موظفند استانداردهای یکسان یا اضافی را برای کمک به بودجه محلی از مالیات بر درآمد شخصی، بر اساس انتقال حداقل 10٪ به بودجه های محلی ایجاد کنند. درآمد مالیاتیبودجه تلفیقی یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه از مالیات مشخص شده.
در نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه - شهرهای فدرال مسکو و سن پترزبورگ، رویه ایجاد و معنی استانداردهای کسر از مالیات ها و هزینه های فدرال و منطقه ای، مالیات های ارائه شده توسط رژیم های مالیاتی ویژه، به بودجه های داخل شهری است. شهرداری هاتوسط قوانین نهادهای تشکیل دهنده مشخص شده فدراسیون روسیه تعیین می شود.
نهادهای قانونی نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه مالیات های منطقه ای را معرفی می کنند، نرخ آنها را تعیین می کنند و مزایای مالیاتی را در محدوده حقوق اعطا شده ارائه می کنند. قانون مالیات RF.
درآمدهای مالیاتی بودجه های تسویه حساب.
درآمدهای مالیاتی حاصل از مالیات های محلی زیر به بودجه تسویه حساب می شود:
درآمدهای مالیاتی ناشی از مالیات‌های فدرال و مالیات‌های زیر که توسط رژیم‌های مالیاتی ویژه ارائه می‌شود به بودجه شهرک‌ها واریز می‌شود:
مالیات بر درآمد شخصی - طبق استاندارد 10٪؛
مالیات یکپارچه کشاورزی - طبق استاندارد 30٪.
درآمدهای مالیاتی بودجه مناطق شهرداری.
درآمدهای حاصل از مالیات های محلی زیر مشمول اعتبار بودجه مناطق شهرداری می شود:
مالیات بر زمین اخذ شده در مناطق بین سکونتگاهی - طبق استاندارد 100٪.
مالیات بر دارایی برای افراد اخذ شده در مناطق بین سکونتگاهی - طبق استاندارد 100٪.
درآمدهای مالیاتی ناشی از مالیات‌های فدرال و مالیات‌های زیر که توسط رژیم‌های مالیاتی ویژه پیش‌بینی شده‌اند، مشمول اعتبار بودجه مناطق شهری می‌شوند:
مالیات بر درآمد شخصی - طبق استاندارد 20٪؛
مالیات یکپارچه کشاورزی - طبق استاندارد 30٪؛
وظیفه دولتی (در محل ثبت نام، انجام اقدامات مهم قانونی یا صدور اسناد اعتبار می شود) - طبق استاندارد 100٪.
بودجه نواحی شهرداری مشمول اعتبار مالیات‌های فدرال یا منطقه‌ای و مالیات‌های پیش‌بینی‌شده توسط رژیم‌های مالیاتی خاص، طبق استانداردهای کسر می‌شود.
یک قانون قانونی هنجاری هیئت نمایندگی یک منطقه شهرداری می تواند استانداردهای یکسانی را برای کسر بودجه شهرک ها از مالیات های مشمول اعتبار بودجه منطقه شهرداری برای همه شهرک های منطقه ایجاد کند.
نهادهای نمایندگی دولت محلیمالیات های محلی را معرفی کنید، نرخ هایی را برای آنها تعیین کنید و برای پرداخت آنها مزایایی را در نظر بگیرید.
اعمال حقوقی نهادهای نمایندگیدولت محلی در مورد اصلاحات قانون مالیات فدراسیون روسیه در صلاحیت ارگان های دولت محلی، که از ابتدای سال مالی آینده لازم الاجرا می شود، باید قبل از تصویب بودجه محلی برای سال آینده تصویب شود.
دولت های محلی روش اعطای تعویق و طرح های اقساط را برای پرداخت مالیات های فدرال، منطقه ای یا هزینه های دریافت شده توسط بودجه های محلی تنها در صورت عدم وجود بدهی وام های بودجه از بودجه محلی به بودجه های سایر سطوح تعیین می کنند. سیستم بودجه RF و انطباق با حداکثر اندازه کسری بودجه محلی و اندازه بدهی شهرداری.
درآمدهای مالیاتی مناطق شهری
بودجه مناطق شهری شامل درآمدهای حاصل از مالیات محلی زیر است:
مالیات زمین - طبق استاندارد 100٪؛
مالیات بر دارایی برای افراد - طبق هنجار 100٪.
بودجه مناطق شهری شامل درآمدهای حاصل از مالیات های فدرال و مالیات های ارائه شده توسط رژیم های مالیاتی ویژه است:
مالیات بر درآمد شخصی - طبق هنجار 30٪؛
مالیات واحد بر درآمد منتسب برای انواع خاصی از فعالیت ها - طبق استاندارد 90٪.
مالیات یکپارچه کشاورزی - طبق استاندارد 60٪؛
وظیفه دولتی - مطابق با قانون بودجه فدراسیون روسیه.
درآمدهای مالیاتی ناشی از مالیات های فدرال و منطقه ای به بودجه مناطق شهری، از جمله مالیات های ارائه شده توسط رژیم های مالیاتی ویژه، مطابق با استانداردهای کسر یکنواخت تعیین شده توسط قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه برای اعتبار بخشیدن به درآمدهای مالیاتی مربوطه به حساب می آید. بودجه مناطق شهری مطابق با قانون بودجه فدراسیون روسیه.
درآمدهای مالیاتی حاصل از مالیات بر درآمد شخصی طبق استانداردهای اضافی کسر تعیین شده توسط نهادهای دولتی نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه به بودجه مناطق شهری واریز می شود.
مثال.اجازه دهید گزیده ای از قانون منطقه آرخانگلسک مورخ 12 دسامبر 2007 به شماره 466-23-OZ "درباره بودجه منطقه ای سال 2008" (در 6 فوریه 2008 اصلاح شده) ارائه دهیم.
ماده 2 ضوابط توزیع درآمد بین بودجه منطقه و بودجه شهرداریها منطقه آرخانگلسکو بودجه Nenets منطقه خودمختاربرای سال 1387» قانون مذکور موارد زیر را مقرر می دارد.
درآمد حاصل از مالیات ها و هزینه های فدرال، از جمله مالیات های ارائه شده توسط رژیم های مالیاتی ویژه، مالیات ها و هزینه های منطقه ای، درآمدهای غیر مالیاتی دریافتی از پرداخت کنندگان در منطقه آرخانگلسک، مشمول اعتبار بودجه منطقه ای و بودجه شهرداری های منطقه آرخانگلسک است. طبق استانداردهای تعیین شده توسط: کد بودجه RF؛ قانون فدرال 24 ژوئیه 2007 شماره 198-FZ "در مورد بودجه فدرال برای سال 2008 ودوره برنامه ریزی 2009 و 2010"؛قانون منطقه ای
مورخ 9 نوامبر 2005 شماره 93-6-OZ "در مورد اجرای اختیارات منطقه آرخانگلسک در زمینه تنظیم روابط بین بودجه ای."
درآمد حاصل از مالیات ها و هزینه های فدرال، از جمله مالیات های ارائه شده توسط رژیم های مالیاتی ویژه، دریافت شده از پرداخت کنندگان در قلمرو استان خودمختار ننتس، طبق استانداردهای تعیین شده توسط بند 2 هنر مشمول اعتبار بودجه منطقه ای منطقه آرخانگلسک است. . 56 قبل از میلاد RF.
پرداخت های مورد بررسی شامل مالیات می شود: بر سود شرکت. برای تجارت قمار؛ از اموال منتقل شده از طریق ارث یا هدیه؛ برای استخراج
مالیات بر درآمد شرکت. از 1 ژانویه 2002، مالیات بر درآمد شرکت ها توسط فصل تنظیم می شود. 25 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. شکل مالیات، مالیات مستقیم است. مالیات دهندگان سازمان های روسی و همچنین سازمان های خارجی هستند که در آن فعالیت می کنندفدراسیون روسیه از طریق دفاتر نمایندگی دائم و (یا) دریافت درآمد از منابع در فدراسیون روسیه (ماده 246 قانون مالیات فدراسیون روسیه). موضوع مالیات، سود دریافتی مؤدی است. زیر سودسازمان های روسی به درآمد کاهش یافته با میزان هزینه های انجام شده اشاره دارد (فصل 25 قانون مالیات فدراسیون روسیه). سودسازمان های خارجی
فعالیت در فدراسیون روسیه از طریق دفاتر نمایندگی دائم درآمدی است که از طریق دفاتر نمایندگی مذکور دریافت می شود که با میزان هزینه های انجام شده کاهش می یابد. برای سایر سازمان های خارجی، سود درآمدی است که از منابع در فدراسیون روسیه دریافت می شود. در فصل 25 قانون مالیات فدراسیون روسیه روشی را برای تعیین درآمد تعیین می کند و می دهدلیست دقیق (طبقه بندی) درآمد مشمول مالیات. این موارد عبارتند از: 1) درآمد حاصل از فروش کالا (کار، خدمات) وحقوق مالکیت ; 2) درآمد غیر فروش. درآمد فروش درآمد حاصل از فروش کالا (کار، خدمات) استو درآمد حاصل از فروش حقوق مالکیت قبلاً به دست آمده است. درآمد غیر عملیاتی درآمد: از مشارکت سهام عدالتدر سازمان های دیگر؛ مقادیر در فرم به عنوان بدهکار شناخته می شودیا جریمه ها، جریمه ها و (یا) سایر مجازات های قابل پرداخت توسط بدهکار بر اساس تصمیم دادگاه برای تخلف تعهدات قراردادیو غیره مجموع در هنر. 250 قانون مالیات فدراسیون روسیه 21 نوع درآمد غیر عملیاتی را فهرست می کند.
قانون مالیات فدراسیون روسیه (ماده 251) درآمدی را ایجاد می کند که هنگام تعیین پایه مالیاتی در نظر گرفته نمی شود. به عنوان مثال، درآمد: به صورت دارایی، حقوق مالکیت که به صورت وثیقه یا سپرده به عنوان تضمین تعهدات و غیره دریافت می شود.
برای اهداف مالیاتی، درآمد مشمول کاهش مقدار هزینه های معین - موجه و مستند است هزینه های تایید شده(در موارد پیش بینی شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه ، ضرر و زیان). هزینه ها بسته به ماهیت آنها و همچنین شرایط اجرا و زمینه های فعالیت مؤدی به هزینه های مربوط به تولید و فروش تقسیم می شود. هزینه های غیر عملیاتی. به اولی هزینه های مواد(هزینه های خرید مواد اولیه و مواد)؛ هزینه های نیروی کار؛ مقدار استهلاک تعهدی؛ سایر هزینه ها - برای تأمین شرایط عادیاقدامات ایمنی و کار، ایمنی آتشو غیره (ماده 264 قانون مالیات فدراسیون روسیه). هزینه‌های غیرعملیاتی هزینه‌های توجیه‌شده انجام فعالیت‌هایی هستند که مستقیماً به تولید و (یا) فروش مربوط نمی‌شوند، به عنوان مثال، هزینه‌های نگهداری اموال منتقل شده تحت قرارداد اجاره (اجاره) (از جمله استهلاک این ملک).
پایه مالیاتی مالیات بر درآمد است ارزش پولیرسید.
نرخ مالیات بستگی به وضعیت سازمان مالیات دهنده و نوع درآمد دریافتی دارد اندازه های زیر: 24، 20، 15، 10، 6 و 0 درصد. نرخ مالیات پایه 24 درصد است. نرخ مشخص شده از سال 2004 بین بودجه ها توزیع شده است سطوح مختلفدر سهام زیر: به بودجه فدرال - 5٪؛ به بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه - 17٪؛ به بودجه های محلی -- 2 ٪. برای دسته های خاصی از مالیات دهندگان در رابطه با مالیات های واریز شده به بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، نرخ مالیات را می توان تا 4٪ کاهش داد (یعنی نمی تواند کمتر از 13٪ باشد). این فقط بر اساس قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه قابل انجام است. در سال 2004، مالیات بر درآمد به طور متفاوتی به بودجه مسکو و سن پترزبورگ واریز می شود. نرخ 20٪ بر درآمد سازمان های خارجی غیر مرتبط با فعالیت در روسیه از طریق تعیین می شود استقرار دائمی(به استثنای تعیین شده توسط قانون مالیات). نرخ 10٪ - درآمد حاصل از استفاده، نگهداری یا اجاره (چارتر) کشتی، هواپیما یا سایر وسایل نقلیه در ارتباط با اجرای حمل و نقل بین المللی. نرخ های 6 و 15 درصد بر سود سهام و درآمد حاصل از معاملات با اعمال می شود انواع خاصیتعهدات بدهی - نرخ 0 و
دوره مالیاتی مالیات بر درآمد یک سال تقویمی است. در داخل دوره مالیاتینصب می شوند دوره های گزارش- سه ماهه، نیم سال و نه ماه سال تقویمی. توسط قانون کلیمالیات بر درآمد پرداخت نمی شود دیرایجاد شده برای تسلیم اظهارنامه مالیاتی، یعنی حداکثر 28 روز از پایان دوره گزارش. مهلت ها و روش پرداخت مالیات بر درآمد (از جمله در قالب پیش پرداخت) به طور مفصل در هنر تعیین شده است. 287 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.
مالیات بر اموال منتقل شده از طریق ارث یا هدیه. این مالیات در حال حاضر توسط قانون فدراسیون روسیه مورخ 12 دسامبر 1991 "در مورد مالیات بر اموال منتقل شده از طریق ارث یا هدیه" تنظیم می شود. قانون فدراسیون روسیه "در مورد مبانی سیستم مالیاتی در فدراسیون روسیه" آن را به عنوان گروهی از مالیات های فدرال با اعتبار به بودجه محلی طبقه بندی می کند. با توجه به هنر. 15 قانون مالیات فدراسیون روسیه، پرداخت مذکور در ابتدا به عنوان محلی طبقه بندی شد، در حالی که نام آن به مالیات بر ارث یا هدیه (از 1 ژانویه 2005 مطابق با ویرایش جدیدهنر 13 قانون مالیات فدراسیون روسیه در مالیات های فدرال گنجانده شده است.
پرداخت کنندگان افرادی هستند که اموالی را در قلمرو فدراسیون روسیه می پذیرند که بر اساس گواهی وراثت یا توافق نامه هدیه محضری از طریق ارث یا اهدا به آنها تبدیل می شود. اشیاء مالیات نشان دهنده انواع اموالی است که به طور خاص در قانون ذکر شده است: ساختمان های مسکونی، آپارتمان ها، کلبه ها، خانه های باغدر جوامع باغبانی، اتومبیل، موتور سیکلت، قایق، و دیگران وسايل نقليه، اشیاء عتیقه و هنری، جواهرات، سهام پس انداز در تعاونی های مسکن و تعاونی های مدنی و غیره. قانون بین مالیات اموال منتقل شده و اموال منتقل شده از طریق وقف تفاوت قائل شده است.
این تفاوت ها به بخش غیر مشمول مالیات (هزینه) دارایی، نرخ ها، ترکیب مالیات دهندگان و منافع مربوط می شود. مالیات "مدرن" در رابطه با اموال موروثی ایجاد می شود. تعهد به پرداخت مالیات بر اموال ارثی زمانی ایجاد می شود که ارزش آن از 850 برابر بیشتر شود توسط قانون ایجاد شده استحداقل اندازه ماهانه دستمزد، واموال منتقل شده از طریق اهدا - 80 برابر حداقل دستمزد ماهانه. از قسمت اضافی مالیات اخذ می شود هزینه مشخص شده.
هنگام ارث بردن، نرخ های مالیاتی به ارزش دارایی موروثی و وضعیت وارث (مواد 1110-1185 قانون مدنی فدراسیون روسیه) بستگی دارد و از 5 تا 40 درصد ارزش ملک متغیر است. یک اصل مالیاتی مشابه برای اموالی که به عنوان هدیه منتقل می شود اعمال می شود. مالیات دهندگان در این مورد به دو زیر گروه تقسیم می شوند: الف) فرزندان، والدین و ب) سایر افراد. فرزندان و والدین ملزم به پرداخت مالیات به مبلغ 3٪ از ارزش اموال منتقل شده از طریق هدیه، بیش از 80 برابر حداقل دستمزد، و سایر افراد - 10٪ هستند. نرخ مالیات بسته به ارزش ملک افزایش می یابد. حداکثر نرخ برای املاک بیش از 2550 برابر حداقل دستمزد تعیین می شود، یعنی: برای فرزندان و والدین - به میزان 176.1 برابر حداقل دستمزد. دستمزدبه علاوه 15 درصد ارزش ملک بیش از 2550 برابر حداقل دستمزد، برای سایر افراد - 502 برابر حداقل دستمزد به اضافه 40 درصد.
مزایای مالیاتی زیر ایجاد می شود. موارد زیر از پرداخت مالیات معاف هستند: اموالی که از طریق ارث یا هدیه به همسر منتقل شده است. ساختمان‌های مسکونی (آپارتمان‌ها) و سهام تعاونی‌های مسکن در صورتی که وراث (مسئولین) در روز گشایش وراثت یا اجرای قرارداد (اهدا) و غیره در این منازل (آپارتمان‌ها) به همراه موصی (وصیت‌کننده) زندگی می‌کردند. ساختمان‌های مسکونی و وسایل نقلیه مشمول مالیاتی نیستند که از طریق ارث به افراد معلول گروه‌های I و II منتقل می‌شوند. وسایل نقلیه ای که از طریق ارث به اعضای خانواده پرسنل نظامی که نان آور خود را از دست داده اند منتقل می شود.
محاسبه مالیات انجام شده است مسئولان مالیاتبر اساس اسنادی که توسط دفاتر اسناد رسمی به آنها ارائه می شود و همچنین مقامات، مجاز به انجام است اعمال اسناد رسمی. مؤدی مالیات را بر اساس اخطاریه پرداختی که توسط سازمان مالیاتی به وی تحویل داده می شود، پرداخت می کند.
مالیات بر استخراج مواد معدنی این مالیات در 1 ژانویه 2002 بر اساس قانون فدرال 8 اوت 2001 در قلمرو فدراسیون روسیه معرفی شد که طبق آن قسمت دوم قانون مالیات فدراسیون روسیه با فصل تکمیل شد. 26 "مالیات استخراج مواد معدنی". قانون فدراسیون روسیه "در مورد مبانی سیستم مالیاتی در فدراسیون روسیه" و نسخه جدید هنر. 13 قانون مالیات فدراسیون روسیه به عنوان مالیات فدرال طبقه بندی می شود. مالیات بر استخراج مواد معدنی جایگزین شد کل خطپرداخت اجاره بها و مالیات غیر مستقیم بر انواع خاصی از مواد خام معدنی. مبالغ مالیاتی به نسبت تعیین شده توسط ماده به بودجه های تمام سطوح واریز می شود. 48 قبل از میلاد RF.
مالیات دهندگان توسط این پرداخت- سازمان ها و کارآفرینان فردی که به عنوان استفاده کنندگان زیرزمینی شناخته می شوند. آنها مشمول ثبت نام به عنوان مؤدی مالیات بر استخراج مواد معدنی در محل زمین زیرزمینی هستند که به عنوان یک قاعده کلی، ظرف 30 روز از تاریخ در اختیار مؤدی برای استفاده قرار می گیرد. ثبت نام ایالتیمجوزها (مجوزها) برای استفاده از قطعات زیرزمینی. در این مورد، محل زمین زیرزمینی که برای استفاده در اختیار مالیات دهندگان قرار می گیرد، به عنوان قلمرو موضوع (موضوعات) فدراسیون روسیه که قطعه زیرزمینی در آن قرار دارد، شناخته می شود.
مواد معدنی زیر به عنوان موضوع مالیات شناخته می شوند: 1) استخراج شده از زیر خاک در قلمرو روسیه. 2) استخراج شده از ضایعات (تلفات) تولیدات معدنی، در صورتی که چنین استخراجی مشمول آن باشد صدور مجوز جداگانه; 3) استخراج شده از زیر خاک خارج از قلمرو روسیه، در صورتی که این تولید در مناطق تحت صلاحیت فدراسیون روسیه انجام شود (و همچنین اجاره شده از کشورهای خارجییا بر اساس استفاده می شود معاهده بین المللی) در ناحیه زیر خاک،
برای استفاده در اختیار مؤدی قرار می گیرد. قانون مالیات فدراسیون روسیه "لیستی از مواد معدنی را که مشمول مالیات نیستند، به عنوان مثال: مواد معدنی رایج و آب های زیرزمینی، در ترازنامه دولتی ذخایر معدنی ذکر نشده است، استخراج شده است شخص کارآفرینو مستقیماً برای مصارف شخصی و غیره مورد استفاده وی قرار می گیرد. قانونگذار برای مصارف مالیاتی مفهوم «منبع معدنی استخراج شده» را مطرح می کند (ماده 337). انواع زیر ایجاد شده است: 1) آنتراسیت، زغال سنگ سخت، زغال سنگ قهوه ای و شیل. 2) ذغال سنگ نارس؛ 3) مواد خام هیدروکربنی (گاز، نفت، میعانات گازی)؛ 4) سنگ معدن قابل فروش فلزات آهنی و غیر آهنی و غیره.
پایه مالیات برای مؤدی مستقل است
به طور خاص برای هر ماده معدنی استخراج شده مانند هزینه مواد معدنی استخراج شده است.
روش ارزیابی ارزش مواد معدنی استخراج شده هنگام تعیین پایه مالیاتی توسط هنر تنظیم می شود. 340 RF. به منظور تعیین پایه مالیاتی، درآمد مجاز است به میزان آن کاهش یابد هزینه های متحمل شده. به عنوان مثال، میزان هزینه های تحویل شامل هزینه های پرداخت می شود عوارض گمرکیو هزینه ها و همچنین هزینه های مربوط به بیمه اجباریمحموله دوره مالیاتی از 1 ژانویه 2003 یک ماه تقویمی است (قبلا یک چهارم). نرخ های مالیات بسته به نوع مواد معدنی استخراج شده متفاوت است. آنها معمولاً به عنوان درصدی از پایه مالیاتی تعیین می شوند. اندازه آنها بین 0 تا 17.5٪ است. در برخی موارد، نرخ ها به صورت نقدی ثابت است.
مهلت پرداخت حداکثر تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از دوره مالیاتی منقضی شده است. وظیفه نمایندگی اظهارنامه مالیاتیبرای مالیات دهندگان، از دوره مالیاتی ناشی می شود که در آن استخراج واقعی منابع معدنی آغاز شده است. حداکثر باید ارسال شود روز گذشتهماه بعد از دوره مالیاتی منقضی شده
در روسی سیستم مالیاتیتخصیص مالیات های معین به بودجه سطح مناسب (شکل اول توزیع) در رابطه با مالیات های محلی استفاده می شود که در حال حاضر به طور کامل به بودجه های محلی اختصاص می یابد. قبل از شروع اصلاحات مالیاتی از این مادهزمانی که قوانین بودجه سالانه کسرهایی از درآمدها را تعیین می کرد، یک استثنا وجود داشت مالیات محلیبرای زمین به بودجه فدرال و منطقه ای. در مورد مالیات های فدرال و منطقه ای، آنها می توانند نه تنها به بودجه های مربوطه، بلکه به بودجه های سطوح پایین تر نیز برسند.
شکل دوم مقررات بین بودجه ای، توزیع درآمدهای مالیاتی، رایج ترین شکل در فدراسیون روسیه است.
فرم سوم - اشتراک گذاریمقامات همان پایه مالیاتی - در سیستم مالیاتی روسیه دریافت نکردند بطور گسترده. این می تواند با برخی ملاحظات شامل توزیع مالیات بر درآمد شرکتی نیز باشد. با ژنرال نرخ مالیاتاز این مالیات به میزان 20٪ از قانون مالیات فدراسیون روسیه، نرخ جداگانه ای برای پرداخت به بودجه فدرال به میزان 2.0٪ و نرخی به بودجه منطقه ای به میزان 18.0٪ تعیین می شود. پایه مالیاتی در عین حال حقوق نهادهای قانونگذاری RF در در این موردبه طور قابل توجهی محدود هستند. آنها حق تغییر ندارند پایه مالیاتیتوسط این مالیات. در مورد نرخ مالیات، آن را قانون نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه تعیین می کند، اما نمی تواند بیش از چهار درصد در مقایسه با آنچه در قانون فدرال تعیین شده است کاهش یابد. نرخ بهرهمالیات.
لازم به ذکر است که از نظر مالیات بر درآمد نیز شکل دوم توزیع اعمال می شود. پس از اینکه این مالیات به بودجه یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه واریز شد، درآمد حاصل از آن را می توان با استفاده از روش دوم بین بودجه های منطقه ای و محلی توزیع کرد، یعنی. به نسبت تعیین شده پس از تصویب
مناسب بودجه منطقه ای. اجازه دهید مکانیسم تنظیم بین بودجه ای مالیات ها و درآمدهای حاصل از آنها را که در کشور ما عمل می کند با جزئیات بیشتری در نظر بگیریم.
در فدراسیون روسیه، توزیع مالیات بین بودجه های سطوح مختلف منحصراً توسط مقامات مالیاتی تنظیم می شود.
قانونگذاری، یعنی NKRF. توزیع درآمدهای مالیاتی توسط قانون بودجه، از جمله قانون بودجه فدراسیون روسیه و قوانین بودجه تصویب شده توسط مقامات مربوطه تنظیم می شود. به طور خاص، قوانین مالیاتی تقسیم مالیات ها را به فدرال، منطقه ای و محلی ایجاد می کند. همچنین قوانین مالیاتی در کشور ما سومین شکل توزیع بین بودجه ای مالیات ها را تنظیم می کند. فصل 25 قانون مالیات فدراسیون روسیه نرخ مالیات بر درآمد را تعیین می کند که هم به بودجه فدرال و هم به بودجه فدراسیون روسیه واریز می شود. حقوق در اینجا تعریف شده است ارگان های منطقه ایمراجع از نظر تعیین نرخ مالیات و ارائه مزایای مالیاتیبر روی آن.
توزیع درآمدهای مالیاتی بین سطوح نظام بودجه کشور توسط مبنای پایدارتوسط BC RF با ایجاد استانداردهای مناسب تنظیم می شود. قوانین بودجه استانداردهای کوتاه مدت تا سه سال را برای توزیع درآمدهای مالیاتی بین بودجه های سطوح مختلف تعیین می کند.
توزیع مالیات های نظارتی به صورت مداوم در حال حاضر به نسبت های ارائه شده در جدول انجام می شود. 21.1.
بنابراین، همانطور که از جدول مشاهده می شود. 21.1، در فدراسیون روسیه، توزیع کلیه مالیات های فدرال بین بودجه ها به صورت دائمی ایجاد می شود. این ایجاد می کند برای مقامات منطقه ایسخت پایه مالیبرای ایجاد ظرفیت مالیاتی و رشد درآمد مالیاتیاز آنجایی که آنها به تخطی از قوانین و منافع اقتصادی در توسعه تولید و رشد تولید ناخالص داخلی اعتماد دارند.
جدول 21.1. استانداردهای توزیع بین بودجه ای مالیات
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
در عین حال، مشکل تأمین بودجه های محلی با مالیات های خود و درآمدهای مالیاتی ثابت حل نشده باقی مانده است.
همین بس که سهم درآمد خوددر کل درآمد بودجه های محلی طبق گزارش سال 2007 تنها 42 درصد بوده است. سهم اصلی در شکل گیری درآمد آنها حاصل می شود نقل و انتقالات بین دولتیدر قالب یارانه ها، یارانه ها و یارانه ها، و همچنین کسر مالیات های فدرال و منطقه ای بر اساس استانداردهایی که دارای دوره اعتبار محدود هستند. تصویر حتی منفی تر در بزرگترین عنصر خودگردانی محلی - بودجه مناطق شهری و شهرک ها - مشاهده می شود. اشتراک گذاری
درآمد خود در بودجه شهرک ها در سال 2007 35.9٪ و در بودجه مناطق شهرداری - فقط 27.4٪ بود. این تولید می کند درجه بالاوابستگی شهرداری ها به تصمیمات ارگان های فدرالمقامات و مقامات فدراسیون روسیه، آنها را محروم می کنند استقلال مالیو باعث ایجاد وابستگی می شود.
وضعیت فعلی در درجه اول ناشی از این واقعیت است که سیستم مالیات محلی فقط شامل دو مالیات است: مالیات زمین و مالیات بر دارایی شخصی. از سال 2005، مالیات بر درآمد شرکت ها از منابع درآمد دائمی بودجه های محلی حذف شده است که به طور جدی پایه مالی این بودجه ها را تضعیف کرده است. کافی است بگوییم که در سال های اول هزاره جدید، بودجه های محلی حدود 70-75 میلیارد روبل دریافت کردند. مالیات بر درآمد شرکتی که یک ششم بود مبلغ کلدرآمدهای مالیاتی این بودجه ها در خصوص تعیین نرخ مالیاتی لازم الاجرا تا سال 1384 بر سود یک سازمان واریز به بودجه محلی، به شرح زیر است: ظاهرا، برگشت.
علاوه بر این، منابع درآمدی بودجه های محلی، به ویژه، با درج پرداخت ها باید گسترش یابد مالیات واحدبا یک سیستم مالیاتی ساده و همچنین افزایش استاندارد کسر مالیات یکپارچه کشاورزی.
علاوه بر این، همانطور که از جدول مشخص است، قانون فدرالکمک های پایدار به بودجه های محلی تنها برای سه نفر ایجاد شده است مالیات های فدرال، که امکان استقلال واقعی مالی و مالیاتی خودگردانی محلی را نمی دهد.
قانون بودجه فدراسیون روسیه مقرر می دارد که قانون یک موضوع فدراسیون روسیه (به استثنای قانون بودجه یک موضوع فدراسیون روسیه برای دوره بعدی) سال مالییا قانون دیگر با زمان محدوداقدامات) استانداردهای یکسان برای کسر بودجه آنها از مالیات ها و هزینه های فدرال و منطقه ای فردی مشمول اعتبار بودجه یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه می تواند برای همه شهرک ها، مناطق شهری و مناطق شهری ایجاد شود. در همین حال، سوژه های فدراسیون روسیه عجله ای برای استفاده از وجوه ارائه شده به آنها ندارند.
قدرت ها به منظور حصول اطمینان از تأمین پایدار بودجه های محلی با منابع درآمدی، به این هنجار باید خصلت اجباری داده می شد تا مجاز.
مالیات های فدرال:
مالیات بر ارزش افزوده(فروش کالا، خدمات): 0٪ (صادرات)، 10٪ (محصولات کشاورزی، کالاهای کودکان، مواد چاپی، به استثنای پورن؛ محصولات پزشکی؛ 18٪ - بقیه)، پرداخت شده این مورد در مقاله گنجانده شده است. کالا، اما توسط فروشنده منتقل می شود. ربع
مالیات غیر مستقیم(فروش کالاهای غیر مستقیم - کالاهای غیر مستقیم: الکل، بنزین، خودروهای با قدرت بالاتر از NK تعیین شده، تنباکو، دیزل. سوخت) – خیر نرخ ثابتمعمولا مقداری به روبل در هر لیتر، قطعه و غیره. ماه
مالیات بر درآمد شخصی- فردی، درآمد حاصل از سود سهام، اجاره، فروش اموال غیر منقول، ترس. پرداخت ها، درآمد حاصل از خدمات انجام شده (حقوق، پاداش)، حقوق بازنشستگی، مزایا و غیره، سال تقویم، ایالت. پرداخت ها مشمول مالیات نمی شوند به طور کلی - 13٪، برای سود سهام مقیم و از عملیات با بانک مرکزی - 9٪ (غیر مقیم 30٪، برای بانک مرکزی -15٪)،
UST- پرداخت کنندگان: 1) افرادی که به افراد پرداخت می کنند. اشخاص: سازمان ها IP; فیزیکی افرادی که به عنوان کارآفرین فردی شناخته نشده اند؛ 2) کارآفرینان انفرادی، وکلا، دفاتر اسناد رسمی که در مشاغل خصوصی مشغول به کار هستند. اشیاء نقدی/منطقه - پرداخت‌ها و سایر پاداش‌هایی که به صورت نقدی/پرداخت‌ها به نفع افراد تعلق می‌گیرد. افراد توسط نیروی کار و حقوق مدنی قراردادهایی که موضوع آنها انجام کار، ارائه خدمات است. دوره مالیات - سال تقویم، 26٪: 20٪ - بودجه فدرال، 2.9٪ - صندوق اجتماعی. ترس، 1.1٪ - صندوق فدرال Med. ترس، 2% - صندوق بیمه درمانی سرزمینی.
مالیات بر درآمد شرکت: پرداخت کنندگان - در حال رشد. سازمان ها؛ که در. سازمان های فعال در فدراسیون روسیه. موضوع مالیات، سود دریافتی مؤدی است. نرخ 20٪: 2٪ - اعتبار به بودجه فدرال. 18٪ به بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه واریز می شود.
هزینه استفاده از اشیاء دنیای حیوانات و استفاده از اشیاء منابع بیولوژیکی آبزی
مالیات آب
وظیفه دولت(برای ثبت یک شماره - 0.2٪ اما نه بیشتر از 100000، در صورت قرار دادن با اشتراک، 10000 در غیر این صورت)
مالیات بر استخراج مواد معدنی- نرخ بسته به مواد معدنی، یک بار در ماه.
مالیات های منطقه ای:
حمل و نقل مالیات - پرداخت کنندگان - صاحبان وسایل نقلیه، برای اسب. قدرت، دوره - سال، 15 r. در هر اسب بخار برای خودکار > 200 اسب بخار
مالیات قمار - برای میز، ماشین آلات و غیره.
مالیات بر نام یک سازمان توسط قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه تعیین می شود و نمی تواند بیش از 2.2٪ باشد.
مالیات های محلی:
1. مالیات زمین - پرداخت کنندگان، سازمان ها و افرادی که دارای زمین هایی هستند که به حق مالکیت، حق استفاده دائمی (دائم) یا حق تملک ارثی مادام العمر دارند. 1.5% سرمایه به جز کشاورزی و مسکن (0.3%) پایه – به قیمت کاداستر
2. مالیات بر دارایی برای افراد - صاحبان املاک، آپارتمان ها، گاراژها، کلبه ها و غیره. هزینه تا 300 هزار - 0.1٪، از 300 تا 500 - 0.1 تا 0.3٪، بیش از 500 - 2٪ - از محل موجودی (شامل هزینه های ترمیم).
|
نام مالیاتی |
بودجه فدرال |
بودجه یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه |
بودجه محلی |
|
بدون نرخ ثابت | |||
|
13 درصد (9 درصد بانک مرکزی) | |||
|
20% (6% در وجوه خارج از بودجه) | |||
|
مالیات بر درآمد | |||
|
هزینه های کاربر اشیاء |
بدون نرخ ثابت | ||
|
مالیات آب |
بدون نرخ ثابت | ||
|
حالت وظیفه | |||
|
معدن | |||
|
مالیات حمل و نقل |
بدون نرخ ثابت | ||
|
مالیات بر اموال سازمانی |
بیش از 2.2٪ نیست | ||
|
مالیات قمار |
از 25000 برای 1 میز و غیره. | ||
|
مالیات زمین | |||
|
مالیات بر املاک برای افراد |
تا 300 - 0.1٪ تا 500 - از 0.1 تا 03٪ انتخاب سردبیر
جدید
محبوب
|