चालान पर कोड 22. विक्रय पुस्तिका में लेनदेन प्रकार कोड

व्यावसायिक लेनदेन के प्रत्येक चरण में, कंपनी को वैट लेनदेन प्रकार कोड को सही ढंग से इंगित करने की आवश्यकता होती है ताकि खरीद पुस्तकों का डेटा संघीय कर सेवा द्वारा स्वचालित डेस्क ऑडिट पास कर सके। टिप्पणियों के साथ संचालन के प्रकारों के लिए कोड की एक तालिका आपको यह पता लगाने में मदद करेगी कि किसी विशेष स्थिति में किस कोड का उपयोग करना है।

इनवॉइस में वैट लेनदेन प्रकार कोड कैसे इंगित करें

वैट लेनदेन के प्रकार के लिए कोड वैट गणना के लिए किसी संगठन के लेनदेन के प्रकार के लिए कोड है, जो चालान जर्नल, खरीद पुस्तक और बिक्री पुस्तक में दर्शाया गया है। इनवॉइस में वैट लेनदेन प्रकार कोड दर्शाया नहीं गया है। वैट लेखांकन उद्देश्यों के लिए इन दस्तावेजों के सही रखरखाव के लिए, रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 14 मार्च, 2016 संख्या ММВ-7-3/136@ (1 जुलाई, 2016 को लागू हुआ) ने 24 की एक सूची को मंजूरी दी कोड.

मेज़। वैट एन3 के लिए लेनदेन के प्रकार के कोड

लेन-देन के प्रकारों के लिए कोड की सूची की तालिका डाउनलोड करें (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 20 सितंबर, 2016 संख्या SD-4-3/17657@):

लेनदेन प्रकार कोड 21

निपटान के लिए लेनदेन के प्रकारों की सूची के अनुसार टबद्वारा लेन-देन प्रकार कोड 21 वैट राशि को बहाल करने के संचालन को ध्यान में रखता है (कर संहिता के अनुच्छेद 170 के खंड 3)।

1. खरीदे गए सामान के आगे उपयोग के मामले में

कटौती के लिए किसी संगठन द्वारा स्वीकार की गई कर की राशि, अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों सहित, बहाली के अधीन है यदि उद्यम द्वारा उत्पादन या बिक्री संचालन में उनके आगे उपयोग की परिकल्पना की गई है।

1. पूर्वभुगतान के मामले में

कर माल की आगामी डिलीवरी (या काम के आगामी प्रदर्शन, या किसी सेवा के प्रावधान) या संपत्ति के अधिकारों के हस्तांतरण के कारण अग्रिम भुगतान की स्थिति में बहाली के अधीन है।

1. लागत की प्रतिपूर्ति के लिए बजट प्रणाली से सब्सिडी प्राप्त करने के मामले में

यदि करदाता को वैट सहित खरीदी गई वस्तुओं (कार्य, सेवाओं) के भुगतान से जुड़ी लागतों की प्रतिपूर्ति के लिए बजट प्रणाली से सब्सिडी मिलती है, साथ ही अन्य देशों से सामान आयात करते समय कर का भुगतान करने की लागत भी मिलती है; इस मामले में वसूली योग्य वैट राशि माल (कार्य, सेवाओं) की लागत में शामिल नहीं है, उन्हें अन्य खर्चों के हिस्से के रूप में ध्यान में रखा जाता है।

एक उदाहरण का उपयोग करके उद्यम लेखांकन में वैट लेनदेन के प्रकारों के लिए कोड का प्रतिबिंब

आइए पूर्व भुगतान पर सामान खरीदने की प्रक्रिया पर विचार करें:

1. खरीदार के लेखांकन में प्रतिबिंब

1. एलएलसी "एलान" ने माल की आपूर्ति के लिए एक समझौते के तहत एलएलसी "श्रस" को 100,920.50 रूबल की अग्रिम राशि हस्तांतरित की। स्पेयर पार्ट्स के एक बैच की आगामी डिलीवरी के कारण।

2. एलन एलएलसी को श्रस एलएलसी से आरयूबी 100,920.50 की कुल अग्रिम राशि का चालान प्राप्त हुआ। (वैट RUB 15,394.65 सहित) और इस आधार पर पंजीकृत चालानसाथ लेन-देन प्रकार कोडखरीद पुस्तक में 02, आगामी डिलीवरी के विरुद्ध भुगतान लेनदेन।

3. स्पेयर पार्ट्स प्राप्त करने के बाद, एलन एलएलसी श्रस एलएलसी से अग्रिम चालान के आधार पर कटौती के लिए पहले से स्वीकार किए गए कर की राशि को बहाल करता है; राशि बहाल करने के लिए कार्रवाई टबसेल्स बुक में रजिस्टर करता है लेन-देन प्रकार कोड 21 (तारीख और चालान संख्या, विक्रेता का नाम (श्रस एलएलसी) दर्शाते हुए, कुल चालान राशि 100,920.50 रूबल है, और बहाल वैट राशि 15,394.65 रूबल है)।

एलान एलएलसी के खरीदार की बिक्री पुस्तक में लेनदेन प्रकार कोड प्रविष्टि 21 का प्रतिबिंब (कटौती के लिए पहले स्वीकृत वैट की राशि को बहाल करने के संचालन का प्रतिबिंब):

2. आपूर्तिकर्ता (विक्रेता) के लेखांकन में प्रतिबिंब

1. श्रस एलएलसी ऑर्डर किए गए सामान के लिए एलन एलएलसी को 100,920.50 रूबल की कुल राशि का अग्रिम चालान जारी करता है। (वैट रब 15,394.65 सहित)।

2. अग्रिम प्राप्त होने पर, श्रस एलएलसी स्पेयर पार्ट्स का एक बैच भेजता है और केवीओ 01 (शिपमेंट (स्थानांतरण) या माल की खरीद) के साथ बिक्री पुस्तक में बिक्री लेनदेन को दर्शाता है, जिसमें चालान संख्या और तारीख, का नाम दर्शाया जाता है। खरीदार (एलन एलएलसी), खरीदार का आईएनएन/केपीपी, चालान के अनुसार बिक्री की कुल लागत, वैट के बिना बिक्री की लागत और कर की राशि।

वैट रिपोर्ट भरते समय, इस कर के भुगतानकर्ता को अनिवार्य रूप से लेनदेन कोड निर्धारित करने की आवश्यकता का सामना करना पड़ता है। 2017 वैट रिटर्न में, इस मान का उपयोग धारा 2, 4-7 में किया जाता है। ये अनुभाग हमेशा नहीं भरे जाते हैं, बल्कि केवल उन स्थितियों में भरे जाते हैं जहां करदाता के पास रिपोर्टिंग अवधि के दौरान प्रासंगिक संचालन होते हैं, अर्थात्, यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी या कंपनी वैट के लिए कर एजेंट के रूप में कार्य करती है, निर्यात संचालन करती है, या कर का भुगतान करने से मुक्त होती है। . इन मामलों में वैट रिटर्न में संबंधित लेनदेन प्रकार कोड को चिह्नित करने की आवश्यकता होती है।

अनुभाग के अनुसार वैट रिटर्न में लेनदेन कोड

मूल्य वर्धित कर लेनदेन कोड जिन्हें रिपोर्ट भरते समय नोट किया जाना चाहिए, संघीय कर सेवा आदेश संख्या ММВ-7-3/558@ दिनांक 29 अक्टूबर द्वारा अनुमोदित घोषणा को भरने की प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 1 में दिए गए हैं। , 2014.

यह एप्लिकेशन एक तालिका में डिज़ाइन किया गया है, जिसमें बदले में कई अनुभाग हैं। वे एन्कोडिंग, लेनदेन के प्रकार का डिकोडिंग, साथ ही टैक्स कोड के विशिष्ट लेख का एक संकेत प्रदान करते हैं, जो किसी विशेष मामले के लिए वैट का आकलन करने के लिए नियम प्रदान करता है।

वैट के बिना लेनदेन

कोड प्रारूप एक ही श्रेणी के संचालन को जोड़ता है। इस प्रकार, वैट रिटर्न में लेनदेन कोड 1010800 उन लेनदेन को जोड़ता है जिन्हें टैक्स कोड के अनुच्छेद 146 के अनुच्छेद 2 के आधार पर कराधान की वस्तु के रूप में मान्यता नहीं दी जाती है। यह कोड तालिका की धारा 1 है, जबकि लेनदेन स्वयं वैट घोषणा की धारा 7 में दर्ज किए जाते हैं। अधिक विशेष रूप से, यह हो सकता है, उदाहरण के लिए, वैट रिटर्न में लेनदेन कोड 1010806 - भूमि भूखंडों या उनमें शेयरों की बिक्री के लिए लेनदेन (उपखंड 6, खंड 2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 146) या स्थानांतरण किसी संगठन के उसके कानूनी उत्तराधिकारी के संपत्ति अधिकारों का (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 164 के उपखंड 7 खंड 2) कोड 1010807 के साथ।

समूह कोड 1010200 टैक्स कोड के अनुच्छेद 149 के प्रावधानों के आधार पर वैट से मुक्त लेनदेन हैं। यह, उदाहरण के लिए, वैट रिटर्न में लेनदेन कोड 1010204 है - घरेलू चिकित्सा वस्तुओं की बिक्री, जैसे आवश्यक और महत्वपूर्ण चिकित्सा सामान, कृत्रिम और आर्थोपेडिक उत्पाद या दृष्टि सुधार के लिए चश्मा और लेंस, या लेनदेन कोड 1010245 - बिक्री के लिए सेवाएं गैर-लाभकारी शैक्षिक संगठनों द्वारा प्रदान किए जाने वाले सामान्य या व्यावसायिक शैक्षिक कार्यक्रम। कोड के इस समूह को धारा 2 में संघीय कर सेवा के आदेश के परिशिष्ट में हाइलाइट किया गया है, और कर रिपोर्ट की धारा 7 को भरते समय इसका उपयोग किया जाता है।

आइए इस अनुभाग में कुछ और कोड पर प्रकाश डालें:

• वैट रिटर्न में लेनदेन कोड 1010274 - लौह और अलौह धातुओं के स्क्रैप और कचरे में व्यापार;
• वैट रिटर्न में लेनदेन कोड 1010211 - कॉस्मेटिक, पशु चिकित्सा और स्वच्छता-महामारी विज्ञान सेवाओं के अपवाद के साथ चिकित्सा सेवाओं का प्रावधान (बजट से वित्तपोषित सेवाओं को छोड़कर);
• वैट रिटर्न में लेनदेन कोड 1010256 - आविष्कारों, उपयोगिता मॉडल, औद्योगिक डिजाइन, इलेक्ट्रॉनिक कंप्यूटर के लिए कार्यक्रम, जानकारी आदि के विशेष अधिकारों का कार्यान्वयन;
• वैट रिटर्न में लेनदेन कोड 1010288 - धर्मार्थ गतिविधियों के हिस्से के रूप में कार्यों, वस्तुओं, सेवाओं या संपत्ति अधिकारों का निःशुल्क हस्तांतरण;
• वैट रिटर्न में लेनदेन कोड 1010243 - संगठनों की अधिकृत (शेयर) पूंजी में शेयरों की बिक्री;
• वैट रिटर्न में लेनदेन कोड 1010292 - ऋण लेनदेन।

शून्य दर के साथ निर्यात संचालन

कोड का अगला समूह - 1010400 या तालिका की धारा 3 - निर्यात लेनदेन पर टैक्स कोड के अनुच्छेद 164 के विभिन्न अनुच्छेदों के आधार पर 0 प्रतिशत की कर दर पर कर लगाया जाता है। यदि किसी कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी ने रिपोर्टिंग अवधि के दौरान उन्हें प्रतिबद्ध किया है, तो संबंधित जानकारी वैट रिपोर्ट की धारा 4-6 में इंगित की जाएगी।

इस मामले में "कोड-ऑपरेशन" लिंकेज के उदाहरणों में निम्नलिखित शामिल हैं:

• वैट रिटर्न में लेनदेन कोड 1010410 - सीमा शुल्क निर्यात प्रक्रिया के तहत निर्यात किए गए माल की बिक्री;
• वैट रिटर्न में लेनदेन कोड 1010421 - ईएईयू सदस्य राज्यों के क्षेत्र में माल की बिक्री;
• वैट रिटर्न में लेनदेन कोड 1010425 - अंतरराष्ट्रीय परिवहन के ढांचे के भीतर परिवहन और अग्रेषण सेवाओं की पेशकश;
• वैट रिटर्न में लेनदेन कोड 1010447 - माल की वापसी, काम या सेवाओं से इनकार के संबंध में कर आधार और कर कटौती का समायोजन, जिसके लिए शून्य वैट दर लागू करने का अधिकार पहले पुष्टि की गई थी;
• वैट रिटर्न में लेनदेन कोड 1011422 - सीमा शुल्क निर्यात प्रक्रिया के तहत निर्यात किए गए कच्चे माल की बिक्री।

वैट के लिए कर एजेंटों का संचालन

यदि किसी कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी को वैट कर एजेंट के रूप में मान्यता प्राप्त है, तो उन्हें वैट रिटर्न की धारा 2 भरनी होगी। कर एजेंट संचालन धारा 4 में प्रस्तुत किए गए हैं और कोड 1011700 के साथ-साथ कर संहिता के अनुच्छेद 161 के प्रावधानों द्वारा संयुक्त हैं। ऐसे मामलों में, कोड का उपयोग किया जा सकता है, जैसे, उदाहरण के लिए, कोड 1011711 - विदेशी व्यक्तियों के सामान की बिक्री जो रूसी संघ में करदाताओं के रूप में पंजीकृत नहीं हैं और गैर-नकद रूपों का उपयोग करके इन विदेशी व्यक्तियों के कार्यों और सेवाओं की बिक्री भुगतान या कोड 1011703 - संघीय संपत्ति, रूसी संघ के घटक संस्थाओं की संपत्ति या नगरपालिका संपत्ति के पट्टे के लिए सरकारी एजेंसियों के अधिकारियों और प्रबंधन द्वारा प्रावधान।

अचल संपत्तियों पर परिचालन

इस प्रकार के संचालन को कोड 1011800 के साथ आवेदन के अंतिम खंड 5 में प्रस्तुत किया गया है। इस श्रेणी में केवल आठ प्रकार के संचालन हैं, और वे टैक्स कोड के अनुच्छेद 171.1, अर्थात् इसके पैराग्राफ 1 और 6 द्वारा विनियमित हैं।

इस तरह के संचालन का सार यह है कि कटौती के लिए पहले स्वीकार की गई अचल संपत्ति पर वैट की राशि बहाली और बजट में भुगतान के अधीन है, उदाहरण के लिए, अचल संपत्ति का उपयोग उन गतिविधियों में किया जाने लगा जो वैट के अधीन नहीं हैं। इस मामले में, टैक्स कोड के अनुच्छेद 170 के पैराग्राफ 2 के आधार पर कटौती का पहले से उत्पन्न और एहसास हुआ अधिकार खो गया है।

इस प्रकार का संचय वैट घोषणा के परिशिष्ट 1 से धारा 3 में वर्ष में केवल एक बार - चौथी तिमाही में और ऐसी वस्तु के चालू होने की तारीख से 10 वर्षों के लिए परिलक्षित होता है।

वैट के अधीन सभी लेनदेन को फर्मों द्वारा अपनी क्रय पुस्तकों में दर्ज किया जाना चाहिए। इसमें न केवल किए जा रहे ऑपरेशन का सार, बल्कि उसका संख्यात्मक कोड भी प्रतिबिंबित होना चाहिए। 2017 खरीद पुस्तक में लेनदेन प्रकार कोड संघीय कर सेवा आदेश संख्या ММВ-7-3/136@ में विधायी स्तर पर स्थापित कोड की सूची के अनुसार लिखा गया है।

कर लेखांकन में, किए गए लेनदेन के प्रकार के कोड एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं। वे वैट कटौती के लिए योग्य लेनदेन की पहचान करने की प्रक्रिया को महत्वपूर्ण रूप से सरल बनाते हैं।

इसके अलावा, करदाताओं के लिए, खरीद खाता भरने से वैट रिटर्न सही ढंग से तैयार करने में मदद मिलती है। उपयोग की गई कोड प्रणाली कर अधिकारियों को नियमित ऑडिट करने की अनुमति देती है।

वर्तमान कोड 2017

चालू वर्ष के लिए मान्य खरीद पुस्तक में लेनदेन प्रकार कोड इस प्रकार हैं:

• 01 - उत्पादों, कार्यों या संपत्ति के अधिकारों की खरीद या नि:शुल्क हस्तांतरण;
• 02 - उत्पादों, कार्यों या संपत्ति के अधिकारों की भविष्य की डिलीवरी के लिए पूर्ण या आंशिक भुगतान, विशेष रूप से उन कार्यों के लिए जो एजेंसी और कमीशन अनुबंधों के आधार पर किए जाते हैं;
• 06 - कर एजेंटों द्वारा किए गए संचालन;
• 10 - उत्पादों या संपत्ति के अधिकारों का हस्तांतरण, नि:शुल्क कार्य का प्रदर्शन;
• 13 - ठेका कंपनियों द्वारा किया गया कार्य;
• 14 - संपत्ति के अधिकारों का हस्तांतरण, जो अनुच्छेद संख्या 155, पैराग्राफ 1 से 4 में निर्दिष्ट हैं;
• 15 - किसी एजेंट या कमीशन एजेंट द्वारा चालान तैयार करना या प्राप्त करना;
• 16 - व्यापारी को ऐसे उपभोक्ता द्वारा लौटाए गए उत्पाद प्राप्त हुए जो वैट भुगतानकर्ता के रूप में मान्यता प्राप्त नहीं है;
• खरीद पुस्तक में लेनदेन प्रकार कोड 17 - व्यापारी को उत्पाद प्राप्त हुए, जो व्यक्ति द्वारा वापस कर दिए गए थे;
• 18 - शिप किए गए उत्पादों की कीमत में बदलाव के कारण समायोजन चालान का सृजन या प्राप्ति;
• 19 - ईईसी से रूस को उत्पादों का आयात;
• 20 - बाद के प्रसंस्करण या घरेलू खपत के लिए विदेशों से रूस में उत्पादों का आयात;
• खरीद पुस्तक में कोड 21 - कर राशि की बहाली से संबंधित लेनदेन, साथ ही वे लेनदेन जिन पर 0% की दर से कर लगाया जाता है;
• 22 - प्रारंभिक भुगतान की वापसी से संबंधित संचालन;
• 23 - बीएसओ द्वारा जारी की जाने वाली सेवाओं की खरीद;
• 24 - रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 165 और 171 में प्रदान किए गए मामलों में खरीद पुस्तक में चालान दर्ज करना;
• खरीद पुस्तक में कोड 25 - पहले बहाल की गई वैट राशि के संबंध में खरीद पुस्तक में चालान का पंजीकरण;
• 26 - व्यापारी द्वारा चालान और प्राथमिक लेखांकन दस्तावेज तैयार करना, जिसमें महीने या तिमाही के दौरान किए गए लेनदेन पर सारांश डेटा शामिल है;
• 27 - उत्पाद बेचते या खरीदते समय कई के आधार पर एक चालान तैयार करना;
• 28 - उत्पादों की भविष्य की डिलीवरी के लिए पूर्ण या आंशिक भुगतान प्राप्त होने पर कई के आधार पर एक चालान तैयार करना;
• 29 - उत्पादों की बिक्री का समायोजन या संपत्ति के अधिकारों का हस्तांतरण;
• 30 - उत्पादों का शिपमेंट जिसके संबंध में सीमा शुल्क घोषणा के दौरान वैट की गणना की गई थी;
• 31 - उत्पादों की सीमा शुल्क घोषणा के दौरान गणना किए गए वैट का भुगतान;
• 32 - भुगतान किया गया वैट या देय वैट कटौती के लिए स्वीकार किया गया था।

यदि आप कोड में कोई गलती करते हैं तो कार्रवाई

यदि खरीद पुस्तक में लेनदेन प्रकार कोड गलत है, तो आपको निम्नलिखित कार्य करने होंगे:

1. गलत तरीके से लिखे गए कोड को सावधानीपूर्वक ठीक करें।
2. अतिरिक्त भरें सही कोड मान के साथ किसी विशिष्ट ऑपरेशन के लिए शीट।

कानून के प्रावधानों के अनुसार, अकाउंटेंट को चालान या अन्य स्रोत दस्तावेजों को पंजीकृत करते समय बिक्री बहीखाता में लेनदेन प्रकार कोड को इंगित करना आवश्यक है। मान चुनते समय, आपको संघीय कर सेवा आदेश MMV-7-3/136@ के पाठ पर ध्यान केंद्रित करने की आवश्यकता है। इस पैरामीटर में त्रुटियां अवांछनीय हैं: बजट में स्थानांतरित की जाने वाली वैट की राशि की गणना की शुद्धता को सत्यापित करने के लिए वित्तीय अधिकारियों द्वारा जानकारी का उपयोग किया जाता है। यदि प्रतिपक्षों की रिपोर्टिंग में अशुद्धियाँ और विसंगतियाँ पाई जाती हैं, तो कंपनी से लिखित स्पष्टीकरण या सहायक दस्तावेज़ मांगे जाएंगे।

बिक्री पुस्तक में चालान (समायोजन वाले के अलावा) दर्ज करते समय, एक एकाउंटेंट निम्नलिखित कोड का उपयोग कर सकता है:

• 01 - ओएसएनओ पर ग्राहकों को माल की शिपमेंट, जिसमें एजेंसी समझौतों और 0% वैट दर पर कर वाले लेनदेन, ग्राहकों को पहले बेचे गए उत्पादों की वापसी शामिल है।
• 02 - संपन्न समझौते के अनुसार खरीदार से अग्रिम की प्राप्ति। बिक्री पुस्तक में कोड 02 का उपयोग किया जाता है, भले ही पूर्व भुगतान पूर्ण हो या आंशिक।
• 06 - कर एजेंट के कार्य करने वाले रूसी संगठन द्वारा वैट राशि का निर्धारण।
• 21 - पहले जारी अग्रिमों से वैट की बहाली।
• 10 - उत्पादों का स्थानांतरण, निःशुल्क सेवाओं का प्रावधान;
• 14 - ऋण का दावा करने के अधिकार का असाइनमेंट (असाइनमेंट समझौता)।

जब एक एकाउंटेंट पुस्तक में अन्य प्राथमिक दस्तावेज़ों को दर्शाता है, तो वह निम्नलिखित कोड का उपयोग कर सकता है:

• 26 - माल एक विशेष कर व्यवस्था के तहत कंपनी को भेजा गया था। 2017 की बिक्री पुस्तक में कोड 26 का भी उपयोग किया जाता है यदि खरीदार को चेक के बजाय सख्ती से रिपोर्टिंग फॉर्म दिया जाता है;
• 18- पहले बेचे गए सामान की कीमत कम कर दी गई है
• 01- पहले बेचे गए उत्पादों की कीमत बढ़ा दी गई है, आदि।

किसी विशिष्ट स्थिति के लिए कोड चुनने में गलती न करने के लिए, आपको इस मुद्दे पर संघीय कर सेवा द्वारा दिए गए स्पष्टीकरण और मौजूदा लेखांकन प्रथाओं से खुद को परिचित करना होगा।

बिक्री पुस्तक 2017 में लेनदेन प्रकार कोड: चयन के उदाहरण

प्राथमिक दस्तावेजों को पंजीकृत करने के लिए मूल्यों के चयन की प्रक्रिया कर सेवा संख्या एसडी-4-3/17657 के पत्र में वर्णित है। दस्तावेज़ निर्दिष्ट करता है कि विशिष्ट आर्थिक स्थितियों के लिए किस कोड का उपयोग किया जाना चाहिए। आइए उदाहरण देखें.

बिक्री पुस्तिका में लेनदेन प्रकार कोड 02 उस आपूर्तिकर्ता द्वारा इंगित किया जाना चाहिए जिसने माल की नियोजित आपूर्ति (सेवाओं के प्रतिपादन) के कारण ओएसएनओ के लिए ग्राहक से जमा राशि प्राप्त की थी। यदि यह राशि बाद में खरीदार को वापस कर दी जाती है, तो वह इसे अपने लेजर में "21" संकेतक के साथ दर्ज करेगा।

बिक्री पुस्तक में कोड 26 का उपयोग उन आपूर्तिकर्ताओं द्वारा किया जाता है जिन्होंने माल वितरित किया या सरलीकृत कर प्रणाली पर ग्राहकों से जमा प्राप्त किया जो चालान जारी नहीं करते हैं। यदि शिपमेंट OSNO पर ग्राहकों को किया गया था, तो आपको एक अलग मान - "01" का उपयोग करना होगा।

बिक्री पुस्तक में कोड 21 ऐसी स्थिति के लिए है जहां एक आपूर्तिकर्ता, जिसने पहले खरीदार से अग्रिम भुगतान प्राप्त किया है, उसे वादा किया गया सामान भेजता है। इस कोड का उपयोग करके, ग्राहक वैट बहाल करता है यदि उसने पहले हस्तांतरित जमा पर कर कटौती स्वीकार की थी।

बिक्री पुस्तिका में लेनदेन कोड: गलत विकल्प के परिणाम क्या हैं?

कोड में दर्ज डेटा का उपयोग कर अधिकारियों द्वारा कंपनियों और उद्यमियों द्वारा वैट गणना की शुद्धता की निगरानी के लिए किया जाता है। वे करदाता और उसके प्रतिपक्ष द्वारा दर्ज की गई जानकारी का विश्लेषण करते हैं। उदाहरण के लिए, यदि खरीदार के पास खरीद पुस्तक में कोड "01" के साथ कटौती है, तो विक्रेता के पास बिक्री पुस्तक में एक दर्पण लेनदेन भी होना चाहिए।

यदि कोई गलती होती है, उदाहरण के लिए, बिक्री पुस्तक में मान "01" के बजाय कोड 18 दर्ज किया जाता है, तो कंपनी को वित्तीय संरचनाओं से किसी भी प्रतिबंध का सामना नहीं करना पड़ेगा। हालाँकि, कोड से जानकारी पूरी तरह से वैट रिटर्न में स्थानांतरित हो जाती है, और रिपोर्टिंग में गलत जानकारी के कारण कर अधिकारियों से स्पष्टीकरण या सहायक दस्तावेज प्रदान करने का अनुरोध हो सकता है।

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