सीमा मूल्य 2017 के लिए बीमा प्रीमियम की गणना के लिए आधार को अनुच्छेद 421 के पैराग्राफ 3 और 6 के अनुसार अनुमोदित किया गया था टैक्स कोडआरएफ. नए मूल्यों को रूसी संघ की सरकार के 29 नवंबर 2016 संख्या 1255 के डिक्री द्वारा अनुमोदित किया गया था। यह संकल्प प्रकाशित किया गया था आधिकारिक पोर्टल कानूनी जानकारी 30 नवंबर 2017. 1 जनवरी 2017 से बीमा प्रीमियम की गणना के लिए अधिकतम आधार मूल्यों का आकार इस प्रकार है:

• अनिवार्य के लिए बीमा प्रीमियम की गणना के लिए 755,000 रूबल अधिकतम आधार है सामाजिक बीमाअस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में;
• 876,000 रूबल अनिवार्य के लिए बीमा प्रीमियम की गणना के लिए आधार का अधिकतम मूल्य है पेंशन बीमा.

कृपया ध्यान दें: "चिकित्सा" योगदान की गणना के लिए आधार की अधिकतम राशि स्वीकृत नहीं है। "चोटों के लिए" योगदान का कोई अधिकतम आधार भी नहीं है। इसलिए, 2017 के लिए उनका आकार नहीं दिया गया है।

2016 की तुलना में बीमा प्रीमियम के लिए आधार के अधिकतम मूल्यों में वृद्धि हुई है। आइए तालिका में मानों की तुलना करें।

नई सीमाओं की गणना कैसे की गई

ऊपर बताए गए बीमा प्रीमियम की गणना के लिए आधार का अधिकतम आकार 29 नवंबर, 2016 संख्या 1255 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित किया गया था "मामले में अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा योगदान की गणना के लिए आधार के अधिकतम आकार पर" अस्थायी विकलांगता और मातृत्व के संबंध में और 1 जनवरी, 2017 से अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए जी।" ध्यान दें कि रूसी संघ की सरकार के अधिकारी बीमा प्रीमियम के लिए आधार के नए आकार स्थापित कर रहे हैं एक और वर्षअचानक नहीं. कानून सीमा निर्धारित करने की प्रक्रिया को नियंत्रित करता है। आइए हम बताएं कि 2017 के लिए नए मूल्यों की गणना कैसे की गई।

अस्थायी विकलांगता और मातृत्व के लिए आधार बढ़ाना

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 421 के अनुच्छेद 4 के प्रावधान यह स्थापित करते हैं कि अस्थायी विकलांगता के मामले में और वर्ष के 1 जनवरी से मातृत्व के संबंध में बीमा प्रीमियम का अधिकतम आधार औसत की वृद्धि के आधार पर अनुक्रमित किया जाना चाहिए। वेतनरूसी संघ में.

रूस के आर्थिक विकास मंत्रालय के अनुसार, 2017 में प्रति कर्मचारी नाममात्र अर्जित औसत मासिक वेतन 38,434 रूबल था। 2016 में वही वेतन संकेतक 36,563 रूबल था। इस प्रकार, मापदंडों के आधार पर पूर्वानुमान संकेतक 2016 की तुलना में 2017 में प्रति कर्मचारी नाममात्र अर्जित औसत मासिक वेतन का आकार 5.1% (38,434 / 36,563 = 1.051) बढ़ जाएगा।

यदि हम इस गुणांक को 2016 के लिए स्थापित अधिकतम आधार पर लागू करते हैं, तो हमें 754,618 रूबल (718,000 रूबल × 1.051) मिलते हैं। इस मामले में, बीमा प्रीमियम की गणना के लिए अधिकतम आधार का आकार निकटतम हजार रूबल तक होना चाहिए। इस मामले में, 500 रूबल या उससे अधिक की राशि को पूर्ण हजार रूबल तक पूर्णांकित किया जाता है, और 500 रूबल से कम की राशि को छोड़ दिया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 421 के खंड 6)। नतीजतन, 754,618 रूबल को ऊपर की ओर - 755,000 रूबल तक बढ़ा दिया गया।

पेंशन अंशदान के लिए आधार बढ़ाना

पेंशन योगदान के लिए आधार की अधिकतम राशि रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 421 के अनुच्छेद 5 के अनुसार निर्धारित की जाती है। यह मानदंड निर्धारित करता है कि 2017 में पेंशन योगदान के लिए आधार का अधिकतम मूल्य निम्नलिखित सूत्र का उपयोग करके निर्धारित किया जाना चाहिए:

यदि हम इस सूत्र को लागू करते हैं, तो पेंशन योगदान का अधिकतम आधार 876,295.2 रूबल (38,434 रूबल x 12 x 1.9) होगा। पूर्णांकन को ध्यान में रखते हुए, परिणाम 876,000 रूबल है। यह आकार 29 नवंबर, 2016 के सरकारी डिक्री संख्या 1255 में निहित है।

2017 में नई सीमाएँ कैसे लागू करें

आइए अब बताते हैं कि बीमा प्रीमियम भुगतानकर्ता नए का उपयोग कैसे कर सकते हैं मूल्यों को सीमित करें 2017 में बीमा प्रीमियम की गणना करते समय बीमा प्रीमियम का आधार। आइए एक उदाहरण और गणना दें।

उदाहरण।
संगठन में रोजगार अनुबंधपेट्रोव ए.एस. का काम उन्हें 94,000 रूबल का मासिक वेतन मिलता है। 2017 में, कॉसमॉस संगठन सामान्य बीमा प्रीमियम दरें लागू करता है:

• पेंशन योगदान(पीएफआर) - 22% और 10% (कर आधार से ऊपर);
• अस्थायी विकलांगता और मातृत्व के लिए योगदान (एफएसएस) - 2.9%;
• चिकित्सा योगदान (एफएफओएमएस) - 5.1%;

पेंशन अंशदान की गणना

2017 में पेंशन बीमा योगदान की गणना करते समय, आपको एक नए तक पहुंचने पर इसे ध्यान में रखना होगा अधिकतम सीमाआधार (876,000 रूबल) के अनुसार, बीमा प्रीमियम के लिए टैरिफ दर बदल जाएगी:

• 876,000 रूबल की सीमा के भीतर संचय से - योगदान की गणना 22 प्रतिशत की दर से की जानी चाहिए;
• 876,000 रूबल से अधिक की राशि से - पेंशन योगदान की दर घटाकर 10 प्रतिशत कर दी गई है।

नई आधार सीमा का उपयोग करके पेंशन बीमा योगदान की गणना इस तरह दिखाई देगी।

यदि कोई संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी 2017 में इसका उपयोग करता है टैरिफ में कमीबीमा प्रीमियम, तो उन्हें 876,000 रूबल से अधिक के भुगतान से पेंशन योगदान अर्जित नहीं करना चाहिए।

अस्थायी विकलांगता और मातृत्व के संबंध में योगदान की गणना

2017 में बीमा प्रीमियमअस्थायी विकलांगता के लिए और मातृत्व के संबंध में 2.9 प्रतिशत की दर से गणना की जाती है। यदि 2017 में कर्मचारी के पक्ष में प्रोद्भवन अधिक हो जाता है नई सीमाआधार के अनुसार (अर्थात, 755,000 रूबल), तो योगदान जमा होना बंद हो जाता है। हमारे उदाहरण में मासिक शुल्ककर्मचारी के पक्ष में - 94,000 रूबल। इसलिए, गणना इस प्रकार होगी.

चिकित्सा योगदान की गणना

जैसा कि हम पहले ही कह चुके हैं, के लिए अधिकतम आधार चिकित्सा योगदानस्थापित नहीं हे। इसलिए, 2017 में एफएफओएमएस में योगदान की गणना बीमा योगदान के अधीन सभी भुगतानों से की जाती है। यानी, हमारे उदाहरण से एक कर्मचारी के लिए मासिक रूप से आपको 4,794 रूबल ट्रांसफर करने होंगे। (रगड़ 94,000 × 5.1%)।

"चोटों के लिए" योगदान की गणना

2017 में औद्योगिक दुर्घटनाओं (चोट प्रीमियम) के खिलाफ बीमा के लिए योगदान दरें वर्ग के आधार पर निर्धारित की जाती हैं पेशेवर जोखिमसंगठन की मुख्य गतिविधि। सेमी। " "।

"चोटों के लिए" योगदान की गणना के प्रयोजनों के लिए, बीमा प्रीमियम का अधिकतम आधार भी स्थापित नहीं किया गया है। इसलिए, 2017 में इन योगदानों को बिना किसी प्रतिबंध के व्यक्तियों के पक्ष में सभी कर योग्य भुगतानों पर लगाया जाना चाहिए। वह है, मासिक भुगतान, हमारे उदाहरण की शर्तों के आधार पर, 188 रूबल (94,000 रूबल × 0.2%) होगा।

किसकी तलाश है

2017 में बीमा प्रीमियम के लिए नई आधार सीमा लागू करते समय, हम निम्नलिखित बुनियादी सिद्धांतों का पालन करने की सलाह देते हैं:

• प्रत्येक कर्मचारी के लिए अलग से बीमा प्रीमियम की गणना के आधार की गणना करें (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 421 के खंड 2);
• 2017 की शुरुआत से आधार को संचयी कुल के रूप में मानें (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 421 के खंड 2);
• आधार में केवल उन्हीं भुगतानों को शामिल करें जो बीमा प्रीमियम ("") के अधीन हैं।

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2010 से रूस में स्थापित अधिकतम आकारव्यक्तियों की आय की राशि, जिस तक पहुँचने पर संचयी कुल में योगदान अर्जित नहीं किया जाता है ऑफ-बजट फंड. ये नियम लाए गए संघीय विधानदिनांक 24 जुलाई 2009 संख्या 212-एफजेड। इसने सामाजिक बीमा कोष, पेंशन कोष और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में आधार की अधिकतम राशि निर्धारित की, जो सालाना अनुक्रमण के अधीन है। इंडेक्सेशन गुणांक रूसी संघ की सरकार द्वारा स्थापित किया गया है।

2016 में आधार सीमा

वर्ष की दूसरी छमाही में, वेतन अक्सर उस सीमा तक पहुंच जाता है, जिसके आगे सामाजिक बीमा कोष में बीमा योगदान का भुगतान नहीं किया जा सकता है। सामाजिक बीमा कोष और रूसी संघ के पेंशन कोष के लिए, यह राशि अलग है, इसलिए पॉलिसीधारकों को यह याद रखना होगा कि 2016 में सामाजिक बीमा कोष में योगदान के लिए अधिकतम आधार मूल्य क्या है। वैसे, सामाजिक बीमा कोष ही एकमात्र ऐसा फंड है जहां, एक बार योगदान के लिए अधिकतम आधार तक पहुंचने के बाद, बीमा प्रीमियम का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं होती है। उदाहरण के लिए, रूस के पेंशन फंड में, आपको उन्हें भुगतान करना होगा, बस कम दर पर - 10%। और 2015 से संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में योगदान के लिए कोई सीमा निर्धारित नहीं की गई है।

2016 में, इंडेक्सेशन गुणांक 1.072 था (26 नवंबर, 2015 नंबर 1265 के रूसी संघ की सरकार का संकल्प), और सामाजिक बीमा कोष में योगदान का अधिकतम आधार बढ़कर 718,000 रूबल हो गया। अंशदान टैरिफ के अनुसार अनिवार्य बीमाअस्थायी विकलांगता के लिए और मातृत्व के संबंध में - 2.9%। जब 718,000 रूबल की आय सीमा पूरी हो जाती है, तो सामाजिक बीमा कोष में योगदान का भुगतान नहीं किया जाता है।

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2010 से 2016 तक सामाजिक बीमा कोष में योगदान की सीमा की तालिका

विदेशी श्रमिकों से सामाजिक बीमा कोष में बीमा योगदान

2015 से रूस में सामाजिक बीमा कोष में बीमा योगदान चार्ज करना आवश्यक है नियोक्ताओं द्वारा विदेशियों को भुगतान की गई आय. ये बात हर किसी पर लागू होती है विदेशी नागरिकऔर उच्च योग्य विशेषज्ञों को छोड़कर, राज्यविहीन व्यक्ति। विदेशियों के लिए सामाजिक सुरक्षा योगदान दर 1.8% है। 2016 में इसमें कोई बदलाव नहीं आया. यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि इस मामले में, पहुंचने पर विदेशियों के योगदान के लिए समान नियम लागू होते हैं स्थापित सीमाआय, आपको विदेशियों के लिए सामाजिक बीमा कोष में योगदान नहीं देना होगा।

किसी कर्मचारी को एक निश्चित राशि का भुगतान करते समय अकाउंटेंट के लिए यह सोचना असामान्य नहीं है: क्या यह कर योग्य है? व्यक्तिगत आयकर भुगतानऔर बीमा प्रीमियम? क्या इसे कर उद्देश्यों के लिए ध्यान में रखा गया है?

बीमा प्रीमियम की गणना के लिए आधार का सीमित मूल्य

नियोक्ताओं के लिए, बीमा प्रीमियम की गणना का आधार कर्मचारियों के पक्ष में योगदान के अधीन भुगतान की राशि के रूप में निर्धारित किया जाता है, साथ ही जिन व्यक्तियों के साथ अनुबंध संपन्न होता है। सिविल अनुबंधसेवाओं के प्रावधान या कार्य के प्रदर्शन के लिए (अनुच्छेद 8 का भाग 1, अनुच्छेद 7 का भाग 1, अनुच्छेद "ए", "बी", 24 जुलाई 2009 के कानून के अनुच्छेद 5 के भाग 1 का अनुच्छेद 1, 2009 एन 212- एफजेड)। कानून अधिकतम आधार मूल्य स्थापित करता है, जिसकी गणना शुरुआत से ही संचय के आधार पर की जाती है कैलेंडर वर्षप्रत्येक व्यक्ति के लिए अलग से. इस मान तक पहुँचने के बाद:

• रूसी संघ के पेंशन फंड में योगदान 10% की कम दर पर अर्जित किया जाता है (24 जुलाई, 2009 एन 212-एफजेड के कानून के खंड 1, भाग 1.1, अनुच्छेद 58.2) या अर्जित नहीं किया जाता है। उत्तरार्द्ध उन पॉलिसीधारकों पर लागू होता है जो कम प्रीमियम दरें लागू करते हैं;
• अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में बीमा के लिए सामाजिक बीमा कोष में योगदान (बाद में वीएनआईएम के रूप में संदर्भित) शुल्क नहीं लिया जाता है (24 जुलाई, 2009 एन 212-एफजेड के कानून के भाग 3, 4, अनुच्छेद 8)।

संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष और सामाजिक बीमा कोष में "चोटों के लिए" योगदान की गणना के प्रयोजनों के लिए, बीमा प्रीमियम के लिए अधिकतम आधार स्थापित नहीं किया गया है। दूसरे शब्दों में, ये योगदान बिना किसी प्रतिबंध के व्यक्तियों के पक्ष में सभी कर योग्य भुगतानों पर लगाया जाता है।

कृपया ध्यान दें कि बीमा प्रीमियम की गणना की सीमा वृद्धि को ध्यान में रखते हुए सालाना अनुक्रमित की जाती है औसत वेतनरूसी संघ में. और प्रत्येक वर्ष के अंत में सरकार निर्धारित करती है नया आकारके लिए बीमा प्रीमियम की सीमा अगले वर्ष(24 जुलाई 2009 एन 212-एफजेड के कानून का भाग 5, 5.1 अनुच्छेद 8)।

बीमा प्रीमियम आधार का सीमा मूल्य 2016

मात्रा सीमित करें 2016 में पेंशन फंड और सामाजिक बीमा फंड के लिए अलग-अलग बीमा प्रीमियम की गणना नीचे दी गई तालिका में दी गई है।

2016 में बीमा प्रीमियम की गणना के लिए आधार का अधिकतम मूल्य (26 नवंबर, 2015 एन 1265 के रूसी संघ की सरकार का संकल्प)

बीमा प्रीमियम 2016 के "अतिरिक्त आधार" से गणना का उदाहरण

अतिरिक्त-बजटीय निधियों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना के आधार और उनसे गणना किए गए बीमा प्रीमियम नीचे दी गई तालिका में दिखाए गए हैं।