1 एस में 6 व्यक्तिगत आयकर गलत तरीके से बनते हैं। चेकबॉक्स चेक किया गया है - व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय, गणना किए गए कर को रोके गए के रूप में ध्यान में रखें। कौन सा लेखांकन विकल्प चुनना है

इसी साल 1 जनवरी से टैक्स एजेंटों के लिए इसे शुरू किया गया था नया कर्तव्य- फॉर्म 6-एनडीएफएल, प्रारूप और अनुमोदित प्रक्रिया के अनुसार गणना की गई और रोकी गई व्यक्तिगत आयकर राशि की गणना कर अधिकारियों को त्रैमासिक जमा करें। रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 14 अक्टूबर 2015 के आदेश संख्या ММВ-7-11/450@ द्वारा। यह दायित्व रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230 के अनुच्छेद 2 में निहित है। संघीय विधानदिनांक 02.05.2015 संख्या 113-एफजेड। 1सी:एंटरप्राइज समाधान में, 6-एनडीएफएल गणना फॉर्म को स्वत: भरने की क्षमता के साथ लागू किया गया है।

टिप्पणी:
* 2016 के कानून में इन और अन्य परिवर्तनों के बारे में संख्या 1 (जनवरी), पृष्ठ 4 "बीयूकेएच.1एस" और में पढ़ें।

2-एनडीएफएल आय प्रमाणपत्र के विपरीत व्यक्तियों नए रूप मेगणना में एक सामान्यीकृत शामिल है कर एजेंटकर एजेंट से आय प्राप्त करने वाले सभी व्यक्तियों के लिए सामान्य रूप से जानकारी, जिसमें वास्तव में प्राप्त आय की तारीखें और राशि, लागू कटौती और रोके गए व्यक्तिगत आयकर शामिल हैं।

फॉर्म 6-एनडीएफएल में एक शीर्षक पृष्ठ और दो खंड होते हैं: धारा 1 "सामान्यीकृत संकेतक" और धारा 2 "प्राप्त वास्तविक आय और रोके गए व्यक्तिगत आयकर की तिथियां और मात्रा।"

गणना पहली तिमाही, छमाही, 9 महीने, वर्ष के लिए संचयी आधार पर संकलित की जाती है और इसमें प्रस्तुत की जाती है टैक्स प्राधिकरण, क्रमशः, समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 30 अप्रैल, 31 जुलाई, 31 अक्टूबर और 1 अप्रैल से पहले नहीं। सप्ताहांतों को ध्यान में रखते हुए, 2016 की पहली तिमाही की रिपोर्ट 4 मई से पहले प्रस्तुत की जानी चाहिए। इसे निर्देशित किया जाना चाहिए इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में. लेकिन अगर जिन व्यक्तियों को आय का भुगतान किया गया उनकी संख्या 25 लोगों तक है, तो गणना कागज पर प्रस्तुत की जा सकती है।

आईएस 1सी:आईटीएस

"रिपोर्टिंग" अनुभाग में संदर्भ पुस्तक "व्यक्तिगत आयकर पर रिपोर्टिंग" में 6-एनडीएफएल गणना जमा करने की तैयारी और प्रक्रिया के बारे में और पढ़ें।

आइए रजिस्टर डेटा के आधार पर 6-एनडीएफएल रिपोर्ट तैयार करने की विशेषताओं पर नजर डालें कर लेखांकनकार्यक्रम "1सी: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8" संस्करण 3.0 में व्यक्तिगत आयकर पर।

"1सी: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8" में रिपोर्ट 6-एनडीएफएल (संशोधन 3.0)

शीर्षक पेजफॉर्म 6-एनडीएफएल में करदाता के बारे में मानक जानकारी होती है। धारा 1 कर की दर से आय और करों के बारे में जानकारी दिखाती है, और धारा 2 आय की प्राप्ति और कर रोक की तारीखों से भरी जाती है।

अनुभाग 1 को पूरा करना

फॉर्म 6-एनडीएफएल का खंड 1 (चित्र 1) प्रत्येक के लिए सामान्यीकृत संकेतक दर्शाता है कर की दर: अर्जित आय की राशि, लाभांश, कटौतियाँ, परिकलित कर की राशि और निश्चित अग्रिम भुगतान। सभी दरों का कुल योग उन व्यक्तियों की संख्या को दर्शाता है जिन्होंने आय प्राप्त की, रोकी गई कर की राशि, रोकी नहीं गई और कर एजेंट द्वारा लौटाई गई। कार्यक्रम में फॉर्म 6-एनडीएफएल बनाते समय, इस डेटा को उन दस्तावेजों के अनुसार संक्षेपित किया जाता है जो आय अर्जित करते हैं और कर की गणना करते हैं।

चावल। 1. फॉर्म 6-एनडीएफएल की धारा 1

धारा 2 को पूरा करना

फॉर्म 6-एनडीएफएल (चित्र 2) की धारा 2 में, कर एजेंट को करदाता द्वारा आय की वास्तविक प्राप्ति की प्रत्येक तिथि की तारीख का संकेत देना होगा (पंक्ति 100) व्यक्तिगत आयकर रोकना(पंक्ति 110), विशेष रूप से इस आय से गणना की गई, और अंतिम तारीखरूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 223 के प्रावधानों और रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के अनुच्छेद 4, 6 को ध्यान में रखते हुए इस कर को बजट (पंक्ति 120) में स्थानांतरित करना। आय और कर की मात्रा की जानकारी क्रमशः पंक्ति 130 और 140 में दर्शाई गई है।

चावल। 2. फॉर्म 6-एनडीएफएल की धारा 2

"1सी: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8" संस्करण 3.0 और इससे पहले, कुछ प्रकार की आय दर्ज करते समय तुरंत व्यक्तिगत आयकर की गणना करना, रोक की अवधि को ध्यान में रखना और कर प्रेषण की तारीखों को रिकॉर्ड करना संभव था।

चूंकि अब फॉर्म 6-एनडीएफएल भरने की प्रक्रिया को रिपोर्ट में प्रतिबिंबित करने की आवश्यकता है सटीक तिथियांआय सृजन और कर रोक, यह कार्यक्षमता अब फॉर्म 6-एनडीएफएल को स्वत: भरने की "सेवा" करती है।

6-एनडीएफएल के पूरा होने को सुनिश्चित करने के लिए, कर की गणना करते समय, महीने के बजाय आय के भुगतान की तारीख को ध्यान में रखा जाता है कर अवधिआम तौर पर। आय का भुगतान करते समय, कर रोक की तारीख और उसके हस्तांतरण की समय सीमा दर्ज की जाती है।

आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख (गणना की पंक्ति 100) रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 223 के नियमों के अनुसार निर्धारित की जाती है। आइए इसके मुख्य प्रावधानों को याद करें।

काम किए गए पूरे महीने के लिए वेतन की प्राप्ति की तारीख उस महीने का आखिरी दिन माना जाता है जिसके लिए इसे अर्जित किया गया था। और बर्खास्तगी के मामले में - बर्खास्तगी के महीने में काम का आखिरी दिन जिसके लिए वेतन अर्जित किया गया था। अवकाश वेतन और विकलांगता लाभ के लिए, आय की प्राप्ति की तारीख उनके भुगतान या कर्मचारी के चालू खाते में स्थानांतरण का दिन है।

01/01/2016 से किसी व्यक्ति द्वारा आय प्राप्त करने की कुछ तिथियां स्पष्ट की गई हैं। रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 223 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 6 के अनुसार, अतिरिक्त दैनिक भत्ते के रूप में आय की प्राप्ति की तारीख उस महीने का अंतिम दिन माना जाता है जिसमें अग्रिम रिपोर्ट स्वीकृत होती है। .

के लिए भौतिक लाभआय की प्राप्ति की तारीख इसके गठन के कारण पर निर्भर करती है। यदि लाभ मिलता है:

• ऋण या ऋण पर ब्याज पर बचत, फिर, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 223 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 7 के अनुसार, इसकी प्राप्ति की तारीख ऋण अवधि के दौरान प्रत्येक माह का अंतिम दिन है, चाहे कुछ भी हो उधारकर्ता द्वारा ब्याज का भुगतान या गैर-भुगतान;
• कंपनियों और उद्यमियों से सामान खरीदना या खरीदना मूल्यवान कागजात, तो आय की प्राप्ति की तारीख रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 223 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 3 के अनुसार माल या प्रतिभूतियों के अधिग्रहण का दिन है।

व्यक्तिगत आयकर उद्देश्यों के लिए, "आय तिथि" वह तिथि है जिस पर कर देय है।

कार्यक्रम में "1सी: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8" संस्करण 3.0 आय की वास्तविक प्राप्ति की तिथि(6-एनडीएफएल रिपोर्ट की धारा 2 की पंक्ति 100) आय - भुगतान या हस्तांतरण प्राप्त करने के बाद स्वत: भर जाती है धन, उपहार दे रहा हूँ. इस मामले में, राशि वास्तविक आयपंक्ति 130 में परिलक्षित होता है।

उदाहरण 1. फॉर्म 6-एनडीएफएल की धारा 2 की पंक्ति 100 और 130 के मूल्यों का गठन

कर्मचारी एन.पी. पर फरवरी में थंडर अवकाश 02/08/2016 से 02/20/2016 की अवधि में पड़ता है। अवकाश आदेश 02/01/2016 को जारी किया गया है। वेतनअवकाश वेतन की योजना बनाई गई अंतर-निपटान अवधि के दौरान 02/05/2016 (चित्र 3)।

चावल। 3. दस्तावेज़ "अवकाश"

कागजातों की तारीख 02/01/2016 और भुगतान तिथि(योजनाबद्ध) 02/05/2016 कार्यक्रम में परिलक्षित होते हैं व्यक्तिगत आयकर के लिए कर रजिस्टरवी धारा 4(गणना कर आधारऔर व्यक्तिगत आयकर) (चित्र 4)।

चावल। 4. धारा 4 "व्यक्तिगत आयकर के लिए कर रजिस्ट्री"

तारीख 02/01/2016 दस्तावेज़ छुट्टी 6-एनडीएफएल रिपोर्ट में प्रतिबिंबित नहीं है, लेकिन भरने में शामिल है कर रजिस्टर. इसे फ़ील्ड में दर्शाया गया है आय अर्जित होने की तिथिअवरोध पैदा करना आय और कटौतीऔर मैदान में गणना तिथिअवरोध पैदा करना कर की गणनाव्यक्तिगत आयकर के लिए कर लेखांकन रजिस्टर।

मैदान आय भुगतान तिथिअवरोध पैदा करना आय और कटौतीऔर फ़ील्ड आय प्राप्ति की तिथिब्लाकों कर की गणनाऔर टैक्स पर रोक लगाईअनुरूप भुगतान तिथिदस्तावेज़ छुट्टी 02/05/2016. यह वह तिथि है जो फॉर्म 6-एनडीएफएल की धारा 2 की पंक्ति 100 "आय की वास्तविक प्राप्ति की तिथि" में परिलक्षित होती है। यदि आय के वास्तविक भुगतान का दिन ( तारीखपेरोल दस्तावेज़) दस्तावेज़ में जो योजना बनाई गई है उससे भिन्न है छुट्टी, तो आपको इसे ठीक करने की आवश्यकता है भुगतान तिथिदस्तावेज़ में छुट्टी. दस्तावेज़ के समान छुट्टी, कल्पित भुगतान तिथिअन्य दस्तावेज़ भी पंजीकृत हैं, उदाहरण के लिए, सामग्री सहायता, बीमारी की छुट्टी, व्यापार यात्रा, बोनस।

इन दस्तावेज़ों को भी समायोजित किया जाना चाहिए भुगतान तिथि, यदि यह वास्तविक से भिन्न है।

कृपया ध्यान, व्यक्तिगत आयकर की गणना भुगतान की तिथि के अनुसार की जानी चाहिए। इसलिए, परिवर्तन करके भुगतान तिथिदस्तावेज़ों में, मेनू में व्यक्तिगत आयकर की पुनर्गणना करना न भूलें अधिक - पुनर्गणना करें. इसके बाद ही आप पेरोल की प्रक्रिया के लिए आगे बढ़ सकते हैं।

फॉर्म 6-एनडीएफएल की धारा 2 की पंक्ति 130 में और क्षेत्र में आय की राशिअवरोध पैदा करना आय और कटौतीव्यक्तिगत आयकर कार्यक्रम के लिए कर लेखांकन रजिस्टर 28,839.59 रूबल की अवकाश वेतन की गणना की गई राशि को इंगित करता है।

उदाहरण 2. वेतन की गणना करते समय फॉर्म 6-एनडीएफएल की धारा 2 की पंक्ति 100 के मूल्य का गठन

जनवरी के लिए, वेतन की गणना 02/05/2016 को की गई, भुगतान 02/07/2016 को किया गया। वेतन के रूप में आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख उस महीने का आखिरी दिन है जिसके लिए वेतन का भुगतान किया गया था, यानी फॉर्म 6-एनडीएफएल की धारा 2 की पंक्ति 100 में, 01/31/2016 इंगित किया गया है, चाहे कुछ भी हो दस्तावेज़ की तारीख पेरोलऔर भुगतान की तारीखें।

व्यक्तिगत आयकर रोकने की तारीख (धारा 2 की पंक्ति 110) उस दिन से मेल खाती है जिस दिन परिकलित कर रोका जाना चाहिए, और आय के प्रकार पर निर्भर करता है।

इसलिए, उदाहरण के लिए, आपको उस दिन वेतन, बोनस और अतिरिक्त भुगतान से कर रोकना होगा जिस दिन महीने की दूसरी छमाही के लिए वेतन का भुगतान किया जाता है। अवकाश वेतन, बीमारी की छुट्टी और मुआवज़े के लिए, जिस दिन भुगतान किया जाता है उस दिन व्यक्तिगत आयकर रोक लिया जाना चाहिए। अतिरिक्त दैनिक भत्ते के लिए, वस्तु के रूप में आय, भौतिक लाभ, यह निर्धारित किया गया है कि व्यक्तिगत आयकर को निकटतम आय के भुगतान के दिन रोका जा सकता है जिसमें से कटौती की जा सकती है, उदाहरण के लिए, वेतन।

उदाहरण 3. फॉर्म 6-एनडीएफएल की धारा 2 की पंक्तियों 110 और 140 के मान का गठन (उदाहरण 1 की निरंतरता)

उदाहरण 1 की शर्तों के अनुसार वेतनअवकाश वेतन की योजना बनाई गई अंतर-निपटान अवधि के दौरान 02/05/2016. हालाँकि, अवकाश वेतन वास्तव में 02/04/2016 से एक दिन पहले स्थानांतरित किया गया था (चित्र 3 देखें)।

तारीखदस्तावेज़ बैंक को विवरण(उदाहरण 1 में यह 02/04/2016 है) क्षेत्र में परिलक्षित होता है कर रोकने की तारीखअवरोध पैदा करना व्यक्तिगत आयकर के लिए कर लेखांकन रजिस्टर की धारा 4 में कर रोका गयाऔर फॉर्म 6-एनडीएफएल बनाते समय यह लाइन 110 में आता है। उसी समय, लाइन 140 रोके गए कर की राशि को इंगित करता है - 3,749 रूबल। में बैंक को विवरणरोके गए कर की राशि कॉलम में दिखाई देती है स्थानांतरण के लिए व्यक्तिगत आयकर.

उदाहरण 1 में भुगतान तिथिदस्तावेज़ में छुट्टी 02/05/2016 को दर्शाया गया था, और वास्तविक भुगतान 02/04/2016 को किया गया था। कोड "2012" (अवकाश वेतन) के साथ आय पर कर की गणना आय के भुगतान के दिन की जानी चाहिए। इसलिए, विश्वसनीय रिपोर्टिंग प्राप्त करने के लिए, यह अनिवार्य है बैंक को विवरणसही करने के लिए भुगतान तिथिदस्तावेज़ में छुट्टीऔर व्यक्तिगत आयकर की पुनर्गणना करें।

तारीख व्यक्तिगत आयकर हस्तांतरणआय प्राप्ति की तारीख के साथ मेल खा सकता है। पेरोल ध्वज में डिफ़ॉल्ट रूप से स्थापित. आपको केवल व्यक्तिगत आयकर हस्तांतरण के लिए भुगतान दस्तावेज़ का विवरण इंगित करना होगा (चित्र 5) .

चावल। 5. अंतर्वस्थन भुगतान विवरणअवकाश वेतन के हस्तांतरण के लिए

यदि व्यक्तिगत आयकर किसी अन्य दिन या भागों में स्थानांतरित किया जाता है, तो ध्वज रद्द होने के बाद टैक्स को वेतन के साथ स्थानांतरित किया जाता हैअकाउंटेंट को मौका दिया गया है व्यक्तिगत आयकर हस्तांतरण डेटा दर्ज करेंअलग-अलग दस्तावेज़ (चित्र 6)।

फॉर्म 6-एनडीएफएल में कर प्रेषण की वास्तविक तारीख इंगित नहीं की गई है, लेकिन इसकी विश्वसनीयता महत्वपूर्ण है, क्योंकि यह क्षेत्र में परिलक्षित होती है तारीखअवरोध पैदा करना व्यक्तिगत आयकर के लिए कर लेखांकन रजिस्टर की धारा 4 में सूचीबद्ध कर.

स्थानांतरण की अंतिम तिथिबजट में रोका गया कर (पंक्ति 120) आय के प्रकार पर निर्भर करता है। वेतन से कटौती और व्यक्तिगत आयकर बोनससूचीबद्ध करने की कोई आवश्यकता नहीं है बाद के दिन में, महीने की दूसरी छमाही के वेतन के भुगतान के बाद। बीमारी की छुट्टी या अवकाश वेतन पर कर के हस्तांतरण के लिए, एक और समय सीमा निर्धारित की जाती है - महीने का आखिरी दिन जिसमें इन अवकाश वेतन या लाभों का भुगतान किया गया था। अन्य प्रकार की आय के लिए, कर को उस आय के भुगतान के अगले दिन से बाद में स्थानांतरित नहीं किया जाना चाहिए जिससे व्यक्तिगत आयकर रोका गया था।

उदाहरण 4. फॉर्म 6-एनडीएफएल के खंड 2 की पंक्ति 120 की मूल्य रेखा का गठन (उदाहरण 1 की निरंतरता)

उदाहरण 1 में, कोड "2012" के साथ आय का भुगतान किया गया था। इस प्रकार की आय के लिए, व्यक्तिगत आयकर स्थानांतरित करने की समय सीमा उस महीने का अंतिम दिन है जिसमें अवकाश वेतन (या लाभ) का भुगतान किया गया था। भुगतान 02/04/2016 को किया गया था। महीने का आखिरी दिन 02/29/2016 है। इस मामले में फॉर्म 6-एनडीएफएल की धारा 2 की पंक्ति 120 का मूल्य 02/29/2016 है।

उदाहरण 5. उदाहरण 2 की शर्तों के अनुसार फॉर्म 6-एनडीएफएल के खंड 2 की लाइन 120 की वैल्यू लाइन का गठन।

उदाहरण 2 में, वेतन का भुगतान किया गया था और इसलिए, रोके गए व्यक्तिगत आयकर को महीने की दूसरी छमाही के वेतन के भुगतान के अगले दिन से पहले स्थानांतरित किया जाना चाहिए। वेतन वास्तव में 02/07/2016 को भुगतान किया गया था, जिसका अर्थ है कि फॉर्म 6-एनडीएफएल की धारा 2 की पंक्ति 120 का मूल्य 02/08/2016 है।

6-एनडीएफएल का गठन

कर्मचारी आय के संचय, व्यक्तिगत आयकर की गणना और रोक, वास्तविक भुगतान और कर के हस्तांतरण से संबंधित सभी घटनाओं का नियमित और सही पंजीकरण सुनिश्चित करेगा स्वचालित गठनकार्यक्रम "1सी: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8" संस्करण 3.0 में 6-एनडीएफएल की गणना।

1सी-रिपोर्टिंग सेवा का उपयोग करके, आप इलेक्ट्रॉनिक संचार चैनलों के माध्यम से 6-एनडीएफएल रिपोर्ट तैयार कर सकते हैं, प्रारूप-तार्किक नियंत्रण कर सकते हैं और भेज सकते हैं। मेनू में ऐसा करने के लिए रिपोर्टिंग, प्रमाणपत्र - 1सी-रिपोर्टिंग – बनाएंआपको एक रिपोर्ट का चयन करना होगा 6-एनडीएफएलऔर अवधि इंगित करें (चित्र 7)। निर्मित रिपोर्ट प्रपत्र की आवश्यकता है भरें,उसी नाम के बटन पर क्लिक करके। फिर आप इसका उपयोग करके रिपोर्ट की जांच कर सकते हैं नियंत्रण अनुपात(केएस), 1सी प्रोग्राम से सीधे संघीय कर सेवा को सहेजें और भेजें।

चित्र 7. 6-एनडीएफएल रिपोर्ट बनाना

6-एनडीएफएल भरने पर रूस की संघीय कर सेवा। विशेष रूप से, जनवरी 2016 में भुगतान किए गए दिसंबर 2015 के वेतन को 2016 की पहली तिमाही के लिए फॉर्म 6-एनडीएफएल में प्रतिबिंबित करने की प्रक्रिया के बारे में प्रश्न का उत्तर दिया गया था।

नमस्कार प्रिय आगंतुकों. आज हम फिर से 6-एनडीएफएल के बारे में बात करेंगे, केवल इस बार मैं बात करूंगा कि डेटा अकाउंटिंग का सिद्धांत कैसे व्यवस्थित किया जाता है 1C ZUP संस्करण 2.5 में फॉर्म 6-NDFL भरना. ZUP 2.5 में सब कुछ संस्करण 3.0 की तुलना में थोड़ा अधिक जटिल है (आप ZUP 3.0 और संस्करण 2.5 के बीच अंतर के बारे में पढ़ सकते हैं)। 2.5 में, सबसे पहले हमें रोके गए व्यक्तिगत आयकर के लेखांकन के विकल्प पर निर्णय लेने की आवश्यकता है। कार्यक्रम में उनमें से दो हैं। और हम आज दोनों विकल्पों पर गौर करेंगे।

यह भी विचार करने योग्य है कि ZUP संस्करण 2.5 में सुविधाजनक ट्रैकिंग विकल्प नहीं है रोका गया व्यक्तिगत आयकर. जो कोई भी ZUP 2.5 का उपयोग करता है, उसे उस रजिस्टर का नाम सीखना होगा जो व्यक्तिगत आयकर रोक के तथ्य को दर्शाता है, और कार्यक्रम के संचालन की जांच करने के लिए इसे देखना सीखना होगा। संस्करण 3.0 में, ऐसी आवश्यकता अक्सर उत्पन्न नहीं होती है, क्योंकि हम तुरंत सब कुछ देख लेते हैं आवश्यक जानकारी. इसलिए, मैं दृढ़तापूर्वक अनुशंसा करता हूं कि आप स्विच करने पर विचार करें नया संस्करण ZUP. मैंने पिछले लेखों में से एक में ZUP 3.0 में फॉर्म 6-एनडीएफएल भरने के बारे में विस्तार से बात की थी:

और जो लोग अभी भी ZUP 2.5 में रिकॉर्ड रखना जारी रखने का निर्णय लेते हैं, मैं ऐलेना ग्रियानिना के पाठ्यक्रम का अध्ययन करने की अत्यधिक अनुशंसा करता हूं: "क्रांति 6-एनडीएफएल". अपने लेख में, हालांकि मैं मुख्य विशेषताओं का विश्लेषण करूंगा, इस मुद्दे का व्यापक अध्ययन केवल ऐलेना ग्रियानिना के पाठ्यक्रम के ढांचे के भीतर ही संभव है। इसमें है बड़ी राशि व्यावहारिक उदाहरणऔर मुख्य लेखांकन त्रुटियों का विश्लेषण किया जाता है जिसके कारण 6-एनडीएफएल को गलत तरीके से भरा जाता है। मैं इसकी अत्यधिक अनुशंसा करता हूं, क्योंकि मैंने स्वयं ऐलेना ग्रियानिना के पाठ्यक्रम का उपयोग करके इस मुद्दे का अध्ययन किया है।

खैर, आज हम छोटी शुरुआत करेंगे और मुख्य मुद्दों का अध्ययन करेंगे ZUP 2.5 में फॉर्म 6-एनडीएफएल भरना.

अब आइए दूसरी तिमाही के लिए 6-व्यक्तिगत आयकर पर नजर डालें। इसमें धारा 2 अब खाली नहीं रहेगी क्योंकि मार्च के वेतन का भुगतान 11 अप्रैल को हुआ था - यह दूसरी तिमाही है।

फॉर्म 6-एनडीएफएल में बीमारी की छुट्टी।

आइए अब 6-एनडीएफएल फॉर्म में बीमारी की छुट्टी को ध्यान में रखते हुए स्थिति पर नजर डालें। अप्रैल में एक कर्मचारी बीमार पड़ गया. हम उसे बीमार छुट्टी दे देंगे.

कर्मचारी 11 अप्रैल से 15 अप्रैल तक बीमार था। पेमेंट इसके ज़रिये बीमारी के लिए अवकाश 10 मई को वेतन के साथ बना दिया जाएगा। यहां फ़ील्ड में भुगतान की वास्तविक तिथि इंगित करना बहुत महत्वपूर्ण है "व्यक्तिगत आयकर के लिए आय के भुगतान की तिथि"और मैदान में "आय प्राप्ति की तारीख"व्यक्तिगत आयकर टैब पर, चूंकि 6-एनडीएफएल रिपोर्ट के दूसरे खंड की पंक्ति 100 और 110 भरना इस पर निर्भर करता है। मैं आपको याद दिला दूं कि बीमारी की छुट्टी और छुट्टी की छुट्टी के लिए लाइन 100 है आय की वास्तविक प्राप्ति की तिथियह संचयन के महीने से नहीं, बल्कि वास्तविक भुगतान की तारीख से निर्धारित होता है।

हम दस्तावेज़ तैयार करते हैं। आइए देखें कि दस्तावेज़ ने रजिस्टर में क्या हलचलें कीं (कार्रवाई बटन - गो - बजट के साथ व्यक्तिगत आयकर गणना)।

रजिस्टर में हकीकत बयां हो गई व्यक्तिगत आयकर गणनायह बीमारी की छुट्टी. आय प्राप्ति की तिथि 05/10/2016 है।

चित्र को पूरा करने के लिए, आइए अप्रैल के लिए कर्मचारी के वेतन की गणना करें। दस्तावेज़ में पेरोलअनुपस्थिति को ध्यान में रखते हुए 16 दिनों का वेतन अर्जित किया गया।

कर की गणना व्यक्तिगत आयकर टैब पर की गई है। वेतन आय प्राप्त होने की तिथि माह का अंत है।

हम दस्तावेज़ तैयार करते हैं। आइये देखते हैं रजिस्टर में हलचल बजट में व्यक्तिगत आयकर भुगतान।

रजिस्टर में कर की गणना दर्शाई गई। आय प्राप्ति की तिथि माह का अंत है। सब कुछ सही है।

अब आइए भुगतान के तथ्य पर विचार करें वेतनऔर बीमार छुट्टी. ऐसा करने के लिए, आइए एक दस्तावेज़ बनाएँ वेतन देना होगा.

आइए दस्तावेज़ की जांच करें और आंदोलन देखें इस दस्तावेज़ कारजिस्टर में बजट में व्यक्तिगत आयकर भुगतान.

ध्यान दें कि रजिस्टर में दस्तावेज़ ने 2 चालें, 2 पंक्तियाँ बनाईं।

• पहली पंक्ति वेतन से रोका गया व्यक्तिगत आयकर है। कृपया ध्यान दें कि आय प्राप्ति की तारीख महीने का आखिरी दिन है, वास्तविक कटौती की तारीख 10 मई है और भुगतान की समय सीमा 11 मई है। यह सही है।
• दूसरी पंक्ति दस्तावेज़ में कर्मचारी से रोका गया व्यक्तिगत आयकर है बीमार अवकाश उपार्जन. यहां, आय प्राप्ति की तारीख भुगतान की वास्तविक तारीख के बराबर है।

अब आइए फिर से देखें कि हम फॉर्म 6-एनडीएफएल कैसे भरते हैं। आइए 2016 की दूसरी तिमाही के लिए 6-एनडीएफएल रिपोर्ट पर जाएं और इसे फिर से भरें। आइए देखें कि नई दर्ज की गई जानकारी के संबंध में इस रिपोर्ट में क्या शामिल किया गया था।

!!! ध्यान दें - 2016 के 9 महीनों की रिपोर्टिंग के खंड 2 को भरने के तर्क में बदलाव आया है। और पढ़ें

• पंक्तियों का पहला समूह मार्च का वेतन है।
• पंक्तियों का दूसरा समूह अप्रैल का वेतन है।
• पंक्तियों का तीसरा समूह अप्रैल में बीमार छुट्टी है।

यहां आप ZUP 2.5 की वर्तमान रिलीज़ में एक छोटी सी त्रुटि देख सकते हैं, जिसे डेवलपर्स ने अभी तक ठीक नहीं किया है। यदि हम पंक्तियों के तीसरे समूह (अप्रैल के लिए बीमारी की छुट्टी से व्यक्तिगत आयकर) को देखें, तो हम देखेंगे कि पंक्ति 120 को पंक्ति 110 में तारीख के बाद अगले दिन भरा गया था। हालांकि बीमारी की छुट्टी के लिए, पंक्ति 120 है यह उस महीने का आखिरी दिन है जिसमें आय का भुगतान किया जाता है, अर्थात। से व्यक्तिगत आयकर स्थानांतरित करें अस्पताल संगठनमाह के अंतिम दिन तक अधिकार है। हमारे मामले में, 05/31/2016।

यदि कोई संगठन बीमार अवकाश कर को अगले दिन स्थानांतरित नहीं करता है, लेकिन फिर भी महीने के अंत तक स्थानांतरण को स्थगित करने का अवसर लेता है, तो इस त्रुटि को ठीक किया जाना चाहिए। आप महीने के अंतिम दिन को निर्दिष्ट करते हुए, पंक्ति 120 को मैन्युअल रूप से सही कर सकते हैं; या बीमार छुट्टी के भुगतान के तथ्य को प्रतिबिंबित करें एक अलग दस्तावेज़ वेतन देना होगा.

दस्तावेज़ में वेतन देयहम संकेत देते हैं कि संगठन बीमार छुट्टी के लिए लाभ का भुगतान करेगा। दस्तावेज़ भरें और सबमिट बटन पर क्लिक करें। चलो रजिस्टर पर चलते हैं व्यक्तिगत आयकर गणनाएक बजट के साथऔर हम देखेंगे कि कर भुगतान की अंतिम तिथि अब सही ढंग से भरी जाएगी - महीने के आखिरी दिन।

लेकिन यह इस तथ्य को भी प्रतिबिंबित करेगा कि व्यक्तिगत आयकर को वेतन से रोक दिया जाता है, हालांकि हम केवल बीमारी की छुट्टी का भुगतान करते हैं। इस संबंध में कार्यक्रम का व्यवहार सबसे तार्किक नहीं है, लेकिन चूंकि हमारे पास वेतन और बीमारी की छुट्टी दोनों का भुगतान एक ही समय में होता है, इसलिए इसमें कुछ भी भयानक नहीं है। केवल मूल वेतन के भुगतान के लिए एक विवरण (जिसे हमें भी भुगतान करना होगा) अब व्यक्तिगत आयकर रोक के तथ्य को प्रतिबिंबित नहीं करेगा।

इसके बाद हमने बीमारी की छुट्टी और वेतन के भुगतान को दो भागों में दर्शाया विभिन्न दस्तावेज़आइए दूसरी तिमाही के लिए फॉर्म 6-एनडीएफएल फिर से भरें।

कार्यक्रम स्वचालित रूप से बीमारी की छुट्टी पर कर स्थानांतरित करने की समय सीमा 05/31/2016 निर्धारित करता है। अब सब कुछ सही है.

चेकबॉक्स चेक किया गया है - व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय, गणना किए गए कर को रोके गए के रूप में ध्यान में रखें

आइए दूसरे पर विचार करें ZUP 2.5 में परिकलित और रोके गए व्यक्तिगत आयकर के लिए लेखांकन का विकल्प, जब " व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय, गणना किए गए कर को रोके गए के रूप में ध्यान में रखें।

आइए उसी उदाहरण का उपयोग करके प्रोग्राम के व्यवहार को देखें। मार्च का वेतन, अप्रैल का बीमार अवकाश। फॉर्म 6-एनडीएफएल भरने से कोई बदलाव नहीं आएगा। कार्यक्रम का व्यवहार आंशिक रूप से बदल जाएगा फॉर्म 6-एनडीएफएल भरने के लिए डेटा का पंजीकरण.

मैंने पहले दर्ज किए गए सभी संचय और भुगतान दस्तावेज़ रद्द कर दिए हैं और उन्हें क्रमिक रूप से संसाधित करना शुरू कर रहा हूं। सबसे पहले, मैं मार्च के लिए पेरोल दस्तावेज़ चलाऊंगा।

अब दस्तावेज़ से पेरोलआइए रजिस्टर को फिर से देखें बजट के साथ व्यक्तिगत आयकर की गणना(कार्य - जाओ - बजट के साथ व्यक्तिगत आयकर गणना)।

इस तथ्य के लिए धन्यवाद कि हमने अकाउंटिंग पैरामीटर्स में बॉक्स को चेक किया है, अब "पेरोल" दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, रजिस्टर तुरंत प्रतिबिंबित होगा व्यक्तिगत आयकर गणना का तथ्य, और व्यक्तिगत आयकर रोक का तथ्य।पंक्ति 110 तक कर रोकने की तारीखदस्तावेज़ में आवश्यक, सही ढंग से भरा गया पेरोलतुरंत भुगतान की वास्तविक तारीख बताएं। फॉर्म 6-एनडीएफएल को सही ढंग से भरने के लिए यह बहुत महत्वपूर्ण है!

अब हम दस्तावेज़ तैयार करते हैं वेतन देयमार्च के लिए यह दस्तावेज़ अब पंजीकृत आंदोलन है बजट के साथ व्यक्तिगत आयकर की गणनाऐसा नहीं करता, क्योंकि व्यक्तिगत आयकर रोक का तथ्य पेरोल दस्तावेज़ में पहले से ही पंजीकृत है।

आइए बीमार अवकाश संचयन पर नजर डालें। हम बीमार छुट्टी लेते हैं और उससे रजिस्टर की ओर बढ़ते हैं बजट के साथ व्यक्तिगत आयकर गणना।

बीमारी की छुट्टी के लिए प्रोद्भवन दस्तावेज़ भी 2 चालें बनाता है।

• प्राप्ति आंदोलन - कर गणना के तथ्य को दर्शाता है।
• व्यय आंदोलन - व्यक्तिगत आयकर रोक के तथ्य को दर्शाता है। कार्यक्रम ने तुरंत कर भुगतान की समय सीमा कॉलम - महीने का आखिरी दिन - सही ढंग से भर दिया।

मुझे लगता है कि आप पहले ही समझ चुके हैं कि इस बीमारी की छुट्टी और अप्रैल के वेतन के भुगतान के लिए "देय वेतन" दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, रजिस्टर में कोई हलचल नहीं होती है बजट के साथ व्यक्तिगत आयकर की गणनाकभी नहीं हुआ।

जैसा कि मैंने पहले ही कहा, 6-एनडीएफएल फॉर्म भरने से कोई बदलाव नहीं आएगा। वही डेटा पहले मामले की तरह वहां जाएगा, केवल रजिस्टर के व्यय आंदोलनों से बजट के साथ व्यक्तिगत आयकर की गणनाअन्य दस्तावेजों द्वारा बनाया गया।

मुझे कौन सा लेखांकन विकल्प चुनना चाहिए?

बहुत से लोगों का सवाल है. आपको कौन सा लेखांकन विकल्प चुनना चाहिए? "टिक के साथ" या "टिक के बिना"। डेवलपर्स ने चेकबॉक्स के बगल में अकाउंटिंग पैरामीटर सेटिंग्स में मुख्य चयन मानदंड निर्दिष्ट किए हैं। व्यक्तिगत रूप से, मैं "चेकबॉक्स" लेखांकन विकल्प पसंद करता हूं, लेकिन यह हमेशा संभव नहीं होता है।

यह समझने के लिए कि आपके लिए कौन सा विकल्प सही है, मैं पाठ्यक्रम का पूरा अध्ययन करने की सलाह देता हूँ। "क्रांति 6-एनडीएफएल". तब आप इस प्रश्न का उत्तर अधिक सटीक रूप से निर्धारित करने में सक्षम होंगे।

आज के लिए मेरे पास बस इतना ही है। फिर मिलेंगे!)

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6-एनडीएफएल- नियोक्ताओं के लिए एक नया रिपोर्टिंग फॉर्म, जिसमें सामान्यीकृत जानकारी शामिल है: कर एजेंट से आय प्राप्त करने वाले सभी व्यक्तियों के लिए; आय की सभी अर्जित और भुगतान की गई राशियों के बारे में; प्रदान के बारे में कर कटौती; गणना और रोके गए व्यक्तिगत आयकर के बारे में।

फॉर्म 6-एनडीएफएल किसे जमा करना होगा?

व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन जो कर एजेंट हैं, यानी जो कर्मचारियों और अन्य व्यक्तियों को आय का भुगतान करते हैं। सीधे शब्दों में कहें तो, 6-एनडीएफएल फॉर्म उन लोगों द्वारा जमा किया जाता है जो 2-एनडीएफएल फॉर्म भी भरते हैं और जमा करते हैं।

इन दोनों फॉर्मों के बीच अंतर यह है कि 2-एनडीएफएल प्रत्येक कर्मचारी के लिए तैयार किया जाता है, और 6-एनडीएफएल सभी कर्मचारियों के लिए तिमाही में एक बार तैयार किया जाता है।

फॉर्म 6-एनडीएफएल की संरचना निम्नलिखित है:

1. शीर्षक पृष्ठ, जिसमें संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी (नाम/पूरा नाम, टिन, केपीपी) के बारे में जानकारी शामिल है। रिपोर्टिंग अवधि;
2. धारा I गणना में सबसे सरल और सबसे छोटा है, जो अवधि के लिए अर्जित कर की कुल राशि और आय प्राप्त करने वाले व्यक्तियों की संख्या को इंगित करता है;
3. धारा II - यहां आपको वास्तव में प्राप्त आय और रोके गए व्यक्तिगत आयकर की तारीखें और मात्राएं बतानी होंगी।

हम वेतन भुगतान के विभिन्न विकल्पों के लिए रिपोर्ट के संचालन पर विचार करेंगे सॉफ्टवेयर उत्पाद"1सी: लेखांकन 8" (संस्करण 3.0)।

उदाहरण:

आईपी ​​​​स्मिरनोव के संगठन में ए.ए. दो कर्मचारी हैं: स्मिरनोव एलेक्सी अलेक्सेविच और स्मिरनोवा अनास्तासिया अलेक्जेंड्रोवना।

इन कर्मचारियों को 1 जनवरी 2016 को नौकरी पर रखा गया था.

आइए 50,000 रूबल के वेतन वाले प्रत्येक कर्मचारी के लिए एक दस्तावेज़ "भर्ती" बनाएं (चित्र 1.)

चावल। 1

आइए कर्मचारियों को वेतन भुगतान की कई स्थितियों पर विचार करें:

• कर्मचारियों को अग्रिम भुगतान किया जाता है पिछले दिनोंचालू माह के लिए माह. फिर अकाउंटेंट वेतन की गणना करता है और अगले महीने की पहली छमाही में उनका भुगतान करता है।

आइए दस्तावेज़ बनाएं "बैंक को विवरण" (चित्र 2)

इस दस्तावेज़ के आधार पर, हम एक दस्तावेज़ "चालू खाते से राइट-ऑफ़" बनाएंगे (चित्र 3)

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि में इस मामले मेंदस्तावेज़ "बैंक को विवरण" और दस्तावेज़ "चालू खाते से राइट-ऑफ़" भरना सबसे अच्छा है स्वचालित मोडत्रुटियों से बचने के लिए, साथ ही दस्तावेज़ दर्ज करने में समय बचाने के लिए।

31 जनवरी 2016 को, हम प्रत्येक कर्मचारी के वेतन की गणना करेंगे। आइए एक दस्तावेज़ बनाएं "पेरोल" (चित्र 4.)

व्यक्तिगत आयकर टैब पर, कर्मचारियों के लिए सभी उपलब्ध कटौतियों को ध्यान में रखते हुए, अर्जित आय की मात्रा के आधार पर कर राशि की गणना स्वचालित रूप से की जाती है। इसलिए, हमारे मामले में कोई कटौती नहीं है व्यक्तिगत आयकर राशिप्रत्येक कर्मचारी के लिए 6,500 रूबल की राशि। (चित्र 5)।

"आय प्राप्ति की तिथि" कॉलम पर ध्यान दें। इस फ़ील्ड में महीने का अंतिम दिन स्वचालित रूप से सेट हो जाता है, जो "रूसी संघ के टैक्स कोड अनुच्छेद 223. आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख" की आवश्यकता को पूरा करता है। यह वह तारीख है जो 6-एनडीएफएल रिपोर्टिंग में आती है।

इस दस्तावेज़ को निष्पादित करते समय, संचय और सूचना दोनों, कई रजिस्टर बनते हैं। आइए उनमें से कुछ पर नजर डालें:

संचय रजिस्टर "कर्मचारियों के साथ आपसी समझौता" (चित्र 6)

यह रजिस्टर प्रत्येक कर्मचारी के लिए आंदोलन उत्पन्न करता है: अर्जित वेतन की राशि "+" चिह्न के साथ और व्यक्तिगत आयकर की राशि "-" चिह्न के साथ। इस रजिस्टर में प्रविष्टियाँ उस समय दर्ज की जाती हैं जब दस्तावेज़ "बैंक को विवरण" या "कैशियर को विवरण" तैयार किया जाता है, जो इंगित करता है कि इस कर्मचारी के लिए ऋण बंद हो गया है।

संचय रजिस्टर "व्यक्तिगत आयकर के लिए बजट के साथ करदाताओं की गणना" (चित्र 7)

इस रजिस्टर का उपयोग करते हुए, प्रत्येक कर्मचारी के लिए अर्जित व्यक्तिगत आयकर की राशि के लिए दस्तावेज़ "पेरोल" पोस्ट करते समय आंदोलन प्रकार "इनकमिंग" उत्पन्न होता है। कॉलम "आय प्राप्ति की तारीख" पर ध्यान दें - 01/31/2016। यह तारीख "पेरोल" दस्तावेज़ के "व्यक्तिगत आयकर" टैब के आधार पर रजिस्टर में दर्ज की गई है।

जब यह रजिस्टर बनता है, तो 6-एनडीएफएल रिपोर्टिंग में कोई प्रविष्टियाँ नहीं की जाती हैं।

संचय रजिस्टर "व्यक्तिगत आयकर की गणना के लिए आय का लेखांकन" (चित्र 8)

यह रजिस्टर प्राप्त आय के कोड के बारे में जानकारी प्रदर्शित करता है, हमारे मामले में यह मजदूरी है, इसलिए कोड "2000" है, और यह भी इंगित करता है कि कौन से कर्मचारी हैं दी गई आयप्राप्त हुई थी, आय की राशि और आय प्राप्त होने की तारीख। इसके अलावा, जब हम मजदूरी के भुगतान के लिए दस्तावेज़ "चालू खाते से राइट-ऑफ़" बनाते हैं, तो दस्तावेज़ "पेरोल" के लिंक का उपयोग करके "व्यक्तिगत आयकर के लिए बजट के साथ करदाताओं की गणना" रजिस्टर से कार्यक्रम। आय की मात्रा का विश्लेषण करने के लिए इस दस्तावेज़ को संदर्भित करता है।

कृपया ध्यान दें कि कॉलम "कर अवधि का महीना" में यह "जनवरी 2016" दर्शाया गया है, जो तर्कसंगत है, क्योंकि हमने इस दस्तावेज़ को ठीक इसी अवधि में पूरा किया है, और कॉलम "आय की प्राप्ति की तारीख" में यह दर्शाया गया है "01/31/2016"। यह तारीख या तो दस्तावेज़ की तारीख से या इस दस्तावेज़ के "व्यक्तिगत आयकर" टैब से दोहराई नहीं गई है, इसे डिफ़ॉल्ट रूप से निर्दिष्ट महीने के अंतिम दिन के रूप में परिभाषित किया गया है; इस प्रकार, फरवरी में यह 02/28/2016 या 02/29/2016 होगा, अप्रैल में 04/30/2016, इत्यादि।

"पेरोल" दस्तावेज़ पोस्ट करने के बाद, 6-एनडीएफएल रिपोर्टिंग में कोई डेटा शामिल नहीं किया जाएगा।

10 फरवरी 2016 को हम कर्मचारियों को वेतन देंगे और फिर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करेंगे।

आइए "बैंक को विवरण" दस्तावेज़ बनाएं। हम दस्तावेज़ को स्वचालित रूप से भी भर देंगे। कृपया ध्यान दें कि कार्यक्रम ने व्यक्तिगत आयकर और पहले भुगतान किए गए अग्रिम भुगतान को घटाकर भुगतान की गई मजदूरी की राशि की स्वतंत्र रूप से गणना की। (चित्र.9)

बैंक को दिए गए विवरण के आधार पर, हम "चालू खाते से राइट-ऑफ़" बनाएंगे। इस दस्तावेज़ को निष्पादित करते समय, एक संचय रजिस्टर "व्यक्तिगत आयकर के लिए बजट के साथ करदाताओं की गणना" बनाई जाएगी (चित्र 10)

इस दस्तावेज़ को पोस्ट करने से प्रत्येक कर्मचारी के लिए भुगतान की गई आय की राशि में यह रजिस्टर "बंद" हो जाता है। इस मामले में, "आय प्राप्ति की तिथि" फ़ील्ड में, उस महीने का अंतिम दिन भी दर्शाया गया है जिसके लिए हमने मजदूरी का भुगतान किया था।

कृपया ध्यान दें कि इस रजिस्टर में व्यय अवैतनिक वेतन के शेष के आधार पर प्रत्येक कर्मचारी के लिए 30,000 रूबल की राशि में हुआ।

आइए विश्लेषण करें कि पहली तिमाही के पहले महीने के लिए 6-एनडीएफएल रिपोर्टिंग कैसे पूरी की जाएगी।

आइए बनाते हैं यह रिपोर्टिंग"विनियमित रिपोर्ट" में (चित्र 11)।

"धारा 1. सामान्यीकृत संकेतक" सही ढंग से भरा गया था। अर्जित आय की राशि 100,000 रूबल थी, प्रत्येक कर्मचारी को 50,000 रूबल का वेतन दिया जाता था। गणना कर की राशि 13,000 (100,000 * 13% = 13,000 रूबल) है, के अनुसार यह सूचकसब कुछ सही ढंग से भरा गया है।

आइए अब इस रिपोर्ट के खंड 2 का विश्लेषण करें (चित्र 12)।

संकेतक "आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख" हमारे दस्तावेजों के अनुसार सही थी, लेकिन फ़ील्ड में राशि 60,000 रूबल इंगित की गई थी, जो हमारी गणना के अनुसार गलत है। कार्यक्रम ने हमें दिखाया यह राशि, चूंकि संचय रजिस्टर "व्यक्तिगत आयकर के लिए बजट के साथ करदाताओं की गणना" के अनुसार, 30,000 रूबल की भुगतान राशि, यानी भुगतान की जाने वाली शेष मजदूरी, व्यय में शामिल थी। इस मामले में, कार्यक्रम में जनवरी महीने के अग्रिम भुगतान को ध्यान में नहीं रखा गया। और "6-एनडीएफएल" रिपोर्ट की पंक्ति "130" रजिस्टर "एनडीएफएल" के लिए बजट के साथ करदाताओं की गणना के आधार पर स्पष्ट रूप से भरी गई है।

यह निष्कर्ष निकाला जाना चाहिए कि वेतन भुगतान के इस विकल्प के साथ, आपको "6-एनडीएफएल" रिपोर्ट भरने में अशुद्धियों के लिए तैयार रहना होगा। यह स्थितिरजिस्टरों को मैन्युअल रूप से समायोजित करके ठीक किया जा सकता है, लेकिन बहुत कम 1C उपयोगकर्ता समझते हैं इस दिशा में, इसलिए व्यक्तिगत 1C प्रोग्रामर से संपर्क करना बेहतर है।

• आइए वेतन भुगतान का दूसरा उदाहरण देखें।

कर्मचारियों को महीने में एक बार वेतन दिया जाता है। यानी अकाउंटेंट ने 27 जनवरी 2016 को वेतन की गणना की और 28 जनवरी 2016 को उनका भुगतान किया और उसी दिन व्यक्तिगत आयकर स्थानांतरित कर दिया।

आइए 27 जनवरी, 2016 को जनवरी महीने के लिए एक दस्तावेज़ "पेरोल" बनाएं। "व्यक्तिगत आयकर" टैब पर, "व्यक्तिगत आयकर समायोजित करें" चेकबॉक्स को चेक करें और मैन्युअल रूप से उस तारीख को इंगित करें जो हमें आय प्राप्त करने के लिए आवश्यक है "01/27/2016" (चित्र 13)।

आइए इस दस्तावेज़ को देखें और उन रजिस्टरों का विश्लेषण करें जिनकी हमें आवश्यकता है।

संचय रजिस्टर में "व्यक्तिगत आयकर के लिए बजट के साथ करदाताओं की गणना" वह तारीख निर्धारित की गई है जिसकी हमें आवश्यकता है (चित्र 14)।

लेकिन रजिस्टर में "व्यक्तिगत आयकर की गणना के लिए आय का लेखांकन" तारीखें अपरिवर्तित रहीं, अर्थात। पेरोल माह का अंतिम दिन भर दिया गया है (चित्र 15)।

इसके बाद, हम 28 जनवरी, 2016 को दस्तावेज़ "चालू खाते से राइट-ऑफ़" पोस्ट करेंगे। हम एक "बैंक को विवरण" बनाएंगे और उसके आधार पर मजदूरी के भुगतान के लिए एक दस्तावेज भरेंगे। आइए "व्यक्तिगत आयकर के लिए बजट के साथ करदाताओं की गणना" रजिस्टर का विश्लेषण करें (चित्र 16)।

इस रजिस्टर के अनुसार, प्रत्येक कर्मचारी के लिए 50,000 रूबल की आय की राशि और 6,500 की राशि में व्यक्तिगत आयकर के लिए एक व्यय उत्पन्न होता है। कृपया ध्यान दें कि कार्यक्रम ने हमें आय की प्राप्ति की तारीख 01/27/ बताई है। 2016, जो हमारे दृष्टिकोण से सही माना जाता है।

28 जनवरी 2016 को, हम "चालू खाते से डेबिट" दस्तावेज़ का उपयोग करके व्यक्तिगत आयकर का भुगतान भी करेंगे और "6-व्यक्तिगत आयकर" रिपोर्ट भरेंगे।

धारा 1 को पिछले उदाहरण की तरह ही भरा गया था (चित्र 17)।

आइए खंड 2 (चित्र 18) पर विचार करें।

इस प्रकार दस्तावेज़ दर्ज करते समय धारा 2 सही ढंग से भरी गई थी। आय की प्राप्ति के साथ-साथ कर कटौती की सभी तिथियां सही ढंग से निर्धारित की गई हैं, और तिथियों के अनुसार राशियां भी सही ढंग से भरी गई हैं।

कृपया ध्यान दें कि इस तरह से वेतन बनाए रखते समय, आप "पेरोल" दस्तावेज़ में "व्यक्तिगत आयकर समायोजित करें" चेकबॉक्स को अनचेक नहीं कर सकते, क्योंकि प्रोग्राम स्वचालित रूप से महीने का अंतिम दिन सेट कर देगा और रजिस्टरों में गतिविधियां खो सकती हैं।

• तीसरे वेतन भुगतान उदाहरण पर विचार करें।

कर्मचारियों को वेतन का भुगतान महीने में एक बार, पेरोल के महीने के अगले महीने में किया जाता है।

जनवरी के अंत में वेतन अर्जित किया गया। 10 फरवरी 2016 को मजदूरी का पूरा भुगतान कर दिया गया।

आइए महीने के अंत में एक "पेरोल" दस्तावेज़ बनाएं। 10 फरवरी 2016 को, हम "बैंक को विवरण" बनाएंगे और इस दस्तावेज़ के आधार पर, हम "चालू खाते से राइट-ऑफ़" बनाएंगे। दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, "व्यक्तिगत आयकर के लिए बजट के साथ करदाताओं की गणना" रजिस्टर में एक व्यय उत्पन्न होता है (चित्र 19)।

आय प्राप्ति की तिथि 01/31/2016 बताई गई है और प्राप्त आय की राशि प्रत्येक कर्मचारी के लिए 50,000 रूबल है।

इसके अलावा, 10 फरवरी 2016 को, हम व्यक्तिगत आयकर के भुगतान के लिए "चालू खाते से राइट-ऑफ़" दस्तावेज़ बनाएंगे।

हम एक "6-एनडीएफएल" रिपोर्ट तैयार करेंगे और इस रिपोर्ट के पूरा होने का विश्लेषण करेंगे।

धारा 1 को पिछले उदाहरणों की तरह ही भरा गया था (चित्र 20)।

धारा 2 भी सही ढंग से भरी गई थी (चित्र 21)।

आय प्राप्ति की तारीख महीने का आखिरी दिन है। कर रोक की तारीख मजदूरी के भुगतान की तारीख है। रकम के मामले में रिपोर्ट भी सही ढंग से पूरी की गई।

आइए उदाहरण को अंत तक चलाएं और देखें कि पहली तिमाही की रिपोर्टिंग कैसे पूरी होती है।

आइए रिपोर्ट के खंड 1 का विश्लेषण करें (चित्र 22)।

पहली तिमाही के लिए, अर्जित आय की राशि 300,000 रूबल थी, जो सही है: हमने मासिक वेतन 100,000 रूबल अर्जित किया।

परिकलित कर की राशि = 39,000 रूबल (100,000 * 13% = 39,000 रूबल)

रोके गए कर की राशि = 26,000 रूबल, जो सच भी है, क्योंकि मार्च महीने के लिए व्यक्तिगत आयकर केवल अप्रैल में स्थानांतरित किया जाएगा, जो पहली तिमाही की अवधि में शामिल नहीं है।

कर एजेंट द्वारा नहीं रोकी गई कर की राशि = 13,000 रूबल, यह हमारा व्यक्तिगत आयकर शेष है, जिसे अप्रैल में वास्तव में वेतन भुगतान के बाद ही स्थानांतरित किया जाएगा।

आइए खंड 2 का विश्लेषण करें (चित्र 23)

सभी संकेतक सही ढंग से भरे गए थे। मार्च पेरोल का डेटा प्रदर्शित नहीं किया गया, क्योंकि वेतन का भुगतान अप्रैल में किया गया था, यानी। इस विकल्प (3) वेतन भुगतान के साथ, हमारे पास रिपोर्टिंग अवधि के भीतर लगातार व्यक्तिगत आयकर का कैरीओवर रहेगा।

इस प्रकार, विचार करते समय विभिन्न विकल्पवेतन का भुगतान, आप "6-एनडीएफएल" रिपोर्ट भरने की शुद्धता का मूल्यांकन कर सकते हैं। किसी भी मामले में, यह अकाउंटेंट पर निर्भर है कि वह मजदूरी की गणना और भुगतान करते समय दस्तावेजों का क्रम कैसे स्थापित करेगा। वेतन भुगतान का सबसे सरल और त्रुटि रहित विकल्प तीसरा है।