هر کارآفرین موظف است مبلغ ثابتی را به کارآفرین انفرادی برای خود به صندوق بازنشستگی و همچنین بیمه سلامت پرداخت کند. این پرداخت برای همه اجباری است. می توانید حق بیمه را به صورت نقدی، از طریق شعب بانکی و یا از طریق حواله بانکی پرداخت کنید. بیایید نحوه پرداخت سهم بیمه به صندوق بازنشستگی در سال 2018 برای کارآفرینان فردی را با جزئیات بیشتر بررسی کنیم.

تغییرات مهم در سال 2018-2019:

• نکته مهم در سال 1396 این بود که از ژانویه مدیریت حق بیمه به اداره مالیات منتقل شد. در این رابطه، پرداخت به خدمات مالیاتی فدرال انجام می شود. اداره مالیات نیز بازرسی را انجام خواهد داد.
• از سال 2018، بخش ثابت مشارکت ها به حداقل دستمزد بستگی ندارد.
• مهلت پرداخت 1 درصد تغییر کرد.
• از سال 2019، میزان پرداخت ها افزایش یافته است.

میزان حق بیمه برای کارآفرینان انفرادی در سال 2018-2019

پرداخت ثابت محاسبه شده از حداقل دستمزد

صرف نظر از اینکه کارآفرین دارای کارمند است یا چه نوع مالیاتی اعمال می شود، وی ملزم به پرداخت سهم به صندوق بازنشستگی و بیمه درمانی اجباری است:

توجه!اگر کارآفرین انفرادی از ابتدای سال مالی شروع به فعالیت نکرده باشد یا قبل از 31 دسامبر فعالیت خود را متوقف کند، مشارکت برای دوره مربوطه محاسبه می شود.

1% بر درآمد مازاد

هیچ چیز در محاسبه 1٪ تغییر نکرده است - اگر درآمد بیش از 300 هزار روبل باشد، پرداخت می شود. فرمول ساده است: (درآمد - 300000 روبل) * 1%.

بنابراین، هنگام محاسبه 1٪، باید موارد زیر را در نظر گرفت:

• برای پرداخت کنندگان UTII، لازم است که مقدار درآمد منتسب به آن گرفته شود، نه سود واقعی دریافت شده.
• برای سیستم مالیاتی ساده شده 6 درصد، سود واقعی دریافتی گرفته می شود.
• در سیستم مالیاتی ساده شده، در حال حاضر میزان هزینه ها کاهش می یابد، تنها درآمد به عنوان مبنای محاسبه هزینه ها در نظر گرفته نمی شود.
• برای OSNO، پایه تفاوت بین درآمد و هزینه خواهد بود.
• برای ثبت اختراع، باید مقدار محاسبه شده حداکثر سود را در نظر گرفت که بر اساس آن پرداخت های تحت اختراع محاسبه می شود.

سررسید پرداخت کمک ها در سال 2019

مهلت های پرداخت مشارکت در قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است:

• کمک های محاسبه شده از حداقل دستمزد - حداکثر تا 31 دسامبر سال گزارش.
• 1٪ - حداکثر تا 1 ژوئیه سال بعد از سال گزارش.

توجه!از سال 2018، مهلت پرداخت 1% حداکثر تا 1 ژوئیه است، قبلا مهلت حداکثر تا 1 آوریل بود.

اغلب، کارآفرینان یک سوال دارند: آیا باید هزینه های خود را به صورت فصلی پرداخت کنند یا اگر کارآفرین فردی هزینه سه ماهه را پرداخت نکند چه اتفاقی می افتد؟ یک کارآفرین فردی تعهدی به پرداخت سه ماهه، روزانه یا طبق هر طرح دیگری ندارد - نکته اصلی این است که آنها را در چارچوب زمانی تعیین شده پرداخت کنید.

کمک‌های صدمه‌ای، وجوهی است که از طریق صندوق بیمه اجتماعی به کارمند به عنوان جبران خسارت وارده به سلامتی که در انجام وظایف کاری آنها وارد می‌شود، ارسال می‌شود.

کارفرما موظف است ماهانه مبلغ معینی را در رابطه با درآمد نیروی کار دریافتی توسط زیردستان جمع آوری کند. تحت تأثیر عوامل بسیاری از جمله:

• در دسترس بودن مزایای حق بیمه برای صدمات؛
• نوع فعالیت؛
• تعرفه های مصوب برای حق بیمه آسیب دیدگی.

علیرغم انتقال بخش عمده ای از کمک ها به مقامات مالیاتی، در سال 2020 FSS به نظارت بر مشارکت های مورد نظر ادامه می دهد. بنابراین، تغییراتی وجود دارد.

به یاد بیاوریم که ویژگی ها و قوانین مربوط به کسر جراحات توسط قانون 1998 شماره 125-FZ تنظیم می شود.

کدام موضوع مالیات

کسورات مورد نظر به شرطی انجام می شود که کارمند به این نتیجه رسیده باشد:

1. قرارداد کار (همیشه)؛
2. قرارداد مدنی (در صورت شرط بودن چنین شرطی).

کارفرما کمک می کند باحق بیمه برای صدمات در سال 2020، صرف نظر از اینکه آیا زیردستان تابعیت کشور ما را دارند یا خیر.

در چارچوب رابطه مورد بررسی، بیمه‌گر صندوق بیمه اجتماعی است و بیمه‌گذار:

• اشخاص حقوقی (صرف نظر از نوع مالکیت)؛
• صاحب کسب و کار خود؛
• فردی که با شخص دیگری قرارداد کار امضا کرده است.

کسر صدمات به صندوق بیمه اجتماعی از انواع مختلف درآمد حاصل می شود: حقوق، کمک هزینه، پاداش، غرامت برای مرخصی بدون مطالبه، و همچنین هنگام پرداخت دستمزد در محصولات. استثنائات مالیات برای جراحات عبارتند از:

• مزایای دولتی؛
• پرداخت های سررسید پس از انحلال شرکت یا کاهش پرسنل؛
• وجوه دریافتی برای کار در شرایط خاص سخت یا خطرناک؛
• کمک های مادی ارائه شده در صورت فورس ماژور؛
• هزینه های تکمیل دوره های آموزشی یا آموزشی پیشرفته و غیره.

کدام نرخ حق بیمه برای جراحات

نرخ بیمه کارکنان در برابر حوادث و بیماری های شغلی مرتبط با فعالیت های تولیدی در محدوده 0.2 تا 8.5 درصد تعیین شده است. متناسب با افزایش درجه ریسکی که فعالیت اصلی شرکت به آن اختصاص می یابد، افزایش می یابد. همه این پارامترها توسط قانون تعیین شده است.

در مجموع 32 تعرفه وجود دارد که با در نظر گرفتن زمینه های مختلف فعالیت شکل گرفته است (ماده 1 قانون شماره 179-FZ سال 2005). آنها درجات مختلف ریسک و درصد مربوط به مشارکت را مشخص می کنند. تعرفه های حق بیمه برای آسیب های وارده در سال 2020 در جدول زیر (بر حسب درصد) ارائه شده است.

طبقه ای که فعالیت یک شرکت به آن تعلق دارد را می توان با استفاده از دو سند نظارتی تعیین کرد:

1. OKVED؛
2. طبقه بندی فعالیت ها بر اساس ریسک (مصوب به دستور وزارت کار شماره 625-ن).

این اطلاعات در اسناد ثبت نام دریافت شده هنگام درخواست به FSS منعکس می شود.

چقدر برای انتقال

کارفرمایان باید ماهانه محاسبه کنند حق بیمه برای صدمات در سال 2020، با در نظر گرفتن اقلام تعهدی 30 (31) روز گذشته. این را می توان با استفاده از فرمول انجام داد:

هزینه = B x تعرفهجایی که:

ب- پایه کمک برای صدمات. این مقدار پول دریافتی کارمند است که بر اساس آن ارزش مورد نیاز محاسبه می شود. این قانون هیچ گونه محدودیتی در میزان مبلغ پیش بینی نکرده است. محاسبه به صورت زیر انجام می شود:

B = Payments td/gpd – Payments n/aجایی که:

پرداخت‌ها td/gpd- وجوهی که طبق قرارداد کار (مدنی) به فرد پرداخت می شود.

پرداخت ها غیر مجاز- پرداخت های غیر مشمول مالیات

در یک یادداشت:هنگامی که تسویه حساب با یک شخص به صورت غیر نقدی انجام می شود، مشارکت ها به میزان پولی که در توافق نامه مشخص شده است محاسبه می شود. مالیات بر ارزش افزوده و مالیات غیر مستقیم نیز در نظر گرفته شده است.

مثال

آژانس مسافرتی "Prestige" بلیط های گشت و گذار و همچنین مکان های اقامت و وسایل نقلیه را به مسافران ارائه می دهد. OKVED - 63.30.2. در فوریه 2020، به کارکنان در مجموع 3 میلیون و 500 هزار روبل حقوق پرداخت شد، از جمله کمک مالی 32 هزار روبل. تعیین میزان حق بیمه به صندوق بیمه اجتماعی.

همچنین بخوانید نمونه دستور پرداخت پرداخت حق بیمه درمان: ۱۳۹۶

1. 1. بیایید مبنای محاسبه مشارکت ها را محاسبه کنیم:

B = 3،500،000-32،000 = 3،468،000 روبل.

1. طبق طبقه بندی فعالیت ها بر اساس ریسک، آژانس مسافرتی "Prestige" در کلاس یک خطر حرفه ای طبقه بندی می شود که با تعرفه 0.2٪ مطابقت دارد. در نتیجه، کسر جراحات برابر است با:

مشارکت = 3،468،000 x 0.2 = 6936 روبل.

صندوق بیمه اجتماعی برای برخی از شرکت ها کمک هزینه یا تخفیف می دهد. بنابراین، میزان مشارکت نهایی ممکن است بیشتر افزایش یا کاهش یابد.

داده های جدید برای تخفیف ها و کمک هزینه ها در سال 2020

کارفرمایان بر اساس نرخ های بیمه، سهم "خسارت" را پرداخت می کنند. با این حال، ممکن است تخفیف یا هزینه اضافی برای تعرفه اعمال شود (بند 1، ماده 22 قانون فدرال 24 ژوئیه 1998 شماره 125-FZ).

اندازه تخفیف (اضافه) با فرمولی تعیین می شود که شامل سه شاخص است:

1. نسبت هزینه های صندوق بیمه اجتماعی برای پرداخت مزایای کلیه رویدادهای بیمه شده برای بیمه گذار و مبلغ کل سهمیه های تعهدی.
2. تعداد حوادث بیمه شده در هر هزار کارمند؛
3. تعداد روزهای از کارافتادگی موقت بیمه گذار در هر رویداد بیمه شده (به استثنای موارد فوت).

میانگین مقادیر این شاخص ها بر اساس نوع فعالیت اقتصادی برای سال 2020 توسط قطعنامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 31 مه 2017 شماره 67 تصویب شد. به عنوان مثال، برای تجارت خرده فروشی محصولات غذایی، نوشیدنی ها و تنباکو محصولات در فروشگاه های تخصصی، مقادیر نشان داده شده به ترتیب 0.07، 0.46 و 48.67 می باشد.

کدام یک وجود دارد؟ مزایای حق بیمه برای صدمات

سازمان هایی که به موقع به صندوق بیمه اجتماعی پرداخت می کنند و اجازه بروز حوادث یا بیماری های شغلی را نمی دهند، می توانند مشمول تخفیف در حق بیمه خسارت شوند.

لطفاً توجه داشته باشید که دیگر امکان دریافت مزایای سال 2020 وجود ندارد، زیرا درخواست باید قبل از 1 نوامبر 2017 ارسال می شد. اما در آینده نیز به فعالیت خود ادامه خواهد داد.

اندازه تخفیف به عوامل مختلفی بستگی دارد: تعداد جراحات به ازای هر 1000 کارمند، روزهای ناتوانی در کار در یک مورد آسیب و غیره. حداکثر مقدار آن 40٪ است.

هنگام محاسبه سهم برای کارمندان معلول گروه های I، II، III، تخفیف به 60٪ افزایش می یابد. قانون برای دریافت آن نیازی به شواهد مستند از حقوق ندارد.

مثال

Imperial-Stroy LLC خدماتی را در زمینه مهندسی و طراحی فنی ارائه می دهد (OKVED 74.20). به این شرکت تخفیف در سهم صندوق بیمه اجتماعی داده شد - 25٪. در مارس 2020 ، این شرکت به کارمندان 320000 روبل حقوق و همچنین به افراد معلول گروه I و II - 73000 روبل اعطا کرد. میزان مشارکت را تعیین کنید.

فعالیت های شرکت Imperial-Stroy LLC متعلق به کلاس I از ریسک حرفه ای است که برای آن تعرفه 0.2٪ تعیین شده است. با در نظر گرفتن تخفیف 25 درصدی، نرخ به 0.15 درصد (0.2 – 0.2 × 25 درصد) کاهش می یابد.

حق بیمه حوادث عبارتند از:

1. 1. برای کارکنان اصلی LLC:

320000 × 0.15٪ = 480 روبل.

1. 1. برای کارگران معلول (0.2 - 0.2 × 60٪ = 0.08٪):

73000 × 0.08٪ = 58.4 روبل.

1. ارزش کل:

480 + 58.4 = 538.4 مالش.

حسابدار شرکت Imperial-Stroy باید برای بیمه در برابر حوادث و بیماری های شغلی به مبلغ 538.4 روبل برای ماه مارس مشارکت کند.

کمک های بیمه ای به صندوق بازنشستگی یا همانطور که عموماً به آنها مالیات بازنشستگی گفته می شود توسط افرادی که فعالیت های تجاری انجام می دهند و همچنین شهروندان خوداشتغال پرداخت می شود. برای افرادی که تحت قرارداد کار کار می کنند، کارفرما به عنوان یک واسطه بین کارگران و دولت عمل می کند. این اوست که به طور قانونی مالیات بر درآمد را از دستمزد به میزان 13٪ به صورت ماهانه منصرف می کند و به صندوق های خارج از بودجه کمک می کند که مبلغ مستمری آینده کارمند را تشکیل می دهد.

نرخ های مالیاتی و مشارکت برای کارفرمایان در سال 2020

پرداخت مالیات به صندوق بازنشستگی توسط مجموعه ای از اقدامات قانونی انباشته شده در سند اصلی - کد مالیاتی فدراسیون روسیه تنظیم می شود.

موارد اساسی عبارتند از:

1. قانون فدرال شماره مورخ 15 دسامبر 2001 - به طور جامع مسائل بیمه بازنشستگی روسیه را پوشش می دهد.
2. قانون فدرال شماره مورخ 28 دسامبر 2013 - قانون اصلی در مورد بازنشستگی بیمه.
3. توضیح در مورد مسائل مالیات بازنشستگی برای کارآفرینان فردی - نامه ای از خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به تاریخ 18 آوریل 2018 در مورد میزان مشارکت بازنشستگی برای این دسته از شهروندان.

طبق قوانین قانونی، سازمان های کارفرمایی که تحت قراردادهای کاری با کارمندان وارد روابط حقوقی می شوند، موظف به پرداخت حق بیمه برای بیمه بازنشستگی، پزشکی و اجتماعی هستند.

میزان کسر مالیات برای کارفرمایان

با وجود اصلاحاتی که سن بازنشستگی را تحت تاثیر قرار داد، میزان پرداختی مستقیم و غیرمستقیم کارفرمایان از محل پرداختی کارکنان در سطح سال های گذشته باقی ماند.

مالیات بر درآمد شخصی یک مالیات مستقیم است که ماهانه از درآمد کارمندان اخذ می شود. نرخ ثابت آن 13 درصد است.

نرخ ثابت مالیات بر درآمد تقریباً دو دهه است (از سال 2001) تغییر نکرده است ، اگرچه پیشنهادهایی در مورد استفاده از مقیاس مالیاتی تصاعدی به طور دوره ای برای بررسی به دوما ارائه می شود.

نرخ های مالیات بازنشستگی زیر برای کارکنان تصویب شده است:

• 22٪ - برای بیمه بازنشستگی اجباری (بیمه بازنشستگی اجباری)؛
• 5.1٪ - برای بیمه پزشکی اجباری (بیمه درمانی اجباری)؛
• 2.9٪ - برای OSS (بیمه اجتماعی).

آخرین امتیاز بدون در نظر گرفتن کسر صدمات و حوادث شغلی محاسبه می شود - آنها به صندوق بیمه اجتماعی کمک می کنند.

محدودیت های کسر مالیات

میزان مالیات بازنشستگی (30%) ممکن است تحت شرایط خاصی کاهش یابد.

محدودیت های پرداخت تعیین شده است:

• درآمد کارمند، محاسبه شده بر اساس تعهدی، در صورتی که ارزش آن از 1 میلیون 150 هزار روبل تجاوز کند، به جای 22٪، مشمول کسر 10٪ می شود.
• برای پرداخت مالیات در OSS، حداکثر مبلغ پرداختی 865 هزار روبل تعیین شده است (بیش از حد از پرداخت معاف است).

اگر بنگاهی به انواع فعالیت های ترجیحی مشغول باشد، از بخشی از پرداخت ها (به ویژه به صندوق بیمه اجتماعی و بیمه پزشکی اجباری) معاف است و در سیستم بیمه سلامت اجباری 20 کسر می شود. ٪. اینها سازمان هایی هستند که در زمینه آموزش، تولید کالاهای کودکان، تجهیزات ورزشی و غیره فعالیت می کنند.

کسر مالیات برای کارآفرینان فردی

کارآفرین فردی فردی است که نماینده یک کارفرما و یک کارمند در یک نفر است. بنابراین، پرداخت سهم بازنشستگی و مالیات برای کارآفرینان فردی برای کارمندان آنها کاملاً بر دوش تاجر است. اینها شامل افراد شاغل خصوصی (پزشکان، وکلا) می شود.

کارآفرینان انفرادی بدون کارمند به صورت انفرادی مالیات و سهم بازنشستگی را به دو صندوق می پردازند: بیمه بازنشستگی اجباری و بیمه پزشکی اجباری.

حق بیمه برای افراد کارآفرین چگونه محاسبه می شود؟

از سال 2017، عملکرد دریافت کننده پرداخت های بیمه از صندوق بازنشستگی روسیه به خدمات مالیاتی فدرال منتقل شده است.

برای کارآفرینان خصوصی، پرداخت های ثابت به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجباری درمان در نظر گرفته شده است که میزان آن از سال 1397 از حداقل دستمزد جدا شده است.

جدول زیر نرخ کسر مالیات اجباری را برای کارآفرینان فردی "برای خودشان" در سال 2018-2019 نشان می دهد.

اگر یک کارآفرین انفرادی کارمندان داشته باشد، پرداخت های بیمه برای آنها مطابق با نرخ های بهره مصوب قابل اعمال برای افراد مقید به قرارداد کار انجام می شود. به همین ترتیب، پرداخت مالیات به سه صندوق منتقل می شود.

مقدار پرداختی را برای کارآفرینان فردی محدود کنید

برای کارآفرینان فردی، محدودیتی در درآمد سالانه وجود دارد که بالاتر از آن سود اضافی تعلق می گیرد.

درآمد شرکت ها بیش از حد تعیین شده 300 هزار روبل علاوه بر این مشمول کسر 1٪ است، اما حداکثر سقف پرداخت 234.832 هزار روبل تعیین شده است.

مثال شماره 1

درآمد سالانه یک کارآفرین انفرادی 500000 روبل بود.

شما باید پرداخت کنید:

29,354 + (500,000-300,000) * 1% = 29,354 + 2,000 = 31,354 روبل.

مثال شماره 2

با درآمد سالانه 25 میلیون روبل، مشارکت ها عبارتند از:

29,354 + (25,000,000 - 300,000) * 1 = 276,354، اما حداکثر تعیین شده مشمول پرداخت = 234,832 روبل است.

از درآمد بیش از حد تعیین شده 300 هزار روبل. هیچ کمکی به صندوق بیمه اجباری درمان نمی شود.

کارآفرین انفرادی یک کسب و کار باز کرد، اما کار نکرد

اگر کارآفرین انفرادی ثبت نام کرده و در دفتر ثبت شده باشد، پرداخت بیمه نامه الزامی است. عواملی مانند:

• تجارت بی سود؛
• واقعیت اشتغال تحت یک قرارداد با کسر مالیات برای سهم بازنشستگی در محل دیگر کار.

ثبت نام یک شهروند به عنوان یک کارآفرین خصوصی او را ملزم می کند در هر صورت 36238 روبل کسر به شعبه خدمات مالیاتی فدرال (مبلغ در سال 2019) بپردازد.

بیمه در صورت ازکارافتادگی موقت کارآفرینان انفرادی

کارآفرینان و همچنین پزشکان خصوصی می‌توانند در صورت ناتوانی موقت یا در دوران بارداری و مراقبت از کودک، داوطلبانه به صندوق بیمه اجتماعی کمک کنند.

برای دریافت مزایا در سال جاری، لازم بود سال گذشته در سال 2018 درخواستی به صندوق بیمه اجتماعی ارسال شود که پس از پرداخت ثابت، کارآفرین انفرادی ظرف سه روز ثبت نام می کند.

مبلغ سهم به حداقل دستمزد که به صورت زیر محاسبه می شود مرتبط است:

9489 (حداقل دستمزد از 1 ژانویه 2018) * 2.9٪ (تعرفه) * 12 ماه = 3300 روبل.

مقدار پولی که باید پرداخت شود بر اساس درآمد متوسط ​​محاسبه می شود که با تقسیم حداقل دستمزد ثابت در زمان محاسبه بر تعداد روزهای رویداد بیمه شده تعیین می شود.

محتویات و مهلت های ارسال گزارش مالیاتی

گزارش های مربوط به سهم بیمه توسط کلیه شرکت ها و کارآفرینان خصوصی که کارکنان را مدیریت می کنند تولید و به مقامات مالیاتی ارائه می شود. اساس آن کمک به درآمد کارکنان است که به صندوق های اجتماعی منتقل می شود.

در سال 2019، مهلت های گزارش تغییر کرد (ماده قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین، کارفرمایان و کارآفرینان دارای کارمند باید هر سه ماه یکبار حداکثر تا 30 روز تقویمی از پایان دوره گزارش به خدمات مالیاتی فدرال گزارش دهند. یعنی گزارش نیمه اول سال باید حداکثر تا 30 جولای 2020 ارائه شود.

گزارش های فصلی حاوی اطلاعات زیر است:

• اطلاعات شخصی افراد بیمه شده - کارمندان؛
• اطلاعات خلاصه در مورد محاسبه مبالغ انباشته حق بیمه؛
• اطلاعات مربوط به ثبت نام شخصی افراد بیمه شده (ارائه شده به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه).

حسابداری دوره بیمه کارکنان همچنان در انحصار صندوق بازنشستگی است. این گزارش هم به صورت کاغذی (در صورتی که تعداد پرسنل کمتر از 25 نفر باشد) و هم به صورت الکترونیکی قابل ارائه است.

دانلود برای مشاهده و چاپ:

مالیات بر درآمد حق بیمه

مطابق با هنر. کد مالیاتی فهرستی از درآمد معاف از مالیات را تعیین کرده است. آن شامل:

• بازنشستگی دولتی و بیمه ای؛
• مزایای ثابت بازنشستگی؛
• بخشی از حقوق بازنشستگی
• اجتماعی فدرال و منطقه ای هزینه های اضافی

بر اساس اصلاحات مورخ 1397/05/08، اخذ مالیات بر درآمد بازنشستگی برای مستمری‌های غیردولتی که پس از سال 1384 توسط کارفرما واریز شده است، پیش‌بینی می‌شود.

مکمل های مستمری شرکتی که به هزینه شرکت به کارمند پرداخت می شود نیز مشمول مالیات با نرخ 13 درصد می شود.

مالیات بر درآمد شخصی مشمول به اصطلاح "چتر نجات طلایی" - مزایای بازنشستگی است.

بنابراین، اطلاعاتی که اغلب در رسانه ها ظاهر می شود مبنی بر اینکه حقوق بازنشستگی مشمول مالیات بر درآمد فلان سال خواهد شد، نباید بازنشستگان را بترساند، زیرا این امر در مورد انواع خاصی از ارائه بازنشستگی صدق می کند.

دانلود برای مشاهده و چاپ:

ویدیوی مربوط به بودجه صندوق بازنشستگی 2019-2021 را تماشا کنید.

همه چیز در مورد قوانین محاسبه مشارکت های کارآفرین فردی. نحوه محاسبه سهم در شرایط مختلف چگونه است؟ کدام KBK و چه زمانی باید پرداخت کنید؟

سهم ثابت چیست و چرا دیگر ثابت نیست؟

کمک های ثابت سهم بیمه ای برای بیمه بازنشستگی اجباری و بیمه سلامت اجباری بود که توسط کارآفرینان فردی، وکلا، دفاتر اسناد رسمی و سایر افراد شاغل در مشاغل خصوصی پرداخت می شد.

تا سال 2014، مشارکت های تعریف شده واقعاً ثابت بود (برای سال تعیین شده) و برای همه افرادی که آنها را پرداخت می کردند یکسان بود. سپس اصلاحاتی در قانون اعمال شد و روش محاسبه سهم را تغییر داد و در واقع کمک ها ثابت نشدند.

و از سال 2018 این نام از اسناد نظارتی حذف شده است. برای راحتی و به دلیل آشنا بودن این نام برای کارآفرینان، ما همچنان این کمک‌ها را ثابت می‌خوانیم.

از سال 2017، روش پرداخت حق بیمه ثابت توسط فصل 34 قانون مالیات تنظیم می شود و کمک ها نه به صندوق های خارج از بودجه، بلکه به بازرسان مالیاتی سرزمینی در محل ثبت نام کارآفرین فردی پرداخت می شود.

چه کسی هزینه های ثابت را پرداخت می کند

همه کارآفرینان بدون توجه به سیستم مالیاتی برای کارآفرینان فردی، فعالیت های تجاری و در دسترس بودن درآمد، باید به مبلغ ثابت مشارکت کنند. به ویژه، اگر یک کارآفرین انفرادی در جایی تحت قرارداد کار کار می کند و حق بیمه توسط کارفرما برای او پرداخت می شود، این مبنایی برای معافیت از پرداخت سهم محاسبه شده به میزان ثابت نیست.

لطفاً توجه داشته باشید که از سال 2010، مشارکت توسط آن دسته از کارآفرینان فردی که در سال های گذشته از مزایایی برخوردار بودند نیز پرداخت می شود: بازنشستگان نظامی مانند سایر کارآفرینان سهم پرداخت می کنند. از سال 2013، می توانید از پرداخت سهم ثابت برای دوره های زیر اجتناب کنید:

• خدمت اجباری در ارتش؛
• مدت مراقبت یکی از والدین برای هر فرزند تا رسیدن به سن یک و نیم سالگی، اما در مجموع بیش از سه سال نیست.
• دوره مراقبت ارائه شده توسط یک فرد توانمند برای یک معلول گروه اول، یک کودک معلول یا شخصی که به سن 80 سال رسیده است.
• مدت اقامت همسران پرسنل نظامی که تحت قرارداد با همسران خود خدمت می کنند در مناطقی که به دلیل کمبود فرصت شغلی نمی توانند کار کنند، اما در مجموع بیش از پنج سال نباشد.
• مدت اقامت در خارج از کشور همسران کارمندان اعزامی به نمایندگی های دیپلماتیک و دفاتر کنسولی فدراسیون روسیه، نمایندگی های دائمی فدراسیون روسیه در سازمان های بین المللی، نمایندگی های تجاری فدراسیون روسیه در کشورهای خارجی، دفاتر نمایندگی مقامات اجرایی فدرال، نهادهای دولتی. تحت مقامات اجرایی فدرال یا به عنوان نمایندگان این نهادها در خارج از کشور، و همچنین به دفاتر نمایندگی مؤسسات دولتی فدراسیون روسیه (ارگان های دولتی و مؤسسات دولتی اتحاد جماهیر شوروی) در خارج از کشور و سازمان های بین المللی که فهرست آنها توسط دولت تأیید شده است. فدراسیون روسیه، اما در مجموع بیش از پنج سال نیست.

با این حال، اگر فعالیت کارآفرینی در دوره های فوق انجام شده باشد، باید مشارکت ها پرداخت شود (بند 7 ماده 430 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

چه چیزی اندازه مشارکت ها را تعیین می کند؟

با این حال، با توجه به اینکه حداقل دستمزد به سطح معیشتی افزایش می‌یابد، مقرر شد سهم کارآفرینان فردی از آن «حذف شود» و از سال 2018، میزان ثابت سهم پرداختی در سال در کد مالیاتی

از سال 2014، میزان مشارکت ثابت نیز به درآمد سالانه یک کارآفرین فردی بستگی دارد، زیرا اگر درآمد در طول سال از 300 هزار روبل تجاوز کند. لازم است 1٪ دیگر از مبلغ درآمد بیش از 300 هزار روبل پرداخت شود.

درآمد به شرح زیر محاسبه می شود:

• تحت OSNO - درآمد مطابق با ماده 210 قانون مالیات فدراسیون روسیه به حساب می آید. آن دسته از درآمدهایی که مشمول مالیات بر درآمد شخصی هستند (فقط در مورد درآمد دریافتی اعمال می شود فعالیت کارآفرینی). هنگام تعیین این درآمدها، هزینه ها در نظر گرفته می شود ( رأی دادگاه قانون اساسی 9 آبان 1395 شماره 27-ص);

• تحت سیستم مالیاتی ساده شده با هدف مالیات، "درآمد" درآمدی است که مطابق با ماده 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه در نظر گرفته می شود. آن ها آن دسته از درآمدهایی که تحت سیستم مالیاتی ساده مشمول مالیات می شوند (این گونه درآمدها در ستون 4 دفتر درآمد و هزینه ها و در ردیف 113 اظهارنامه مالیاتی تحت سیستم مالیاتی ساده نشان داده شده است).

• تحت سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع مالیات "درآمد کاهش یافته به میزان هزینه" - درآمدی که مطابق با ماده 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه در نظر گرفته می شود. آن ها آن دسته از درآمدهایی که تحت سیستم مالیاتی ساده مشمول مالیات می شوند (این گونه درآمدها در ستون 4 کتاب درآمد و هزینه ها و در ردیف 213 اظهارنامه مالیاتی تحت سیستم مالیاتی ساده نشان داده شده است). با این حال، تصمیمات دادگاه ها از جمله دیوان عالی کشور وجود دارد که می توان هزینه ها را در نظر گرفت. با این حال، وزارت دارایی همچنان معتقد است که تمام درآمدها برای محاسبه مشارکت ها گرفته می شود.

• طبق مالیات یکپارچه کشاورزی - درآمد مطابق بند 1 ماده 346.5 قانون مالیات فدراسیون روسیه محاسبه می شود. آن ها آن دسته از درآمدهایی که تحت مالیات یکپارچه کشاورزی مشمول مالیات می شوند (این گونه درآمدها در ستون 4 دفتر درآمد و هزینه ها و در ردیف 010 اظهارنامه مالیاتی تحت مالیات یکپارچه کشاورزی نشان داده شده است). هنگام تعیین درآمد برای محاسبه مشارکت، هزینه ها در نظر گرفته نمی شود.

• برای UTII - درآمد مالیات دهندگان UTII که طبق قوانین ماده 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه محاسبه می شود. درآمد نسبت داده شده در ردیف 100 بخش 2 اعلامیه UTII نشان داده شده است. اگر چندین بخش 2 وجود داشته باشد، درآمد در تمام بخش ها خلاصه می شود. هنگام تعیین درآمد سالانه، درآمدهای ناشی از اظهارنامه های سه ماهه اول تا چهارم جمع می شود.

• با PSN - درآمد بالقوه، طبق قوانین ماده 346.47 قانون مالیات فدراسیون روسیه و ماده 346.51 قانون مالیات فدراسیون روسیه محاسبه می شود. آن ها درآمدی که هزینه ثبت اختراع از آن محاسبه می شود.

• اگر یک کارآفرین فردی چندین سیستم مالیاتی را به طور همزمان اعمال کند، درآمد حاصل از آنها جمع می شود.

تعرفه های مشارکت ثابت

که در 2019 تعرفه های زیر در طول سال اعمال می شود برای پرداخت به کارآفرینان فردی "برای خودشان":

محاسبه مشارکت برای درآمد 300 هزار روبل یا کمتر، و همچنین برای مزارع دهقانی ثبت شده به عنوان کارآفرینان فردی، صرف نظر از درآمد

کمک های ثابت برای 2019 یک سال با درآمد 300 هزار روبل یا کمتر خواهد بود:

• به صندوق بازنشستگی - 29،354 روبل؛
• به صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال - 6884 روبل.

مجموع: 36238 روبل.

کارآفرینان انفرادی، دفاتر اسناد رسمی و وکلا فقط برای خود هزینه ها را به میزان ثابت پرداخت می کنند. پرداخت ها به افراد تحت قراردادهای کار و قانون مدنی پرداخت می شود حق بیمه برای بیمه اجباری، که بر اساس پرداخت های تعهدی به نفع این افراد محاسبه می شود.

کمک های ثابت نیز توسط روسای مزارع دهقانی برای خود و اعضای مزارع دهقانی پرداخت می شود. در عین حال، میزان مشارکت ثابت به میزان درآمد مزرعه بستگی ندارد (بند 2 ماده 430 قانون مالیات).

در صورتی که پرداخت کنندگان مشارکت پس از شروع دوره بعدی شروع به انجام فعالیت های کارآفرینانه یا حرفه ای دیگر کنند دوره صورتحساب، میزان حق بیمه قابل پرداخت توسط آنها برای این دوره صورتحساب به نسبت ماه های تقویمی فعالیت تعیین می شود. برای یک ماه فعالیت ناقص، میزان حق بیمه متناسب با تعداد روزهای تقویم این ماه تعیین می شود.

مثال:یک کارآفرین فردی در 16 ژوئن 2019 ثبت نام کرد. به این معنی که میزان حق بیمه به صندوق بازنشستگی به شرح زیر خواهد بود:

• برای پنج ماه کامل 2446.1667 روبل. × 5 ماه = 12230.83 روبل.
• برای یک ماه ناقص 2446.1667/ 30 (تعداد روزهای ژوئن) × 16 (تعداد روزها که کارآفرین فردی در ماه ژوئیه به عنوان یک کارآفرین انفرادی ثبت شده است، با احتساب روز ثبت نام) = 1304.63 روبل.

در مجموع، برای سال 2019، یک کارآفرین انفرادی باید 13535.46 روبل به صندوق بازنشستگی بپردازد. حق بیمه پرداختی به صندوق بیمه سلامت نیز به همین ترتیب محاسبه خواهد شد.

گرد کردن به 4 رقم برای محاسبه دقیق تر لازم است، اگرچه واضح است که در یک روبل فقط 100 کوپک وجود دارد، اما در غیر این صورت مبلغ سالانه جمع نمی شود. بنا به دلایلی، قانونگذاران به فکر تصویب مبلغ سهم سالانه مضربی از 12 نبودند.

محاسبه مشارکت برای درآمد بیش از 300 هزار روبل

اگر درآمد پرداخت کننده حق بیمه برای دوره صورتحساب بیش از 300000 روبل باشد، علاوه بر سهم بازنشستگی ثابت ذکر شده در بالا (29354 روبل)، سهمی به میزان 1٪ از درآمد بیش از 300000 روبل پرداخت می شود. توجه داشته باشید! حق بیمه درمانی برای درآمدهای بیش از 300 هزار روبل پرداخت نمی شود! آن ها میزان مشارکت در FFOMS برای همه کارآفرینان فردی بدون توجه به میزان درآمد سالانه ثابت است.

مثال:درآمد یک کارآفرین انفرادی در سال 2019: 350000 روبل بود. برای فعالیت های مشمول سیستم مالیاتی ساده و 100000 روبل. برای فعالیت هایی که UTII برای آنها اعمال می شود (نحوه محاسبه درآمد در بالا نشان داده شده است). مجموع 450000 روبل. میزان مشارکت در صندوق بازنشستگی برای سال 2019 29,354 + (450,000 - 300,000) × 1٪ = 30,854 روبل خواهد بود. مقدار کمک به FFOMS 6884 روبل است.

مبلغ کل حق بیمه ثابت سال به صندوق بازنشستگی نمی تواند بیش از هشت برابر مبلغ ثابت حق بیمه تعیین شده در سال باشد. آن ها بیش از 29354 x 8 = 234832 روبل.

مثال:درآمد یک کارآفرین فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده در سال 2019: 30،000،000 روبل. مقدار مشارکت برای سال 2019 29354 + (30000000 − 300000) × 1% = 326354 روبل خواهد بود، با این حال، از آنجایی که از حداکثر مشارکت ممکن 234832 روبل بیشتر است، 234832 روبل پرداخت می شود. کمک به صندوق بازنشستگی و کمک به صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال به مبلغ 6884 روبل.

سررسید پرداخت سهم

حق بیمه برای دوره صورتحساب توسط کارآفرینان فردی حداکثر تا 31 دسامبر سال جاری میلادی پرداخت می شود، به استثنای سهم 1٪ در درآمد بیش از 300 هزار روبل.

حق بیمه محاسبه شده از میزان درآمد پرداخت کننده حق بیمه بیش از 300000 روبل برای دوره صورتحساب توسط پرداخت کننده حق بیمه حداکثر تا تاریخ پرداخت می شود. 1 جولایپس از دوره صورتحساب منقضی شده

کمک ها (از جمله سهم بیمه اجباری درمانی) از 1 ژانویه 2018 نه به صندوق بازنشستگی، بلکه به اداره مالیات پرداخت می شود. از جمله کمک های سال های گذشته.

گزارش در مورد کمک های ثابت

مزارع دهقانی یک بار در سال، حداکثر تا 30 ژانویه به خدمات مالیاتی فدرال (IFTS) ارائه می شود. از سال 2012، کارآفرینان انفرادی، دفاتر اسناد رسمی، وکلایی که به افراد پرداخت نمی‌کنند یا سایر پاداش‌ها را پرداخت نمی‌کنند، هیچ گزارشی از سهم خود ارائه نمی‌کنند!

KBK

کمک های مالی از 1 ژانویه 2017 باید به جزئیات خدمات مالیاتی فدرال پرداخت شود و نه صندوق بازنشستگی!

182 1 02 02140 06 1110 160 - کمک های مستمری ثابت برای کارآفرینان فردی ، یک BCC جداگانه برای مشارکت به میزان 1٪ از درآمد بیش از 300 هزار روبل از سال 2017 ارائه نشده است.

182 1 02 02103 08 1013 160 — مشارکت ثابت کارآفرین فردی برای بیمه درمانی.

خانه← مالیات ←

حق بیمه کارآفرین انفرادی برای کارکنان در سال 2020

کارآفرینان انفرادی و سازمان هایی که کارفرما هستند ملزم به انتقال سهم بیمه (از پرداخت های کارکنان تحت قراردادهای کاری) هستند. حق بیمه ماهانه کارآفرینان فردی به موارد زیر منتقل می شود:

• به خدمات مالیاتی فدرال(برای بیمه بازنشستگی اجباری)؛
• به خدمات مالیاتی فدرال(برای بیمه درمانی اجباری)؛
• به خدمات مالیاتی فدرال(برای بیمه ازکارافتادگی موقت و زایمان)؛
• در FSS(برای بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث صنعتی و بیماری های شغلی به طور خلاصه بیمه جراحت).

در نشریه امروز ما، میزان مشارکت کارآفرینان فردی برای کارمندان در سال 2020 برای انتقال به صندوق ها و همچنین نوع گزارشی که کارآفرینان فردی به این صندوق ها ارائه می کنند را خواهیم فهمید.

توجه داشته باشید که از پرداخت به افراد. به افراد (بر اساس قراردادهای مدنی)، کارآفرینان باید سهم خود را فقط به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه پزشکی اجباری اجباری فدرال منتقل کنند. مشروط به اینکه این بند در قرارداد کارآفرین فردی با کارمند پیش بینی شده باشد، کمک ها به صندوق بیمه اجتماعی منتقل می شود.

لطفا توجه داشته باشید که مطابق با قوانین فعلی، برخی از پرداخت ها به کارکنان از پرداخت حق بیمه معاف هستند (ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اجباری برای همه کارآفرینان فردی است:

• ثبت نام در صندوق بیمه اجتماعی به عنوان کارفرما؛
• علاوه بر مشارکت برای کارمندان، حق بیمه را «برای خودتان» بپردازید.

مشارکت های پرداخت شده توسط کارآفرینان فردی برای کارکنان در سال 2020

تعرفه های پرداخت حق بیمه به صندوق ها در سال 2020 به شرح زیر است:

• بیمه بازنشستگی - 22٪. از مقدار بیش از مقدار تعیین شده پایه - 10٪؛
• بیمه در ارتباط با ناتوانی موقت و زایمان - 2.9٪ (بدون احتساب سهم حوادث) و 1.8٪ در پرداخت به خارجی های اقامت موقت.
• بیمه درمانی - 5.1٪.

برخی از کارآفرینان انفرادی این حق را دارند که حق بیمه را با نرخ های کاهش یافته (ترجیحی) بپردازند. داده های مربوط به این کارآفرینان فردی در جداول در انتهای مقاله ارائه شده است.

مبنای محاسبه حق بیمه کلیه پرداخت ها و پاداش های دریافتی فرد و مشمول حق بیمه بازنشستگی درمانی، بیمه خسارت، بیمه ازکارافتادگی موقت و بیمه زایمان می باشد. به محض اینکه درآمد سالانه یک فرد به حد مجاز تصویب شده توسط دولت فدراسیون روسیه برسد، یک مقیاس پسرفتی اعمال می شود. چنین درآمدی با نرخ تعرفه کاهش یافته یا حتی معاف از مالیات خواهد بود.

از 1 ژانویه 2019، اندازه حداکثر مقادیر پایه برای محاسبه حق بیمهنصب شده در سایزهای زیر

• برای مشارکت در بیمه بازنشستگی - 1،150،000 روبل (در صورت تجاوز، سهم با نرخ 10٪ محاسبه می شود).
• برای حق بیمه در ارتباط با ناتوانی موقت و زایمان - 865000 روبل.

برای سال 2020، حداکثر مقادیر پایه محاسبه حق بیمه در مقادیر زیر تعیین می شود:

• برای مشارکت در بیمه بازنشستگی - 1،292،000 روبل (در صورت تجاوز، سهم با نرخ 10٪ محاسبه می شود).
• برای حق بیمه در ارتباط با ناتوانی موقت و زایمان - 912000 روبل.
• هیچ محدودیتی برای سهم بیمه سلامت وجود ندارد.

حق بیمه کارآفرینان انفرادی برای کارکنان در سال 2020 برای انواع بیمه های اجباری (بازنشستگی، پزشکی، جراحت، از کار افتادگی، زایمان) باید حداکثر تا پانزدهم (ماه آینده) توسط کارآفرینان انفرادی پرداخت شود. فراموش نکنید که اگر آخرین روز پرداخت مشارکت در تعطیلات آخر هفته باشد، تاریخ سررسید نهایی برای پرداخت مشارکت به نزدیکترین روز کاری موکول می شود.

پرداخت هزینه ها و ارائه گزارش

از 1 ژانویه 2014، دیگر نیازی به توزیع سهم بیمه بازنشستگی بین بخش های تامین مالی و بیمه ای مستمری کارکنان نیست. کارگران اکنون به طور مستقل یک تعرفه بیمه را برای پرداخت سهمی که به بخش تأمین شده از بازنشستگی آنها اختصاص می یابد، انتخاب می کنند.

یک کارآفرین انفرادی که کارفرما است، سهم را فقط به قسمت بیمه منتقل می کند. صندوق بازنشستگی خود سهم بیمه و بخش های پس انداز را (به انتخاب کارمند) توزیع می کند.

در سال 2020، کارآفرینان فردی که به افراد پرداخت می کنند، حق بیمه بیمه بازنشستگی را با دستور پرداخت به خدمات مالیاتی فدرال پرداخت می کنند، که در آن نشان می دهد KBK: 182 1 02 02010 06 2110 160.

در سال 2020، کارآفرینان فردی که به افراد پرداخت می کنند، حق بیمه بیمه سلامت را با دستور پرداختی که نشان می دهد به خدمات مالیاتی فدرال پرداخت می کنند. KBK: 182 1 02 02101 08 2013 160.

در سال 2018 میزان حق بیمه مستمری ثابت است 26545 روبل در سالمیزان حق بیمه ثابت بیمه سلامت - 5840 روبل.

میزان کمک های ثابت برای سال های 2019 و 2020 مشخص شده است. همانطور که در سال 2018، آنها به حداقل دستمزد بستگی ندارند، اما توسط دولت فدراسیون روسیه در مقادیر خاص ایجاد می شوند:

• در سال 2019 - برای بیمه بازنشستگی - 29،354 روبل؛ برای بیمه پزشکی - 6884 روبل؛
• در سال 2020 - برای بیمه بازنشستگی - 32448 روبل. برای بیمه پزشکی - 8426 روبل.

از سال 2018، سهم ثابت دیگر بر اساس حداقل دستمزد محاسبه نمی شود. دولت مبلغ سهم سالانه مشخصی را برای پرداخت سهم ثابت برای کارآفرینان فردی تعیین خواهد کرد.

اگر درآمد سالانه بیش از 300000 روبل باشد، کمک اضافی 1٪ به صندوق بازنشستگی نیز در سال 2020 باقی خواهد ماند. این سهم نمی تواند بیشتر باشد 212360 روبل در سال 2018و بیشتر از این نمی توانست باشد 234832 روبل در سال 2019. در سال 2020، سهم بیمه بازنشستگی بیش از 259،584 روبل نخواهد بود. علاوه بر این، این مبلغ نه تنها شامل 1٪ از درآمد اضافی 300000 روبل، بلکه میزان حق بیمه ثابت پرداخت شده را نیز شامل می شود.

KBC برای پرداخت حق بیمه به مبلغ ثابت برای بیمه بازنشستگی اجباری برای پرداخت در سال 2020:

182 1 02 02140 06 1110 160

KBK برای پرداخت سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری در مبلغ ثابتی که به بودجه صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه برای پرداخت مستمری های بیمه (محاسبه از میزان درآمد پرداخت کننده بیش از حد درآمد محاسبه می شود -) 1٪:

182 1 02 02140 06 1110 160

لطفاً توجه داشته باشید که BCCهای دو هزینه ذکر شده در بالا یکسان هستند.

KBC برای پرداخت حق بیمه بیمه درمانی اجباری به مبلغ ثابت در سال 2020:

182 1 02 02103 08 1013 160

از 1 ژانویه 2015 (این قانون برای دوره ها نیز صادق است 2019 و 2020، هنگام انتقال حق بیمه به خدمات مالیاتی فدرال، مبلغ قابل پرداخت به روبل و کوپک نشان داده شده است.

در سال 2020، یک کارآفرین انفرادی گزارش هایی را در مورد مشارکت های تعهدی و پرداخت شده ارائه می دهد:

• به صورت فصلی به خدمات مالیاتی فدرال در قالب محاسبه حق بیمه تعلق گرفته و پرداخت شده برای بیمه بازنشستگی و بیمه درمانی و همچنین برای بیمه از کار افتادگی موقت و زایمان (فرم RSV).
• گزارش ماهانه به صندوق بازنشستگی اطلاعات مربوط به افراد بیمه شده (فرم SZV-M)؛
• سه ماهه به صندوق بیمه اجتماعی محاسبه حق بیمه تعلق گرفته و پرداخت شده برای صدمات (فرم 4-FSS).
• از سال 2018، صندوق بازنشستگی فرم جدیدی (SZV-STAZH) ارائه کرده است. اطلاعات مربوط به مدت خدمت کارکنان باید سالی یک بار به صندوق بازنشستگی ارائه شود. اولین گزارش فرم جدید باید تا تاریخ 03/01/2018 برای سال 2017 ارائه می شد. گزارش SZV-M برای سال 2019تجربه باید به خدمات مالیاتی فدرال ارائه شود حداکثر تا تاریخ 03/01/2020.

در سال 2020، گزارش الکترونیکی حداکثر تا 20 روز از ماه دوم سه ماهه بعدی، بر روی کاغذ - حداکثر تا 15 روز از ماه دوم سه ماهه بعدی، به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود. در صورت وجود بیش از 25 کارمند، گزارش باید فقط به صورت الکترونیکی ارسال شود. از سال 2020، گزارش در فرم DAM با 10 نفر یا بیشتر فقط به صورت الکترونیکی پذیرفته می شود.

پرداخت حق بیمه برای کارآفرینان فردی برای کارکنان در سال 2020

به یاد بیاوریم که از 1 ژانویه 2017، وظایف اداره مالیات حق بیمه به خدمات مالیاتی فدرال واگذار می شود. در همان زمان، رویه نظارت بر پرداخت حق بیمه از کارافتادگی موقت و در ارتباط با زایمان تغییر کرد.

از سال 2017، بازرسی مالیاتی وظایف زیر را بر عهده داشته است:

• کنترل پرداخت حق بیمه مطابق با مفاد قانون مالیات فدراسیون روسیه.
• جمع آوری بدهی بابت حق بیمه، از جمله مواردی که قبل از 1 ژانویه 2017 ایجاد شده است.
• قبول محاسبات حق بیمه برای دوره گزارش از سه ماهه اول 2017.

در سال 2017، صندوق بیمه اجتماعی مسئول کمک های مربوط به ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان است:

• قبول محاسبات برای حق بیمه برای 2010-2016.
• انجام اقدامات کنترلی در مورد حق بیمه برای سال 2010-2016.
• تصمیم گیری در مورد بازگشت حق بیمه اضافه پرداخت شده (جمع آوری شده) برای سال 2010-2016.
• بررسی هزینه های مرخصی استعلاجی و زایمان و بازپرداخت هزینه های بیمه اجتماعی.

کمک های مالی برای آسیب ها همچنان توسط صندوق بیمه اجتماعی اداره می شود.

مهلت‌های پرداخت حق بیمه در سال 2020 مانند سال‌های گذشته باقی می‌ماند - حداکثر تا پانزدهمین روز از ماه بعد از ماهی که برای آن تعلق گرفته است. اما سهم در سال 2020 باید به اداره مالیات منتقل شود و نه به صندوق بازنشستگی یا صندوق بیمه اجتماعی.

در سال 2020، کارآفرینان انفرادی باید گزارش های مربوط به مشارکت های پرداخت شده را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنند.

گزارش در مورد حق بیمه در سال 2020

در سال 2020، یک گزارش جدید به خدمات مالیاتی فدرال به کار خود ادامه خواهد داد - محاسبه یکپارچه حق بیمه. یادآوری می کنیم که این گزارش جایگزین گزارش های زیر شد: 4-FSS، RSV-1، RSV-2 و RV-3. فرم محاسبه حق بیمه با دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 اکتبر 2016 N ММВ-7-11/551@ تصویب شد.

کارآفرینان - کارفرمایان باید محاسبات مربوط به حق بیمه را در مهلت های زیر ارائه کنند:

• برای سه ماهه اول 2019 تا 05/03/2019.
• برای نیمه اول سال 2019 تا 30 جولای 2019.
• برای 9 ماه از سال 2019 تا 30 اکتبر 2019.
• برای سال 2019 تا 30 ژانویه 2020

برای دوره های 2020، مهلت های گزارش دهی زیر تعیین شده است:

• برای سه ماهه اول 2020 تا 05/03/2020.
• برای نیمه اول سال 2020 تا 30 جولای 2020.
• برای 9 ماه سال 2020 تا 30 اکتبر 2020.
• برای سال 2020 تا 30 ژانویه 2021

تا به امروز فرم جدیدی برای محاسبه حق بیمه تهیه شده است که احتمالا برای دوره های 2020 باید ارائه شود. فرم جدید، طبق معمول، تغییرات در قانون را در نظر می گیرد. فرم جدید DAM 2020 باید از سه ماهه اول سال 2020 ارسال شود. فرم فرم DAM 2020 با دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 18 سپتامبر 2019 به شماره MMВ-7-11/470@ تأیید شد و به طور رسمی در 8 اکتبر 2019 منتشر شد.

تغییرات در فرم جدید جزئی هستند، به ویژه:

• برگه حاوی اطلاعات فردی که کارآفرین فردی نیست حذف شد.
• خط "مقدار حق بیمه قابل پرداخت برای دوره صورتحساب (گزارش)" از بخش 1 حذف شده است.
• خطی به پیوست 1 برای کسر هزینه ها هنگام محاسبه سهم از درآمد در قراردادهای حق چاپ و سایر قراردادهای مشخص شده در بند 2 ماده 421 قانون مالیات اضافه شده است.

برای سال 2019، فرم DAM سال 2019، تأیید شده، برای ارائه به خدمات مالیاتی فدرال مرتبط است. به دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 10 اکتبر 2016 شماره MMВ-7-11/551.

گزارش SZV-M همچنان در سال 2020 ارسال می شود. SZV-M باید تا پانزدهمین روز ماه بعد از ماه گزارش به صندوق بازنشستگی ارسال شود.

گزارش اطلاعات مربوط به طول خدمت بیمه شدگان، از سال 2017، سالانه قبل از 1 مارس سال بعد از سال گزارش ارائه می شود.

فرم 4-FSS در سال 2020 در چارچوب زمانی مشابه سال های گذشته به FSS ارائه می شود. این فرم شامل بخش 2 از فرم معتبر قبلی 4-FSS است. همچنین باید به دفاتر منطقه ای صندوق بیمه اجتماعی ارائه شود.

اجازه دهید مهلت ارسال 4-FSS در سال 2020 را به شما یادآوری کنیم:

• بر روی کاغذ حداکثر تا بیستمین روز از ماه پس از دوره گزارش.
• در قالب یک سند الکترونیکی حداکثر تا 25 روز از ماه پس از دوره گزارش.

برای کارآفرینان فردی که کارگران استخدامی را استخدام نمی کنند، نیازی به ارائه گزارش در مورد سهم بیمه به خدمات مالیاتی فدرال، صندوق بازنشستگی یا صندوق بیمه اجتماعی در سال 2020 نیست.

پرداخت حق بیمه به صندوق بیمه اجتماعی

حق بیمه کارآفرینان انفرادی برای کارکنان در سال 2020 به صندوق بیمه اجتماعی به 2 نوع تقسیم می شود:

1. از حوادث ناشی از کار (و از بیماری های شغلی).
2. در صورت ناتوانی موقت (و در ارتباط با زایمان).

میزان حق بیمه در صورت ازکارافتادگی موقت 2.9 درصد دستمزد می باشد. مقدار کمک ممکن است بسته به تعرفه ترجیحی متفاوت باشد.

میزان حق بیمه حوادث ناشی از کار از 0.2 تا 8.5 درصد است. این بستگی به کلاس ریسک حرفه ای دارد که نوع فعالیت کارمند به آن تعلق دارد.

در سال 2020، کد طبقه بندی بودجه برای انتقال سهم بیمه به صندوق بیمه اجتماعی بدون تغییر باقی ماند:

• KBK 393 102 02090 07 1000 160 (در صورت ناتوانی موقت)؛
• KBK 393 102 02050 07 1000 160 (از حوادث صنعتی).

جزئیات باقی مانده را می توان در دفتر منطقه ای صندوق بیمه اجتماعی یافت.

از اول ژانویه 2015 (این قانون نیز صادق است برای سال 2019 و 2020، هنگام انتقال حق بیمه به صندوق بیمه اجتماعی، مبلغ قابل پرداخت به روبل و کوپک نشان داده شده است.

یک کارآفرین انفرادی گزارش هایی را به صورت فصلی به صورت "محاسبه حق بیمه تعلق گرفته و پرداخت شده (طبق فرم 4-FSS) به صندوق بیمه اجتماعی ارسال می کند.

در سال 2020، گزارش الکترونیکی حداکثر تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از فصل گزارش به صندوق بیمه اجتماعی ارائه می شود. بر روی کاغذ - حداکثر تا 20 روز از ماه پس از سه ماهه گزارش.

کارفرمایان با میانگین تعداد کارمندان بیش از 25 نفر در سال 2020 گزارش ها را فقط به صورت الکترونیکی (با امضای الکترونیکی واجد شرایط پیشرفته UKEP) ارسال می کنند.

جدول نرخ تعرفه حق بیمه در سال 2020

اضافه می شود که در حال حاضر لایحه ای برای حفظ نرخ های فعلی حق بیمه برای دوره تا سال 2020 در دست تهیه است. این لایحه با هدف اطمینان از شرایط بدون تغییر برای پرداخت حق بیمه به صندوق های خارج از بودجه ایالتی مطابق با پیام رئیس جمهور فدراسیون روسیه و دستورالعمل های رئیس جمهور در دوره 2015 تا 2020 است. دولت فدراسیون روسیه.

تغییر در اعمال نرخ های بیمه ترجیحی

متأسفانه، وعده دولت روسیه برای حفظ تعرفه های ترجیحی برای سیستم مالیاتی ساده تا سال 2020 محقق نخواهد شد. طبق قانون فدرال شماره 303-FZ مورخ 3 اوت 2018، تنها برای سازمان های غیرانتفاعی و خیریه اجتماعی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند، نرخ تعرفه 20٪ باقی می ماند.

برای کارآفرینان فردی و سازمان هایی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند، نرخ تعرفه 30 درصد خواهد بود. افزایش تعرفه در محدوده های زیر انجام می شود:

• به جای 20٪، بیمه بازنشستگی باید 22٪ شارژ شود.
• برای بیمه درمانی تعرفه 5.1% به جای 0% خواهد بود.
• برای بیمه ازکارافتادگی موقت و زایمان، تعرفه از 0 درصد به 2.9 درصد افزایش می یابد.

جریمه های حق بیمه در سال 2020

در سال 2020، جریمه های تخلف از پرداخت مشارکت، طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، طبق قوانین زیر محاسبه می شود:

• در صورت تخلف از مهلت تسلیم محاسبات حق بیمه، جریمه هر ماه 5% مبلغ پرداخت نشده و حداکثر 30% این مبلغ خواهد بود.
• حداقل جریمه 1000 روبل خواهد بود (ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• برای هر سند در مورد کمک های ارائه نشده، جریمه 200 روبل خواهد بود (ماده 126 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• برای دست کم گرفتن عمدی پایه سهم، جریمه 40 درصد از مبلغ سهم پرداختی کم خواهد بود.

مطالب مطابق با تغییرات قوانین فدراسیون روسیه مربوط به تاریخ 10/11/2019 ویرایش شده است.

این نیز ممکن است مفید باشد:

آیا اطلاعات مفید است؟ به دوستان و همکاران خود اطلاع دهید

خوانندگان عزیز! مطالب سایت به روش های معمولی برای حل مسائل مالیاتی و حقوقی اختصاص دارد، اما هر مورد منحصر به فرد است.

اگر می خواهید دریابید که دقیقاً چگونه مشکل خود را حل کنید، لطفاً با فرم مشاور آنلاین تماس بگیرید. این سریع و رایگان است! شما همچنین می توانید از طریق تلفن مشاوره کنید: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30، داخلی. 257. مناطق - 8 800 350 84 13 داخلی. 257