नमूना बैंक विवरण. चालू खाता विवरण

बैंक खाता विवरण - गतिविधि दर्शाने वाला दस्तावेज़ धनचालू या चालू खाते पर. अभिलेखों की एक प्रति है चालू खाताबैंक में। प्रत्येक व्यावसायिक दिन के लिए एक बैंक विवरण संकलित किया जाता है जिस दिन बैंक ने ग्राहक के खाते से लेनदेन किया। किसी संगठन के चालू खाते से उद्धरण एक बैंकिंग दस्तावेज़ है जो अकाउंटेंट को खाते की स्थिति और उद्यम के चालू खाते में धन की आवाजाही के बारे में विश्वसनीय जानकारी प्रदान करता है। बैंक स्टेटमेंट किसी उद्यम के लिए बैंक द्वारा खोले गए व्यक्तिगत खाते की दूसरी प्रति है। सर्विसिंग उपकरणों में अंतर के कारण अलग-अलग बैंकों के स्टेटमेंट का स्वरूप थोड़ा भिन्न हो सकता है। चूंकि लेन-देन चालू खाते पर किया जाता है (धन जमा या डेबिट किया जाता है), बैंक कंपनी को अपने व्यक्तिगत खाते से एक उद्धरण जारी करता है, जो पिछले विवरण की तारीख के अनुसार खाते में धन की शेष राशि, जमा की गई राशि को दर्शाता है। खाते में, खाते से डेबिट की गई राशि और तिथि के अनुसार शेष राशि। चालू खाते से उद्धरण बैंक द्वारा उसके लिए खोले गए उद्यम के व्यक्तिगत खाते की दूसरी प्रति है। बयान में सभी डेटा डिजिटल रूप में दिए गए हैं, इसमें से कुछ आधिकारिक (बैंकिंग) जानकारी है। उद्यमों के धन को संरक्षित करके, बैंक स्वयं को उद्यम का ऋणी मानता है देय खाते), इसलिए, चालू खाते में धन और प्राप्तियों का संतुलन चालू खाते में क्रेडिट के रूप में दर्ज किया जाता है, और कंपनी के लिए किसी के ऋण में कमी (राइट-ऑफ़, नकद अग्रिम) को डेबिट के रूप में दर्ज किया जाता है। बैंक विवरण संसाधित करते समय, लेखाकार को इस सुविधा को याद रखना चाहिए और लेखांकन रजिस्टरों में राशियों को उल्टा दर्ज करना चाहिए। बैंक स्टेटमेंट रजिस्टर की जगह लेता है विश्लेषणात्मक लेखांकनचालू खाते पर निश्चित संख्याऔर साथ ही आधार के रूप में कार्य करता है लेखा अभिलेख. उद्धरण प्राप्त करने के बाद, आपको यह जांचना चाहिए कि प्रत्येक दर्ज की गई राशि के लिए सभी सहायक दस्तावेज़ इसके साथ संलग्न हैं या नहीं। विवरण से जुड़े सभी दस्तावेज़ "रद्द" स्टांप के साथ रद्द कर दिए जाते हैं। बाईं ओर सत्यापित विवरण के हाशिये में, प्रत्येक राशि के सामने, आपको डालना चाहिए क्रम संख्यासंलग्न दस्तावेज़, और दाईं ओर संबंधित चालान है। सीरियल नंबर (वर्ष की शुरुआत से) और संवाददाता खाते को दस्तावेजों के दाईं ओर एक साथ चिपका दिया जाता है। एक बैंक विवरण लेखांकन का पहला स्तर (पहला संचयी दस्तावेज़), एक तारीख के लिए सजातीय लेनदेन का पहला समूह है। यदि सर्विसिंग बैंक यह नियम लागू करता है कि एक साथ कई ऑर्डरों का प्रतिनिधित्व करने वाली समेकित राशियां स्टेटमेंट में दर्ज की जाती हैं, तो आपको प्रत्येक स्टेटमेंट (मैन्युअल रूप से संसाधित करते समय) के साथ एक "ट्रांसक्रिप्ट शीट" संलग्न करनी चाहिए, जिसमें प्रत्येक प्राथमिक दस्तावेज़, सारांश रिकॉर्ड के बजाय विश्लेषणात्मक खातों द्वारा आइटमयुक्त चालान पत्राचार के साथ, तीसरे पक्षों के लिए आवश्यक जानकारी का चयन करना आसान हो जाता है। बैंक चेक जैसा कि आप शायद पहले ही अनुमान लगा चुके हैं, आप एक ऐसी साइट पर आए हैं जो पूरी तरह से बैंक चेक और इलेक्ट्रॉनिक वित्त के लिए समर्पित है। चेकबुक - बहुत हो गया पुराना दस्तावेज़, संघ में इसने "बुर्जुआ वर्ग" का प्रतिनिधित्व किया, लेकिन अब यह केवल दृढ़ता के कारकों में से एक है या बस सुविधाजनक है भुगतान की विधि. यदि आप बैंक चेक के इतिहास से अधिक जानकारी प्राप्त करना चाहते हैं, तो लिंक पर क्लिक करें, आपकी रुचि निश्चित रूप से होगी, और इस बीच, आइए अपनी बातचीत जारी रखें। जैसा कि ज्ञात है, बैंक चेक- लघु अवधि भुगतान दस्तावेज़, अवधि में सीमित। चेक का उपयोग विभिन्न वित्तीय लेनदेन में किया जाता है जिसमें एक मालिक से दूसरे मालिक को धन का हस्तांतरण शामिल होता है। आमतौर पर, उनसे जुड़े लेन-देन में दो संवाददाता शामिल होते हैं: आहर्ता (वह जो चेक जारी करता है) और चेकधारक (वह जो इसे प्राप्त करता है)। एक बैंक चेक चेक जारी करने वाले बैंक द्वारा पहले से ही सुरक्षित करके जारी किया जाता है वित्तीय साधनयानी यह दस्तावेज़ महज़ कागज़ का टुकड़ा नहीं हो सकता. चेक का मुआवजा (या अन्यथा, पुनर्भुगतान) साधारण पैसे (बिल और सिक्कों) से किया जाता है, या गैर-नकद साधन(से अनुवादित) बैंक खाताचेक धारक के खाते में)। चेक भुनाना संग्रहण कहलाता है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि बैंक चेक की अवधारणा अस्पष्ट है। बहुत से लोग सामान्य तौर पर किसी भी चेक पर आवेदन करने के लिए इसका उपयोग करते हैं (मतलब भुगतान दस्तावेज़, नहीं नकद प्राप्तियों, निश्चित रूप से)। इस बीच, वहाँ ठीक है किनाराएक चेक, अर्थात, जिसका उपयोग विशुद्ध रूप से बैंकों के बीच निपटान में किया जाता है, जैसे कि $500 के बिल, और अन्य चेक भी हैं: कैशियर, काउंटर और अन्य, जिनका उपयोग न केवल अंतरबैंक वातावरण में, बल्कि एक बैंक और एक बैंक के बीच भी किया जाता है। निजी ग्राहक, एक बैंक और एक कानूनी चेहरा इत्यादि। यहां हम मौजूद सभी चेक का अध्ययन करेंगे, यानी न केवल बैंक चेक, बल्कि अन्य चेक भी। आख़िर इन जाँचों की आवश्यकता क्यों है? आखिरकार, अब इलेक्ट्रॉनिक्स हर जगह हैं - उदाहरण के लिए, वेबमनी भुगतान प्रणाली का एक रोबोट, विभिन्न गोलार्धों में रहने वाले कई हजार संवाददाताओं को, यहां तक ​​कि विभिन्न ध्रुवों पर भी, कुछ ही घंटों और मिनटों में लाखों डॉलर भेज सकता है! और ऐसी दर्जनों प्रणालियाँ हैं! फिर जाँच क्यों? यह सब बहुत समय पहले पुराना हो चुका है! वास्तव में, चेक एक बहुत ही सामान्य भुगतान दस्तावेज़ है, सीआईएस की तुलना में पश्चिम में यह बहुत अधिक है: हम, इसके निवासियों को शायद ही कभी चेक मिलते हैं। रूनेट विशेषज्ञ उनका उपयोग Google Adsense प्रोग्राम और उसमें पैसे निकालने के लिए करते हैं भुगतान प्रणालीअलर्टपे, व्यापारी कभी-कभी बैंकों के साथ निपटान में उनका उपयोग करते हैं - शायद बस इतना ही। इस बीच, पश्चिम में, बैंक चेक बहुत आम हैं - बैंक एक-दूसरे को भुगतान करने के लिए उनका उपयोग करते हैं, पूंजीपति वर्ग के पास है चेक बुक(और क्रेडिट कार्ड)। एक बैंक चेक किसी भी राशि के लिए लिखा जा सकता है - एक डॉलर से लेकर दस लाख डॉलर, या एक अरब डॉलर - जो भी आप चाहें। और यह बिल्कुल भी डॉलर नहीं होना चाहिए - शायद रूबल, या यूरो, या पाउंड स्टर्लिंग, या कोई अन्य मुद्रा। मुख्य बात यह है कि बैंक चेक धारक को उसकी आवश्यकतानुसार राशि का भुगतान कर सकता है। ऐसा करने के लिए, चेक धारक को संग्रह करना होगा। चेक बैंक को पैसा जारी करने का एक आदेश है, यानी मोटे तौर पर कहें तो, चेक की उपस्थिति स्वचालित रूप से इसे किसी न किसी तरह से पैसे में बदलने का आदेश बना देती है। चेक व्यक्तिगत होते हैं अर्थात ऐसा चेक जारी किया जाता है एक निश्चित व्यक्ति को, और वैकल्पिक (अन्यथा, वाहक को चेक) - व्यक्तिगत चेक, जिसके अनुसार भुगतान न केवल विशेष रूप से चेक धारक को, बल्कि किसी अन्य वाहक को भी किया जा सकता है। हम भुगतानकर्ता बैंकों द्वारा जारी किए जाने वाले सभी प्रकार के चेक के संबंध में "बैंक चेक" की अवधारणा का उपयोग करेंगे, उन मामलों में निर्दिष्ट करेंगे जहां आवश्यक हो कि किस प्रकार के चेक जारी किए जाएं हम बात कर रहे हैं. इसलिए यदि भुगतान के इन साधनों का विषय आपके लिए दिलचस्प है, या आप यहां कुछ पृष्ठभूमि जानकारी के लिए आए हैं, तो बैंक चेक को समर्पित यह संसाधन आपके ध्यान के लिए है। प्रश्न 3

चालू खातों पर लेनदेन का सिंथेटिक लेखांकन

संगठन के चालू खाते में धन की आवाजाही में दो मुख्य चरण होते हैं: · चालू खाते में धन की प्राप्ति (जमा) का चरण, जिसके परिणामस्वरूप संगठन के चालू खाते में धन की मात्रा में वृद्धि होती है; · चालू खाते से धनराशि को बट्टे खाते में डालने (हस्तांतरण) करने का चरण, जिसके परिणामस्वरूप संगठन के चालू खाते में धनराशि में कमी आती है। किसी बैंक संस्थान में खोले गए संगठन के चालू खाते पर रूबल में धन की उपलब्धता और संचलन का सिंथेटिक लेखांकन सक्रिय खाता 51 "चालू खाते" पर रखा जाता है। खाता 51 "निपटान खातों" का डेबिट संगठन के चालू खाते में धन की प्राप्ति (क्रेडिट) को दर्शाता है। खाता 51 "निपटान खातों" का क्रेडिट संगठन के चालू खाते से धन के राइट-ऑफ (हस्तांतरण) को दर्शाता है। यदि किसी संगठन के पास कई चालू खाते हैं, तो प्रत्येक चालू खाते के लिए खाता 51 "निपटान खाते" के लिए विश्लेषणात्मक लेखांकन बनाए रखा जाता है। चालू खाते पर गैर-नकद भुगतान करते समय, एक नियम के रूप में, भुगतान आदेशों का उपयोग उसके मालिक के आदेश से या मामलों में खाता मालिक के आदेश के बिना किया जाता है कानून द्वारा प्रदान किया गयाऔर/या बैंक और संगठन के बीच एक समझौता। चालू खाते पर नकदी प्रवाह की प्रक्रिया को निम्नलिखित चित्र के रूप में प्रस्तुत किया जा सकता है: चेक द्वारा नकदी जारी करना वेतन, यात्रा व्यय, व्यवसाय और परिचालन व्यय खरीदे गए सामान, उत्पादों, सामग्रियों, अचल संपत्तियों आदि के लिए आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों को भुगतान करने के लिए धन का हस्तांतरण। करों, शुल्कों और बजट और अतिरिक्त-बजटीय निधियों के भुगतान के लिए धन का हस्तांतरण तीसरे पक्ष कोऔर व्यक्तियों को ऋण, अग्रिमों का हस्तांतरण, आदि। पहले प्राप्त बैंक ऋणों और ऋणों को चुकाने के लिए धन का हस्तांतरण और उन पर ब्याज का भुगतान चालू खाते पर बैंक विवरण और नकद निपटान के आधार पर लेखांकन में परिलक्षित होता है उनसे जुड़े दस्तावेज़, चालू खाते पर बैंक विवरण मुख्य लेखाकार के साथ समझौते में संगठन के प्रमुख द्वारा उन्हें प्राप्त करने के लिए अधिकृत व्यक्तियों को जारी किए जाते हैं, जब बैंक निपटान और नकद सेवाओं और अन्य सेवाओं के लिए संगठन के धन को बट्टे खाते में डाल देता है। बट्टे खाते में डाली गई राशि के लिए स्मारक आदेश बैंक विवरण के साथ संलग्न होना चाहिए। चालू खाता विश्लेषणात्मक लेखांकन का एक रजिस्टर है और बैंक विवरण प्राप्त होने पर लेखांकन खातों में प्रविष्टियों के लिए आधार के रूप में कार्य करता है मुख्य लेखाकार(अकाउंटेंट) चालू खाते में संलग्न दस्तावेजों के आधार पर प्रविष्टियों की शुद्धता की जांच करता है। बैंक स्टेटमेंट और दस्तावेजों को इस तरह से क्रमांकित किया जाता है कि स्टेटमेंट और उससे जुड़े दस्तावेजों पर एक ही नंबर दिखाई दे प्रत्येक लेनदेन को विवरण पर उपयोग किए जाने वाले संवाददाता खाता संख्या को चिह्नित करता है अगले चरणलेखांकन कार्य। यदि सहायक मौद्रिक निपटान दस्तावेज़ (भुगतान आदेश, स्मारक बैंक आदेश, आदि) बैंक विवरण से जुड़े नहीं हैं, तो इसमें बताई गई राशि को लेखांकन के लिए स्वीकार किए जाने से प्रतिबंधित किया जाना चाहिए धनराशि की प्राप्ति और व्यय पर, संगठन के चालू खाते में गलती से जमा या डेबिट की गई राशि और बैंक विवरण की जांच करते समय पता चला कि खाता 76 "के साथ निपटान" में दर्शाया गया है। विभिन्न देनदारऔर लेनदार" (उपखाता 76-2 "दावों पर निपटान")। सेवाओं और बैंक कमीशन के लिए भुगतान से जुड़े व्यय पत्राचार में खाता 91 "अन्य आय और व्यय" (उपखाता 91-2 "अन्य व्यय") के डेबिट में परिलक्षित होते हैं। खातों के साथ निपटान के लिए लेखांकन, उदाहरण के लिए खाता 76 के क्रेडिट के साथ पत्राचार में "विभिन्न देनदारों और लेनदारों के साथ निपटान।" में विभिन्न बैंकचालू खाते पर बैंक विवरण उनके डिज़ाइन में भिन्न हो सकते हैं, क्योंकि रूसी संघ के सेंट्रल बैंक ने किसी को भी मंजूरी नहीं दी है एकीकृत रूपअर्क, लेकिन केवल आधार के रूप में अनुशंसित है अनुमानित रूपबैंक विवरण, जिसे ग्राहक के व्यक्तिगत खाते से उद्धरण कहा जाता है। ग्राहक के व्यक्तिगत खाते से उद्धरण एक दस्तावेज है जो संगठन के चालू खाते की वर्तमान स्थिति के बारे में सूचित करता है। कुछ मतभेदों के बावजूद, बैंक विवरण प्रतिबिंबित होना चाहिए निम्नलिखित जानकारी: · नाम क्रेडिट संस्थाएक्सट्रैक्ट फॉर्म किसने जारी किया; · वह तारीख जिस दिन विवरण जारी किया जाता है - दिन, महीना और वर्ष "DD.MM.YYYY" प्रारूप में; · बैंक स्टेटमेंट प्रिंट करने का समय - "एचएच:एमएम:एसएस" प्रारूप में घंटे, मिनट और सेकंड; बीआईसी (बैंक पहचान कोड) और ग्राहक के बैंक (संगठन) का संवाददाता खाता; · ग्राहक का नाम और उसके चालू खाते की संख्या; · तारीख अंतिम ऑपरेशन- दिन, महीना और वर्ष "DD.MM.YYYY" प्रारूप में; · परिचालन दिवस की शुरुआत में ग्राहक की आने वाली शेष राशि (ऋण शेष); · कॉलम "वीओ" (ऑपरेशन का प्रकार) में किए गए ऑपरेशन का प्रकार; · दस्तावेज़ों की संख्या जिन पर व्यय और/या रसीद लेनदेन किए गए थे; · भुगतानकर्ताओं और/या धन प्राप्तकर्ताओं के संवाददाता बैंक खातों की संख्या; · बैंक के लिए आउटगोइंग लेनदेन (डेबिट के रूप में दर्ज) और बैंक के लिए आने वाले लेनदेन (क्रेडिट के रूप में दर्ज) एक व्यावसायिक दिन के दौरान किए गए; · "डेबिट" और "क्रेडिट" कॉलम में दर्शाई गई लेन-देन की मात्रा; · खाते के डेबिट और क्रेडिट पर कुल कारोबार; दिन के अंत में ग्राहक का आउटगोइंग बैलेंस (ऋण शेष)। इनकमिंग और आउटगोइंग लेनदेन के प्रकार के आधार पर, भुगतान और अन्य द्वारा निष्पादित बैंक दस्तावेज़, बैंक स्टेटमेंट में दर्शाया गया है डिजिटल कोड, किसी विशेष ऑपरेशन के लिए सेट करें। वर्तमान में उपयोग में है निम्नलिखित कोडकॉलम "वीओ" में दर्शाए गए संचालन के प्रकार: 01 - पेमेंट आर्डर; 02 - भुगतान अनुरोध; 03 - नकद चेक (जिसके द्वारा संगठन चालू खाते से कैश डेस्क तक नकदी प्राप्त करता है); 04 - निपटान जांच; 06 - संग्रह आदेश; 08 - साख पत्र; 16 - भुगतान आदेश, आदि।

बैंक स्टेटमेंट है वित्तीय दस्तावेज़, जो ग्राहक को जारी किया जाता है। यह चालू या चालू खाते में धन की आवाजाही को दर्शाता है। यह बैंक खाते में प्रविष्टियों की एक प्रति है। बैंक विवरण के साथ अन्य उद्यमों और संगठनों से प्राप्त दस्तावेज़ संलग्न हैं, जिनके आधार पर धनराशि जमा की गई या बट्टे खाते में डाली गई, साथ ही उद्यम द्वारा जारी किए गए दस्तावेज़ भी संलग्न हैं।

धन प्राप्त करना और जारी करना या गैर-नकद हस्तांतरण बैंक द्वारा दस्तावेजों के आधार पर किया जाता है विशेष रूप, उनके द्वारा अनुमोदित। इनमें से, सबसे आम हैं: नकद योगदान के लिए एक घोषणा, एक चेक (पैसा), एक भुगतान आदेश, निपटान जांच, भुगतान अनुरोध।

उद्यम समय-समय पर (दैनिक या बैंक द्वारा स्थापित अन्य समय पर) बैंक से चालू खाते से एक उद्धरण प्राप्त करता है, अर्थात। उनकी प्रस्तुतियों की सूची रिपोर्टिंग अवधिपरिचालन.

बयान में कहा गया है:

• ग्राहक का चालू खाता नंबर;
• पिछले विवरण की तारीख और उसका आउटगोइंग बैलेंस (यह बाद के स्टेटमेंट के लिए आने वाला बैलेंस भी है);
• उन दस्तावेज़ों की संख्या जिनके आधार पर धनराशि जमा की गई या बट्टे खाते में डाली गई;
• बैंक के लेखा विभाग का संगत खाता-सिफर, जो एन्कोड किया गया है वित्तीय संचालनउद्यम;
• डेबिट और क्रेडिट राशि;
• विवरण की तिथि पर उपलब्ध धनराशि का संतुलन;
• अनुलग्नक के साथ कथन सहकारी दस्तावेज़प्रतिदिन या अन्य स्थापित समय पर उद्यम में स्थानांतरित किया जाता है।

चालू खाते में शेष राशि विशिष्ट तारीख, बैंक मालिक के चालू खाते में धनराशि के क्रेडिट को बैंक विवरण में चालू खाते में क्रेडिट के रूप में दर्शाता है, और सभी राशियाँ बट्टे खाते में डाल दी जाती हैं, अर्थात। बैंक व्यक्तिगत (चालू) खाते के डेबिट विवरण में खाता स्वामी के प्रति अपने ऋण में कमी को दर्शाता है।

बैंक विवरण चालू खाते के लिए विश्लेषणात्मक लेखांकन रजिस्टर को प्रतिस्थापित करता है और साथ ही लेखांकन रिकॉर्ड के आधार के रूप में कार्य करता है। विवरण से जुड़े सभी दस्तावेज़ "रद्द" स्टाम्प के साथ रद्द कर दिए जाते हैं। चालू खाते में गलती से जमा या डेबिट की गई राशि को खाता 63 "दावों के निपटान" में स्वीकार किया जाता है, और बैंक को सुधार के लिए ऐसी राशियों के बारे में तुरंत सूचित किया जाता है। बाद के बयानों में, बैंक सुधार करता है, और उद्यम के लेखांकन रिकॉर्ड में, ऋण को बट्टे खाते में डाल दिया जाता है।

सत्यापित विवरण के फ़ील्ड में, लेन-देन की रकम के सामने और दस्तावेज़ों में, खाता 51 "चालू खाता" के अनुरूप खातों के कोड दर्शाए गए हैं, और दस्तावेज़ विवरण में इसकी प्रविष्टि की क्रम संख्या भी दर्शाते हैं। यह डेटा धन की आवाजाही की निगरानी, ​​लेखांकन कार्य, प्रमाणपत्र, चेक और बाद में दस्तावेजों के भंडारण को स्वचालित करने के लिए आवश्यक है। बयानों का सत्यापन और प्रसंस्करण उनके प्राप्त होने के दिन ही किया जाना चाहिए।

ग्राहक को बैंक विवरण जारी किया जाता है। यह एक वित्तीय दस्तावेज है जो चालू या चालू खाते में धन की आवाजाही को दर्शाता है। यह बैंक खाते के रिकॉर्ड की एक प्रति है. बयान के साथ अन्य संगठनों और उद्यमों के कुछ दस्तावेज़ संलग्न हैं, जिनके अनुसार धनराशि को बट्टे खाते में डाल दिया गया था या जमा कर दिया गया था। इसके अलावा, उद्यम द्वारा जारी किए गए दस्तावेज़ जारी किए जाते हैं।

बैंक अपने द्वारा अनुमोदित विशेष प्रपत्र दस्तावेजों के अनुसार धन और गैर-नकद हस्तांतरण स्वीकार करता है और जारी करता है।

सबसे अधिक इस्तेमाल निम्नलिखित हैं:

• नकद या निपटान चेक

समय-समय पर, उद्यम अपने चालू खाते से दैनिक या बैंक द्वारा स्थापित अन्य समय पर विवरण प्राप्त करते हैं। एक नियम के रूप में, यह रिपोर्टिंग अवधि के दौरान उनके द्वारा किए गए लेनदेन की एक सूची है।

बैंक विवरण इंगित करता है:

• कंपनी चालू खाता संख्या
• पिछले विवरण की तारीख, साथ ही उसका आउटगोइंग प्रवाह (यह बाद के विवरण के लिए आने वाला शेष है)
• दस्तावेज़ों की संख्या जिसके अनुसार पैसा बट्टे खाते में डाला गया या जमा किया गया
• उद्यमों के वित्तीय लेनदेन को एन्कोड करने के लिए बैंक के लेखा विभाग द्वारा उपयोग किया जाने वाला संवाददाता खाता कोड
• डेबिट और क्रेडिट शेष
• डिस्चार्ज के समय धन की उपलब्धता

उद्धरण सहायक दस्तावेजों के साथ उद्यमों को सौंप दिया जाता है।

बैंक कुछ तिथियों के अनुसार चालू खातों में धनराशि के शेष को दर्शाता है, साथ ही चालू खातों के क्रेडिट विवरण में उन्हीं ग्राहक खातों में धनराशि के हस्तांतरण को भी दर्शाता है। बैंक सभी राइट-ऑफ़ राशियों (ग्राहकों के लिए बैंक के ऋण में कमी) को उसी खाते के डेबिट के रूप में विवरण में दर्शाता है।

अर्क का उपयोग लेखांकन रिकॉर्ड के लिए किया जाता है, क्योंकि यह चालू खाते के लिए विश्लेषणात्मक लेखांकन रजिस्टर को प्रतिस्थापित करता है। संलग्न दस्तावेज़ों को "रद्द" स्टांप के साथ रद्द कर दिया जाता है। खाता 63 "दावों के लिए निपटान" चालू खातों से ग़लती से बट्टे खाते में डाली गई या जमा की गई राशि स्वीकार करता है। बैंक को ऐसी राशियों के बारे में तुरंत सूचित किया जाता है ताकि सुधार किया जा सके। बैंक बाद के विवरणों में सुधार करता है।

उद्यम में, ऋण को लेखा विभाग में बट्टे खाते में डाल दिया जाता है। सत्यापित विवरण में, खाता कोड लेनदेन राशि के सामने वाले फ़ील्ड में रखे गए हैं। उन्हें चालू खाते से संबंधित दस्तावेजों में भी दर्शाया गया है। इसके अलावा, दस्तावेज़ उद्धरण में उसकी प्रविष्टियों की क्रम संख्या दर्शाते हैं। डेटा का उपयोग प्रमाणपत्रों, लेखांकन कार्य, चेक, धन की आवाजाही पर नियंत्रण और दस्तावेजों के बाद के भंडारण को स्वचालित करने के लिए किया जाता है। जिस दिन विवरण प्राप्त हो, उसी दिन उसकी जाँच और कार्रवाई की जानी चाहिए।

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बैंक स्टेटमेंट एक वित्तीय दस्तावेज़ है जो ग्राहक को जारी किया जाता है। यह चालू या चालू खाते में धन की आवाजाही को दर्शाता है। यह बैंक खाते में प्रविष्टियों की एक प्रति है। बैंक विवरण के साथ अन्य उद्यमों और संगठनों से प्राप्त दस्तावेज़ संलग्न हैं, जिनके आधार पर धनराशि जमा की गई या बट्टे खाते में डाली गई, साथ ही उद्यम द्वारा जारी किए गए दस्तावेज़ भी संलग्न हैं।

धन प्राप्त करना और जारी करना या गैर-नकद हस्तांतरण बैंक द्वारा उसके द्वारा अनुमोदित एक विशेष प्रपत्र के दस्तावेजों के आधार पर किया जाता है। इनमें से, सबसे आम हैं: नकद योगदान के लिए एक घोषणा, एक चेक (नकद), एक भुगतान आदेश, एक निपटान चेक, एक भुगतान अनुरोध।

उद्यम समय-समय पर (दैनिक या बैंक द्वारा स्थापित अन्य समय पर) बैंक से चालू खाते से एक उद्धरण प्राप्त करता है, अर्थात। रिपोर्टिंग अवधि के दौरान उसके द्वारा किए गए लेनदेन की एक सूची।

बयान में कहा गया है:

• ग्राहक का चालू खाता नंबर;
• पिछले विवरण की तारीख और उसका आउटगोइंग बैलेंस (यह बाद के स्टेटमेंट के लिए आने वाला बैलेंस भी है);
• उन दस्तावेज़ों की संख्या जिनके आधार पर धनराशि जमा की गई या बट्टे खाते में डाली गई;
• बैंक के लेखा विभाग का संबंधित खाता कोड, जो उद्यम के वित्तीय लेनदेन को एन्कोड करता है;
• डेबिट और क्रेडिट राशि;
• विवरण की तिथि पर उपलब्ध धनराशि का संतुलन;
• संलग्न सहायक दस्तावेजों के साथ एक उद्धरण प्रतिदिन या अन्य स्थापित समय पर उद्यम को हस्तांतरित किया जाता है।

एक निश्चित तिथि के अनुसार चालू खाते में धनराशि का शेष, मालिक के चालू खाते में धनराशि जमा करना, बैंक चालू खाते के क्रेडिट को बैंक विवरण में दर्शाता है, और सभी राशियाँ बट्टे खाते में डाल दी जाती हैं, अर्थात। बैंक व्यक्तिगत (चालू) खाते के डेबिट विवरण में खाता स्वामी के प्रति अपने ऋण में कमी को दर्शाता है।

बैंक विवरण चालू खाते के लिए विश्लेषणात्मक लेखांकन रजिस्टर को प्रतिस्थापित करता है और साथ ही लेखांकन रिकॉर्ड के आधार के रूप में कार्य करता है। विवरण से जुड़े सभी दस्तावेज़ "रद्द" स्टाम्प के साथ रद्द कर दिए जाते हैं। चालू खाते में गलती से जमा या डेबिट की गई राशि को खाता 63 "दावों के निपटान" में स्वीकार किया जाता है, और बैंक को सुधार के लिए ऐसी राशियों के बारे में तुरंत सूचित किया जाता है। बाद के बयानों में, बैंक सुधार करता है, और उद्यम के लेखांकन रिकॉर्ड में, ऋण को बट्टे खाते में डाल दिया जाता है।

सत्यापित विवरण के फ़ील्ड में, लेन-देन की रकम के सामने और दस्तावेज़ों में, खाता 51 "चालू खाता" के अनुरूप खातों के कोड दर्शाए गए हैं, और दस्तावेज़ विवरण में इसकी प्रविष्टि की क्रम संख्या भी दर्शाते हैं। यह डेटा धन की आवाजाही की निगरानी, ​​लेखांकन कार्य, प्रमाणपत्र, चेक और बाद में दस्तावेजों के भंडारण को स्वचालित करने के लिए आवश्यक है। बयानों का सत्यापन और प्रसंस्करण उनके प्राप्त होने के दिन ही किया जाना चाहिए।

किसी का उपयोग करना बैंकिंग उत्पादचाहे वह ऋण हो, जमा हो या डेबिट कार्ड, खाते में धन के प्रवाह को नियंत्रित करना महत्वपूर्ण है। यह विशेष रूप से सच है कानूनी संस्थाएंऔर उद्यमी नेतृत्व कर रहे हैं वाणिज्यिक गतिविधियाँ. बैंक स्टेटमेंट एक आधिकारिक वित्तीय दस्तावेज़ है जो जमा और डेबिट की गई धनराशि की पुष्टि करता है। ऐसे प्रमाणपत्र के आधार पर, आप उद्यम की आय और व्यय, साथ ही किसी भी प्रकार के कराधान के लिए कर की राशि की पुष्टि कर सकते हैं।

उद्यमियों और संगठनों के लिए खाता विवरण

किसी वित्तीय संस्थान में खोले गए प्रत्येक खाते के लिए दैनिक आधार पर एक बैंक विवरण तैयार किया जाता है। यह एक चालू खाता हो सकता है जिसके माध्यम से कंपनी अपना व्यवसाय संचालित करती है, लाभ कमाती है और समकक्षों और आपूर्तिकर्ताओं के साथ बातचीत करती है, या क्रेडिट जरूरतों के लिए खोला गया खाता हो सकता है।

आप किसी भी समय बैंक खाता विवरण का अनुरोध कर सकते हैं। पर यह बनता है निश्चित अवधिजो ग्राहक के लिए दिलचस्प है. यह प्रमाणपत्र निम्नलिखित जानकारी दर्शाता है:

• धन की प्राप्ति के बारे में;
• तीसरे पक्ष के पक्ष में धन का हस्तांतरण;
• बैंक कमीशन.

जिम्मेदार से संपर्क करने पर बैंक विवरण का अनुरोध किया जा सकता है अधिकृत व्यक्तिविभाग को वित्तीय संस्थान. में विभिन्न कंपनियाँआवश्यक अलग - अलग समयप्रमाण पत्र तैयार करने हेतु. संगठन के नियमों के आधार पर इसमें कुछ मिनट से लेकर 3 कार्यदिवस तक का समय लग सकता है।

इसके अलावा, जिन उद्यमों के पास किसी विशेष बैंक में नकद निपटान सेवाएँ हैं, उन्हें अक्सर प्रदान किया जाता है दूरदराज का उपयोगग्राहक बैंक के माध्यम से वर्तमान तक। इस सेवा में आप ऐसा दस्तावेज़ ऑनलाइन तैयार कर सकते हैं, लेकिन इसमें कानूनी बल नहीं होगा। नियामक अधिकारियों को प्रमाणपत्र जमा करने के लिए बैंकिंग कंपनी के कर्मचारी की मुहर और हस्ताक्षर की आवश्यकता होती है।

दस्तावेज़ में क्या दिखाया गया है?

खाता विवरण बैंक-दर-बैंक थोड़ा भिन्न हो सकता है। लेकिन यहां एकसमान रूपके लिए प्रविष्टियाँ अनिवार्य भरनासहायता में प्रदर्शित जानकारी:

1. बैंक का नाम और मूल विवरण व्यक्तिगत खाताइस कंपनी द्वारा सेवा प्रदान की गई।
2. ग्राहक विवरण और खाता संख्या.
3. वह तिथि जिस दिन प्रमाणपत्र तैयार किया जाता है।
4. पिछले दस्तावेज़ अनुरोध की तिथि.
5. अवधि की शुरुआत में प्रारंभिक शेष और अवधि के अंत में अंतिम शेष।
6. डेबिट और क्रेडिट को ध्यान में रखते हुए सभी लेनदेन, पूर्ण नकदी प्रवाह।

एक उदाहरण होगा अगला नमूनाबैंक विवरण:

08/18/2017 तक बैंक खाता विवरण संगठन का नाम: एलएलसी "प्लैनेटा" खाता संख्या: 40705910706000004461 गठन दिनांक: 08/18/2017 प्रारंभिक शेष (के): 15,000.00
तारीख	№ डॉक्युमेंटा	संगत खाता	ऑपरेशन का प्रकार	बैंक शाखा	जोड़
					डेबिट (डी)	क्रेडिट (के)
1	2	3	4	5	6	7
17.08.2017	243	40705910706000004345	2	5403654	10 000,00
17.08.2017	351	30300145856300012564	1	5503525		25 000,00
17.08.2017	242	40705910706000002425	3	5503525	10 000,00
समापन शेष: (K) 20,000.00

बैंक विवरण शामिल होना चाहिए पूरी जानकारीप्रत्येक ऑपरेशन के लिए:

1. की तारीख.
2. भुगतान दस्तावेज़ संख्या.
3. वह खाता जिसमें धन प्राप्त होता है या जिससे आता है।
4. अनुवाद का प्रकार.
5. उस बैंक का विवरण जहां खाता स्थित है (बीआईसी)।
6. लेनदेन पूरा होने के बाद डेबिट और क्रेडिट।

चालू खाते से बैंक विवरण आम तौर पर स्वीकृत पैटर्न का पालन करता है " दोहरी प्रविष्टि" प्रत्येक लेनदेन के बाद, डेबिट और क्रेडिट शेष दर्शाया जाता है। डेबिट अनुभाग सभी नकद प्राप्तियां प्रदर्शित करता है, और क्रेडिट अनुभाग राइट-ऑफ़ प्रदर्शित करता है।

बैंक विवरण सत्यापित होना चाहिए संलग्न दस्तावेज़(आदेश, भुगतान आदेश, मांगें)। दर्ज किए गए लेन-देन केवल तभी वैध माने जाते हैं जब उपयुक्त सहायक दस्तावेज़ हों।

प्रमाणपत्र किसे प्रदान किया जाता है?

द्वारा वक्तव्य बैंक खाताएक निश्चित सर्कल को प्रदान किया गया जिम्मेदार व्यक्ति, जिनकी नियुक्ति कंपनी के प्रमुख द्वारा की जाती है। एक नियम के रूप में, संगठन के एकाउंटेंट को व्यक्तिगत रूप से आवेदन करके प्रमाणपत्र का अनुरोध करने का अधिकार है।

अकाउंटेंट को लेनदेन की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ और भुगतान आदेश सीधे प्राप्त होने चाहिए। उसी दिन सभी पोस्टिंग करना आवश्यक होगा लेखांकन प्रणालीउद्यम, आमतौर पर 1C, दोहरी प्रविष्टि मानक का उपयोग करते हैं। पोस्टिंग के लिए, पत्राचार खाते और ऑपरेशन में प्रयुक्त खाते का उपयोग किया जाता है।

किसी संगठन के लिए चालू खाते से उद्धरण एक महत्वपूर्ण वित्तीय दस्तावेज़ है जो किसी उद्यम के लेखा विभाग के लिए आवश्यक है। लेकिन अर्क किस लिए है व्यक्तियों? क्या उन्हें इसकी आवश्यकता है?

व्यक्ति कर सकते हैं विभिन्न तरीकों सेके साथ बातचीत बैंकिंग संगठन. श्रेय है या डेबिट कार्ड, जमा या ऋण, बंधक का भुगतान, कार ऋण। व्यक्तियों के लिए बैंक स्टेटमेंट मुख्य रूप से हैं प्रकृति में सूचनात्मकनकदी प्रवाह के बारे में.

ग्राहक स्वतंत्र रूप से धन की प्राप्ति और डेबिटिंग को नियंत्रित कर सकता है, समझौते के तहत कमीशन और ब्याज के बारे में जानकारी की जांच कर सकता है। इसके अलावा, ऐसा दस्तावेज़ कागज परयह है कानूनी बल. प्रमाणपत्र अतिदेय ऋण की उपस्थिति, अनुबंध के तहत दायित्वों की पूर्ति की पुष्टि करेगा और अदालत या अन्य बैंकिंग संगठनों को प्रस्तुत करने के लिए उपयुक्त है।

ऋण के लिए

ऋण विवरण जमा और डेबिट की गई धनराशि को प्रदर्शित करता है। "रसीदें" कॉलम में ग्राहक द्वारा योगदान की गई राशि शामिल है। "राइट-ऑफ़" अनुभाग में यह डेटा शामिल है कि खाते में धनराशि कैसे वितरित की जाती है।

यह जानकारी इंगित की गई है कि मूल ऋण से कितना बट्टे खाते में डाला गया था और वास्तविक उपयोग के लिए ब्याज का भुगतान करने के लिए कितना उपयोग किया गया था क्रेडिट फंड. धन की वास्तविक प्राप्ति और डेबिट की तारीखें, साथ ही खाते में धनराशि की राशि इस पल.

कानूनी संस्थाओं के समान, एकसमान मानकनहीं, लेकिन उनके पास नमूना प्रमाणपत्र हैं सामान्य सिद्धांतोंऔर एक विशेष पर बनाए गए हैं बैंक फॉर्म. एक उदाहरण निम्नलिखित बैंक खाता विवरण होगा:

बैंक का नाम: JSC JSCB RosEvroBank BIC 044525836 संचालन के लिए सामान्य लाइसेंस बैंकिंग परिचालनक्रमांक 3137 दिनांक 08/26/2015 1 जुलाई 2017 से 18 अगस्त 2017 तक चालू खाता विवरण ग्राहक: इवानोव इवान इवानोविच खाता संख्या: 40805910706000004461 गठन दिनांक: 08/18/2017 अंतिम ऑपरेशन की तिथि: 08/17/2017
तारीख				प्रवेश		ख़ारिज करना		खाते में शेष		जोड़
										शेष मूलधन
1	2		3		4		5		6
17.08.2017	फंड ट्रांसफर करना
17.08.2017	मूलधन का पुनर्भुगतान
17.08.2017	चालू माह के लिए ब्याज पुनर्भुगतान
12.07.2017	फंड ट्रांसफर करना
12.07.2017	मूलधन का पुनर्भुगतान
12.07.2017	फंड ट्रांसफर करना
08/18/2017 तक मूल राशि: 134,005.26

यदि, अनुबंध के दौरान, अतिदेय ऋण लिया गया था और जुर्माना या जुर्माना लगाया गया था, तो यह जानकारी व्यक्तिगत खाता विवरण में भी प्रदर्शित की जाएगी। ग्राहक स्वतंत्र रूप से इस प्रमाणपत्र के आधार पर जुर्माना और ब्याज के भुगतान पर खर्च की गई कुल राशि की गणना कर सकता है।

क्रेडिट कार्ड के लिए

प्रत्येक बिलिंग अवधि के अंत में, क्रेडिट कार्ड धारकों को चालान विवरण प्राप्त होते हैं जो पिछले महीने के लेनदेन की राशि, पैसे जमा करने के बारे में जानकारी दर्शाते हैं। कुल राशिऋण और अनिवार्य भुगतान।

मानक खाता जानकारी में न्यूनतम जानकारी होती है. बैंक ग्राहकों को एसएमएस के माध्यम से, डाकघर को पत्र भेजकर या सूचित कर सकते हैं मेल पता. अधिक विस्तृत दस्तावेज़बैंक खाता ग्राहक के सीधे अनुरोध पर बनता है।

जमा के लिए

जमा के लिए बैंक खाते के विवरण में वर्तमान राशि के साथ-साथ अर्जित ब्याज की जानकारी भी शामिल है। यह मासिक ब्याज पूंजीकरण वाली जमाओं के लिए प्रासंगिक है, क्योंकि ग्राहक स्वतंत्र रूप से अपनी जमा राशि से होने वाले लाभ की निगरानी कर सकता है।

में बैंक स्टेटमेंटयदि जमा की शर्तें प्रदान की जाती हैं तो धन की आवाजाही को ट्रैक करना संभव होगा आंशिक निकासीडेबिट कार्ड में पैसा या ब्याज स्थानांतरित करना।

कोई व्यक्ति प्रमाणपत्र कैसे प्राप्त कर सकता है?

दस्तावेज़ स्वचालित रूप से प्रतिदिन उत्पन्न होता है व्यक्तिगत खाताग्राहक। आप अपने अनुबंधों को कंप्यूटर के माध्यम से नियंत्रित कर सकते हैं मोबाइल एप्लिकेशन. ऐसा करने के लिए, अतिरिक्त अनुरोध या आवेदन तैयार करने की आवश्यकता नहीं है; प्रमाणपत्र ऑनलाइन तैयार किया जाता है।

लेकिन ऑनलाइन स्टेटमेंट में केवल यही शामिल है पृष्ठभूमि की जानकारी. सरकारी दस्तावेज़बैंक की मुहर और कर्मचारी के हस्ताक्षर होने चाहिए। आप बैंक से संपर्क करके और एक लिखित आवेदन लिखकर प्रमाणपत्र का अनुरोध कर सकते हैं।

व्यक्तियों के लिए एक दस्तावेज़ आमतौर पर तुरंत तैयार किया जाता है, लेकिन कुछ बैंकिंग कंपनियां अनुरोध को 3 व्यावसायिक दिनों तक संसाधित कर सकती हैं। एक आवेदन पत्र तैयार करने के लिए, आपके पास पासपोर्ट होना आवश्यक होगा, और आपको बैंक में तैयार किए गए समझौते की संख्या की भी आवश्यकता हो सकती है।