چه کسی سهم اجتماعی را پرداخت می کند؟ مشارکت اجتماعی یکپارچه از کارآفرینان خصوصی

ما تصمیم گرفتیم کمی به رستوران‌داران اوکراینی کمک کنیم و تقویم کوتاهی برای پرداخت مالیات و ارائه گزارش برای آنها تهیه کردیم. این تقویم برای کارآفرینان گروه دوم یا سوم مالیات دهندگان واحد، با در نظر گرفتن این واقعیت که آنها کارمند دارند، مرتبط است. این معیار به دلیل انتخاب این فرم توسط اکثریت رستوران داران است. تجربه نشان می دهد که مالکیت انفرادی شکل بهینه برای صاحبان موسسات کوچک است.

که در اخیراهمچنین ترکیب سازمان کاری دو کارآفرین، جایی که یکی از آنها اجرا می کند، رایج شده است مشروبات الکلی، و دیگری ظروف تولید می کند. این فرمبسیار راحت به دلیل فرصتی برای دریافت بخش عمده ای از درآمد حاصل از آشپزخانه، باقی مانده با مالیات واحد، و فروش نوشیدنی های الکلی قوی در سیستم مشترکمالیات بنابراین، رستوران داران را کاهش می دهد بار مالیاتیکسب و کار شما برای بهینه سازی کسب و کار شما خرده فروشیآبجو و شراب های سفره تحت مجوز برای کارآفرینان بدون باز کردن LLC در دسترس هستند.

در هر صورت کلیه کارآفرینان موظف به محاسبه و پرداخت به موقع دستمزد کارکنان خود و نیز ارائه گزارش و پرداخت مالیات لازم هستند.

در این جدول نشان داده ایم ضرب الاجل هابرای گزارش توسط کارفرمایان در سال 2017. توضيحات و توضيحات تفصيلي انواع گزارش در زير شرح داده شده است.

گزارش در مورد ERUکارفرمایان ماهانه«گزارش مبالغ تعهدی» را به خدمات مالی ارائه دهید دستمزد(درآمد، امنیت نقدی، مزایا، غرامت) بیمه شدگان و مبالغ سهمیه اجتماعی واحد (USC) برای بیمه اجتماعی اجباری دولتی. گزارش تا 20 ارسال می شود روزهای تقویمپس از آخرین روز ماه گزارش.

گزارش فرم شماره 1DF.کارفرمایان موظفند با ارائه یک محاسبه مالیاتی از میزان درآمد تعلق گرفته (پرداخت شده) به نفع مالیات دهندگان و مبالغ مالیات کسر شده از مالیات بر درآمد شخصی (NDFL) و وظیفه سربازی گزارش دهند. آنها (فرم شماره 1DF). محاسبه ارائه شده است سه ماه یکبارظرف 40 روز تقویمی پس از سه ماهه گزارش.

گزارش تامین اجتماعیاگر یک کارآفرین بودجه مرخصی استعلاجی را در طول سال دریافت کند یا پرداخت های زایمانبرای کارکنان صندوق بیمه اجتماعی، سپس موظف است این پرداخت ها را در فرم F4-FSSzTVP گزارش دهد. گزارش ارائه می شود سه ماه یکبار، حداکثر تا بیستمین روز از ماه بعد از فصل گزارش. در صورتی که کارآفرین مبالغی از صندوق دریافت نکرده باشد، نیازی به ارائه گزارش نیست.

گزارش اشتغال افراد دارای معلولیت.اگر کارآفرینی 8 نفر یا بیشتر را استخدام کند باید به صندوق تسلیم شود حمایت اجتماعیگزارش افراد ناتوان در f. شماره 10-PI. گزارش ارائه می شود سالی یک بار،حداکثر تا 1 مارس پس از دوره گزارش. تعویق مهلت برای این نوع گزارش ارائه نشده است.

مالیات اجتماعی یکپارچه در DPR توسط کارفرمایان از حقوق کارمندان خود و توسط کارآفرینان خصوصی - برای خودشان - پرداخت می شود. بر خلاف اوکراین، در DPR سهم واحدواقعا متحد - هیچ تقسیم بندی به کلاس های حرفه ای وجود ندارد. خطر، نه 3.6٪ از کارمند / 36-40٪ از کارفرما.

تنها استثنا در صورتی است که کارآفرین دارای کارمند باشد. در این مورد، او هر دو نوع مشارکت اجتماعی یکپارچه را به طور همزمان پرداخت می کند: از کارمندان - به طور جداگانه، برای خودش - به طور جداگانه.

نرخ مشارکت اجتماعی یکپارچه در DPR و همچنین قوانین محاسبه و پرداخت آن تعیین شده است.

مالیات اجتماعی یکپارچه از کارفرمایان

کارفرمایان سهم اجتماعی یکپارچه را به میزان 31 درصد از درآمد تعلق گرفته به کارکنان پرداخت می کنند.

علاوه بر دستمزد، ESC نیز برای مرخصی استعلاجی و مرخصی زایمان، از جمله مرخصی هایی که از طریق بیمه اجتماعی پرداخت می شود، تعلق می گیرد. مشمول ESC نیست مخارج سفرکمک یکباره به کارکنان هنگام بازنشستگی، سود سهام و سایر درآمدهای کارکنان از مشارکت در سرمایه شرکت.

توجه به این نکته مهم است که پرداخت کننده مالیات اجتماعی یکپارچه در DPR کارفرما است نه کارمند. یعنی این 31 درصد به عنوان از کارمند دریغ نمی شود مالیات بر درآمد، و بالای کل مبلغ حقوق محاسبه می شود.

آخرین مهلت پرداخت مالیات اجتماعی یکپارچه برای کارکنان- همزمان با پرداخت دستمزد. اگر حقوق تعلق گرفته باشد اما پرداخت نشود، سهم اجتماعی یکپارچه در هر صورت باید تا بیستم منتقل شود. ماه آینده(شامل).

مشارکت اجتماعی یکپارچه از کارآفرینان خصوصی

اندازه مالیات اجتماعی یکپارچه در DPR به سیستم مالیاتی انتخاب شده بستگی دارد.

کارآفرینان در یک سیستم ساده شدهپرداخت نرخ ثابت ماهانه سهم اجتماعی یکپارچه، صرف نظر از اینکه آیا این فعالیت انجام شده است یا خیر:

• گروه های 1 و 2 - 600 روبل در ماه.
• گروه 3 - 800 روبل در ماه.

سهم اجتماعی یکپارچه برای خود در یک سیستم ساده شده تا سقف پرداخت می شود روز گذشتهماه گزارش (برای سپتامبر ما تا آخرین روز سپتامبر پرداخت می کنیم، برای اکتبر - قبل از آخرین روز اکتبر و غیره)

افراد ساده شده - مستمری بگیران و افراد معلولی که از دولت مستمری یا کمک های اجتماعی دریافت می کنند - از پرداخت مالیات یکپارچه اجتماعی برای خود معاف هستند.

کارآفرین در یک سیستم مشترکمالیات توسط تامین اجتماعی یکپارچه با نرخ 15 درصد پرداخت می شود سود خالص، اما نه کمتر از 800 و نه بیشتر از 20 هزار روبل. در صورت عدم انجام فعالیت، سهم اجتماعی یکپارچه برای خود پرداخت نمی شود.

مهلت پرداخت تا 30 ماه آینده می باشد.

برخی از بازرسان بسیار واجد شرایط ممکن است تماس بگیرند و بخواهند که نرخ یکپارچه سهم اجتماعی را تا روز بیستم، پیشاپیش یا به روشی دیگر پرداخت کنند. برای اقناع بیشتر، با «جریمه» ساختگی بترسانید. چنین خواسته هایی کاملاً غیرقانونی است، بنابراین تماس گیرندگان باید به دقت گوش دهند، از آنها برای اطلاعاتی که ارائه می دهند تشکر کنند و آنها را خاموش کنند.

گزارش در مورد URU در DPR

گزارش مشارکت اجتماعی یکپارچه برای کارکنانتا 20 خدمت کرد.

برای اشخاص حقوقی، از اکتبر 2015، شما باید یک گزارش خالی ارسال کنید، حتی اگر هیچ کارمندی ندارید. این قانون برای کارآفرینان فردی اعمال نمی شود - اگر کارمند ندارید، نیازی به ارائه گزارش برای آنها ندارید.

برای کارآفرینانی که از یک سیستم ساده شده استفاده می کنندشما باید سالی یک بار قبل از 10 فوریه برای خود گزارش دهید.

در گروه 3 سیستم ساده شدهقبل از اینکه لازم باشد بی معنی باشد گزارش های ماهانه. این جنون در 12 نوامبر 2015 لغو شد، زمانی که مصوبه 19-30 شورای وزیران جمهوری اسلامی ایران در تاریخ 16 اکتبر 2015 لازم الاجرا شد.

در مورد سیستم مالیاتی عمومیباید تا 20 ماهانه گزارش دهید. اگر هیچ فعالیتی انجام نشد، باز هم باید گزارش ارسال شود. این الزام نیز در تاریخ 21 آبان 1394 با مصوبه شماره 30-19 مطرح شد.

پس چرا اداره مالیات بر آن اصرار دارد گزارش های خالیباید از ژوئیه ارسال می شد؟ این سوال قبلاً دو بار در نظرات مطرح شده است. ساده است. حتی خنده دار می شد اگر از جیب ما پرداخت نمی شد.

در تغییرات مورخ 24 ژوئیه در دستور موقت جمع آوری و حسابداری مشارکت های اجتماعی یکپارچه، یک اشتباه تایپی درج شد. آخرین بند از بند 10.9 می گوید:

کارآفرینان انفرادی ملزم به ارائه گزارش هستند بدون توجه به اینکه آیا انجام می دهند یا خیر فعالیت کارآفرینی، بجز اشخاص حقیقی- کارآفرینان مندرج در بند (ه) قسمت 2 ماده 8 این رویه

اما نکته اینجاست - بند 8.2 «د» اصلاً در مورد هیچ کارآفرینی صحبت نمی کند. 8.2 عموماً فهرستی از درآمدهایی است که تأمین اجتماعی یکپارچه برای آنها تعلق نمی گیرد.

بدیهی است که منظور بند 8.1 «د» بوده است (مخصوصاً که در نسخه قبلی قانون به آن اشاره شده است). 8.1 "d" واقعاً در مورد "افراد - کارآفرینانی که ... پرداخت کننده مالیات بر درآمد هستند" به ما می گوید.

هرچند احمقانه به نظر می رسد، به دلیل یک اشتباه تایپی پیش پا افتاده، حق عدم ارسال گزارش های خالی در ژوئیه 2015 از بین رفت. و قبلاً با قطعنامه شماره 19-30 به طور عمدی لغو شد.

فرم ها و دستورالعمل های تکمیل گزارشات

مسئولیت پرداخت کنندگان سهم تک

به دلیل عدم پرداخت به موقع مالیات یکپارچه اجتماعی- جریمه 10٪ از مبلغ حق بیمه پرداخت شده. علاوه بر این، جریمه ای به میزان 0.01٪ از مبلغ کم پرداختی برای هر روز محاسبه می شود که از روز قطع پرداخت سهم اجتماعی یکپارچه شروع می شود و به روز واریز واقعی آن به بودجه ختم می شود.

لطفا توجه داشته باشید که جریمه در نظر گرفته خواهد شد اداره مالیات، و نه پرداخت کننده - یعنی. اگر دیر آمدید و بعداً مالیات یکپارچه اجتماعی را پرداخت کنید تاریخ سررسید، نیازی به گرفتن "خود جریمه" و پرداخت جریمه بلافاصله وجود ندارد. فقط خود نرخ مالیات اجتماعی یکپارچه را بپردازید، آرام بنشینید، منتظر تصمیم مناسب اداره مالیات باشید (که هنوز تضمین نشده است؛)) و بر اساس آن پرداخت کنید.

پشت تعهدی نادرستمالیات اجتماعی یکپارچه در DPR مشمول جریمه است— 25 درصد از مبلغ کمک اضافی برای بار اول، 50 درصد برای همه موارد بعدی.

برای ارسال دیرهنگام گزارش- جریمه 340 روبل.

در سال 2017 تغییرات بزرگی در مالیات رخ خواهد داد که کارآفرینان را نیز تحت تاثیر قرار خواهد داد.
Rada Verkhovna در بودجه دولت برای سال 2017 حداقل دستمزد را 3200 گریونا تعیین کرده است و هزینه زندگی برای افراد توانمند 1600 گریونا خواهد بود.

توجه داشته باشم که همه توسعه دهندگان سیستم اصلی تشکیل پرونده الکترونیکیگزارش آمادگی برنامه ها و خدمات خود را برای نوآوری اعلام کرد.

چه چیزی در سال جدید 2017 تغییر خواهد کرد؟

مالیات واحد 2017

در سال 2017، کارآفرینان فردی 1گروه های مالیاتی واحد پرداخت خواهند کرد مالیات واحدبا نرخ 10٪ از هزینه زندگی برای افراد توانمند: 10٪ از 1600 UAH = 160 UAH / ماه.

با توجه به افزایش حداقل دستمزد به 3200 گریونا برای کارآفرینان 2گروه ها پرداخت ماهانهمالیات واحد افزایش خواهد یافت. آنها نرخ مالیات یکپارچه ایالتی را 20٪ از حداقل دستمزد پرداخت می کنند: 20٪ از 3200 UAH = 640.6 UAH / ماه.

کارآفرینان 3گروه ها، مانند قبل، مالیات واحدی بر درآمد کسب شده پرداخت می کنند:
3٪ - توسط پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده اعمال می شود
5٪ - اعمال شده توسط غیر پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده

مشارکت اجتماعی یکپارچه 2017

کارآفرینان گروه اول باید سهم اجتماعی یکپارچه را به میزان 22 درصد از 0.5 حداقل پرداخت کنند. حق بیمه.
محاسبه در ماه 3200 UAH × 0.5 × 22٪ = 352 UAH.
یا سهم اجتماعی یکپارچه برای سه ماهه اول سال 2017 1056 UAH خواهد بود.

گروه دوم و سوم ESC را از حداقل دستمزد، 3200 UAH × 22٪ = 704 UAH محاسبه می کنند.

سهم اجتماعی یکپارچه برای سه ماهه اول سال 2017 بالغ بر 2112 UAH خواهد بود.

تغییرات در سایر مالیات ها و هزینه ها در سال 2017

• هزینه اداری برای ایجاد تغییرات در داده های SPD در ثبت دولتی یکپارچه- 0.1 حداقل معیشت، یعنی 160 UAH (قبلاً 140 UAH) خواهد بود.
• از ژانویه 2017، هزینه های دادگاه به جای حداقل دستمزد، به هزینه زندگی افراد توانمند بستگی دارد.
• هزینه مجوز برای انجام گونه های منفردفعالیت های تحت قانون "در مورد صدور مجوز انواع فعالیت های اقتصادی"، مانند قبل، مرتبط است حداقل دستمزد. بدین ترتیب هزینه اخذ مجوز دو برابر خواهد شد.
• مالیات بر املاک در سال 2017، این نرخ 1.5٪ از حداقل دستمزد تعیین شده در 1 ژانویه در هر 1 متر مربع است. متر در سال 2016 - 3 درصد از حداقل دستمزد تعیین شده در 1 ژانویه به ازای هر 1 متر مربع. متر
• ثبت حقوق به مشاور املاک. بستگی به هزینه زندگی داره
• مالیات حمل و نقل این مبلغ توسط مالکانی پرداخت می شود که خودروهای آنها با احتساب تاریخ تولید بیش از 5 سال نباشد و میانگین قیمت بازار بیش از 375 برابر حداقل دستمزد تعیین شده در ابتدای سال باشد. در سال 2017 این 1.2 میلیون گریونا است. در سال 2016، 750 حداقل دستمزد وجود داشت - 1،033،500 UAH.

Rada Verkhovna پرداخت هزینه بازنشستگی توسط افراد در هنگام خرید ارز نقدی را لغو کرده است. یادآوری می کنیم: کارمزد 2 درصد از مبلغ معامله بود.

جریمه ها

• کد مالیاتی: بدون تغییر، زیرا مبالغ جریمه در مقادیر ثابت تعیین شده است.
• قانون اداری: جریمه ها با حداقل درآمد غیر مشمول مالیات شهروندان گره خورده است. به دستمزد زندگیجریمه بر اساس هنر پیوست شده است. 1726 برای نقض شرایط کنترل مالی.
• قانون کار: جریمه ها همچنان به حداقل دستمزد و بر این اساس جریمه برای تخلفات مرتبط است قانون کارافزایش خواهد یافت. علاوه بر این، مجازات هایی اضافه شده است:
  • برای جلوگیری از بازرسی کار توسط بازرس دولتی و ایجاد موانع در حین بازرسی. جریمه 3 برابر حداقل دستمزد خواهد بود، در سال 2017 9600 UAH است.
  • برای نقض مهلت های پرداخت دستمزد به کارکنان - 100 حداقل دستمزد.
• حق الزحمه: حقوق افرادی که در محل اصلی کار برای شما کار می کنند نمی تواند کمتر از 3200 UAH باشد. بر این اساس، میزان حداقل پایه برای محاسبه سهم اجتماعی یکپارچه 3200 UAH است. بنابراین، اگر 7 دارید کارگران اجیر شده, حداقل پرداختبا توجه به کمک هزینه اجتماعی یکپارچه برای ماه خواهد بود 3200 UAH × 22٪ × 7 = 4928 UAH.

و در نهایت، از 1 ژانویه 2017، SPDهایی که مشغول فروش فنی هستند کالاهای پیچیدهموضوع به تعمیرات گارانتی(نگهداری) برای استفاده از PPO لازم است. فهرست گروه های این کالاها توسط هیأت وزیران تعیین می شود.