अतिदेय प्राप्य खातों की गणना के लिए सूत्र। किसी विशिष्ट तिथि के अनुसार प्राप्य अतिदेय अनुपात क्या है?

प्राप्य खातों को वर्गीकृत किया गया है:

• परिपक्वता द्वारा (अल्पकालिक - भुगतान रिपोर्टिंग तिथि के 12 महीने के भीतर अपेक्षित है; दीर्घकालिक - भुगतान रिपोर्टिंग तिथि के 12 महीने से अधिक के भीतर अपेक्षित है);
• संग्रह की संभावना की डिग्री के अनुसार (वर्तमान - अनुबंध द्वारा स्थापित भुगतान शर्तों के भीतर ऋण; संदिग्ध - पुनर्भुगतान अवधि का पहले ही उल्लंघन किया जा चुका है, लेकिन कंपनी को भरोसा है कि धन प्राप्त होगा; खराब - ऋण जो अवास्तविक हैं संग्रह)।

अपने संचालन के आकार के आधार पर, कंपनियां प्राप्य खातों का अपना वर्गीकरण स्थापित कर सकती हैं।

संदिग्ध और अशोध्य ऋणों को कैसे रोकें?

ख़राब कर्ज़ को रोकने या कम करने के कई तरीके हैं।

1. पूर्वभुगतान

यदि खरीदार के साथ समस्याओं का जोखिम है, तो अग्रिम भुगतान के आधार पर उसके साथ एक समझौता करना बेहतर है। इसके अलावा, इस मामले में पूर्व भुगतान 100% होना चाहिए। तब एक आपूर्तिकर्ता के रूप में आपको कर्ज की समस्या नहीं होगी।

2. संपार्श्विक, ज़मानत, बैंक गारंटी के रूप में सुरक्षा

3. प्रति ऋण (देय खाते)

जब कोई प्रति-ऋण होता है, तो आप अपेक्षाकृत सुरक्षित रूप से पूर्व भुगतान के बिना, संपार्श्विक या अन्य सुरक्षा जाल विकल्पों के बिना उत्पादों को भेज सकते हैं। यदि देय खाते हैं और प्राप्य खाते उत्पन्न होते हैं, तो ऑफसेट के माध्यम से उन्हें कवर करना हमेशा संभव होता है।

4. साख पत्र

यह एक अनोखा विकल्प है, हालाँकि इसे नाहक रूप से भुला दिया गया है। साख पत्र गैर-नकद भुगतान के रूपों में से एक है, जिसका अर्थ इस प्रकार है: जब अनुबंध के दोनों पक्ष (उदाहरण के लिए, आपूर्ति के लिए) एक-दूसरे पर भरोसा नहीं करते हैं (अर्थात, आपूर्तिकर्ता भरोसा नहीं करता है) खरीदार, क्योंकि उसे डर है कि वह भुगतान नहीं करेगा, और खरीदार अग्रिम भुगतान करने से डरता है क्योंकि आप सुनिश्चित नहीं हैं कि आपूर्तिकर्ता माल भेज देगा), समस्या को एक बैंक द्वारा प्रतिनिधित्व किए गए तीसरे स्वतंत्र पक्ष द्वारा हल किया जा सकता है (जारीकर्ता बैंक)।

इस मामले में, बैंक एक साख पत्र खोलता है: खरीदार के चालू खाते में धनराशि का एक हिस्सा इस बैंक में एक विशेष खाते में स्थानांतरित कर दिया जाता है, और खरीदार को एक निश्चित अवधि के लिए इस धन का निपटान करने का अधिकार नहीं होता है। इसके बाद बैंक आपूर्तिकर्ता को सूचित करता है कि पैसा उसके लिए एक अलग खाते में "आरक्षित" है और जैसे ही वह शिपमेंट की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ जमा करेगा, यह पैसा उसे स्थानांतरित कर दिया जाएगा।

दुर्भाग्य से, यह सेवा बहुत लोकप्रिय नहीं है. शायद इसलिए क्योंकि यह सस्ता नहीं है. लेकिन वित्तीय और नागरिक कानूनी दृष्टिकोण से, ऋणों के संचय को रोकने के लिए यह एक अच्छा विकल्प है।

प्राप्य खातों के आंतरिक नियंत्रण के 6 तरीके

यह तुरंत कहा जाना चाहिए कि प्राप्य खातों को नियंत्रित करने के लिए कोई सार्वभौमिक तरीके नहीं हैं। सब कुछ बहुत विशिष्ट है, और बहुत कुछ उद्यम की गतिविधियों, उसके पैमाने, संसाधित मात्राओं, ग्राहकों और उस बाज़ार पर निर्भर करता है जिसमें उद्यम संचालित होता है। विचार करने के लिए बहुत सारे कारक हैं। हालाँकि, आप कई महत्वपूर्ण मानदंडों पर ध्यान केंद्रित कर सकते हैं।

1. प्राप्य खातों का नियोजित स्तर

प्राप्य खातों की अधिकतम स्वीकार्य राशि गणना द्वारा निर्धारित की जाती है। इसे निरपेक्ष मूल्यों और/या राजस्व के प्रतिशत के रूप में व्यक्त किया जाता है।

हम उस ऋण की मात्रा के बारे में बात कर रहे हैं जो एक कंपनी अपनी वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों को गंभीर नुकसान पहुंचाए बिना वहन कर सकती है। इस राशि को एक निश्चित राशि में, यानी रूबल में निर्धारित करना बेहतर है। इसके अतिरिक्त, आप इसे राजस्व के प्रतिशत के रूप में सेट कर सकते हैं।

2. ग्राहकों को आस्थगित भुगतान (क्रेडिट) प्रदान करने की शर्तें

उदाहरण के लिए, कंपनी की एक विशिष्ट समय सीमा हो सकती है - 15 या 30 दिन। लेकिन वह जिनके साथ काम करती है उन सभी के लिए एक समय सीमा काम नहीं करती।

अगर हम किसी प्रमुख या नियमित ग्राहक के बारे में बात कर रहे हैं, तो उसके लिए अवधि लंबी हो सकती है। आख़िरकार, वह, एक नियम के रूप में, बड़े ऑर्डर देता है और नियमित रूप से अपने दायित्वों को पूरा करता है।

यदि कोई नया ग्राहक सामने आता है जिसके बारे में कंपनी अभी तक आश्वस्त नहीं है, तो समय सीमा को कम करने में ही समझदारी है। समस्याग्रस्त ग्राहक को या तो न्यूनतम अवधि निर्धारित करनी होगी या पूर्व भुगतान पर जोर देना होगा।

3. कर्मचारी प्रेरणा

ऐसी प्रणाली विकसित करने की सलाह दी जाती है जिसमें कर्मचारी का वेतन प्राप्य की अवधि पर निर्भर करेगा।

4. ग्राहकों को आस्थगित भुगतान देने की प्रक्रिया

किसी ग्राहक को ऋण देना है या नहीं, यह तय करने में उसके बारे में एकत्र की गई जानकारी प्रमुख भूमिका निभाती है।

आप खुले स्रोतों से प्राप्त जानकारी और खरीदारों से मांगी गई जानकारी का विश्लेषण करके शुरुआत कर सकते हैं। वे बाज़ार में कितने समय से हैं? फीडबैक के लिए आप उनके किस समकक्ष से संपर्क कर सकते हैं? उनकी गणना कितनी सटीकता से की जाती है? विश्लेषण के लिए बहुत सारी मूल्यवान जानकारी कंपनी की वेबसाइट से निकाली जा सकती है।

खरीदार के कार्यालय में व्यक्तिगत रूप से जाना सबसे अच्छा है। इससे आपको अंदाजा हो जाएगा कि उनके साथ काम करना कितना जोखिम भरा होगा.

5. ग्राहक द्वारा प्रदान की गई जानकारी के मूल्यांकन के लिए मापदंडों का निर्धारण

इस मामले में, संपत्ति की उपलब्धता को ध्यान में रखना महत्वपूर्ण है जिसके माध्यम से ऋण चुकाया जा सकता है, देय खातों का आकार और गतिशीलता, संभावित वित्तीय कठिनाइयों और सॉल्वेंसी के साथ समस्याएं।

6. वाणिज्यिक, वित्तीय और कानूनी सेवाओं के बीच प्राप्य खातों के प्रबंधन के लिए जिम्मेदारी का वितरण

यह सब उद्यम के पैमाने पर निर्भर करता है, लेकिन एक छोटे उद्यम में भी यह निर्धारित करना समझ में आता है कि प्राप्य खातों से निपटने के लिए कौन जिम्मेदार है, और जिम्मेदारी कैसे वितरित की जाती है।

तार्किक दृष्टिकोण से, वाणिज्यिक विभाग को आस्थगित भुगतान प्रदान करने और प्राप्य चालू खातों पर नियंत्रण रखने के लिए जिम्मेदार होना चाहिए। कानूनी विभाग का कार्य क्षेत्र संदिग्ध और निराशाजनक प्राप्य खाते (व्यक्तिगत बैठकें, बातचीत, पत्राचार, दावे, दावे के बयान) हैं। लेखांकन में लेखांकन, पंजीकरण पर नियंत्रण और प्राप्तियों को बट्टे खाते में डालना शामिल है।

यह पृष्ठ प्राप्य के नियंत्रण और संग्रह की एकल प्रक्रिया के ढांचे के भीतर, कंपनी के विभिन्न अधिकारियों द्वारा की गई परिभाषित गतिविधियों के लिए नियमों की संरचना प्रस्तुत करता है।
निर्दिष्ट दस्तावेज़ उद्यम के खाता प्राप्य प्रबंधन प्रणाली का एक तत्व है।

प्राप्य के नियंत्रण के लिए विनियम (बाद में प्राप्य के रूप में संदर्भित) और अतिदेय प्राप्य के संग्रह (इसके बाद पीडी के रूप में संदर्भित)

1. विनियमों का उद्देश्य.

यह विनियमन इसके लिए अभिप्रेत है:

• अतिदेय प्राप्य (इसके बाद ओआरडी के रूप में संदर्भित) की घटना की प्रणालीगत रोकथाम, अपरिवर्तनीय और पुरानी प्राप्य की घटना की रोकथाम।
• देरी के औसत समय को कम करना और भंडार की औसत मात्रा को कम करना।
• नियोजित और मानक मूल्यों के भीतर अधिकतम अनुमेय सीमा का आकार बनाए रखना।

2. इन विनियमों के लागू होने का दायरा।

2.1 ये विनियम आस्थगित भुगतान के साथ काम करने वाले सभी ग्राहकों और डीजेड और पीडी की घटना के सभी मामलों पर लागू होते हैं, ग्राहकों की श्रेणियों की परवाह किए बिना, उन मामलों को छोड़कर जिनके लिए प्रबंधन की ओर से उन्हें पूरी तरह या आंशिक रूप से दायरे से बाहर करने का लिखित आदेश है। इन विनियमों का अनुप्रयोग.

2.2 विनियम उस क्षण से लागू होते हैं जब ग्राहक पर संगठन के प्रति दायित्व होता है (अर्थात्, उस क्षण से जब उसे आस्थगन पर माल की पहली शिपमेंट प्राप्त होती है)।

3. ग्राहकों का वर्गीकरण (स्थितियाँ) और उनकी परिभाषित विशेषताएँ।

निपटान और भुगतान अनुशासन के आधार पर, ऋण चुकाते समय, संगठन के सभी ग्राहकों को 4 मुख्य श्रेणियां या स्थितियाँ सौंपी जाती हैं:

3.1 विश्वसनीय भुगतानकर्ता- जिन ग्राहकों ने एक वर्ष की अवधि में विलंबित भुगतान किया है, उन्होंने अपना ऋण चुकाने में कभी देरी नहीं की है, या देरी की प्रारंभिक चेतावनी और शर्तों पर सहमति के साथ, 1 सप्ताह तक चलने वाली 2 से अधिक देरी नहीं की है। ऋण पुनर्गठन का.

3.2 अनिश्चित विश्वसनीयता वाले ग्राहक- वे ग्राहक जिनके लिए पिछले एक वर्ष की अवधि के दौरान पीडी पर बातचीत के कोई आँकड़े नहीं हैं, या वे ग्राहक जिनके भुगतान आँकड़े अस्थिर हैं। यानी, 50% मामलों में चेतावनी के साथ या बिना चेतावनी के कुछ समय (1 से 2 सप्ताह तक) की देरी होती है, जबकि ऋण पुनर्गठन के लिए हमेशा सहमति होती है।

3.3 ग्राहकों को अपराध का खतरा है- जिन ग्राहकों ने एक वर्ष की अवधि के दौरान अनुमति दी:

• 1 महीने से अधिक की अवधि के लिए एकमुश्त देरी;
• 2 सप्ताह से अधिक की अवधि के लिए प्रति माह 1 (एक) से अधिक देरी, अधिकतर बिना किसी चेतावनी के;
• 50% से अधिक मामलों में 1 महीने तक की देरी;
• संपर्कों से बचना और उनके द्वारा प्रस्तावित ऋण पुनर्गठन की शर्तों का विरोध करना।

3.4 भुगतान न करने वाले ग्राहक- ग्राहक:

• जिन लोगों के पास पिछले वर्ष की अवधि में 2 सप्ताह से अधिक की अवधि के लिए ऋण के भुगतान में 1 (एक) से अधिक की देरी का बातचीत का इतिहास था, उन्होंने बिना किसी चेतावनी के ऋण पुनर्गठन के लिए प्रस्तावित शर्तों का विरोध किया और संपर्कों से बचने की अनुमति दी;
• जिनके साथ कानूनी कार्यवाही पहले ही हो चुकी है;
• जिनके पते पर दावे के पत्र पहले ही भेजे जा चुके हैं।

4. ग्राहकों को प्रारंभिक श्रेणियां (स्थितियां) निर्दिष्ट करना।

4.1 प्रारंभिक श्रेणियां (स्थितियां) ग्राहकों के साथ बातचीत के इतिहास और कंपनी को समय पर/असामयिक चुकाए गए ऋणों के आंकड़ों के आधार पर, खंड 3 में दिए गए मानदंडों को ध्यान में रखते हुए, कैलेंडर वर्ष की शुरुआत में सौंपी जाती हैं।

4.2 ग्राहक श्रेणियों का असाइनमेंट बिक्री विभाग के प्रमुख (आरओडी) और वित्तीय नियंत्रण सेवा (आरएसएफसी) के प्रमुख द्वारा संयुक्त रूप से किया जाता है, फिर उद्यम के वाणिज्यिक निदेशक (सीडी) द्वारा अनुमोदित किया जाता है।

4.3 ग्राहक को सौंपी गई स्थिति (श्रेणी) के आधार पर, संगठन द्वारा प्रदान किए गए सामान के लिए डिलीवरी/भुगतान की निम्नलिखित शर्तें स्वचालित रूप से स्थापित हो जाती हैं:

4.4 समय के साथ, भुगतान और देरी के आंकड़ों के आधार पर, ग्राहक की श्रेणी ऊपर या नीचे बदल सकती है, और इसके साथ ही, इस ग्राहक के लिए स्थापित डिलीवरी शर्तें भी बदल जाएंगी।

4.5 भुगतान आंकड़ों और ग्राहकों के क्रेडिट इतिहास में बदलाव की निगरानी बिक्री विभाग के प्रमुख (आरओडी) और वित्तीय नियंत्रण सेवा (आरएसएफसी) के प्रमुख द्वारा संयुक्त रूप से की जाती है।

4.6 ग्राहक स्थितियों (श्रेणियों) की समीक्षा (पुष्टि या परिवर्तन) 3 महीने की बातचीत के परिणामों के आधार पर की जाती है, बिक्री विभाग के प्रमुख (आरओडी) और वित्तीय नियंत्रण सेवा (आरएसएफसी) के प्रमुख द्वारा भी।

5. सक्रिय कार्रवाई.

5.1 दूरस्थ प्राप्य/प्राप्तियों की गतिशीलता की निगरानी के लिए मुख्य कार्य दस्तावेज़ हैं: प्रतिपक्षों की प्राप्य, रूट शीट और भुगतान इतिहास पर 1सी रिपोर्ट।

5.2 नए ग्राहकों के संबंध में (ऐसे ग्राहक जिनके लिए कोई आँकड़े नहीं हैं क्योंकि उनके साथ पहले काम नहीं किया गया है), उनकी सॉल्वेंसी की पर्याप्त समझ रखने के लिए, बिक्री प्रतिनिधियों (टीआर) को, कम से कम, जानकारी एकत्र करनी चाहिए मालिक, प्रबंधक और निर्णय निर्माता के व्यक्तिगत डेटा के बारे में, जिसके बारे में ग्राहक के कार्ड पर एक नोट बनाया जाता है।

5.3 साथ ही, बिना किसी असफलता के, टीपी को कार्ड में आउटलेट की स्थिति, माल की उपलब्धता, स्थान, ब्रांड प्रतिनिधित्व, मूल्य स्तर और इन्वेंट्री (सुरक्षित शिपमेंट सीमा निर्धारित करने के लिए) दर्ज करना आवश्यक है।

5.4 शर्तों का चयन करने और अनुबंध समाप्त करने के लिए, बिक्री प्रतिनिधि के पास दस्तावेजों का निम्नलिखित पैकेज होना आवश्यक है:

1. एक कानूनी इकाई के राज्य पंजीकरण के प्रमाण पत्र की प्रमाणित प्रति।
2. कानूनी पंजीकरण प्रमाणपत्र की प्रमाणित प्रति। कर प्राधिकरण के व्यक्ति।
3. कानूनी संस्थाओं के एकीकृत राज्य रजिस्टर में प्रवेश के प्रमाण पत्र की प्रमाणित प्रति।
4. यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ लीगल एंटिटीज से 30 दिनों के भीतर उद्धरण प्राप्त करें।
5. चार्टर की एक प्रमाणित प्रति (अधिकृत पूंजी के आकार, उद्यम या निजी उद्यम का स्थान, योग्यता और निदेशक की नियुक्ति की शर्तों पर जानकारी)।
6. उद्यम के प्रमुख की नियुक्ति पर प्रोटोकॉल या निर्णय की प्रमाणित प्रति।
7. स्थगन समझौते का अनुरोध करने वाला पत्र।
8. उद्यम का विवरण और उद्यम के शीर्ष अधिकारियों (निदेशक, मुख्य लेखाकार, व्यापारी, क्रय विशेषज्ञ) के बारे में व्यक्तिगत संपर्क जानकारी, काम, घर और व्यक्तिगत मोबाइल फोन का संकेत।

ऊपर सूचीबद्ध कम से कम एक बिंदु की अनुपस्थिति में, समझौते को समाप्त करने का निर्णय सामान्य निदेशक द्वारा व्यक्तिगत रूप से किया जाता है।

5.5 उन ग्राहकों के लिए जो पहले अपने ऋण भुगतान चुकाने में देर कर चुके हैं, बिक्री विभाग (एसडी) के कर्मचारी भुगतान की नियत तारीख की अग्रिम चेतावनी लागू करते हैं, हालांकि, ग्राहक को सौंपी गई श्रेणी के आधार पर (इन विनियमों के पी 4 देखें) , अनुस्मारक की तीव्रता भिन्न होनी चाहिए।

5.6 योजना के अनुसार टीपी द्वारा प्रत्येक शुक्रवार को उन ग्राहकों के संबंध में चेतावनी कॉल की जाती है, जिनके पास अगले सप्ताह समझौते के अनुसार भुगतान की देय तिथि होती है।

6. रिमोट सेंसिंग और क्रिटिकल सेंसिंग की गतिशीलता की निगरानी करना

6.1 विक्रय प्रतिनिधि द्वारा निष्पादित।

6.1.1 भुगतान देय तिथि से पहले की यात्रा के दौरान ग्राहक के साथ संचार: भुगतान से पहले की यात्रा के दौरान, टीपी, यात्रा के मुख्य लक्ष्यों को पूरा करने के बाद, ग्राहक के निर्णय निर्माता (बाद में निर्णय निर्माता के रूप में संदर्भित) को याद दिलाता है आगामी भुगतान की समय सीमा के बारे में, दिनांक, संख्या, भुगतान चालान की राशि, भुगतान का प्रकार दर्शाया गया है। फिर, क्लॉज 5.1 के आधार पर, इसे क्लाइंट के डेटा से जांचा जाता है।

6.1.2. टीपी ऋण के संबंध में ग्राहक के व्यवहार का विश्लेषण करता है।

विकल्प:

6.1.3 भुगतान के दिन संचार:

1. निर्णय निर्माता के साथ अभिवादन और सकारात्मक संपर्क स्थापित करने के बाद, वह बातचीत के लक्ष्यों में से एक के रूप में, वर्तमान चालान के भुगतान (तिथि, संख्या, राशि का संकेत) को इंगित करता है।
2. विभिन्न स्थितियाँ:

6.2 पर्यवेक्षक द्वारा निष्पादित।

(कार्यकारी दस्तावेज: ठेकेदारों के ऋण, साप्ताहिक कार्य योजना, चेकलिस्ट, रूट शीट आदि पर 1सी रिपोर्ट)

1. अनुबंध के तहत भुगतान की तारीख से 5 दिनों से अधिक के विलंबित भुगतान की व्यक्तिगत रूप से निगरानी करता है; 10 दिनों से अधिक की देरी के मामले में, वह किए गए कार्य पर एक रिपोर्ट और आगे की वसूली के अनुरोध के साथ एनओपी को एक ज्ञापन प्रस्तुत करता है। चूककर्ता.
2. कार्य सप्ताह के अंत में, अधीनस्थों के अतिदेय प्राप्य के साथ स्थिति का विश्लेषण करता है, देर से भुगतान को खत्म करने के लिए योजनाओं (परिचालन योजना में शामिल करने के साथ) के उपायों की योजना बनाता है:

• कार्यालय में बिक्री प्रतिनिधि के साथ व्यक्तिगत या समूह कार्य। इस विषय पर एक प्रशिक्षण समूह में एक बिक्री प्रतिनिधि भेजना शामिल है: "देनदार ग्राहक के साथ बातचीत";
• क्षेत्र में बिक्री प्रतिनिधि के साथ व्यक्तिगत कार्य;
• देनदार ग्राहक से टेलीफोन कॉल या व्यक्तिगत मुलाक़ात;
• एसएफके कर्मचारी के साथ समन्वित बातचीत।

6.3 बिक्री विभाग के प्रमुख द्वारा निष्पादित

(कार्यकारी दस्तावेज़: प्रतिपक्षों से प्राप्य खातों पर 1सी रिपोर्ट, पर्यवेक्षकों के लिए साप्ताहिक योजनाएँ, सप्ताह के लिए कार्य योजनाएँ, महीने के लिए परिचालन योजना।)

1. समझौते के तहत भुगतान की तारीख से 10 दिनों से अधिक समय तक चलने वाले देर से भुगतान एकत्र करने की प्रक्रिया को व्यक्तिगत रूप से नियंत्रित करता है और उसमें भाग लेता है।

2. बिक्री विभाग पर्यवेक्षकों (बाद में ओपी के रूप में संदर्भित) की साप्ताहिक कार्य योजना की जांच करता है, यह देखने के लिए कि क्या योजना में ऋण कम करने और देनदार ग्राहकों के साथ काम करने के लिए कोई उपाय हैं।

2.1. प्रशिक्षण लक्ष्यों की उपलब्धता सहित, देर से भुगतान की स्थितियों में टीपी और एसवी की दैनिक रिपोर्ट (चेकलिस्ट) में मॉनिटर करता है।

3. विभाग के काम की निगरानी के परिणामों के आधार पर, एनओपी 10 से 15 दिनों तक निर्णय लेती है:

• अधिकतम भत्ता एकत्र करने के लिए एसवी को अतिरिक्त समय प्रदान करना;
• धन की बिना शर्त वसूली. इस मामले में, पीडी को वापस करने के लिए किए गए उपायों पर एक रिपोर्ट के साथ तत्काल पर्यवेक्षक को एक ज्ञापन तैयार किया जाता है।

4. ओपी में देर से भुगतान के प्रतिशत को कम करने के लिए परिचालन योजना उपायों की योजना बनाएं और प्रतिबिंबित करें।

5. अवधि के लिए काम के विश्लेषण के आधार पर, महीने के लिए देर से भुगतान का नियोजित प्रतिशत निर्धारित करता है और इसे निदेशक द्वारा अनुमोदित करता है।

6.4 एलएलसी के निदेशक

(कार्यकारी दस्तावेज: प्रतिपक्षों से प्राप्य खातों पर 1सी रिपोर्ट, पर्यवेक्षकों की रूट शीट, बिक्री विभाग के प्रमुख के लिए मासिक परिचालन योजना (एनओपी), व्यक्तिगत परिचालन योजना।)

1. समझौते के तहत भुगतान की तारीख से 15 कार्य दिवसों से अधिक देर से भुगतान वापस करने की प्रक्रिया को व्यक्तिगत रूप से नियंत्रित करता है।

1.1 खंड 1 के तहत समय सीमा की तारीख से 10 कैलेंडर दिनों के भीतर। पर निर्णय लेता है:

• अधिकतम भत्ता एकत्र करने के लिए एनओपी को अतिरिक्त समय प्रदान करना;
• एसएफके कर्मचारी की योजना में एक विशिष्ट पीपी स्थिति के लिए एक कार्य को शामिल करना;
• ऋण पुनर्गठन (माल की आंशिक वापसी, अन्य वस्तुओं के साथ मुआवजा, दंड के भुगतान के साथ अतिरिक्त स्थगन);
• ग्राहक की विश्वसनीयता स्थिति में परिवर्तन और उसके बाद 1सी कार्यक्रम में व्यावसायिक स्थितियों में परिवर्तन;
• धन का बिना शर्त संग्रह;
• पीडी को अपरिवर्तनीय पीडी डेटाबेस में स्थानांतरित करना।

2. प्राप्य खातों (आरए) को कम करने और ग्राहक के साथ देनदार के रूप में काम करने के उपायों की एनओपी की परिचालन योजना में उपस्थिति की निगरानी करता है।

3. ओपी के अगले महीने के लिए देर से भुगतान के स्वीकार्य नियोजित प्रतिशत को मंजूरी देता है।

6.5 कानूनी विभाग

• ओपी, एसएफके के अनुरोध या एलएलसी के निदेशक के निर्देशों के आधार पर:
• प्रतिपक्षकारों और देनदारों के विरुद्ध दावे तैयार करता है;
• रूसी संघ के वर्तमान कानून और कंपनी के आंतरिक मानकों की आवश्यकताओं के अनुसार अधिकतम भत्ता एकत्र करने के लिए कार्य का आयोजन करता है;
• नेटवर्क आरेख में पीडीजेड के साथ काम का रिकॉर्ड रखता है।

7. विलंब की लागत और ऋण पुनर्गठन की शर्तें

7.1 एलएलसी के प्रबंधन के निर्णय से, अदालत में दावा दायर करने से पहले, देरी की तारीख से 3 कैलेंडर सप्ताह (या 15 बैंकिंग दिन) से अधिक की देरी की अनुमति नहीं है। दूसरे शब्दों में, 4 कैलेंडर सप्ताह या 20 बैंकिंग दिनों के बाद, अतिदेय भुगतान चुकाया जाना चाहिए, एक ऋण पुनर्गठन कार्यक्रम अपनाया जाना चाहिए, या पीडीजेड एकत्र करने के लिए दावा प्रक्रिया सुनिश्चित करने के लिए ग्राहक को दक्षिण ओसेशिया और एसएफके में स्थानांतरित किया जाना चाहिए। .

7.2 समय की यह अवधि बिक्री प्रतिनिधियों, पर्यवेक्षकों और बिक्री विभाग के प्रमुख के काम के लिए एक संसाधन है ताकि दोनों पक्षों के हित में मामले को परीक्षण से पहले हल किया जा सके और अतिदेय ऋण के पुनर्गठन पर सहमति हो सके।

7.3 ऋण की चुकौती में देरी वास्तव में चूककर्ता ग्राहक को दिया जाने वाला एक कमोडिटी ऋण है, इसलिए, यदि ग्राहक ऋण की चुकौती शर्तों को बदलता है, तो अतिदेय राशि के भुगतान की शर्तों को बदलना भी उचित होगा।

7.4 यदि ग्राहक अतिदेय ऋण के पुनर्गठन के लिए सहमत होता है, तो मौजूदा समझौते के लिए एक अतिरिक्त समझौता ग्राहक के साथ संपन्न होता है, जिसके अनुसार निम्नलिखित तालिका लागू होती है:

7.5 साथ ही, इस ग्राहक को प्रबंधित करने वाले बिक्री प्रतिनिधि की क्षमता में देरी के पहले सप्ताह के दौरान देर से भुगतान के लिए भुगतान को बाहर करने की क्षमता शामिल है (यदि डीजेड का पूर्ण पुनर्भुगतान इस सप्ताह के भीतर होता है)।

7.6 दूसरे सप्ताह के लिए देर से भुगतान को बाहर करने की क्षमता (बिक्री प्रतिनिधि के प्रमुख ग्राहक के मौखिक अनुरोध पर और इस अवधि के लिए भुगतान की पूर्ण चुकौती के अधीन) बिक्री विभाग के प्रमुख की क्षमता के भीतर है।

7.7 लाभ और अपवाद के प्रावधान पर अन्य निर्णय एलएलसी निदेशक की क्षमता के भीतर हैं।

7.8 तालिका (इन विनियमों के खंड 7.4) में दर्शाए गए अतिदेय भुगतान के ग्राहक द्वारा आंशिक पुनर्भुगतान की स्थिति में, दर पीडीजेड के बकाया शेष पर लगाई जाएगी।

8. देर से भुगतान के मामले में प्रवर्तन उपाय

यदि नियत दिन पर निर्धारित भुगतान प्राप्त नहीं होता है, और देनदार की ओर से कोई चेतावनी नहीं मिलती है, तो निम्नलिखित कार्रवाई की जाती है:

संदर्भग्रंथ सूची

यह लेख उन निदेशकों और बिक्री विभागों के प्रमुखों के लिए लिखा गया था जो अभी तक ग्राहक ऋणों के साथ स्वचालित रूप से काम नहीं करते हैं। उन्हें अपनी गतिविधियों में एक टेम्पलेट प्रक्रिया को शीघ्रता से लागू करने में मदद करने के लिए डिज़ाइन किया गया है

यह क्या है

और इसके साथ काम क्यों करें

बी2बी में काम करने वाले प्रत्येक व्यक्ति को प्राप्य खातों का अंदाजा होता है ( हम उसे "डीज़ेड" कहेंगे). यह वही है जो आप अक्सर अनुचित रूप से अपनी मुफ़्त संपत्तियों में दर्ज करते हैं - आपके समकक्षों से आपको मिले ऋण। डीजेड एक सामान्य और समझने योग्य घटना है, आपने भेज दिया है - ग्राहक 5 दिनों में भुगतान करता है। इन 5 दिनों के लिए (उदाहरण के लिए, आपके पास अनुबंध में निर्दिष्ट 5-दिन की भुगतान अवधि है), उस पर कर्ज है। यदि ग्राहक 5 दिनों के बाद भुगतान नहीं करता है तो क्या होगा? अक्षर "पी" - इसे "डीजेड" में जोड़ा जाता है और परिणाम "अतिदेय प्राप्य (ओपीआर)" होता है। उसके साथ काम क्यों करें, क्योंकि ग्राहक वैसे भी भुगतान करेगा? यदि आप एक या तीन साल तक इंतजार करने के लिए तैयार हैं जब तक कि कोई बहुत ईमानदार ग्राहक डिलीवरी के लिए भुगतान नहीं करता है, तो आप लेख को छोड़ सकते हैं।

प्रतिपक्ष ऋणों के संबंध में लोकप्रिय प्रक्रियाओं में आमतौर पर शामिल हैं:

1. पीडीजेड की वापसी. जो हम पर पहले से बकाया है उसे वापस करने के लिए
2. रिमोट कंट्रोल के साथ शिपमेंट. यदि ग्राहक किसी भी तरह से भुगतान नहीं करता है तो आपकी स्थिति खराब न हो।

आज हम बात करेंगे पीडीजेड के रिटर्न के बारे में. यह सीधे तौर पर स्वचालन के लिए "शीर्ष 3" ग्राहक अनुरोधों की प्रक्रिया है।

जीवन खराब होना:
लगभग सभी पर कर्ज है, लेकिन व्यवस्थितकेवल कुछ ही लोग इससे लड़ रहे हैं। कुल मिलाकर, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि आपकी कंपनी इसके साथ कैसे काम करती है - व्यावसायिक प्रक्रियाओं के माध्यम से या एक्सएलएस तालिका के माध्यम से। कोईनिरंतरता परिणाम देगी. व्यावसायिक प्रक्रियाएँ इस मायने में बेहतर हैं कि वे किसी का 65% काम कर देंगी:

1. कर्ज बढ़ने पर खुद को लॉन्च करें
2. ग्राहक के लिए पत्र तैयार करें
3. प्रबंधकों को कार्य भेजें
4. भुगतान की समय सीमा आदि पर नियंत्रण रखें।

आवश्यक शर्तें

कंपनी के जीवन में प्रक्रिया को लागू करना

1. आपके ग्राहकों के साथ संपन्न समझौतों में निम्नलिखित खंड शामिल होने चाहिए:

• भुगतान शर्तों के अनुसार (यदि यह पूर्व और बाद का भुगतान है, तो उनके शेयरों का एक संकेत)
• देर से भुगतान के मामले में जुर्माना और जुर्माना

अनुबंध में निर्दिष्ट नहीं है? सबसे अच्छा विकल्प नहीं है, लेकिन रूसी संघ के नागरिक संहिता का अनुच्छेद 314 मदद करेगा, जिसके अनुसार भुगतान "उचित समय" के भीतर या दायित्वों की पूर्ति पर मांग के क्षण से 7 दिनों के भीतर होना चाहिए।

2. इस पर कार्य अनायास और व्यवस्थित रूप से उत्पन्न होने चाहिए। कोई व्यवस्था नहीं = कोई नियंत्रण नहीं = लात, अनुस्मारक और बहानों का अतिरिक्त बोझ।

3. ऐसी अप्रिय "खिलौने की दुकान में बच्चे की बीमारी" है - जब आप यह और वह दोनों चाहते हैं, और यह भी। आपको न्यूनतम घटनाओं के साथ एक सरल व्यवसाय प्रक्रिया से शुरुआत करनी चाहिए। यहां ढेर सारी सूचनाएं संलग्न करने की इच्छा होगी, प्रबंधक से प्रबंधक तक समय सीमा पर समझौते... कोई ज़रूरत नहीं। यदि यह सरल हो तो बेहतर है, लेकिन यह तुरंत काम करेगा, और आपके पास बाद में धनुष समाप्त करने का समय होगा। कर्मचारियों को नए कार्य प्रारूप की आदत डालें।

4. प्रक्रिया को क्रियान्वित करने वालों में जिम्मेदारी होनी चाहिए। वे। यदि प्रबंधक ग्राहक के भुगतान की परवाह किए बिना अपना प्रतिशत प्राप्त करता है, तो उसे पीजेड के साथ काम करने में कोई दिलचस्पी नहीं होगी।

प्रक्रिया में क्या शामिल है?

और इसमें कौन सी घटनाएँ शामिल हैं

ऑपरेटिंग आरेख ऊपर चित्र में दिखाया गया है। यदि आप व्यावसायिक प्रक्रियाओं के माध्यम से काम करते हैं, तो आपको अनुबंध के तहत निर्धारित भुगतान से एक दिन पहले (यदि ग्राहक से अभी तक कोई पैसा नहीं है) योजना की गतिविधियां शुरू करने की आवश्यकता है। ऋण के साथ काम करने के सभी विकल्प समान हैं, ऋण की अवधि के आधार पर, एक निश्चित ठेकेदार को इस ऋण के संबंध में ग्राहक के साथ बातचीत करने के लिए कुछ गतिविधियां करनी होंगी। हमने विभिन्न कार्यान्वयनों के अनुभव को संयोजित करने और कुछ औसत टेम्पलेट दिखाने का प्रयास किया है जिन्हें आपकी आवश्यकताओं के अनुरूप आसानी से बदला जा सकता है।

इस प्रक्रिया में लगभग 4 प्रकार की गतिविधियाँ हैं:
1. ग्राहक पर कर्ज है, लेकिन वह अतिदेय नहीं है।
परिचालन:
- ग्राहक प्रबंधक
प्रयुक्त दस्तावेज़:
- भुगतान अनुस्मारक पत्र

इस मामले में, हमारे सिस्टम को पहले से ही चालू होना चाहिए और देरी की घटना का पूर्वानुमान लगाने का प्रयास करना चाहिए। सिस्टम स्वयं ग्राहक को एक पत्र भेजकर याद दिलाता है कि उसकी ओर से कोई भुगतान नहीं किया गया है। इसके अतिरिक्त, प्रबंधक के लिए ग्राहक के फ़ोन कॉल के बारे में एक कार्य बनाया जाता है।

2. ग्राहक पर कर्ज है, अनुबंध के तहत भुगतान 1 दिन की देरी से हुआ है।
परिचालन:
- ग्राहक प्रबंधक
दस्तावेज़ीकरण:
- अनुबंध के तहत दायित्वों को पूरा करने का अनुरोध करने वाला पत्र
- ग्राहक को कॉल और संचार के परिणाम के बारे में सीआरएम में घटना
- वैकल्पिक - प्रतिपक्ष को शिपमेंट अवरुद्ध करना

सिस्टम ने अतिदेय भुगतान के क्षण को रिकॉर्ड किया और स्वचालित रूप से ग्राहक और प्रबंधक को इस घटना के बारे में याद दिलाया। प्रबंधक को भुगतान की तारीख के बारे में ग्राहक से जांच करनी चाहिए; यदि यह 7 दिनों के भीतर है, तो हम मानते हैं कि पूरी प्रक्रिया "जैसा इरादा था" चल रही है। प्रबंधक एक नई भुगतान तिथि निर्धारित करता है, और सिस्टम भुगतान संसाधित होने की प्रतीक्षा करता है। ग्राहक से गारंटी पत्र प्राप्त करना उचित है।
यदि प्रबंधक समझता है कि जोखिम है, या ग्राहक कहता है कि वह 7 दिनों के बाद भुगतान करेगा, तो प्रक्रिया बिक्री विभाग के प्रमुख (आरओडी) को भेज दी जाती है।

3. अनुबंध के तहत भुगतान 2 दिन से अतिदेय है
परिचालन:
- बिक्री विभाग के प्रमुख (आरओपी)
दस्तावेज़ीकरण:
- अनुबंध के तहत दायित्वों को पूरा करने के लिए पूर्व-परीक्षण मांग का पत्र
- ग्राहक को कॉल और संचार के परिणाम के बारे में सीआरएम में घटना

ROP प्रक्रिया से जुड़ता है और क्लाइंट के साथ संचार करता है। या तो वह अपॉइंटमेंट लेता है, या टेलीफोन पर बातचीत में ग्राहक के साथ कारण स्पष्ट करता है, सिस्टम में एक नई भुगतान तिथि निर्धारित करता है (प्रत्येक मामले में उपाय अलग-अलग होते हैं और कंपनी की नीति पर निर्भर करते हैं)। यदि भुगतान की तारीख स्वीकार्य अवधि से अधिक हो जाती है, तो प्रक्रिया आगे बढ़ जाती है।

4. भुगतान 10 दिन या उससे अधिक समय से विलंबित है।
परिचालन:
- कानूनी विभाग/सुरक्षा सेवा

ऋण के लिए सभी उचित समय सीमाएँ पार हो चुकी हैं - संघर्ष संबंधों के लिए जिम्मेदार सेवा जुड़ी हुई है। यह आमतौर पर या तो वकील या सुरक्षाकर्मी होता है। उनका काम कंपनी की नीति पर निर्भर करता है। आम तौर पर, स्थितियाँ दर्ज की जाती हैं जो आपको यह ट्रैक करने की अनुमति देती हैं कि कार्य किस स्तर पर है (दावा दायर किया गया है, दंड की गणना की गई है, आदि)

कुल

इसका उपयोग कैसे करना है

1. आरेख और प्रक्रिया विनियम डाउनलोड करें
2. हम आपकी आवश्यकताओं के अनुरूप "घटनाओं" को अनुकूलित करते हैं
3. हम विनियम संपादित करते हैं, आधिकारिक आदेश लिखते हैं और लॉन्च करते हैं
4. स्वचालित करना चाहते हैं? हमें लिखें, हम ऐसी प्रक्रिया स्थापित करेंगे

हम अपने नए संस्करण "" में ऐसी व्यावसायिक प्रक्रियाओं को स्वचालित करते हैं। इसमें आप ऐसे टेम्पलेट को अनुकूलित कर सकते हैं, इसे संचालन में ला सकते हैं और इसे अपनी वास्तविकताओं के अनुसार अनुकूलित कर सकते हैं - अलर्ट जोड़ें, प्रक्रिया में नई सेवाएं शामिल करें, प्रबंधकों के लिए प्रदर्शन संकेतक जोड़ें, आदि। " " को डेटाबेस में बनाया गया है, इसलिए काम एक ही इंटरफ़ेस में होगा। क्या आप इस मामले में रुचि रखते हैं? हमें लिखें, हमें सहयोग करने में खुशी होगी!

अच्छी प्रक्रियाएँ!

किसी उद्यम की सही आर्थिक नीति निरंतर विश्लेषण और प्रभावी प्रबंधन (बाद में डीएम के रूप में संदर्भित) पर निर्भर करती है, जो उत्पादन की लाभप्रदता को महत्वपूर्ण रूप से प्रभावित करती है। इस तरह के शोध से पता चलता है कि राजस्व सृजन में कहां कमजोरियां हैं और फिर यह तय किया जाता है कि उनके प्रभाव को कैसे कम किया जाए। ऋण प्रबंधन के तरीकों में निम्नलिखित हैं: आदेशों के स्पष्ट लेखांकन का संगठन; समय पर चालान जारी करना और ऋणों की प्रकृति का निर्धारण करना।

इन कारकों के अध्ययन पर विशेष ध्यान देने की आवश्यकता है। यदि, उदाहरण के लिए, धन की प्राप्ति में बहुत अधिक समय लगता है, तो आपको सामान बेचने के चरण और उपभोक्ता के लिए पंजीकरण के बीच लगने वाले समय को कम करने के तरीकों की तलाश करनी होगी। इसके अलावा, रिमोट सेंसिंग की उपस्थिति के कारण उत्पन्न होने वाली लागत का आकलन करना भी उचित है, क्योंकि इसका परिणाम यह होता है कि निवेश किए जा सकने वाले धन का उपयोग न करने से होने वाले लाभ नष्ट हो जाते हैं। किसी उद्यम के प्रभावी प्रबंधन को व्यवस्थित करने के लिए किसी उद्यम की वित्तीय नीति का विश्लेषण करते समय किन कारकों पर ध्यान आकर्षित करना चाहिए? इसका वर्णन नीचे किया जाएगा.

सुदूर संवेदन विश्लेषण की आवश्यकता

किसी निर्माता के पक्ष में किसी भी उद्यम और व्यक्तियों के विभिन्न प्रकार के ऋण दायित्वों को ऋण दायित्व कहा जाता है।

उसके विश्लेषण के दौरानइसकी घटना के सभी क्षणों और संगठन की लाभप्रदता पर प्रभाव की पहचान करें। प्रभावी प्रबंधन कुंजियों को सही ढंग से निर्धारित करने के साथ-साथ खरीदारों को ऋण प्रदान करने के इष्टतम समय पर विचार करना आवश्यक है। आख़िरकार, कर्ज़ चुकाने का समय बिक्री की मात्रा और व्यवसायों पर सीधा प्रभाव डालता है। आमतौर पर, ऋण समझौतों के लिए लंबी पुनर्भुगतान अवधि में बेचे गए उत्पादों की मात्रा में काफी वृद्धि होती है और इसके विपरीत।

यह पहले से ही सटीक रूप से स्थापित किया गया है कि वस्तुओं या सेवाओं की लागत चुकाने की क्रेडिट अवधि सीधे उद्यम की लागत और आय को प्रभावित करती है। साथ ही, एक सख्त भुगतान प्रक्रिया आपको ऋण में कम पैसा निवेश करने की अनुमति देगी और खराब ऋणों का भुगतान न करने से होने वाले नुकसान के जोखिम को कम करेगी। हालाँकि, इससे बिक्री की मात्रा में कमी आएगी और तदनुसार, खरीदारों द्वारा ऐसी गतिविधियों के नकारात्मक मूल्यांकन से मुनाफे में न्यूनतम कमी आएगी।

ऐसी परिस्थितियों के कारण बुनियादी लक्ष्यरिमोट सेंसिंग डेटा का विश्लेषण इस प्रकार है:

1. ऋण और देय खातों की स्थिति और गतिशीलता का विश्लेषण करते समय लाभप्रदता की विशिष्ट विशेषताओं की पहचान करें।
2. उद्यम ऋण प्रबंधन में सुधार प्राप्त करने के लिए एक प्रभावी रूपरेखा निर्धारित करें।
3. भविष्य में खराब ऋणों की घटना को रोकें और स्थिर आय सुनिश्चित करने के लिए ग्राहकों को ऋण प्रदान करते समय उनके साथ संबंधों को अनुकूलित करें।

ऋण विभिन्न कारणों से उत्पन्न होता है, इसलिए डीजेड को वर्गीकृत किया गया हैइन प्रकारों से:

1. शिपमेंट हो चुका है, लेकिन पूरा भुगतान अभी तक नहीं आया है;
2. समय सीमा के बाद माल (सेवाओं) के भुगतान में देरी;
3. प्राप्य विनिमय बिलों पर;
4. बजट के भुगतान में देरी;
5. कार्यरत कर्मियों के वेतन और अन्य राशियों के लिए ऋण;
6. अन्य।

इस सूची में, ऋण की कुल मात्रा का शेर का हिस्सा पहले तीन स्थानों पर उन्हें हस्तांतरित माल के लिए खरीदारों के अवैतनिक ऋणों द्वारा कब्जा कर लिया गया है। उपभोक्ताओं के साथ निपटान की अंतिम राशि आमतौर पर कुल द्रव्यमान का 80-90% तक पहुंचती है।

द्वारा बारह महीने की चुकौती अवधि ऋण ऋण को 2 और समूहों में विभाजित करता है:

• दीर्घकालिक (12 महीने से अधिक);
• अल्पावधि (12 महीने तक)।

रिमोट सेंसिंग के संकेतक और उसका लेखा-जोखा

लेखांकन, डीजेड का उपयोग करने वाली कंपनियों में शेयर करनानिम्नलिखित लेखों के लिए:

दौरान इसकी संरचना के संदर्भ में विश्लेषणप्रत्येक मद के लिए अलग-अलग धनराशि के विशिष्ट हिस्से की पहचान करना आवश्यक है। साथ ही, आपको अतिदेय ऋण दायित्वों की घटना और संचय पर ध्यान देने की आवश्यकता है, जिससे संगठन की गतिविधियों की लाभप्रदता में गिरावट आती है। ऐसे क्षणों की पहचान से भविष्य में समकक्षों की सॉल्वेंसी का अधिक सावधानीपूर्वक आकलन करना संभव हो जाएगा, साथ ही नए खरीदारों के साथ लेनदेन को अधिक बारीकी से और सटीक रूप से समाप्त करना संभव हो जाएगा।

रिमोट कंट्रोल के आंशिक भागइस बात पर ध्यान देने में मदद मिलेगी कि कौन सा संकेतक आर्थिक गतिविधि में गिरावट का कारण बनता है। उन्हें वित्तीय प्रवाह के आगे के प्रबंधन में सुधारात्मक कार्रवाइयों की आवश्यकता है।

नागरिक कानून में, ऋण को संपत्ति के अधिकार के रूप में जाना जाता है, जो समय बीतने के बाद देनदार से एक निश्चित राशि या सामान (सेवाएं) प्राप्त करके सुरक्षित किया जाता है। ऐसी ऋण संपत्ति या वित्त को कंपनी की संपत्ति के हिस्से के रूप में लेखांकन और कर रिपोर्टिंग में प्रतिबिंबित किया जाना चाहिए।

ये क्रियाएं विनियमितरूसी संघ के निम्नलिखित नियामक अधिनियम:

1. दीवानी संहिता।
2. संघीय कानून "लेखांकन पर" दिनांक 21 नवंबर 1996। नंबर 129-एफजेड।
3. टैक्स कोड।
4. लेखांकन और वित्तीय रिपोर्टिंग पर विनियम।
5. रूसी संघ की सरकार के फरमान।
6. प्रशासनिक अपराध संहिता.
7. लेखांकन विनियम "संगठन की आय" पीबीयू 9/99।
8. लेखांकन विनियम "संगठन व्यय" पीबीयू 10/99।

व्यवहार में, देनदार समकक्षों द्वारा अपने संविदात्मक दायित्वों को पूरा करने में विफलता के अक्सर मामले होते हैं, इसलिए कानून लेनदेन की शर्तों का उल्लंघन करने पर दंड का भी प्रावधान करता है। वे नागरिक दायित्व के अधीन हैं और जुर्माना, दंड, दंड या उच्च ब्याज दरों के अधीन हैं।

यदि आपने अभी तक किसी संस्था का पंजीकरण नहीं कराया है तो सबसे आसान उपाययह ऑनलाइन सेवाओं का उपयोग करके किया जा सकता है जो आपको सभी आवश्यक दस्तावेज़ मुफ़्त में तैयार करने में मदद करेगी: यदि आपके पास पहले से ही एक संगठन है और आप लेखांकन और रिपोर्टिंग को सरल और स्वचालित करने के बारे में सोच रहे हैं, तो निम्नलिखित ऑनलाइन सेवाएँ बचाव में आएंगी और आपके उद्यम में एक अकाउंटेंट को पूरी तरह से बदल देगा और बहुत सारा पैसा और समय बचाएगा। सभी रिपोर्टिंग स्वचालित रूप से उत्पन्न होती है, इलेक्ट्रॉनिक रूप से हस्ताक्षरित होती है और स्वचालित रूप से ऑनलाइन भेजी जाती है। यह सरलीकृत कर प्रणाली, यूटीआईआई, पीएसएन, टीएस, ओएसएनओ पर व्यक्तिगत उद्यमियों या एलएलसी के लिए आदर्श है।
सब कुछ कुछ ही क्लिक में हो जाता है, बिना किसी कतार और तनाव के। इसे आज़माएं और आप आश्चर्यचकित हो जाएंगेयह कितना आसान हो गया है!

रिमोट सेंसिंग विश्लेषण विधियाँ

विश्लेषण करने की दो विधियाँ हैं: निरंतर और चयनात्मक.

किसका उपयोग करना है यह कई पर निर्भर करता है कारकों:

• ऋण राशि का आकार;
• निपटान दस्तावेजों की मात्रा;
• देनदारों की संख्या.

ऋण का विश्लेषण करते हुए, निरपेक्ष और सापेक्ष दोनों तरह के कई संकेतकों की पहचान की जाती है, जो खरीदारों द्वारा ऋण दायित्वों की पूर्ति की विशेषता बताते हैं। सबसे पहले, अतिदेय ऋणों का पूर्ण संकेतक निर्धारित किया जाता है। इनमें वे ऋण शामिल हैं जिनके लिए पुनर्भुगतान के अंतिम दिन से गणना की गई तीन महीने की अवधि पहले ही समाप्त हो चुकी है।

महत्वपूर्ण मूल्य है. यह मान सूत्र का उपयोग करके निर्धारित किया जाता है, जहां बिक्री राजस्व (वीआर) की मात्रा को औसत डीजेड (एडी) से विभाजित करके, वांछित पैरामीटर प्राप्त किया जाता है:

कोड्ज़ = वीआर/डीजेड।

सूत्र में, बाद के भुगतानों के दौरान बीपी की अपेक्षित राशि राशि और उत्पाद शुल्क को ध्यान में रखे बिना ली जाती है।

यह गुणांक किसी विशेष रिपोर्टिंग अवधि के दौरान ऐसे फंडों द्वारा किए गए टर्नओवर की संख्या को दर्शाता है। प्रायः इसकी गणना प्रति कैलेंडर वर्ष में की जाती है।

अगला कदम ढूंढना है पुनर्भुगतान की अवधिरिपोर्टिंग अवधि (एन) में कैलेंडर दिनों की संख्या को टर्नओवर अनुपात से विभाजित करके:

पीपीडीज़ = एन / कोडज़।

ऋण चुकौती का समय निर्धारित करते समय, इसकी अवधि पर ध्यान दिया जाता है: यह जितना लंबा होगा, धन न चुकाने का जोखिम उतना ही अधिक होगा। यदि इस सूचक में वृद्धि पाई जाती है, तो हम उत्पादों (सेवाओं) में कमी का अनुमान लगा सकते हैं।

कार्यशील पूंजी की कुल मात्रा में ऋण का प्रतिशत स्थापित करना आवश्यक है वित्तीय कल्याण का निर्धारणउद्यम। इस प्रकार का ऋण वर्तमान संपत्तियों को संदर्भित करता है और, गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों के विपरीत, एक निश्चित अवधि के बाद यह कंपनी के वित्त में बदल जाता है।

विश्लेषण से पता चलता है, स्थिर संपत्तियों की हिस्सेदारी कितनी अधिक है, जिसमें दूरस्थ संपत्तियां भी शामिल हैं।

इसका प्रतिशत जितना अधिक होगा, वित्तीय प्रक्रियाओं का निषेध उतना ही मजबूत होगा।

विशिष्ट गुरुत्व DZ की गणना सूत्र का उपयोग करके की जाती है:

UVdz = Dz/Co*100,
जहां सह कार्यशील पूंजी की मात्रा है।

और का निर्धारण करना अत्यावश्यक है संदिग्ध ऋणों का हिस्सासभी उपलब्ध प्रकार की प्राप्य राशियों की गुणवत्ता का वर्णन करना। इस संकेतक की वृद्धि के साथ, कंपनी की तरलता में लगातार कमी का अंदाजा लगाया जा सकता है, क्योंकि इसकी परिसंपत्तियों से ऋण चुकाने की क्षमता कम हो जाती है।

संदिग्ध ऋणों का हिस्साउनके योग को डीजेड के कुल मूल्य से विभाजित करके गणना की जाती है:

Uvsd = Ssd/Odz* 100,
जहां Сз - संदिग्ध ऋण।

आपूर्तिकर्ताओं को पूर्व भुगतान के संबंध में उद्यम के लिए जो छिपी हुई देनदारी उत्पन्न हुई है, उसे निपटान की स्थिति के विश्लेषण और मूल्यांकन के दौरान स्पष्ट किया गया है।

सुदूर संवेदन विश्लेषण के उदाहरण

तालिका 1 में डेटा का उपयोग करके समग्र रिमोट कंट्रोल की संरचना, संरचना और गतिशीलता के संदर्भ में किसी उद्यम की गतिविधियों का विश्लेषण करना सबसे अच्छा है।

तालिका 1. कुल प्राप्य की संरचना और गतिशीलता

तालिका मापदंडों से यह स्पष्ट है कि 2014 में प्राप्य की राशि में पिछले वर्ष की तुलना में 0.4% की कमी आई। यह परिस्थिति विनिर्मित उत्पादों के उपभोक्ताओं के बीच कर्ज में कमी के कारण है। हालाँकि, 2015 में इसमें उछाल आया और परिणामस्वरूप, इसकी मात्रा 2014 के आंकड़े से 38.7% अधिक हो गई। जैसा कि तालिका 1 से देखा जा सकता है, विकास दर कॉलम में दर्ज किए गए सबसे बड़े पैरामीटर 2 पदों से संबंधित हैं: उपभोक्ताओं के साथ समझौता और कर दायित्व।

चूंकि तालिका 1 में अधिकतम मूल्य अन्य छोटे मापदंडों की तुलना में खरीदारों और ग्राहकों के साथ निपटान की रेखा से संबंधित है, इसलिए इस प्रकार के ऋण को अधिक विस्तार से समझना आवश्यक है। ऐसा करने के लिए, उपभोक्ताओं के साथ निपटान के लिए तालिका 2 बनाएं।

तालिका 2. उपभोक्ताओं के साथ निपटान के लिए सारांश तालिका

यहां, अधिकतम रकम को ध्यान में रखा जाता है, जिसका समग्र ऋण संरचना पर प्रमुख प्रभाव पड़ता है। इसलिए, तालिका 2 में उद्यम के 4 समकक्षों का डेटा शामिल है, जो हैं सबसे बड़े देनदार , और अन्य संगठन अन्य खरीदारों और ग्राहकों की एक आम पंक्ति में एकजुट हो गए। तीन मुख्य उपभोक्ताओं पर कर्ज़ है जो कुल कर्ज़ का 10% से अधिक है। अन्य खरीदारों के संकेतक काफी भिन्न हैं और उनकी हिस्सेदारी नगण्य है, लेकिन उनका विश्लेषण भी किया जाता है।

ऋण की कुल राशि में अधिकतम हिस्सेदारी वाले प्रतिपक्ष उद्यमों में, पहले स्थान पर कंपनी ए का कब्जा है, जो 41.6% तक पहुंच गई। यह उसके कार्य हैं जिनका "खरीदारों और ग्राहकों" मद की संरचना में ऋण की वृद्धि पर प्रमुख प्रभाव पड़ता है।

तालिका 3. ऋण चुकौती शर्तें

संकलित तालिका 3 इंगित करती है कि ऋण का मुख्य भाग 60 दिनों की पुनर्भुगतान अवधि के भीतर है। भरे हुए सेल पैरामीटर अतिदेय और ऋण के एक बड़े हिस्से के 44.3% तक पहुंचने के कारण कंपनी बी के ऋण के अधिक विस्तृत विचार की ओर ध्यान आकर्षित करते हैं।

जैसे-जैसे विश्लेषण आगे बढ़ता है, रिमोट कंट्रोल टर्नओवर के पैरामीटर निर्धारित किए जाने चाहिए। वे लेनदेन के दौरान धन के टर्नओवर की संख्या को दर्शाते हैं। एक क्रांति की औसत अवधि का विश्लेषण किया जाता है।

कंपनी के संकेतकों को तालिका 4 टर्नओवर में संक्षेपित किया गया है।

तालिका 4. कारोबार

तालिका में एकत्र किए गए संकेतकों से पता चला कि ऋण निधि के कारोबार की अवधि तीन वर्षों में कम हो गई है, जो ऋण की चुकौती अवधि में कमी का संकेत देती है। यह उद्यम की आर्थिक गतिविधि में एक सकारात्मक प्रवृत्ति है, क्योंकि इससे संचलन से वित्त की रिहाई में तेजी आती है।

तालिका 5 में सभी विश्लेषणात्मक कार्यों के अंत में, प्राप्य और क्रेडिट की तुलना की जाती है।

तालिका 5. प्राप्य खातों और देय खातों की तुलना

तालिका में देय खातों से प्राप्य खातों का परिणामी अनुपात "1.00" से अधिक है। मान प्राप्त हुए रिमोट सेंसिंग की पूर्ण कवरेज की पुष्टि करेंलेनदार के ऊपर, यानी एक उद्यम आसानी से अपने लेनदारों को समय पर भुगतान कर सकता है, और वित्तपोषण के अन्य, अतिरिक्त स्रोतों की ओर रुख करने की कोई आवश्यकता नहीं है। उसी समय, गुणांक मानक संकेतक "2" से अधिक नहीं होता है, जो मौजूदा परिसंपत्तियों के तरल भाग के नकदी में संक्रमण की अवधि में मंदी का संकेत देता है।

देय खातों के विश्लेषण और लेखांकन के तरीके

किसी संगठन द्वारा अन्य कंपनियों और व्यक्तियों को दिए गए ऋण दायित्वों को देय खाते कहा जाता है।

चुकौती योग्य ऋण भुगताननिम्नलिखित हो सकता है:

• बजट या अन्य निधियों के लिए;
• कार्य दल;
• कच्चे माल की आपूर्ति करने वाले उद्यम;
• वे संगठन जिनके साथ वे संपन्न हुए हैं;
• अन्य लेनदार.

इस सूची में बैंकों या अन्य कानूनी संस्थाओं से प्राप्त अल्पकालिक या दीर्घकालिक ऋण भी शामिल हो सकते हैं।

अनुचित खाते देय

विश्लेषण के दौरान यह आवश्यक है देय अनुचित खातों की उपस्थिति की पहचान करें, जो भी शामिल है:

• समय पर भुगतान न किए गए दस्तावेजों के कारण आपूर्तिकर्ताओं को अतिदेय ऋण;
• आपूर्ति की गई सामग्री या प्रदान की गई सेवाओं के लिए ऋण, आपूर्तिकर्ताओं से भुगतान दस्तावेजों की कमी के कारण उत्पन्न होता है।

यदि आप पहले ही समाप्त हो चुके हैं सीमाओं के क़ानूनआपूर्तिकर्ता को ऋण के भुगतान के मुद्दे पर दाखिल करते समय, राशि उस संगठन के लाभ में शामिल होती है जिसके पास क्रेडिट ऋण है।

इस प्रकार का ऋण नकद या वस्तु के रूप में हो सकता है। इसलिए, इसकी संरचना में विभिन्न गणना आइटम शामिल हैं। इसमें दावा न की गई जमा राशि, दावों से प्राप्त ऋण आदि शामिल हैं।

वे वित्त प्राप्त करने और ऋण भुगतान के समय के संदर्भ में किसी विशेष उद्यम की गतिविधियों का विश्लेषण करते हैं। उसी तरह जैसे ऋण समझौते में, टर्नओवर अनुपात, पूर्ण संकेतक और देय खातों के पुनर्भुगतान की अवधि निर्धारित की जाती है।

लेखांकन विनियमों के खंड 78 के आधार पर देय पहचाने गए खाते देयता के अधीन हैं यदि सीमाओं का क़ानून समाप्त हो गया है। इन्वेंट्री के बाद प्राप्त रीडिंग के आधार पर राशि लेखांकन शेष से निकाली जाती है। इसके कार्यान्वयन के परिणामों के आधार पर, एक लिखित औचित्य तैयार किया जाता है, उद्यम के लिए एक आदेश जारी किया जाता है या कंपनी के प्रमुख से अपंजीकरण पर एक अन्य आदेश जारी किया जाता है।

हर साल इन्वेंटरी जांच के अधीनआपूर्तिकर्ताओं, देनदारों और लेनदारों के साथ सभी समझौते। यह सुनिश्चित करने के लिए इन गतिविधियों की आवश्यकता है विश्वसनीय लेखांकन और रिपोर्टिंग. निरीक्षण के परिणामों के आधार पर, आयोग समय सीमा समाप्त क़ानून के साथ पहचाने गए ऋणों पर रिपोर्ट करता है। इसके बाद उन्हें बट्टे खाते में डालने के उपाय किये जाते हैं.

किसी कंपनी की व्यावसायिक गतिविधियों का विश्लेषण करते समय इसे निष्पादित करना अनिवार्य है प्राप्य खातों और देय खातों के संकेतकों की तुलना. एक सकारात्मक परिणाम तब होगा जब कुल ऋण का परिणामी संकेतक लेनदार से अधिक होगा, जो सफल कार्य और प्रभावी उत्पादन प्रबंधन को इंगित करता है। ऐसे मामलों में, संगठन को खर्च की तुलना में अधिक वित्त प्राप्त होता है।

हालाँकि, एक बड़ा अंतर यह भी संकेत दे सकता है कि इस कंपनी द्वारा जारी किए गए चालान का भुगतान करने में असमर्थता है।

तुलना के लिए, निम्नलिखित की गणना की जाती है ऋणदाता संकेतक:

• टर्नओवर अवधि,
• ऋण चुकौती अवधि,
• ऋण की राशि में वृद्धि की दर.

तुलनात्मक विश्लेषण के लिए सबसे अच्छा विकल्प वह माना जाता है जब देय खातों और देय खातों का टर्नओवर अनुपात एक दूसरे से काफी अधिक न हो। यह उद्यम की स्थिर लाभप्रदता और टिकाऊ उत्पादन सुनिश्चित करता है।

प्राप्य विश्लेषण का एक उदाहरण निम्नलिखित वेबिनार में प्रस्तुत किया गया है:

संगठनों के बीच गैर-नकद भुगतान के दौरान, प्राप्य और क्रेडिट उत्पन्न होते हैं।

प्राप्य खाते- यह किसी दिए गए उद्यम के पक्ष में किसी भी उद्यम और व्यक्तियों का ऋण है।

• उत्पाद का प्रकार जिसके लिए भुगतान किया जाता है
• बाज़ार क्षमता
• इस प्रकार के उत्पाद से बाज़ार की संतृप्ति की डिग्री
• इन उत्पादों के लिए गैर-नकद भुगतान के लागू रूप

विश्लेषण करते समय आपको यह करना चाहिए प्राप्य खातों की गतिशीलता स्थापित करें, अर्थात। विश्लेषित अवधि के दौरान इसके आकार में परिवर्तन; इसकी संरचना पर विचार करें, अर्थात। यह किन विशिष्ट उद्यमों और व्यक्तियों के लिए सूचीबद्ध है और कितनी मात्रा में है; कर्ज चुकाने का समय पता करें.

अतिदेय प्राप्य खाते

अनुचित और अतिदेय प्राप्य खातों की पहचान करने पर विशेष ध्यान दिया जाना चाहिए।

• कमी, गबन और चोरी के लिए देनदारों के ऋण;
• वित्तीय और बजटीय अनुशासन के उल्लंघन के परिणामस्वरूप इस उद्यम के पूंजी निर्माण विभाग का ऋण;
• माल भेज दिया गया लेकिन खरीदारों द्वारा समय पर भुगतान नहीं किया गया।

प्राप्य खाते जिनके लिए तीन साल की सीमा अवधि समाप्त हो गई है, को संगठन के वित्तीय परिणामों में हानि के रूप में लिखा जाता है।

अन्य प्राप्य

विश्लेषणात्मक लेखांकन डेटा के आधार पर, अन्य प्राप्तियों की विस्तार से जांच की जानी चाहिए। इसमें वस्तु और गैर-वस्तु प्रकृति की गणना के विभिन्न आइटम शामिल हैं।

• निर्धारित भुगतान और अन्य निपटान के लिए खरीदारों और ग्राहकों के साथ समझौता;
• व्यापारिक यात्राओं, प्रशासनिक और व्यावसायिक खर्चों आदि के लिए जवाबदेह व्यक्तियों को जारी किए गए धन के लिए उन पर बकाया ऋण;
• किराए और उपयोगिताओं आदि के लिए किरायेदारों का ऋण।

प्राप्य खातों की राशि को अनुकूलित करने के लिए, संभावित खरीदारों का चयन और माल के लिए भुगतान शर्तों का निर्धारण बहुत महत्वपूर्ण है।

प्राप्य खातों का विश्लेषणया तो किया जा सकता है ठोस, या चयनात्मकतरीका। यह ऋण के आकार, निपटान दस्तावेजों की संख्या और देनदारों की संख्या पर निर्भर करता है।

प्राप्य खातों की विशेषता बताने वाले कई संकेतक हैं, निरपेक्ष और सापेक्ष दोनों।

सबसे पहले इसका प्रयोग यहीं होता है अतिदेय प्राप्य का पूर्ण संकेतकबैलेंस शीट के परिशिष्ट में दिया गया है (फॉर्म 5)। अतिदेय ऋण वह ऋण माना जाता है जिसके पुनर्भुगतान की तारीख से तीन महीने की अवधि समाप्त हो गई है।

एक महत्वपूर्ण सूचक है खातों की स्वीकार्य बिक्री राशि, निम्नलिखित सूत्र द्वारा परिभाषित:

आइए देय खातों पर विचार करने के लिए आगे बढ़ें।

देय खाते- यह किसी दिए गए उद्यम का अन्य उद्यमों और व्यक्तियों के लिए ऋण है: आपूर्तिकर्ताओं, ठेकेदारों, कर्मियों और अन्य लेनदारों को भुगतान के लिए। व्यापक अर्थ में, देय खातों में बैंकों और अन्य उद्यमों से प्राप्त ऋणों को चुकाने के लिए ऋण भी शामिल हो सकता है (अल्पकालिक और दीर्घकालिक दोनों)।

रिपोर्टिंग वर्ष के दौरान देय खातों की राशि में 30 हजार रूबल या 10.1% (30/297 * 100) की वृद्धि हुई।

अनुचित खाते देय

विश्लेषण को अनुचित देय खातों की पहचान करनी चाहिए।

इसमे शामिल है:

• निपटान दस्तावेजों के लिए आपूर्तिकर्ताओं को अतिदेय ऋण समय पर भुगतान नहीं किया गया;
• बिना चालान वाली आपूर्ति के लिए आपूर्तिकर्ताओं को ऋण।

ऐसा ऋण तब उत्पन्न होता है जब कोई उद्यम आपूर्तिकर्ताओं से सामग्री प्राप्त करता है, लेकिन उनके लिए भुगतान दस्तावेज अभी तक इस संगठन या इसे सेवा देने वाले बैंक द्वारा प्राप्त नहीं हुए हैं।

देय खातों की गतिशीलता स्थापित करना, संगठन के विश्लेषणात्मक लेखांकन डेटा के अनुसार इसकी संरचना पर विचार करना और इसके घटित होने के समय का भी पता लगाना आवश्यक है।

दावा न किए गए खाते देय, जिसके लिए तीन वर्ष की सीमा अवधि समाप्त हो गई है, इस संगठन के लाभ में जोड़ा जाता है।

अन्य देय खाते

विश्लेषणात्मक लेखांकन डेटा के अनुसार, देय अन्य खातों की विस्तार से जांच की जानी चाहिए। अन्य प्राप्य खातों की तरह, इसमें वस्तु और गैर-वस्तु दोनों प्रकृति की विभिन्न निपटान वस्तुएं शामिल होती हैं। देय अन्य खातों में दावा न की गई जमा राशि, बकाया दावे आदि शामिल हैं।

देय अन्य खातों का विश्लेषण करते समय, किसी को इसकी संरचना, इसके गठन का समय और ऋण के कारणों पर विचार करना चाहिए।

विश्लेषित उद्यम के बारे में अधिक सटीक जानकारी प्राप्त करने के लिए, भुगतान कैलेंडर संकलित करना आवश्यक है, जो आगामी भुगतानों और नकद प्राप्तियों की तुलना उनकी शर्तों के अनुसार करता है।

देय खातों को दर्शाने वाले संकेतक निम्नलिखित हैं। यह देय अतिदेय खातों का पूर्ण संकेतक, जो बैलेंस शीट (फॉर्म 5) के परिशिष्ट में परिलक्षित होता है। यह ऋण की वह राशि दर्शाता है जिसके पुनर्भुगतान की तारीख के बाद तीन महीने की अवधि समाप्त हो गई है।

सापेक्ष सूचक है खातों का देय टर्नओवर अनुपात, जो एक निश्चित अवधि के दौरान इस ऋण के टर्नओवर की संख्या को दर्शाता है।

एक अन्य सापेक्ष सूचक है देय खातों के लिए चुकौती अवधि, अन्यथा - इसके कारोबार की अवधि दिनों में। यह निम्नलिखित सूत्र द्वारा निर्धारित किया जाता है:

किसी निश्चित अवधि में दिनों की संख्या (एक वर्ष में - 360) को देय खातों के टर्नओवर (किसी निश्चित अवधि के लिए टर्नओवर की संख्या) से विभाजित किया जाता है।

यदि पिछले सूचक को एक अमूर्त संख्या (क्रांतियों की संख्या) के रूप में व्यक्त किया जाता है, तो अंतिम सूचक को दिनों में मापा जाता है। ये दोनों देय खातों के टर्नओवर की विशेषता बताते हैं।

इस प्रकार, उद्यम की वित्तीय स्थिति की स्थिरता को चिह्नित करने के लिए प्राप्य और देय का विश्लेषण महत्वपूर्ण है।