چه موقع باید سالانه 2 مالیات بر درآمد شخصی بگیرید

13494

• مباحث:
• مالیات بر درآمد شخصی
• 2-NDFL

ضرب الاجل های تحویل 2-NDFL در سال 2017 به نشانه گواهی بستگی دارد - 2 یا 1. در عین حال ، همه نمایندگان مالیات موظف هستند در زمان مقرر برای کارمندان گزارش دهند ، در غیر این صورت با جریمه روبرو می شوند. در مورد مهلت های ارائه گواهینامه ها برای سازمان ها بیشتر بخوانید.

مهلت عمومی برای ارسال اطلاعات در مورد درآمد افراد در فرم 2-NDFL حداکثر تا 1 آوریل سال پس از دوره گزارش (سال) است (بند 2 ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه). با این حال ، باید با چه علامتی نیز در نظر گرفته شود. بیایید با جزئیات بیشتر زمان استفاده از 2-NDFL را بررسی کنیم.

شرایط تحویل 2-NDFL در سال 2017

2-گواهینامه های NDFL بسته به اینکه کارفرما مالیات درآمد پرداختی به کارمندان را نگه داشته یا خیر ، بر اساس معیار طبقه بندی می شوند. دو نوع گواهی وجود دارد - با ویژگی 1 و با ویژگی 2. مهلت برای آنها متفاوت است.

در صورتي كه كارفرما ماليات بر درآمد خود را از مبالغي كه به نفع كارمندان پرداخت شده است نگه دارد ، گواهينامه هاي 2-NDFL با علامت "1" به بازرسي ارائه مي شود. این مقدار در قسمت "ویژگی" خود فرم نشان داده شده است.

مهلت 2-NDFLدر سال 2017با علامت 1 - حداکثر تا 3 آوریل، از سال جاری آخرین روز آخرین مهلت ارسال گواهینامه ها (اول آوریل) در یک روز تعطیل قرار می گیرد. بنابراین ، روز پایان دوره ، روز کاری بعدی بعد از آن در نظر گرفته می شود (بند 7 ماده 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اول آوریل امسال در یک روز تعطیل قرار می گیرد.

اگر بنا به دلایلی سازمان قادر به نگهداری مالیات بر درآمد از پرداخت به نفع کارمندان خود نبود ، ارائه 2-NDFL با ویژگی 1 به گواهی های مالیاتی ضروری نیست. این اتفاق می افتد ، به عنوان مثال ، زمانی که درآمد به صورت غیرعادی پرداخت می شود و درآمد به صورت منافع مادی ایجاد می شود. یا مثلاً وقتی سازمانی به اشخاص ثالث هدیه می دهد. در چنین شرایطی لازم است شخص و اداره مالیات در محل ثبت سازمان را کتباً در مورد عدم امکان نگهداری مالیات بر درآمد شخصی و میزان مالیات مطلع سازید.

اگر سازمان ، قبل از پایان دوره مالیات ، درآمد خود را به همان فرد پرداخت کند ، موظف است با در نظر گرفتن مبالغی که قبلاً نگهداری نشده بود ، مالیات را از آنها دریغ کند. پس از گزارش عدم امکان احتساب مالیات ، فرد باید مالیات بر درآمد شخصی خود را انتقال داده و اظهارنامه ارائه دهد.

اگر در طول کل دوره مالیاتی ، سازمان نتوانسته است مقدار مالیات محاسبه شده را از شخص دریغ کند ، بعنوان یک نماینده مالیاتی ، 2-NDFL را با ویژگی 2 ارائه می دهد.

از جانبسنگ تحویل گواهینامه های 2-NDFL در سال 2017 با علامت 2 - حداکثر تا 1 مارس(بند 5 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

بنابراین ، برای سال 2017 ، مهلت های زیر برای ارائه گواهی 2-NDFL تعیین شده است:

• 1 مارس - برای منابع با علامت 2 ،
• 3 آوریل - برای منابع با ویژگی 1.

اگر مهلت های تحویل 2-NDFL در سال 2017 نقض شود

ما قبلاً گفتیم که چه زمانی 2-NDFL را در سال 2017 مصرف کنیم. حال بیایید روشن کنیم که همه سازمانها چه مسئولیتی دارند - نمایندگان مالیاتی در مورد تأخیر 2-NDFL و اشتباهات رخ داده در آنها.

اگر شرایط 2-NDFL نقض شود ، مسئولیت با ماده 15.6 قانون اداری فدراسیون روسیه تنظیم می شود. ارسال دیرهنگام گزارش ها ، نماینده مالیات را با جریمه 200 روبل برای هر گواهی تهدید می کند.

مسئولیت ارائه اطلاعات نادرست در مورد درآمد افراد توسط نمایندگان مالیاتی توسط ماده 126.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است. طبق این قانون ، اشتباهات و عدم دقت در گواهی 2-NDFL منجر به جریمه 500 روبل برای سازمان می شود. جریمه مشخص شده برای هر سند ارسالی حاوی اطلاعات نادرست اعمال می شود.

همانطور که عمل نشان می دهد ، آنها حتی می توانند به دلیل اشتباه در TIN جریمه شوند ، اگرچه ممکن است TIN در گواهینامه ها مشخص نشود.

برای جلوگیری از جریمه ، به کدهای جدید درآمد و کسر در گواهینامه های 2-NDFL توجه کنید. کدهای جدید از تاریخ 26 دسامبر معتبر هستند. سازمان مالیات فدرال آنها را با دستور 22 نوامبر 2016 شماره ММВ-7-11 به روز کرد / [ایمیل محافظت شده]

در سال 2017 ، همه سازمان ها باید یک گواهینامه 2-NDFL در فرم جدید ارسال کنند. ما آنچه را که مهلت ارسال 2-NDFL برای سه ماهه 3 2017 ، به کدام بخش 2-NDFL را تعیین می کند ، تجزیه و تحلیل خواهیم کرد. بیایید مثالی از پر کردن 2-NDFL را نیز در نظر بگیریم. فرم راهنما را می توانید به صورت رایگان از وب سایت ما بارگیری کنید.

آنچه مهلت تحویل 2-NDFL برای سه ماهه 3 2017 را تعیین می کند

حسابداران اغلب این س askال را می پرسند که آخرین مهلت تحویل 2-NDFL برای سه ماهه 3 سال 2017 چیست؟ ما پاسخ می دهیم - گواهی 2-NDFL هر سه ماه یا هر ماه ارسال نمی شود. این یک گزارش سالانه است و حسابدار برای نتایج سال 2016 ، و نه برای سه ماهه 3 سال 2017 ، گواهی تهیه می کند.

مهلت تحویل 2-NDFL به این بستگی دارد که آیا مالیات آن دسته از کارکنانی که پرداخت نقدی دریافت کرده اند تا پایان حفظ شده است. بسته به این ، شما باید یکی از دو گزینه را انتخاب کنید:

1. ما گزارش 2-NDFL را پر می کنیم و به همه کارکنانی که رسماً در سازمان شما کار می کنند ارائه می دهیم. ما همچنین در گزارش 2-NDFL کارکنانی را که به طور رسمی کارمند نیستند ، اما بودجه رسمی را از سازمان شما دریافت کرده اند ، در نظر می گیریم. آخرین مهلت ارسال 2-NDFL برای این گزینه 3 آوریل 2017 است. و به طور رسمی ، ممکن است فکر کنید که این گواهی برای سه ماهه 3 سال 2017 ارسال شده است ، اما این طور نیست. گواهی بلافاصله برای کل سال 2016 آماده می شود.
2. ما گزارش 2-NDFL را پر می کنیم و آن را به کارکنانی ارائه می دهیم که درآمدشان در طول سال پرداخت شده است ، اما مالیات در پایان سال گزارش نگهداری نشده است. از جانبrock surrender 2-NDFL در سال 2017 برای این گزینه تا 1 مارس 2017. در اینجا ، دوباره ، می توان گفت که گواهی در سه ماهه 3 سال 2017 ارسال شده است ، ظاهرا از اینجا این سردرگمی با زمان بندی ایجاد می شود.

ارائه گزارش به صورت 2-NDFL به موقع و به موقع به اداره مالیات حائز اهمیت است. در غیر این صورت ، طبق ماده 126 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، سازمان مشمول جریمه می شود. همچنین ، اگر گزارش ارائه شده حاوی اشتباهات و اطلاعات نادرست باشد ، در این حالت ، سازمان نیز جریمه پرداخت می کند.

کدام بخش ها گزارش 2-NDFL را برای سه ماهه 3 2017 ارائه می دهند

طبق بند 2 هنر. 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه در سال 2017 ، هنوز هم نیاز به ارائه گزارش در قالب 2-NDFL به اداره مالیات در محل ثبت سازمان وجود دارد. یعنی به اداره مالیاتی که سازمان شما در آن ثبت شده است. نیازی به ارائه گواهی به بانک ، Rosstat یا صندوق ندارید.

چگونه مقامات مالیاتی گواهی 2-NDFL شما را بررسی می کنند؟ سازمان بازرسی داده های 2-NDFL را با فرم سالانه 6-NDFL مقایسه می کند ، به طور خودکار مغایرت پیدا می کند و نیاز به توضیح دارد. اگر بازرسان از توضیحات شرکت راضی نباشند ، این دلیلی خواهد بود که شرکت را در کاندیداهای بررسی دقیق قرار دهد. گزارش ها را به همراه مشاوره تخصصی مجله پیک مالیاتی روسیه تهیه کنید. با این کار از توجه غیرضروری بازرسی جلوگیری می شود. امروز و جوایز اضافی دریافت کنید ،

نسبت های کنترل 6-NDFL و 2-NDFL را طبق روش FTS بررسی کنید

ما یک برنامه منحصر به فرد ایجاد کرده ایم. او ناسازگاری ها را بررسی می کند و اگر نیاز به دوباره امتحان کردن گزارش ها دارید به شما می گوید. این یک آنالوگ کامل از سیستمی است که توسط آن FTS گزارش های مالیات بر درآمد شخصی را بررسی می کند!

نحوه پر کردن گزارش 2-NDFL برای سه ماهه سوم سال 2017

ما قبلاً فهمیدیم که سوال در مورد مهلت تحویل 2-NDFL برای سه ماهه 3 2017 اشتباه است. شما در حال ارسال گواهی برای سال 2016 هستید. و برای حسابدار ، دو مهلت تعیین شده است: برای کارمندانی که موفق به گرفتن مالیات از آنها شدند و برای کسانی که درآمد آنها در طول سال مالیات بر درآمد نیست. اما نه تنها مهلت تعیین شده متفاوت است ، بلکه روش پر کردن گواهی 2-NDFL نیز متفاوت است.

فرم گزارش با دستور سرویس مالیات فدرال به تاریخ 30 اکتبر 2015 به شماره ММВ-7-11 / 485 تأیید شد.

آخرین مهلت تحویل 2-NDFL برای سه ماهه 3 سال 2017 به این بستگی دارد که آیا مالیات کارکنانی که پرداخت نقدی را دریافت کرده اند تا پایان حفظ شده است. پر کردن 2-NDFL به این بستگی دارد.

الگوریتم پر کردن گزارش 2-NDFL را برای اولین گزینه در نظر بگیرید ، جایی که کارمندان رسماً در کارمندان سازمان شما هستند ، که قبل از 3 آوریل ارائه می دهید.

• ما سال گزارش را در عنوان نشان می دهیم ، سپس علامت -1 را تجویز می کنیم.
• بعد ، ما جزئیات سازمان ، سپس داده های فیزیکی را نشان می دهیم. شخصی که درآمد دریافت کرده است.
• در بخش 3 گزارش ، ماه ، کد و میزان درآمد تعهدی و همچنین کد و میزان کسر را نشان می دهیم.
• در بخش 4 گزارش ، ماه ، کد و میزان کسر را نشان می دهیم.
• در بخش 5 گزارش ، میزان مالیات را نشان می دهیم.

حال بیایید به الگوریتم پر کردن گزارش 2-NDFL برای گزینه دوم برویم ، که در سه ماهه اول سال 2017 ارائه می دهید. یعنی ، آن دسته از کارکنانی را که درآمد نقدی آنها در طول سال پرداخت شده است ، در نظر می گیریم ، اما مالیات تا پایان سال گزارش نگهداری نشده است.

2-NDFL میزان درآمد دریافتی کارمند برای دوره گزارش و همچنین میزان مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده از این درآمد را منعکس می کند. علاوه بر این ، گزارش حاوی اطلاعات مربوط به کسورات اعمال شده برای کارمند است. مهلت های مربوط به تشکیل پرونده ، قوانین برای پر کردن ، و همچنین فرم فرم 2-NDFL با دستور خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به تاریخ 30 اکتبر 2015 به شماره ММВ-7-11 / 485 تنظیم می شود.

2-NDFL: سررسید 2017

طبق دستور فوق ، آخرین مهلت ارسال گزارش 2-NDFL در سال 2017 تا اول آوریل است. بر این اساس ، همه نمایندگان مالیات باید حداکثر تا تاریخ 1 آوریل 2017 گزارشی برای سال 2016 ارائه دهند. با توجه به اینکه اول آوریل در یک روز تعطیل قرار دارد ، مهلت مقرر به 3 آوریل موکول می شود.

اگر مأمور مالیات در طول دوره گزارش قادر به نگهداری مالیات از وجوه پرداختی به افراد نبود ، بنابراین گزارش باید تا تاریخ 1 مارس 2017 ارائه شود. این قانون در مواردی اعمال می شود که افرادی که کارمند شرکت نیستند هدیه ای به ارزش بیش از 4000 روبل دریافت کرده اند. اعتقاد بر این است که نمی توان مالیات بر درآمد شخصی را از درآمد دریافتی نگه داشت ، اما هنوز لازم است که در این مورد به سازمان مالیات اطلاع داده شود.

گزارش 2-NDFL می تواند ارسال شود:

• روی کاغذ - اگر تعداد کارمندان از 25 نفر بیشتر نشود ؛
• به صورت الکترونیکی - اگر تعداد کارمندان از 25 نفر بیشتر شود.

در همان زمان ، گزارش الکترونیکی فقط از طریق یک اپراتور مدیریت اسناد الکترونیکی قابل ارسال است. آنهایی که نمی توانید از درایوهای فلش و درایوهای دیگر استفاده کنید.

مجازات خطاها و ثبت دیر هنگام گزارش ها

قانون مالیات مسئولیت خطاهای ایجاد شده در گزارش 2-NDFL و همچنین ارائه به موقع آن را پیش بینی کرده است. به طور خاص ، جریمه مأموران مالیاتی که این فرم را به موقع به سازمان مالیاتی ارسال نکرده اند ، برای هر گواهی 200 روبل است. بنابراین ، اگر گواهی 10 کارمند ارائه نشود ، جریمه 2000 روبل خواهد بود. اگر گزارش حاوی اطلاعات نادرست باشد ، جریمه 500 روبل خواهد بود. توجه داشته باشید که اگر مأمور مالیات زودتر از آنکه مقامات مالیاتی خطا را کشف کرده و قبل از پایان مهلت تنظیم گزارش ، اظهارات اصلاحی ارسال کند ، می توان از مجازات آن جلوگیری کرد. مأموران مالیاتی باید هنگام پر کردن فرم گزارش ، بسیار احتیاط کنند ، زیرا قانون مشخص نکرده است که برای چه اشتباهاتی می توان جریمه را جریمه کرد. به طور کلی ، تحریم ها می توانند اعمال شوند ، حتی اگر در آدرس محل اقامت کارمند اشتباه شود. علاوه بر این ، طبق نامه های سرویس مالیات فدرال ، خطا در نشان دادن TIN نیز منجر به جریمه می شود.