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कर लगाएं या न लगाएं - अब कोई प्रश्न नहीं!

किसी कर्मचारी को एक निश्चित राशि का भुगतान करते समय अकाउंटेंट के लिए यह सोचना असामान्य नहीं है: क्या यह कर योग्य है? व्यक्तिगत आयकर भुगतानऔर बीमा प्रीमियम? क्या इसे कर उद्देश्यों के लिए ध्यान में रखा गया है?

कर अधिकारी नियोक्ताओं द्वारा व्यक्तिगत आयकर भुगतान की प्रक्रिया में बदलाव के खिलाफ हैं

में पिछले साल काबिलों के विकास के बारे में जानकारी बार-बार सामने आई है, जिसके लेखक नियोक्ताओं को अपने कर्मचारियों की आय पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नियोक्ता-कर एजेंट के पंजीकरण के स्थान पर नहीं, बल्कि प्रत्येक के निवास स्थान पर करने के लिए बाध्य करना चाहते थे। कर्मचारी। हाल ही में, संघीय कर सेवा ने इस तरह के विचारों के खिलाफ तीखी आवाज उठाई।

एक ही चालान कागज और इलेक्ट्रॉनिक दोनों हो सकता है

कर सेवाखरीदार को कागजी चालान जारी करने वाले विक्रेताओं को दस्तावेज़ की दूसरी प्रति मुद्रित नहीं करने की अनुमति दी गई, जिसे वे रखते हैं, लेकिन इसे संग्रहीत करने के लिए इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में. लेकिन साथ ही, इसे प्रबंधक/मुख्य लेखाकार/अधिकृत व्यक्तियों के मजबूत योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर द्वारा हस्ताक्षरित किया जाना चाहिए।

किस दस्तावेज़ के आधार पर खाते में पैसा जारी किया जाना चाहिए?

जवाबदेह रकम जारी करना किसी भी आधार पर किया जा सकता है लिखित बयानजवाबदेह व्यक्ति, या प्रशासनिक दस्तावेज़कानूनी इकाई स्वयं.

क्या वेतन का शीघ्र भुगतान करने पर जुर्माना लगेगा?

यदि नए कर्मचारियों को उनकी नियुक्ति की तारीख से आधे महीने से अधिक की अवधि के भीतर वेतन का भुगतान किया जाता है, तो यह उल्लंघन नहीं होगा। लेकिन केवल इस शर्त पर कि कानूनी आवश्यकतायेंकंपनी के अन्य सभी कर्मचारियों के संबंध में भुगतान की शर्तों और आवृत्ति का पालन किया जाता है।

बीमा प्रीमियम 2017 की गणना का समायोजन

हमने 2017 में कर कार्यालय को प्रस्तुत बीमा योगदान की गणना के नए फॉर्म के बारे में बात की, और ऐसी गणना को भरने का एक उदाहरण दिया। हम आपको इस सामग्री में बताएंगे कि 2017 में बीमा प्रीमियम की गणना में समायोजन कैसे करें।

बीमा प्रीमियम की गणना को समायोजित करने की प्रक्रिया

किस मामले में 2017 में योगदान की गणना को समायोजित करना आवश्यक है?

यदि किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी को पता चला है कि उनके द्वारा जमा किए गए बीमा प्रीमियम की गणना में, किसी भी कारण से, देय योगदान की राशि को कम करके आंका गया था, तो कर कार्यालय को एक अद्यतन गणना प्रस्तुत करना आवश्यक है (खंड 1, 7, अनुच्छेद 81) रूसी संघ के टैक्स कोड का)।

में कुछ मामलों मेंभले ही गणना में अर्जित बीमा प्रीमियम की राशि सही हो, आपको इसे दोबारा जमा करना होगा। यदि निम्नलिखित में से कोई भी विसंगति पाई जाती है तो एक नई गणना प्रस्तुत करनी होगी (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 431 के खंड 7):

• के बारे में जानकारी कुल राशिबिलिंग (रिपोर्टिंग) अवधि के अंतिम तीन महीनों में से प्रत्येक के लिए अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए बीमा प्रीमियम भुगतानकर्ता के लिए आधार पर आधारित है, जो कि अधिकतम नहीं होना चाहिए सीमा मूल्य, प्रत्येक बीमित व्यक्ति के लिए अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए गणना की गई बीमा प्रीमियम की राशि की जानकारी के अनुरूप नहीं है निर्दिष्ट अवधि;
• बीमित व्यक्तियों की पहचान करने वाले गलत व्यक्तिगत डेटा का संकेत दिया गया है।

यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि ऐसी गणना सुधारात्मक नहीं होगी, क्योंकि अपने मूल रूप में इसे कर प्राधिकरण द्वारा बिल्कुल भी स्वीकार नहीं किया जा सकता था और इसलिए इसे प्रस्तुत नहीं माना गया था।

बीमा प्रीमियम की एकीकृत गणना में समायोजन करते समय, आपको उस फॉर्म का उपयोग करना चाहिए जो सही अवधि में लागू था (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 81 के खंड 5)।

बीमा प्रीमियम की गणना: समायोजन भरना

बीमा प्रीमियम की गणना कैसे भरें और समायोजन कैसे जमा करें, इसकी जानकारी संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 10 अक्टूबर, 2016 संख्या ММВ-7-11/551@ में पाई जा सकती है। इस आदेश ने गणना के फॉर्म के साथ-साथ इसे भरने की प्रक्रिया को भी मंजूरी दे दी।

यह तथ्य कि पॉलिसीधारक एक अद्यतन गणना तैयार कर रहा है, शीर्षक पृष्ठ पर परिलक्षित होता है। यदि, प्रारंभिक गणना प्रस्तुत करते समय, "समायोजन संख्या" फ़ील्ड में "0--" दर्शाया गया है, तो अपडेट सबमिट करते समय, बीमा प्रीमियम की गणना में समायोजन संख्या "1--", "2-" के रूप में इंगित की गई है। -", वगैरह। इस पर निर्भर करता है कि किस खाते का समायोजन प्रस्तुत किया गया है (भरने की प्रक्रिया का खंड 3.5, संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 10 अक्टूबर 2016 संख्या ММВ-7-11/551@ द्वारा अनुमोदित)। इसका मतलब है, उदाहरण के लिए, बीमा प्रीमियम 2017 की गणना में, समायोजन संख्या "1--" का मतलब है कि गणना पहली बार अपडेट की जा रही है।

इसी प्रकार, समायोजन संख्या गणना की धारा 3 की पंक्ति 010 पर इंगित की गई है (भरने की प्रक्रिया का खंड 22.3, संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 10 अक्टूबर 2016 संख्या ММВ-7-11/551@ द्वारा अनुमोदित)। यह ध्यान में रखना चाहिए कि बीमा प्रीमियम की गणना की धारा 3 में समायोजन केवल उन बीमित व्यक्तियों के लिए अद्यतन गणना में भरा जाता है जिनके लिए त्रुटियों को ठीक किया गया है। तदनुसार, यदि गणना के खंड 3 में किसी विशिष्ट व्यक्ति के लिए परिवर्तन या परिवर्धन नहीं किए जाते हैं, तो यह खंड ऐसे व्यक्ति के लिए प्रस्तुत नहीं किया जाता है। गणना की शेष पहले प्रस्तुत शीट और अनुभाग अद्यतन गणना में प्रस्तुत किए जाते हैं, भले ही उनमें परिवर्तन किए गए हों या नहीं (भरने की प्रक्रिया का खंड 1.2, 10 अक्टूबर 2016 के संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा अनुमोदित)। क्रमांक ММВ-7-11/551@).

वैसे, संघीय कर सेवा पत्र गणना की धारा 3 के समायोजन के लिए समर्पित हैंदिनांक 28 जून 2017 एन बीएस-4-11/12446@ एवं दिनांक 07/18/2017 एन बीएस-4-11/14022@.

बीमा प्रीमियम की गणना के लिए समायोजन प्रस्तुत करने की समय सीमा

और समय सीमा के संबंध में, बीमा प्रीमियम की गणना में समायोजन कैसे प्रस्तुत करें?

हम आपको याद दिला दें कि प्राथमिक गणना रिपोर्टिंग तिमाही (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 431 के खंड 7) के बाद महीने के 30वें दिन से पहले जमा नहीं की जानी चाहिए। सबमिट की गई गणना में त्रुटि 30 तारीख से पहले और इस तिथि के बाद दोनों समय पाई जा सकती है।

यदि अद्यतन गणना 30वें दिन से पहले प्रस्तुत की जाती है, तो गणना को अद्यतन रिपोर्ट प्रस्तुत करने के दिन प्रस्तुत माना जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 81 के खंड 2)।

एक समायोजित गणना प्रस्तुत करते समय, जिसमें देय बीमा प्रीमियम की राशि बढ़ा दी गई है, यदि पॉलिसीधारक खोज के बारे में जानने से पहले एक समायोजन गणना प्रस्तुत करता है, तो उसे जुर्माने के रूप में दायित्व से मुक्त कर दिया जाएगा। टैक्स कार्यालयकर को कम बताने या यात्रा यात्रा की नियुक्ति के रूप में त्रुटियाँ टैक्स ऑडिटसमायोजित अवधि के लिए बीमा प्रीमियम पर। और साथ ही, अद्यतन गणना जमा करने से पहले, पॉलिसीधारक को बीमा प्रीमियम की लापता राशि और संबंधित दंड (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 81 के खंड 4) का भुगतान करना होगा।

यह भी याद रखना आवश्यक है कि यदि गणना की धारा 3 में त्रुटियों की पहचान की जाती है, साथ ही अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए अर्जित बीमा योगदान की समेकित राशि और अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए योगदान की राशि के बीच कर निरीक्षक द्वारा विसंगति की खोज की जाती है। प्रत्येक बीमित व्यक्ति को गणना दोबारा लेनी होगी विशिष्ट समय सीमा. यह कर कार्यालय द्वारा अधिसूचना भेजे जाने की तारीख से 5 कार्य दिवसों के भीतर किया जाना चाहिए इलेक्ट्रॉनिक रूपया इसे कागज पर भेजने की तारीख से 10 कार्य दिवसों के भीतर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 431 के खंड 7)। चूँकि ऐसी त्रुटियों के साथ प्रारंभिक गणना को प्रस्तुत नहीं माना जाता है, केवल यदि उपर्युक्त सुधार की समय सीमा पूरी हो जाती है, तो पॉलिसीधारक को समय पर गणना प्रस्तुत करने में विफलता के लिए दायित्व से मुक्त कर दिया जाएगा।

आप दे नई वर्दीहर साल रिपोर्टिंग करना हमारे देश में सभी प्रकार के नियामक प्राधिकरणों का आदर्श वाक्य है! अपने आप को सूखने न दें - एक अकाउंटेंट के रोमांचक काम के लिए एक विज्ञापन! बधाई हो! घटित हुआ! नई रिपोर्ट - बीमा प्रीमियम की गणना। यह कहाँ स्थित है विभिन्न कार्यक्रम 1सी और इसे 1सी में कैसे भरें: लेखांकन 8, संस्करण। 3? आइए इसे एक साथ समझें।
आइए बुनियादी स्थिति पर विचार करें: पहली तिमाही में, वेतन अर्जित किया गया था और एक बीमार छुट्टी थी। अधिक कठिन प्रश्नउनके आते ही हम उनका समाधान कर देंगे। तो चलो शुरू हो जाओ।

1) 1सी: लेखांकन 8, संस्करण 3

हम आज अपने ग्राहकों के बीच सबसे आम कार्यक्रम के साथ पहला प्रयोग करेंगे। यह, निश्चित रूप से, लेखांकन, संस्करण 3 है। कार्यक्रम में, मैंने पहली तिमाही के लिए वेतन और फरवरी में एक बीमार छुट्टी की गणना की:

आइए अब एक नई रिपोर्ट की तलाश में चलें। अध्याय

एक नई रिपोर्ट बनाएं और टैब पर पसंदीदाफॉर्म ढूंढें बीमा प्रीमियम की गणना

यदि आपको यहां रिपोर्ट नहीं मिली तो टैब पर जाएं सभीफ़ोल्डर में कर रिपोर्टिंगहमें आवश्यक फॉर्म मिलता है:

खैर, अगर यह यहां भी नहीं है, तो अब समय आ गया है कि आप प्रोग्राम को अपडेट करें।

इसलिए, हम एक नई रिपोर्ट बनाते हैं और तुरंत खुशी मनाते हैं कि अकाउंटेंट के काम को कम करने के सभी वादे कितने शानदार ढंग से पूरे किए गए! पहले खंड में 10 परिशिष्ट हैं, और पहले परिशिष्ट में 4 उपखंड हैं। सौंदर्य, और बस इतना ही:

हाँ। खैर, क्या होगा अगर सब कुछ इतना डरावना नहीं है? चूंकि अभी भी कोई विकल्प नहीं है, इसलिए अपने पसंदीदा बटन पर क्लिक करें भरनाऔर नई गणना के विभिन्न अनुभागों और अनुप्रयोगों में गोता लगाएँ। चूँकि शीर्षक पृष्ठ में कुछ भी असामान्य नहीं है, आइए सीधे अनुभाग 1 पर चलते हैं:

जैसा कि आप देख सकते हैं, अनुभाग एक में विभिन्न केबीके के लिए बीमा प्रीमियम की मात्रा के बारे में जानकारी शामिल है: पर पेंशन बीमा, अस्थायी विकलांगता के मामले में चिकित्सा और अनिवार्य सामाजिक बीमा... अतिरिक्त टैरिफ और अतिरिक्त राशि के लिए लाइनें खाली छोड़ दी गईं। आइए अपने उदाहरण को जटिल न बनाएं और अभी हम अतिरिक्त टैरिफ के बिना जारी रखेंगे। आइए उपधारा 1.1 और 1.2 पर चलते हैं

धारा 1.1 और 1.2 आरएसवी-1 में संबंधित अनुभागों के समान हैं, जिसमें बीमाकृत व्यक्तियों की संख्या और बीमा प्रीमियम के अधीन और गैर-विषय के सभी शुल्कों की जानकारी शामिल है। जैसा कि आप देख सकते हैं, 1सी: लेखा कार्यक्रम, एड. 3 भरे गए और मात्राएँ बीमारी के लिए अवकाश, जो फरवरी में अर्जित किया गया था।
पहले खंड के शेष उपखंड, अर्थात्। 1.3.1, 1.3.2 और 1.4 विभिन्न के लिए योगदान राशि की गणना से संबंधित हैं अतिरिक्त शुल्क. फिलहाल हम इन स्थितियों पर विचार नहीं कर रहे हैं.
धारा 1 का परिशिष्ट 2 पिछली तालिका 1.1 और 1.2 का एक एनालॉग है, केवल अनिवार्य सामाजिक बीमा में योगदान के लिए:

खैर, एक और तालिका जो स्वचालित रूप से भरी गई थी वह धारा 1 का परिशिष्ट 3 है। यह फॉर्म 4-एफएसएस में पुरानी गणना के संबंधित अनुभाग का एक एनालॉग है, जो बीमारी की छुट्टी के भुगतान की लागत को दर्शाता है:

शेष अनुप्रयोग विशेष मामलों से संबंधित हैं, अर्थात्। से वित्तपोषण के कारण भुगतान संघीय बजट, कम टैरिफ लागू करने की शर्तों के अनुपालन की गणना।
कुंआ अंतिम खंड 3 - यह बीमित व्यक्तियों के बारे में व्यक्तिगत जानकारी है। इस खंड में, अब, INN और SNILS के अलावा, कर्मचारी के पासपोर्ट विवरण और निश्चित रूप से, उपार्जन और बीमा योगदान की मात्राएँ दर्शाई गई हैं:

ख़ैर, मैं अपनी पहली छाप के बारे में क्या कह सकता हूँ? कार्यक्रम 1सी: लेखांकन 8, संस्करण। 3 ने कार्य का पर्याप्त रूप से सामना किया। सभी बीमा प्रीमियम सही ढंग से और सही कक्षों में भरे गए थे (मेरी राय में एक ऐसे व्यक्ति के रूप में जिसने यह रिपोर्ट पहली बार देखी थी)। बेशक, हमने सबसे सरल पेरोल और बीमार छुट्टी को देखा, लेकिन हमारा पहला काम इस फॉर्म से परिचित होना है।
क्या आपने देखा कि रिपोर्ट में कहीं भी बीमा प्रीमियम के भुगतान के बारे में जानकारी नहीं दी गई है, जैसा कि पेंशन फंड और सोशल इंश्योरेंस फंड की पिछली रिपोर्टों में था? वे। वेतन कार्यक्रमों में हम केवल सामाजिक बीमा कोष के लिए "बीमा प्रीमियम की गणना" दस्तावेज़ भरते हैं।
यह रिपोर्ट अन्य 1C प्रोग्रामों में कहाँ स्थित है:

2) 1सी: लेखांकन 8, संस्करण। 2

बेशक, यह तीसरे संस्करण का कार्यक्रम था जिसने बीमारी की छुट्टी के साथ बहुत अच्छा काम किया। 1सी: अकाउंटिंग के पिछले संस्करण के उपयोगकर्ताओं को कार्यक्रम से ऐसे चमत्कारों की उम्मीद नहीं करनी चाहिए। रिपोर्ट स्वयं अनुभाग में भी पाई जा सकती है रिपोर्ट → विनियमित रिपोर्ट→ कर रिपोर्टिंग→ बीमा प्रीमियम की गणना.
कई लोगउन्होंने आज ही कहा कि उनके पास ऐसी कोई रिपोर्ट नहीं है. खाओ! प्रोग्राम डेवलपर्स ने इसे बस "छिपा" दिया और इसे कर रिपोर्ट की सूची के बिल्कुल अंत में रखा:

ठीक है, यदि आपको अभी भी गणना नहीं मिली है, तो शायद आपके पास प्रोग्राम की पुरानी रिलीज़ है!

3) 1सी: वेतन और कार्मिक प्रबंधन, संस्करण 3.1

हमारे पास अभी भी इस कार्यक्रम में काम करने वाले कुछ ग्राहक हैं, लेकिन उनके लिए जिन्होंने पहले ही इसमें महारत हासिल करना शुरू कर दिया है नया संस्करणवेतन कार्यक्रम, मैं आपको याद दिला दूं कि सभी विनियमित रिपोर्ट अनुभाग में हैं रिपोर्टिंग, प्रमाणपत्र → 1सी-रिपोर्टिंग:

एक नई रिपोर्ट बनाएं और ऑल इन टैब पर कर रिपोर्टिंगवह रिपोर्ट चुनें जिसकी हमें आवश्यकता है:

4) 1सी: वेतन और कार्मिक प्रबंधन, संस्करण 2.5

खैर, आज के सबसे व्यापक वेतन कार्यक्रम में नई रिपोर्ट भी अनुभाग में है विनियमित रिपोर्ट:

हम इस बात पर विचार करेंगे कि इन सभी कार्यक्रमों में रिपोर्ट कैसे भरी जाती है क्योंकि हमसे संपर्क करने वाले लेखाकारों के लिए कठिन और समझ से बाहर स्थितियाँ उत्पन्न होती हैं। मुझे लगता है कि वेतन की गणना करने और 1C: ZUP कार्यक्रमों में से प्रत्येक में एक बीमार छुट्टी की गणना करने से, हमें एक साफ-सुथरा भरा हुआ रिपोर्ट फॉर्म प्राप्त होगा। यदि 1सी: लेखांकन यह कर सकता है, तो 1सी: वेतन और मानव संसाधन प्रबंधन के बारे में बात करने की कोई आवश्यकता नहीं है।
इसलिए मेरा प्रिय साथियों, हमें लिखें और कॉल करें। हम सब मिलकर कार्यक्रमों और रिपोर्टिंग की जटिलताओं को समझेंगे। हमारे विशेषज्ञ 1सी कार्यक्रमों में काम करने में आपकी सहायता के लिए हमेशा तैयार रहते हैं।
हमारे समूहों में अपने प्रश्न पूछें और परामर्श लाइन पर कॉल करें। और 1सी प्रोग्राम में मजे से काम करें, क्योंकि जब हम साथ होते हैं तो 1सी आसान होता है

रूसी संघ का टैक्स कोड, जो अब योगदान की गणना पर लागू होता है। 25 से अधिक कर्मचारियों वाले संगठनों को उन्नत योग्य हस्ताक्षर के साथ इलेक्ट्रॉनिक रूप में दूरसंचार चैनलों (टीसीसी) के माध्यम से गणना प्रस्तुत करने की आवश्यकता होती है।

गणना 24 शीटों पर एक मशीन-पठनीय प्रपत्र है और इसमें शामिल हैं शीर्षक पेजऔर तीन खंड. धारा 1 में 10 परिशिष्ट शामिल हैं, और परिशिष्ट 1 में कई उपखंड शामिल हैं। धारा 2 के लिए एक अनुबंध है। धारा 3 में दो उपधाराएँ हैं। वास्तव में पूरी की गई गणना की संरचना और पूरी की गई शीटों की वास्तविक संख्या लागू टैरिफ, सामाजिक बीमा खर्चों की उपलब्धता और कर्मचारियों की संख्या और श्रेणियों पर निर्भर करेगी।

गणना का कवर पेज सभी भुगतानकर्ताओं द्वारा भरा जाता है। शीट “किसी ऐसे व्यक्ति के बारे में जानकारी जो नहीं है व्यक्तिगत उद्यमी» उन लोगों द्वारा भरा जाता है जो व्यक्तिगत उद्यमी नहीं हैं, यदि उन्होंने शीर्षक पृष्ठ पर अपना टिन नहीं दर्शाया है।

खंड 1

ऑनलाइन रिपोर्टिंग सिस्टम Kontur.Extern में करों, शुल्कों और योगदानों के भुगतान के अनुरोधों के लिए सरलता और शीघ्रता से भुगतान आदेश तैयार करें:

1. अनुरोध प्राप्त होने के बाद, "संघीय कर सेवा को रसीद भेजें" बटन पर क्लिक करके संघीय कर सेवा को इस बारे में सूचित करें।
2. "भुगतान आदेश बनाएं" लिंक का पालन करें और अपने बैंक और चालू खाते का नाम दर्ज करें, सिस्टम अनुरोध से शेष डेटा दर्ज करेगा।
3. चुनें कि किस प्रकार के ऋण का भुगतान करना है और यदि आवश्यक हो, तो भुगतान राशि बदलें।
4. में एक भुगतान आदेश बनाएं शब्द स्वरूपऔर एक विशेष प्रिंट या डाउनलोड करें पाठ फ़ाइल, ताकि आप इसे अपने ऑनलाइन बैंक में अपलोड कर सकें।

परिशिष्ट 1

उपखंड 1.1 और 1.2 दर्शाते हैं कि व्यक्तियों के पक्ष में भुगतान और अन्य पारिश्रमिक की मात्रा के आधार पर योगदान की मात्रा की गणना कैसे की जाती है (आरएसवी-1 की धारा 2.1 के समान)। अनिवार्य पेंशन में बीमाकृत व्यक्तियों को भुगतान और अन्य लाभ देने वाले सभी भुगतानकर्ताओं द्वारा भरा जाता है स्वास्थ्य बीमा. इसे यहां दर्शाया गया है, जो यह निर्धारित करता है कि योगदान की गणना किस दर पर की जाती है। बिलिंग (रिपोर्टिंग) अवधि के दौरान लागू टैरिफ की संख्या के रूप में उतने ही परिशिष्ट 1 या परिशिष्ट 1 से खंड 1 के उपखंड भरे जाते हैं।

उपधारा 1.3.1 कला के खंड 1 (9%) और खंड 2 (6%) के अनुसार अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए अतिरिक्त योगदान दरों को लागू करने वाले भुगतानकर्ताओं द्वारा भरा जाता है। रूसी संघ का टैक्स कोड, यानी, कामकाजी परिस्थितियों के विशेष मूल्यांकन या कार्यस्थलों के प्रमाणीकरण के परिणामों की अनुपस्थिति में (आरएसवी -1 की धारा 2.2 और 2.3 के अनुरूप)। यदि अतिरिक्त टैरिफ के लिए योगदान की गणना दोनों आधारों पर की जाती है, तो संबंधित विशेषता को इंगित करते हुए दो उपखंड 1.3.1 भरे जाते हैं।

उपधारा 1.3.2 उन भुगतानकर्ताओं द्वारा भरा जाता है जो कला के खंड 3 के अनुसार कामकाजी परिस्थितियों के विशेष मूल्यांकन या कार्यस्थलों के प्रमाणीकरण के परिणामों के आधार पर स्थापित कामकाजी परिस्थितियों के वर्ग (उपवर्ग) के आधार पर अतिरिक्त टैरिफ लागू करते हैं। रूसी संघ का टैक्स कोड (आरएसवी-1 की धारा 2.4 के अनुरूप)। 1.3.2 के कई उपखंड भरे हुए हैं क्योंकि अतिरिक्त टैरिफ के लिए योगदान की गणना के लिए प्रत्येक आधार पर काम करने की स्थिति के उपवर्ग स्थापित किए गए हैं।

उपधारा 1.4 उन लोगों द्वारा पूरा किया जाता है जो अतिरिक्त के लिए योगदान का भुगतान करते हैं सामाजिक सुरक्षाजहाज उड़ान चालक दल के सदस्य नागरिक उड्डयनऔर कला के अनुसार कोयला उद्योग के श्रमिक। रूसी संघ का टैक्स कोड (फॉर्म आरवी -3 का एनालॉग)।

परिशिष्ट 2

अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा योगदान की राशि की गणना को दर्शाता है - योगदान की गणना की गई मात्रा से अधिक खर्च की राशि (4-एफएसएस गणना की तालिका 3 के अनुरूप)।

परिशिष्ट 3 और 4

यदि भुगतानकर्ता के पास अनिवार्य रूप से बीमा कवरेज का भुगतान करने का खर्च है तो इसे गणना में शामिल किया जाता है सामाजिक बीमाअस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व और संघीय बजट से किए गए भुगतान के संबंध में (4-एफएसएस गणना की तालिका 2 और 5 के अनुरूप)।

परिशिष्ट 5

उपयोग करने वाली आईटी कंपनियों द्वारा भरा गया टैरिफ में कमीपैराग्राफ के अनुसार. 3 पी. 1 कला. रूसी संघ का टैक्स कोड (आरएसवी-1 की धारा 3.1 के अनुरूप)। इस मामले में, टैरिफ कोड 06 परिशिष्ट 1 में दर्शाया गया है।

परिशिष्ट 6

सरलीकृत कराधान प्रणाली और मुख्य प्रकार लागू करने वाले भुगतानकर्ताओं द्वारा भरा जाता है आर्थिक गतिविधिजो पैराग्राफ में दर्शाया गया है। 5 पी. 1 कला. रूसी संघ का टैक्स कोड (आरएसवी-1 की धारा 3.2 के अनुरूप)। इस मामले में, टैरिफ कोड 08 परिशिष्ट 1 में दर्शाया गया है।

परिशिष्ट 7

पूरा करना गैर - सरकारी संगठन, जो पैराग्राफ के अनुसार कम टैरिफ लागू करते हैं। 7 खंड 1 कला. रूसी संघ का टैक्स कोड (आरएसवी-1 की धारा 3.3 के अनुरूप)। इस मामले में, टैरिफ कोड 10 परिशिष्ट 1 में दर्शाया गया है।

परिशिष्ट 8

आवेदन करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भरा गया पेटेंट प्रणालीपैराग्राफ के अनुसार कराधान और कम टैरिफ। 9 खंड 1 कला। रूसी संघ का टैक्स कोड (4-एफएसएस गणना की तालिका 4.3 के अनुरूप)। इस मामले में, टैरिफ कोड 12 परिशिष्ट 1 में दर्शाया गया है।

परिशिष्ट 9

बीमा प्रीमियम भुगतानकर्ताओं द्वारा भरा जाता है जो भुगतान करते हैं विदेशी नागरिकऔर राज्यविहीन व्यक्ति अस्थायी रूप से रूसी संघ में रह रहे हैं। ऐसे व्यक्तियों के संबंध में, पैराग्राफ के अनुसार 1.8% की दर से सामाजिक बीमा कोष में योगदान का भुगतान किया जाता है। 2 पीपी. 2 पी. 2 कला. रूसी संघ का टैक्स कोड (4-एफएसएस रिपोर्ट की तालिका 3.1 के अनुरूप)। पूर्ण शीटों की संख्या बीमा प्रीमियम भुगतानकर्ता के ऐसे कर्मचारियों की संख्या पर निर्भर करती है।

परिशिष्ट 10

उन भुगतानकर्ताओं द्वारा भरा जाता है जो छात्रों के पक्ष में भुगतान और अन्य पारिश्रमिक देते हैं शैक्षिक संगठनपैराग्राफ के अनुप्रयोग के ढांचे के भीतर, छात्र टीम में की गई गतिविधियों के लिए। 1 आइटम 2 कला. रूसी संघ का टैक्स कोड (आरएसवी-1 की धारा 5 के अनुरूप)। शीट की संख्या भुगतानकर्ता के लिए काम करने वाले छात्रों की संख्या पर निर्भर करती है।

धारा 2 और परिशिष्ट 1

भुगतानकर्ताओं द्वारा गणना में शामिल - किसान (खेत) परिवारों के मुखिया (आरएसवी -2 फॉर्म की जगह)। परिशिष्ट 1 से धारा 2 में किसान फार्म के सदस्यों की संख्या के आधार पर कई शीट शामिल हो सकती हैं। किसान खेतों के मुखियाबिलिंग अवधि (वर्ष) के अंत में 30 जनवरी से पहले कर अधिकारियों को गणना जमा करें।

धारा 3

इसमें बीमित व्यक्तियों के बारे में व्यक्तिगत जानकारी और बिलिंग (रिपोर्टिंग) अवधि के पिछले तीन महीनों की जानकारी शामिल है। उपधारा 3.1 (व्यक्तिगत डेटा) उन सभी बीमित व्यक्तियों के लिए भरा जाता है जो इसके सदस्य हैं श्रमिक संबंधीभुगतानकर्ता के साथ या होने पर सिविल अनुबंध, जिसका विषय कार्य का प्रदर्शन, सेवाओं का प्रावधान है। ऐसी जानकारी में जिसमें किसी व्यक्ति के पक्ष में भुगतान की राशि और अर्जित अन्य पारिश्रमिक पर डेटा शामिल नहीं है, और रिपोर्टिंग (गणना) अवधि के पिछले तीन महीनों के लिए गणना योगदान भी शामिल नहीं है, उपधारा 3.2 पूरा नहीं हुआ है। उपधारा 3.2 भरते समय, यदि बीमित व्यक्ति के योगदान की गणना तदनुसार की जाती है, तो शीट की संख्या बढ़ सकती है विभिन्न श्रेणियां(बीमाकृत व्यक्तियों की श्रेणी के कोड आरएसवी-1 के समान हैं) या विभिन्न अतिरिक्त टैरिफ पर। .

सामान्य भरने के नियम

पूर्ण गणना के सभी पृष्ठों को क्रमांकित किया जाना चाहिए। क्रमांकन शीर्षक पृष्ठ से लगातार शुरू होना चाहिए: 001, 002, आदि। प्रत्येक शीट में भुगतानकर्ता का आईएनएन और केपीपी (या पूरा नाम) अवश्य दर्शाया जाना चाहिए। व्यक्ति, यदि टिन निर्दिष्ट नहीं है)।

प्रत्येक गणना संकेतक एक फ़ील्ड से मेल खाता है, जिसमें एक निश्चित संख्या में परिचित स्थान शामिल होते हैं। प्रत्येक फ़ील्ड में केवल एक संकेतक होता है, सिवाय उन लोगों को छोड़कर जिनका मान दिनांक या दशमलव अंश है।

गणना फ़ील्ड को पाठ, संख्यात्मक, कोड संकेतकों के मानों से भरना पहले (बाएं) परिचितता से शुरू करके बाएं से दाएं और शेष में किया जाता है निःशुल्क स्थानडैश जोड़े गए हैं. उदाहरण के लिए, 12 परिचितों के क्षेत्र में दस अंकों का टिन निम्नानुसार दर्ज किया गया है:

लागत संकेतकों के सभी मूल्य रूबल और कोप्पेक में दर्शाए गए हैं। यदि कोई संकेतक गायब है, तो मात्रात्मक और सारांश संकेतक "0" ("शून्य") मान से भरे जाते हैं। अन्य मामलों में, संबंधित फ़ील्ड में सभी परिचित स्थानों पर एक डैश लगाया जाता है। गणना प्रपत्र के पाठ फ़ील्ड को बड़े मुद्रित अक्षरों में भरना है।

अस्वीकार्य त्रुटियाँ

• संगत के लिए अद्यतन गणना में रिपोर्टिंग अवधि"समायोजन संख्या" फ़ील्ड में, शून्य के अलावा एक अन्य संख्या इंगित की जाती है, उदाहरण के लिए "1--", "2--", आदि।
• अद्यतन गणना में वे अनुभाग और परिशिष्ट शामिल हैं जो पहले भुगतानकर्ता द्वारा प्रस्तुत किए गए थे टैक्स प्राधिकरण, उनमें किए गए सभी परिवर्तनों को ध्यान में रखते हुए। इसके अलावा, गणना में शामिल हो सकते हैं अतिरिक्त अनुभागगणना और उनमें अनुप्रयोग, यदि उनमें मौजूद जानकारी गणना को प्रभावित करती है। यह संभव है, उदाहरण के लिए, जब प्रारंभिक गणना में योगदान की गणना एक अलग दर पर की गई थी। मान लीजिए कि प्रारंभिक गणना में, किसी अन्य देश के नागरिक कर्मचारी के लिए सामाजिक बीमा कोष में योगदान की गणना 2.9% की दर से की गई थी, और अद्यतन गणना में उन्हें 1.8% की कम दर पर पुनर्गणना की गई थी। अस्थायी रूप से रहने वाला विदेशी। इस मामले में, परिशिष्ट 9 को अद्यतन गणना के खंड 1 में अतिरिक्त रूप से शामिल किया जाना चाहिए।
• अद्यतन गणना, एक नियम के रूप में, धारा 3 "बीमाकृत व्यक्तियों के बारे में वैयक्तिकृत जानकारी" शामिल नहीं है। अपवाद वे मामले हैं जब व्यक्तिगत डेटा बदल गया है, उदाहरण के लिए, प्रारंभिक गणना में बीमित व्यक्ति की जन्म तिथि गलत तरीके से इंगित की गई थी (कर प्राधिकरण से जानकारी के स्पष्टीकरण के लिए अनुरोध प्राप्त हुआ था), या बीमा प्रीमियम की पुनर्गणना की गई थी अनिवार्य बीमा (उपधारा 3.2 में रकम को बदलने की जरूरत है)। फिर अद्यतन गणना की धारा 3 में केवल उन व्यक्तियों की जानकारी शामिल है जिनके संबंध में परिवर्तन (जोड़) किए गए हैं।

गणना प्रस्तुत करने की समय सीमा

कला के अनुसार. रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, बीमा प्रीमियम की गणना रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के 30 वें दिन से पहले कर अधिकारियों को प्रस्तुत की जाती है। यदि तारीख सप्ताहांत या छुट्टियों के साथ मेल खाती है, तो उनके स्थानांतरण के नियमों को ध्यान में रखते हुए, आइए अगली चार गणनाएँ जमा करने की समय सीमा बताएँ:

• मैं तिमाही - 2 मई, 2017 से बाद में नहीं;
• अर्धवार्षिक - 31 जुलाई, 2017 से पहले नहीं;
• 9 महीने - 30 अक्टूबर, 2017 से पहले नहीं;
• 2017 - 30 जनवरी 2018 से पहले नहीं।

गणना की प्रस्तुति का स्थान

बीमा प्रीमियम की गणना संगठन के स्थान के साथ-साथ संगठनों के अलग-अलग प्रभागों के स्थान पर कर प्राधिकरण को प्रस्तुत की जानी चाहिए जो व्यक्तियों के पक्ष में भुगतान और अन्य पारिश्रमिक लेते हैं। स्थान पर गणना अलग विभाजनयदि प्रभाग स्वतंत्र रूप से व्यक्तियों के पक्ष में भुगतान और पुरस्कार अर्जित नहीं करता है तो प्रकट नहीं होता है ( वेतनउनके कर्मचारियों के लिए)। इस प्रकार, बीमा प्रीमियम की गणना 6- और 2-एनडीएफएल की तरह, इसे प्रत्येक अलग डिवीजन के स्थान पर जमा करने की आवश्यकता के अधीन नहीं है।

सबसे बड़े करदाता के रूप में संगठन के पंजीकरण के स्थान पर गणना प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं है।

जो व्यक्ति अन्य व्यक्तियों को भुगतान और अन्य पारिश्रमिक देते हैं, वे अपने निवास स्थान पर कर प्राधिकरण को योगदान की गणना प्रस्तुत करते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 7)।

2017 से, आपको चोटों के लिए योगदान के अलावा, रूस की संघीय कर सेवा को रिपोर्ट करने और भुगतान करने की आवश्यकता है। सामान्य RSV-1 और 4-FSS के बजाय कर निरीक्षकनये को मंजूरी देंगे एकल रूप. बीमा प्रीमियम की नई गणना के प्रारूप के लिए पत्र दिनांक 18 जुलाई 2016 क्रमांक बीएस-4-11/12915 देखें। एक नया फॉर्म भी है.

नियोक्ताओं को निम्नलिखित घोषणा पत्र जमा करना आवश्यक है

1 . बिना किसी अपवाद के सभी नियोक्ता

• शीर्षक पेज;
• खंड 1;
• धारा 1 के परिशिष्ट संख्या 1 के उपखंड 1.1 और 1.2;
• परिशिष्ट संख्या 2 से खंड 1;
• धारा 3

2 . नियोक्ता अतिरिक्त दरों पर योगदान दे रहे हैं और/या कम दरें लागू कर रहे हैं

• धारा 1 के परिशिष्ट संख्या 1 के उपखंड 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4;
• परिशिष्ट संख्या 2 से खंड 1;
• खंड 1 के परिशिष्ट संख्या 5-10;
• धारा 3

3 . नियोक्ता जिन्होंने अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में अनिवार्य सामाजिक बीमा के भुगतान के संबंध में खर्च किया है

• धारा 1 का परिशिष्ट संख्या 3;
• धारा 1 का परिशिष्ट संख्या 4;

संघीय कर सेवा इस बात का स्पष्टीकरण मांगती है कि नियत तिथि से पहले योगदान का भुगतान क्यों किया गया।

स्पष्टीकरण सरल है: कानून द्वारा कोई "पहले से स्थापित" समय सीमा नहीं है। एक कानून है (नियोक्ताओं के लिए 15वां) जिसके बाद योगदान का भुगतान नहीं किया जाना चाहिए ()। इस तिथि से पहले, कानून योगदान का भुगतान करने पर रोक नहीं लगाता है। इसलिए, आप इसे इसमें लिख सकते हैं व्याख्यात्मक विषय, जिनसे ये व्याख्यात्मक नोट पूछे जाते हैं। उन्हें विधायी रूप से एक समय सीमा लागू करने दें, जिसके पहले अगर उन्हें कोई चीज़ पसंद नहीं आती है तो योगदान का भुगतान नहीं किया जा सकता है।

2016 के लिए रिपोर्ट कहां जमा करें

इस नवाचार को मंजूरी देने वाले कानून में संक्रमणकालीन प्रावधान शामिल नहीं हैं। इसलिए, इस तथ्य के बावजूद कि प्रस्तुति से पहले वार्षिक रिपोर्टिंगअभी भी बहुत दूर है, कई लोग पहले से ही चिंतित हैं कि इसे कहां सौंपा जाए: कर अधिकारियों को या निधियों को।

धन से कर कार्यालय में "मामलों को स्थानांतरित" करते समय, इस प्रक्रिया में अपेक्षा से अधिक समय लगा, यही कारण है कि कई ऋण देय तिथियों से चूक गए। निर्विवाद पुनर्प्राप्ति. लेकिन इसका मतलब यह नहीं है कि अतिदेय ऋणों को माफ कर दिया जाएगा और भुला दिया जाएगा। संघीय कर सेवा ने निरीक्षणालय के कर्मचारियों को ऐसे ऋणों की वसूली के लिए अदालत में आवेदन दायर करने का आदेश दिया। स्वाभाविक रूप से, सभी आवश्यक औपचारिकताओं के अनुपालन में।

पुनर्प्राप्ति के लिए आवेदन के समर्थन में निम्नलिखित को अदालत में प्रस्तुत किया जाना चाहिए:

• अंशदान दाता के दायित्व के आधार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़,
• इसके निष्पादन की समय सीमा आ गई है,
• साथ ही संग्रह प्रक्रिया का अनुपालन (बीमा प्रीमियम की गणना, ऑडिट के परिणामों के आधार पर संबंधित फंड का निर्णय, भुगतान की आवश्यकता, आदि)।

भुगतान की आवश्यकता को पूरा करने की समय सीमा समाप्त होने के छह महीने के भीतर वसूली के लिए एक आवेदन अदालत में दायर किया जा सकता है। यदि संघीय कर सेवा के कर्मचारियों के पास समय पर अदालत जाने का समय नहीं है, तो आवेदन दाखिल करने की समय सीमा केवल अच्छे कारण से ही बहाल की जा सकती है। इसके अलावा, जैसा कि संघीय कर सेवा नोट करती है, कर अधिकारियों को योगदान पर शक्तियों का हस्तांतरण अपने आप में है अच्छा कारणक्या नहीं है।

यदि भुगतान आदेश में कोई त्रुटि है तो "पेंशन" योगदान के भुगतान को कैसे स्पष्ट करें

यदि पॉलिसीधारक ने कोई गलती की है पेमेंट आर्डर"पेंशन" योगदान को स्थानांतरित करने के लिए, मैं इस मामले में गलत विवरणों को कैसे स्पष्ट कर सकता हूं? उत्तर रूस की संघीय कर सेवा संख्या ZN-4-22/10626a और रूस की पेंशन निधि संख्या NP-30-26/8158 दिनांक 06/06/17 में दिया गया था।

गणना की जाँच करते समय, कर निरीक्षकों को आधार से कटौती करनी होगी व्यक्तिगत आयकर लाभांश. और उसके बाद ही परिणाम की तुलना बीमा प्रीमियम के आधार से करें। यह नियम अंतर्निहित है नियंत्रण अनुपात(रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 10 मार्च 2016)। लेकिन ऐसा होता है कि संघीय कर सेवा के कर्मचारी इस नियम के बारे में भूल जाते हैं और संगठन से स्पष्टीकरण की मांग करते हैं।

यदि व्यक्तिगत आयकर की गणना के आधार और प्रस्तुत रिपोर्ट के लिए योगदान अलग-अलग हों तो नियंत्रकों के पास आपके लिए प्रश्न हो सकते हैं। वे। व्यक्तिगत आयकर रोक दिया गया, लेकिन बीमा प्रीमियम का भुगतान नहीं किया गया। आप निम्नलिखित स्पष्टीकरणों का उपयोग करके यह साबित कर सकते हैं कि आपकी कंपनी में लिफाफे में वेतन नहीं है:

• कर्मचारियों के लिए सेनेटोरियम की यात्रा के लिए भुगतान;
• एक कर्मचारी के साथ उपहार समझौता किया;
• किसी कर्मचारी से किराए की संपत्ति;
• लाइसेंस समझौते के तहत भुगतान किया गया पारिश्रमिक;
• लाभांश का भुगतान किया।

अनुरोध प्राप्त होने की तारीख से पांच दिनों के भीतर निरीक्षणालय को स्पष्टीकरण भेजा जाना चाहिए।

नमूना, तिमाही, आधे वर्ष, वर्ष के लिए DAM 2017 घोषणा पत्र भरने का उदाहरण

बीमा प्रीमियम की रिपोर्टिंग पर वीडियो

आधे साल के लिए ईआरएसवी। बीमा प्रीमियम पर नया

• अब बीमा प्रीमियम की गणना कैसे करें: कर, टैरिफ, अतिरिक्त टैरिफ, कम टैरिफ का क्या भुगतान।
• छह महीने के लिए बीमा प्रीमियम की गणना: भरते समय क्या विचार करें।
• नए नियंत्रण अनुपातों का उपयोग करके रिपोर्ट की जाँच कैसे करें।
• गणना करते समय बार-बार त्रुटियाँ होना।
• बीमा प्रीमियम का भुगतान कैसे करें: भुगतान पर्चियों में नए विवरण।
• यदि गलत विवरण का उपयोग करके बीमा प्रीमियम स्थानांतरित किया गया हो तो क्या करें।
• 2017 से पहले "पुराने" योगदान पर बकाया राशि कैसे एकत्र करें और पिछली अवधि के लिए अधिक भुगतान कैसे लौटाएं।
• धन के पीछे क्या बचा है?

वह वीडियो देखें

2017 की पहली छमाही के लिए रिपोर्टिंग। ईआरएसवी और 6-एनडीएफएल में त्रुटियां

• पहली तिमाही के लिए बीमा प्रीमियम की नई गणना में सामान्य त्रुटियाँ: आधे वर्ष की गणना के लिए क्या जाँच करें;
• 6-एनडीएफएल में क्या बदलाव आया है: कुछ पंक्तियों को भरने पर संघीय कर सेवा की स्थिति में बदलाव, आय की घटना और कर के भुगतान की नई तारीखें;
• निरीक्षकों की पद्धति का उपयोग करके 6-एनडीएफएल और छह महीने के लिए बीमा प्रीमियम की गणना कैसे करें, ताकि निरीक्षण के दौरान उनके पास कोई प्रश्न न हो;

वह वीडियो देखें

2017 में बीमा प्रीमियम: श्रम मंत्रालय से स्पष्टीकरण लागू रहेगा

इस तथ्य के बावजूद कि 01.01.2017 से संघीय कर सेवा प्रभारी होगी, योगदान की गणना और भुगतान के मुद्दों को अभी भी इस तिथि से पहले जारी श्रम मंत्रालय के स्पष्टीकरण द्वारा निर्देशित किया जा सकता है।

2017 में लागू होने वाले टैक्स कोड के नए अध्याय के अनुसार, " बीमा प्रीमियम“, बीमा प्रीमियम भुगतानकर्ताओं से उत्पन्न मुद्दों पर लिखित स्पष्टीकरण पर वित्त मंत्रालय द्वारा सहमति दी जाएगी। अब श्रम मंत्रालय यह कर रहा है.

उसी समय, जैसा कि वह अपने में नोट करता है ताजा पत्रवित्तीय विभाग, चूंकि भुगतान की सूची बीमा प्रीमियम के अधीन नहीं है अगले वर्षनहीं बदलेगा, 2016 और उससे पहले श्रम मंत्रालय द्वारा दिए गए योगदान पर लिखित स्पष्टीकरण अपनी प्रासंगिकता नहीं खोएंगे।

संघीय कर सेवा, रूसी संघ का पेंशन कोष, सामाजिक बीमा कोष, रोसस्टैट, आरएआर, आरपीएन। सेवा को इंस्टॉलेशन या अद्यतन करने की आवश्यकता नहीं है - रिपोर्टिंग फॉर्म हमेशा अद्यतित होते हैं, और अंतर्निहित जांच यह सुनिश्चित करेगी कि रिपोर्ट पहली बार सबमिट की गई है। 1सी से सीधे संघीय कर सेवा को रिपोर्ट भेजें!

1. 
   लेख आपको यह सीखने में मदद करेगा कि 2017 से शुरू होने वाले कर कार्यालय में बीमा प्रीमियम की एकल गणना सही ढंग से कैसे की जाए। कहां रिपोर्ट करना है, बीमा वर्ष के लिए प्रीमियम का भुगतान कब करना है। "चोटों" के लिए योगदान, पहले की तरह, रूसी संघ के सामाजिक बीमा कोष में भुगतान किया जाता है। 4-एफएसएस रिपोर्टिंग फॉर्म भी नया होगा।