पेटेंट प्रकार की गतिविधि पर व्यक्तिगत उद्यमी। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए पेटेंट कराधान प्रणाली: इसके क्या फायदे हैं और इसका उपयोग कौन कर सकता है

) यह उद्यमियों के लिए एक प्रकार का "अनन्य" है - संगठन इस कराधान प्रणाली को लागू नहीं कर सकते हैं। वहीं, ये सबसे ज्यादा है सरल प्रणालीकराधान - आपको जटिल रिकॉर्ड रखने की ज़रूरत नहीं है, सबमिट करें कर रिपोर्टिंग, साथ ही इसमें सामान्य मामलामूल्य वर्धित कर, "पेटेंट" आय पर व्यक्तिगत आयकर और व्यावसायिक गतिविधियों में उपयोग की जाने वाली वस्तुओं पर संपत्ति कर का भुगतान करें। यह पेटेंट की लागत का भुगतान करने और एक साधारण आय पुस्तिका भरने के लिए पर्याप्त होगा। में यह लेखवेब सेवा "" के विशेषज्ञ पीएसएन के उपयोग की विशेषताओं के बारे में बात करेंगे।

पीएसएन का उपयोग कौन कर सकता है?

मुख्य असुविधा पेटेंट प्रणालीकराधान यूटीआईआई के समान है (देखें ""): आप केवल इसे स्थानांतरित कर सकते हैं ख़ास तरह केउद्यमशीलता गतिविधि. पूरी सूचीइस प्रकार की गतिविधियाँ रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.43 में दी गई हैं। विशेष रूप से, इसमें शामिल हैं:

• 50 वर्ग मीटर तक के क्षेत्र वाली दुकानों के माध्यम से खुदरा व्यापार। मीटर;
• सेवा खानपान- कैफे, कैंटीन और अन्य खानपान;
• हेयरड्रेसिंग और ब्यूटी सैलून सेवाएँ;
• परिसर का किराया;
• कपड़े और जूते की मरम्मत;
• मरम्मत घर का सामानऔर इलेक्ट्रॉनिक्स;
• विकास सॉफ़्टवेयर;
• फोटोग्राफिक सेवाएं;
• ट्यूशन;
• अनुवाद सेवा;
• आंतरिक सज्जा।

इस मामले में, क्षेत्रीय अधिकारी इनमें से चुन सकते हैं यह सूची व्यक्तिगत प्रजातिगतिविधियाँ और केवल चयनित प्रकारों के संबंध में पीएसएन का परिचय दें।

इसके अलावा, पेटेंट प्रणाली के उपयोग पर अन्य प्रतिबंध भी हैं - वर्ष के दौरान आपके पास सभी प्रकार की गतिविधियों में 15 से अधिक कर्मचारी नहीं होने चाहिए, और "पेटेंट" गतिविधियों से वार्षिक आय 60 मिलियन रूबल से अधिक नहीं हो सकती है।

पेटेंट कैसे प्राप्त करें

एक पेटेंट 1 से 12 महीने की अवधि के लिए जारी किया जाता है, लेकिन एक महीने के भीतर कैलेंडर वर्ष. उदाहरण के लिए, यदि आप सितंबर में किसी पेटेंट पर स्विच करते हैं, तो इसकी वैधता अवधि चार महीने (सितंबर, अक्टूबर, नवंबर और दिसंबर) से अधिक नहीं होगी।

द्वारा सामान्य नियम, पेटेंट रूसी संघ के एक विषय में मान्य है। पीएसएन शुरू करते समय, क्षेत्रीय अधिकारी रूसी संघ के एक घटक इकाई के क्षेत्र को छोटे क्षेत्रों में "विभाजित" कर सकते हैं। तब पेटेंट केवल इन क्षेत्रों की सीमाओं के भीतर ही लागू होता है। उदाहरण के लिए, सेराटोव क्षेत्र- रूस का विषय. क्षेत्रीय कानूनपेटेंट के बारे में, इसका क्षेत्र 5 समूहों में बांटा गया है, जहां सेराटोव एक अलग है नगर पालिका. इसका मतलब यह है कि यदि आप सेराटोव में पेटेंट खरीदते हैं, तो आप इसे इस शहर के बाहर उपयोग नहीं कर पाएंगे। दूसरे क्षेत्र में गतिविधियाँ चलाने के लिए, आपको दूसरा पेटेंट खरीदने की आवश्यकता होगी।

एक पेटेंट - एक प्रकार की गतिविधि के लिए। यदि आप दूसरे प्रकार की गतिविधि में संलग्न होने या पड़ोसी क्षेत्र में व्यवसाय करने की योजना बना रहे हैं, तो आपको दूसरा पेटेंट प्राप्त करना होगा या पीएसएन को एक अलग कराधान प्रणाली के साथ जोड़ना होगा।

पेटेंट पर स्विच करने के लिए, आपको पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय में एक आवेदन जमा करना होगा। लेकिन यदि आप किसी अन्य क्षेत्र में काम करने की योजना बना रहे हैं, तो आवेदन उस क्षेत्र के किसी भी कर कार्यालय में जमा किया जा सकता है। आवेदन पेटेंट संक्रमण से 10 कार्य दिवस पहले जमा किया जाना चाहिए। यदि आप किसी व्यवसाय को पंजीकृत करने के तुरंत बाद पेटेंट लागू करने की योजना बना रहे हैं, तो एक व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के लिए दस्तावेजों के साथ एक आवेदन संलग्न करें (देखें "व्यक्तिगत उद्यमी का पंजीकरण: चरण-दर-चरण निर्देश")।

पेटेंट के लिए आवेदन व्यक्तिगत रूप से (या प्रतिनिधि के माध्यम से), मेल द्वारा या को भेजा जा सकता है इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप मेंइंटरनेट के द्वारा।

5 कार्य दिवसों के बाद टैक्स कार्यालयया तो आपको पेटेंट जारी करेगा या इनकार का नोटिस भेजेगा। किसी पेटेंट को अस्वीकार क्यों किया जा सकता है:

• पेटेंट आपकी गतिविधि के प्रकार के लिए मान्य नहीं है;
• जिस अवधि के लिए पेटेंट नहीं खरीदा जा सकता है वह इंगित किया गया है - 12 महीने से अधिक या कैलेंडर वर्ष के बाहर;
• आप पहले ही पेटेंट का अधिकार खो चुके हैं या पेटेंट पर गतिविधियां समय से पहले ही समाप्त कर चुके हैं;
• पिछले पेटेंट के भुगतान में बकाया है;
• आवेदन में आवश्यक फ़ील्ड नहीं भरे गए हैं।

पेटेंट के लिए कितना भुगतान करना होगा

पीएसएन का बड़ा फायदा यह है कि आपको पहले से पता होता है कि आप कितना टैक्स चुकाएंगे और यह राशि आपकी आय के आधार पर नहीं बदलेगी।

तथ्य यह है कि कर की राशि (पेटेंट की लागत) की गणना एक व्यक्तिगत उद्यमी (कर आधार) द्वारा संभावित रूप से प्राप्त वार्षिक आय की मात्रा के आधार पर की जाती है। यह क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित एक निश्चित मूल्य है। उदाहरण के लिए, यह संख्या पर निर्भर करता है कर्मचारी, मात्रा वाहन, दुकान या कैफे क्षेत्र।

जैसा कि ऊपर बताया गया है, पेटेंट 1 से 12 महीने की अवधि के लिए प्राप्त किया जा सकता है। पीएसएन के लिए कर अवधि वह संपूर्ण अवधि है जिसके लिए आपको पेटेंट प्राप्त हुआ था। यदि उद्यमी काम करना बंद कर दे तो करयोग्य अवधिउस दिन समाप्त होता है जब कर अधिकारी व्यक्तिगत उद्यमी का पंजीकरण रद्द कर देते हैं।

कभी-कभी किसी पेटेंट की वैधता अवधि के दौरान, संकेतक जिन पर इसका मूल्य निर्भर करता है, बदल जाते हैं। उदाहरण के लिए, आपने नए कर्मचारियों को काम पर रखा है या किसी स्टोर के लिए अधिक विशाल परिसर किराए पर लिया है। यदि संकेतकों में बदलाव के कारण पेटेंट की लागत बढ़ गई है, तो आपको दूसरा पेटेंट खरीदना होगा। इस मामले में, पुराने पेटेंट की लागत की पुनर्गणना नहीं की जाती है। लेकिन यदि संकेतक कम हो जाते हैं, तो कर की कोई पुनर्गणना नहीं होगी।

इसके अलावा, क्रीमिया गणराज्य और सेवस्तोपोल शहर में पेटेंट की लागत कम हो सकती है। रूसी संघ के इन घटक संस्थाओं में, 2017 से 2021 तक, अधिकारियों को दर को 4 प्रतिशत तक कम करने का अधिकार है।

व्यक्तिगत उद्यमियों को कर राशि की गणना स्वयं करने की आवश्यकता नहीं है। कर अधिकारी यही करते हैं। पेटेंट में वे संकेत देते हैं कुल राशिकर जिसे बजट में भुगतान करने की आवश्यकता है, भुगतान की राशि और समय। कर कार्यालय कर की राशि दो तरह से निर्धारित करता है:

• यदि पेटेंट 12 महीने के लिए जारी किया जाता है, तो गणना करते समय कर आधार 6% से गुणा किया जाता है;
• यदि पेटेंट अवधि छोटी है, तो कर आधार 12 महीनों से विभाजित किया जाता है और पहले पेटेंट वैध होने वाले महीनों की संख्या से गुणा किया जाता है, और फिर 6% से गुणा किया जाता है।

पेटेंट के लिए भुगतान की प्रक्रिया और शर्तें

पेटेंट के लिए भुगतान करने का समय और प्रक्रिया उस अवधि पर निर्भर करती है जिसके दौरान पेटेंट वैध होगा। यदि पेटेंट 6 महीने तक की अवधि के लिए जारी किया जाता है, तो इसकी वैधता अवधि समाप्त होने तक इसका भुगतान एक राशि में किया जाता है।

6-12 महीने की वैधता अवधि वाले पेटेंट का भुगतान दो राशियों में किया जाता है:

• पहले भुगतान की राशि कर राशि का एक तिहाई है। इसका भुगतान पेटेंट प्राप्त होने की तारीख से 90 दिनों के भीतर किया जाता है;
• शेष राशि का भुगतान पेटेंट समाप्त होने से पहले किया जाना चाहिए।

रूप भुगतान दस्तावेज़संघीय कर सेवा वेबसाइट पर उपलब्ध है। ऐसा करने के लिए, आपको चाहिए - बीस अंकों का कोड बजट वर्गीकरण. मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल में पेटेंट के भुगतान के लिए केबीके - 18210504030021000110।

पेटेंट पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लाभ

पेटेंट आपको कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम के भुगतान पर बचत करने की अनुमति देता है। पीएसएन पर उद्यमियों को अनिवार्य रूप से योगदान देना होगा पेंशन बीमाश्रमिकों को 20 प्रतिशत की दर से। और चिकित्सा के लिए योगदान और सामाजिक बीमासूचीबद्ध करने की कोई आवश्यकता नहीं है.

लेकिन यह लाभ तब लागू नहीं होता जब आप अचल संपत्ति किराए पर देते हैं, इसमें संलग्न होते हैं खुदरा व्यापारया खानपान - इस प्रकार के व्यवसाय के लिए बीमा प्रीमियमकर्मचारियों के लिए सामान्य दरों पर गणना की जाती है।

आप केवल उन कर्मचारियों के वेतन से कम दर पर बीमा प्रीमियम का भुगतान कर सकते हैं जो पीएसएन में स्थानांतरित गतिविधियों में लगे हुए हैं। उदाहरण के लिए, आपके पास पेटेंट पर एक हेयरड्रेसर और सरलीकृत कर प्रणाली पर एक स्टोर है। हेयरड्रेसर के वेतन से आप 20% की दर से बीमा प्रीमियम का भुगतान करेंगे, क्योंकि वे "पेटेंट" व्यवसाय में लगे हुए हैं, और स्टोर सेल्सपर्सन के वेतन से - पर सामान्य दर 30%.

इसके अलावा, पेटेंट मॉस्को में व्यापार करने वाले उद्यमियों को व्यापार कर का भुगतान करने से छूट देता है।

2018 में पेटेंट के लिए भुगतान करते समय, ध्यान रखें कि यदि आपने ऑनलाइन कैश रजिस्टर खरीदा है, तो आप इसके हकदार हैं कर कटौती. कैश रजिस्टर की प्रत्येक प्रति के लिए कटौती की राशि 18,000 रूबल है। अधिक जानकारी के लिए, "कैश रजिस्टर पर कानून में नए संशोधन: पीएसएन पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए छूट, व्यक्तियों के साथ गैर-नकद भुगतान, नए चेक विवरण और बहुत कुछ" और "ऑनलाइन कैश रजिस्टर के लिए कर कटौती: कैसे कम करें" देखें। जितना संभव हो यूटीआईआई या पेटेंट।”

आय का हिसाब कैसे रखें

पीएसएन पर उद्यमी अपनी गतिविधियों के लिए कर रिटर्न जमा नहीं करते हैं। एकमात्र दस्तावेज़, जिसे तैयार करने की आवश्यकता है, वह पेटेंट प्रणाली (केयूडी) का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों की आय पुस्तक है। यह पेटेंट पर व्यवसाय करने से प्राप्त होने वाली सभी आय को रिकॉर्ड करता है। आय की प्राप्ति की तारीख वह दिन होगी जिस दिन पैसा बैंक खाते या कैश रजिस्टर में प्राप्त होगा।

यदि आपके पास कई पेटेंट हैं, तो आपको उनमें से प्रत्येक के लिए एक अलग खाता रखना होगा।

आप आय पुस्तिका को कागज पर भर सकते हैं या इसे इलेक्ट्रॉनिक रूप से रख सकते हैं और फिर वर्ष के अंत में इसका प्रिंट आउट ले सकते हैं। CUD को कर कार्यालय में जमा करने की कोई आवश्यकता नहीं है। इसे सिलें, हस्ताक्षर करें और सील करें, और इसे 4 साल तक रखें। कर अधिकारी ऑडिट के दौरान इस पुस्तक का अनुरोध कर सकते हैं।

गतिविधि समाप्त होने पर क्या करें

ऐसी स्थितियाँ होती हैं जब एक व्यक्तिगत उद्यमी पेटेंट की समाप्ति से पहले "पेटेंट" गतिविधियों को रोकने का निर्णय लेता है। इस मामले में, आपको 10 के भीतर नहीं भूलना चाहिए पंचांग दिवसउस कर कार्यालय में गतिविधि समाप्त करने के लिए एक आवेदन जमा करें जहां आप पंजीकृत हैं पीएसएन भुगतानकर्ता. लेकिन उस पेटेंट के लिए भुगतान करने के बारे में क्या जिसका उपयोग वैधता की पूरी अवधि के दौरान नहीं किया गया था? इस प्रश्न का उत्तर इस बात पर निर्भर करता है कि व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा परिचालन बंद करने से पहले पेटेंट की लागत का कितना हिस्सा हस्तांतरित किया गया था।

1. यदि पेटेंट की लागत का पूरा भुगतान किया गया है।

कर कार्यालय पेटेंट के मूल्य को ध्यान में रखते हुए पुनर्गणना करेगा वास्तविक अवधिगतिविधियों का संचालन करना. परिणामी अधिक भुगतान को वापस किया जा सकता है या अन्य करों से भरपाई की जा सकती है।

2. यदि पेटेंट के तहत राशि का केवल एक हिस्सा ही भुगतान किया गया था।

पेटेंट प्रणाली उद्यमियों के लिए बहुत फायदेमंद है और इसलिए यह हर साल अधिक से अधिक लोकप्रिय होती जा रही है। इसके लाभ और लेखांकन सूक्ष्मताएँ क्या हैं? आइए इसका पता लगाएं।

पेटेंट के तहत काम करने के क्या फायदे हैं?

पेटेंट प्रणाली को छोटे व्यवसायों को समर्थन देने के उपाय के रूप में पेश किया गया था। आज यह वास्तव में सबसे सरल और है लाभदायक प्रणालीकर लगाना। बहुत सारे फायदे हैं. पेटेंट के तहत काम करते हुए, एक उद्यमी इस गतिविधि पर रिपोर्ट प्रस्तुत नहीं करता है। पेटेंट के तहत रिकॉर्ड रखना बेहद सरल है - बस आय बहीखाते में ग्राहकों से प्राप्तियों को रिकॉर्ड करें। पेटेंट पर कर की गणना करने के लिए किसी गंभीर गणना की आवश्यकता नहीं है - पेटेंट की लागत की गणना कर कार्यालय द्वारा की जाती है। यह राशि स्थिर है; यह वास्तविक आय पर निर्भर नहीं करती है, जो व्यवहार में काफी अधिक हो सकती है संभावित आय, जिसके आधार पर पेटेंट कर की गणना की जाती है। पेटेंट में परिवर्तन स्वैच्छिक है। एक व्यक्तिगत उद्यमी अपनी आवश्यक पेटेंट अवधि (1 से 12 महीने तक) निर्धारित कर सकता है और इसकी लागत की गणना इस अवधि के अनुपात में की जाएगी, जो मौसमी व्यवसाय के लिए बहुत फायदेमंद है।

पेटेंट के तहत काम करने से आपको वैट, व्यक्तिगत आयकर, सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर और संपत्ति कर का भुगतान करने से छूट मिलती है, साथ ही नकद बिक्री के लिए इसका उपयोग करने की बाध्यता से भी छूट मिलती है। नकदी मशीन.

पीएसएन लागू करने का अधिकार किसे है?

पेटेंट प्रणाली का उपयोग केवल व्यक्तिगत उद्यमी ही कर सकते हैं। इस मामले में, व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधि के प्रकार को कला के खंड 2 की सूची में नामित किया जाना चाहिए। 346.43 टैक्स कोड, और इसके संबंध में पेटेंट प्रणाली को रूसी संघ के उस विषय के क्षेत्र में पेश किया जाना चाहिए जहां व्यवसायी काम करता है, क्षेत्रीय कानून. एक व्यवसायी एक साथ कई पेटेंट प्राप्त कर सकता है - प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के लिए एक।

पेटेंट के तहत व्यवसाय संचालित करते समय, एक उद्यमी को निम्नलिखित प्रतिबंधों का पालन करना होगा:

• इसके कर्मियों की संख्या 15 लोगों से अधिक नहीं होनी चाहिए,
• पीएसएन और सरलीकृत कर प्रणाली के तहत वर्ष की शुरुआत से प्राप्त आय की कुल राशि 60 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए।

यदि इनमें से किसी भी सीमा का उल्लंघन किया जाता है, तो पेटेंट प्रणाली का उपयोग करने का अधिकार खो जाता है। साथ ही, यदि कोई उद्यमी भुगतान की शर्तों का उल्लंघन करता है तो वह पेटेंट के तहत काम करने का अधिकार खो देगा।

पेटेंट कर प्रणाली (पीटीएस) को अपनाया गया था विधायी स्तरअपेक्षाकृत हाल ही में, 2013 में। 2017 में इसमें कई बदलाव किए गए, जिससे यह कुछ मायनों में सरल हो गया, लेकिन कुछ मुश्किलें भी बढ़ गईं। इस कर भुगतान योजना पर स्विच करने से पहले, आपको सावधानीपूर्वक अध्ययन करना चाहिए कि एक व्यक्तिगत उद्यमी 2019 में कर्मचारियों के बिना, कर्मचारियों के साथ पेटेंट पर कौन से कर का भुगतान करता है।

उद्यमी पीएसएन पर कौन से कर का भुगतान करते हैं?

पीएसएन पर उद्यमी, कर्मचारियों की उपस्थिति की परवाह किए बिना, भुगतान मत करो:

• व्यक्तिगत आयकर;
• आयकर;
• रियल एस्टेट कर।

भी नहीं भरा अनिवार्य घोषणाएँ, लेकिन केवल आय लेखांकन की एक पुस्तक ही रखी जाती है। उनके संचालन के लिए, सरलीकृत कर प्रणाली की तरह, लेखांकन रखने और नकदी रजिस्टर का उपयोग करने की कोई आवश्यकता नहीं है। अन्य कटौतियों की राशि और प्रकार सीधे व्यक्तिगत उद्यमी के कर्मचारियों की उपस्थिति/अनुपस्थिति पर निर्भर करते हैं। 2017 से सभी अनिवार्य भुगतानस्वीकार कर सेवा, जिसमें ये कार्य रूसी संघ के पेंशन फंड द्वारा स्थानांतरित किए गए थे, जो पहले इसमें शामिल था।

कर्मचारियों के बिना पेटेंट पर एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में 2019 में आपको कौन से कर का भुगतान करने की आवश्यकता है?

यदि कोई श्रमिक नहीं हैं, तो पीएसएन पर व्यक्तिगत उद्यमी को केवल अनिवार्य भुगतान करना होगा:

• पीएफ में 26%;
• एफएफओएमएस में 5.1%।

एक व्यक्तिगत उद्यमी विकलांगता की स्थिति में सामाजिक बीमा कोष में 2.9% का भुगतान भी कर सकता है। यदि कोई कर्मचारी नहीं है तो यह भुगतान अनिवार्य नहीं है। इसका भुगतान उद्यमी के अनुरोध पर किया जाता है।

इसके अलावा, यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी की वास्तविक आय 300,000 रूबल से अधिक है, तो उसके लिए अतिरिक्त राशि के 1% के बराबर एक और आवश्यक भुगतान प्रदान किया जाता है।

कर्मचारियों के साथ पेटेंट पर एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में 2019 में आपको कौन से कर का भुगतान करने की आवश्यकता है?

2019 में पीएसएन पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए निम्नलिखित लागू होता है: कर्मचारियों के लिए अंशदान दरें कम की गईं. यदि उद्यम मेंव्यक्तिगत उद्यमी के अलावा, अन्य लोग काम करते हैं, जिनकी संख्या 15 लोगों के भीतर होनी चाहिए, तो कानून उसे केवल बीमा प्रीमियम का भुगतान करने के लिए बाध्य करता है पेंशन निधि 20% की राशि में. कर्मचारियों के लिए सामाजिक बीमा कोष/एफएफओएमएस में योगदान नहीं किया जाता है।

कर्मचारियों के लिए भुगतान के अलावा, उद्यमी को अपने लिए पेंशन फंड, एफएफओएमएस के लिए अनिवार्य भुगतान के साथ-साथ 300 हजार रूबल से अधिक की आय पर एक प्रतिशत भुगतान भी करना होगा।

अनिवार्य भुगतानों की गणना कैसे की जाती है?

अनिवार्य भुगतानों की गणना करते समय, न्यूनतम वेतन का मूल्य लिया जाता है, जो 2019 में 7.5 हजार रूबल तक पहुंच गया, और पेटेंट कितने महीनों तक वैध है। अधिकतम मूल्यअनिवार्य भुगतान तालिका से देखे जा सकते हैं:

कर छुट्टियाँ

भले ही एक व्यक्तिगत उद्यमी 2019 में कर्मचारियों के साथ या उनके बिना पेटेंट पर कितना भी कर चुकाए, अगर उसने पहली बार अपना व्यवसाय पंजीकृत किया है, तो उसे 2 साल का अधिकार है कर छुट्टियाँ. लेकिन सवाल इस तरह के अधिमान्य उपचार प्रदान करने का है पर निर्णय लेता है क्षेत्रीय स्तर . इस अवधि के दौरान, व्यक्तिगत उद्यमी कोई भुगतान नहीं करता है अनिवार्य योगदान, करों के अपवाद के साथ, जिसका भुगतान सभी व्यक्तियों को करना आवश्यक है। व्यक्ति, और सामाजिक योगदान।

केवल निम्नलिखित क्षेत्रों में काम करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी ही इस अधिकार का लाभ उठा सकते हैं:

• वैज्ञानिक;
• घरेलू सेवाएँ;
• उत्पादन;
• सामाजिक।

पेटेंट मूल्य की गणना

पेटेंट दर अलग-अलग होती है, लेकिन हमेशा कम नहीं होती है। इसकी लागत की गणना संभावित आय (PVGD) के आधार पर की जाती है, जिसकी गणना की जाती है क्षेत्रीय प्राधिकारीसभी प्रकार की गतिविधियों के लिए अपने क्षेत्र पर। पीवीजीडी को पिछली अवधि में देश में कीमतों में बदलाव को दर्शाते हुए डिफ्लेटर गुणांक का उपयोग करके सालाना अपडेट किया जाता है। प्रत्येक क्षेत्र स्वतंत्र रूप से एक नया पीवीजीडी निर्धारित करता है और इसे 3-10 गुना तक बढ़ा सकता है।

अपेक्षित लाभ की राशि को कर आधार के रूप में लिया जाता है। एक पेटेंट की लागत इस मूल्य का 6% है, लेकिन 1 मिलियन रूबल से अधिक नहीं। निचली कीमत सीमा 2015 के बाद निर्धारित नहीं की गई है।

पीएसएन के लिए भुगतान शर्तें

यदि दस्तावेज़ छह महीने से कम अवधि के लिए जारी किया गया है, तो भुगतान उसकी वैधता अवधि के दौरान किया जाना चाहिए। अगर इसे ज्यादा मान लिया जाए दीर्घकालिक, तो इसकी वैधता के पहले 90 दिनों के दौरान व्यक्तिगत उद्यमी लागत का एक तिहाई भुगतान करता है, और बाकी का भुगतान इसकी समाप्ति से पहले किया जाना चाहिए।

पेटेंट प्रणाली किसके लिए है?

यह प्रणाली विशेष रूप से कर्मचारियों वाले/बिना कर्मचारियों वाले छोटे व्यवसायों के लिए डिज़ाइन की गई है जिनकी आय काफी बड़ी है। निम्न स्तर वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए वार्षिक लाभयह योजना अप्रभावी है. वे PSN पर ही काम करते हैं व्यक्तिगत उद्यमी. गोला संभावित गतिविधियाँआईपी ​​निर्धारित है क्षेत्रीय दस्तावेज़, और पड़ोसियों के बीच भी भिन्न हो सकते हैं रूसी क्षेत्र. लेकिन लगभग सभी क्षेत्रों में, पीएसएन पर व्यक्तिगत उद्यमी निम्नलिखित सेवाएं प्रदान कर सकते हैं:

• भ्रमण;
• धोबीघर;
• जूते की मरम्मत;
• यात्रियों के सड़क परिवहन पर.

सामान्य तौर पर, पीएसएन पर गतिविधियों की सूची में 63 आइटम होते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.43)। यह 2016 से अपरिवर्तित बना हुआ है। लेकिन 2017 से इस योजना को सभी प्रकार की गतिविधियों तक विस्तारित करने की संभावना पर विचार किया जा रहा है। और क्षेत्रीय अधिकारी अपने विवेक से स्वतंत्र रूप से इस सूची की भरपाई कर सकते हैं।

व्यापार की आवश्यकताओं

पीएसएन पर काम करने से संबंधित प्रत्येक क्षेत्र की अपनी बारीकियां भी हैं, लेकिन बुनियादी आवश्यकताएं सामान्य हैं:

• वार्षिक आय सीमा 60 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए। यदि यह राशि पार हो जाती है, तो पेटेंट अमान्य हो जाता है और व्यक्तिगत उद्यमी को ओएसएन में स्थानांतरित कर दिया जाता है;
• किराये के श्रम का उपयोग करने वाले कर्मचारियों की औसत संख्या 15 लोगों से अधिक नहीं है;
• एक पेटेंट एक महीने से 12 महीने तक की अवधि के लिए लिया जाता है, लेकिन केवल एक कैलेंडर वर्ष के दौरान;
• पेटेंट का नवीनीकरण नहीं किया जा सकता है, लेकिन इसे हर बार नए सिरे से जारी किया जाना चाहिए;
• अनुबंध वैध होने पर पीएसएन लागू नहीं होता है विश्वास प्रबंधनया साझेदारी.

जब व्यक्तिगत उद्यमी व्यापार या खानपान में लगे होते हैं, तो वे पेटेंट पर भी काम कर सकते हैं यदि उनकी बिक्री/सेवा क्षेत्र का क्षेत्रफल 50 वर्ग मीटर तक सीमित है। एम।

के लिए पेटेंट निकालने की संभावना छोटी अवधिदेता है आर्थिक लाभऔर छोटे व्यवसायों के प्रतिनिधियों के लिए रिकॉर्ड रखने को सरल बनाता है जिनकी गतिविधियाँ मौसमी होती हैं और साल में केवल कुछ महीनों के लिए की जाती हैं। वे अपने व्यवसाय की अधिक सटीक योजना बना सकते हैं और अधिकतम लाभ प्राप्त कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, आवास किराए पर देना या रिसॉर्ट सेवाएं प्रदान करना। कानून व्यक्तिगत उद्यमियों को आय पुस्तिका भरने के लिए बाध्य करता है, लेकिन यह कर भुगतान की मात्रा को बिल्कुल प्रभावित नहीं करता है।

पेटेंट कैसे खरीदें

पेटेंट प्राप्त करने के लिए, संलग्न होने का इरादा रखने वाला व्यक्ति उद्यमशीलता गतिविधिऐसी प्रणाली के तहत, इसकी शुरुआत से 10 दिन पहले, संघीय कर सेवा को फॉर्म संख्या 26.5-1 में संबंधित आवेदन जमा करता है। आवेदन, जिसे आधिकारिक कर वेबसाइट से डाउनलोड किया जा सकता है, अवश्य इंगित करना चाहिए आवश्यक लिंगप्रस्तावित गतिविधि. इसे व्यक्तिगत रूप से प्रस्तुत किया जाता है या मेल द्वारा या ऑनलाइन भेजा जाता है।

इसके बाद, व्यवसायी पेटेंट की वैधता अवधि निर्धारित करता है और इसे चयनित अवधि के लिए खरीदता है, जो कि पड़नी चाहिए एक कैलेंडर वर्ष.

पीएसएन कहाँ लागू होता है?

पेटेंट कर प्रणालीसड़क परिवहन और आउटबाउंड को छोड़कर सभी प्रकार की अनुमत गतिविधियाँ खुदरा बिक्री, केवल उस क्षेत्र में मान्य है जहां पेटेंट प्राप्त किया गया था। यह आपको इसकी लागत की इष्टतम गणना करने की अनुमति देगा, जो शुरुआती व्यवसायियों के लिए बहुत फायदेमंद है।

तो पेटेंट के बारे में क्या अच्छा है?

उपरोक्त सभी से, यह निष्कर्ष निकलता है कि पीएसएन उन व्यवसायियों के लिए उपयुक्त है जो अपना खुद का व्यवसाय शुरू करने वाले हैं, मौसमी रूप से काम करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए। यह 60 मिलियन रूबल/वर्ष से कम आय वाले मध्यम आय वाले उद्यमों के लिए भी उपयुक्त है। लेकिन बहुत छोटे व्यवसाय के लिए, आपको एक अलग कराधान प्रणाली चुननी होगी, क्योंकि पेटेंट की लागत अधिक हो सकती है।

2019 में कर्मचारियों के बिना पेटेंट पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर गणना सूत्र के अनुसार समान रहा, लेकिन न्यूनतम वेतन में वृद्धि के कारण थोड़ा बढ़ गया। इस वर्ष के सभी अनिवार्य भुगतान संघीय कर सेवा को भेजे जाने चाहिए। 2019 में कर्मचारियों के साथ पेटेंट पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर का अर्थ है, स्वयं के लिए भुगतान के अलावा, कर्मचारियों के लिए पेंशन फंड में 20% का अतिरिक्त योगदान। पीएनएस में व्यक्तिगत उद्यमियों का योगदान अन्य निधियों में नहीं किया जाता है।

सर्गेई, सुप्रभात!
अपनी गतिविधि के प्रकार के लिए, आप पेटेंट या यूटीआईआई का उपयोग कर सकते हैं। विधान अल्ताई क्षेत्रयह अनुमति देता है। मैं आपके लिए दोनों विकल्पों की गणना करूंगा, और आप वह चुनेंगे जो आपके लिए सबसे उपयुक्त है।

1. पेटेंट

30 दिसंबर 2012 का अल्ताई क्षेत्र संख्या 78-जेडएस का कानून अन्य प्रकार के उद्यमों (कानून के खंड 47.5) को खाद्य सेवाओं के प्रावधान में पेटेंट प्रणाली के उपयोग की अनुमति देता है।
आपकी गतिविधि का प्रकार इस अनुच्छेद में फिट बैठता है। इस प्रकार की गतिविधि के लिए 30 दिसंबर 2012 के कानून संख्या 78-जेडएस ने प्रत्येक वस्तु के लिए प्रति वर्ष 162,800 रूबल की संभावित आय स्थापित की।
इस प्रकार, पेटेंट कराधान प्रणाली का उपयोग करके, आप पेटेंट का भुगतान इस राशि में करेंगे:
(1628000x6%):12=804 रूबल प्रति माह।
मैंने इसकी गणना इसलिए की ताकि आप देख सकें कि आपके पास प्रति माह कितना होगा कर का बोझपेटेंट की लागत के लिए. वास्तव में, आप पेटेंट के लिए भुगतान इस बात पर निर्भर करेंगे कि आप इसे कितने समय के लिए लेते हैं। एक पेटेंट 1 महीने से 6 महीने और 6 महीने से 12 (यानी पूरे साल) की अवधि के लिए निकाला जा सकता है।
यदि आप एक वर्ष के लिए पेटेंट लेते हैं, तो आपको पेटेंट के लिए दो राशियों में भुगतान करना होगा:
- पहली राशि का भुगतान कर राशि के 1/3 की राशि में, पेटेंट के वैध होने के 90 कैलेंडर दिनों के बाद नहीं किया जाता है। आपके मामले में यह राशि होगी -
162800 x 6%: 3 =3256 रूबल
- दूसरी राशि को बजट में स्थानांतरित नहीं किया जाना चाहिए देरकर राशि के 2/3 की राशि में पेटेंट की समाप्ति। आपके मामले में यह राशि होगी:

(1628000x 6%): 3 x 2 = 6512 रूबल
कुल मिलाकर, आप एक वर्ष के लिए पेटेंट का उपयोग करने के लिए 9,768 रूबल का भुगतान करेंगे।
यदि आप 6 महीने से कम अवधि के लिए पेटेंट लेते हैं, तो आप पेटेंट की लागत का भुगतान करते हैं पूरी राशिपेटेंट की समाप्ति तिथि के बाद कर नहीं। पेटेंट की राशि इस बात पर निर्भर करेगी कि आप इसे कितने महीनों के लिए लेते हैं।
उदाहरण के लिए, यदि तीन महीने के लिए, तो - 804 x 3 = 2412 रूबल।

26 अक्टूबर 2012 को अल्ताई डिस्ट्रिक्ट असेंबली ऑफ़ डेप्युटीज़ नंबर 67 के निर्णय से,
यूटीआईआई का उपयोग करना संभव है यदि:

8) 150 से अधिक के ग्राहक सेवा हॉल के क्षेत्र के साथ सार्वजनिक खानपान सुविधाओं के माध्यम से सार्वजनिक खानपान सेवाओं का प्रावधान वर्ग मीटरप्रत्येक सार्वजनिक खानपान सुविधा के लिए;
(जैसा कि 26 सितंबर, 2008 संख्या 829 के बरनौल सिटी ड्यूमा के निर्णय द्वारा संशोधित)

9) सार्वजनिक खानपान सुविधाओं के माध्यम से प्रदान की जाने वाली सार्वजनिक खानपान सेवाओं का प्रावधान, जिसमें आगंतुकों की सेवा के लिए कोई हॉल नहीं है;
वे। यूटीआईआई का उपयोग आपके मापदंडों के साथ किया जा सकता है - 27 वर्ग मीटर, और यह भी कि यदि आपके पास बिल्कुल भी सर्विस रूम नहीं है, और 27 वर्ग मीटर है। एम है उत्पादन क्षेत्र, शावर्मा बनाने के लिए।

अब यूटीआईआई की गणना:

विकल्प 1 - यदि कोई सर्विस हॉल है:

(27 वर्ग मीटर (सेवा क्षेत्र) x 1000) x 15% x 1 (गुणांक "ए",
व्यवसाय के स्थान को ध्यान में रखते हुए
गतिविधि - बरनौल के लिए) x 0.7 (गुणांक "बी"
गतिविधियों के प्रकारों को ध्यान में रखते हुए - बीयर और अन्य की बिक्री के बिना स्नैक बार की खाद्य सेवाएँ मादक उत्पाद) x 0.92 (गुणांक "जी",
आकार के आधार पर आय की मात्रा को ध्यान में रखते हुए
क्षेत्र ट्रेडिंग फ्लोर(आगंतुक सेवा हॉल) - 10 से 50 वर्ग मीटर तक सम्मिलित) = 2608.20 रूबल प्रति माह

विकल्प 2 - यदि कोई सर्विस हॉल नहीं है:
यहां, गणना के लिए, कर्मचारियों की संख्या ली जाती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.29), यदि आपके पास नहीं है, तो केवल व्यक्तिगत उद्यमियों पर विचार किया जाता है, अर्थात। आप:
(4500 x 15) x 1x0.7x0.92 = 434-70 रूबल प्रति माह

आपको अपने लिए निश्चित अंशदान भी देना होगा, 2015 में यह राशि होगी -
22261-38 रूबल। पर यूटीआईआई का आवेदनआप भुगतान की गई राशि से यूटीआईआई की राशि कम कर सकते हैं निश्चित योगदान.
उदाहरण के लिए:
क्षण में यूटीआईआई तिमाहीहोगा (यदि कोई सर्विस हॉल है - विकल्प 1) 7824-60, लेकिन आपने 5565-35 की राशि में निश्चित भुगतान की राशि को निधि में स्थानांतरित कर दिया है। इसलिए, इस राशि से आप यूटीआईआई को कम करते हैं:
7824-60 – 5565-35 = 2259-25 रूबल
इस मामले में, आप 7824-60 नहीं, बल्कि 2259-25 रूबल का भुगतान करते हैं।
पेटेंट लागू करते समय, भुगतान की गई निश्चित फीस की राशि से पेटेंट की लागत कम नहीं होती है।
अब आप स्वयं चुनें कि आप क्या चाहते हैं यूटीआईआई से अधिक लाभदायकया पेटेंट. दोनों ही मामलों में, आपको कैश रजिस्टर की आवश्यकता नहीं है; आपको ग्राहकों को बीएसओ जारी करना होगा। आप हमारी वेबसाइट पर बीएसओ के बारे में पढ़ सकते हैं। शुभकामनाएं।

एक उद्यमी के लिए कौन सी कर व्यवस्था अधिक लाभदायक है - सरलीकृत कर प्रणाली या पेटेंट? यह परिचालन स्थितियों, कर्मचारियों की उपलब्धता और पीएसएन पर संभावित आय की मात्रा पर निर्भर करता है। हम इन कर व्यवस्थाओं के लाभों की तुलना करेंगे और सरलीकरण और पेटेंट पर लाभों की गणना करेंगे।

सरलीकरण के लाभ

सरलीकृत कर व्यवस्था एक आकर्षक कर व्यवस्था है। इसमें सरल कर गणना, फाइलिंग शामिल है कर की विवरणीसाल में केवल एक बार, कोई हिसाब-किताब नहीं। जब काम कर रहे हों यूएसएन उद्यमीअपने और अपने कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम पर कर कम कर सकते हैं। कराधान का उद्देश्य "आय घटा व्यय" का तात्पर्य व्यय में योगदान की राशि को ध्यान में रखना है। कराधान वस्तु "आय" योगदान की राशि के लिए कर कटौती करना संभव बनाती है। हमने अग्रिम भुगतान की गणना पर लेख में इस बारे में अधिक विस्तार से बात की।

पेटेंट सुविधाएँ

पेटेंट प्रणाली एक विशेष विशेष व्यवस्था है, इसका वर्णन रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 26.5 में किया गया है। यह उन गतिविधियों के प्रकारों को भी सूचीबद्ध करता है जिनके लिए पीएसएन लागू किया जा सकता है। साथ ही, क्षेत्र अतिरिक्त रूप से इस सूची में कुछ प्रकार की गतिविधियाँ जोड़ सकते हैं। केवल 15 से कम कर्मचारियों वाले उद्यमी ही पेटेंट के लिए आवेदन कर सकते हैं। पेटेंट पर कर की राशि वास्तविक आय से संबंधित नहीं है, यह पहले से ज्ञात है। साथ ही, एक पेटेंट उस बीमा प्रीमियम की राशि के लिए कर कटौती प्रदान नहीं कर सकता है जो एक उद्यमी अपने या अपने कर्मचारियों के लिए भुगतान करता है।

अधिक लाभदायक क्या है: पेटेंट या सरलीकृत संस्करण?

आइए तालिका में सरलीकृत कर प्रणाली और पेटेंट के बीच समानताओं और अंतरों पर करीब से नज़र डालें

*कृपया आकार जांचें कर की दरआपके क्षेत्र में आपकी गतिविधि के प्रकार के लिए, इसे काफी कम किया जा सकता है।

सरलीकृत कर प्रणाली और पेटेंट के बीच मुख्य अंतर बीमा प्रीमियम की गणना और लेखांकन की प्रक्रिया है। पर सरलीकृत कर प्रणाली योगदानकर्मचारियों के लिए, एक नियम के रूप में, यह अधिक है, लेकिन उद्यमी अपनी राशि से कर आधार को कम कर सकता है। पेटेंट के साथ, कर्मचारी का योगदान कम होता है, लेकिन उद्यमी उनकी राशि से कर कम नहीं कर सकता, उसे पेटेंट के लिए पूरा भुगतान करना होगा;

इसका मतलब यह है कि एक पेटेंट एक मामले में अधिक लाभदायक होगा: जब किसी उद्यमी की वास्तविक आय उस क्षेत्र द्वारा स्थापित संभावित आय से काफी अधिक हो, जिस पर 6% कर का भुगतान किया जाना चाहिए।

यदि कोई उद्यमी प्रति वर्ष ऐसी राशि कमाता है जो पेटेंट के तहत संभावित आय की मात्रा से कम या तुलनीय है, तो सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करना अधिक लाभदायक होगा। तब वह बीमा प्रीमियम की राशि पर कर कम करके अपना लाभ बनाए रखने में सक्षम होगा। हम पहले ही लिख चुके हैं कि कराधान की वस्तु कैसे चुनें: "आय" या "आय घटा व्यय"।

आइए सरलीकृत कर प्रणाली और पीएसएन की लागतों की तुलना करें

उदाहरण 1. वास्तविक आय पेटेंट से संभावित आय से अधिक है।

आईपी ​​स्मिरनोव 3 कर्मचारियों के साथ काम करता है। उनके क्षेत्र में उनकी गतिविधि के लिए संभावित आय 280,000 रूबल है। व्यक्तिगत उद्यमी 2,000,000 रूबल की आय और 300,000 रूबल के खर्च का अनुमान लगाता है।

कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम: औसत वेतनस्मिरनोव के उद्यम में कर्मचारी 20,000 रूबल है। 20,000 * 20% * 3 * 12 = 144,000 रूबल।
कुल: 16,800 + 23,153.33 + 144,000 = 183,953.33 रूबल।

सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार कर 6%: 2,000,000 * 6% = 120,000 रूबल।
आपके लिए बीमा प्रीमियम: 23,153.33 रूबल + योगदान यदि आय 300,000 रूबल से अधिक है = 23,153.33 + (2,000,000 - 300,000) * 1% = 23,153.33 + 17,000 = 40,153.33 रूबल।
कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम (समान): 144,000 रूबल।
एक व्यक्तिगत उद्यमी कर कटौती कर सकता है और बीमा प्रीमियम की राशि पर कर कम कर सकता है, लेकिन 50% से अधिक नहीं: 120,000 * 50% = 60,000 रूबल।
कुल: 60,000 + 40,153.33 + 144,000 = 244,153.33 रूबल।

हम देखते हैं कि इन स्थितियों में एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने की तुलना में पेटेंट खरीदना अधिक लाभदायक है।

उदाहरण 2. वास्तविक आय क्षमता से बहुत कम भिन्न होती है।

आईपी ​​​​स्मिरनोव कर्मचारियों के बिना काम करता है; क्षेत्र में उसकी गतिविधि के लिए संभावित आय 280,000 रूबल है। व्यक्तिगत उद्यमी 300,000 रूबल की आय की भविष्यवाणी करता है।

पेटेंट खरीदते समय, उसे निम्नलिखित खर्च वहन करने होंगे:
पेटेंट लागत: 280,000 * 6% = 16,800 रूबल।
आपके लिए बीमा प्रीमियम: 23,153.33 रूबल।
कुल: 16,800 + 23,153.33 = 39,953.33 रूबल।

सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने पर, उसे निम्नलिखित खर्च वहन करने होंगे:
कर राशि: 300,000 * 6% = 18,000 रूबल।
आपके लिए बीमा प्रीमियम: 23,153.33 रूबल।
कर कटौती: कर्मचारियों के बिना एक व्यक्तिगत उद्यमी बिना किसी प्रतिबंध के सभी बीमा प्रीमियम पर कर की राशि कम कर सकता है, भले ही कर रद्द कर दिया गया हो (जो हमारी स्थिति में होगा)।
कुल: व्यक्तिगत उद्यमी का खर्च 23,153.33 रूबल होगा।

हम देखते हैं कि इन स्थितियों में एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए पेटेंट खरीदने की तुलना में सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करना अधिक लाभदायक है।

ऑनलाइन सेवा Kontur.Accounting आपको सभी करों की आसानी से गणना करने में मदद करेगी। यदि आप स्वयं निर्णय नहीं ले सकते, तो अपना हिसाब-किताब किसी पेशेवर एकाउंटेंट को सौंप दें