بر اساس نتایج فعالیت های خود در سال 2016، کارآفرینان فردی با کارمند ملزم به ارائه گزارش سالانه V خدمات مالیاتیو وجوه خارج از بودجه. حتی اگر درآمدی وجود نداشت، فعالیت به حالت تعلیق درآمد یا اصلاً انجام نشد، باز هم باید گزارشات را در اجباری، در غیر این صورت نمی توان از مجازات اجتناب کرد. ما در مقاله امروز انواع گزارش سالانه کارآفرینان فردی با کارمندان را تجزیه و تحلیل خواهیم کرد.

گزارش سالانه مالیاتی

گزارش مالیاتیتحت سیستم مالیاتی ساده

گزارش مالیاتی برای UTII

هیچ اعلامیه سالانه یا نیمه سالانه UTII وجود ندارد. بنابراین، اظهارنامه UTII برای سه ماهه چهارم سال 2016 باید حداکثر تا 20 ژانویه 2017 به مقامات مالیاتی ارسال شود. مجدداً حتی در صورت عدم وجود فعالیت، کسب و کار زیان آور یا عدم درآمد، باید اظهارنامه شود. لطفاً توجه داشته باشید که با داشتن چندین نوع فعالیت، برای هر یک از آنها باید اعلامیه UTII خود را تهیه کنید.

برای سه ماهه چهارم سال 1395، اظهارنامه انتساب را می توان در فرم قدیمی ارسال کرد. تغییرات در فرم اعلامیه UTII (پ قطعنامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 19 اکتبر 2016 شماره ММВ-7-3/574@)فقط از گزارش برای سه ماهه اول 2017 اعمال خواهد شد.

گزارش مالیاتی در PSN

طبق ماده 346.52 قانون مالیات فدراسیون روسیه برای سیستم ثبت اختراعهیچ اعلامیه جداگانه ای ایجاد نشده است. کارآفرینان انفرادی که دارای حق ثبت اختراع هستند فقط باید یک دفترچه درآمد را پر کنند، یک دفترچه جداگانه برای هر پتنت.

گزارش مالیاتی تحت مالیات یکپارچه کشاورزی

صورتهای مالی سالانه

یکی از بزرگترین مزیت های غیر قابل انکار کارآفرینی فردی- این فرصتی است برای عدم نگهداری سوابق حسابداری. بر این اساس نیازی به ارائه هیچ گونه اطلاعاتی در مورد آن نیست ترازنامه، در مورد نتایج فعالیت های مالیو سایر سوابق حسابداری

گزارش حقوق سالانه

مهم نیست که چه رژیم مالیاتی خاصی اعمال می شود شخص کارآفرینموظف است در پایان سال نسبت به کلیه حق الزحمه و مالیات پرداختی کارکنان خود گزارش مناسب ارائه نماید.

مالیات بر درآمد شخصی

گواهی 2-NDFL برای سال 2016 باید حداکثر تا 3 آوریل 2017 به خدمات مالیاتی فدرال ارائه شود (اول آوریل 2017 در روز شنبه است). اگر به دلایلی مالیات بر درآمد شخصی را کسر نکردید، اما پرداخت هایی به کارمندان انجام شد، باید حداکثر تا اول مارس سال بعد از سالی که این پرداخت ها انجام شده است، به اداره مالیات اطلاع دهید (بند 5 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

کارآفرینان انفرادی با کارمند، درست مانند بقیه، باید برای سال 2016 گزارش دهند. فرم جدید 6-NDFL. این گزارش حداکثر تا 3 آوریل 2017 به INFS و همچنین گواهی 2-NDFL ارسال می شود.

کمک به صندوق بیمه اجتماعی

کارآفرینان انفرادی کمک های خود را به صندوق بیمه اجتماعی گزارش می دهند صندوق خارج از بودجهفصلی و در پایان سال با ارائه محاسبه 4-FSS سال 2016. اگر اطلاعات به صورت الکترونیکی ارسال شود، فرم 4-FSS برای سال 2016 روی کاغذ به عنوان یک کارآفرین فردی باید قبل از 20 ژانویه 2017 و حداکثر تا 25 ژانویه 2017 ارسال شود.

در اصل، فرم به همان شکل باقی ماند (مصوب به دستور FSS مورخ 26/02/2015 شماره 59)، اما به دستور FSS مورخ 25/02/2016 شماره 54، مورخ 1395/03/09 شماره 88 و به تاریخ 1395/07/04 به شماره 260 تعدادی تغییرات هدفمند در آن ایجاد شد.

کمک به صندوق بازنشستگی

گزارش سالانه کارآفرینان فردی در مورد کمک به صندوق بازنشستگی شامل فرم RSV-1 برای سال 2016 است. بر بر روی کاغذگزارش باید حداکثر تا 15 فوریه 2017 ارسال شود، در قالب الکترونیکی- حداکثر تا 20 فوریه 2017.

علاوه بر این، اگرچه محاسبه SZV-M، که در آوریل سال جاری با قطعنامه هیئت صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه مورخ 02/01/2016 شماره 83P تصویب شد، سالانه نیست، فراموش نکنید که در آن گزارش دهید. فرم SZV-M برای دسامبر 2016 تا 16 ژانویه 2017 (مهلت به تعویق افتاد قانون فدرال مورخ 07/03/2016 شماره 250-FZ).

تهیه تمام گزارشات مربوط به کارکنان در برنامه Bukhsoft: حقوق و دستمزد و پرسنل این امکان را فراهم می کند که همیشه در دسترس باشد فرم های فعلیگزارش در صندوق بازنشستگیو همچنین محاسبات سریع و صحیح مشارکت ها را انجام دهید!

اطلاعاتی درباره عدد متوسطکارگران

اطلاعات مربوط به میانگین تعداد کارمندان برای سال 2016 به اداره مالیاتدر محل کسب و کار یک کارآفرین فردی با کارمندان فقط در پایان سال. آخرین مهلت ارسال اطلاعات 30 دی ماه 1396 می باشد.

گزارش در مورد مشارکت های کارآفرین فردی "برای خود"

کارآفرینان از تعهد به ارائه وجوه با اطلاعات مربوط به حق بیمه انباشته پرداخت شده برای خود رها شدند. بنابراین، اگر یک کارآفرین انفرادی در صندوق ها به عنوان کارفرما ثبت نام نکرده باشد (بدون کارمند کار می کند)، نیازی به ارائه گزارش به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجتماعی برای سال 1395 ندارد.

تفاوت اصلی بین یک کارآفرین فردی و یک LLC توانایی کار بدون کارمند است - اشخاص حقیقی. امروزه این روش تجاری رایج است، به عنوان مثال، در فروشگاه های آنلاین، در ارائه خدمات آرایشگری، خدمات برنامه نویسی و بسیاری موارد دیگر. در عین حال، شایان ذکر است که ارائه گزارش به هیچ وجه با جذب کارمندان به کار مرتبط نیست، بلکه با کسب خود وضعیت کارآفرینی فردی مرتبط است. البته، غیبت کارمندان به میزان قابل توجهی حجم "بار گزارش" را کاهش می دهد، به این معنی که اعمال رژیم های مالیاتی ویژه برای یک کارآفرین بسیار راحت تر و ساده تر است.

بطور کلی گزارش های سالانهکارآفرینان انفرادی برای سال 2016 در حالت های ویژه بدون کارمند فوق العاده ساده و قابل درک هستند و با خدمات حسابداری آنلاین Bukhsoft ارسال آنها به هیچ وجه مشکلی ایجاد نمی کند!

با این حال، اجازه دهید به هر یک با جزئیات بیشتر نگاه کنیم.

گزارش سالانه کارآفرینان فردی بدون کارمند با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده

سیستم مالیاتی ساده شده محبوب ترین ویژه است رژیم مالیاتی, توسط قانون ارائه شده استبرای مشاغل کوچک و متوسط

برای سال 2016، گزارش کارآفرینان فردی در مورد سیستم مالیاتی ساده بدون کارمند به دو جزء تقسیم می شود:

• حفظ کتاب درآمد و هزینه (KUDiR)، که در آن کارآفرین فقط درآمد خود را در نظر می گیرد. کتاب را می توان هم به صورت نوشتاری و هم به صورت نوشتاری پر کرد فرمت الکترونیکی. از سال 2013، کتاب نیازی به تأیید بازرسی مالیاتی ندارد.
• تسلیم اظهارنامه تحت سیستم مالیاتی ساده شده برای سال 1395. اظهارنامه سال 2016 حداکثر تا 30 آوریل 2017 ارسال می شود، زیرا در سال 2017 این تاریخ یکشنبه است، مهلت به بعد از آن به تعویق افتاده است. تاریخ تعطیلاتطبق تقویم تولید - 2 می 2017. فرم اظهارنامه برای سیستم مالیاتی ساده تغییر نکرده است. شما باید فرمی را ارسال کنید که به دستور اداره مالیات فدرال مورخ 4 ژوئیه 2014 به شماره MMV-7-3/352@ تأیید شده است.

شایان ذکر است که اگر در سال 2016 واقعاً فعالیت های خود را انجام نداده اید، باز هم باید طبق سیستم مالیاتی ساده شده برای سال 2016 با شاخص های صفر اظهارنامه ارائه دهید.

گزارش سالانه کارآفرینان فردی بدون کارمند در UTII

گزارش سالانه برای کارآفرینان فردی در مورد UTII بدون کارمند، اول از همه، ارائه یک بیانیه در مورد UTII است. ذکر این نکته ضروری است که این نوع اظهارنامه به صورت فصلی است و سالانه نیست.

اطلاعات در مورد میانگین تعداد کارمندان

پیش از این، کارآفرینان فردی بدون کارمند به اجاره داده می شدند اطلاعات مالیاتیبر روی میانگین تعداد کارمندان آنها نیازی به ارائه این اطلاعات برای سال 2016 ندارند. بنابراین آنها اکنون فقط توسط افرادی که در طول سال کارمند داشتند ارائه می شوند (ماده 80 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

هیچ مردی جزیره نیست

"Vmenenka" در بین کارآفرینان محبوب است. کارآفرینان فردی که درآمد ثابتی دارند استفاده می شود. یافتن کارآفرینی که از UTII استفاده می‌کند و کارکنانی در کار خود ندارند چندان آسان نیست، اما هنوز هم وجود دارد. این زمانی سودمند است که، برای مثال، کارمندان خود کارآفرینان فردی باشند. بیایید در نظر بگیریم که چه نوع گزارشی برای کارآفرینان فردی در UTII بدون کارمند باید ارائه شود.

ما اعلام می کنیم و باز هم اعلام می کنیم

قانون، کارآفرینانی را که «مالیات تعیین‌شده» را انجام می‌دهند، موظف می‌کند که هر سه ماه یکبار ارسال کنند اظهارنامه مالیاتی. این تنها سند، که باید به اداره مالیات ارائه دهید، چون کارمند ندارید، نیازی به گزارش دادن برای آنها ندارید. فرم اظهارنامه به دستور سرویس مالیاتی فدرال مورخ 4 ژوئیه 2014 به شماره MMV-7-3/353 تأیید شد.

شما باید قبل از بیستمین روز از ماه بعد از دوره سه ماهه، اظهارنامه ای در مورد انتساب ارائه دهید. دوره مالیاتی. شما نمی توانید در ارائه گزارش مالیاتی خود تاخیر داشته باشید. این مملو از مجازات است. حداقل عواقب آن جریمه 1000 روبل است. حداکثر جریمه 5 درصد مالیات پرداخت نشده است.

اظهارنامه باید تا بیستمین روز ماه بعد از دوره مالیاتی سه ماهه تسلیم شود.

کارآفرینان مبتدی این اشتباه را مرتکب می شوند که معتقدند اگر فعالیت های واقعی انجام ندهند، نیازی به ارائه اظهارنامه ندارند. این اشتباه است. حتی اگر یک کارآفرین انفرادی کار نکرده باشد، باز هم موظف به تنظیم اظهارنامه و پرداخت مالیات محاسبه شده برای نوع فعالیت خود است.