به فرم 2 ndfl کمک کنید تا بصورت آنلاین پر شود. دیگر نیازی به ارائه آدرس مسکونی یک کارمند ندارید

فرم 2-NDFL 2015-2016 بارگیری کجا میتوان؟ پاسخ این درخواست بسیاری را نگران کرده است. چرا ، به چه کسی و برای چه هدفی ممکن است گواهی 2-NDFL مورد نیاز باشد؟ با خواندن این مقاله در مورد تفاوت های ظریف پر کردن ، و همچنین در مورد اینکه کجا می توانید نمونه ها و فرم های واقعی را برای بارگیری دریافت کنید ، یاد خواهید گرفت.

فرم 2-NDFL: چه کسی به آن نیاز دارد

در چه شرایطی ممکن است شما نیاز داشته باشید فرم دانلود 2 مالیات بر درآمد شخصی 2015-2016سال ها؟ اول از همه ، زمانی که فردی نیاز به تأیید اطلاعات مربوط به مالیاتی است که قبلاً از درآمد خود پرداخت کرده است. به عنوان مثال ، در پایان سال ، برای تحصیل ، خرید یک آپارتمان یا درخواست وام باید کسر مالیات دریافت کنید. در حالت دوم ، وام دهنده باید بدهی وام گیرنده را بررسی کند. هنگام استفاده از حق کسر مالیات از هزینه کامل شده فرم 2-NDFLشما می توانید در مورد هزینه استرداد شده در رابطه با هزینه های انجام شده اطلاعات کسب کنید.

فرم 2-NDFL هنگام تعیین مزایا و سایر مزایای اجتماعی ممکن است لازم باشد. هنگام درخواست شغل جدید ، دولت ممکن است این سند را از متقاضی نیز بخواهد. اگر یک شهروند در حال برنامه ریزی برای یک سفر خارجی است ، پس به درستی پر کنید فرم 2-NDFLممکن است لازم باشد ویزا بگیرید.

نحوه پر کردن الگوی 2-NDFL برای 2015-2016

چند قانون اساسی برای یادآوری وجود دارد. فرم 2-NDFL همیشه توسط کارفرما تکمیل می شود. همانطور که عمل نشان می دهد ، اغلب هنگام پر کردن این سند اشتباهاتی انجام می شود. آنها ممکن است به تشریفات مربوط به امضا ، وجود مهر و موم و سایر موارد فنی مربوط باشند. مطمئن ترین گزینه یافتن و بارگیری است فرم گواهی 2-NDFLبرای 2015-2016 ، اجازه می دهد تا داده های خود را در اینترنت اصلاح کند. پس از آن می توان در عرض چند دقیقه تمام اصلاحات لازم را در رایانه انجام داد. علاوه بر این ، به راحتی می توان از طریق اینترنت نحوه پر کردن درست زمینه های مربوطه را ایده گرفت. به عنوان مثال ، اگر راهنما حاوی چندین صفحه باشد ، هر یک از آنها باید جداگانه شماره گذاری شوند. این یک چیز ساده به نظر می رسد ، اما نقض این نیاز می تواند مشکلات زیادی را در آینده ایجاد کند.

خیلی ها سفارش می دهند فرم 2-NDFL به ابتکار خودشان. بنابراین می توان تخفیف مالیاتی را نه با انتقال وجوه به کارت بانکی ، بلکه با رهایی کارفرما از تعهد به نگه داشتن مالیات بر درآمد شخصی ، انجام داد. این روش از این جهت خوب است که می توان بدون انتظار برای پایان سال سود را بدست آورد. علاوه بر این ، بسیاری از مشاغل صادر می شوند گواهی 2-NDFL (فرم باید معتبر باشد) بلافاصله پس از اخراج کارمند.

درباره قوانین اساسی صدور گواهینامه 2-NDFL در مطالب بیشتر بخوانید .

راهنما 2-NDFL: چرا مهم است که فرم را به صورت رایگان در نسخه فعلی بارگیری کنید

فرم 2 مالیات بر درآمد شخصی 2015-2016 بارگیری همیشه در نسخه فعلی مهم است ، زیرا به طور دوره ای فرم و روش پر کردن آن تنظیم می شود. درک قوانین تهیه این فرم بسیار مهم است. از این گذشته ، نه تنها اطلاعات مربوط به کارفرما و کارمند در آنجا نشان داده می شود. این فرم همچنین شامل ارائه اطلاعات در مورد انواع کسورات و کسر مالیات است که مستخدم حق آن را دارد. این راهنما شامل اطلاعات هم به طور جداگانه برای هر ماه و هم مقدار کل پرداخت ها ، کسرها و کسرها است.

می توانید نسخه فعلی فرم این سند را در وب سایت ما بارگیری کنید.

گواهی مالیات بر درآمد شخصی 2 ، فرم 2015-2016: نمونه ای از پر کردن صحیح

بر اساس فرم گواهی تکمیل شده ، به راحتی می توانید بر مهمترین قوانین پر کردن تسلط پیدا کنید فرم 2-NDFL 2015-2016 سال و قادر به نوشتن سند خود را بدون خطا است. با نگاهی به سالهای انجام شده ، می توانید به سرعت سندی مشابه تهیه کرده و در توصیه ها فقط مواردی را که مورد تردید هستند مشخص کنید.

نمونه کامل راهنما را می توانید در وب سایت ما مشاهده کنید.

روش ارسال فرم 2-NDFL برای سال 2015-2016

فرم 2 به مالیات بر درآمد شخصی کمک کنید که می تواند بارگیری شود ، نه تنها به دست کارمند داده می شود ، بلکه هر سال حداکثر تا 1 آوریل سال آینده توسط کارفرما در اختیار اداره مالیات قرار می گیرد. شرکت باید چنین سندی را برای هر یک از کارکنان خود ارائه دهد. علامت 1 خواهد داشت.

اگر شخصی در یک واحد ساختاری شرکت کار کند ، سپس گواهی 2 مالیات بر درآمد شخصی در رابطه با او به اداره مالیات در محل ثبت نام شعبه یا دفتر نمایندگی ارائه می شود. اگر در طول سال شخص به دفتر اصلی منتقل شده باشد ، فرم 2 مالیات بر درآمد شخصی هم در آدرس قانونی شرکت و هم در محل واحد ساختاری به اداره مالیات ارسال می شود.

همچنین یک گواهی با ویژگی 2 وجود دارد. کارفرما آن را در رابطه با افرادی که نمی توانند مالیات خود را تأمین کنند ، تا 1 مارس سال گزارش بعدی به بازرسی خدمات مالیاتی فدرال می فرستد.

در صورت اختلاف کار در مورد تأخیر دستمزد و سایر پرداخت ها ، دادگاه می تواند اطلاعات مربوط به فرم 2 مالیات بر درآمد شخصی را به عنوان یکی از شواهد پرونده درخواست کند.

یک کارمند ، مطابق با قانون کار (ماده 62 قانون کار فدراسیون روسیه) ، چنین گواهی در مدت 3 روز کاری از لحظه نوشتن درخواست مربوطه صادر می شود.

در مورد عواقب عدم صدور گواهی به درخواست کارمند در این مطلب بخوانید .

هر سال ، مأموران مالیاتی اطلاعاتی راجع به درآمد دریافتی افراد و میزان مالیات بر درآمد (PIT) محاسبه شده و از آن برای دوره گذشته نگهداری می کنند. بنابراین برای سال 2015 ، داده ها باید قبل از 1 آوریل 2016 برای آن دسته از کارکنانی که می توان درآمد آنها را مالیات بگیرد و تا اول مارس برای افرادی که نمی توان مالیات آنها را نگه داشت ، ارائه شود. ما همچنین توجه شما را به این واقعیت جلب می کنیم که از سال 2016 لازم است یک گواهینامه جدید 2-NDFL استفاده کنید ، که توسط دستور خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه N ММВ-7-11 تأیید شده است / [ایمیل محافظت شده] مورخ 30 اکتبر 2015.

عنوان - فیلد تصحیح اضافه شده:

• 00 - در صورت پر کردن گواهینامه در ابتدا.
• 01 ، 02 ... - شماره تصحیح.
• 99 - کد در صورت لزوم برای ارائه گواهی لغو نشان داده شده است.

بخش 2 ، نشان دادن شماره کارمندان خارجی امکان پذیر شد ، بنابراین کدهای اضافی به کدهای قبلی ارائه شده است:

• 4 - اگر کارمند عضو دولت باشد. برنامه های اسکان داوطلبانه برای هموطنان مقیم خارج از کشور.
• 5- اگر یک کارمند خارجی پناهندگی موقت در فدراسیون روسیه دریافت کرده یا پناهنده باشد.
• 6 - برای کارمندان خارجی که براساس حق ثبت اختراع کار می کنند.

ما برای کارگران خارجی اضافه کردیم - اکنون آدرس محل ثبت نام یا محل اقامت وی \u200b\u200bدر قسمت آدرس محل زندگی وی در فدراسیون روسیه مشخص شده است.

بخش 4 کسورات به شرح زیر اصلاح می شود:

• زمینه ای برای مشخص کردن جزئیات اعلان دریافت کسر اجتماعی فراهم کرده است.
• این بخش اکنون کسر سرمایه گذاری را منعکس می کند ، و نه فقط کسر اجتماعی و دارایی است.

بخش 5 اکنون می تواند اطلاعات مربوط به پیش پرداخت های ثابت را نشان دهد و همچنین زمینه ای برای تعیین جزئیات اعلان وجود دارد که حق کاهش مالیات را به میزان پرداخت های ثابت تأیید می کند.

در فهرست ، کد سند به جای کد 18 ، کد 19 برای گواهی پناهندگی موقت نشان داده می شود.

سواستوپول (92) و کریمه (91) اکنون در کدهای منطقه گنجانده شده اند.

هنگام محاسبه و پرداخت درآمد به یک فرد ، که با نرخ های مختلف مالیات دریافت می شود ، برای هر یک از آنها لازم است بخش 3-5 را پر کنید. آنهایی که همه انواع درآمد باید در یک گواهی باشد و بخشهای 3-5 با نرخهای مختلف پر می شوند.

از 1 ژانویه 2016 ، مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه ، هنر. بند 226 بند 6 مالیات بر درآمد شخصی که از تعطیلات و مرخصی استعلاجی نگهداری شده است ، حداکثر تا روز ماه پرداخت آنها به بودجه منتقل می شود.

توجه: ذکر نام کامل اتباع خارجی با حروف لاتین مجاز است.

لطفا توجه داشته باشید که از سال 2016 یکی جدید معرفی شده است که برخلاف 2-NDFL به صورت فصلی اجاره می شود. روش پر کردن آن را می توانید در لینک پیدا کنید ، و همچنین فرم مورد نیاز را بارگیری کنید.

آخرین مهلت ارسال 2-NDFL و روش ارسال فرم. فرم را بارگیری کنید.

پس از یک سال ، مأمور مالیات باید اطلاعاتی را در مورد درآمد دریافتی و پرداختی که با آنها پرداخت کرده است ، ارائه دهد و یک گواهی 2-NDFL با شرایط زیر ارائه دهد:

• اگر گواهی با علامت "1" پر شود ، در صورت محاسبه مقدار کل درآمد ، نشانگر پایه مالیات و مالیات بر درآمد محاسبه شده برای یک فرد ، آخرین مهلت برای ارائه گواهی حداکثر تا 1 آوریل است.
• هنگام پر کردن یک گواهی با علامت "2" ، اگر امکان گرفتن مالیات از یک فرد وجود ندارد (به عنوان مثال ، به شهروندانی که کارمند نیستند ، هدایای بیش از 4 هزار روبل ارائه شد ، مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه ، ماده 226 ، بند 5) - آخرین مهلت ارسال حداکثر تا 1 مارس است.

اگر تعداد کارمندان در سازمان بیش از 25 نفر نباشد ، گزارش ها را می توان به FTS مربوطه روی کاغذ ارسال کرد ، اگر بیشتر باشد ، باید فقط به صورت الکترونیکی ارسال شود (کد مالیاتی فدراسیون روسیه ، ماده 230 ، بند 2 ، بند 2).

علامت "1" و "2" در این راهنما به چه معناست

• در صورت ارائه گزارش در مورد مالیات دریافتی و محاسبه شده برای یک کارمند در سال گذشته ، باید در گواهی 2 مالیات بر درآمد شخصی 1 را وارد کنید.
• علامت 2 در گواهی 2 مالیات بر درآمد شخصی تنها در مواردی تنظیم می شود که نماینده مالیات نمی تواند مالیات بر درآمد را دریغ کند. و نکته اصلی این است که هنگام تهیه فرم اشتباه نگیرید.

لطفا توجه داشته باشید که اگر به اشتباه علامت "2" را نشان دهید ، اگرچه علامت "1" باید نشان داده شود ، در این مورد بازرسی می تواند محاسبه کند که شما گواهینامه ها را در بازه زمانی تعیین شده ارائه نداده اید ، زیرا با "1" آخرین مهلت ارسال 1 آوریل است ، با "2" - تا 1 مارس.

دستورالعمل های پر کردن گواهی 2-NDFL در سال 2017 ، الزامات

عنوان

برای هر گواهی ، ذکر دوره ای که اطلاعات در ستون "برای ___" سال ارائه می شود ، و شماره سریال آن ، که به ترتیب زمانی در سال جاری محاسبه شده است ، لازم است. در مرحله بعدی ، باید تاریخ تولید گواهی را به صورت روز ، ماه و سال مشخص کنید.

اگر گواهی لغو (کد 99) یا تصحیح کننده (کد 01.02.03 و غیره) ارائه دهید ، شماره گواهی قبلاً ارائه شده در ستون شماره و تاریخ سند جدید در ستون تاریخ قرار می گیرد.

در ستون ویژگی ، در بیشتر موارد ، هنگام ارسال اطلاعات در مورد درآمد دریافتی و مالیات بر درآمد محاسبه شده ، "1" وارد می شود (مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه ، هنر. کد مالیاتی هنر فدراسیون روسیه 2226 بند 5). هنگام ارائه گزارش اولیه ، لازم است که "00" را در قسمت شماره تصحیح قرار دهید یا در صورت ارائه گزارش اصلاحی ، شماره آن را به ترتیب نشان دهید ، یا "99" را هنگام لغو گواهی ارائه دهید.

بخش شماره 1 (اطلاعات مربوط به نماینده مالیات)

در قسمت مناسب ، شما باید طبقه بندی را مشخص کنید ، اگر آن را فراموش کرده اید یا نمی دانید ، مقاله موجود در لینک نحوه تشخیص آن را توصیف می کند. بعلاوه ، شماره تماس مأمور مالیات (یا بخش حسابداری) ، TIN سازمان نشان داده شده است. اگر گزارش توسط سازمانی تهیه شده باشد ، لازم است که بیشتر مطابق با اسناد ثبت نام ، ایستگاه بازرسی را در ستون بنویسید ، اگر فرم توسط یک کارآفرین شخصی پر شود ، زمینه خالی است ، زیرا فاقد ایست بازرسی است.

بعلاوه ، نام اختصاری نماینده مالیات نشان داده می شود ، در صورت وجود نداشتن ، نام کامل مطابق با اسناد تشکیل دهنده ، به عنوان مثال ، LLC "Informatika". برای یک کارآفرین فردی ، داده های او به طور کامل نشان داده شده است ، به عنوان مثال ، IE Vasiliev Nikolay Ivanovich.

بخش شماره 2 (اطلاعات مربوط به دریافت کننده درآمد)

در قسمت TIN برای فدراسیون روسیه ، شماره شناسایی پرداخت کننده برای شهروندان فدراسیون روسیه پر می شود ، اگر شماره ای نداشته باشد ، فیلد پر نمی شود. برای یک شهروند خارجی ، در صورت موجود بودن اطلاعات ، TIN در کشور شهروندی در قسمت مناسب نشان داده می شود ، در صورت ناشناخته بودن ، فیلد پر نمی شود.

مهم! پیشتر در نامه شماره 11-2-06 / [ایمیل محافظت شده]، که در تاریخ 23/11/15 آزاد شد ، کارمندان سازمان مالیاتی هشدار دادند که در صورت عدم وجود TIN کارمند ، گواهی غیرقابل اعتماد تلقی می شود و سازمان برای هر گواهی بدون داده های TIN 500 روبل جریمه می شود. در حال حاضر ، مقامات مالیاتی این برنامه را تصحیح کردند که ارائه اطلاعات بدون تعیین TIN را مجاز نمی داند ، بنابراین ممکن است این قسمت پر نشود.

علاوه بر این ، در زمینه های مناسب ، نام خانوادگی ، نام و نام خانوادگی مالیات دهنده (فرد) با توجه به اسناد هویت او به طور کامل و بدون اختصارات نشان داده می شود ، به طور معمول ، گذرنامه یک شهروند فدراسیون روسیه است. اگر هیچ نام میانی وجود نداشته باشد ، ستون خالی می ماند. برای خارجی ها ، پر کردن این قسمت ها با حروف الفبای لاتین مجاز است.

• اگر شهروند مقیم فدراسیون روسیه باشد (در بیشتر موارد مشخص شده است) "1" را انتخاب کنید.
• "2" - شهروند مقیم فدراسیون روسیه نیست.
• "3" اگر مالیات دهنده مقیم مالیات فدراسیون روسیه نباشد ، در حالی که وی یک متخصص بسیار واجد شرایط است.
• "4" - مقیم مالیات نیست ، در حالی که او در ایالت شرکت می کند. برنامه هایی برای اسکان داوطلبانه هموطنان در فدراسیون روسیه که در خارج از کشور زندگی می کنند.
• "5" برای اشخاص خارجی که مقیم مالیات نیستند که در فدراسیون روسیه وضعیت پناهنده و پناهندگی موقت دریافت کرده اند.
• "6" ، برای شهروندان خارجی که فعالیت های کاری خود را بر اساس حق ثبت اختراع انجام می دهند.

بعلاوه ، تاریخ ، ماه و سال تولد مpدی مشخص شده است ، بعد از کد کشور برای شهروندی ، برای شهروندان فدراسیون روسیه "643" است ، برای بقیه یا طبق طبقه بندی تمام روسی OKSM امکان پذیر است. در مرحله بعدی ، باید کد سندی را که هویت را تأیید می کند نشان دهید ، مطابق با کتاب مرجع مشخص شده در ضمیمه شماره 1 ، می توانید آن را در انتهای مقاله مشاهده کنید.

پس از آن ، داده های سند - سری و شماره پر می شوند ، در حالی که علامت عددی "" پایین گذاشته نمی شود. پس از آن ، آدرس محل زندگی او نشان داده می شود ، همانطور که در سند هویت ثبت شده است. برای خارجی ها آدرس محل اقامت یا اقامت مشخص شده است. در صورت عدم وجود هر عنصر از آدرس مجاز است.

این قسمتها کد پستی را نشان می دهد - شماره اداره پست که به آدرس مشخص شده در گواهی اشاره دارد. بعلاوه ، کد موضوع مطابق با ضمیمه شماره 2 وارد شده است ، می توانید آن را در انتهای مقاله مشاهده کنید. هنگام تعیین خانه ، ممکن است از علامت "/" یا حروف مانند 5/3 یا 5A استفاده شود. در قسمت "ساختمان" ، در صورت وجود چنین داده ای ، شماره ساختمان نشان داده می شود.

مجاز است که قسمتهای "نشانی" و "کد کشور محل سکونت" که از این آدرس پیروی می کنند ، در زمینه ها وجود نداشته باشد. این باید در رابطه با افراد غیر مقیم و خارجی پر شود - آدرس و کد کشورها توسط محل اقامت دائم وی نشان داده می شود. استفاده از حروف الفبای لاتین مجاز است.

بخش شماره 3 (داده های درآمد)

در این بخش اطلاعات مربوط به درآمد ماهانه مودیان ارائه می شود. در ابتدا ، باید داده های مربوط به نرخ مالیات را مشخص کنید:

• برای ساکنان فدراسیون روسیه ، 13٪ نشان داده شده است.
• برای افراد غیر مقیم فدراسیون روسیه - 30.

اگر در طول سال درآمد با نرخ های مختلف از یک شهروند دریافت می شود ، بخش 3 باید با هر نرخ به طور جداگانه تکمیل شود.

مقدار درآمد هر ماه باید مطابق با کد درآمد مشخص شده در ، و کسر مطابق با ضمیمه شماره 2 دستور خدمات مالیاتی فدرال به شماره ММВ-7-11 / 387 مورخ 10 سپتامبر 2015 ، می توانید با کلیک بر روی پیوندهای مشخص شده آشنا شوید.

متداول ترین کدها:

• 2000 - درآمد دریافتی به صورت دستمزد.
• 2010 - درآمد حاصل از یک قرارداد مدنی.
• 2012 - حقوق تعطیلات.
• 2400 - درآمد حاصل از اجاره وسایل نقلیه ، 1400 برای سایر املاک.
• 2300 - مزایای معلولیت موقت.

همچنین ، در این بخش ، در مقابل درآمد ، لازم است کسر مالیات حرفه ای (مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه ، ماده 221) ، به مقدار مطابق با هنر ، منعکس شود. 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، و همچنین مبالغی که اساس مالیات را براساس مقالات قانون مالیات فدراسیون روسیه کاهش می دهد - 213 ، 214.1 ، 214.

توجه: کسر مالیات بر دارایی ، اجتماعی ، استاندارد و سرمایه گذاری در بخش بعدی این یادداشت منعکس شده است.

درآمد غیر حقوق و دستمزد تعطیلات

اگر کارمندی در ماه دسامبر به تعطیلات رفت و در سال 2016 در ژانویه بازگشت ، در این صورت محاسبه دستمزد تعطیلات باید در درآمد ماه دسامبر لحاظ شود ، زیرا در واقع درآمد حاصل از آنها از روزی که دریافت شده است ، حاصل شده است. علاوه بر این ، این مقدار بین ژانویه و دسامبر و همچنین تعطیلات توزیع نمی شود. درآمد دیگر در روز صدور دریافت می شود. اگر کارمندی از تعطیلات فراخوانده شود و حقوق تعطیلات وی مجدداً محاسبه و نگهداری شود ، این مبالغ در گواهینامه لحاظ نمی شود.

کد درآمد

همانطور که قبلاً ذکر شد ، درآمد هر کارمند باید کد خاص خود را داشته باشد ، به عنوان مثال حقوق تعطیلات طبق کد 2012 و حقوق و دستمزد آن طبق کد 2000 و غیره محاسبه می شود. علاوه بر این ، برخی از درآمدها کد جداگانه خود را ندارند ، به عنوان مثال ، آنها شامل غرامت برای تعطیلات بلااستفاده هستند که هم با اخراج و هم بدون آن تعلق می گیرد. با کد 4800 نشان داده می شود ، اما با نوشتن کد 2000 ، خطای جدی رخ نمی دهد.

حق بیمه سالگرد و تعطیلات باید به عنوان درآمد دیگر گزارش شود. گاهی اوقات نشان دادن تعلق یک کد خاص کاملاً دشوار است. لازم است که طبق اصل زیر هدایت شوید: اگر جایزه مطابق با نتایج کار باشد ، باید آن را به کد 2000 نسبت دهید ، و اگر یک سالگرد است ، به کد 4800 نسبت دهید.

بخش شماره 4 (کسر املاک ، اجتماعی ، استاندارد و سرمایه گذاری)

در این بخش ، لازم است فقط کسرهایی را که در واقع توسط نماینده مالیات به کارمند ارائه شده است ، پر کنید. کسرهای زیر مشخص شده است:

• اجتماعی (کد مالیاتی هنر فدراسیون روسیه 299).
• استاندارد (کد مالیاتی هنر فدراسیون روسیه 298).
• کسر املاک (کد مالیاتی فدراسیون روسیه هنر 220 ص 1 ، ص 2).

اگر این کسرها در بخش 3 منعکس شود ، تقسیم رخ می دهد و کل مبلغ به درستی محاسبه نمی شود. ... برای کسرهای استاندارد ، کد برنامه زیر باید اعمال شود - 104،105، 114-125. اگر کدها در برنامه مشخص نشده اند ، باید کد 620 را بنویسید ، که برای مقادیر دیگری که پایه مالیات را کاهش می دهد استفاده می شود. در قسمت اطلاعات مربوط به اعلان ، باید تاریخ ، شماره و کد بازرسی آن را مشخص کنید.

بخش شماره 5 (کل مبالغ درآمد و مالیات محاسبه شده)

این بخش منعکس کننده میزان کل درآمد تعهدی و در واقع دریافتی و همچنین مبلغ مالیات بر درآمد باقیمانده و به بودجه فدراسیون روسیه با نرخ مشخص شده در عنوان بخش 3 است. در صورت پرداخت درآمد مشمول مالیات به فرد با نرخ های مختلف ، بخش 3-5 برای هر یک از این نرخ ها پر می شود.

در نظر گرفتن ویژگیهایی که ممکن است هنگام پرداخت مالیات در ماه آخر سال ایجاد شود ، ضروری است. اگر لیست حقوق در دسامبر بود و پرداخت در ژانویه بود ، این مبالغ باید در مبلغ مالیات منتقل شده از گواهی 2-NDFL لحاظ شود. هنگام محاسبه و پرداخت حقوق پس از ارسال اطلاعات به سازمان مالیات فدرال ، ارائه گواهینامه های اصلاحی ضروری است.

نکات نهایی

مجموع شاخص های موجود در گواهینامه به روبل و کاپک منعکس می شود (به استثنای مبلغ مالیات بر درآمد شخصی). مقدار مالیات باید به روبل کامل نشان داده شود ، در حالی که مبلغ 50 kopecks و بیشتر جمع شده و کمتر از 50 kopecks کنار گذاشته می شود.

اگر مهر و موم بر روی گواهی تکمیل شده وجود دارد ، لازم است مهر و موم سازمان را وارد کنید ، سند توسط رئیس امضا می شود.

اگر گواهی در صفحه 1 قرار ندارد ، باید تعداد صفحات مورد نیاز پر شود ، در حالی که در بالای صفحه بعدی شماره سریال آن مشخص شده است ، و همچنین یک عنوان تکراری: "گواهی درآمد ... برای ___ سال" ، شماره و تاریخ آماده سازی را نشان می دهد. قسمت نمایندگی مالیات در هر صفحه راهنما پر شده است.

هنگام پر کردن ، به کتابهای مرجع نیاز است

مجازات تاخیر و عدم ارائه گواهی 2-NDFL

به دلیل عدم ارائه گواهی در فرم 2-NDFL مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه ، هنر. 126 برای هر سندی که به موقع ارسال نشده است ، یک نماینده مالیاتی می تواند 200 روبل جریمه شود.

علاوه بر این ، با تصمیم دادگاه ، مسئولیت اداری نیز می تواند اعمال شود:

• برای مقامات به میزان 300-500 روبل.
• برای شهروندان ، این مقدار از 100 تا 300 روبل است.

لطفاً توجه داشته باشید که نمایندگان مالیاتی ، از اول ژانویه 2016 ، ممکن است به نوع جدیدی از مسئولیت - در صورت ارائه اطلاعات نادرست ، آورده شوند. چنین جریمه ای ممکن است به ازای هر سند پر نشده با دقت 500 روبل باشد (کد مالیاتی فدراسیون روسیه ، ماده 126.1). با این حال ، اگر مأمور مالیات به طور مستقل خطایی در سند پیدا کند و یک گواهی تصحیح شده ارائه دهد ، این مجازات اعمال نخواهد شد.

کدهای کسر فرزند و برخی از کدهای درآمد تغییر کرده است. بنابراین ، گواهینامه های 2-NDFL برای سال 2016 را به روشی جدید پر کنید. نماد را به سمت چپ و راست روی نمونه ها حرکت داده و کدها را با هم مقایسه کنید.

از تاریخ 26 دسامبر 2016 ، کدهای جدیدی از درآمد و کسر مالیات بر درآمد شخصی در حال اجرا است. خدمات مالیاتی فدرال آنها را با دستور شماره ММВ-7-11 / 633 به تاریخ 22 نوامبر 2016 به روز کرد.

کدهای جدیدی را در گواهینامه های 2-NDFL که برای سال گذشته و سال جاری برای کارمندان صادر می کنید و همچنین در گواهینامه هایی که در پایان سال 2016 به بازرسی ارسال خواهید کرد ، قرار دهید. دو تغییر دیگر وجود دارد که به موجب آن 2-NDFL برای سال 2016 باید به روشی جدید پر شود.

کسر و حق بیمه کودک را در کد 2-NDFL برای سال 2016 با کدهای جدید منعکس کنید

پاداش های تولید اکنون باید جدا از حقوق و دستمزد با کد جدید 2002 نشان داده شود. پیش از این ، آنها همراه با حقوق 2000 نشان داده می شدند.

برای پاداش به ازای سود خالص ، کد جدید 2003 معرفی شد. آن را در مقابل پاداش های تعطیلات ، سالگردها و سایر پرداخت های مشابه قرار دهید. پیش از این ، آنها در گواهینامه ها با کد 4800 "درآمد دیگر" گنجانده شده بودند.

همه کدهای استاندارد کسر کودک به روز شده اند. ما آنها را در جدول زیر لیست کرده ایم. اکنون کدهای کسر کودک 114-125 حذف شده است.

برای مقایسه کدهای کسر کودک قدیمی و جدید ، نماد را به سمت چپ و راست روی نمونه بکشید.

در بخش 4 ، کسر اجتماعی را نشان دهید

یک کارمند فقط از سال 2016 حق دریافت کسر اجتماعی برای آموزش یا درمان در شرکت شما را دارد ، بنابراین شما در گواهی های خود برای سال 2015 چنین کسرهایی را نشان نداده اید.

اگر کارمند هزینه درمان معمول را پرداخت کرد ، کد 324 را در قسمت 4 گواهی قرار دهید. درمان گران قیمت را با کد 326 نشان دهید.

در زیر جدول بخش 4 ، جزئیات اخطار را از اداره مالیات ، که حق کسر را تأیید می کند ، یادداشت کنید.

اگر کارمند در تقاضای کسر املاک را ارائه دهد ، مالیات بر درآمد شخصی را از ژانویه محاسبه کنید

مالیات بر درآمد شخصی را از ژانویه دوباره محاسبه کنید ، حتی اگر کارمند یک ماه دیگر اخطار کسر املاک را آورده باشد. مقامات بحث با این موضوع را متوقف کردند (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 6 اکتبر 2016 به شماره 03-04-05 / 58149).

پیش از این ، سازمان مالیات فدرال و وزارت دارایی بارها نظر خود را در مورد ماه ارائه تخفیف تغییر داده اند. اما اکنون آنها موافقت کردند و این موضوع را به نفع افراد تصمیم گرفتند.

ظرف سه ماه مابه التفاوت را با هزینه پرداخت های آینده برای مالیات بر درآمد شخصی به کارمند برگردانید (بند 1 ماده 231 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اگر اتهامات کافی نباشد ، بازرسی مالیات را پس می دهد.

مثال. چگونه مالیات بر درآمد شخصی را به کارمند بازگردانیم

حقوق کارمند 30000 روبل است. از ژانویه تا نوامبر 330،000 روبل به او اعتبار دادند. مالیات بر درآمد شخصی از این درآمد منتقل شد - 42900 روبل. (330،000 × 13٪ روبل)

در 15 دسامبر ، یک کارمند اخطار کسر 1 میلیون روبل را آورد. وی حق دریافت 130،000 روبل از شرکت را دارد. (روبل 1،000،000 13٪). این بیشتر از مبلغی است که پس گرفته شده است (130،000\u003e 42،900). این بدان معنی است که کارمند باید تمام 42900 روبل را پس دهد. مالیات بر درآمد شخصی برای دسامبر - 3900 روبل. (30،000 روبل × 13٪) - نیازی به نگهداری نیست.

حسابدار 42900 روبل به کارمند منتقل کرد. در ژانویه و فوریه ، مالیات بر درآمد شخصی - هر کدام 20000 روبل. در هر ماه - بودجه منتقل نشده است. و در ماه مارس ، به جای 20،000 روبل. 17 100 روبل ارسال کرد. (20،000 - (42،900 - 20،000 - 20،000)).

مبلغ باقیمانده کسر 83،200 روبل است. (130،000 - 42،900 - 3900) کارمند وی می تواند بازرسی دریافت کند یا به سال بعد موکول شود. برای انجام این کار ، باید یک اعلان برای سال 2017 به همراه داشته باشید.

اگر کارمند هزینه مسکن را پرداخت کرد ، در گواهی ، کسری با کد 311 قرار دهید ، اگر سود بهره وام را پرداخت کرد ، 312.

نمونه گواهی 2 - مالیات بر درآمد شخصی سال 2016 ، پر شده به روشی جدید

کارفرمایان هنگام پرداخت درآمد به کارمندان خود و یا سایر شهروندانی که با آنها منعقد شده اند ، باید مالیات بر درآمد شخصی (PIT) را محاسبه و نگهداری کنند تا سپس آن را به خزانه دولت ارسال کنند.

از سال 2016 ، فرم گواهی 2-NDFL برای کارمندان تغییر کرده است. با سفارش خدمات مالیاتی فدرال روسیه شماره ММВ [ایمیل محافظت شده] در تاریخ 30 اکتبر 2015 ، تعدادی نوآوری در گزارش جدید از نظر روش و روش ارسال فرم انجام شد ... روش پر کردن و ارسال 2-NDFL در سال 2017 در مقاله مورد بررسی قرار گرفت. آخرین مهلت های ارائه گواهی با ویژگی 1 ثابت مانده است - یک بار در هر دوره مالیاتی (سال) تا اول آوریل سال بعد.

قوانینی که اکنون در حال اجرا هستند:

• مدت انتقال مالیات بر درآمد شخصی از دستمزد به روز بعد از پرداخت تمدید شد (قبلا فقط روز پرداخت ذکر شده بود). احتساب مالیات تعطیلات و مزایای معلولیت اکنون می تواند قبل از پایان ماه تقویم و نه در همان روز پرداخت شود. هنگام محاسبه میزان پس انداز سود وام ، تاریخ واقعی دریافت منافع مادی اکنون آخرین روز ماه است.
• در صورت غیرممکن است که مالیات را نگه دارید (هنگام صدور درآمد به صورت غیرعادی ، به صورت هدیه ، سهام) ، یک گواهی با ویژگی 2 تا 1 مارس سال بعد ارائه می شود (قبلا قبل از 1 فوریه بود)
• آستانه ارسال گزارش به سازمان مالیاتی به صورت الکترونیکی از 10 به 25 افزایش یافته است. اکنون حتی 25 گواهی را می توان به صورت کاغذی ارسال کرد.
• اما مجازات خطاهای موجود در 2-NDFL (به میزان درآمد یا مالیات) یا عدم ارائه آنها از 200 روبل به 500 ، برای هر سند افزایش یافته است. تغییرات در سند قبل از آخرین تاریخ ارسال انجام می شود ، بنابراین می توان از جریمه جلوگیری کرد.

تعدادی از نوآوری ها نیز بر تغییرات فرم 2-NDFL تأثیر گذاشتند:

1. یک زمینه جدید "شماره تصحیح" معرفی کرد، که می تواند مقادیر مختلفی داشته باشد (به عنوان مثال: گزارش اولیه 00 تعیین شده است ، به روز شده است - 01.02 ... ، لغو می شود - 99). دومی برای لغو گواهی ارائه شده به اشتباه (احتمالاً 2 بار) استفاده می شود.
2. کد OKTMO محل مالیات دهنده را منعکس می کند... شرکت مادر باید کد اصلی را نشان دهد ، و بخش جداگانه محل ثبت OKTMO را قرار می دهد. برای کارآفرینان فردی در UTII ، همچنین برای تحویل گواهی در محل ارائه شده است. برای IE ، OKTMO به معنی محل ثبت نام است.
3. 3 کد اضافی وضعیت مالیات دهندگان را معرفی کرد... اکنون از شش نفر: 1 نفر مقیم است ، 2 نفر غیر مقیم است ، 3 متخصص بسیار واجد شرایط ، 4 مهاجر از خارج از کشور ، 5 پناهنده غیر مقیم ، 6 کارگر خارجی دارای حق ثبت اختراع است. مقدار وضعیت بر نرخ مالیات تأثیر می گذارد: 13٪ - برای ساکنان و 30٪ - برای افراد غیر مقیم.
4. از ابتدای سال 2016 ، همراه با کسر املاک ، کارمند این فرصت را دارد که برای آموزش و درمان در سازمان کسری دریافت کند. برای ارائه به بازرسی دیگر نیازی به مصرف 2-NDFL ندارند. فقط دریافت اخطار ارائه تخفیف به IFTS ضروری است. از این رو خطوط اضافی را برای جزئیات اعلان مربوطه به بخش 4 اضافه کرد... کد کسر برای آموزش - 320 ، برای پرداخت خدمات پزشکی - 324. برای پر کردن صحیح همه زمینه ها ، کدهای آنها باید مطابق با الزامات سفارش خدمات مالیاتی فدرال به شماره ММВ باشد [ایمیل محافظت شده] مورخ 09/10/2015 برای کارآفرینان انفرادی ثبت اختراع در بخش 5 ، زمینه ای برای ثبت اعلان در مورد پیش پرداخت های ثابت برای کاهش مالیات در نظر گرفته شده است.

فرم جدید در یک سال ارسال می شود... مطابق بند 3 هنر. 230 نفر می توانند گواهی پرداخت های دریافتی از كارفرما را در صورت تقاضا دریافت كنند. قانون مهلت اجرای برنامه را تعیین نکرده است. اگر کارمندی از دسامبر سال گذشته تا ژوئن سال جاری نیاز به تأیید پرداخت داشته باشد ، لازم است دو سند صادر کند: برای سال گذشته و سال جاری. گواهی 2-NDFL فقط مبالغ مشمول مالیات را شامل می شود. مزایای کودک ، مزایای زایمان در این گزارش گنجانده نشده است.

مالیات بر درآمد شخصی چیست؟ امروز این سوال توسط کسانی که دستمزد می گیرند مطرح می شود. مالیات بر درآمد شخصی (PIT) مالیاتی است که از افراد نگهداری می شود. یک مقیم یا غیر مقیم که از هر نوع فعالیت در کشور درآمد کسب می کند ، باید مالیات بر درآمد افراد را پرداخت کند.
انواع درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی را در نظر بگیرید:
- حقوقی که طبق قرارداد کار به پرداخت کننده مالیات تعلق می گیرد ؛
- مقدار پاداش
- اجاره آپارتمان ، خانه اجاره ای ، اجاره ای ؛
- فروش مالکیت معنوی ؛
- سود سهام ، جایزه ؛
- هدیه مال به عنوان ارث ؛
مودیان مالیاتی موظف به ارائه گزارش مالیاتی سال و همچنین پرداخت مالیات به موقع هستند.
کشور ما تمام تلاش خود را برای کمک به ساکنان خود انجام می دهد ، بنابراین یک تعریف وجود دارد - کسر مالیات. شما می پرسید این اصطلاح چیست؟ اینها وجوهی هستند که از درآمد آنها مشمول مالیات نمی شود ، حتی اگر مالیات پرداخت کرده باشید ، حق بازپرداخت این وجوه را دارید.
برای بخشی از مالیاتی که پرداخت کرده اید می توانید از بودجه بازپرداخت کنید:
- برای تحصیلات شما یا تحصیلات فرزندانتان (اگر کودکان تمام وقت در دانشگاه تحصیل می کنند و بیش از 24 سال سن ندارند) ؛
- کسر مالیات "برای خود" (افراد معلول گروه های I و II ، "قربانیان چرنوبیل" ، نظامیانی که در زمان دفاع از اتحاد جماهیر شوروی جان خود را از دست داده اند و غیره می توانند آنها را دریافت کنند) ؛
- اگر فرزند دارید (برای فرزندان سوم و بعدی) ؛
- کسر برای درمان (لیست تایید شده داروها) ؛
- در هنگام فروش املاک و مستغلات ، اگر حداقل 3 سال متعلق به آن باشد
- هنگام خرید خانه (این کسر برای همه کمی شناخته شده است و فقط یک بار در طول زندگی ارائه می شود).
امروز بسیاری از ما از وام استفاده می کنیم. هرکسی از پس خرید پول نقد اتومبیل یا آپارتمان جدید برنمی آید ، بنابراین برای انجام خریدی که مدتها در انتظار آن هستید مجبورید وام بگیرید. همه سازمان های بانکی شرایط سختگیرانه ای برای صدور وام با مبالغ زیاد دارند ، بنابراین یکی از اصلی ترین اسناد درخواست شده توسط وام گیرنده ، گواهی فرم 2-NDFL است.
فرم 2-NDFL گزارشی از شرکت است که در مورد حقوق و کسورات کارمند به خدمات مالیاتی ارائه می شود. در صورت درخواست کتبی ، می توان از کارفرما گواهی دریافت کرد. اداره حسابداری باید ظرف سه روز کپی اسناد مربوط به کار را به شما ارائه دهد.
بیایید بررسی کنیم که برای چه اهدافی یک گواهی 2-NDFL مورد نیاز است. همانطور که در بالا ذکر شد ، بانک ها غالباً برای دریافت وام با مبلغ زیادی به گواهی وام گیرنده احتیاج دارند. علاوه بر این ، در صورت انتقال به شغل جدید ، بخش منابع انسانی ممکن است این گواهی را که توسط کارفرمای قبلی تنظیم شده است ، از شما بخواهد. برای ثبت کسر مالیات به گواهی نامه نیز نیاز دارید. همچنین در موارد دیگر ، به عنوان مثال ، محاسبه حقوق بازنشستگی ، هنگام شرکت در دعوا و موارد دیگر ، لازم است. اگر دوست دارید سفر کنید ، در هنگام درخواست ویزا در سفارت ، ممکن است از شما یک گواهینامه درخواست شود.