अपार्टमेंट टैक्स किस वर्ष से प्रारंभ होता है? निजीकृत अपार्टमेंट पर कर. सेवानिवृत्त लोगों के लिए युक्तियाँ और लाभ

निजीकरण, यानी निःशुल्क स्थानांतरणराज्य के स्वामित्व वाले आवास का स्वामित्व निश्चित रूप से एक सुखद घटना है। आख़िरकार, अब मालिक अपनी इच्छानुसार आवास का निपटान कर सकता है: उसे इसे बेचने, गिरवी रखने, किराए पर देने आदि का अधिकार है। लेकिन आवास के अधिकार के साथ-साथ, मालिक को करों का भुगतान करने के रूप में एक दायित्व भी प्राप्त होता है। संपत्ति के पंजीकरण के बाद, प्रत्येक घर के मालिक को अपनी संपत्ति पर वार्षिक कर का भुगतान करना पड़ता है।

लेख के अनुभाग:

संपत्ति कर की गणना कैसे की जाती है?

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 401 के अनुसार, निजीकरण प्रक्रिया के दौरान संपत्ति प्राप्त होने पर अचल संपत्ति कर का भुगतान किया जाता है:

• कमरा,
• अपार्टमेंट,
• घर।

चूंकि संपत्ति कर स्थानीय है, इसलिए इसका भुगतान किया जाता है क्षेत्रीय बजट. निजीकृत आवास पर कर की गणना सरलता से की जाती है: अपार्टमेंट की लागत कई गुना बढ़ जाती है कर की दर, निवास के क्षेत्र में मान्य।

तब से स्थानीय अधिकारीवे स्वतंत्र रूप से दरों का आकार निर्धारित करते हैं, वे फेडरेशन के प्रत्येक विषय में भिन्न होते हैं।

अधिकतम दर रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 406 द्वारा सीमित है और आवास की लागत का 0.1% है। यदि पहले कर की गणना का आधार अचल संपत्ति का इन्वेंट्री मूल्य था, तो 2016 के बाद से, टैक्स कोड में बदलाव के लिए धन्यवाद, राशि की गणना की जाती है भूकर मूल्य.

कराधान को अधिक उद्देश्यपूर्ण बनाने के लिए ऐसा किया जाता है। बीटीआई द्वारा आयोजित आवास सूची मूल्यांकन में केवल रहने की जगह की स्थिति को ध्यान में रखा गया।

भूकर मूल्यांकन बाजार मूल्य के बहुत करीब है, व्यावहारिक रूप से इसके अनुरूप है।

सीसी स्थापित करते समय, अपार्टमेंट की स्थिति के अलावा, अन्य कारकों को भी ध्यान में रखा जाता है, जैसे:

• क्षेत्र में आर्थिक स्थिति;
• स्तर वेतनआबादी वाले क्षेत्र में;
• आवास निर्माण का समय और सामग्री;
• परिवहन पहुंच;
• आसपास के बुनियादी ढांचे का विकास, आदि।

प्रत्येक कारक को निर्धारित करने के लिए एक विशिष्ट मानक है। नवनिजीकृत अपार्टमेंट के लिए नए आदेशगणना उसी सीमा तक लागू होती है जिस पर लंबे समय से स्वामित्व है।

अब में कर आधार Rosreestr (जो, BTI के बजाय, अब आवास की लागत निर्धारित करता है) में व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं दोनों के स्वामित्व वाले रहने की जगह के बारे में सभी जानकारी शामिल है।

रूसी संघ के अधिकांश क्षेत्र पहले ही स्विच कर चुके हैं नई प्रणाली, और 2020 से इसे पूरे देश में लागू किया जाएगा।

थोड़ी देर के लिए संक्रमण अवधि, को कर का बोझनागरिकों की संख्या में बहुत तेजी से वृद्धि नहीं हुई है; एक विशेष कमी कारक है, जो क्षेत्रों में अधिकारियों द्वारा भी निर्धारित किया जाता है;

कर अवधि, पहले की तरह, एक वर्ष है। यानी, 2016 के लिए करों का भुगतान 1 अक्टूबर, 2017 से पहले किया जाना चाहिए।

तब से कर नोटिसअब नागरिकों को नहीं भेजा जाता है अनिवार्य, आप निम्नलिखित तरीकों से भुगतान के लिए आवश्यक राशि का पता लगा सकते हैं:

• Rosreestr से व्यक्तिगत रूप से संपर्क करके,
• इस संगठन की आधिकारिक वेबसाइट के माध्यम से या एकल पोर्टलराज्य सेवाएँ.

भी समान जानकारीअनुरोध करके किसी भी एमएफसी शाखा से प्राप्त किया जा सकता है।

घर की बिक्री पर कर

यदि मालिक अपने निजीकृत आवास को बेचने का निर्णय लेता है, तो ऐसा उसके अनुसार होता है सामान्य नियमअचल संपत्ति खरीद और बिक्री लेनदेन। चूँकि उसे बिक्री से आय प्राप्त हुई, इसलिए उसे संबंधित कर को राज्य के बजट में स्थानांतरित करना होगा।

इसकी गणना भूकर मूल्य के आधार पर की जाएगी यदि जिस क्षेत्र में मालिक-विक्रेता रहता है वह पहले से ही नई कराधान प्रक्रिया पर स्विच कर चुका है। अगर अभी तक नहीं तो खरीद-बिक्री समझौते में लिखी रकम पर टैक्स लगेगा.

यदि मालिक ने 5 वर्ष से कम समय पहले स्वामित्व लिया था (पहले यह अवधि 3 वर्ष मानी जाती थी), तो मानक के अनुसार कर लगाया जाता है। कानून द्वारा स्थापित 13% दर.

निजीकरण के मामले में, स्वामित्व की शुरुआत की तारीख को एकीकृत राज्य रजिस्टर में इसके बारे में प्रविष्टि करने की तारीख माना जाता है। यदि किसी निजीकृत अपार्टमेंट में कई मालिक हैं, तो इसे बेचने के लिए उनमें से प्रत्येक की सहमति प्राप्त करना आवश्यक है।

कर का भुगतान करने के अलावा, निवास स्थान पर संघीय कर सेवा को फॉर्म 3-एनडीएफएल में एक घोषणा जमा करना आवश्यक है, जो संपत्ति कटौती का अधिकार देता है, अधिकतम आकारजो 2017 में 1 मिलियन रूबल की राशि होगी।

आप आवास में शेयर बेचकर भी अंतिम कर कम कर सकते हैं व्यक्तिगत अनुबंध. इस मामले में, प्रत्येक शेयर मालिक को संपत्ति कटौती प्रदान की जाएगी।

यदि अपार्टमेंट का निजीकरण 5 साल से अधिक पहले किया गया था, तो मालिक को कर का भुगतान करने से पूरी तरह छूट है।

यदि आवास बेचा जाता है और उसी वर्ष एक नया खरीदा जाता है, तो ऑफसेट पद्धति का उपयोग किया जाता है, जिसकी राशि बेचे और खरीदे गए अपार्टमेंट की लागत पर निर्भर करेगी। यदि कोई अपार्टमेंट पिछले बेचे गए मूल्य से अधिक कीमत पर खरीदा जाता है, तो मालिक के पास सकारात्मक शेष राशि बचेगी, क्योंकि राज्य उसे नए घर की खरीद के लिए व्यक्तिगत आयकर के रूप में अंतर वापस कर देगा।

पेंशनभोगियों के लिए कर लाभ

क्या अधिक उम्र के पेंशनभोगी अभी भी संपत्ति कर लाभार्थियों के रूप में योग्य हैं? हाँ, इसके बावजूद स्वीकृत परिवर्तन, पेंशनभोगियों को पहले की तरह इस कर का भुगतान करने से छूट दी गई है।

केवल लाभ प्रदान करने वाली वस्तुओं की सूची का विस्तार हुआ है। इनमें अब शामिल हैं:

• अपार्टमेंट और कमरे;
• निजी घर;
• आउटबिल्डिंग चालू भूमि भूखंड, यदि उनका क्षेत्रफल 50 वर्ग मीटर तक है;
• गैरेज और पार्किंग स्थान।

लाभ दो शर्तों के अधीन प्रदान किया जाता है:

• संपत्ति का स्वामित्व है;
• इसका उपयोग व्यावसायिक गतिविधियों के लिए नहीं किया जाता है.

इसके अलावा, उन्हें टैक्स चुकाने से भी छूट नहीं है महँगी वस्तुएँ(कैडस्ट्रल मूल्य पर 300 मिलियन रूबल से)।

नई प्रक्रिया के अनुसार, यदि कोई पेंशनभोगी कई प्रकार की अचल संपत्ति का मालिक है, तो मालिक के अनुरोध पर, उनमें से केवल एक के लिए लाभ दिया जाता है। अन्य सभी संपत्ति के लिए, कर का भुगतान सामान्य आधार पर किया जाना चाहिए।

लेकिन राज्य ने पेंशनभोगी-मालिकों को निम्नलिखित कर कटौती भी प्रदान की:

कर लाभ स्वचालित रूप से प्रदान नहीं किया जाता है। इसे प्राप्त करने के लिए, आपको एक आवेदन जमा करना होगा स्थानीय प्राधिकारीसंघीय कर सेवा, जिससे जुड़े हुए हैं आवश्यक दस्तावेज़, जिनमें से मुख्य है पेंशन प्रमाणपत्र की प्रति।

इसके अलावा, चालू वर्ष के 1 नवंबर से पहले, आपको संघीय कर सेवा को एक अधिसूचना प्रस्तुत करनी चाहिए कि मालिक द्वारा लाभ प्राप्त करने के लिए संपत्ति की कौन सी वस्तु (जब उनमें से कई हैं) को चुना गया था। इस तिथि के बाद कोई परिवर्तन नहीं किया जा सकेगा.

यदि पेंशनभोगी अधिसूचना प्रस्तुत नहीं करता है, तो चुनाव संघीय कर सेवा के कर्मचारियों द्वारा किया जाएगा। लेकिन इस बात से घबराने की जरूरत नहीं है, क्योंकि इस मामले मेंलाभ उस संपत्ति के लिए प्रदान किया जाता है जिसके लिए अधिकतम कर राशि की गणना की जाती है।

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2014 में टैक्स कोड में बदलाव हुए। पेंशनभोगी सोच रहे हैं कि क्या उन्हें नए मानकों के तहत संपत्ति कर का भुगतान करने की आवश्यकता है। कानून में बदलाव से पहले भुगतान नहीं किया गया था. पेंशनभोगियों को चिंता करने की जरूरत नहीं है. पहले प्रदान किए गए लाभ बरकरार रखे गए हैं। वे अभी भी संपत्ति का बकाया नहीं चुकाते हैं। इसका समाधान इसमें प्रस्तुत किया गया है। मुख्य परिवर्तन यह है कि कर की गणना आवासीय संपत्ति के भूकर मूल्य से की जाती है।

निजीकृत अपार्टमेंट की बिक्री पर कर पर नया कानून

2017 में टैक्स कोड में बदलाव हुए। कानून निजीकृत अपार्टमेंट और घरों की बिक्री से आय की गणना के लिए प्रक्रिया, शर्तों और लाभों को नियंत्रित करता है। व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय, निजी घर, निजीकृत अचल संपत्ति या शेयर की बिक्री पर हुए लाभ को आधार के रूप में लिया जाता है। इस्तेमाल किया गया मानक दर- राशि का 13 प्रतिशत. लेकिन सरकार ने कई तरह से वित्तीय बोझ कम करने का ख्याल रखा.

मालिक पांच साल के बाद खरीद और बिक्री लेनदेन के लिए शुल्क से पूरी तरह मुक्त है। में अवधि निर्दिष्ट है टैक्स कोडआरएफ और 2016 के बाद खरीदे गए निजीकृत अपार्टमेंट और घरों के लिए उपयोग किया जाता है। यदि संपत्ति पहले खरीदी गई हो निर्दिष्ट अवधि, संपत्ति के कार्यकाल की अवधि 3 वर्ष से है।

क्या मुझे निजीकृत अपार्टमेंट के लिए कर का भुगतान करना होगा?

क्या आपके पास है निजी संपत्ति? यदि आपको आवश्यकता हो तो पता करें निजीकृत अपार्टमेंटएक शुल्क का भुगतान।

स्वामित्व प्राप्त होने पर कराधान लागू होता है:

• निजीकृत अपार्टमेंट;
• कमरे;
• निजी घर.

शुल्क की राशि की गणना करना सरल है: रहने की जगह की लागत क्षेत्रीय दर से गुणा की जाती है। स्थानीय कर. क्षेत्रीय प्राधिकारीवे अपने स्वयं के दांव का आकार निर्धारित करते हैं, इसलिए अंतिम राशियाँ भिन्न होती हैं।

इसके अनुसार अधिकतम दर रहने की जगह की कीमत का 0.1 प्रतिशत है। आवास की लागत कर की राशि की गणना का आधार है।

एक पेंशनभोगी द्वारा कर का भुगतान

क्या संपत्ति पेंशनभोगी के नाम पर पंजीकृत है?

कर लागू होता है यदि:

• भूकर मूल्य - 300 मिलियन रूबल या अधिक;
• संपत्ति का उपयोग व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए किया जाता है;
• संपत्ति में कई संपत्तियां हैं.

क्या एक पेंशनभोगी निजीकृत अपार्टमेंट के लिए कर का भुगतान करता है? यदि किसी पेंशनभोगी के पास संपत्ति और गैरेज है, तो क्षेत्र के लिए कोई कर कटौती नहीं है। हालाँकि, दूसरे पर अंतरिक्षऔर गैराज पर पूरा संपत्ति कर लागू होता है।

विधायक ने शुल्क का भुगतान करने से बचने के लिए करीबी रिश्तेदारों-पेंशनभोगियों को अचल संपत्ति के तत्काल पुन: पंजीकरण की अनुमति नहीं दी।

एक निजीकृत अपार्टमेंट कितने समय के बाद बिना टैक्स के बेचा जा सकता है?

एक निजीकृत अपार्टमेंट स्वामित्व का प्रमाण पत्र प्रदान करने के बाद बेचा जाता है। लेकिन एक खामी है. यदि आप आवासीय स्थान बेच रहे हैं, जिसका निजीकरण 36 महीने से कम समय पहले किया गया था, तो कर कटौती की राशि आवासीय स्थान की कीमत का 13% होगी, यदि लागत एक मिलियन रूबल से ऊपर है। उदाहरण के लिए, 3 मिलियन रूबल के लिए आवासीय स्थान बेचते समय, राशि की गणना भूकर मूल्य - 2,000,000 रूबल के आधार पर की जाती है। यदि भूकर सेवा ने संपत्ति का मूल्य दस लाख रूबल से कम के बराबर आंका है, तो शुल्क लागू नहीं होता है।

ध्यान दें: 2016 के बाद खरीदी गई अचल संपत्ति कर कटौती लागू किए बिना पांच साल बाद बेची जाती है।

निजीकृत अपार्टमेंट के लिए कर लाभ

प्रत्येक मालिक संपत्ति कर का भुगतान करता है। लेकिन कानून लोगों के कुछ समूहों के लिए सामाजिक लाभ स्थापित करता है:

• गैर-आवासीय और गैर-व्यावसायिक गतिविधियाँ;
• रचनात्मकता के लिए कार्यशालाएँ;
• संगीत स्टूडियो;
• गैलरी और संग्रहालय, भले ही वे आवासीय क्षेत्र में स्थित हों।

यदि किसी व्यक्ति को पेंशन मिलती है या सैन्य समर्थनवृद्धावस्था के लिए, वे कर कटौती नहीं करते हैं आवासीय अचल संपत्ति. अन्य श्रेणियां क्षेत्रीय दर के अनुसार राशि का भुगतान करती हैं:

• निजी घर;
• अपार्टमेंट;
• अलग कमरा;
• बाह्य भवन।

अगर कर कटौतीनिजीकृत अपार्टमेंट के लिए नहीं मिला, इसके दो कारण हैं:

• डाक कर्मचारियों द्वारा पत्र खो जाना;
• संघीय कर सेवा में त्रुटि.

स्वयं संपर्क करें टैक्स कार्यालयस्थिति का निर्धारण करने के लिए. पत्र खोने पर आपको कर कटौती का भुगतान करने से नहीं रोका जाएगा।

यदि संपत्ति की बिक्री हुई है, तो घोषणा 30 अप्रैल से पहले फॉर्म 3-एनडीएफएल में जमा की जाती है अगले साललेन-देन के बाद. अंतिम तारीखआयकर का भुगतान - 15 जुलाई 2018. हर नागरिक रूसी संघकरों के लिए राशि काटता है। प्रकार पर निर्भर करता है अधिमान्य श्रेणीऔर स्थान, कर कटौती निर्धारित की जाती है।