किसी कर्मचारी को बर्खास्त करते समय कर का भुगतान कैसे करें। वेतन पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की प्रक्रिया। करों को बजट में कब स्थानांतरित करना है

नियोक्ता बर्खास्त कर्मचारी को पूरा भुगतान करने और उसे वापस करने के लिए बाध्य है कार्यपुस्तिकामें पंजीकृत श्रम कानून. हालाँकि, इन कार्यों से कंपनी के दायित्व पूर्व कर्मचारीथके नहीं हैं. नियोक्ता को कमाई से रोकना और फिर कर और योगदान भेजना आवश्यक है विभिन्न फंड. आइए विचार करें कि 2017 में किसी कर्मचारी को बर्खास्त करते समय व्यक्तिगत आयकर का भुगतान कैसे और कब करना है।

करों का भुगतान करने के लिए कर्मचारी और उसके नियोक्ता की जिम्मेदारियां

सभी नागरिक नकद या अन्य प्राप्त कर रहे हैं संपत्ति आय, उससे तथाकथित भुगतान करने के लिए बाध्य हैं आयकर. आधिकारिक नामबहुत से परिचित संक्षिप्त नाम व्यक्तिगत आयकर के पीछे छिपा है। प्राप्त आय की मात्रा के बावजूद, कर की दर सभी के लिए समान है और 13% है। कई चर्चाओं के बावजूद, 2017 में कर की दर में कोई वृद्धि या प्रगतिशील पैमाने की शुरूआत नहीं हुई।

वे नागरिक (व्यक्ति) जो अपनी स्वयं की व्यावसायिक गतिविधियाँ संचालित करते हैं, उन पर भरोसा करते हैं आवश्यक राशिकर और इसे पूरी तरह से स्वतंत्र रूप से राज्य के बजट में स्थानांतरित करें। यह जानकारी वार्षिक फाइलिंग में परिलक्षित होती है। टैक्स कार्यालयघोषणा - फॉर्म 3-एनडीएफएल। राजकोषीय प्राधिकरण इस जानकारी की जाँच करता है और यदि आवश्यक हो, तो उद्यमी को जवाबदेह ठहराता है।

वेतनभोगी कर्मचारियों को भी यह कर उनकी कमाई और अन्य भुगतानों पर देना पड़ता है। लेकिन वे अपनी ज़िम्मेदारी नियोक्ता को सौंपते हैं, जो उनके कर एजेंट के रूप में कार्य करता है। नियोक्ता की जिम्मेदारी में कर की मासिक गणना, वेतन से इसकी कटौती, स्थानांतरण करना, साथ ही बर्खास्तगी पर व्यक्तिगत आयकर को स्थानांतरित करना शामिल है। अर्जित और रोके गए कर की जानकारी इसमें परिलक्षित होती है वेतन पर्चीऔर कर्मचारी द्वारा प्राप्त प्रमाण पत्र में - 2 व्यक्तिगत आयकर।

कर हस्तांतरण की समय सीमा

करों के हस्तांतरण से संबंधित सभी संबंध अब श्रम कानून द्वारा नहीं, बल्कि कर कानून द्वारा विनियमित होते हैं। हालाँकि, समय सीमा व्यक्तिगत आयकर हस्तांतरणकाम पर रखे गए कर्मचारियों को पारिश्रमिक के भुगतान के समय पर सीधे निर्भर करता है विशिष्ट संगठन. कला के नियम के अनुसार. रूसी संघ के श्रम संहिता के 136, सभी कर्मचारियों को हर आधे महीने में समान अंतराल पर कमाई का भुगतान किया जाता है।

प्रत्येक नियोक्ता स्वयं सटीक तिथियां निर्धारित करता है, उन्हें पीवीटीआर, एक सामूहिक समझौते या सीधे कर्मचारी के साथ एक समझौते में (सूक्ष्म उद्यमों के लिए) निर्धारित करता है। इस दिन तक, लेखा विभाग को पहले से ही कर जमा और रोकना चाहिए था। ये राशियाँ प्रत्येक कर्मचारी को जारी की गई वेतन पर्ची पर दर्शाई गई हैं।

टैक्स कोड के लिए आवश्यक है कि रोके गए कर को उस दिन के बाद की तारीख में स्थानांतरित किया जाए जिस दिन आय प्राप्त हुई थी, यानी वेतन का भुगतान किया गया था (एनकेआरएफ का अनुच्छेद 226)। आय अर्जित करने की विधि के आधार पर, आय प्राप्त होने की तिथि और, तदनुसार, कर रोकने की तिथि निर्धारित की जाती है:

• फंड जाता है बैंक कार्ड, कर उसी या अगले कारोबारी दिन काटा जाता है।
• वेतन चालू खाते से निकाल लिया जाता है और नकद में जारी कर दिया जाता है, कर अगले दिन स्थानांतरित कर दिया जाता है।
• कमाई का भुगतान कैश रजिस्टर (दैनिक कमाई) से नकद में किया जाता है, और कर अगले कार्य दिवस के अंत से पहले स्थानांतरित कर दिया जाता है।

पूरी टीम को वेतन देते समय, एकमुश्त स्थानांतरणकर 2017 में बर्खास्तगी पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना एक अलग मामला है। जिस दिन आपको अपनी तनख्वाह मिलती है वह दिन शायद ही कभी आपके वेतन-दिवस पर आता हो। आइए विचार करें कि ऐसे मामले में सही तरीके से क्या करना चाहिए।

बर्खास्तगी पर किसी कर्मचारी को भुगतान

भले ही कोई कर्मचारी कैलेंडर माह के अंत से पहले नौकरी छोड़ देता है, फिर भी नियोक्ता को काम किए गए समय के लिए भुगतान करना पड़ता है। कमाई की राशि की गणना अग्रिम (यदि इसका भुगतान किया गया था) को ध्यान में रखते हुए, बीत चुके कार्य दिवसों की संख्या के अनुपात में की जाती है। साथ ही, सभी देय कटौतियाँ, विशेष करों में, पूरी की जानी चाहिए।

महीने के कुछ हिस्से के वेतन के अलावा, कर्मचारी अन्य भुगतान का भी हकदार है। ये बोनस, भत्ते और श्रम द्वारा प्रदान किए गए अतिरिक्त भुगतान हो सकते हैं सामूहिक समझौता. इसके अलावा, जिस कर्मचारी ने इस वर्ष छुट्टी नहीं ली है, उसे इसके लिए मुआवजा प्राप्त करने का अधिकार है, साथ ही उन सभी दिनों के आराम के लिए भी, जो पहले नहीं लिए गए हैं। कूल राशि का योग. इसका आकार संगठन द्वारा अपनाई गई छुट्टी की अवधि और इसका अधिकार देने वाली सेवा की लंबाई पर निर्भर करता है।

यदि बर्खास्तगी कंपनी के आकार में कमी या परिसमापन के परिणामस्वरूप होती है, तो बर्खास्तगी पर गणना को विच्छेद वेतन द्वारा भी पूरक किया जाता है। सभी राशियों से कर्मचारी के कारण, उसके नियोक्ता को आयकर की गणना और बजट में स्थानांतरित करना होगा। की गई सभी गणनाएँ व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र 2 में परिलक्षित होती हैं, जो कर्मचारी को कार्यपुस्तिका के साथ-साथ प्राप्त होती है। यह जानकारी उसके लिए काम की नई जगह पर बीमारी की छुट्टी का लाभ प्राप्त करते समय, कटौती की प्रक्रिया करते समय और अन्य स्थितियों में उपयोगी होगी।

भुगतान की समय सीमा के उल्लंघन के लिए जिम्मेदारी

भुगतान की समय सीमा श्रम संहिता द्वारा निर्धारित की जाती है - यह अंतिम कार्य दिवस है। यदि नियोक्ता इस तिथि पर नकद में पैसा जारी करने या कर्मचारी के खाते में स्थानांतरित करने के लिए तैयार नहीं है, तो वह कानून तोड़ रहा है और उत्तरदायी है। सबसे पहले, स्वयं से पहले पूर्व कर्मचारी. भुगतान में देरी के प्रत्येक दिन के लिए, सेंट्रल बैंक की प्रमुख दर का 1/150 - अर्जित करना और फिर मुआवजा देना आवश्यक है। नियोक्ता की गलती कोई मायने नहीं रखती. यदि बर्खास्तगी पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की समय सीमा का उल्लंघन किया जाता है, तो नियोक्ता पहले से ही राज्य के प्रति जिम्मेदार है और वहन करता है प्रशासनिक जिम्मेदारीजुर्माने के रूप में.

टैक्स कब रोका जाता है और बर्खास्तगी पर स्थानांतरित किया जाता है?

2017 में बर्खास्तगी पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान कब करना है यह निर्धारित करना काफी सरल है। समाप्ति की स्थिति में रोजगार अनुबंधअगले महीने के अंत से पहले कर्मचारी के साथ, वेतन की गणना करते समय वही नियम लागू होते हैं। दूसरे शब्दों में, कर गणना के भुगतान की तारीख के अगले दिन से बाद में प्राप्त नहीं होना चाहिए। यह नियम किसी भी भुगतान पद्धति पर लागू होता है। बर्खास्तगी की तारीख, यानी अंतिम कार्य दिवस, प्रबंधक द्वारा हस्ताक्षरित आदेश द्वारा निर्धारित की जाती है।

कभी-कभी कोई कर्मचारी, अपनी पहल पर, कार्यपुस्तिका और वेतन चेक लेने की जल्दी में नहीं होता है, उन्हें बर्खास्तगी के दिन नहीं, बल्कि बाद में प्राप्त करता है। हालाँकि, नियोक्ता को इससे कोई फर्क नहीं पड़ता। कर का भुगतान सख्ती से किया जाना चाहिए नियत समय. इसके अलावा, जब तक निपटान का भुगतान किया जाता है, तब तक सभी कटौतियाँ पहले ही की जा चुकी होती हैं।

बर्खास्तगी पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की समय सीमा रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 में पाई जा सकती है। इसके अनुसार, नियोक्ता, एक कर एजेंट होने के नाते या, जैसा कि वे भी कहते हैं, भुगतान का स्रोत होने के नाते, यह करना होगा:

1. वेतन या अन्य आय के भुगतान के दिन कर रोकना, उदाहरण के लिए, लाभ;

2. रोके गए कर को या तो भुगतान दिवस पर या अगले दिन स्थानांतरित करें, लेकिन इस अवधि के बाद नहीं। अगर हम बात कर रहे हैंलाभ और अवकाश वेतन के बारे में, तो नियोक्ता चालू माह के अंत से पहले कर का भुगतान कर सकता है।

में कर विधानकेवल प्रस्तुत किया गया सामान्य शर्तें, जिसके भीतर कर का भुगतान बजट में किया जाना चाहिए। इसलिए, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि कर्मचारी को कार्ड पर पैसा मिला या व्यक्तिगत रूप से, करों को रोकने और भुगतान करने के नियम समान हैं।

हमें यह भी याद रखना चाहिए कि यदि कोई कर्मचारी मुख्य कार्यालय और किसी एक प्रभाग दोनों में कार्यरत था और फिर पूरी तरह से नौकरी छोड़ देता है, तो उसे दोनों नौकरियों से अलग-अलग कर का भुगतान करना होगा। साथ ही, एक कर्मचारी को संघीय कर सेवा को दो बार रिपोर्ट करना होगा।

कैसे पंजीकृत करें पेमेंट आर्डरबर्खास्तगी पर व्यक्तिगत आयकर, यदि अगला दिन गैर-कार्य दिवस है

यदि 2017 में बर्खास्तगी पर व्यक्तिगत आयकर स्थानांतरित करने की समय सीमा सप्ताहांत या छुट्टी के साथ मेल खाती है, तो बर्खास्तगी पर व्यक्तिगत आयकर स्थानांतरित करने की समय सीमा स्थगित की जा सकती है। उदाहरण के लिए, किसी कर्मचारी का अंतिम कार्य दिवस 28 अप्रैल, शुक्रवार है। उसके साथ पूर्ण समझौता कर लिया गया है, और कर की गणना की गई राशि को भुगतान से रोक दिया गया है। लेकिन इसका भुगतान करना संभव नहीं होगा, क्योंकि अगले दिन शनिवार है.

और सोमवार को भी सूची आवश्यक राशियह भी असंभव है, क्योंकि 1 मई और इस दिन को सभी श्रमिकों का आधिकारिक अवकाश माना जाता है। इस प्रकार, स्थानांतरण मंगलवार, 2 मई को होना चाहिए, जो सप्ताहांत और छुट्टियों के बाद पहला कार्य दिवस है।

भुगतान फ़ॉर्म कैसे भरें

इस दस्तावेज़ को भरते समय, कई प्रश्न हमेशा उठते हैं: किस भुगतानकर्ता की स्थिति को इंगित करना है (फ़ील्ड 101), कौन सा बीसीसी दर्ज करना है (फ़ील्ड 104), उस अवधि को कैसे प्रतिबिंबित करना है जिसके लिए कर का भुगतान किया गया है (फ़ील्ड 107)। हम जवाब देते हैं:

इस क्षेत्र में 101 संगठन हैं - कर एजेंटकोड 02 सेट करता है; नियोक्ता - व्यक्तिगत उद्यमी – 09;

फ़ील्ड 104 में लिखें: संगठन - कर एजेंट - 182 1 01 02020 01 1000 110; नियोक्ता - व्यक्तिगत उद्यमी - 182 1 01 02010 01 1000 110;

फ़ील्ड 107 MS.XX (माह).2017 प्रारूप में भरा गया है। कृपया ध्यान दें कि कोई संख्या दर्ज करने की आवश्यकता नहीं है, और महीने का डेटा उस अवधि के साथ मेल खाना चाहिए जब आय वास्तव में प्राप्त हुई थी।

हम आपको याद दिला दें कि सभी डेटा को सही ढंग से इंगित करने का सबसे आसान तरीका एक विशेष का उपयोग करना है नि: शुल्क सेवासंघीय कर सेवा "करों, शुल्कों और अन्य भुगतानों के हस्तांतरण के लिए भुगतान दस्तावेज़ भरना बजट प्रणाली रूसी संघ" यहाँ, में स्वचालित मोडसभी बीसीसी और भुगतानकर्ता की स्थिति दर्ज की गई है। एकमात्र चीज जहां आप गलती नहीं कर सकते वह टिन, केपीपी और भुगतानकर्ता के नाम में है।