राज्य से पड़ोसी भूखंड को कैसे जब्त किया जाए। राज्य से मुफ्त में जमीन कैसे प्राप्त करें? नये स्वामियों के अधिकारों की सूची

आप करों के रूप में सरकार को भुगतान किया गया पैसा वापस पा सकते हैं, या आप कर का भुगतान न करने का विकल्प चुन सकते हैं (एक निश्चित राशि तक)। ऐसा करने के लिए, आपको तथाकथित कर कटौती प्राप्त करने की आवश्यकता है, अर्थात अपनी कर योग्य आय कम करें। कर कटौती वह राशि है जो उस आय की मात्रा को कम कर देती है जिस पर कर लगाया जाता है। अक्सर आपको प्राप्त होने वाली आय आपकी कमाई का केवल 87% होती है। क्योंकि प्रत्येक 100 रूबल में से 13 रूबल आपके नियोक्ता (या अन्य) के हैं कर एजेंट) आपके लिए कर (आयकर) के रूप में भुगतान करता है व्यक्तियों, अन्यथा आयकर कहा जाता है)। कुछ मामलों में, आपको यह पैसा वापस मिल सकता है। ऐसा एक मामला जो कर कटौती का अधिकार देता है वह आवासीय अचल संपत्ति (उदाहरण के लिए, एक अपार्टमेंट) की खरीद है।

कटौती की राशि तथाकथित कर योग्य आधार को कम कर देती है, अर्थात वह राशि जिस पर आपसे कर रोका गया था। आप राज्य से टैक्स रिफंड के रूप में कटौती की राशि नहीं, बल्कि कटौती की राशि का 13% प्राप्त कर सकेंगे, यानी करों में जो भुगतान किया गया था। साथ ही, आप भुगतान किए गए करों से अधिक प्राप्त नहीं कर पाएंगे। उदाहरण के लिए, 100 रूबल का 13% 13 रूबल है। आप 13 रूबल तभी प्राप्त कर सकते हैं जब आपने वर्ष के लिए करों में 13 रूबल का भुगतान किया हो। यदि आपने करों में कम भुगतान किया है, तो आप केवल उतना ही वापस पा सकते हैं जितना आपने भुगतान किया है। बाकी आप ट्रांसफर कर सकते हैं अगले साल, क्योंकि अचल संपत्ति की खरीद के लिए संपत्ति कर कटौती, अन्य कटौतियों के विपरीत, भविष्य के वर्षों में स्थानांतरित कर दी जाती है। साथ ही, गणना करते समय, आपको कटौती सीमा को भी ध्यान में रखना होगा, वैधानिक. यदि कटौती की सीमा 2 मिलियन रूबल है, तो आपकी कटौती अधिक नहीं हो सकती है, और कर रिफंड कटौती सीमा के 13% से अधिक नहीं हो सकता है, यानी 260,000 रूबल। अपार्टमेंट खरीदते समय 13% की दर से भुगतान किया गया कर वापस कर दिया जाएगा।

अधिकतम कटौती राशि

अपार्टमेंट खरीदते समय संपत्ति कर कटौती की अधिकतम राशि 2 मिलियन रूबल है, ऋण पर ब्याज की गिनती नहीं। यह राशि 2008 से स्थापित की गई है और बाद के वर्षों (उदाहरण के लिए, 2015 और 2016 सहित) के लिए बनी हुई है। इससे पहले अधिकतम आकारकटौती की राशि 1 मिलियन रूबल थी। टैक्स रिफंड की राशि कटौती राशि का 13% होगी।

कर कटौती पाने के दो तरीके

कटौती प्राप्त करने के दो तरीके हैं: जिस वर्ष के लिए कटौती प्राप्त हुई है, उसके अंत में, कर कार्यालय से पूरी राशि प्राप्त करके, या जिस वर्ष के लिए कटौती प्राप्त की गई है, उसके दौरान कर का कम भुगतान करके और प्राप्त करके। नियोक्ता (या अन्य कर एजेंट) से कटौती।

कर कार्यालय से संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको उस वर्ष के अंत में अपने कर कार्यालय में 3-एनडीएफएल कर रिटर्न, कटौती के लिए एक आवेदन और कुछ अन्य दस्तावेज जमा करने होंगे, जिसके लिए आप कर वापस करना चाहते हैं। फिर, उसके बाद टैक्स कार्यालयआपके दस्तावेज़ों की जाँच करेगा, आपको आपके बैंक खाते में टैक्स रिफंड प्राप्त होगा। यानि कि आपने जो टैक्स चुकाया है वह आपको वापस कर दिया जाएगा।

किसी नियोक्ता से संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको नियोक्ता (यदि आपके पास उनमें से कई हैं, तो अपनी पसंद में से एक) को कर कार्यालय से प्राप्त एक आवेदन और अधिसूचना प्रदान करनी होगी। कर कार्यालय से अधिसूचना प्राप्त करने के लिए, आपको अपने कर कार्यालय को नोटिस जारी करने के लिए एक आवेदन और कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज जमा करने होंगे। नोटिस प्राप्त करने के बाद, नियोक्ता को कैलेंडर वर्ष के अंत तक आपको बिना कर रोके आय का भुगतान करना होगा।

दुर्भाग्य से, किसी नियोक्ता से कटौती प्राप्त करते समय, नियोक्ता आपको नोटिस देने के बाद ही सारी आय का भुगतान करेगा। उदाहरण के लिए, यदि आप अगस्त में कोई नोटिस लाते हैं, तो केवल अगस्त से। और कर कार्यालय के माध्यम से (वर्ष के अंत में) केवल अगस्त से दिसंबर तक ही नहीं, बल्कि पूरे वर्ष का कर वापस करना संभव होगा।

नियोक्ता से कटौती प्राप्त करने का एक और नुकसान यह है कि, एक नियम के रूप में, आपको दो बार निरीक्षणालय जाना होगा। सबसे पहले, आपको कर कार्यालय से नियोक्ता को एक नोटिस का अनुरोध करना होगा (कटौती के आपके अधिकार की पुष्टि)। इंस्पेक्टरेट, एक नियम के रूप में, तुरंत अधिसूचना जारी नहीं करता है - कानून के अनुसार ऐसा करने के लिए उसके पास एक महीने का समय होता है। इसलिए, आपको तैयार अधिसूचना लेने के लिए फिर से निरीक्षणालय जाना होगा। यदि आपको अपने नियोक्ता से नहीं, बल्कि कर कार्यालय से कटौती मिलती है, तो एक नियम के रूप में, निरीक्षणालय के लिए एक "यात्रा" पर्याप्त है।

अपार्टमेंट खरीदते समय टैक्स रिफंड के नए और पुराने नियम

2014 की शुरुआत से, कटौती प्राप्त करने के नए नियम प्रभावी हैं, लेकिन सभी के लिए नहीं। नए नियम आपके लिए तभी हैं जब दो शर्तें पूरी होती हों।

तीन मुख्य परिवर्तन हैं:

यहां नए नियमों पर थोड़ा अधिक विस्तृत एक पेज का ज्ञापन है जिसे आप डाउनलोड कर सकते हैं:

यदि, उदाहरण के लिए, आपने 2013 में एक अपार्टमेंट खरीदा है, तो क्या आपको इन परिवर्तनों को किसी तरह ध्यान में रखने की आवश्यकता है? नहीं। उदाहरण के लिए, आपने 2013 में एक अपार्टमेंट खरीदा था। इसका मतलब है कि आपका कटौती का अधिकार 2013 में आया। हो सकता है कि आप इन परिवर्तनों का अध्ययन न करें. नए नियम आपके लिए नहीं हैं. भले ही आप 2014 या 2014 के बाद के वर्षों के लिए कर लौटा रहे हों - जिसमें 2016 या 2017 भी शामिल है।

यदि आपको अपने पहले घर की लागत के लिए कटौती मिली है (लेकिन बंधक ब्याज के लिए नहीं) तो क्या दूसरे घर पर बंधक ब्याज पर कटौती प्राप्त करना संभव है? यदि पहले घर के लिए कटौती का अधिकार 2014 से पहले हुआ था? हाँ, यह संभव है। यह - एकमात्र स्थिति, जिसमें आप कटौती का दोबारा उपयोग कर सकते हैं, इस तथ्य के बावजूद कि आप पहले ही इसका उपयोग कर चुके हैं और अधिकार 2014 से पहले (पहली बार) उत्पन्न हुआ था। रूसी वित्त मंत्रालय ने 16 दिसंबर 2014 को पत्र संख्या 03-04-05/64922 में इस बारे में लिखा था। ऐसी स्थिति में, आप बंधक ब्याज कटौती का दावा करने में सक्षम हो सकते हैं। घोषणा भरते समय, आवास खरीद लागत के उत्तर खाली छोड़ दें, और बंधक ब्याज के उत्तर भरें।

उदाहरण के लिए, आपने 2013 में एक अपार्टमेंट खरीदा था। आपको अपार्टमेंट की लागत के लिए कटौती मिली, लेकिन बंधक ब्याज के लिए नहीं। 2014 में, आपने बंधक का उपयोग करके एक और अपार्टमेंट खरीदा। आप दूसरे अपार्टमेंट के लिए कटौती प्राप्त कर सकते हैं, लेकिन केवल बंधक ब्याज के लिए।

जल्दी और आसानी से अधिकतम कटौती कैसे प्राप्त करें?

जल्दी से तैयारी करने का सबसे आसान तरीका सही दस्तावेज़अधिकतम रिफंड के लिए इन दस्तावेजों को टैक्स के साथ जमा करें। कर निरीक्षक के साथ, दस्तावेज़ स्वीकृत हो जाएंगे और आपको उन्हें दोबारा नहीं करना पड़ेगा। आपको सही दस्तावेज़ और विशेषज्ञ सलाह प्राप्त होगी। और फिर आप चुन सकते हैं कि दस्तावेज़ों को स्वयं निरीक्षणालय में ले जाना है या उन्हें ऑनलाइन जमा करना है।

यदि सामान्य संपत्ति हो तो क्या करें?

टैक्स रिफंड प्रक्रिया

टैक्स रिफंड प्रक्रिया से न डरें. कर अधिकारियों के लिए यह सामान्य बात है. मानक प्रक्रिया. जिसके लिए आपके पास है हर अधिकार. उदाहरण के लिए, 2015 में, कर सेवा के आधिकारिक आंकड़ों के अनुसार, ढाई मिलियन से अधिक रूसियों ने आवास खरीदते या बनाते समय कर वापस कर दिया। कर कटौती प्राप्त करने वालों के लिए निरीक्षणों में आमतौर पर अलग "विंडोज़" होती हैं। निरीक्षण में कतारें, एक नियम के रूप में, इन "खिड़कियों" पर नहीं, बल्कि दूसरों पर - कंपनियों के लिए होती हैं। कई सलाहकार जो आपके लिए कटौती प्राप्त करने का कार्य करते हैं, वे अपनी सेवाओं की लागत बढ़ाने के लिए जानबूझकर इस प्रक्रिया की कठिनाई को बढ़ा-चढ़ाकर पेश करते हैं।

घोषणा के साथ, आप तुरंत, एक समय में, सब कुछ जमा कर सकते हैं आवश्यक दस्तावेज़. आपको बस अपने खाते में पैसे आने तक इंतजार करना है। अक्टूबर 2012 में, कर सेवा ने पुष्टि की कि टैक्स रिफंड के लिए आवेदन भी तुरंत जमा किया जा सकता है (पत्र 10.26.12 संख्या ED-4-3/18162@)। यानी, रिफंड प्राप्त करने के लिए, एक नियम के रूप में, निरीक्षण के लिए एक "यात्रा" पर्याप्त है। और कर कार्यालय यह सुनिश्चित करेगा कि आपके द्वारा निरीक्षण के लिए लाए गए दस्तावेज़ सही हैं।

टैक्स कटौती कैसे प्राप्त करें

कराधान वेबसाइट पर आपको रूस के किसी भी हिस्से में कटौती प्राप्त करने के लिए आवश्यक सभी चीजें मिलेंगी। अब आपको सलाहकारों से संपर्क करने की जरूरत नहीं है. आप स्वयं सब कुछ बहुत तेजी से और सस्ते में कर सकते हैं:

1 टैक्स वेबसाइट पर घोषणा भरें।हमारे साथ, घोषणा को सही ढंग से भरना त्वरित और आसान होगा।

2 घोषणा के साथ दस्तावेजों की सूची संलग्न करें।सूची और एप्लिकेशन टेम्प्लेट वेबसाइट के "उपयोगी" / "कटौती के लिए दस्तावेज़" अनुभाग से निःशुल्क डाउनलोड किए जा सकते हैं।

3 दस्तावेज़ जमा करें और धन प्राप्त करें।आपको बस तैयार दस्तावेज़ों को कर कार्यालय के माध्यम से ऑनलाइन जमा करना है या उन्हें निरीक्षणालय में ले जाना है और धन प्राप्त करना है।

भरने के लिए आगे बढ़ना कर की विवरणीहमारी वेबसाइट पर 3-एनडीएफएल, कृपया नीचे अगला बटन क्लिक करें।

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आवास खरीदने के बाद, आपको टैक्स रिफंड का अधिकार है - खरीद पर खर्च किए गए 2 मिलियन रूबल का 13%। राज्य आपके द्वारा भुगतान की गई राशि से यह राशि लौटाता है आयकर, इसलिए आपके पास आधिकारिक, कर योग्य आय होनी चाहिए। यह समझना महत्वपूर्ण है कि पेंशन पर कर नहीं लगता है, और "एक लिफाफे में वेतन" संघीय कर सेवा द्वारा पारित किया जाता है।

रिफंड राशि की गणना 13% के रूप में की जाती है:

• खरीदे गए आवास की कीमत से 2 मिलियन रूबल से
• और आवास की खरीद के लिए निकाले गए क्रेडिट समझौतों या ऋण समझौतों पर भुगतान किए गए ब्याज पर 3 मिलियन रूबल से (यह सीमा 1 जनवरी 2014 के बाद प्राप्त ऋणों के लिए निर्धारित है)।

यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि कर कटौती केवल एक अपार्टमेंट (घर, कमरा और अन्य प्रकार की आवासीय अचल संपत्ति) या एक समझौते के लिए खरीद और बिक्री समझौते के आधार पर जारी की जाती है। इक्विटी भागीदारीसंकेतित कीमत के साथ. यदि आपको किसी अन्य योजना (विरासत, दान, किसी तीसरे पक्ष के पक्ष में समझौता, आदि) के तहत अपने घर का स्वामित्व प्राप्त हुआ है, तो आपको रिफंड नहीं मिल सकता है। कर कटौती मातृत्व पूंजी द्वारा भुगतान किए गए हिस्से पर भी लागू नहीं होती है।

अधिकतम राशि कैसे वापस करें?

कर कटौती का अधिकार किसी व्यक्ति को उसके जीवन में एक बार दिया जाता है, लेकिन यदि संपत्ति का मूल्य 2 मिलियन तक नहीं पहुंचता है, तो रिफंड कई बार जारी किया जा सकता है।

वसीली ने 1 मिलियन रूबल नकद में एक अपार्टमेंट खरीदा और 130 हजार रूबल का रिटर्न प्राप्त किया। कुछ साल बाद, उन्होंने 5 मिलियन रूबल के लिए बंधक के साथ एक और अपार्टमेंट खरीदा। वसीली एक बार फिर खरीद के लिए शेष 1 मिलियन रूबल से कटौती प्राप्त कर सकते हैं, यानी अन्य 130 हजार रूबल।

इसके अलावा, वह वर्ष के लिए भुगतान किए गए बंधक ब्याज के 13% की राशि में (लेकिन 3 मिलियन रूबल से अधिक की राशि में) आयकर रिफंड प्राप्त कर सकता है।

आप संपत्ति खरीदने के वर्ष से शुरू करके, आवश्यक राशि वापस करने तक, हर साल भुगतान किए गए करों को वापस कर सकते हैं।

नताल्या ने 2017 में एक अपार्टमेंट खरीदा और 2018 में टैक्स रिफंड के लिए आवेदन कर सकती हैं। इस तरह वह 2017 में राज्य को भुगतान की गई कर की राशि वापस कर देगी।

मान लीजिए कि उसका वेतन 40 हजार प्रति माह है - इसका मतलब है कि राज्य को उसकी आय से प्रति माह 5,200 रूबल और प्रति वर्ष 62,400 रूबल मिलते हैं। संपूर्ण 260 हजार कर कटौती प्राप्त करने के लिए, नताल्या को 2017 के लिए 2018 में, 2019 में - 2018 और उससे आगे के लिए दस्तावेज़ जमा करने होंगे। तो धीरे-धीरे उसे 260 हजार रूबल वापस कर दिए जाएंगे।

यानी, आपको हर साल कटौती के लिए दस्तावेज़ जमा करने होंगे जब तक कि आपको अपनी बकाया पूरी राशि नहीं मिल जाती। रोजरफोटो/फ़ोटोलियापेंशनभोगियों के लिए एक छोटा सा है

यदि अपार्टमेंट कई साल पहले खरीदा और संपत्ति के रूप में पंजीकृत किया गया था तो यही नियम सभी पर लागू होता है। आप किसी भी समय कर कटौती के लिए आवेदन कर सकते हैं, लेकिन आप केवल पिछले तीन वर्षों और भविष्य के वर्षों के लिए कर वापस कर सकते हैं। इसलिए, यदि ओलेग ने 2008 में एक घर खरीदा, लेकिन केवल 2018 में कर वापस करने का फैसला किया, तो वह 2017, 2016 और 2015 के लिए तुरंत दस्तावेज़ जमा कर सकता है।

मैं टैक्स रिफंड के लिए कहां आवेदन कर सकता हूं?

कर कटौती प्राप्त करने के दो तरीके हैं: संपूर्ण कर कार्यालय के माध्यम से पिछले सालया नियोक्ता के माध्यम से, प्रत्येक वेतन से कुछ हिस्सों में। लेकिन आपको किसी भी मामले में निरीक्षणालय के साथ बातचीत करनी होगी।

जल्द ही कर कार्यालय में दस्तावेज जमा करना संभव होगा इलेक्ट्रॉनिक रूपवेबसाइट gosuslugi.ru के माध्यम से। पर इस समयकर सेवा वेबसाइट से कार्यक्रम का एक लिंक है। इस प्रोग्राम को स्थापित करके, आप घोषणाओं को इलेक्ट्रॉनिक रूप से भर सकते हैं: यह जाँच करेगा कि आपने फ़ील्ड सही ढंग से भरी हैं या नहीं। दस्तावेज़ स्थान पर व्यक्तिगत रूप से प्रस्तुत किए जाते हैं स्थायी पंजीकरणमालिक (और संपत्ति के स्थान पर नहीं)।

यदि आप अपने नियोक्ता के माध्यम से कर कटौती प्राप्त करना चाहते हैं, तो आपको पहले दस्तावेजों को कर कार्यालय में ले जाना होगा, कटौती के अपने अधिकार की अधिसूचना प्राप्त करनी होगी, और नियोक्ता को यह अधिसूचना देनी होगी।

मुझे कटौती के लिए दस्तावेज़ कब जमा करने चाहिए?

यदि आप कर कार्यालय के माध्यम से पूरे वर्ष के लिए एक ही बार में रिफंड प्राप्त करने की उम्मीद करते हैं, तो जिस वर्ष आपने संपत्ति खरीदी है वह समाप्त होने पर आप दस्तावेज़ जमा कर सकते हैं। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि आप 2018 की शुरुआत में या अंत में एक अपार्टमेंट खरीदते हैं, किसी भी स्थिति में आप अपना आवेदन 2019 की शुरुआत से पहले जमा नहीं कर सकते हैं; आवास की खरीद का वर्ष माना जाता है राज्य पंजीकरणएक अपार्टमेंट का मालिकाना हक इस मालिक का. इक्विटी भागीदारी समझौतों के मामले में प्रस्थान बिंदूडेवलपर से अपार्टमेंट स्वीकृति प्रमाणपत्र पर हस्ताक्षर करने का वर्ष होगा, न कि डीडीयू के समापन का वर्ष।

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लेकिन यदि आप अपने नियोक्ता के माध्यम से कटौती प्राप्त करना चाहते हैं, यानी अपना वेतन बिना कर रोके स्थानांतरित करना चाहते हैं, तो आप अगले वर्ष की प्रतीक्षा किए बिना, घर खरीदने के तुरंत बाद दस्तावेज़ जमा कर सकते हैं।

कौन से दस्तावेज़ आवश्यक हैं?

टैक्स रिफंड के लिए कर कार्यालय के माध्यम सेआपको चाहिये होगा:

• टैक्स रिटर्न 3-एनडीएफएल;
• कर कटौती के लिए आवेदन;
• टैक्स रिफंड आवेदन युक्त बैंक विवरणवह व्यक्ति जिसे धन हस्तांतरित किया जाएगा;
• कार्य 2-एनडीएफएल से प्रमाण पत्र;
• आवास के लिए दस्तावेजों की प्रतियां (खरीद समझौता, स्थानांतरण और स्वीकृति प्रमाण पत्र (या किसी अपार्टमेंट का स्थानांतरण और स्वीकृति प्रमाण पत्र)। साझा निर्माणऔर शेयर भागीदारी समझौता));

ऐसे में आपके खाते में तीन महीने के अंदर पैसा आ जाना चाहिए.

कर कटौती प्राप्त करने के लिए नियोक्ता के माध्यम से, आप की जरूरत है:

• के अधिकार की अधिसूचना के लिए आवेदन संपत्ति कटौती;

• आवास के लिए दस्तावेजों की प्रतियां (खरीद और बिक्री समझौता, रियल एस्टेट के एकीकृत राज्य रजिस्टर से उद्धरण, स्वीकृति प्रमाण पत्र (या साझा निर्माण में एक अपार्टमेंट का हस्तांतरण और स्वीकृति प्रमाण पत्र और एक शेयर भागीदारी समझौता));
• भुगतान दस्तावेजों की प्रतियां (रसीदें, बैंक विवरण, चेक)।

इस मामले में, घोषणा और प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल की आवश्यकता नहीं है।

कर कार्यालय 30 दिनों के भीतर संपत्ति कटौती प्राप्त करने के अधिकार की अधिसूचना जारी करता है। आप यह नोटिस नियोक्ता को दें.

यदि आप अधिक चुकाए गए ऋण ब्याज पर रिफंड प्राप्त करने की योजना बना रहे हैं, तो आपको इसके अतिरिक्त दस्तावेजों की एक सूची भी उपलब्ध करानी होगी ऋण समझौताऔर भुगतान किए गए ब्याज के बारे में बैंक से एक प्रमाण पत्र। ऋण पर ब्याज की कटौती के लिए दस्तावेज़ या तो मुख्य आवेदन के बाद या उसके साथ ही प्रस्तुत किए जाने चाहिए (पहले - संभव नहीं)।

दस्तावेज़ भरने के उदाहरण संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर पाए जा सकते हैं। इसके लिए एक नमूना आवेदन भी है व्यक्तिगत आयकर रिफंड, और एक अपार्टमेंट खरीदने की लागत के लिए संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने के लिए व्यक्तिगत आयकर के लिए कर रिटर्न भरने का एक उदाहरण।

दस्तावेज़ तैयार करने और जमा करने से न डरें - कर निरीक्षकों के लिए यह प्रक्रिया नई नहीं है और इससे कठिनाई नहीं होती है। यदि व्यक्तिगत रूप से सबमिशन के दौरान कोई प्रश्न उठता है, तो वे आपको आसानी से बताएंगे कि इसे क्या और कैसे ठीक करना है। अधिक से अधिक, दूसरी बार सब कुछ ठीक हो जाएगा।

लेख नहीं हैं कानूनी सलाह. कोई भी सिफारिशें लेखकों और आमंत्रित विशेषज्ञों की निजी राय हैं।

के बारे में नया भवनबहुत से लोग सपने देखते हैं. लेकिन भाग्यशाली मालिकों के लिए खुद का अपार्टमेंटइसे खरीदने के बाद टैक्स चुकाने का अप्रिय सवाल अनिवार्य रूप से उठता है।

रूस के टैक्स कोड के मानदंडों के अनुसार, अधिग्रहण किया गया रियल एस्टेटप्राप्त आय के रूप में माना जाता है। इसलिए, खरीदारों से, आवास की लागत के अलावा, कर कार्यालय इस राशि का 13 प्रतिशत और रोक लेगा यदि कुल आय, जिस पर खरीदार द्वारा व्यक्तिगत आयकर का भुगतान पहले ही किया जा चुका है, अपार्टमेंट खरीदने पर खर्च की गई राशि से बहुत कम है।

हालाँकि, वही टैक्स कोड अपार्टमेंट खरीदते समय व्यक्तिगत आयकर रिफंड का भी प्रावधान करता है, जिसे अन्यथा संपत्ति कटौती कहा जाता है। बिल्कुल हर करदाता ऐसी संपत्ति कटौती प्राप्त कर सकता है। हालाँकि, इसे प्रदान करने की योजना बहुत जटिल है, इसलिए इसके बारे में यथासंभव विस्तार से बात करना उचित है।

अपार्टमेंट खरीदते समय टैक्स रिफंड - सामान्य प्रश्न

संपत्ति कटौती रिटर्न प्रणाली इस तथ्य पर आधारित है कि कर का भुगतान किसी भी स्थिति में करना होगा। और इसका भुगतान करने के बाद ही नागरिक को भुगतान की गई कर राशि की वापसी का अधिकार है। जिस अधिकतम राशि से कर वापस किया जाएगा वह 2 मिलियन रूसी रूबल है। यानी, अगर अपार्टमेंट की कीमत डेढ़ मिलियन रूबल है, तो भुगतान किया गया आयकर पूरा वापस किया जा सकता है, लेकिन अगर अपार्टमेंट की कीमत 4 मिलियन है, तो, तदनुसार, भुगतान की गई कर की राशि का केवल आधा हिस्सा वापस किया जाएगा।

ऐसी संपत्ति कटौती किसी नागरिक को उसके जीवन में केवल एक बार प्रदान की जा सकती है। यदि किसी नागरिक ने पहले कटौती के अपने अधिकार का उपयोग किया है, तो दूसरी बार सभी करों का भुगतान बिना किसी रियायत के करना होगा।

यह भी ध्यान देने योग्य है कि किन खरीदारी पर कटौती की जा सकती है। कानून के अनुसार, आवास की खरीद (निर्माण) के लिए आवंटित राशि पर भुगतान किए गए करों के लिए कटौती प्रदान की जाती है, जिसकी सूची में अपार्टमेंट शामिल हैं, आवासीय भवन, आवासीय विकास के लिए भूखंड। हालाँकि, उस राशि के लिए भी कटौती प्राप्त की जा सकती है जो एक नागरिक ने संचार, नए अपार्टमेंट में नवीकरण आदि पर खर्च की है।

अक्सर ऐसी स्थितियाँ उत्पन्न होती हैं जब किसी अपार्टमेंट में शेयर खरीदा जाता है या कई व्यक्तियों द्वारा एक अपार्टमेंट खरीदा जाता है साझा स्वामित्व. यदि किसी अपार्टमेंट या घर का एक हिस्सा खरीदा जाता है, तो रूस के टैक्स कोड के मानदंड बिना किसी अपवाद के, पूरे अपार्टमेंट की तरह ही उस पर लागू होते हैं। लेकिन अगर कोई अपार्टमेंट पूलिंग द्वारा खरीदा जाता है, तो मालिकों की संख्या की परवाह किए बिना, सभी मालिकों के लिए 1 कटौती प्रदान की जाती है, जिसकी राशि 2 मिलियन होगी। इसलिए, यदि एक साथ एक अपार्टमेंट खरीदकर कटौती की राशि बढ़ाने की संभावना के बारे में विचार आया, तो इसे संपूर्णता के बजाय भागों में खरीदना अधिक उचित है। इस मामले में, आप प्रत्येक शेयर के लिए एक स्वतंत्र कटौती प्राप्त कर सकते हैं, क्योंकि एक लेनदेन नहीं, बल्कि दो या अधिक हैं।

हालाँकि, शुरू करने से पहले समान लेनदेन, आपको कानून का बहुत ध्यानपूर्वक और विशेष रूप से अध्ययन करना चाहिए न्यूज़लेटरकर अधिकारी जो संपत्ति कटौती वापस करने की प्रक्रिया के हर विवरण को समझाते हैं। यदि यह संभव नहीं है तो आपको किसी अनुभवी वकील से सलाह लेनी चाहिए।

इस मामले में, केवल वही व्यक्ति कटौती प्राप्त कर सकता है जो वास्तव में खरीदार है। इसलिए, उदाहरण के लिए, यदि आवास किसी बच्चे के नाम पर पंजीकृत है, तो केवल बच्चा ही कटौती का हकदार होगा। हालाँकि, वह वयस्कता तक पहुँचने और शुरुआत करने पर इसे लागू करने में सक्षम होगा आत्म भुगतानकर. इसके अलावा, यदि आवास संयुक्त या सामान्य स्वामित्व के रूप में खरीदा जाता है, तो केवल मालिक ही कटौती प्राप्त कर सकता है और वह राशि जो उसके हिस्से का गुणक है। और आप किसी अन्य मालिक के लिए कटौती प्राप्त नहीं कर पाएंगे, भले ही वह कटौती का अधिकार त्याग दे।

हालाँकि, इससे पहले कि आप कर कटौती पर भरोसा कर सकें, आपको एक करदाता होना चाहिए, यानी, "सफेद" वेतन या अन्य आय प्राप्त करें जिस पर कर का भुगतान पहले ही किया जा चुका है या भुगतान किया जाएगा। अगर ऐसी कोई आय नहीं है, तो खुद को परेशान करने का कोई मतलब नहीं है, क्योंकि है औपचारिक कानूनकटौती के लिए इसे व्यवहार में लागू करना संभव नहीं होगा।

संपत्ति कटौती के लिए आवेदन कैसे करें

अधिकांश नागरिकों के लिए, कई प्रश्न सटीक रूप से उठते हैं तकनीकी बारीकियाँअधिक भुगतान किए गए करों की वापसी की प्रक्रिया। यह प्रक्रिया इस तथ्य से और अधिक जटिल है कि पैसा वापस पाने के कई तरीके हैं। हालाँकि, कटौती दर्ज करने की प्रक्रिया समान है, और इसलिए हम पहले इसे समझाएंगे।

भुगतान किए गए करों की वापसी का नागरिक का अधिकार उस कर अवधि के अंत में उत्पन्न होता है जिसके दौरान अपार्टमेंट खरीदा गया था। जैसा कि आप जानते हैं, व्यक्तियों के लिए कर अवधि होती है कैलेंडर वर्ष. यह वर्ष के अंत के बाद है कि जिस नागरिक के पास आय है, वह संबंधित कर कार्यालय को इसके बारे में एक घोषणा प्रस्तुत करने के लिए बाध्य है। कर अवधि 31 दिसंबर को समाप्त होगा। और अगले तीन महीनों में, यानी पहली अप्रैल तक, नागरिक को पिछले वर्ष के लिए आय की घोषणा प्रस्तुत करनी होगी। सिद्धांत रूप में, इसमें कुछ भी जटिल नहीं है।

आय घोषणा एक ऐसे फॉर्म पर तैयार की जाती है जिसे कर कार्यालय से बिना किसी समस्या के प्राप्त किया जा सकता है। इंटरनेट पर इसे पूरा करने के तरीके के बारे में विस्तृत निर्देश हैं, और यह भी बताया गया है कि इसके साथ कौन से दस्तावेज़ संलग्न किए जाने चाहिए।

संपत्ति कटौती के लिए आवेदन करने के लिए, घोषणा के अतिरिक्त, आपको इसकी आवश्यकता होगी:

• करदाता आवेदन (फॉर्म कर कार्यालय में उपलब्ध है)।
• आवेदक का पासपोर्ट.
• किए गए खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़।
• अपार्टमेंट के स्वामित्व का प्रमाण पत्र.

इन सभी दस्तावेजों को उस कर कार्यालय में जमा किया जाना चाहिए जहां आप कर अधिकारियों के साथ पंजीकृत हैं। यदि किसी व्यक्ति के पास टिन नहीं है तो स्थायी पंजीकरण के स्थान पर।

खर्चों को साबित करना अक्सर मुश्किल हो सकता है। इस बिंदु पर ध्यान देना जरूरी है विशेष ध्यान. आमतौर पर अगर हम बात कर रहे हैंएक अपार्टमेंट की खरीद के बारे में, फिर एक खरीद और बिक्री समझौता प्रदान किया जाता है, साथ ही भुगतान दस्तावेज भी यह पुष्टि करते हैं कि यह करदाता ही था जिसने अपार्टमेंट की लागत का भुगतान किया था। इसलिए, यह दृढ़ता से अनुशंसा की जाती है कि लेन-देन पूरा होने के क्षण से बैंक से किसी भी दस्तावेज़, यहां तक ​​​​कि चेक (ऑर्डर) को भी न फेंके, बल्कि इसे सावधानी से संग्रहीत करें, क्योंकि कटौती प्रदान करते समय उनकी आवश्यकता हो सकती है।

यदि दस्तावेज़ सही ढंग से भरे गए हैं, तो 3 महीने के बाद (जिसके दौरान कर अधिकारी कटौती की वैधता की जांच करेंगे), आपका पैसा सैद्धांतिक रूप से वापस लौटाया जा सकता है।

सैद्धांतिक रूप से, सीधे आपके हाथ में पैसा प्राप्त करने के दो तरीके हैं:

• कर कार्यालय में, प्रदान किए गए दस्तावेजों की जांच के बाद;
• आपके नियोक्ता से जो आपका कर एजेंट है।

हालाँकि, आइए तुरंत एक आरक्षण कर लें कि अधिकांश करदाताओं को पूरी राशि एक बार में वापस नहीं मिलेगी। और यह रिफंड तंत्र के बारे में अलग से बात करने लायक है।

कर वापसी तंत्र

धन वापसी तंत्र का मुख्य विचार यह है कि राज्य नागरिक को पहले से भुगतान किए गए करों से अधिक नहीं लौटाएगा। इसलिए, यदि आपने करों का भुगतान नहीं किया है, तो आपको कटौती पर भरोसा नहीं करना चाहिए। हालाँकि, प्रत्येक नागरिक सालाना भुगतान नहीं करता है कर भुगतान 260 हजार रूबल की राशि में, यानी अधिकतम राशि जो अपार्टमेंट खरीदते समय वापस की जा सकती है। इस मामले में, आप एक वर्ष से अधिक समय में पैसा वापस कर सकते हैं।

इसलिए, यदि किसी नागरिक ने, उदाहरण के लिए, वर्ष के दौरान अपनी आय से आयकर में केवल 20 हजार रूबल का भुगतान किया है, तो वह केवल इस पैसे की वापसी पर भरोसा कर सकता है। दावा न किए गए टैक्स क्रेडिट को आगे बढ़ाया जाएगा निम्नलिखित अवधिजब तक यह पूरी तरह ख़त्म न हो जाए.

हालाँकि, इस नियम का एक अपवाद है। संपत्ति कटौती के लिए आवेदन दाखिल करने के लिए कानून सीमाओं का क़ानून स्थापित नहीं करता है। इसलिए, कई साल पहले खरीदी गई अचल संपत्ति के लिए भी कटौती प्राप्त की जा सकती है। हालाँकि, यह याद रखने योग्य है कि 2008 तक कर कटौती की राशि केवल 1 मिलियन रूबल थी। और यदि संपत्ति 2008 से पहले अर्जित की गई थी, तो आप केवल दस लाख रूबल की राशि में कटौती का दावा कर सकते हैं।

हालाँकि, यदि संपत्ति कई साल पहले खरीदी गई थी, और नागरिक ने अभी ही आवेदन पूरा किया है, तो उसे खरीद के बाद तीन वर्षों के लिए भुगतान किए गए करों की राशि के लिए तुरंत मुआवजा दिया जा सकता है।

कर सेवा के अलावा नियोक्ता से भी कटौती प्राप्त की जा सकती है। ऐसा करने के लिए, आपको उस प्रक्रिया से गुजरना होगा जिसका हम पहले ही वर्णन कर चुके हैं और एक प्रमाणपत्र प्राप्त करना होगा कर सेवाकि आप पर एक निश्चित राशि की कटौती बकाया है। नियोक्ता इस राशि के पुनर्भुगतान के हिस्से के रूप में मासिक भुगतान किए गए सभी करों को वापस कर सकता है। इस योजना के कई फायदे हैं, क्योंकि आपको अपना पैसा वापस पाने के लिए कहीं और नहीं जाना पड़ेगा और आपका नियोक्ता आपके द्वारा भुगतान किया गया कर धीरे-धीरे वापस कर देगा।

रूसी संघ के कानून के अनुसार, अपार्टमेंट, घर या खरीदते समय भूमि का भागआपने जितना आयकर चुकाया है, उसमें से कुछ हिस्सा आपको वापस मिल सकता है। यह कर कटौती रूसी संघ के टैक्स कोड (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 220) में निर्धारित है और इसका उद्देश्य नागरिकों को अपना आवास खरीदने या सुधारने का अवसर प्रदान करना है।

यानी, यदि आप आधिकारिक तौर पर काम करते हैं और आयकर का भुगतान करते हैं (हर कोई इसे बजट में भुगतान करता है) कर्मचारी), और एक अपार्टमेंट या घर खरीदा है, तो आप अपार्टमेंट/घर की लागत का 13% तक भुगतान किया गया आयकर वापस पा सकते हैं (इसके अलावा, आप बंधक ब्याज का 13% और कुछ भी वापस पा सकते हैं अन्य खर्चों)।

आप किन मामलों में संपत्ति कटौती प्राप्त कर सकते हैं?

संपत्ति कटौती का लाभ उठाकर, आप खर्चों का कुछ हिस्सा वापस कर सकते हैं:

• प्रत्यक्ष आवास की खरीद और निर्माण(अपार्टमेंट, निजी घर, कमरा, उनके शेयर);
• भूमि का अधिग्रहणउस पर स्थित के साथ आवासीय भवनया आवासीय भवन के निर्माण के लिए;
• लक्षित ऋणों पर ब्याज का भुगतान करने का खर्च ( बंधक ऋण ) आवास के निर्माण या खरीद के लिए;
• से जुड़े खर्चे परिष्करण/मरम्मतआवास (यदि इसे बिना परिष्करण के डेवलपर से खरीदा गया था)।

कटौती उपलब्ध नहीं कराया:

कर कटौती राशि

आपको वापस मिलने वाले कर की राशि दो मुख्य मापदंडों द्वारा निर्धारित की जाती है: घर खरीदते समय आपका खर्च और आपके द्वारा भुगतान किया गया आयकर।

उदाहरण 1: 2016 में, इवानोव ए.ए. मैंने 2.5 मिलियन रूबल के लिए एक अपार्टमेंट खरीदा। वहीं, 2016 में उन्होंने 500 हजार रूबल कमाए और 65 हजार रूबल का आयकर चुकाया। में इस मामले में, अधिकतम राशि, जो इवानोव ए.ए. यह 2 मिलियन x 13% = 260 हजार रूबल वापस करने में सक्षम होगा। लेकिन 2016 के लिए, वह सीधे केवल 65 हजार रूबल प्राप्त कर पाएगा (और अगले वर्षों में वापसी के लिए 195 हजार शेष रहेंगे)।

उदाहरण 2: 2016 में, वासिलिव वी.जी. 1 मिलियन रूबल के लिए एक अपार्टमेंट खरीदा। 2018 में वासिलिव वी.जी. मुझे कर कटौती की संभावना के बारे में पता चला और मैंने इसके लिए आवेदन करने का निर्णय लिया। में कुल राशिवासिलिव खुद को 1 मिलियन रूबल वापस कर सकता है। x 13% = 130 हजार रूबल। यह देखते हुए कि वासिलिव ने 2016-2018 में 400 हजार रूबल कमाए। सालाना और 52 हजार रूबल का भुगतान किया। आयकर, तो 2019 में वह वापस कर सकेगा: 52 हजार रूबल। 2016 के लिए, 52 हजार रूबल। 2017 और 26 हजार रूबल के लिए। (शेष राशि 130 हजार) 2018 के लिए।

कटौती का एकमुश्त अधिकार

पर वर्तमान क्षणप्रतिबंध इस प्रकार लागू होते हैं:

1 जनवरी 2014 से पहले खरीदे गए आवास के लिए, आप अपने जीवन में केवल एक बार संपत्ति कटौती का उपयोग कर सकते हैं (पैराग्राफ 27, पैराग्राफ 2, पैराग्राफ 1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220)। इस मामले में, खरीद मूल्य कोई मायने नहीं रखता। भले ही आपने 10 हजार रूबल की कटौती का लाभ उठाया हो, घर खरीदते समय आप कभी भी बड़ी संपत्ति कटौती प्राप्त नहीं कर पाएंगे।

उदाहरण: 2013 में सखारोव ए.टी. 1,500,000 रूबल के लिए एक अपार्टमेंट खरीदा और खरीद के बाद कर कटौती का लाभ उठाया। 2018 में, सखारोव ए.टी. 2,000,000 रूबल के लिए फिर से एक अपार्टमेंट खरीदा। वह 2,000,000 तक 500,000 रूबल की कटौती प्राप्त नहीं कर पाएगा।

1 जनवरी 2014 के बाद घर खरीदते समय(यदि आपने पहले कटौती का उपयोग नहीं किया है), संपत्ति कटौती का उपयोग कई बार किया जा सकता है, लेकिन कटौती की अधिकतम राशि जो आप अपने पूरे जीवन के लिए प्राप्त कर सकते हैं (बंधक ब्याज को छोड़कर) इस मामले में भी सख्ती से 2,000,000 रूबल तक सीमित है . (260 हजार रूबल लौटाए जाएंगे)।

उदाहरण: 2018 की शुरुआत में गुसेव ए.के. 1,700,000 रूबल के लिए एक अपार्टमेंट खरीदा। सितंबर 2018 में उन्होंने 500,000 रूबल का एक कमरा भी खरीदा। 2018 के अंत में (2019 में) गुसेव ए.के. 2,000,000 रूबल की कटौती के लिए आवेदन करने में सक्षम होंगे: एक अपार्टमेंट के लिए 1,700,000 और एक कमरे के लिए 300,000 रूबल प्राप्त करें।

कृपया ध्यान दें:यदि आपको 1 जनवरी 2014 से पहले खरीदे गए आवास के लिए केवल मूल कटौती प्राप्त हुई है, तो आप बंधक के साथ नया घर खरीदते समय ब्याज पर कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं। आप इस अवसर के बारे में हमारे लेख - बंधक ब्याज के लिए बार-बार संपत्ति कटौती में पढ़ सकते हैं

आप लेख में संपत्ति कटौती प्राप्त करने पर प्रतिबंधों के बारे में अधिक जान सकते हैं: अपार्टमेंट/घर खरीदते समय एकमुश्त संपत्ति कटौती।

कटौती कैसे प्राप्त करें?

हमारी सेवा का उपयोग करके कटौती प्राप्त करने की प्रक्रिया को सरल बनाया जा सकता है। वह आपको 15-20 मिनट में कटौती के लिए 3-एनडीएफएल घोषणा और अन्य दस्तावेज तैयार करने में मदद करेगा, और यह भी देगा विस्तृत निर्देशकर अधिकारियों को दस्तावेज़ जमा करने के लिए। यदि सेवा के साथ काम करते समय आपके कोई प्रश्न हों पेशेवर वकीलहमें आपको सलाह देने में खुशी होगी.

कौन से दस्तावेज़ आवश्यक हैं?

कर कटौती के लिए आवेदन करने के लिए आपको आवश्यकता होगी:

• पहचान दस्तावेज़;
• घोषणा 3-एनडीएफएल और कर वापसी के लिए आवेदन;
• आपके खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़;
• भुगतान किए गए आयकर की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ (प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल)।

मुझे दस्तावेज़ कब जमा करने होंगे और मुझे किस अवधि के लिए टैक्स रिफंड मिल सकता है?

आप संपत्ति कटौती के तहत उस वर्ष से पैसा वापस कर सकते हैं जिस वर्ष आपके पास है:

• भुगतान दस्तावेज़, एक अपार्टमेंट/घर/प्लॉट की खरीद के लिए किए गए खर्चों की पुष्टि करना;
• दस्तावेज़, आवास के स्वामित्व का प्रमाण: बिक्री और खरीद समझौते के तहत एक अपार्टमेंट खरीदते समय यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ रियल एस्टेट (स्वामित्व के पंजीकरण का प्रमाण पत्र) से एक उद्धरण या इक्विटी भागीदारी समझौते के तहत आवास खरीदते समय एक स्वीकृति प्रमाण पत्र।

यदि आपने पहले एक अपार्टमेंट खरीदा था और तुरंत कटौती के लिए आवेदन नहीं किया था, तो आप इसे अभी कर सकते हैं (कटौती प्राप्त करने के समय पर कोई प्रतिबंध नहीं है)। एकमात्र बात यह है कि आप पिछले तीन वर्षों से अधिक का आयकर रिटर्न नहीं कर सकते। उदाहरण के लिए, यदि आपने 2016 में एक अपार्टमेंट खरीदा है, और 2019 में कटौती के लिए आवेदन करने का निर्णय लिया है, तो आप 2018, 2017 और 2016 के लिए अपना कर वापस प्राप्त कर सकेंगे ( विस्तार में जानकारीआप कब और किन वर्षों के लिए कर वापस कर सकते हैं, इसकी जानकारी आप हमारे लेख में पा सकते हैं: घर खरीदते समय आपको संपत्ति कटौती के लिए कब और किस वर्ष के लिए आवेदन करना चाहिए?

संपत्ति कटौती का पूरा शेष अगले वर्ष में स्थानांतरित कर दिया जाता है। यानी, आप कई वर्षों तक आयकर वापस कर सकते हैं जब तक कि आप "पूरी राशि समाप्त नहीं कर देते" (देखें)।

कटौती प्राप्त करने की पूरी प्रक्रिया में आमतौर पर दो से चार महीने लगते हैं ( के सबसेकर कार्यालय को आपके दस्तावेज़ों की जाँच करने में समय लगता है)।

सभी सक्षम निवासियों के लिए रूसी संघसंविधान के अनुसार, करों का भुगतान किया जाना चाहिए। हालाँकि, कानून तथाकथित का उपयोग करने के मामले में इन लागतों को कम करने की संभावना प्रदान करता है कर कटौती. यह "राज्य की ओर से उपहार" क्या है?

शब्दावली को समझना

कटौतियों को इसमें विभाजित किया गया है:

• मानक (प्रदान किया गया) कुछ श्रेणियांउदाहरण के लिए, कम आय वाले व्यक्ति बड़े परिवार, युद्ध में भाग लेने वाले, रूस के नायक, आदि);
• सामाजिक (जब कुछ प्रकार के उपचार, शिक्षा के लिए खर्च, पेंशन प्रावधानऔर दान);
• पेशेवर (वे एक नियम के रूप में, लेखकों, फिल्म निर्माताओं और रचनात्मक बुद्धिजीवियों के अन्य प्रतिनिधियों द्वारा उपयोग किए जाते हैं);
• प्रतिभूतियों के लिए (बशर्ते यदि करदाता को लेनदेन पर नुकसान हुआ हो प्रतिभूति);
• - सबसे लोकप्रिय. वे उस करदाता को प्रदान किए जाते हैं जिसने अचल संपत्ति बनाई या खरीदी।

चलिए उनके बारे में बात करते हैं.

महत्वपूर्ण। इस लाभ का उपयोग केवल आधिकारिक तौर पर नियोजित नागरिक ही कर सकता है, क्योंकि उसके साथ वेतनकरों को नियमित रूप से 13 प्रतिशत की राशि में रोका जाता है, जो कर आधार में कमी का विषय है।

कटौती के लिए कौन पात्र है?

रूस में काम करने वाले और "श्वेत" वेतन प्राप्त करने वाले सभी व्यक्ति कटौती का लाभ नहीं उठा सकते हैं, लेकिन केवल कर निवासीआरएफ, यानी, जो दौरान पिछले सालहमारे देश में कम से कम 183 दिन रहे। इस मामले में, व्यक्ति के पास रूसी नागरिकता भी नहीं हो सकती है।

इसका हकदार कौन नहीं है?

• रूसी संघ के गैर-निवासी;
• छात्र और छात्राएँ;
• सैन्य;
• अनाथ, क्योंकि उन्हें पूर्ण राज्य समर्थन प्राप्त है;
• तीन साल की कर अवधि की समाप्ति के बाद पेंशनभोगी;
• नाबालिग बच्चों के लिए (लेकिन जो माता-पिता काम करते हैं और कर चुकाते हैं, उन्हें उनके लिए ऐसा करने की अनुमति है)।

आपको और क्या विचार करना चाहिए?

सबसे महत्वपूर्ण बिंदुऐसा:

• प्रश्न में कटौती रूसी संघ के प्रत्येक निवासी को जीवनकाल में एक बार देय है, लेकिन 2014 के बाद इसका भुगतान कई आवासीय संपत्तियों तक बढ़ाया जा सकता है;
• संपत्ति कटौती की घोषणा पिछले वर्ष के लिए चालू वर्ष में पूरी की जाती है: यदि अचल संपत्ति का अधिग्रहण 2016 में हुआ, तो कटौती के लिए दस्तावेज केवल 2017 में जमा किए जा सकते हैं;
• इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि अचल संपत्ति रूस में खरीदी गई थी या विदेश में, कटौती अभी भी जारी की जाती है;
• अपार्टमेंट की वास्तविक लागत कोई मायने नहीं रखती: भले ही इसे पांच मिलियन रूबल के लिए खरीदा गया हो, कटौती की गणना केवल दो मिलियन से ही संभव है;
• एक करदाता अधिकतम 260 हजार रूबल की उम्मीद कर सकता है;
• पति-पत्नी दोगुनी राशि यानी 520 हजार रूबल वापस कर सकते हैं, अगर उन्होंने 4 मिलियन रूबल या उससे अधिक का आवास खरीदा है, आवश्यक अवधि में वेतन प्राप्त किया है, उस पर कर का भुगतान किया है, खर्चों की उचित पुष्टि की है और पहले ऐसा प्राप्त नहीं किया है कटौती;
• यदि आवास की खरीद की लागत दो मिलियन रूबल से कम है, तो खरीदार भविष्य में अचल संपत्ति खरीदते (निर्माण) और यहां तक ​​​​कि इसकी मरम्मत और परिष्करण करते समय कटौती प्राप्त करने का अधिकार बरकरार रखता है, अगर 2014 से पहले इसका भुगतान नहीं किया गया हो।

नवीनतम नवाचार

3-एनडीएफएल घोषणा प्रपत्र प्रतिवर्ष अद्यतन किया जाता है। इसलिए पुराने नमूने काम नहीं करेंगे।

हर कोई और हमेशा संपत्ति कटौती का प्राप्तकर्ता नहीं बनता। 2016 में पेश किया गया कुछ प्रतिबंधउनके डिज़ाइन के लिए.

इसे अस्वीकार कर दिया जाएगा यदि:

1. यदि अचल संपत्ति लेनदेन करीबी रिश्तेदारों या बॉस और अधीनस्थ द्वारा किया गया था;
2. यदि आवास खरीदा गया था, उदाहरण के लिए, बोनस के रूप में कंपनी की कीमत पर;
3. यदि संपत्ति व्यय पर (या उपयोग करके) अर्जित की गई थी सार्वजनिक धन(विशेष प्रमाण पत्र, सैन्य कर्मियों के लिए बंधक, मातृत्व पूंजी). लेकिन साथ ही रकम से भी स्वयं का धनक्रेता कटौती जारी कर सकता है.

महत्वपूर्ण। ब्याज भी उस आधार में शामिल है जिससे संबंधित संपत्ति लाभ की गणना की जाती है।

यदि बंधक का उपयोग किया गया था

खरीदारी के लिए ऋण लेकर, आप तुरंत दोहरे लाभ का दावा कर सकते हैं: खरीदे गए घर और बंधक ब्याज से। यह कटौती भी 13 प्रतिशत पर निर्धारित है, और इसका भुगतान तीन मिलियन रूबल तक सीमित है (हम आपको एक बार फिर याद दिलाते हैं कि हम ऋण के बारे में नहीं, बल्कि उस पर ब्याज के बारे में बात कर रहे हैं)। यह मुख्य के साथ मिलकर काम करता है।

राशि की सही गणना कैसे करें

आवास की खरीद के लिए अधिकतम कटौती इस वर्ष नहीं बदली है, यह इसके बराबर है:

• खरीदे गए आवास की पूरी लागत, यदि यह दो मिलियन रूबल के भीतर है;
• या 260 हजार रूबल, यदि यह इस राशि से अधिक है।

यहां कुछ उदाहरण दिए गए हैं

1. 2015 में, नागरिक I. ने 2 मिलियन 300 हजार रूबल के लिए आवासीय परिसर खरीदा। में निर्दिष्ट वर्षउन्हें 50 हजार रूबल का वेतन मिला। मासिक और आयकर के रूप में राजकोष को 78 हजार रूबल का भुगतान किया। खरीद की राशि से 2 मिलियन रूबल की कटौती की जाएगी, भुगतान अधिकतम संभव होगा - 260 हजार रूबल। लेकिन के लिए रिपोर्टिंग वर्षजीआर. I. कर प्राधिकरण से केवल 78 हजार रूबल प्राप्त करने में सक्षम होगा, यानी भुगतान किए गए करों के बराबर राशि। शेष राशि अगले वर्षों में काट ली जाएगी।
2. ग्रा. मैंने 8 मिलियन रूबल की एक झोपड़ी खरीदी, उनमें से 6 को बंधक के साथ बंद कर दिया। खरीद के वर्ष में, उन्होंने बैंक को 100 हजार रूबल की राशि में ऋण पर ब्याज का भुगतान किया। और उन्होंने 3.5 मिलियन रूबल कमाए, जिसमें से 455 हजार रूबल राज्य की आय के रूप में रोक दिए गए। कर. 2.1 मिलियन रूबल से संचयी कटौती। 273 हजार रूबल की राशि। चूंकि इस वर्ष कर जीआर. यदि मैंने अधिक भुगतान किया है, तो उसे देय संपूर्ण कटौती तुरंत प्राप्त होगी। यदि बंधक का भुगतान जारी रहता है, तो उस पर ब्याज c होगा। मुझे भी कटौती मिलेगी. ब्याज कटौती 3 मिलियन रूबल निर्धारित की गई है, यानी 390 हजार रूबल वापस किए जा सकते हैं।
3. आई. परिवार ने 2012 में खरीदा था संयुक्त स्वामित्व 4 मिलियन रूबल के लिए अचल संपत्ति। पति ने दो साल (2012 और 2013) में तीन मिलियन रूबल कमाए, और उस समय पत्नी के पास काम से कोई आय नहीं थी। चूंकि संपत्ति 2014 से पहले खरीदी गई थी, इसलिए प्रति परिवार कटौती की "सीमा" 2 मिलियन रूबल तक सीमित है। कानून के अनुसार, इसे संपत्ति के मालिकों में से एक के नाम पर पंजीकृत किया जा सकता है, इस मामले में, पति, और दो साल के भीतर अर्जित कटौती की पूरी राशि उसे वापस कर दी जाएगी।

ध्यान। देय संपत्ति कटौती की गणना करना आसान बनाने के लिए, कैलकुलेटर का उपयोग करें। लेकिन साधारण नहीं, टैक्स. यह आपको आवास खरीदने के मामले में संपत्ति कटौती सहित वर्ष के लिए स्वतंत्र रूप से कटौती की गणना करने में मदद करेगा।

खरीदे गए आवास के लिए कटौती बिना किसी सीमा क़ानून के जारी की जाती है

करदाता अक्सर इस बात में रुचि रखते हैं कि अचल संपत्ति खरीदने के कितने समय बाद वे उचित कटौती के लिए आवेदन करने के लिए कर कार्यालय से संपर्क कर सकते हैं, ताकि बहुत देर न हो जाए।

कानून के अनुसार - किसी भी समय कामकाजी जीवन, और घर खरीदने के अवसर पर - उसकी बिक्री के बाद भी। मुख्य बात यह है कि एक समय में केवल एक ही वस्तु और जीवनकाल में केवल एक ही बार।

कोई भी यह पता नहीं लगाएगा कि आपने समय पर, यानी घर खरीदने या बनाने के तुरंत बाद कटौती क्यों दाखिल नहीं की, और आपको इस अधिकार का प्रयोग करने से मना नहीं किया जाएगा। लेकिन टैक्स कोडयह स्थापित किया गया है कि इसकी गणना के लिए कटौती का अनुरोध करने वाले आवेदन में, आवेदन से पहले केवल तीन साल का संकेत दिया जा सकता है। यानी, इस साल आप एक घोषणा भेज सकते हैं और एक आवेदन जमा कर सकते हैं, जिसमें खरीदे गए अपार्टमेंट के लिए संपत्ति कटौती का अनुरोध किया गया है, उदाहरण के लिए, 2008 में, केवल 2015, 2014 और 2013 के लिए। यह कानून है.

घोषणा के सबसे समस्याग्रस्त खंड

वाक्यांश "द्वारा कटौती"। पिछले वर्षघोषणाएँ" और "पिछले वर्ष से हस्तांतरित राशि" हमेशा घोषणाकर्ताओं के बीच सवाल उठाती हैं। वे दस्तावेज़ीकरण में दिखाई दिए क्योंकि एक वर्ष में, एक नियम के रूप में, कोई व्यक्ति पूरी राशि प्रदान नहीं कर सकता है आवश्यक कटौतीदो मिलियन रूबल और 260 हजार वापस पाएं, क्योंकि औसत वेतन इन संकेतकों से बहुत दूर है।

आइए, उदाहरण के लिए, 30 हजार रूबल की आय लें। प्रति महीने। वार्षिक कमाई 360 हजार रूबल होगी, और आयकर 46.8 हजार होगा। आप प्राप्त धनराशि और रोके गए आयकर से रिफंड प्राप्त कर सकते हैं।

1.64 मिलियन रूबल का लाभ रहेगा। इसका उपयोग बाद में किया जा सकता है, जब नए वेतन और, तदनुसार, कर आते हैं।

इस प्रकार, 360 हजार रूबल। हमारे उदाहरण में, घोषणा के पिछले वर्षों के लिए कटौती होगी, और 1.64 मिलियन रूबल। - कटौती का शेष अगले वर्ष के लिए स्थानांतरित कर दिया गया।

"उत्तर की प्रतीक्षा करें।" ओर कितना इंतज़ार करना है?

जब सभी आवश्यक दस्तावेज व्यवस्थित हो जाएं और जमा कर दिए जाएं टैक्स प्राधिकरण, जो कुछ बचा है वह इंतजार करना है। आमतौर पर, आवेदनों की समीक्षा की जाती है और दो से चार महीनों के भीतर उन पर निर्णय ले लिया जाता है, लेकिन मामला एक साल तक खिंच सकता है, जो आमतौर पर अधिकारियों के भारी कार्यभार के कारण होता है।

कानून के अनुसार, घोषणा दाखिल करने के 3 महीने बाद डेस्क ऑडिट, और आवेदक को मेल द्वारा अधिसूचना प्राप्त होगी कि कटौती की जाएगी या नहीं। ऐसे में एक महीने के भीतर रिफंड संभव है।

यदि कर कार्यालय लालफीताशाही दिखाता है, तो आप सुरक्षित रूप से इसके बारे में शिकायत कर सकते हैं। निरीक्षण से संबंधित सभी संबंधों को केवल लिखित रूप में स्पष्ट किया जाना चाहिए।

इसे ध्यान में रखो। कानून समय पर भुगतान न की गई कटौती की राशि पर ब्याज वसूलने की संभावना प्रदान करता है।

उन लोगों के लिए जो जल्दी में हैं

कम समय में और साथ में कटौती कैसे प्राप्त करें अधिक लाभ? वह वीडियो देखें।