سیستم ثبت اختراع برای کارآفرینان فردی سیستم ثبت اختراع برای کارآفرینان فردی آیا امکان ترکیب حالت های مختلف وجود دارد؟

و برای کسانی که هنوز سوال دارند یا کسانی که می خواهند از یک متخصص مشاوره بگیرند، می توانیم پیشنهاد دهیم مشاوره مالیاتی رایگاناز 1C:

اگر سیستم مالیاتی ساده 2019 را برای خود سودآور و راحت می دانید، پسمی توانید یک برنامه برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده (یا) کاملاً رایگان تهیه کنید:

ماهیت سیستم مالیاتی ثبت اختراع چیست

PSN را به سختی می توان یک سیستم مالیاتی تمام عیار نامید، زیرا روش حسابداری و گزارشگری پیچیده ای ندارد. سیستم مالیات اختراع تنها رژیمی است که اظهارنامه مالیاتی برای آن ارائه نمی شود و مالیات بلافاصله هنگام پرداخت حق ثبت اختراع محاسبه می شود.

ماهیت این رژیم مالیاتی ترجیحی به دست آوردن یک سند خاص است - ثبت اختراعکه حق انجام فعالیت های خاصی را می دهد .

شما می توانید در هر منطقه ای که معتبر است، یک حق اختراع را برای یک دوره یک تا دوازده ماهه خریداری کنید. اگر می خواهید یک کسب و کار کوچک را برای مدت کوتاهی (یک یا دو ماه) آزمایش کنید تا از تقاضای مصرف کننده و چشم انداز توسعه آن در منطقه انتخاب شده مطلع شوید، این می تواند بسیار راحت باشد.

سیستم مالیات اختراع: مزایا و معایب

پیشنهاد می کنیم فوراً خود را با ویژگی های پتنت آشنا کنید تا کاربران ما را که به آن علاقه مند نیستند یا اطلاعات غیرضروری مناسب ندارند بیش از حد بارگیری نکنید.

مزایای سیستم مالیات ثبت اختراع عبارتند از:

1. هزینه نسبتاً پایین (اما نه همیشه!) یک پتنت.
2. امکان انتخاب مدت اعتبار ثبت اختراع - از یک تا دوازده ماه.
3. امکان کسب چندین اختراع در مناطق مختلف یا برای انواع فعالیت ها.
4. هیچ گزارش مالیاتی در قالب یک اظهارنامه وجود ندارد، به این معنی که هیچ تأخیر بوروکراتیک مرتبط با ارائه و تأیید بعدی وجود ندارد.
5. ، مشخص شده در ماده 346.43 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، مقامات محلی فقط می توانند مانند UTII تکمیل کنند و کاهش ندهند. به عنوان مثال، UTII در مسکو معتبر نیست، اما می توانید یک حق ثبت اختراع برای کار در پایتخت خریداری کنید، که یک راه عالی برای کاهش بار مالیاتی است.

معایب سیستم مالیات ثبت اختراع عبارتند از:

1. فقط کارآفرینان فردی می توانند حق ثبت اختراع کسب کنند.
2. انواع فعالیت هایی که می توان تحت پتنت انجام داد به خدمات و تجارت خرده فروشی در مغازه های کوچک محدود می شود.
3. محدودیت‌های تعداد کارمندان در اینجا سخت‌ترین از همه رژیم‌های مالیاتی است - تعداد متوسط ​​​​نباید از 15 نفر تجاوز کند، در حالی که همه انواع فعالیت‌های تجاری که کارآفرین فردی در آن مشغول است را در نظر می‌گیرد.
4. در هنگام انتخاب نوع فعالیت مانند خرده فروشی یا پذیرایی، مساحت تالار بازرگانی یا خدماتی به 50 متر مربع محدود می شود. متر، که سه برابر کمتر از EBND است.
5. علیرغم اینکه هزینه ثبت اختراع بر اساس درآمد بالقوه سالانه محاسبه می شود، برای هر اختراع لازم است دفترچه درآمد ویژه ای برای این رژیم نگهداری شود. این کار به این منظور انجام می شود که درآمد حاصل از فعالیت در کلیه اختراعات دریافت شده توسط کارآفرین از حد 60 میلیون روبل در سال تجاوز نکند.
6. هزینه یک حق اختراع باید در طول مدت اعتبار آن، بدون انتظار برای پایان دوره مالیاتی پرداخت شود، یعنی مالیات بر اساس نتایج فعالیت پرداخت نمی شود، بلکه گویی در حالت پیش پرداخت است.
7. هزینه یک حق اختراع را نمی توان با حق بیمه پرداخت شده کاهش داد، همانطور که می توان با سیستم مالیاتی ساده یا UTII انجام داد. درست است ، اگر یک کارآفرین انفرادی سیستم مالیات ثبت اختراع را با رژیم دیگری ترکیب کند ، هنگام محاسبه مالیات واحد یا مالیاتی ، می تواند حق بیمه پرداخت شده را در نظر بگیرد ، اما فقط برای خود. هزینه های حق بیمه برای کارگرانی که در فعالیت های ثبت اختراع فعالیت می کنند را نمی توان به هیچ وجه در نظر گرفت.

منبع اصلی که برای توضیح بیشتر به آن مراجعه خواهیم کرد، فصل 26.5 قانون مالیات فدراسیون روسیه "سیستم مالیات ثبت اختراع" است.

سیستم مالیات اختراع: انواع فعالیت های مجاز

اگر لیست فعالیت های مجاز برای PSN را با لیست مشابه برای UTII مقایسه کنید، متوجه شباهت آشکاری خواهید شد - هر دوی این رژیم ها به لیست خاصی از خدمات و (با رزرو) محدود می شوند.

فعالیت های تولیدی خالص در این رژیم ها پیش بینی نشده است، اما به اصطلاح خدمات تولیدی مجاز است. برای سیستم مالیات ثبت اختراع، چنین خدماتی شامل خود فرآیند تولید می شود، به عنوان مثال، فرش و قالیچه، سوسیس، کفش نمدی، سفال، ظروف مس، صنایع دستی، ادوات کشاورزی، عینک، کارت ویزیت و حتی قایق های چوبی.

در مورد مشخصات مربوط به نوع خاصی از خدمات، برای PSN به وضوح بیان شده است - در هنر. 346.43 قانون مالیات فدراسیون روسیه در ابتدا 47 نوع فعالیت تجاری را مشخص کرد و در سال 2019 تعداد آنها 63 است. تجارت خرده فروشی و خدمات پذیرایی برای ثبت اختراع در منطقه طبقه فروش یا سالن خدمات مجاز است که بیش از 50 نباشد. متر مربع. متر

اگر برای انتخاب کدهای OKVED مربوط به انواع فعالیت های فهرست شده در سال 2019 به کمک نیاز دارید، توصیه می کنیم از خدمات انتخاب رایگان استفاده کنید.

آخرین موردی که در مورد انواع فعالیت های ثبت اختراع قابل ذکر است، حق نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه برای گسترش لیست مجاز در قلمرو خود با انواع اضافی خدمات خانگی است.

محدودیت های سیستم مالیاتی ثبت اختراع

محدودیت های کمی برای PSN وجود دارد:

• فقط کارآفرینان فردی می توانند حق ثبت اختراع کسب کنند.
• تعداد کارکنان کارآفرین فردی نباید از 15 نفر تجاوز کند.
• سیستم مالیاتی ثبت اختراع در چارچوب قراردادهای مشارکت یا مدیریت اعتماد اموال اعمال نمی شود.
• یک کارآفرین حق ثبت اختراع را از دست می دهد اگر از ابتدای سال درآمد وی از نوع فعالیتی که برای آن پتنت دریافت شده است از 60 میلیون روبل فراتر رفته باشد. اگر یک کارآفرین انفرادی سیستم مالیاتی ساده و سیستم مالیاتی ویژه را ترکیب کند، درآمد حاصل از فروش در مجموع تحت این دو حالت در نظر گرفته می شود.

قلمرو ثبت اختراع

تا سال 2015، منطقه برای سیستم مالیات ثبت اختراع موضوع فدراسیون روسیه بود - یک جمهوری، قلمرو یا منطقه. می توان فرض کرد که درآمد یک کارآفرین در PSN، ارائه خدمات در یک مرکز منطقه ای یا منطقه ای، باید بیشتر از درآمد یک کارآفرین در مرکز منطقه یا روستای همان منطقه باشد. هزینه ثبت اختراع برای آنها یکسان بود، اما در کل قلمرو منطقه معتبر بود.

قانون شماره 244-FZ از 21 ژوئیه 2014 اصلاح شده هنر. 346.43 و 346.45 قانون مالیات فدراسیون روسیه، که بر اساس آن، از سال 2015، منطقه برای سیستم مالیات ثبت اختراع یک نهاد شهری است، به جز ثبت اختراع برای حمل و نقل جاده ای و توزیع (توزیع) تجارت خرده فروشی.

از یک طرف، به لطف این تغییر، محاسبه هزینه ثبت اختراع منصفانه تر شده است - در مراکز منطقه ای گران تر و در مناطق کم جمعیت پایین تر است. اما از سوی دیگر اعتبار ثبت اختراع در حال حاضر تنها به قلمرو این شهرداری محدود شده است.

نحوه محاسبه ارزش ثبت اختراع

هزینه ثبت اختراع، درست مانند UTII، مبلغ ثابتی است که اگر درآمد قابل توجهی داشته باشید، می تواند سودآور باشد، اما اگر درآمد شما کم باشد، سود چندانی نخواهد داشت. نرخ مالیات در سیستم مالیات اختراع 6٪ است و پایه مالیاتی که ارزش یک پتنت از آن محاسبه می شود.درآمد بالقوه سالانه(PVGD). چنین درآمدی توسط قوانین منطقه ای ایجاد می شود.

حد بالای درآمد محدود به 1 میلیون روبل است و از سال 2015 حداقل حد درآمد حذف شده است. برای محاسبه PSN، مفهوم ضریب deflator نیز معرفی شده است - در سال 2019 برابر با 1.518 است. بنابراین، در سال 2019، درآمد بالقوه سالانه برای سیستم مالیات اختراع در حالت کلی را می توان در محدوده 1،518،000 روبل نشان داد.

اما این همه ماجرا نیست. مناطق حق دارند حداکثر میزان درآمد بالقوه سالانه را تا ده برابر افزایش دهند! PVGD را می توان افزایش داد:

• تا سه بار - برای خدمات حمل و نقل موتوری، تعمیر و نگهداری و تعمیر وسایل نقلیه.
• تا پنج بار - برای انواع فعالیت های ثبت اختراع در شهرهای با جمعیت بیش از یک میلیون نفر.
• تا ده بار - برای اجاره املاک و مستغلات، خرده فروشی و پذیرایی.

هنگام محاسبه هزینه یک حق اختراع، در برخی موارد، شاخص هایی مانند تعداد کارکنان، مساحت منطقه فروش یا خدمات، تعداد وسایل نقلیه و منطقه اجاره در نظر گرفته می شود.

✐مثال ▼

بیایید هزینه ثبت اختراع را در سال 2019 برای ارائه خدمات آرایشگری و آرایشی توسط یک کارآفرین بدون کارمند در لیپتسک محاسبه کنیم. طبق قانون منطقه ای، درآمد بالقوه سالانه در این مورد 225 هزار روبل است.

هزینه سالانه یک حق ثبت اختراع 225000 روبل * 6٪ = 13500 روبل است. هزینه ثبت اختراع در ماه 13500 روبل / 12 ماه = 1250 روبل خواهد بود. اگر یک آرایشگر یک حق ثبت اختراع را به مدت سه ماه خریداری کند، به ترتیب 1250 روبل * 3 ماه = 3375 روبل هزینه خواهد داشت.

اگر این کارآفرین تصمیم به استخدام کارگران بگیرد، اگر تعداد آنها بیش از 5 نفر نباشد، PVGD در حال حاضر 500 هزار روبل خواهد بود و هزینه ثبت اختراع برای یک ماه 2500 روبل خواهد بود.

می توانید با استفاده از حق ثبت اختراع ما از هزینه ثبت اختراع مطلع شوید یا می توانید به طور مستقل قوانین منطقه ای در مورد سیستم مالیات ثبت اختراع را در اینترنت پیدا کنید. این قوانین برای قلمرو خود درآمد بالقوه سالانه را برای انواع فعالیت های مجاز توسط پتنت تعیین می کند.

اگر تعداد کارکنان در طول مدت اعتبار آن تغییر کند، ارزش اختراع چگونه محاسبه می شود؟ وزارت دارایی فدراسیون روسیه در نامه شماره 03-11-11/14921 مورخ 29 آوریل 2013 به این سؤال به شرح زیر پاسخ می دهد:

1. اگر تعداد کارمندان یا شاخص دیگری که هنگام محاسبه ارزش یک پتنت در نظر گرفته می شود کاهش یافته باشد، محاسبه مجدد به سمت پایین انجام نمی شود.
2. اگر اندیکاتور افزایش یافته باشد، مثلا تعداد کارمندان از پنج به 8 نفر افزایش یافته باشد، باید برای تفاوت این شاخص ها یک پتنت جدید خریداری شود.

مالیات در سیستم مالیات ثبت اختراع چگونه پرداخت می شود؟

مالیات PSN به مبلغ پرداختی برای یک پتنت یا ارزش آن اشاره دارد. درست مانند سایر رژیم‌های خاص، هزینه حق اختراع جایگزین پرداخت مالیات‌های زیر برای کارآفرینان فردی می‌شود:

• مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد دریافتی از فعالیت های ثبت اختراع؛
• علاوه بر آنچه در هنگام واردات به روسیه پرداخت می شود.
• مالیات بر اموال مورد استفاده در فعالیت های تجاری مرتبط با انواع فعالیت های ثبت اختراع.

یکی از مهم ترین معایب یک حق اختراع باید نیاز به پیش پرداخت آن باشد، یعنی نه در پایان دوره مالیاتی، مانند سایر رژیم های مالیاتی.

با این حال، از ژانویه 2015، شرایط پرداخت حق ثبت اختراع کمتر سختگیرانه شده است:

• اختراع صادر شده برای مدت حداکثر شش ماه باید حداکثر تا تاریخ انقضای آن به طور کامل پرداخت شود.
• اگر مدت اعتبار اختراع از شش ماه تا یک سال باشد، یک سوم هزینه کامل آن باید حداکثر تا 90 روز پس از شروع اعتبار، و دو سوم - حداکثر تا تاریخ انقضای اختراع پرداخت شود.

اگر کارآفرین فردی هزینه ثبت اختراع را در بازه زمانی مشخص شده پرداخت نکند چه اتفاقی می افتد؟ تا سال 2017، مقامات مالیاتی اصرار داشتند که چنین کارآفرینی از حق PSN محروم شده است و کلیه درآمدهای دریافتی از فعالیت ثبت اختراع باید طبق سیستم مالیاتی عمومی از لحظه صدور حق اختراع (که مالیات بر درآمد شخصی به میزان 13٪، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر دارایی). با این حال، پس از اصلاح ماده 346.45 قانون مالیات فدراسیون روسیه، پرداخت نابهنگام حق ثبت اختراع مبنایی برای از دست دادن حق این رژیم خاص نیست، اما برای تأخیر پرداخت باید جریمه و جریمه پرداخت شود ( نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 02/06/2017 شماره SD-19-3/19@).

نحوه تغییر به سیستم مالیات ثبت اختراع

انتقال به یک سیستم مالیاتی ثبت اختراع ماهیت اطلاع رسانی (مانند سیستم مالیاتی ساده و UTII) نیست، بلکه ماهیت اعلامی یا مجاز دارد. اخذ اختراع ممکن است به دلایل ذکر شده در بند 4 هنر رد شود. 346.45 کد مالیاتی فدراسیون روسیه:

• درخواست ثبت اختراع نشان دهنده نوع فعالیتی است که سیستم مالیاتی ثبت اختراع در مورد آن اعمال نمی شود.
• مدت اعتبار ثبت اختراع ذکر شده در برنامه با الزامات قانون مالیات فدراسیون روسیه مطابقت ندارد. ثبت اختراع برای مدت یک تا دوازده ماه اما در مدت یک سال تقویمی صادر می شود. به عنوان مثال نمی توان چنین دوره ای را مشخص کرد - از 1 سپتامبر 2018 تا مارس 2019.
• اگر امسال یک کارآفرین قبلاً برای یک PSN کار کرده است، اما حق ثبت اختراع را از دست داده است (به دلیل فراتر از حد درآمد یا تعداد کارمندان) یا داوطلبانه کار بر روی یک پتنت را قبل از انقضا آن متوقف کرده است، می تواند برای ثبت اختراع اقدام کند. دوباره فقط از سال جدید .
• در صورت پرداخت معوقه برای پتنت هایی که قبلاً دریافت شده است.
• فیلدهای مورد نیاز در یک درخواست ثبت اختراع را خالی کنید.

هیچ دلیل دیگری برای امتناع از صدور پتنت وجود ندارد، بنابراین پس از رفع این نواقص، می توان مجددا درخواست را ارسال کرد.

درخواست برای ثبت اختراع، به طور کلی، باید حداکثر 10 روز کاری قبل از اینکه کارآفرین شروع به اعمال سیستم مالیاتی ثبت اختراع کند، به اداره مالیات در محلی که پتنت معتبر است ارائه شود.

از سال 2014، درخواست ثبت اختراع می تواند به طور همزمان در هنگام تشکیل پرونده ارسال شود، اما تنها در صورتی که محل ثبت نام کارآفرین فردی و محل اعتبار ثبت اختراع مطابقت داشته باشند. در این صورت طبیعتا مهلت 10 روزه رعایت نمی شود. ظرف پنج روز کاری از تاریخ دریافت چنین درخواستی، خدمات مالیاتی فدرال موظف است با ذکر دلایل، ثبت اختراع یا اخطاریه امتناع از صدور آن را برای کارآفرین صادر کند.

حسابداری و گزارش در مورد سیستم مالیات ثبت اختراع

اگر فعالیت شما شامل استخدام کارمندان است، پسبرای جلوگیری از عواقب منفی برای تجارت، شما باید با شایستگی انجام دهیدسازماندهی حسابداریبه طوری که شما بدون هیچ گونه خطرات مادی می تواندگزینه برون سپاری حسابداری را امتحان کنید و تصمیم بگیرید که آیا برای شما مناسب است یا خیر، ما به همراه شرکت 1C آماده ارائه به کاربران خود هستیم. یک ماه خدمات حسابداری رایگان:

در چه مواردی یک کارآفرین حق استفاده از سیستم مالیاتی ثبت اختراع را از دست می دهد؟

تنها دو موقعیت از این دست باقی می ماند:

1. از میانگین تعداد کارمندان (بیش از 15 نفر) برای انواع فعالیت های انجام شده توسط کارآفرین فردی تجاوز کرده است.
2. از سقف درآمد سالانه 60 میلیون روبل تجاوز کرده است.

ضایع شدن حق ثبت اختراع باید ظرف ده روز پس از بروز چنین دلایلی به اداره مالیات محل صدور اختراع گزارش شود. یک کارآفرین همچنین می تواند داوطلبانه فعالیت های خود را تحت سیستم مالیات ثبت اختراع متوقف کند، که باید به اداره مالیات در محل صدور اختراع گزارش شود. ظرف پنج روز از تاریخ دریافت چنین درخواستی، خدمات مالیاتی فدرال در محل صدور پتنت، کارآفرین را از ثبت نام افرادی که از PSN استفاده می کنند حذف می کند.در واقع، این تنها چیزی است که می‌خواهیم در مورد سیستم مالیات اختراع به شما بگوییم.

کد مالیاتی فدراسیون روسیه
قسمت 2

فصل 26.5. سیستم مالیاتی ثبت اختراع

بخش 346.43. مقررات عمومی

1. سیستم مالیات ثبت اختراع توسط این قانون ایجاد شده است ، مطابق با این قانون توسط قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه اجرا می شود و در قلمرو نهادهای تشکیل دهنده مشخص شده فدراسیون روسیه اعمال می شود.

سیستم مالیات اختراع توسط کارآفرینان فردی همراه با سایر رژیم های مالیاتی که توسط قانون فدراسیون روسیه در مورد مالیات ها و هزینه ها ارائه شده است استفاده می شود.

2. سیستم مالیاتی ثبت اختراع برای انواع فعالیت های تجاری زیر اعمال می شود:

1) تعمیر و دوخت لباس، محصولات پوست و چرم، کلاه و محصولات نساجی مغازه ملبوس مردانه، تعمیر، دوخت و بافندگی لباس بافتنی.

2) تعمیر، تمیز کردن، رنگ آمیزی و دوخت کفش.

3) خدمات آرایشگری و آرایشی؛

4) خدمات خشک شویی، رنگرزی و لباسشویی؛

5) تولید و تعمیر مغازه های فلزی، کلید، پلاک، تابلوهای خیابانی.

6) تعمیر و نگهداری تجهیزات رادیو الکترونیکی خانگی، ماشین آلات خانگی و لوازم خانگی، ساعت، تعمیر و ساخت محصولات فلزی.

7) تعمیر مبلمان؛

8) خدمات آتلیه های عکس، آزمایشگاه های عکس و فیلم.

9) نگهداری و تعمیر وسایل نقلیه موتوری و وسایل نقلیه موتوری، ماشین آلات و تجهیزات.

10) ارائه خدمات حمل و نقل موتوری برای حمل و نقل کالا از طریق جاده.

11) ارائه خدمات حمل و نقل موتوری برای حمل و نقل مسافر از طریق جاده.

12) تعمیر مسکن و سایر ساختمانها.

13) خدمات نصب، برق، بهداشتی و جوشکاری.

14) خدمات لعاب بالکن و لجیا، برش شیشه و آینه، پردازش هنری شیشه.

15) خدمات برای آموزش جمعیت در دوره ها و تدریس خصوصی.

16) خدمات نظارت و مراقبت از کودکان و بیماران.

17) خدمات دریافت ظروف شیشه ای و مواد اولیه ثانویه به استثنای ضایعات.

18) خدمات دامپزشکی.

19) اجاره (اجاره) اماکن مسکونی و غیر مسکونی، ویلاها، قطعات زمین متعلق به یک کارآفرین فردی؛

20) تولید هنرهای عامیانه و صنایع دستی.

21) سایر خدمات تولیدی (خدمات فرآوری محصولات کشاورزی و محصولات جنگلی، از جمله آسیاب غلات، پوست کندن غلات، فرآوری دانه های روغنی، ساخت و دود کردن سوسیس، فرآوری سیب زمینی، فرآوری پشم شسته شده توسط مشتری به نخ بافتنی، پانسمان پوست حیوانات، شانه کردن پشم. نظافت حیوانات اهلی، تعمیر و تولید ظروف مسی و سفالینه، حفاظت از باغات، باغات و فضای سبز از آفات و بیماری ها تولید کفش های نمدی از متریال حکاکی بر روی فلز، شیشه، چینی، چوب، سرامیک ساخت و تعمیر قایق های چوبی برای شخم زدن باغچه ها و خدمات اره کردنی برای تولید و چاپ کارت های کارتونی. شارژ کارتریج های گاز برای سیفون ها، تعویض باتری در ساعت های الکترونیکی و سایر دستگاه ها؛

22) تولید و مرمت فرش و گلیم.

23) تعمیر جواهرات، جواهرات صحنه و لباس;

24) تعقیب و حکاکی جواهر.

25) ضبط مونوفونیک و استریوفونیک گفتار، آواز، اجرای دستگاهی مشتری بر روی نوار مغناطیسی، سی دی، ضبط مجدد آثار موسیقی و ادبی بر روی نوار مغناطیسی، سی دی.

26) خدمات نظافت و نظافت منازل مسکونی؛

27) خدمات طراحی داخلی اماکن مسکونی و خدمات دکوراسیون.

28) برگزاری کلاسهای تربیت بدنی و ورزش.

29) خدمات باربر در ایستگاه های راه آهن، ایستگاه های اتوبوس، پایانه های هوایی، فرودگاه ها، بنادر دریایی و رودخانه ای.

30) خدمات توالت پولی؛

31) خدمات آشپزها برای تهیه ظروف در منزل.

32) ارائه خدمات برای حمل و نقل مسافر با حمل و نقل آبی.

33) ارائه خدمات برای حمل و نقل کالا با حمل و نقل آبی.

34) خدمات مربوط به فروش محصولات کشاورزی (نگهداری، تفکیک، خشک کردن، شستشو، بسته بندی، بسته بندی و حمل و نقل).

35) خدمات مربوط به نگهداری تولیدات کشاورزی (مکانیزه، شیمی کشاورزی، احیاء، حمل و نقل).

36) خدمات کشاورزی سبز و گلکاری تزئینی.

37) مدیریت شکار و شکار.

38) انجام فعالیت های پزشکی یا دارویی توسط شخصی که مجوز این نوع فعالیت ها را دارد.

39) انجام فعالیت های پلیسی خصوصی توسط شخص دارای مجوز.

40) خدمات اجاره؛

41) خدمات گشت و گذار؛

42) خدمات آیینی؛

43) خدمات تشییع جنازه؛

44) خدمات گشت های خیابانی، نگهبانان، نگهبانان و دیده بانان.

45) تجارت خرده فروشی که از طریق تأسیسات زنجیره خرده فروشی ثابت با مساحت کف فروش بیش از 50 متر مربع برای هر واحد تجاری انجام می شود.

46) تجارت خرده فروشی از طریق اشیاء شبکه تجاری ثابت که دارای طبقه فروش نیستند و همچنین از طریق اشیاء شبکه تجاری غیر ثابت انجام می شود.

47) خدمات پذیرایی عمومی که از طریق امکانات پذیرایی عمومی با مساحت سالن خدمات مشتریان حداکثر 50 متر مربع برای هر مرکز پذیرایی عمومی ارائه می شود.

48) خدمات پذیرایی عمومی ارائه شده از طریق امکانات پذیرایی عمومی که سالنی برای پذیرایی از بازدیدکنندگان ندارند.

49) ارائه خدمات برای کشتار، حمل و نقل، تقطیر، چرای دام.

50) تولید چرم و مصنوعات چرمی.

51) جمع آوری و تهیه منابع جنگلی غذایی، منابع جنگلی غیر چوبی و گیاهان دارویی.

52) خشک کردن، فرآوری و کنسرو کردن میوه ها و سبزیجات.

53) تولید محصولات لبنی.

54) تولید مواد کاشت میوه و توت، پرورش نهال سبزیجات و بذر چمن.

55) تولید فرآورده های شیرینی پزی و آردی.

56) ماهیگیری تجاری و ورزشی و پرورش ماهی.

57) جنگلداری و سایر فعالیتهای جنگلداری.

58) فعالیت های مربوط به ترجمه کتبی و شفاهی.

59) فعالیت برای مراقبت از سالمندان و معلولان.

60) جمع آوری، پردازش و دفع زباله و همچنین پردازش مواد خام ثانویه.

61) برش، پردازش و تکمیل سنگ برای بناهای تاریخی.

62) ارائه خدمات (اجرای کار) برای توسعه برنامه های رایانه ای و پایگاه های داده (نرم افزار و محصولات اطلاعاتی فناوری رایانه)، انطباق و اصلاح آنها.

63) تعمیر کامپیوتر و تجهیزات ارتباطی.

3- برای اهداف بندهای 45 - 48 بند 2 این ماده از مفاهیم زیر استفاده می شود:

1) خرده فروشی - فعالیت تجاری مربوط به تجارت کالا (از جمله نقدی و همچنین با استفاده از کارت های پرداخت) بر اساس قراردادهای خرده فروشی خرید و فروش. این نوع فعالیت تجاری شامل فروش کالاهای مشمول مالیات مالیاتی موضوع بندهای 6 تا 10 بند 1 ماده 181 این قانون، مواد غذایی و آشامیدنی از جمله مشروبات الکلی چه در بسته بندی و بسته بندی سازنده و چه بدون چنین بسته بندی و بسته بندی نمی باشد. در کافه ها، رستوران ها، کافه ها و سایر امکانات پذیرایی، گاز، کامیون و وسایل نقلیه ویژه، تریلر، نیمه تریلر، تریلر، اتوبوس از هر نوع، کالا بر اساس نمونه و کاتالوگ خارج از شبکه توزیع ثابت (از جمله به صورت پستی) اقلام (تجارت بسته)، و همچنین از طریق خرید از راه دور، ارتباطات تلفنی و شبکه های کامپیوتری)، انتقال داروها با نسخه ترجیحی (رایگان) و همچنین محصولات تولیدی خودمان (تولید). فروش کالاها و (یا) محصولات پذیرایی عمومی که در این ماشین‌های فروش خودکار از طریق ماشین‌های فروش خودکار تولید می‌شوند، برای اهداف این فصل به عنوان تجارت خرده‌فروشی طبقه‌بندی می‌شوند.

2) یک شبکه تجاری ثابت با طبقات تجاری - یک شبکه تجاری واقع در ساختمان ها و سازه ها (بخش هایی از آنها) که برای تجارت در نظر گرفته شده است که دارای مکان های جداگانه مجهز به تجهیزات ویژه است که برای انجام تجارت خرده فروشی و خدمات رسانی به مشتریان در نظر گرفته شده است. این دسته از امکانات خرده فروشی شامل مغازه ها و آلاچیق ها می شود.

3) فروشگاه - ساختمان مخصوص (قسمتی از آن) که برای فروش کالا و ارائه خدمات به مشتریان در نظر گرفته شده است و دارای اماکن تجاری، تاسیساتی، اداری و رفاهی و همچنین مکانی برای دریافت، نگهداری کالا و آماده سازی آنها می باشد. فروش؛

4) غرفه - ساختمانی که دارای منطقه فروش است و برای یک یا چند محل کار طراحی شده است.

5) منطقه طبقه فروش - بخشی از فروشگاه، غرفه، اشغال شده توسط تجهیزات در نظر گرفته شده برای نمایش، نمایش کالا، انجام پرداخت های نقدی و خدمات به مشتریان، منطقه صندوق ها و باجه های نقدی، منطقه محل کار برای پرسنل خدمات و همچنین منطقه راهرو برای مشتریان. مساحت طبقه معاملاتی نیز شامل قسمت اجاره ای منطقه تجارت می باشد. محدوده اماکن تاسیساتی، اداری و رفاهی و همچنین محل های دریافت، نگهداری کالا و آماده سازی آنها برای فروش که در آن خدمات به مشتریان ارائه نمی شود، در محدوده تالار معاملات اعمال نمی شود. مساحت منطقه فروش بر اساس موجودی و اسناد عنوان تعیین می شود.

6) منطقه سالن خدمات مشتری - منطقه محل های مجهز ویژه (مناطق باز) یک مرکز پذیرایی که برای مصرف محصولات آشپزی تمام شده، شیرینی و (یا) کالاهای خریداری شده و همچنین برای اوقات فراغت در نظر گرفته شده است. بر اساس موجودی و اسناد عنوان تعیین می شود.

7) یک شبکه تجاری ثابت که دارای طبقات تجاری نیست - یک شبکه تجاری واقع در ساختمان ها، سازه ها و سازه ها (قطعاتی از آنها) که برای تجارت در نظر گرفته شده است که دارای مکان جداگانه و مجهز برای این اهداف نیست و همچنین در ساختمان ها. سازه‌ها و سازه‌ها (قطعاتی از آن) که برای انعقاد قراردادهای خرید و فروش خرده‌فروشی و همچنین برای برگزاری مزایده استفاده می‌شوند. این دسته از تسهیلات خرده فروشی شامل بازارهای خرده فروشی، نمایشگاه ها، کیوسک ها، چادرها، ماشین های فروش می باشد.

8) کیوسک - ساختمانی که منطقه فروش ندارد و برای محل کار یک فروشنده طراحی شده است.

9) چادر - یک سازه تاشو، مجهز به پیشخوان، بدون منطقه فروش.

10) شبکه تجاری غیر ثابت - یک شبکه تجاری که بر اساس اصول تحویل و تجارت پایه و همچنین اشیاء سازمان تجارت که به شبکه تجاری ثابت مرتبط نیستند.

11) تجارت توزیع - تجارت خرده فروشی خارج از یک شبکه خرده فروشی ثابت با استفاده از وسایل نقلیه تخصصی یا مجهز برای تجارت و همچنین تجهیزات سیار که فقط با وسیله نقلیه استفاده می شود. این نوع تجارت شامل تجارت با استفاده از ماشین، مغازه ماشین فروشی، مغازه ماشین فروشی، تونر، تریلر، ماشین فروش سیار می باشد.

12) خرده فروشی - تجارت خرده فروشی خارج از یک شبکه خرده فروشی ثابت از طریق تماس مستقیم بین فروشنده و خریدار در سازمان ها، حمل و نقل، در خانه یا خیابان انجام می شود. این نوع تجارت شامل تجارت از دست، سینی، سبد و گاری دستی است.

13) خدمات پذیرایی - خدمات برای تولید محصولات آشپزی و (یا) محصولات شیرینی پزی، ایجاد شرایط برای مصرف و (یا) فروش محصولات آشپزی تمام شده، محصولات شیرینی پزی و (یا) کالاهای خریداری شده، و همچنین برای فعالیت های اوقات فراغت. خدمات پذیرایی عمومی شامل خدمات تولید و فروش کالاهای مشمول مالیات مالیاتی موضوع بند 3 بند 1 ماده 181 این قانون نمی شود.

14) یک مرکز پذیرایی عمومی که دارای سالنی است که به بازدیدکنندگان خدمات ارائه می دهد - ساختمان (بخشی از آن) یا سازه ای که برای ارائه خدمات پذیرایی عمومی و دارای اتاق مخصوص مجهز (منطقه باز) برای مصرف محصولات آماده آشپزی، شیرینی و یا) کالاهای خریداری شده و همچنین برای اوقات فراغت؛

15) یک مرکز پذیرایی عمومی که سالنی برای خدمت به بازدیدکنندگان ندارد - یک مرکز پذیرایی عمومی که اتاق مخصوص مجهز (منطقه باز) برای مصرف محصولات پخت و پز تمام شده، شیرینی و (یا) کالاهای خریداری شده ندارد. این دسته از امکانات پذیرایی عمومی شامل کیوسک ها، چادرها، فروشگاه های آشپزی (بخش ها) در رستوران ها، کافه ها، کافه ها، غذاخوری ها، اسنک بارها و سایر مراکز پذیرایی عمومی مشابه می باشد.

16) منطقه باز - مکانی به ویژه برای پذیرایی عمومی، واقع در یک قطعه زمین.

4. برای اهداف این فصل، اسناد موجودی و عنوان شامل هرگونه اسنادی است که در اختیار یک کارآفرین انفرادی برای تاسیسات زنجیره‌ای خرده‌فروشی ثابت (سازمان پذیرایی) است که حاوی اطلاعاتی درباره هدف، ویژگی‌های طراحی و چیدمان محوطه چنین تأسیساتی است. و همچنین اطلاعاتی که حق استفاده از این شی را تأیید می کند (قرارداد خرید و فروش برای اماکن غیر مسکونی، گذرنامه فنی برای اماکن غیر مسکونی، نقشه ها، نمودارها، توضیحات، قرارداد اجاره (اجاره فرعی) برای اماکن غیر مسکونی یا قسمت (ها) ) اجازه خدمت به بازدیدکنندگان در یک منطقه باز و سایر اسناد).

5. هنگام اعمال سیستم مالیات اختراع، یک کارآفرین فردی حق دارد کارمندان را از جمله تحت قراردادهای مدنی جذب کند. در عین حال، میانگین تعداد کارمندان، تعیین شده به روشی که توسط نهاد اجرایی فدرال مجاز در زمینه آمار تعیین می شود، در طول دوره مالیاتی برای انواع فعالیت های تجاری که توسط یک کارآفرین فردی انجام می شود، نباید از 15 نفر تجاوز کند.

6. سیستم مالیات اختراع در مورد انواع فعالیت های تجاری مندرج در بند 2 این ماده در صورتی که طبق قرارداد مشارکت ساده (قرارداد فعالیت مشترک) یا قرارداد مدیریت امانت اموال انجام شود، اعمال نمی شود.

7. قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه میزان درآمد سالانه ای را که به طور بالقوه توسط یک کارآفرین فردی دریافت می شود بر اساس نوع فعالیت تجاری که در مورد آن سیستم مالیات ثبت اختراع اعمال می شود تعیین می کند. در عین حال، حداکثر میزان درآمد سالانه که به طور بالقوه توسط یک کارآفرین فردی دریافت می شود نمی تواند از 1 میلیون روبل تجاوز کند، مگر اینکه در بند 8 این ماده طور دیگری تعیین شده باشد.

8. افراد فدراسیون روسیه حق دارند:

1) به منظور تعیین میزان درآمد سالانه به طور بالقوه در دسترس یک کارآفرین انفرادی برای انواع فعالیت هایی که سیستم مالیاتی ثبت اختراع در مورد آنها اعمال می شود، در صورت تمایز، انواع فعالیت های تجاری مشخص شده در بند 2 این ماده را متمایز کنید. توسط طبقه بندی کننده همه روسی انواع فعالیت های اقتصادی و (یا) طبقه بندی کننده همه روسی محصولات بر اساس نوع فعالیت اقتصادی ارائه شده است.

1.1) به منظور تعیین میزان درآمد سالانه به طور بالقوه در دسترس یک کارآفرین فردی برای انواع فعالیت هایی که در مورد آنها سیستم مالیات اختراع اعمال می شود، قلمرو یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه را بر اساس حوزه های اعتبار متمایز کنید. ثبت اختراعات توسط شهرداری ها (گروه های شهرداری ها) به استثنای اختراعات مربوط به اجرای انواع فعالیت های کارآفرینانه مندرج در بندهای 10، 11، 32، 33 و جزء 46 (از نظر توزیع و خرده فروشی دستفروشی) بند 2 این ماده. ;

2) فهرست اضافی از انواع فعالیت های تجاری مربوط به خدمات شخصی را ایجاد کنید که در بند 2 این ماده مشخص نشده است که در مورد آنها سیستم مالیاتی ثبت اختراع اعمال می شود. کد انواع فعالیت ها مطابق با طبقه بندی همه روسی انواع فعالیت های اقتصادی و کدهای خدمات مطابق با طبقه بندی همه روسی محصولات بر اساس انواع فعالیت های اقتصادی مربوط به خدمات خانگی توسط دولت فدراسیون روسیه تعیین می شود. ;

3) تعیین میزان درآمد سالانه به طور بالقوه توسط یک کارآفرین فردی بسته به موارد زیر:

میانگین تعداد کارکنان؛

تعداد وسایل نقلیه، ظرفیت حمل وسیله نقلیه، تعداد صندلی در وسیله نقلیه؛

تعداد اشیاء (مناطق) جداگانه در رابطه با انواع فعالیت های تجاری مشخص شده در بندهای 19، 45 تا 48 بند 2 این ماده.

قلمرو اعتبار اختراعات تعیین شده مطابق بند 1.1 این بند؛

4) افزایش حداکثر میزان درآمد سالانه به طور بالقوه توسط یک کارآفرین فردی:

حداکثر سه بار - برای انواع فعالیت های تجاری مندرج در بندهای 9، 10، 11، 32، 33، 38، 42، 43 بند 2 این ماده.

بیش از پنج بار - برای همه انواع فعالیت های تجاری که سیستم مالیات اختراع برای آنها اعمال می شود، در قلمرو شهری با جمعیت بیش از یک میلیون نفر انجام می شود.

حداکثر ده بار - برای انواع فعالیت های تجاری مندرج در بندهای 19، 45 تا 47 بند 2 این ماده.

9. حداکثر میزان درآمد سالانه ای که یک کارآفرین انفرادی به طور بالقوه می تواند دریافت کند، مندرج در بند 7 این ماده، مشروط به نمایه سازی با ضریب کاهش قیمت تعیین شده برای سال تقویم مربوطه است.

10. استفاده از سیستم مالیات ثبت اختراع توسط کارآفرینان انفرادی معافیت آنها را از تعهد پرداخت:

1) مالیات بر درآمد افراد (از نظر درآمد دریافتی در اجرای انواع فعالیت های تجاری که در مورد آنها سیستم مالیات ثبت اختراع اعمال می شود).

2) مالیات بر دارایی برای افراد (از لحاظ اموال مورد استفاده در انجام انواع فعالیت های تجاری که در مورد آنها سیستم مالیات ثبت اختراع اعمال می شود، به استثنای اشیاء مالیات با مالیات بر دارایی برای افراد موجود در لیست تعیین شده مطابق با بند 7 ماده 378.2 این قانون با در نظر گرفتن ویژگی های مقرر در بند دو بند 10 ماده 378.2 این قانون).

11. کارآفرینان انفرادی اعمال کننده نظام مالیاتی ثبت اختراع به استثنای مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت طبق این قانون به عنوان مؤدی مالیات بر ارزش افزوده شناخته نمی شوند.

1) هنگام انجام انواع فعالیت های تجاری که سیستم مالیاتی ثبت اختراع در مورد آنها اعمال نمی شود.

2) هنگام واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه و سایر سرزمین های تحت صلاحیت آن، از جمله میزان مالیات قابل پرداخت پس از تکمیل روند گمرکی منطقه آزاد گمرکی در قلمرو منطقه ویژه اقتصادی در منطقه کالینینگراد.

3) هنگام انجام معاملات مشمول مالیات طبق ماده 174.1 این قانون.

12. کارآفرینان انفرادی که از سیستم مالیاتی ثبت اختراع استفاده می کنند مالیات های دیگری را مطابق با قانون مالیات ها و هزینه ها پرداخت می کنند و همچنین وظایف ماموران مالیاتی مقرر در این قانون را انجام می دهند.

بخش 346.44. مالیات دهندگان

1. کارآفرینان انفرادی که به روش تعیین شده در این فصل به سیستم مالیات اختراع روی آورده اند به عنوان مؤدیان مالیات شناخته می شوند.

2. انتقال به سیستم مالیات ثبت اختراع یا بازگشت به سایر رژیم های مالیاتی توسط کارآفرینان فردی به طور داوطلبانه به روشی که در این فصل تعیین شده است انجام می شود.

بخش 346.45. مراحل و شرایط شروع و خاتمه اعمال سیستم مالیات اختراع

1. سندی که حق استفاده از سیستم مالیات اختراع را تأیید می کند، حق ثبت اختراع برای انجام یکی از انواع فعالیت های کارآفرینی است که در رابطه با آن سیستم مالیات اختراع توسط قانون یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه معرفی شده است.

فرم ثبت اختراع و فرم درخواست ثبت اختراع توسط دستگاه اجرایی فدرال مجاز برای کنترل و نظارت در زمینه مالیات و هزینه ها تأیید می شود.

حق ثبت اختراع در سراسر قلمرو یک نهاد مؤسسه فدراسیون روسیه معتبر است، به استثنای مواردی که قانون یک نهاد مؤسسه فدراسیون روسیه قلمرو اعتبار اختراعات را مطابق با بند 1.1 از بند 8 ماده 346.43 تعریف می کند. این کد حق اختراع باید حاوی نشانه ای از قلمرو اعتبار آن باشد.

یک کارآفرین فردی حق دارد چندین اختراع را به دست آورد.

2. یک کارآفرین فردی شخصا یا از طریق نماینده، آن را از طریق پست به همراه فهرستی از پیوست ها ارسال می کند، یا به صورت الکترونیکی از طریق کانال های مخابراتی ارسال می کند، حداکثر 10 روز قبل از آن، درخواست ثبت اختراع را به سازمان مالیاتی در محل اقامت ارائه می کند. کارآفرین انفرادی شروع به اعمال مالیات سیستم ثبت اختراع می کند، مگر اینکه در این بند طور دیگری مقرر شده باشد. اگر یک کارآفرین انفرادی قصد دارد فعالیت های تجاری را بر اساس پتنت در موضوعی از فدراسیون روسیه انجام دهد که در آن در سازمان مالیاتی در محل اقامت خود ثبت نشده است یا به عنوان مالیات دهنده ای که از سیستم مالیات اختراع استفاده می کند، مشخص شده است. درخواست به هر سازمان مالیاتی سرزمینی این موضوع فدراسیون روسیه به انتخاب یک کارآفرین فردی ارسال می شود. اگر یک کارآفرین انفرادی قصد دارد فعالیت های تجاری را بر اساس یک حق اختراع انجام دهد (به استثنای اختراعات مربوط به انجام انواع فعالیت های تجاری مشخص شده در بندهای 10، 11، 32، 33 و فرعی 46 (در قسمت مربوط به تحویل و تجارت خرده فروشی) بند 2 ماده 346.43 این قانون) در قلمرویی که توسط قانون نهاد مؤسس فدراسیون روسیه مطابق بند 1.1 بند 8 ماده 346.43 این قانون تعیین شده است و در آن است. در مرجع مالیاتی در محل سکونت خود یا به عنوان مالیات دهنده ای که از سیستم مالیات اختراع استفاده می کند ثبت نشده است، درخواست مشخص شده به هر مرجع مالیاتی سرزمینی در محلی که کارآفرین فردی مشخص شده قصد انجام فعالیت های تجاری را دارد، به استثنای مورد ارائه شده ارائه می شود. برای بند دو این بند.

اگر یک کارآفرین انفرادی قصد دارد فعالیت های تجاری را بر اساس یک حق ثبت اختراع در قلمرو شهرهای فدرال مسکو، سنت پترزبورگ و سواستوپل انجام دهد، درخواست ثبت اختراع به هر مرجع مالیاتی منطقه ای به انتخاب کارآفرین فردی ارسال می شود. شهر فدرال مربوطه که در آن کارآفرین انفرادی فعالیت های تجاری را بر اساس حق ثبت اختراع انجام می دهد، به استثنای موردی که در بند سه این بند پیش بینی شده است.

اگر فردی قصد دارد از تاریخ ثبت نام ایالتی خود به عنوان یک کارآفرین انفرادی، فعالیت های تجاری را بر اساس حق ثبت اختراع در یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه انجام دهد، که چنین شخصی در قلمرو آن با مالیات ثبت شده است. مرجع در محل اقامت وی، درخواست ثبت اختراع همزمان با اسناد ارائه شده در هنگام ثبت نام دولتی یک فرد به عنوان یک کارآفرین فردی ارائه می شود. در این مورد، اعتبار ثبت اختراع صادر شده برای یک کارآفرین فردی از روز ثبت دولتی آن شروع می شود.

هنگام ارسال درخواست ثبت اختراع از طریق پست، روز ارسال آن، تاریخ ارسال مرسوله پستی در نظر گرفته می شود. هنگام ارسال درخواست ثبت اختراع از طریق کانال های مخابراتی، روز ارسال آن، تاریخ ارسال آن در نظر گرفته می شود.

3- سازمان امور مالیاتی موظف است ظرف مدت پنج روز از تاریخ وصول درخواست ثبت اختراع و در صورت پیش بینی شده در بند سه بند 2 این ماده از تاریخ ثبت دولتی یک فرد به عنوان کارآفرین فردی، ثبت اختراع یا اعلامیه امتناع از صدور حق اختراع را صادر یا برای کارآفرین فردی ارسال کند.

یک اختراع یا اخطار امتناع از صدور یک اختراع برای یک کارآفرین فردی در برابر رسید صادر می شود یا به روش دیگری که تاریخ دریافت آن را نشان می دهد منتقل می شود.

4. مبنای امتناع سازمان مالیاتی از صدور اختراع برای یک کارآفرین فردی است:

1) عدم تطابق در درخواست ثبت اختراع نوع فعالیت کارآفرینی با لیست انواع فعالیت های کارآفرینی که در رابطه با آنها سیستم مالیات اختراع در قلمرو یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه مطابق با ماده 346.43 معرفی شده است. این کد؛

2) نشانی از مدت اعتبار اختراع که با بند 5 این ماده مطابقت ندارد.

3) نقض شرایط انتقال به سیستم مالیات ثبت اختراع مقرر در بند دو بند 8 این ماده.

4) وجود مالیات معوقه قابل پرداخت در ارتباط با استفاده از سیستم مالیات ثبت اختراع.

5) عدم تکمیل فیلدهای الزامی در درخواست ثبت اختراع.

5. ثبت اختراع به انتخاب یک کارآفرین انفرادی برای مدت یک تا دوازده ماه شامل یک سال تقویمی صادر می شود.

6. مالیات دهنده در نظر گرفته می شود که حق استفاده از سیستم مالیاتی ثبت اختراع را از دست داده و به رژیم مالیاتی عمومی (به سیستم مالیاتی ساده، به سیستم مالیاتی برای تولیدکنندگان کشاورزی (در صورتی که مالیات دهنده رژیم مالیاتی مناسب را اعمال کند) روی آورده است. شروع دوره مالیاتی که برای او اختراع صادر شده است، زمانی که:

1) اگر از ابتدای سال تقویمی، درآمد مالیات دهندگان از فروش تعیین شده مطابق با ماده 249 این قانون، برای انواع فعالیت های تجاری که سیستم مالیاتی ثبت اختراع در مورد آنها اعمال می شود، بیش از 60 میلیون روبل باشد.

2) اگر مؤدی در طول دوره مالیاتی از الزامات مقرر در بند 5 ماده 346.43 این قانون پیروی نکرده باشد.

اگر مالیات دهنده به طور همزمان از سیستم مالیات اختراع و سیستم مالیاتی ساده استفاده کند، هنگام تعیین میزان درآمد حاصل از فروش به منظور رعایت محدودیت مقرر در این بند، درآمد تحت هر دو رژیم مالیاتی ویژه مشخص شده در نظر گرفته می شود.

7. میزان مالیات قابل پرداخت مطابق با رژیم مالیاتی عمومی (سیستم مالیاتی ساده، سیستم مالیاتی برای تولیدکنندگان کشاورزی)، و همچنین میزان هزینه های تجارت برای دوره ای که در آن یک کارآفرین فردی حق استفاده از سیستم مالیات اختراع را از دست داده است. به دلایل مشخص شده در بند 6 این ماده توسط یک کارآفرین فردی به روشی که توسط قانون فدراسیون روسیه در مورد مالیات ها و هزینه ها برای کارآفرینان فردی تازه ثبت نام شده است محاسبه و پرداخت می شود. در عین حال، این کارآفرینان انفرادی در صورت تأخیر در پرداخت مالیات (پیش پرداخت مالیات) قابل پرداخت مطابق با رژیم مالیاتی عمومی (سیستم مالیاتی ساده، سیستم مالیاتی برای تولیدکنندگان محصولات کشاورزی) و مبالغ مالیات تجارت در طول دوره، جریمه پرداخت نمی کنند. دوره ای که در آن سیستم مالیات اختراع اعمال شده است.

میزان مالیات بر درآمد شخصی، میزان مالیات پرداخت شده هنگام اعمال سیستم مالیاتی ساده، میزان مالیات پرداخت شده هنگام اعمال سیستم مالیاتی برای تولیدکنندگان کشاورزی، قابل پرداخت برای دوره مالیاتی که در آن کارآفرین فردی حق استفاده از حق اختراع را از دست داده است. نظام مالیاتی مطابق بند 6 این ماده به میزان مالیات پرداختی در رابطه با اعمال سیستم مالیات اختراع کاهش می یابد.

8. یک کارآفرین انفرادی موظف است در مورد از دست دادن حق استفاده از سیستم مالیات اختراع به دلایل مندرج در بند 6 این ماده و در مورد انتقال به یک رژیم مالیاتی عمومی یا در مورد خاتمه آن به سازمان مالیاتی گزارش دهد. فعالیت های تجاری که سیستم مالیات اختراع در مورد آنها اعمال می شود، ظرف 10 روز تقویمی از تاریخ وقوع شرایطی که مبنای از بین رفتن حق استفاده از سیستم مالیات اختراع است، یا از تاریخ خاتمه تجارت. فعالیتی که در مورد آن سیستم مالیات اختراع اعمال شده است.

کارآفرین انفرادی که حق استفاده از سیستم مالیات اختراع را از دست داده است یا فعالیت های تجاری خود را که در رابطه با آن سیستم مالیات اختراع قبل از انقضای حق ثبت اختراع اعمال شده است، متوقف کرده است، حق دارد دوباره به سیستم مالیات اختراع برای همان نوع تغییر کند. فعالیت تجاری زودتر از سال آینده.

درخواستی برای از دست دادن حق استفاده از سیستم مالیات ثبت اختراع و انتقال به یک رژیم مالیاتی عمومی به هر یک از مقامات مالیاتی ارائه می شود که در آن کارآفرین فردی به عنوان یک مالیات دهنده با استفاده از سیستم مالیات اختراع ثبت شده است. این کارآفرین انفرادی، با ذکر جزئیات کلیه اختراعات موجود با مدت اعتبار که از تاریخ ثبت درخواست مذکور منقضی نشده است. فرم این درخواست توسط دستگاه اجرایی فدرال مجاز برای کنترل و نظارت در زمینه مالیات و هزینه ها تأیید شده است.

بخش 346.46. حسابداری مالیات دهندگان

1. ثبت نام یک کارآفرین انفرادی به عنوان مؤدی مالیاتی که از سیستم مالیات اختراع استفاده می کند توسط سازمان مالیاتی که با درخواست ثبت اختراع به آن درخواست داده است بر اساس درخواست مشخص شده ظرف پنج روز از تاریخ دریافت آن انجام می شود.

در مورد پیش بینی شده در بند سه بند 2 ماده 346.45 این قانون، یک کارآفرین انفرادی از تاریخ ثبت نام دولتی این قانون مشمول ثبت نام به عنوان مؤدی مالیاتی با استفاده از سیستم مالیات ثبت اختراع در سازمان مالیاتی در محل اقامت خود است. فرد به عنوان یک کارآفرین فردی

تاریخ ثبت نام یک کارآفرین انفرادی در سازمان مالیاتی بر اساس پیش بینی شده در این بند، تاریخ شروع ثبت اختراع است.

ارائه یک درخواست برای ثبت اختراع توسط یک کارآفرین انفرادی به یک سازمان مالیاتی که در آن این کارآفرین فردی به عنوان مؤدی مالیاتی با استفاده از سیستم مالیات اختراع ثبت شده است، مستلزم ثبت مجدد وی در این سازمان مالیاتی به عنوان مؤدی مالیاتی است که از سیستم مالیات اختراع استفاده می کند.

2. لغو ثبت در سازمان مالیاتی یک کارآفرین انفرادی که از سیستم مالیات اختراع استفاده می کند، ظرف پنج روز از تاریخ انقضای اختراع انجام می شود، مگر اینکه در این ماده به نحو دیگری مقرر شده باشد.

لغو ثبت در سازمان مالیاتی یک کارآفرین انفرادی که از سیستم مالیات اختراع استفاده می کند و به طور همزمان دارای چندین اختراع صادر شده توسط سازمان مالیاتی مشخص شده است، پس از انقضای تمام اختراعات انجام می شود.

3. لغو ثبت نام در سازمان مالیاتی به عنوان مؤدی مالیاتی اعمال کننده سیستم مالیات اختراع یک کارآفرین فردی که حق استفاده از سیستم مالیات ثبت اختراع را از دست داده است یا فعالیت تجاری را که در رابطه با آن سیستم مالیات ثبت اختراع اعمال می شود متوقف شده است، ظرف مدت پنج مورد انجام می شود. روز از تاریخ دریافت درخواست توسط سازمان مالیاتی به سازمان مالیاتی مطابق بند 8 ماده 346.45 این قانون یا پیامی از سازمان مالیاتی که چنین درخواستی را پذیرفته است مبنی بر از دست دادن حق پرداخت توسط مؤدی. استفاده از سیستم مالیات ثبت اختراع

تاریخ لغو ثبت نام یک کارآفرین فردی در سازمان مالیاتی، تاریخ انتقال کارآفرین فردی به رژیم مالیاتی عمومی یا تاریخ خاتمه فعالیت کارآفرینی است که در مورد آن سیستم مالیات اختراع اعمال شده است.

4. اخطاریه ای مبنی بر ثبت نام (حذف از ثبت) به عنوان مؤدی مالیاتی متقاضی سامانه مالیاتی ثبت اختراع صادر نمی شود.

بخش 346.47. موضوع مالیات

موضوع مالیات درآمد سالانه بالقوه قابل دریافت یک کارآفرین فردی برای نوع فعالیت تجاری مربوطه است که توسط قانون موضوع فدراسیون روسیه تعیین شده است.

بخش 346.48. پایه مالیاتی

1. پایه مالیاتی به عنوان بیان پولی درآمد سالانه بالقوه دریافت شده توسط یک کارآفرین انفرادی برای نوع فعالیت تجاری که در مورد آن سیستم مالیات ثبت اختراع مطابق با این فصل اعمال می شود تعریف می شود که برای یک سال تقویمی توسط سازمان تنظیم شده است. قانون یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه.

2. مقدار درآمد سالانه بالقوه ایجاد شده برای یک سال تقویمی توسط قانون یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه در سال تقویم بعدی (سالهای تقویمی بعدی) اعمال می شود، مگر اینکه توسط قانون یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه تغییر کند. فدراسیون روسیه.

بخش 346.49. دوره مشمول مالیات

1- دوره مالیاتی یک سال تقویمی است مگر اینکه در بندهای 2 و 3 این ماده ترتیب دیگری مقرر شده باشد.

2- در صورتی که به استناد بند 5 ماده 346.45 این قانون، اختراع برای مدت کمتر از یک سال تقویمی صادر شده باشد، دوره مالیاتی مدتی است که اختراع برای آن صادر شده است.

3. اگر یک کارآفرین انفرادی فعالیت های تجاری خود را که سیستم مالیاتی ثبت اختراع در رابطه با آن قبل از انقضای حق اختراع اعمال شده است متوقف کرده باشد، دوره مالیاتی به عنوان دوره از شروع ثبت اختراع تا تاریخ خاتمه فعالیت های مشخص شده شناخته می شود. در درخواست ارائه شده به سازمان مالیاتی مطابق بند 8 ماده 346.45 این قانون.

بخش 346.50. نرخ مالیات

1. نرخ مالیات 6 درصد تعیین شده است.

2. طبق قوانین جمهوری کریمه و شهر فدرال سواستوپل، نرخ مالیات را می توان در قلمرو نهادهای تشکیل دهنده مربوطه فدراسیون روسیه برای همه یا دسته های خاصی از مالیات دهندگان کاهش داد:

برای دوره های 2015 - 2016 - تا 0 درصد؛

برای دوره های 2017 - 2021 - تا 4 درصد.

نرخ های مالیاتی تعیین شده مطابق با این بند توسط قوانین جمهوری کریمه و شهر فدرال سواستوپل نمی تواند در دوره های مشخص شده در این بند، از سال تقویمی که از آن نرخ مالیات کاهش یافته اعمال می شود، افزایش یابد.

3. قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است نرخ مالیات 0 درصد را برای مالیات دهندگان تعیین کند - کارآفرینان فردی که برای اولین بار پس از لازم الاجرا شدن این قوانین ثبت نام کرده اند و فعالیت های تجاری در زمینه تولید، اجتماعی و (. یا) حوزه های علمی و همچنین در زمینه خدمات مصرف کننده به مردم.

کارآفرینان انفرادی مندرج در بند یک این بند حق دارند از تاریخ ثبت نام دولتی خود به عنوان کارآفرین انفرادی برای یک دوره مستمر حداکثر از دو دوره مالیاتی در دو سال تقویمی، نرخ مالیاتی 0 درصد اعمال کنند.

انواع فعالیت های کارآفرینی در زمینه های تولیدی، اجتماعی و علمی، که در رابطه با آنها نرخ مالیات 0 درصد تعیین شده است، توسط نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه مطابق بند 2 و بند 2 بند 8 ماده 346.43 ایجاد می شود. این کد بر اساس طبقه بندی همه روسی انواع فعالیت های اقتصادی.

در صورتی که مؤدی انواع فعالیت های تجاری را انجام دهد که در مورد آنها سیستم مالیاتی ثبت اختراع با نرخ مالیات 0 درصد اعمال می شود و سایر انواع فعالیت های تجاری که در مورد آنها سیستم مالیاتی ثبت اختراع با نرخ مالیاتی به میزان اعمال می شود. طبق بند 1 این ماده یا رژیم مالیاتی دیگر، این مؤدی موظف است سوابق درآمدی جداگانه نگهداری کند.

قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است محدودیت هایی را برای استفاده مالیات دهندگان تعیین شده در بند یک این بند از نرخ مالیات 0 درصد ایجاد کند، از جمله به شکل:

محدودیت در میانگین تعداد کارمندان؛

محدودیت در حداکثر میزان درآمد حاصل از فروش، تعیین شده مطابق با ماده 249 این قانون، دریافت شده توسط یک کارآفرین فردی در هنگام انجام یک نوع فعالیت تجاری که در مورد آن نرخ مالیات 0 درصد اعمال می شود.

در صورت نقض محدودیت های اعمال نرخ مالیات 0 درصد که توسط این فصل و قانون یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ایجاد شده است، یک کارآفرین فردی حق اعمال نرخ مالیات 0 درصد را از دست داده است. و موظف است برای دوره مالیاتی که این محدودیت ها تخلف شده است به نرخ مالیاتی مقرر در بند 1 یا 2 این ماده مالیات بپردازد.

انواع فعالیت های تجاری در زمینه خدمات شخصی به جمعیت، که در رابطه با آنها نرخ مالیات 0 درصد تعیین شده است، توسط نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه مطابق بند 2 و زیر بند 2 بند 8 ماده تعیین می شود. 346.43 این کد بر اساس کدهای انواع فعالیت ها مطابق با طبقه بندی کننده همه روسی انواع فعالیت های اقتصادی و (یا) کدهای خدمات مطابق با طبقه بندی کننده همه روسی محصولات بر اساس انواع فعالیت های اقتصادی مربوط به خانواده خدمات تعیین شده توسط دولت فدراسیون روسیه.

بخش 346.51. روش محاسبه مالیات، روش و مهلت پرداخت مالیات

1. مالیات به عنوان درصدی از پایه مالیاتی مربوط به نرخ مالیات محاسبه می شود.

اگر یک کارآفرین انفرادی برای مدت کمتر از دوازده ماه حق ثبت اختراع دریافت کند، مالیات با تقسیم مقدار درآمد سالانه بالقوه دریافت شده توسط کارآفرین انفرادی بر دوازده ماه و ضرب نتیجه در تعداد ماه های دوره محاسبه می شود. ثبت اختراع صادر شد.

2. مودیان مالیات را در محل ثبت در سازمان مالیاتی در شرایط زیر پرداخت می کنند (مگر اینکه در بند 3 این ماده خلاف آن مقرر شده باشد):

1) اگر حق ثبت اختراع برای مدت حداکثر شش ماه دریافت شده باشد - به میزان کل مالیات حداکثر تا تاریخ انقضای اختراع.

2) در صورتی که اختراع برای مدت شش ماه تا یک سال تقویمی دریافت شده باشد:

به میزان یک سوم مبلغ مالیات حداکثر نود روز تقویمی پس از شروع اعتبار ثبت اختراع.

به مبلغ دو سوم مبلغ مالیات حداکثر تا تاریخ انقضای اختراع.

2.1. در صورت عدم پرداخت یا پرداخت ناقص مالیات توسط یک کارآفرین انفرادی، سازمان مالیاتی پس از انقضای مدت مقرر در جزء 1 یا 2 بند 2 این ماده، تقاضای پرداخت مالیات را برای کارآفرین فردی ارسال می کند. ، مجازات ها و جریمه ها.

3- مؤدیانی که به موجب بند 3 ماده 346.50 این قانون حق اعمال نرخ مالیاتی صفر درصد را از دست داده اند حداکثر تا تاریخ انقضای اختراع مالیات را پرداخت می کنند.

بخش 346.52. اظهارنامه مالیاتی

اظهارنامه مالیاتی برای مالیات های پرداخت شده در رابطه با استفاده از سیستم مالیاتی ثبت اختراع به مقامات مالیاتی ارائه نمی شود.

بخش 346.53. حسابداری مالیاتی

1. مؤدیان مالیاتی، از نظر بند 1 بند 6 ماده 346.45 این قانون، درآمد حاصل از فروش را در اجرای انواع فعالیت های کارآفرینی که سیستم مالیاتی ثبت اختراع برای آنها اعمال می شود، در دفترچه درآمد افراد نگهداری می کنند. کارآفرینی که سیستم مالیات اختراع را اعمال می کند، فرم و روش پر کردن آنها توسط وزارت دارایی فدراسیون روسیه تأیید شده است.

2. از نظر این فصل، تاریخ دریافت درآمد به عنوان روز تعریف می شود:

1) پرداخت درآمد از جمله انتقال درآمد به حساب های بانکی مالیات دهندگان یا از طرف وی به حساب اشخاص ثالث - هنگام دریافت درآمد به صورت نقدی.

2) انتقال درآمد در نوع - هنگام دریافت درآمد غیرنقدی.

3) دریافت سایر اموال (کار، خدمات) و (یا) حقوق مالکیت و همچنین بازپرداخت بدهی (پرداخت) به مؤدی به روش دیگری.

3. هنگامی که خریدار در پرداخت کالا (کار، خدمات) خریداری شده توسط خود از برات استفاده می کند، تاریخ دریافت درآمد از مؤدی، تاریخ پرداخت برات (روز دریافت وجوه از صادرکننده یا شخص دیگری که به موجب برات معین متعهد است) یا روزی که مؤدی برات معین را با ظهرنویسی به شخص ثالث منتقل می کند.

4. در صورتی که مؤدی مبالغی را که قبلاً به عنوان پیش پرداخت برای عرضه کالا، انجام کار، ارائه خدمات، انتقال حقوق مالکیت دریافت کرده است، عودت دهد، درآمد دوره مالیاتی که در آن بازپرداخت انجام شده است، کاهش می یابد. مبلغ بازپرداخت

5. درآمد بیان شده به ارز خارجی همراه با درآمد بیان شده به روبل در نظر گرفته می شود. در این مورد، درآمد بیان شده به ارز خارجی به روبل با نرخ ارز رسمی بانک مرکزی فدراسیون روسیه که در تاریخ دریافت درآمد تعیین شده است، دوباره محاسبه می شود.

درآمد غیر نقدی دریافتی به قیمت بازار محاسبه می شود که با در نظر گرفتن مفاد ماده 105.3 این قانون تعیین می شود.

6. اگر یک کارآفرین انفرادی سیستم مالیاتی ثبت اختراع را اعمال کند و انواع دیگری از فعالیت های تجاری را انجام دهد که در رابطه با آنها رژیم مالیاتی متفاوتی اعمال می کند، موظف است سوابق اموال، بدهی ها و معاملات تجاری را طبق رویه تعیین شده در این مدت نگهداری کند. چارچوب رژیم مالیاتی مربوطه.

مالیات تحت سیستم ثبت اختراع توسط کارآفرینان فردی پرداخت می شود که به طور داوطلبانه برای نوع خاصی از فعالیت به PSN تغییر مکان داده اند. اختراع برای مدت یک ماه تا یک سال صادر می شود. مالیات برابر است با درآمد احتمالی (برای هر نوع فعالیت متفاوت است) برای مدت اعتبار ثبت اختراع ضرب در نرخ در اکثر موارد، نرخ است. این مطالب که بخشی از سری "کد مالیاتی برای آدمک ها" است، به فصل 26.5 قانون مالیات فدراسیون روسیه "سیستم مالیات اختراع" اختصاص دارد. این مقاله توضیحی در دسترس و ساده از روش محاسبه و پرداخت مالیات تحت PSN ارائه می دهد. لطفاً توجه داشته باشید که مقالات این مجموعه فقط یک درک کلی از مالیات ارائه می دهد. برای فعالیت های عملی لازم است به منبع اصلی - کد مالیاتی فدراسیون روسیه مراجعه کنید

مالیات ثبت اختراع کجا اعمال می شود؟

در آن دسته از موضوعات فدراسیون روسیه که قوانین مربوطه تصویب شده است.

قوانین کلی و مشخصات منطقه ای چگونه به هم مرتبط هستند؟

قوانین استفاده از سیستم ثبت اختراع در فصل 26.5 قانون مالیات ذکر شده است و مفاد این فصل برای همه موضوعات فدراسیون روسیه یکسان است. این بدان معنی است که مقامات منطقه ای ممکن است سیستم ثبت اختراع را تأیید کنند یا ندهند، اما در هر صورت حق انحراف از الزامات فصل 26.5 قانون مالیات فدراسیون روسیه را ندارند.

با این حال، فصل مربوط به سیستم ثبت اختراع امکان وجود ویژگی های منطقه ای را در چارچوب قوانین کلی فراهم می کند.

بنابراین، کد مالیاتی شامل فهرستی از انواع فعالیت هایی است که تحت سیستم ثبت اختراع قرار می گیرند و مقامات منطقه ای، بنا به صلاحدید خود، می توانند هر گونه خدمات خانگی را مطابق با طبقه بندی همه روسی انواع فعالیت های اقتصادی به آن اضافه کنند. (OKVED2) و طبقه بندی کننده تمام روسی محصولات بر اساس نوع فعالیت اقتصادی (OKPD2).

اختراعات ممکن است در قلمرو کل موضوع فدراسیون روسیه معتبر نباشند، بلکه فقط در قلمرو یک یا چند شهرداری معتبر باشند. در این رابطه، پتنت باید دارای نشانه ای از قلمرو اعتبار آن باشد. با این حال، ابتدا باید قانون خاصی در موضوع فدراسیون روسیه تصویب شود. توجه داشته باشید که این رویکرد در مورد حق ثبت اختراع برای حمل و نقل کالا و مسافر از طریق حمل و نقل جاده ای و آبی، توزیع و تجارت خرده فروشی اعمال نمی شود. برای این نوع فعالیت ها، حق ثبت اختراع فقط در یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه معتبر است.

یکی دیگر از ویژگی های منطقه ای میزان درآمد بالقوه است (مشمول مالیات است و میزان مالیات بستگی به آن دارد). مقامات نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه خود این مقدار را برای هر نوع فعالیت تأیید می کنند. اما در عین حال، ارزش منطقه ای نباید از حداکثر اندازه مندرج در فصل 26.5 قانون مالیات فدراسیون روسیه بیشتر باشد. علاوه بر این، نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه حق دارند میزان درآمد بالقوه را در شهرداری های مختلف متمایز کنند. یعنی میزان درآمد بالقوه سالانه در قلمرو یک موضوع ممکن است بسته به محل فعالیت تجاری متفاوت باشد.

تا سال 2015 نیز لازم بود حداقل درآمد بالقوه سالانه یک کارآفرین در نظر گرفته شود. در باره n بالغ بر 100 هزار روبل بود و سالانه ایندکس می شد (بندهای 7، 9، ماده 346.43 قانون مالیات فدراسیون روسیه). با این حال، از اول ژانویه 2015، حداقل درآمد لغو شد.این بدان معنی است که از سال 2015، نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه حق دارند درآمد سالانه احتمالی کمتر از 100 هزار روبل را تعیین کنند.

علاوه بر این، نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه حق دارند تمایز قائل شوند، یعنی انواع فعالیت های ذکر شده در لیست را جدا کنند و میزان درآمد بالقوه خود را برای هر کدام تعیین کنند. اما این همیشه مجاز نیست، اما به شرطی که چنین تقسیم‌بندی توسط طبقه‌بندی کننده همه روسی انواع فعالیت‌های اقتصادی (OKVED2) و طبقه‌بندی همه روسیه محصولات بر اساس نوع فعالیت‌های اقتصادی (OKPD2) تعیین شود.

در نهایت، مقامات منطقه ای قادر خواهند بود تعیین کنند که میزان درآمد بالقوه به میانگین تعداد کارکنان، تعداد وسایل نقلیه، ظرفیت حمل وسایل نقلیه و تعداد صندلی در وسایل نقلیه بستگی دارد. برای تجارت خرده فروشی، پذیرایی و خدمات اجاره املاک و مستغلات - بسته به تعداد اشیاء جداگانه.

شما می توانید در بازرسی خود متوجه شوید که دقیقاً چه ویژگی هایی برای منطقه شما ارائه شده است.

چه کسی حق استفاده از سیستم ثبت اختراع را دارد

کارآفرینان انفرادی اگر این رژیم خاص را انتخاب کرده باشند. برای تغییر به آن، کارآفرینان انفرادی باید معیارهای خاصی را رعایت کنند و در فعالیت هایی که تحت سیستم ثبت اختراع در مناطقی که آن معرفی شده است، شرکت کنند.

تنها دو معیار برای اعمال سیستم ثبت اختراع وجود دارد. اولاً، میانگین تعداد کارکنان برای همه انواع فعالیت ها نمی تواند از 15 نفر تجاوز کند. ثانیاً، یک کارآفرین نباید انواع فعالیت های «اختراع» را در چارچوب یک قرارداد مشارکت ساده یا یک قرارداد مدیریت امانت اموال انجام دهد.

در مورد سازمان ها، تحت هیچ شرایطی نمی توانند مالیات دهندگان سیستم ثبت اختراع شوند.

چه مالیات هایی تحت سیستم ثبت اختراع نیازی به پرداخت ندارند؟

به طور کلی، مودیان نظام ثبت اختراع از مالیات بر درآمد شخصی، مالیات دارایی شخصی و مالیات بر ارزش افزوده (به استثنای مالیات بر ارزش افزوده واردات) معاف هستند. این معافیت فقط برای درآمد حاصل از فعالیت های منتقل شده به سیستم ثبت اختراع اعمال می شود. اگر یک کارآفرین به طور همزمان در انواع دیگر فعالیت ها مشغول باشد، درآمد حاصل از آنها طبق سیستم های دیگر مشمول مالیات می شود. مسئولیت های ماموران مالیاتی تحت سیستم ثبت اختراع ثابت است.

توجه داشته باشید که در مورد معافیت از مالیات دارایی استثنایی از این قاعده وجود دارد. بنابراین، از 1 ژانویه 2015، کارآفرینی که سیستم مالیاتی ثبت اختراع را اعمال می کند، از پرداخت مالیات بر دارایی افراد در رابطه با اموالی که در فعالیت های مشمول مالیات تحت PSN استفاده می شود و در لیست تعیین شده مطابق بند 7 هنر گنجانده شده است، معاف نیست. 378.2 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. به عنوان مثال، ما در مورد مراکز اداری و تجاری (خرید) (مجتمع) و اماکن موجود در آنها صحبت می کنیم.

ما همچنین توجه می کنیم که مالیات تجاری در مسکو معرفی شده است. در آینده، مالیات تجاری ممکن است در سن پترزبورگ و سواستوپل معرفی شود. با این حال، کارآفرینان فردی در سیستم ثبت اختراع از پرداخت مالیات تجارت معاف هستند (بند 2 از هنر. کد مالیاتی فدراسیون روسیه).

نحوه تغییر به سیستم ثبت اختراع

برای اعمال این رژیم خاص، یک کارآفرین باید یک حق ثبت اختراع دریافت کند. این سند نشان دهنده یکی از انواع فعالیت ها و منطقه ای است که حق اختراع در آن معتبر است. اگر یک کارآفرین فردی بخواهد برای دو، سه یا چند نوع فعالیت به سیستم ثبت اختراع روی بیاورد، باید دو، سه یا چند اختراع را به دست آورد. اگر کارآفرینی قصد دارد سیستم ثبت اختراع را در چندین منطقه اعمال کند، موظف است در هر یک از آنها پتنت دریافت کند.

از ژوئیه 2018، کارآفرینان در سیستم ثبت اختراع که در انواع خاصی از فعالیت ها مشغول هستند باید از خدمات صندوق نقدی آنلاین استفاده کنند: خدمات آرایشگری و آرایشی، خرده فروشی و پذیرایی، تولید لبنیات و غیره. (فهرست کامل در زیر پاراگراف های 3، 6، 9 - 11، 18، 28، 32، 33، 37، 38، 40، 45 - 48، 53، 56، 63 بند 2 ماده 346.43 قانون مالیات روسیه است. فدراسیون). کسانی که در خرده فروشی و پذیرایی تخصص دارند، موظفند از ژوئیه 2018 مانند سایر استفاده کنندگان از تجهیزات صندوق پول، چک صادر کنند. برای بقیه، یک تعویق در نظر گرفته شده است: تا ژوئیه 2019، آنها حق دارند برای مشتریان نه چک، بلکه اسناد پشتیبانی ساده با جزئیات خاص: نام، شماره سریال، INN فروشنده و غیره صادر کنند.

حق بیمه

طی سال‌های 2017-2018، برای همه انواع فعالیت‌های «پتنت»، به‌جز تجارت خرده‌فروشی، خدمات پذیرایی و اجاره املاک، نرخ‌های کاهشی برای حق بیمه ارائه می‌شود. نرخ کلی حق بازنشستگی برای آنها 20 درصد است. کمک های پزشکی و کمک های بیمه اجتماعی اجباری دریافت نمی شود.

کارآفرینانی که از سیستم ثبت اختراع برای تجارت خرده فروشی، خدمات پذیرایی و اجاره املاک و مستغلات استفاده می کنند، حق بیمه را به طور کلی دریافت می کنند.

همه سازمان ها و کارآفرینان باید قبل از شروع کار یک رژیم مالیاتی را انتخاب کنند که بر اساس آن مالیات های واریز شده به بودجه محاسبه می شود. چندین سیستم مختلف وجود دارد که در قوانین کاربرد متفاوت هستند. اغلب، کارآفرینان به این فکر می کنند که PSN چیست. این حالت فقط توسط کارآفرینان فردی قابل استفاده است و نیازی به تولید هیچ گزارشی ندارد. اگر فعالیت انتخاب شده با این سیستم مطابقت دارد، تنها کاری که باید انجام دهید این است که یک پتنت را برای یک دوره زمانی خاص با قیمت مقرون به صرفه خریداری کنید. پس از این به هیچ منظوری نیازی به مراجعه به اداره مالیات نیست.

مفهوم سیستم

هر کارآفرینی باید بداند PSN چیست. این یک رژیم ثبت اختراع با بسیاری از ویژگی های غیر معمول است. بسیاری از تجار اغلب PSN را برای کار انتخاب می کنند. توضیح مخفف - سیستم مالیات اختراع. تفاوت های ظریف استفاده از آن عبارتند از:

• به طور انحصاری توسط کارآفرینان فردی استفاده می شود، بنابراین شرکت ها قادر به خرید حق ثبت اختراع نخواهند بود.
• در طول مدت اعتبار سند خریداری شده، نیازی به ارسال گزارش به خدمات مالیاتی فدرال نیست.
• این سیستم ساده و سودآور در نظر گرفته می شود.
• هزینه خاص ثبت اختراع توسط کارمندان بازرسی تعیین می شود و مبلغ دریافتی به درآمد دریافتی کارآفرین بستگی ندارد که برای تجار موفق مفید تلقی می شود.
• حسابداری شامل پر کردن یک دفتر ساده درآمد و هزینه است.
• انتقال به این سیستم داوطلبانه است، بنابراین کارآفرینان خودشان تصمیم می گیرند از کدام حالت استفاده کنند.
• خرید حق ثبت اختراع را می توان بلافاصله پس از ثبت نام یک کارآفرین فردی انجام داد و سندی انتخاب می شود که برای مدت 1 تا 12 ماه اعتبار دارد.
• کارآفرین ملزم به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شخصی یا سایر انواع مالیات نیست.
• هنگامی که یک کارآفرین در زمینه های مختلف فعالیت کار می کند، مجاز است PSN را با حالت های دیگر ترکیب کند.

با توجه به تفاوت های ظریف متعدد، استفاده از این حالت برای بسیاری از کارآفرینان کاملاً مفید در نظر گرفته می شود.

چه کسی می تواند انتقال دهد؟

مهم است که نه تنها بفهمیم PSN چیست، بلکه تفاوت های ظریف تغییر به این حالت چیست. فقط کارآفرینان این حق را دارند و علاوه بر این باید در زمینه خاصی از فعالیت کار کنند. انواع فعالیت ها در PSN در هنر ذکر شده است. 346.43 کد مالیاتی. علاوه بر این، این رژیم باید در منطقه خاص توسط مقامات محلی که تاجر قصد کار در آن را دارد، مجاز باشد.

رایج ترین انواع فعالیت ها تحت PSN عبارتند از:

• خرده فروشی کالاهای مختلف؛
• افتتاح یک مرکز پذیرایی؛
• تعمیر، دوخت یا تمیز کردن لباس و کفش؛
• کار آتلیه عکس;
• خدمات آرایشگری؛
• تعمیر لوازم خانگی و مبلمان؛
• تعمیر و نگهداری خودرو؛
• آموزش شهروندی؛
• حمل و نقل افراد یا کالا؛
• دامپزشکی؛
• اجاره محل، که می تواند مسکونی یا غیر مسکونی باشد.
• تمیز کردن محل؛
• طراحی داخلی.

اغلب یک کارآفرین به طور همزمان در چندین حوزه فعالیت کار می کند. تحت چنین شرایطی، بر اساس فصل 26.5 قانون مالیات فدراسیون روسیه، او می تواند چندین اختراع را به طور همزمان به دست آورد. ممکن است دوره های اعتبار متفاوتی داشته باشند.

محدودیت برای استفاده از PSN

هنگام انتخاب یک سیستم مالیات PSN، کارآفرینان باید با مشکلات و محدودیت های خاصی روبرو شوند. این شامل:

• کارآفرین نباید متخصصانی را که تعداد آنها بیش از 15 نفر است به طور رسمی استخدام کرده باشد.
• درآمد سالانه نباید از 60 میلیون روبل تجاوز کند.
• در چارچوب زمانی تعیین شده، کارآفرین فردی باید وجوهی را برای پرداخت حق ثبت اختراع منتقل کند.

اگر حتی یکی از الزامات فوق نقض شود، این منجر به این واقعیت می شود که کارآفرین فردی حق استفاده از این رژیم مالیاتی را از دست می دهد.

هزینه ثبت اختراع

اگر یک کارآفرین فردی حق ثبت اختراع را برای انجام تجارت انتخاب کند، باید تصمیم بگیرد که این سند برای چه مدت خریداری شود. برای انجام این کار، می توانید دوره ای از 1 تا 12 ماه را انتخاب کنید. هزینه ثبت اختراع به این بستگی دارد. مشارکت برای PSN با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

قیمت ثبت اختراع = پایه مالیاتی x 6٪ x (دوره اعتبار / 12 ماه).

شاخصی برابر با درآمد بالقوه از یک نوع فعالیت خاص به عنوان پایه مالیاتی استفاده می شود. علاوه بر این، این شاخص توسط دولت تنظیم می شود. 6 درصد نرخ مالیات در این رژیم است. این می تواند توسط مقامات محلی مناطق مختلف تنظیم شود. هنگام انتخاب انواع خاصی از فعالیت، یک کارآفرین می تواند روی این واقعیت حساب کند که این درصد به 0 کاهش می یابد. علم یا ارائه خدمات مصرفی به شهروندان.

کارآفرینان باید به خاطر داشته باشند که اگر سیستم مالیاتی ثبت اختراع را در سال 2018 انتخاب کنند، نمی توانند مالیات را از طریق کمک های ثابت به صندوق بازنشستگی یا سایر صندوق های دولتی کاهش دهند. این یک نقطه ضعف قابل توجه این رژیم در مقایسه با UTII یا سیستم مالیاتی ساده در نظر گرفته می شود.

برای چه دوره ای خریداری می شود؟

اگر یک کارآفرین حق ثبت اختراع کارآفرین فردی را انتخاب کند، باید تصمیم بگیرد که این سند برای چه مدت خریداری شود. برای یک دوره 1 تا 12 ماهه ارائه می شود، اما آنها باید در یک سال تقویمی گنجانده شوند. بنابراین، اگر یک پتنت در پایان نوامبر صادر شود، حداکثر یک ماه - تا پایان سال - خریداری می شود. در ابتدای سال آینده، شما باید دوباره درگیر فرآیند دریافت سند شوید.

رویه انتقال

برای استفاده از سیستم مالیات PSN، یک کارآفرین باید به طور شایسته به این رژیم تغییر مکان دهد. این روش دارای ویژگی های زیر است:

• برای دریافت سند، باید درخواستی را به اداره خدمات مالیاتی فدرال در محل سکونت کارآفرین ارسال کنید.
• شما باید 10 روز قبل از درخواست مستقیم اختراع برای کار با بازرسی تماس بگیرید.
• سند فقط در منطقه ای که در آن صادر شده معتبر است.
• اگر نیاز به استفاده از آن در منطقه دیگری وجود دارد، باید با شعبه محلی خدمات مالیاتی فدرال تماس بگیرید تا حق ثبت اختراع را دریافت کنید.
• این مقاله ظرف 5 روز پس از دریافت درخواست از کارآفرین صادر می شود.

در صورت وجود محدودیت ها و مشکلات مختلف، ممکن است تصمیم منفی در مورد اعطای حق ثبت اختراع گرفته شود. امتناع باید کتبی باشد و 5 روز پس از ارسال درخواست به متقاضی ارسال شود.

چه زمانی می توان رد دریافت کرد؟

سیستم مالیات ثبت اختراع در سال 2018 یک راه حل سودآور و جالب برای بسیاری از کارآفرینان در نظر گرفته می شود. اما اغلب بازرگانان باید با امتناع از دریافت این سند روبرو شوند. ممکن است به دلایل مختلفی باشد. اغلب، امتناع با دلایل زیر همراه است:

• کارآفرین نوعی فعالیت را انتخاب می کند که با الزامات قانونی مطابقت ندارد.
• درخواست یک دوره اعتبار نامناسب برای سند را نشان می دهد.
• کارآفرین در فرآیند کار، حق استفاده از حق ثبت اختراع را در سال جاری از دست داد.
• توسط سرویس مالیاتی فدرال فاش شده است که متقاضی در PSN یا انواع دیگر هزینه ها معوقه دارد.

رد باید کتبی باشد. اگر بی اساس باشد قابل اعتراض در دادگاه است.

چه نوع گزارشی تولید می شود؟

یک کارآفرین انفرادی در یک PSN نمی تواند اسنادی را که اظهارنامه ها یا گزارش های متفاوتی هستند به بازرسی ارائه کند. اما در عین حال کارآفرین موظف است دفترچه هزینه و درآمد را نیز نگهداری کند. اگر فعالیت واقعاً سودآور است، بنابراین درآمد و هزینه های زیادی وجود دارد، می توانید از کمک حسابدار برای ایجاد این سند و وارد کردن اطلاعات مختلف در آن استفاده کنید.

مراحل تغییر به PSN

اگر یک کارآفرین سیستم مالیات اختراع PSN را انتخاب کند، برای خرید یک پتنت باید مراحل متوالی را انجام دهد. این شامل:

• در ابتدا مشخص می شود که آیا زمینه فعالیت انتخابی مطابق با الزامات PSN است یا خیر.
• دوره بهینه ای که برای آن پتنت خریداری می شود انتخاب می شود و اگر یک تجارت جدید افتتاح شود ، توصیه می شود برای مدت کوتاهی سندی را خریداری کنید تا مطمئن شوید که کار سودآور است.
• الزامات قوانین منطقه ای در حال مطالعه است تا اطمینان حاصل شود که این رژیم می تواند برای محاسبه مالیات استفاده شود.
• در مرحله بعد، باید با بخش خدمات مالیاتی فدرال در محل کار خود تماس بگیرید.
• کارمندان موسسه درخواستی را در فرم شماره 26.5-1 ارائه می دهند که به درستی توسط کارآفرین پر شده است.
• درخواست 10 روز قبل از شروع واقعی کار ارسال می شود ، بنابراین اگر یک تاجر قبلاً مشغول به کار است ، این یک نقض قابل توجه قانون است ، بنابراین در چنین شرایطی حق ثبت اختراع صادر نمی شود.
• در مرحله بعد ، کارمندان خدمات مالیاتی فدرال درخواست را ثبت می کنند و پس از آن به کارآفرین اطلاع می دهند که چقدر باید برای پرداخت حق ثبت اختراع به آنها منتقل شود.
• شما مجاز به محاسبه مستقل میزان پرداخت هستید، اما همیشه این احتمال وجود دارد که مقامات محلی نرخ بهره را کاهش داده باشند.
• پس از 5 روز، در صورت پرداخت مبلغ مورد نیاز برای آن، حق اختراع مستقیم دریافت می شود.

پر کردن درخواست بسیار ساده است و معمولاً این فرآیند مستقیماً در اداره خدمات مالیاتی فدرال انجام می شود ، بنابراین در صورت بروز هرگونه مشکل می توانید از کمک کارمندان این سازمان استفاده کنید.

انواع ثبت نام

استفاده از PSN نه تنها در منطقه ای که شهروند در آن زندگی می کند، بلکه حتی در شهری که فعالیت های تجاری در آن برنامه ریزی شده است مجاز است. بر این اساس، دو نوع ثبت وجود دارد:

• در محل سکونت کارآفرین انفرادی. در چنین شرایطی، کار کارآفرین باید در همان شهری که در آن ثبت شده است انجام شود. انجام تجارت در شهر دیگری امکان پذیر نخواهد بود، زیرا پتنت خریداری شده در منطقه دیگری معتبر نخواهد بود.
• در محل کار. اگر قصد دارید در منطقه ای کار کنید که شخصی مجوز اقامت دائم ندارد، این امکان وجود دارد، اما باید برای ثبت اختراع به خدمات مالیاتی فدرال واقع در این شهر درخواست دهید.

ویژگی PSN امری ضروری در نظر گرفته می شود، بنابراین سند باید منحصراً در محل فعالیت به دست آید. بنابراین، برای یک کارآفرین شاغل در دو یا سه شهر غیرمعمول نیست که چندین پتنت داشته باشد.

حق اختراع چگونه پرداخت می شود؟

نکته مهم در کار بر اساس حالت انتخابی، پرداخت صحیح حق ثبت اختراع است. این روش را می توان با انتقال یکباره وجوه یا پرداخت جزئی انجام داد. ویژگی های پرداخت برای ثبت اختراع عبارتند از:

• اگر حق ثبت اختراع با مدت اعتبار کمتر از 6 ماه خریداری شود، مبلغ مورد نیاز ظرف 25 روز از تاریخ دریافت سند منتقل می شود.
• اگر حق اختراع صادر شده باشد که بیش از شش ماه اعتبار داشته باشد، می توان مبلغ را به چندین پرداخت تقسیم کرد، بنابراین 1/3 در 25 روز آینده منتقل می شود و مابقی وجوه یک ماه قبل از انقضا پرداخت می شود. سند.

هنگام محاسبه مبلغ پرداخت فعلی، منطقه ای که کارآفرین در آن کار خواهد کرد، دوره ای که سند برای آن صادر می شود و همچنین تعداد کارمندان ثبت نام شده نزد تاجر در نظر گرفته می شود.

چه پرداخت های اجباری را باید پرداخت کنید؟

علاوه بر حق ثبت اختراع، هر کارآفرینی که PSN را انتخاب کند باید با پرداخت های اجباری دیگری نیز روبرو شود. این امر به ویژه برای کارآفرینان فردی در PSN با کارمندان استخدام شده صادق است. بنابراین، کارآفرین باید وجوه خود را برای اهداف زیر انتقال دهد:

• کمک به صندوق بازنشستگی، و آنها باید نه تنها برای خود کارآفرین، بلکه برای همه کارکنان رسمی شاغل پرداخت شود.
• نقل و انتقالات به صندوق بیمه اجتماعی، که از طریق آن مرخصی استعلاجی، زایمان یا سایر انواع پرداخت های اجتماعی توسط متخصصان پرداخت می شود، اما کارآفرینان ممکن است این وجوه را برای خود پرداخت نکنند اگر به طور مستقل درخواستی برای شرکت در برنامه بیمه ننویسند.
• علاوه بر این ملزم به پرداخت بیمه درمانی برای کارآفرینان و کارمندان فردی است.

اگر این الزامات برآورده نشود، کارآفرین بدهی های زیادی خواهد داشت و این مبنایی برای حذف او از PSN خواهد بود.

آیا شرکت ها می توانند برای ثبت اختراع اقدام کنند؟

سازمان ها اغلب به امکان استفاده از رژیم های مالیاتی ساده شده مختلف علاقه مند هستند که به طور قابل توجهی پرداخت های مالیاتی را کاهش می دهد و فرآیند حسابداری را ساده می کند. زمانی که این پتنت در روسیه معرفی شد، در برخی مناطق امکان استفاده شرکت‌ها از این رژیم‌ها وجود داشت، اما این موضوع به زودی حذف شد. در سال 2018، شرکت ها نمی توانند از PSN استفاده کنند. در برخی مناطق، مقامات محلی شرایط ترجیحی را برای سازمان ها فراهم می کنند که در پارامترهای آنها به یک حق اختراع نزدیک است.

آیا امکان ترکیب حالت های مختلف وجود دارد؟

بسیاری از کارآفرینان به طور همزمان در چندین زمینه فعالیت کار می کنند، بنابراین آنها اغلب در مورد نحوه ترکیب سیستم مالیاتی ساده و PSN و همچنین سایر حالت ها سؤال دارند. اگر حق ثبت اختراع برای یک کار به دست آمده است، سپس برای منطقه دیگری می توانید از سیستم مالیاتی ساده، UTII یا OSNO استفاده کنید. هنگام ترکیب چندین حالت، باید به اسنادی که بر اساس آنها درآمد و هزینه های کارآفرین محاسبه می شود، توجه زیادی شود. هنگام بررسی یک تجارت توسط کارمندان خدمات مالیاتی فدرال، دفتر کل درآمد و هزینه ها، و همچنین گزارش بر اساس سیستم مالیاتی ساده یا سیستم دیگر، تحت یک تجزیه و تحلیل ویژه قرار می گیرد.

چه زمانی سند منقضی می شود؟

یک پتنت برای مدت زمان محدودی صادر می شود و بنابراین در پایان آن دوره منقضی می شود. علاوه بر این، کارآفرینان اغلب باید با این واقعیت کنار بیایند که این دوره به دلایل مختلف زودهنگام خاتمه می یابد. این شامل:

• کارآفرین تصمیم می گیرد بیش از 15 متخصص استخدام شده را استخدام کند و این معمولاً در طول فصلی که کار زیاد است لازم است ، بنابراین کارمندان تمام وقت نمی توانند با وظایف محول شده کنار بیایند.
• درآمد در سال بیش از 60 میلیون روبل است، بنابراین استفاده از PSN برای چنین فعالیت هایی مجاز نیست، که منجر به این واقعیت می شود که سند اعتبار خود را از دست می دهد.
• یک کارآفرین یکی از بنیانگذاران یک شرکت می شود، بنابراین از سازمان برای کاهش پایه مالیاتی استفاده می کند که یک فعالیت غیرقانونی است.
• در بازه زمانی تعیین شده، شهروند مبلغ مورد نیاز را برای پرداخت حق ثبت اختراع یا حق بیمه برای خود و کارمندانش انتقال نمی دهد.
• کارآفرین برای کار باید از صندوق پول استفاده کند، بنابراین استفاده از PSN مجاز نیست.

در صورت بروز شرایط فوق، حق ثبت اختراع به طور خودکار لغو می شود، بنابراین تاجر توسط خدمات مالیاتی فدرال به OSNO منتقل می شود. این رژیم مستلزم تولید گزارش های متعدد و پرداخت مالیات های مختلف است، بنابراین بدون کمک یک حسابدار حرفه ای نمی توانید این کار را انجام دهید. امکان بازگشت به PSN در آینده وجود دارد، اما برای اینکه این اتفاق بیفتد حداقل باید یک سال بگذرد. در این دوره زمانی، کارآفرین باید از سایر رژیم های مالیاتی استفاده کند.

مزایای استفاده از PNS

هر کارآفرینی که می‌داند PSN چیست، مالیات چه ویژگی‌هایی دارد و با چه مشکلاتی روبرو هستند، از مزایای فراوان این رژیم آگاه است. پارامترهای مثبت عبارتند از:

• مالیات دهنده به طور خودکار از پرداخت مالیات های پیچیده مختلف که توسط مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر ارزش افزوده یا سایر هزینه ها ارائه می شود معاف است.
• نیازی به استخدام حسابدار نیست، زیرا بازرسان مالیاتی از مؤدی مالیاتی ملزم به تهیه و ارائه گزارش های مختلف نیستند.
• نیازی به استفاده از صندوق های پول پیچیده ثبت شده در خدمات مالیاتی فدرال نیست.
• کارآفرینان به طور مستقل تعیین می کنند که حق ثبت اختراع به دست آمده چه مدت معتبر خواهد بود.
• حسابداری ساده شده در نظر گرفته می شود.

بنابراین، بسیاری از کارآفرینان تصمیم می گیرند از این رژیم مالیاتی خاص برای انجام تجارت استفاده کنند. اما مهم است که از قبل تصمیم بگیرید که آیا جهت انتخاب شده برای این سیستم مناسب است یا خیر.

انصراف از ثبت نام چگونه انجام می شود؟

این روش ظرف 5 روز پس از انقضای حق ثبت اختراع اجرا می شود. اگر یک کارآفرین چندین سند داشته باشد، پس از اتمام تمام پتنت ها، فرآیند لغو ثبت انجام می شود. اگر حق استفاده از این سیستم از بین برود، کارآفرین فردی بر اساس درخواستی که به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شده است، تحت PSN حذف می شود.

نتیجه

PSN نوعی رژیم مالیاتی ساده است. برای استفاده از آن، باید یک پتنت برای دوره های زمانی مختلف خریداری کنید. این روش فقط توسط کارآفرینانی که در زمینه های فعالیت مناسب کار می کنند قابل انجام است. PSN مزایای زیادی دارد، اما این سیستم تنها در صورتی قابل استفاده است که کار الزامات خاصی را برآورده کند. در غیر این صورت، مؤدی به طور خودکار از ثبت نام خارج می شود.