مالیات ها را در صورتی کلی می گویند. مفهوم مالیات، وظایف مالیات، انواع مالیات، نرخ مالیات. سیاست مالیاتی در مرحله فعلی توسعه، ویژگی ها و مشکلات آن در فدراسیون روسیه

مالیاتمطابق با هنر 8 قانون مالیات یک پرداخت اجباری و غیر رایگان است که از سازمان ها و اشخاص حقیقیدر قالب واگذاری اموال خود، مدیریت اقتصادییا مدیریت عملیاتی پولبه منظور. واسه اینکه. برای اینکه امنیت مالیفعالیت های دولت و (یا) شهرداری ها.

که در شرایط مدرنمالیات ها سه وظیفه اصلی را انجام می دهند: مالی، اقتصادی و اجتماعی.

وظیفه مالی جمع آوری وجوه برای ایجاد بودجه عمومی و شرایط مادی برای عملکرد دولت است.

عملکرد اقتصادیشامل استفاده از مالیات به عنوان ابزاری برای توزیع مجدد درآمد ملی، تأثیرگذاری بر گسترش یا مهار تولید، تحریک تولیدکنندگان در توسعه انواع مختلف است. فعالیت اقتصادی. این تابع گاهی اوقات تابع توزیع نامیده می شود.

عملکرد اجتماعیبا هدف حفظ تعادل اجتماعی از طریق تغییر نسبت بین درآمدهای هر گروه اجتماعی به منظور هموارسازی نابرابری بین آنها.

مالیات ها بر اساس معیارهای مختلفی طبقه بندی می شوند.

1. بر اساس روش برداشت، دو نوع مالیات متمایز می شود:

مالیات های مستقیم مستقیماً بر درآمد و دارایی (مالیات بر درآمد، مالیات بر دارایی، مالیات بر درآمد) وضع می شود.

مالیات های غیر مستقیمبه صورت اضافه بها یا تعرفه ایجاد می شود. پرداخت کننده نهایی این گونه مالیات ها مصرف کننده است (مالیات بر ارزش افزوده، مالیات غیر مستقیم، عوارض گمرکی).

2. بر اساس تأثیر آنها، مالیات ها به موارد زیر تقسیم می شوند:

متناسب مالیات‌هایی هستند که نرخ‌های آن‌ها با درصد ثابتی از درآمد یا ارزش دارایی تعیین می‌شود.

تصاعدی مالیات هایی هستند که نرخ های آنها با افزایش ارزش موضوع مالیات افزایش می یابد.

نزولی یا نزولی به مالیات هایی گفته می شود که با افزایش ارزش موضوع مالیات، نرخ آن کاهش می یابد.

3. بر اساس هدف، آنها متمایز می شوند:

الف) مالیات های عمومی - وجوهی که از آن به بخش های جداگانه ای از مخارج دولتی (مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شخصی) اختصاص نمی یابد.

ب) مالیات های مشخص شده (ویژه) – دارای هدف خاص (مالیات زمین، UST).

4. بر اساس موضوع پرداخت عبارتند از:

الف) مالیات های اخذ شده از افراد؛

ب) مالیات های اخذ شده از اشخاص حقوقی.

5. بر اساس موضوع مالیات تقسیم می کنند:

مالیات بر مستغلات;

مالیات بر منابع (پرداخت اجاره)؛

مالیات بر درآمد یا درآمد؛

مالیات بر مصرف

6. با توجه به منبع پرداخت، عبارتند از:

مالیات های قابل انتساب به درآمد فردی;

مالیات های مربوط به هزینه های تولید و توزیع؛

مالیات های قابل انتساب به نتایج مالی;

مالیات بر درآمد حاصل از فروش.

نرخ مالیات

سیستم مالیاتیبر اساس مربوطه اعمال قانونگذاریکشورهایی که روش های خاصی را برای ساخت و جمع آوری مالیات ایجاد می کنند، به عنوان مثال. عناصر مالیات تعیین می شود. این شامل:

آ) موضوع مالیات یا مؤدی مالیاتی- شخصی که طبق قانون موظف به پرداخت مالیات است. با این حال، از طریق مکانیسم قیمت بار مالیاتیمی تواند به شخص دیگری منتقل شود، بنابراین آنها را در نظر می گیرند و

ب) حامل مالیات- شخصی که واقعاً مالیات را پرداخت می کند.

ج) موضوع مالیات - درآمد یا اموالی که مالیات بر آن محاسبه می شود (دستمزد، اوراق بهادار، سود، مشاور املاک، کالاها و غیره)؛

ز) منبع مالیاتی- درآمدی که از آن مالیات پرداخت می شود.

د) نرخ مالیات - عنصر مهممالیات، که میزان مالیات به ازای هر واحد مالیات را تعیین می کند ( واحد پولدرآمد، واحد مساحت زمینواحد اندازه گیری کالا و غیره).

نرخ های مالیاتی ثابت، متناسب، تصاعدی و رگرسیون وجود دارد:

1. نرخ های شرکتی بدون توجه به اندازه درآمد (به عنوان مثال، به ازای هر تن نفت یا گاز) به مقدار مطلق در هر واحد مالیات تعیین می شود.

2. متناسب- بدون در نظر گرفتن تمایز ارزش آن در همان درصد شیء مالیاتی عمل کنید (به عنوان مثال، مالیات دستمزد موجود در اتحاد جماهیر شوروی به مبلغ 13٪ قبل از 1 ژوئیه 1990).

3. ترقی خواه- نرخ متوسط ​​مالیات تصاعدی با افزایش درآمد افزایش می یابد. با نرخ تصاعدی مالیات، مالیات دهندگان نه تنها مقدار مطلق بیشتری از درآمد، بلکه سهم بیشتری از آن را نیز پرداخت می کنند.

4. قهقرایی- با افزایش درآمد، متوسط ​​نرخ مالیات رگرسیون کاهش می یابد. یک مالیات قهقرایی ممکن است منجر به افزایش ارزش مطلق مالیات با افزایش درآمد شود یا خیر.

که در طرح کلیمشاهده می‌شود که مالیات‌های تصاعدی، مالیات‌هایی هستند که بار سنگین‌ترین بار را بر دوش افراد با درآمدهای کلان وارد می‌کند، در حالی که مالیات‌های پس‌رونده بیشترین ضربه را به اشخاص حقیقی و حقوقی با درآمد پایین وارد می‌کند.

سیاست مالیاتی - جزء سیاست مالی. یک سیستم را نشان می دهد هنجارهای قانونیو اقدامات تنظیمی سازمانی و اقتصادی اتخاذ و اجرا شده توسط مقامات قدرت دولتی(در مورد فدرال و سطوح منطقه ای) و اندام ها دولت محلیدر زمینه روابط مالیاتی با سازمان ها و افراد. اهداف سیاست مالیاتی:

1) تضمین تولید کامل درآمد از سیستم بودجه فدراسیون روسیه برای تأمین مالی فعالیت های مقامات دولتی و خود دولت محلی در اجرای وظایف و اختیارات مربوطه.

2) ترویج توسعه پایداراقتصاد، بخش ها و فعالیت های اولویت دار، قلمروهای فردی، کسب و کار کوچک؛

3) فراهم می کند عدالت اجتماعیهنگام مالیات بر درآمد افراد

موضوع: مفهوم، طبقه بندی و انواع مالیات

1. ماهیت و وظایف مالیات

2. طبقه بندی مالیاتی

مزایای مالیاتی

1. ماهیت و وظایف مالیات

مالیات عبارت است از پرداخت بلاعوض اجباری و انفرادی که از سازمانها و افراد به صورت بیگانگی وجوه متعلق به آنها از طریق حق مالکیت، مدیریت اقتصادی یا مدیریت عملیاتی به منظور حمایت مالی از فعالیتهای دولت و (یا) اخذ می شود. شهرداری ها

مجموعه - سهم اجباریاز موسسات و اشخاصی که پرداخت آن یکی از شروط اخذ حق الزحمه به نفع پرداخت کننده می باشد اخذ می گردد. سازمان های دولتی، ارگان های دولتی محلی، سایر ارگان های مجازو مقاماتبه صورت قانونی اقدام معنادار، از جمله تامین حقوق معینیا صدور مجوز

مالیات روابط واقعی زندگی مرتبط با فرآیند برداشت بخشی از ارزش تولید ناخالص داخلی را بیان می کند. روابط مالیاتی حوزه ای متمرکز است روابط مالیماهیت بازتوزیعی آنها به دلیل نیاز عینی موجود برای ایجاد یک سیستم درآمد در سطح ملی بوجود می آیند. چنین درآمدی در صندوق ویژه ای از بودجه در بودجه دولتی متمرکز می شود. بنابراین، روابط مالیاتی بخشی است روابط بودجه ای.

دولت مدرنکه اقتصاد آن اساساً بر روابط بازار استوار است، باید آن دسته از منافع جامعه را تضمین کند که به طور ضعیفی توسط بازار تنظیم می شوند یا خارج از مرزهای روابط بازار هستند. چنین علایق عبارتند از:

نیاز به ارضا کردن نیازهای عمومی(حکومت، دفاع، اجرای قانون، امنیت، هزینه های اجتماعیو غیره.)

نیاز به مقررات فعالیت اقتصادینهادهای تجاری که باعث آسیب می شوند محیطو غیره.

ایجاد ذخایر ملی در صورت بروز شرایط غیر قابل پیش بینی.

ماهیت مالیات ها به عنوان یک مقوله اقتصادی در کارکردهای آنها آشکار می شود. تابع نحوه پیاده سازی آن را نشان می دهد هدف عمومیاین مقوله اقتصادی به عنوان ابزاری برای توزیع هزینه و بازتوزیع درآمد اشخاص حقوقی و حقیقی است. در شرایط مدرن، مالیات ها وظایف مالی، نظارتی و کنترلی را انجام می دهند.

کارکرد مالی مالیات ها یکی از کارکردهای اصلی مالیات است که برای همه ایالت ها صرف نظر از وضعیت اجتماعی آنها معمول است. نظام سیاسی. با کمک آن، صندوق های پولی دولتی تشکیل می شود و شرایط مادیبرای عملکرد عادی دولت این تابع مالی است که ایجاد می کند فرصت های واقعیبرای توزیع مجدد بخشی از ارزش درآمد ملی بین طبقات مختلف و گروه های اجتماعی، بنگاه ها و سازمان ها و صنایع اقتصاد ملی.

افزایش مطلق و نسبی درآمد مالیاتیمیتواند منجر به .. شود پیامدهای منفی. به ویژه، افزایش پرداخت های مالیاتیبر وخامت شرایط تولید مثل (کمبود بودجه در بین شرکت ها و سازمان ها) تأثیر می گذارد، منجر به وخامت می شود موقعیت مالیکارگران کشور، و این باعث تشدید می شود درگیری های اجتماعیدر جامعه، به عنوان مثال به اعتصاب. بنابراین، این توزیع مجدد باید با توجه به امکان سنجی اقتصادی انجام شود، یعنی. به گونه ای که منافع ملی را تضمین کند و روند عادی فرآیند بازتولید را مختل نکند.

در نتیجه، مالیات ها علاوه بر کارکرد مالی، باید در رابطه با تولید، مبادله، توزیع به مصرف، کارکرد نظارتی نیز انجام دهند. تابع مالی عملکرد نظارتی را تعیین می کند. عملکرد نظارتی در طول انباشت اولیه سرمایه به وجود آمد. در شرایط مدرن، وجود یک عملکرد نظارتی به این معنی است که مالیات ها به عنوان ابزار فعال فرآیندهای بازتوزیع، تأثیر جدی بر تولید مثل، تحریک یا مهار سرعت آن، تقویت یا تضعیف انباشت سرمایه، گسترش یا کاهش تقاضای مؤثر جمعیت دارند. .

گسترش روش مالیاتی در بسیج وجوه برای دولت باعث تماس دائمی مالیات با شرکت کنندگان در فرآیند تولید می شود که فرصت های واقعی را برای تأثیرگذاری بر اقتصاد کشور در تمام مراحل فرآیند تولید مثل فراهم می کند. در عین حال، باید توجه داشت که در مراحل مختلف توسعه جامعه، تأثیر عملکرد نظارتی دستخوش تغییرات قابل توجهی شد. بنابراین، در دوره انباشت اولیه سرمایه، مالیات ها در شکل گیری و توسعه روابط تولیدی شرکت داشتند. با توسعه نیروهای تولیدیبا اجتماعی شدن تولید و سرمایه در شرایط انقلاب علمی و فناوری، دولت پیش‌شرط‌های عینی و نیاز به مداخله را ایجاد کرد. فرایند ساخت. این آن را به سطح جدیدی رساند مقررات مالیاتی.

بنابراین، عملکرد مالی، که همزمان با مالیات به وجود آمد، عملکرد و توسعه عملکرد نظارتی را تعیین می کند. افزایش اهمیت مالی درآمد مالیاتیشرایط عینی را برای تأثیر گسترده تر بر فرآیند تولید مثل ایجاد می کند. در عین حال، مقررات تولید با هدف تسریع رشد اقتصادی، سودآوری بنگاه های فردی را افزایش می دهد و گروه های خاصجمعیت، می تواند تا حدی پایه عملکرد مالی را گسترش دهد. از این نتیجه می شود که هر دوی این کارکردهای مالیات به هم پیوسته و وابسته هستند.

نظارتی تابع مالیاتیدر عمل خود را در قالب مزایا و تحریم ها نشان می دهد. کاربرد تحریم مالیاتیاین جلوه ای از عملکرد کنترل مالیات است. با این حال، ویژگی کنترلی سیستم مالیاتی به دلیل ماهیت مالیات به عنوان یک مقوله اقتصادی در ذات آن است. بازتوزیع منابع مالی روش مالیاتیغیر قابل تفکیک از کنترل بر پارامترهای کمی و کیفی این فرآیند. از این نتیجه می شود که هر حرکت ارزشی در به صورت نقدیباید همراه باشد کنترل مداومپشت سر او در نتیجه، مقررات مالیاتی نیز بار کنترل را به دوش می کشد.

عملکرد کنترلمالیات شامل نمایش کمی و مکاتبات پرداخت ها و درآمدهای مالیاتی است. این تابعمالیات به دولت اجازه می دهد تا به موقع و کامل بودن دریافت پرداخت های مالیاتی به بودجه را کنترل کند، اندازه آنها را با نیازها مقایسه کند. منابع مالی.

طبقه بندی مالیاتی

طبقه بندی مالیات ها - گروه بندی طبق قانون مالیات های تعیین شده، کارمزدها و سایر پرداخت ها با توجه به اهداف و مقاصد نظام مندسازی و مقایسه ها. نظام‌بندی می‌تواند بر اساس روش‌های محاسبه و جمع‌آوری مالیات، توزیع آن بین بخش‌های سیستم بودجه، ماهیت نرخ‌های مالیاتی اعمال‌شده، مزایای مالیاتی و سایر معیارها باشد.

مهم ترین ارزش برای نظریه مدرنو شیوه های مالیاتی دارای اشکال اصلی طبقه بندی مالیات زیر است: 1) بر اساس روش وصول مالیات. 2) توسط ارگانی که مالیات را تعیین می کند. 3) با توجه به جهت گیری هدف معرفی مالیات؛ 4) توسط مالیات دهنده موضوع؛ 5) با توجه به سطح بودجه ای که به آن اعتبار می شود پرداخت مالیات; 6) طبق رویه حسابداری؛ 7) با توجه به مهلت پرداخت

بر اساس روش وصول، مالیات ها به شرح زیر طبقه بندی می شوند:

الف) مالیاتهای مستقیم که مستقیماً از درآمد یا دارایی مؤدی اخذ می شود.

ب) مالیات های غیرمستقیم که در قیمت کالاها، کارها و خدمات منظور می شود. پرداخت کننده نهایی مالیات های غیرمستقیم، مصرف کننده محصول (کار، خدمات) است.

ج) عوارض و هزینه ها (مثلاً وظیفه دولتی و غیره).

طبقه بندی بر اساس روش اخذ مالیات در ادبیات اقتصادی به عنوان سنتی تعریف شده است. با وجود گزینه نسبتاً پیچیده گروه بندی مالیات ها به طور همزمان بر اساس روش های جمع آوری آنها ، ماهیت نرخ های اعمال شده ، موضوعات مالیات و مالیات دهندگان ، این طبقه بندیاخذ شده استفاده گسترده. بر اساس تقسیم کلیه مالیات ها به سه طبقه است: 1) مالیات های مستقیم. 2) مالیات های غیر مستقیم؛ 3) وظایف و هزینه ها. مالیات های مستقیم به مالیات بر درآمد و دارایی اشاره دارد، در حالی که مالیات های غیر مستقیم به مالیات بر کالاها و خدمات اشاره دارد. دسته عوارض و عوارض شامل کلیه مالیات های دیگری می شود که در دو دسته اول قرار نمی گیرند.

مالیات های مستقیم نیز به نوبه خود به دو دسته واقعی و شخصی تقسیم می شوند. تقسیم مالیات به حقیقی و شخصی بر این اساس است که مالیات واقعیاشیاء فردی متعلق به مالیات دهندگان اخذ می شود، در حالی که مالیات شخصی بر کل درآمد یا دارایی مالیات دهندگان اعمال می شود. گروهی از خطوط مستقیم مالیات واقعیفرم زمین، مالیات تجارت، مالیات بر درآمد حاصل از سرمایه پولی، مالیات بر اوراق بهادار. گروه درآمد مستقیم شخصی شامل مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر درآمد است شرکت های سهامی(مالیات بر شرکت)، مالیات بر عایدی سرمایه، مالیات بر سود مازاد، مالیات نظرسنجی. به مالیات های شخصیمالیات بر اموال ارثی و موروثی نیز اعمال می شود.

مالیات های غیر مستقیم عبارتند از: مالیات غیر مستقیم، انحصارات مالی دولتی، مالیات بر گردش مالی، مالیات بر فروش، مالیات بر ارزش افزوده، عوارض گمرکی و عوارض گمرکی. مفهوم "مالیات غیرمجاز" می تواند هم تفسیر گسترده و هم محدود داشته باشد. گروه مالیات های غیر مستقیم ممکن است شامل همه انواع مالیات بر کالاها و خدمات باشد (تعبیر بسط یافته). در این مورد، مالیات غیر مستقیم نه تنها به مالیات بر برخی کالاها و خدمات، بلکه به مالیات بر ارزش افزوده نیز اشاره دارد. مالیات غیر مستقیم جهانی) مالیات بر فروش و حقوق ورودی. گاه حقوق گمرکی وارداتی مشمول مالیات غیر مستقیم نمی شود، گاهی نیز مالیات بر فروش شامل می شود گروه ویژه. یک تفسیر محدود از اصطلاح "مالیات غیر مستقیم" شامل این گروه فقط مالیات هایی است که به صورت هزینه های اضافی بر قیمت ها یا تعرفه های معینی وضع می شوند. کالاهای خاصو خدمات در تعبیری بسط یافته، این گروه از مالیات ها را معمولاً مالیات غیر مستقیم نامیده می شود. مالیات بر ارزش افزوده اغلب به عنوان یک نوع مالیات بر گردش مالی در نظر گرفته می شود و این دو مالیات در یک گروه ترکیب می شوند و آنها را در مقابل مالیات های مالیات غیر مستقیم قرار می دهند.

بسته به مرجعی که مالیات ها را تعیین می کند (بر اساس سطح مدیریت):

آ) مالیات های فدرال، که عناصر آن مشخص می شود قانون فدرالو در سراسر کشور یکنواخت هستند. آنها توسط بالاترین پایه گذاری و اجرا می شوند نهاد نمایندگیمسئولین. این مالیات ها را می توان به بودجه واریز کرد سطوح مختلف;

ب) مالیات های منطقه اینصب می شوند نهادهای قانونگذاریموضوعات فدراسیون هستند و در قلمرو اجباری هستند از این موضوع;

V) مالیات های محلیمطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه و مقررات دولت های محلی معرفی می شوند. آنها پس از تصمیم گیری در تاریخ اجرا می شوند سطح محلی، و همیشه منبع درآمد برای بودجه های محلی (مالیات زمین، مالیات تبلیغات) هستند.

با توجه به جهت گیری هدف معرفی مالیات:

الف) مالیات های عمومی که برای ایجاد درآمدهای بودجه دولتی به طور کلی در نظر گرفته شده است (مثلاً مالیات بر ارزش افزوده).

ب) مالیات ها و کسورات هدفمند (ویژه) که برای تامین مالی معرفی می شوند جهت خاص هزینه های دولت(مثلا UST). برای این نوع پرداخت، ویژه صندوق خارج از بودجه.

بر اساس مالیات دهنده موضوع:

الف) مالیات های اخذ شده از افراد (به عنوان مثال، مالیات بر درآمد شخصی)؛

ب) مالیات های اخذ شده از اشخاص حقوقی (به عنوان مثال مالیات بر سود سازمان ها).

ج) مالیات های مربوط که هم توسط اشخاص حقیقی و هم حقوقی پرداخت می شود (مثلاً مالیات زمین).

بر اساس سطح بودجه ای که پرداخت مالیات به آن واریز می شود:

الف) مالیات های ثابت که مستقیماً و به طور کامل به بودجه ای دیگر (مثلاً عوارض گمرکی) تعلق می گیرد.

ب) تنظیم مالیات هایی که به طور همزمان در بودجه های مختلف به نسبت دریافت می شود. توسط قانون تعریف شده است(به عنوان مثال، مالیات بر درآمد شرکت).

این فرمطبقه بندی مالیاتی که به عنوان طبقه بندی وضعیت مالیات شناخته می شود، بسیار رایج شده است. بر اساس معیار چند سطحی است سیستم های بودجهبسیاری از کشورها. طبقه بندی وضعیت مالیات ها و هزینه ها نیز در فدراسیون روسیه استفاده می شود. با توجه به هنر. 12 قانون مالیات فدراسیون روسیه، سیستم مالیات ها و هزینه ها در فدراسیون روسیه به سه گروه تقسیم می شود: 1) فدرال؛ 2) منطقه ای؛ 3) محلی

طبیعت حسابداریمالیات:

الف) شامل بهای تمام شده یا قیمت محصولات؛

ب) از سود مشمول مالیات پرداخت شده.

ج) از درآمد کارمند کسر می شود.

بر اساس مهلت پرداخت:

الف) مالیات های فوری که تا تاریخ معینی پرداخت می شود آئین نامه(مثلا، مالیات ملی);

ب) مالیات های دوره ای-تقویمی که به انواع زیر تقسیم می شود: ده روزه، ماهانه، سه ماهه، شش ماهه، سالانه (مثلاً مالیات بر درآمد شخصی ماهانه پرداخت می شود، مالیات بر درآمد پرداخت می شود. سازمان های بودجه ایسه ماه یکبار).

تخفیف سود پرداخت مالیات

3. مزایای مالیاتی

مزایای مالیاتی یک فرصت استثنایی است که توسط قوانین مالیاتی برای کاهش بار مالیاتی برای مالیات دهندگان ارائه می شود.

مزایای مالیات و کارمزد آنهایی هستند که برای دسته خاصی از مالیات دهندگان و پرداخت کنندگان هزینه ارائه می شوند. توسط قانون پیش بینی شده استمزایایی در مقایسه با سایر مالیات دهندگان یا پرداخت کنندگان هزینه ها، از جمله توانایی در پرداخت نکردن مالیات یا هزینه یا پرداخت آنها به مقدار کمتر.

هنجارهای قانونی در مورد مالیات ها و هزینه ها که زمینه ها، روش ها و شرایط اعمال مزایا را تعیین می کند نمی تواند شخصیت فردی(ماده 56 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

برای کاهش اندازه از مشوق های مالیاتی استفاده می شود بدهی مالیاتیاشخاص حقوقی و حقیقی و برای پرداخت معوق یا اقساط.

در دو مورد آخر، وام به صورت رایگان یا به صورت رایگان در اختیار مؤدی قرار می گیرد شرایط ترجیحی. مؤدی می تواند از استفاده از مزایا امتناع کند یا استفاده از آن را برای یک یا چند دوره مالیاتی معلق کند.

بسته به اینکه کدام عنصر از مشوق های مالیاتی تغییر می کند، آنها به سه نوع تقسیم می شوند: 1) برداشت. 2) تخفیف؛ 3) اعتبار مالیاتی

معافیت ها مزایای مالیاتی هستند که شما را از مالیات حذف می کنند آیتم های فردی(اشیاء) مالیات. معافیت ممکن است اعطا شود:

بر مبنای پایدارو در دوره محدود;

هم همه مودیان مالیاتی و هم دسته خاصی از آنها مثلاً مشمول مالیات فروش بر فروش نان و محصولات نانوایی، شیر ، پوشاک و کفش بچه گانه ، دارو و ...

تخفیف ها مزایایی هستند که پایه مالیاتی را کاهش می دهند. آنها تقسیم می شوند:

تخفیف های محدود (میزان تخفیف محدود است) و تخفیف های نامحدود ( پایه مالیاتیممکن است با کل هزینه های مالیات دهندگان کاهش یابد. تخفیف های عمومی (همه پرداخت کنندگان از آنها استفاده می کنند، به عنوان مثال، دارایی کسر مالیاتبرای همه پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد شخصی) و تخفیف های ویژه (معتبر برای دسته های فردیموضوعات، به عنوان مثال، 3000 روبل. برای معلولان جنگ جهانی دوم هنگام محاسبه مالیات مشابه).

اعتبارات مالیاتی مزایایی هستند که نرخ مالیات یا حقوق مالیاتی شما را کاهش می دهند. وجود داشته باشد فرم های زیرارائه اعتبار مالیاتی:

کاهش نرخ مالیات؛

کسر از حقوق مالیاتی (مالیات ناخالص)؛

تأخیر یا پرداخت اقساطی مالیات؛

بازپرداخت مالیات پرداخت شده قبلی، بخشی از مالیات (عفو مالیاتی)؛

جبران مالیات پرداخت شده قبلی؛

اعتبار مالیاتی هدفمند (سرمایه گذاری). کاهش حقوق مالیاتی (مالیات ناخالص) بسته به شرایط ممکن است جزئی یا کامل باشد زمان مشخصو به طور نامحدود. رهایی کاملاز پرداخت مالیات بر دوره مشخص، دوره معینتماس گرفت تعطیلات مالیاتی.

تعویق پرداخت مالیات یک انتقال است ضرب الاجلپرداخت مقدار کاملمالیات بر بیشتر تاریخ دیرهنگام; پرداخت اقساطی مالیات - تقسیم مبلغ مالیات به قسمتهای معین با تعیین مهلت پرداخت آنها.

بازپرداخت مبالغ مالیاتی پرداخت شده قبلی به عنوان سود مالیاتینام دیگری دارد - عفو مالیاتی.

انواع دیگر مزایای قابل اجرا برای قانون روسیهدر مورد مالیات ها و هزینه ها - این یک اعتبار مالیاتی و یک اعتبار مالیاتی سرمایه گذاری است.

سفارش کار

کارشناسان ما به شما در نوشتن مقاله کمک می کنند چک اجباریبرای منحصر به فرد بودن در سیستم ضد سرقت ادبی
درخواست خود را ارسال کنیدبا الزامات در حال حاضر برای اطلاع از هزینه و امکان نوشتن.

، مدیریت اقتصادی یا مدیریت عملیاتی وجوه به منظور حمایت مالی از فعالیت های ایالت یا شهرداری ها (ماده 8 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مطابق با کد مالیاتی RF، مالیات تنها در صورتی ایجاد می شود که مالیات دهندگان و عناصر مالیات تعیین شوند، یعنی: موضوع مالیات، پایه مالیاتی، دوره مالیاتی، نرخ مالیات، روش محاسبه مالیات، روش و شرایط پرداخت. مالیات. مفهوم نزدیک به معنی، هزینه ای است که پرداخت آن مطابق است قانون روسیه(برخلاف مالیات) به صورت رایگان رخ نمی دهد، بلکه یکی از شرایط انجام اقدامات مهم قانونی در رابطه با پرداخت کنندگان حق الزحمه توسط ارگان ها و مقامات دولتی از جمله اعطای برخی حقوق یا صدور مجوزها (مجوزها) است. .

روابط حقوقی مالیاتی مبتنی بر تبعیت قدرتمند یک طرف از طرف دیگر است. آنها متضمن تابعیت احزاب هستند که یکی از آنها - سازمان مالیاتی که از طرف دولت عمل می کند - مالک آن است. قدرتو دیگری، مالیات دهنده، وظیفه اطاعت است. الزامات سازمان مالیاتیو تعهد مالیاتی مالیات دهندگان نه از توافق، بلکه از قانون ناشی می شود. مرتبط با ماهیت حقوقی عمومی مالیات و خزانه داری دولتی و حاکمیت مالی دولت شکل قانونگذاریایجاد مالیات، ماهیت اجباری و اجباری خروج آن، ماهیت یکجانبه تعهدات مالیاتی. در نتیجه اختلاف بر سر عدم انجام تعهدات مالیاتی در چارچوب عمومی (در در این موردقانون مالیات)، نه قانون مدنی.

تعاریف اعتقادی مالیات

انواع مالیات

دو نوع مالیات وجود دارد.

نوع اول - مالیات بر درآمد و دارایی: مالیات بر درآمدو مالیات بر درآمد شرکتی؛ بر بیمه اجتماعیو برای صندوق دستمزدو کار یدی(باصطلاح مالیات های اجتماعی, مشارکت های اجتماعی) مالیات بر دارایی، از جمله مالیات بر دارایی، از جمله زمین و سایر املاک و مستغلات؛ مالیات بر انتقال سود و سرمایه به خارج و غیره. آنها از یک شخص حقیقی یا حقوقی خاص اخذ می شوند و مالیات مستقیم نامیده می شوند.

نوع دوم - مالیات بر کالاها و خدمات: مالیات بر گردش مالی - در اکثر کشورهای توسعه یافته با مالیات بر ارزش افزوده جایگزین می شود. مالیات غیر مستقیم (مالیاتی که مستقیماً در قیمت یک محصول یا خدمات گنجانده شده است)؛ برای وراثت؛ برای معاملات ملکی و اوراق بهادارو دیگران. اینها مالیات غیر مستقیم است. آنها به طور جزئی یا کامل به قیمت محصول یا خدمات منتقل می شوند.

همچنین نرخ های مالیاتی ثابت، متناسب، تصاعدی و رگرسیون وجود دارد.نرخ های ثابت در مقادیر مطلق به ازای هر واحد مالیات، صرف نظر از اندازه درآمد تعیین می شود.

متناسب - در همان درصد شیء مالیاتی بدون در نظر گرفتن تمایز ارزش آن عمل کنید.

نرخ های پیشرونده نشان می دهد که با افزایش درآمد، نرخ افزایش می یابد.

مالیات‌های پیش‌رونده، مالیات‌هایی هستند که بار سنگین‌تری بر دوش افرادی که درآمد بالاتری دارند، می‌افتد.

نرخ های رگرسیون نشان می دهد که با افزایش درآمد، این نرخ کاهش می یابد.

هنگامی که درآمد مالیات دهندگان افزایش می یابد، یک مالیات قهقرایی ممکن است منجر به افزایش در مقدار مطلق درآمدهای بودجه نشود. بسته به کاربری، مالیات ها به کلی و اختصاصی تقسیم می شوند. مالیات های عمومیبرای تأمین مالی هزینه‌های جاری و سرمایه‌ای بودجه‌های دولتی و محلی بدون اختصاص به هیچ‌کدام استفاده می‌شود یک نوع خاصهزینه ها مالیات های خاصهدف خاصی دارند (به عنوان مثال، کمک به بیمه اجتماعی یا کمک به صندوق های جاده ای).

مهمترین وظایف سیاست مالیاتی در شرایط فعلی

1. تضمین درآمدهای بودجه کافی برای تأمین مالی برنامه های فوری اجتماعی.

2. تغییر ساختاری شدید در نسبت های اقتصادی به نفع صنایعی که مستقیماً برای رفع نیازهای جمعیت کار می کنند.

3. ایجاد بیشترین شرایط مساعدبرای تحریک فعالیت های تجاری

بار مالیاتی واقعی بر اقتصاد به عنوان سهم پرداخت های اجباری واقعی به دولت در تولید ناخالص داخلی کشور درک می شود. بار مالیاتی به طور قابل توجهی در کشورهای مختلف متفاوت است. برای کشورهای توسعه نیافته (که سیستم قوی ندارند امنیت اجتماعی) با کم مشخص می شود بار مالیاتیبرای کشورهای توسعه یافته - بار مالیاتی نسبتاً بالایی (که در سوئد به 60 درصد تولید ناخالص داخلی می رسد. سال های فردی). استثنا برخی از کشورهای توسعه یافته در جنوب شرقی آسیا هستند که بار مالیاتی نسبتاً کم است. در روسیه، بار مالیاتی حدود 42٪ است که کمی کمتر از سطح متوسط ​​کشورهای توسعه یافته است (بیشتر از ایالات متحده آمریکا، اما کمتر از آلمان، نگاه کنید به).

بار مالیاتی واقعی و اسمی وجود دارد. بار مالیاتی اسمی سهم پرداختهای اجباری در تولید ناخالص داخلی است که مالیات دهندگان باید در صورت اجرای کاملآنها قانون مالیات. تفاوت بین بار اسمی و واقعی میزان فرار مالیاتی را مشخص می کند. هرچه بار نامی بیشتر باشد، انحراف بیشتر است. هنگامی که بار نامی از سطح معینی فراتر رود، انحراف عظیم می شود و بار واقعی کاهش می یابد. نقطه ای که در آن بار واقعی حداکثر است، نقطه لافر نامیده می شود. اعتقاد بر این است که بار مالیاتی اسمی باید کمی کمتر از نقطه لافر باشد، زیرا بیشتر ارزش های بالامالیات دهندگان را مجبور به نقض قوانین مالیاتی کند.

که در کشورهای توسعه یافتهبار اسمی و واقعی به هم نزدیک هستند. در بسیاری از کشورهای توسعه نیافته، بار اسمی بسیار زیاد است، در نتیجه کارآفرینان همیشه می توانند در حال نقض قوانین مالیاتی دستگیر شوند. این امر منجر به وابستگی کارآفرینان به مسئولان و توسعه فساد می شود. طبق داده های رسمی وزارت دارایی فدراسیون روسیه، بار مالیاتی اسمی در روسیه 41٪ است. با این حال، اکثر اقتصاددانان داده های متفاوتی ارائه می دهند. بله طبق تحقیقات انجام شده اتاق فکرهمان وزارت دارایی - گروه کارشناسان اقتصادی، بار مالیاتی اسمی در روسیه 55-60٪ از تولید ناخالص داخلی است.

راه های فرار از مالیات در روسیه

• لازم به ذکر است که مالیات های بالا کارآفرینان را تحریک می کند تا وجوه خود را از مالیات پنهان کنند، که منجر به توسعه اقتصاد سایه می شود قرارداد ساختگیبه نام "پول نقد".

• بسیاری از متخصصان [ سازمان بهداشت جهانی؟] توجه خود را به این واقعیت جلب کرد که از سال 1991 تا 2009 در روسیه نیازی به استفاده از طرح هایی به نام "پولشویی" نبود، زیرا منشاء سرمایه، در بیشتر موارد، نه دولت و نه شهروندان را برانگیخت.

• یک طرح کاهش مالیات نسبتاً نادر برای روسیه در حال کار با شرکت‌های خارج از کشور است، که در درجه اول به دلیل عرضه زیاد طرح‌های «پول نقد» و سهولت نسبی اجرای آنها در روسیه و همچنین استفاده از آن است. مناطق فراساحلینیاز به سرمایه در گردش زیادی دارد.

همچنین ببینید

پیوندها

• ناشر رسمی خدمات مالیاتی فدرال

بنیاد ویکی مدیا 2010.

ببینید «مالیات» در فرهنگ‌های دیگر چیست:

در این دنیا تنها چیزهای اجتناب ناپذیر مرگ و مالیات است. بنجامین فرانکلین اگر قوانین را زیر پا بگذارید، جریمه می شوید. اگر قوانین را رعایت کنید، مشمول مالیات می شوید. لارنس پیتر مالیات دهندگان دولت کارفرما. مالیات دهندگان قربانی جنگ هستند... ... دایره المعارف تلفیقی کلمات قصار

پرداخت های اجباریوضع شده توسط مرکزی و مسئولان محلیقدرت دولتی از اشخاص حقیقی و حقوقی. مالیات به عنوان یکی از ابزارهای تنظیمی عمل می کند فرآیندهای اقتصادی, زندگی اقتصادی. بر اساس سطح وصول مالیات ها تقسیم می شوند... ... فرهنگ لغت مالی

پرداخت های اجباری توسط مقامات دولتی مرکزی و محلی از اشخاص حقیقی و حقوقی که به بودجه ایالتی و محلی تعلق می گیرد. مالیات ها منبع اصلی منابع مالی هستند خزانه دولت.… … فرهنگ لغت اقتصادی

مالیات- پرداخت یک تصمیم، مالیات جبران خسارت جمع آوری می شود، تعهد به پرداخت مالیات تصمیم، جبران خسارت کاهش مالیات تغییر، کاهش کمی مالیات تغییر، کاهش کمی مالیات تغییر، کمی ... سازگاری لفظی اسامی غیر عینی

دایره المعارف مدرن

فرهنگ لغت دایره المعارفی بزرگ

پرداخت های اجباری جمع آوری شده توسط ایالت (مقامات مرکزی و محلی) از اشخاص حقیقی و حقوقی به ایالت ها و بودجه های محلی. آنها یکی از اشکال روابط مالی هستند که توزیع و... ... علوم سیاسی. فرهنگ لغت.

مالیات- مالیات، پرداخت های اجباری که توسط دولت (مقامات مرکزی و محلی) از اشخاص حقیقی و حقوقی به بودجه های ایالتی و محلی وضع می شود. آنها به مستقیم تقسیم می شوند که مالیات بر درآمد و دارایی (مالیات بر درآمد، مالیات... ... فرهنگ لغت دایره المعارف مصور

انگلیسی مالیات؛ آلمانی استیورن. پرداخت های اجباری به بودجه های ایالتی، محلی و سایر بودجه های خصوصی و اشخاص حقوقیبه منظور توزیع مجدد درآمد در جهت منافع جامعه. آنتی نازی دایره المعارف جامعه شناسی، 2009 ... دایره المعارف جامعه شناسی