مقدار حدمبنای محاسبه حق بیمه سال 1396 طبق بندهای 3 و 6 ماده 421 تصویب شد. کد مالیاتی RF. مقادیر جدید با فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 29 نوامبر 2016 شماره 1255 تصویب شد. این قطعنامه در تاریخ انتشار یافته است. پورتال رسمی اطلاعات حقوقی 30 نوامبر 2017. از اول ژانویه 2017، اندازه حداکثر مقادیر پایه برای محاسبه حق بیمه به شرح زیر است:

• 755000 روبل حداکثر پایه برای محاسبه حق بیمه برای اجباری است. بیمه اجتماعیدر صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان؛
• 876000 روبل حداکثر ارزش پایه برای محاسبه حق بیمه برای اجباری است. بیمه بازنشستگی.

لطفاً توجه داشته باشید: حداکثر میزان پایه برای محاسبه سهم "پزشکی" تأیید نمی شود. همچنین هیچ پایه حداکثری برای کمک "برای جراحات" وجود ندارد. بنابراین، اندازه آنها برای سال 2017 داده نشده است.

حداکثر مقادیر پایه حق بیمه نسبت به سال 1395 افزایش یافته است. بیایید مقادیر موجود در جدول را با هم مقایسه کنیم.

نحوه محاسبه حدود جدید

حداکثر اندازه پایه برای محاسبه حق بیمه ذکر شده در بالا با فرمان دولت فدراسیون روسیه در 29 نوامبر 2016 شماره 1255 "در مورد حداکثر اندازه پایه برای محاسبه سهم بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت لزوم" تصویب شد. از کارافتادگی موقت و در ارتباط با زایمان و برای بیمه بازنشستگی اجباری از 1 ژانویه 2017 G.". توجه داشته باشید که مقامات دولت فدراسیون روسیه در حال ایجاد اندازه های جدید پایه برای حق بیمه هستند یک سال دیگرنه خارج از حد. قانون رویه تعیین حدود را تنظیم می کند. اجازه دهید توضیح دهیم که چگونه مقادیر جدید برای سال 2017 محاسبه شد.

افزایش پایه از کارافتادگی موقت و زایمان

مفاد بند 4 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه مقرر می دارد که حداکثر پایه حق بیمه در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان از اول ژانویه سال باید بر اساس رشد میانگین شاخص گذاری شود. دستمزددر فدراسیون روسیه

بر اساس گزارش وزارت توسعه اقتصادی روسیه، متوسط ​​حقوق اسمی تعلق گرفته به ازای هر کارمند در سال 2017 به 38434 روبل رسید. همین شاخص حقوق در سال 2016 36563 روبل بود. بنابراین، بر اساس پارامترهای شاخص های پیش بینی، اندازه متوسط ​​دستمزد انباشته اسمی ماهانه هر کارمند در سال 2017 نسبت به سال 2016 به میزان 5.1 درصد افزایش می یابد (38,434 / 36,563 = 1.051).

اگر این ضریب را برای حداکثر پایه ای که برای سال 2016 ایجاد شده است اعمال کنیم، 754618 روبل (718000 روبل × 1.051) به دست می آوریم. در این مورد، اندازه حداکثر پایه برای محاسبه حق بیمه باید به نزدیکترین هزار روبل گرد شود. در این مورد، مبلغ 500 روبل یا بیشتر به یک هزار روبل کامل گرد می شود و مقدار کمتر از 500 روبل دور ریخته می شود (بند 6 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در نتیجه، 754618 روبل به سمت بالا گرد شد - به 755000 روبل.

افزایش پایه حق بازنشستگی

حداکثر میزان پایه برای کمک های بازنشستگی مطابق بند 5 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شود. این هنجار تصریح می کند که در سال 2017 حداکثر ارزش پایه حق بیمه بازنشستگی باید با استفاده از فرمول زیر تعیین شود:

اگر این فرمول را اعمال کنیم، حداکثر پایه سهم بازنشستگی 876295.2 روبل (38434 روبل x 12 x 1.9) خواهد بود. با در نظر گرفتن گرد کردن، نتیجه 876000 روبل است. این اندازه در مصوبه دولت شماره 1255 مورخ 29 نوامبر 2016 درج شده است.

نحوه اعمال محدودیت های جدید در سال 2017

حالا بیایید توضیح دهیم که پرداخت کنندگان حق بیمه چگونه می توانند از جدید استفاده کنند مقادیر حدیپایه حق بیمه هنگام محاسبه حق بیمه در سال 2017. بیایید یک مثال و محاسبات ارائه دهیم.

مثال.
در سازمان قرارداد استخدامپتروف A.S. او حقوق ماهانه 94000 روبل دریافت می کند. در سال 2017، سازمان Cosmos نرخ های حق بیمه عمومی را اعمال می کند:

• سهم بازنشستگی(PFR) - 22٪ و 10٪ (بالاتر از پایه مالیاتی)؛
• کمک به ناتوانی موقت و زایمان (FSS) - 2.9٪؛
• کمک های پزشکی (FFOMS) - 5.1٪؛

محاسبه حق بیمه بازنشستگی

هنگام محاسبه سهم بیمه بازنشستگی در سال 2017، باید در نظر داشته باشید که پس از رسیدن به یک حداکثر حدبا توجه به پایه (876000 روبل)، نرخ تعرفه حق بیمه تغییر خواهد کرد:

• از اقلام تعهدی در محدوده 876000 روبل - مشارکت باید با نرخ 22 درصد محاسبه شود.
• از اقلام تعهدی از مبلغ بیش از 876000 روبل - میزان سهم بازنشستگی به 10 درصد کاهش می یابد.

محاسبه سهم بیمه بازنشستگی با استفاده از حدود پایه جدید به این صورت خواهد بود.

اگر یک سازمان یا کارآفرین فردی در سال 2017 از آن استفاده کند کاهش تعرفه هاحق بیمه، پس آنها نباید از پرداخت های بیش از 876000 روبل، سهم بازنشستگی را به خود اختصاص دهند.

محاسبه سهم برای ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان

در سال 2017 حق بیمهبرای ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان به میزان 2.9 درصد محاسبه می شود. اگر در سال 2017 اقلام تعهدی به نفع کارمند بیشتر شود محدودیت جدیدبا توجه به پایه (یعنی 755000 روبل)، پس از آن مشارکت متوقف می شود. در مثال ما هزینه های ماهانهبه نفع کارمند - 94000 روبل. بنابراین محاسبات به صورت زیر خواهد بود.

محاسبه کمک های پزشکی

همانطور که قبلاً گفتیم، حداکثر پایه برای کمک های پزشکینصب نشده. بنابراین، کمک به FFOMS در سال 2017 از کلیه پرداخت های مشمول حق بیمه محاسبه می شود. یعنی ماهانه برای کارمند از مثال ما باید 4794 روبل انتقال دهید. (94000 روبل × 5.1٪).

محاسبه سهم "برای صدمات"

نرخ مشارکت بیمه در برابر حوادث صنعتی (حق بیمه خسارت) در سال 1396 بسته به طبقه بندی تعیین می شود. ریسک حرفه اینوع اصلی فعالیت سازمان سانتی متر. " ".

برای اهداف محاسبه سهم "برای صدمات"، حداکثر پایه برای حق بیمه نیز تعیین نشده است. بنابراین، این کمک ها در سال 2017 باید بدون هیچ محدودیتی از کلیه پرداخت های مشمول مالیات به نفع افراد اخذ شود. به این معنا که، پرداخت ماهانه، بر اساس شرایط مثال ما، 188 روبل (94000 روبل × 0.2٪) خواهد بود.

دنبال چه چیزی میگردی

هنگام اعمال محدودیت های پایه جدید برای حق بیمه در سال 2017، توصیه می کنیم اصول اساسی زیر را رعایت کنید:

• مبنای محاسبه حق بیمه برای هر کارمند به طور جداگانه (بند 2 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه) را محاسبه کنید.
• پایه را به عنوان مجموع تجمعی از ابتدای سال 2017 در نظر بگیرید (بند 2 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• فقط آن دسته از پرداخت هایی که مشمول حق بیمه ("") هستند را در پایه قرار دهید.

اگر خطایی پیدا کردید، لطفاً قسمتی از متن را برجسته کرده و کلیک کنید Ctrl+Enter.

از سال 2010 در روسیه نصب شده است حداکثر اندازهمیزان درآمد افراد که پس از رسیدن به آن، بر مبنای تعهدی، به آن کمک می کند وجوه خارج از بودجه. این قوانین معرفی شدند قانون فدرالمورخ 24 جولای 2009 شماره 212-FZ. حداکثر میزان پایه را در صندوق بیمه اجتماعی، صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال که مشمول نمایه سازی سالانه است، تعیین کرد. ضریب نمایه سازی توسط دولت فدراسیون روسیه تعیین می شود.

حد پایه در سال 2016

در نیمه دوم سال، حقوق اغلب به آستانه نزدیک می شود، که ممکن است بیش از آن حق بیمه به صندوق بیمه اجتماعی پرداخت نشود. برای صندوق بیمه اجتماعی و صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، این مقدار متفاوت است، بنابراین بیمه شدگان باید به یاد داشته باشند که حداکثر ارزش پایه برای کمک به صندوق بیمه اجتماعی در سال 2016 چقدر است. ضمناً، صندوق بیمه اجتماعی تنها صندوقی است که پس از رسیدن به حداکثر پایه سهم، نیازی به پرداخت حق بیمه نیست. به عنوان مثال، در صندوق بازنشستگی روسیه، باید به آنها پرداخت کنید، فقط با نرخ پایین تر - 10٪. و برای کمک به صندوق بیمه اجباری پزشکی فدرال از سال 2015، هیچ محدودیتی در نظر گرفته نشده است.

در سال 2016، ضریب نمایه سازی 1.072 بود (قطعنامه دولت فدراسیون روسیه در 26 نوامبر 2015 شماره 1265) و حداکثر پایه کمک به صندوق بیمه اجتماعی به 718000 روبل افزایش یافت. تعرفه مشارکت بر اساس بیمه اجباریبرای ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان - 2.9٪. با رسیدن به سقف درآمد 718000 روبل، کمک به صندوق بیمه اجتماعی پرداخت نمی شود.

© photobank لری

جدول محدودیت های مشارکت در صندوق بیمه اجتماعی از سال 1389 تا 1395

کمک های بیمه ای کارگران خارجی به صندوق بیمه اجتماعی

از سال 2015 در روسیه لازم است سهم بیمه به صندوق بیمه اجتماعی پرداخت شود درآمدی که کارفرمایان به خارجی ها پرداخت می کنند. این برای همه صدق می کند شهروندان خارجیو افراد بدون تابعیت، به استثنای متخصصان بسیار ماهر. نرخ بیمه تامین اجتماعی برای اتباع خارجی 1.8 درصد است. در سال 2016 تغییری نکرد. یادآوری این نکته مهم است که در این مورد، قوانین مشابهی برای کمک های خارجی پس از رسیدن اعمال می شود حد تعیین شدهدرآمد، شما مجبور نخواهید بود برای اتباع خارجی سهمی به صندوق بیمه اجتماعی بپردازید.

غیرعادی نیست که یک حسابدار هنگام پرداخت مبلغ معینی به یک کارمند تعجب کند که آیا این مشمول مالیات است؟ پرداخت مالیات بر درآمد شخصیو حق بیمه؟ آیا برای اهداف مالیاتی در نظر گرفته می شود؟

ارزش حدی مبنای محاسبه حق بیمه

برای کارفرمایان، مبنای محاسبه حق بیمه، میزان پرداختی مشمول حق بیمه به نفع کارکنان و همچنین اشخاصی که با آنها قرارداد منعقد می شود، تعیین می شود. قراردادهای مدنیبرای ارائه خدمات یا انجام کار (قسمت 1 ماده 8 ، قسمت 1 ماده 7 ، بندهای "الف" ، "ب" ، بند 1 جزء 1 ماده 5 قانون 24 ژوئیه 2009 N 212- FZ). قانون حداکثر ارزش پایه را تعیین می کند که از ابتدا بر اساس تعهدی محاسبه می شود سال تقویمیبه طور جداگانه برای هر فرد پس از رسیدن به این مقدار:

• کمک به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه با نرخ کمتر 10٪ تعلق می گیرد (بند 1، قسمت 1.1، ماده 58.2 قانون 24 ژوئیه 2009 N 212-FZ) یا تعلق نمی گیرد. مورد دوم برای بیمه شدگانی که نرخ های حق بیمه کاهش یافته را اعمال می کنند، اعمال می شود.
• کمک به صندوق بیمه اجتماعی برای بیمه در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان (از این پس VNiM نامیده می شود) هزینه نمی شود (قسمت 3، 4، ماده 8 قانون 24 ژوئیه 2009 N 212-FZ).

برای اهداف محاسبه کمک های مالی به صندوق بیمه اجباری پزشکی فدرال و صندوق بیمه اجتماعی "برای صدمات"، حداکثر پایه برای حق بیمه تعیین نشده است. به عبارت دیگر، این مشارکت ها بدون هیچ محدودیتی در مورد کلیه پرداخت های مشمول مالیات به نفع افراد محاسبه می شود.

لطفاً توجه داشته باشید که سقف محاسبه حق بیمه سالانه با در نظر گرفتن رشد نمایه می شود میانگین درامددر فدراسیون روسیه و در پایان هر سال دولت تعیین می کند اندازه جدیدمحدودیت در حق بیمه برای سال آینده(بخش 5، 5.1 ماده 8 قانون 24 ژوئیه 2009 N 212-FZ).

ارزش حدی پایه حق بیمه 2016

مقادیر را محدود کنیدبرای محاسبه حق بیمه سال 1395 به تفکیک صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجتماعی در جدول زیر آورده شده است.

حداکثر ارزش پایه برای محاسبه حق بیمه در سال 2016 (قطعنامه دولت فدراسیون روسیه 26 نوامبر 2015 N 1265)

نمونه ای از محاسبه از «پایه مازاد» حق بیمه سال 1395

مبانی محاسبه حق بیمه به صندوق های خارج از بودجه و حق بیمه محاسبه شده از آنها در جدول زیر آمده است.