2016 और 2017 में सरलीकृत कर प्रणाली के तहत आय सीमा

2016 और 2017 में सरलीकृत कर प्रणाली के तहत आय सीमा की गणना अलग-अलग की गई है। सीमांत राजस्व 2017 में उच्चतर, लेकिन डिफ्लेटर गुणांक में वृद्धि नहीं होगी। इस बीच, 2017 में सरलीकृत कर प्रणाली के तहत आय सीमा का अनुपालन करना आसान है।

2016 और 2017 में सरलीकृत कर प्रणाली के तहत आय सीमा क्या है?

यदि 2016 के दौरान किसी संगठन की आय 60 मिलियन रूबल से अधिक हो गई, तो यह माना जाता है कि उसने उस तिमाही की शुरुआत से सरलीकृत कर प्रणाली लागू करने का अधिकार खो दिया है जिसमें अधिकता हुई थी।

2017 तक, सरलीकृत कर प्रणाली के लिए आय सीमा को सालाना डिफ्लेटर गुणांक द्वारा अनुक्रमित किया जाता था। क्योंकि 2016 में, गुणांक 1.329 के बराबर था, 2016 में सरलीकृत कर प्रणाली के तहत आय सीमा 79,740,000 रूबल थी।

2017 में, आप सरलीकृत आधार पर काम कर सकते हैं जब तक कि आपकी आय 150,000,000 रूबल से अधिक न हो जाए। इस सूचक को 2017 में अनुक्रमित करने की आवश्यकता नहीं है। अनुच्छेद 346.13 के अनुच्छेद 4 में संगत परिवर्तन टैक्स कोडरूसी संघ ने 30 नवंबर, 2016 को संघीय कानून संख्या 401-एफजेड पेश किया।

2016 और 2017 में सरलीकृत कर प्रणाली पर किस आय की गणना की जाए इसकी सीमा

2016 और 2017 में सरलीकृत कर प्रणाली के तहत आय सीमा में बिक्री और गैर-परिचालन आय से आय को ध्यान में रखा गया है। लेकिन उस आय को ध्यान में रखना आवश्यक नहीं है जो एकल कर के अधीन नहीं है। ये निम्नलिखित आय हैं:

• दायित्वों के लिए सुरक्षा के रूप में गिरवी या जमा के रूप में प्राप्त संपत्ति के रूप में;
• अधिकृत (शेयर) पूंजी में योगदान (योगदान);
• मध्यस्थ द्वारा प्राप्त संपत्ति और नकदआयोग समझौते के तहत दायित्वों की पूर्ति के संबंध में, एजेंसी अनुबंधया एक और समान समझौता;
• मूलधन, मूलधन या अन्य मूलधन के लिए मध्यस्थ द्वारा किए गए खर्चों की प्रतिपूर्ति के लिए रसीदें;
• क्रेडिट या ऋण समझौतों के तहत प्राप्त धन या अन्य संपत्ति के रूप में, साथ ही ऐसे उधारों को चुकाने के लिए प्राप्त धन या अन्य संपत्ति के रूप में;
• प्राप्त संपत्ति के रूप में रूसी संगठनकम से कम 50% हिस्सेदारी रखने वाले संस्थापक से निःशुल्क अधिकृत पूंजी, या किसी सहायक कंपनी से जिसकी पूंजी में समान भागीदारी हो;
• जैसा पूंजीगत निवेशकिरायेदार द्वारा हस्तांतरित संपत्ति में अविभाज्य सुधार के रूप में।

सूचीबद्ध आय के अलावा, लाभांश के रूप में प्राप्तियों की सीमा की गणना करते समय उन्हें ध्यान में नहीं रखा जाता है (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 7 दिसंबर, 2011 संख्या ED-4-3/20628@)।

2016 एवं 2017 में सरलीकृत कर प्रणाली के अंतर्गत आय सीमा निर्धारित करने के लिए किस विधि का उपयोग किया जाता है?

2016 में सरलीकृत कर प्रणाली के तहत आय सीमा को नकद आधार पर ध्यान में रखा गया है। प्राप्त सभी अग्रिमों को आय के रूप में दर्शाया जाना चाहिए, भले ही अनुबंध के तहत दायित्वों को पूरा किया गया हो। और अग्रिम भुगतान के रूप में पहले प्राप्त धन की वापसी की स्थिति में, कर (रिपोर्टिंग) अवधि की आय जिसमें उन्हें वापस किया गया था, रिटर्न की राशि से कम हो जाती है।

उत्पादों (कार्यों, सेवाओं) के लिए भुगतान करते समय राजस्व के लेखांकन की कुछ विशेषताएं हैं बैंक कार्ड. गणना की इस पद्धति के साथ, आय को चालू खाते में धन की प्राप्ति की तारीख पर पहचाना जाता है।

कार्ड की सेवा देने वाला बैंक भुगतान राशि से कटौती कर सकता है कमीशन पारिश्रमिक. इसलिए यह राजस्व को कम नहीं करता है, जिसे इस मामले में लागत के रूप में परिभाषित किया गया है उत्पाद बेचे गए. और कमीशन की राशि को बैंकिंग सेवाओं की लागत के रूप में ध्यान में रखा जाता है। लेकिन यह केवल उन उद्यमों पर लागू होता है जो व्यय की मात्रा से कम कराधान की वस्तु "आय" का उपयोग करते हैं।

2016 और 2017 में आय सीमा, यदि आपने अन्य तरीकों से सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच किया है

कुछ मामलों में, चालू वर्ष के कर योग्य आधार की गणना के लिए, पिछले वर्षों में उद्यम द्वारा प्राप्त धनराशि स्वीकार की जाती है। यह सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन से पहले प्राप्त पूर्व भुगतान पर लागू होता है, लेकिन इसके आवेदन की अवधि के दौरान निष्पादित अनुबंधों के भुगतान पर लागू होता है।

ऐसे राजस्व को सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन की तिथि पर कर आधार में शामिल किया जाता है। अर्थात्, जब लेखाकार सरलीकृत कर प्रणाली के तहत आय सीमा की गणना करता है तो इन प्राप्तियों को ध्यान में रखा जाता है। यह नियम किसी भी व्यवस्था से सरलीकृत कराधान प्रणाली में स्विच करने पर लागू होता है। रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 21 अगस्त 2013 के पत्र संख्या 03-11-06/2/34243 में, अधिकारियों ने संकेत दिया कि यह नियम यूटीआईआई के साथ सरलीकृत कर प्रणाली में संक्रमण होने पर लागू होता है। लेकिन यदि उत्पाद यूटीआईआई भुगतान अवधि के दौरान भेजे गए थे, और भुगतान सरलीकृत प्रणाली का उपयोग करके प्राप्त किया गया था, तो वे कर आधार में शामिल नहीं हैं।

2016 और 2017 में आय सीमा, यदि सरलीकृत कर प्रणाली को यूटीआईआई के भुगतान के साथ जोड़ा जाता है

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाला एक उद्यम दो विशेष तरीकों को जोड़ सकता है। साथ ही, सरलीकृत कर प्रणाली के तहत आय सीमा केवल उन प्रकार की गतिविधियों के लिए निर्धारित की जाती है जिन पर सरलीकृत प्रणाली के तहत कर लगाया जाता है (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 8 अगस्त, 2013 संख्या 03-11-11/ 32071).

पर सरलीकृत कर प्रणाली का संयोजनऔर उद्यम का यूटीआईआईसंपत्ति, देनदारियों आदि का अलग-अलग रिकॉर्ड रखना आवश्यक है व्यापार में लेन देनरिश्ते में उद्यमशीलता गतिविधि, आरोपित आय पर एकल कर के अधीन और अन्य करों के अधीन गतिविधियों के संबंध में।

2017 में सरलीकृत कर प्रणाली पर अन्य सीमाएं कैसे बदल गईं

3 जुलाई 2016 संख्या 243-एफजेड और 30 नवंबर 2016 संख्या 401-एफजेड के संघीय कानूनों ने आय और अचल संपत्तियों के मूल्य पर नई सीमाएं स्थापित कीं, जिससे सरलीकृत कर प्रणाली में संक्रमण की अनुमति मिली।

सीमांत राजस्वजो लोग 1 जनवरी 2018 से विशेष व्यवस्था पर स्विच करना चाहते हैं उन्हें 112,500,000 रूबल से अधिक नहीं देना होगा। 2017 के 9 महीनों के लिए। इस सीमा को डिफ्लेटर गुणांक से गुणा करने की कोई आवश्यकता नहीं है। 1 जनवरी 2021 तक मूल्यों को सीमित करेंबदलेगा नहीं।

संपत्ति मूल्य. अचल संपत्तियों की अधिकतम लागत डेढ़ गुना बढ़ गई - 100,000,000 रूबल से। 150,000,000 रूबल तक। वित्त मंत्रालय ने हमें पुष्टि की कि यदि आप 2017 से सरलीकृत प्रणाली पर स्विच करना चाहते हैं तो आप नई सीमा पर भरोसा कर सकते हैं।

2017 से सरलीकृत भाषा में परिवर्तनसाल का। 2017 में सरलीकृत आधार पर काम करने के लिए पिछली राजस्व सीमाओं पर ध्यान केंद्रित करें। यदि 2016 के 9 महीनों के लिए आपकी आय 59,805,000 रूबल से अधिक नहीं है तो आप विशेष व्यवस्था पर स्विच कर सकते हैं। और जो लोग 2016 में सरलीकृत शासन पर थे वे 2017 में 79,740,000 रूबल के राजस्व के साथ विशेष शासन पर बने रहेंगे।

अचल संपत्तियों के लिए, नई सीमा पर ध्यान दें - 150,000,000 रूबल। 1 जनवरी, 2017 तक।

उदाहरण. 2017 से सरलीकृत भाषा पर कैसे स्विच करें

जनवरी-सितंबर 2016 के लिए कंपनी की आय 55,430,000 रूबल थी। वैट के बिना। यह RUB 59,805,000 की अधिकतम राशि से कम है। (55,430,000< 59 805 000). С учетом ежемесячной амортизации компания рассчитала, что अवशिष्ट मूल्य 1 जनवरी, 2017 तक अचल संपत्ति 150,000,000 रूबल की सीमा से अधिक नहीं होगी। संगठन की नई संपत्ति खरीदने की योजना नहीं है.

कंपनी 1 जनवरी, 2017 से सरलीकृत प्रणाली पर स्विच कर सकती है। ऐसा करने के लिए, उसे फॉर्म नंबर 26.2-1 (रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 2 नवंबर, 2012 नंबर ММВ-7-3/829 के आदेश द्वारा अनुमोदित) में निरीक्षणालय को एक विशेष अधिसूचना जमा करनी होगी। आमतौर पर समय सीमा 31 दिसंबर तक होती है। लेकिन चूंकि 2016 में यह सप्ताहांत पर पड़ा था, अधिसूचना 9 जनवरी, 2017 को प्रस्तुत की जा सकती है।

विशेष शासन के लिए शेष शर्तें नहीं बदली हैं। चीज़ों को सरल बनाने के लिए, आपके पास अभी भी शाखाएँ नहीं हो सकतीं, औसत संख्याकर्मचारी 100 से अधिक लोग हैं और अधिकृत पूंजी में अन्य कंपनियों की भागीदारी का हिस्सा 25 प्रतिशत से अधिक है (

आप LIMIT सरलीकृत कर प्रणाली की आय 2017

सरलीकृत प्रणाली पर स्विच करने के लिए, 2016 के नियमों के अनुसार 2017 सरलीकृत कर प्रणाली आय सीमा देखें। अचल संपत्तियों का अधिकतम मूल्य 1 जनवरी, 2017 तक नए अधिकतम से अधिक नहीं होना चाहिए।

सरलीकृत कर प्रणाली - 2017 के लिए आय सीमा की गणना कैसे करें

2016 के मध्य में, सीमा दोगुनी होकर 90 मिलियन रूबल हो गई। (3 जुलाई 2016 का संघीय कानून संख्या 243-एफजेड)। हालाँकि, नए साल से एक महीने पहले, जो सीमा अभी तक लागू नहीं हुई थी उसे ऊपर की ओर समायोजित किया गया था - 112.5 मिलियन रूबल तक। (30 नवंबर 2016 का संघीय कानून संख्या 401-एफजेड)।

1 जनवरी, 2017 से सरलीकृत प्रणाली पर स्विच करने के लिए नई सीमा लागू नहीं की जा सकती। संशोधन 1 जनवरी, 2017 को लागू होंगे और वे कंपनियां जो 2018 में विशेष व्यवस्था में स्विच करने की योजना बना रही हैं, वे इस सीमा का लाभ उठा सकेंगी।

2017 में सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने के लिए, 2016 के 9 महीनों के लिए कंपनी की आय 59.805 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए। (45 मिलियन रूबल x 1.329)।

सरलीकृत कर प्रणाली के लिए अधिकतम सीमा - 2017

सरलीकरण लागू करने के लिए, कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों को निम्नलिखित प्रतिबंध का पालन करना होगा।

आय

यदि 2016 में सरलीकरणकर्ता की आय 79.74 मिलियन रूबल से अधिक हो। (60 मिलियन रूबल x 1.329), तो वह एक विशेष शासन का अधिकार खो देता है। इसके अलावा, उस तिमाही की शुरुआत से जिसमें अधिकता की गई थी। यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.13 के अनुच्छेद 4 में कहा गया है।

3 जुलाई 2016 के संघीय कानून संख्या 243-एफजेड ने सीमा को बढ़ाकर 60 मिलियन रूबल कर दिया। दोगुना - 120 मिलियन रूबल तक। लेकिन फिर 30 नवंबर 2016 के संघीय कानून संख्या 401-एफजेड ने सरलीकृत कर प्रणाली पर बने रहना संभव बना दिया यदि आय 150 मिलियन रूबल से अधिक न हो।

इसके अलावा, 2017-2019 में, डिफ्लेटर गुणांक के लिए सीमा मूल्यों को अनुक्रमित नहीं किया जाएगा।

अधिकतम की गणना करते समय, ध्यान रखें:

• प्राप्त अग्रिमों को ध्यान में रखते हुए बिक्री से आय;
• गैर - प्रचालन आय।

अचल संपत्तियों की लागत

2016 में सरलीकरण का अधिकार बनाए रखने के लिए, कंपनी की अचल संपत्तियों का अवशिष्ट मूल्य 100 मिलियन रूबल के भीतर होना चाहिए। 2017 में अचल संपत्तियों की सीमा 150 मिलियन रूबल है। केवल मूल्यह्रास योग्य संपत्ति को ध्यान में रखा जाना चाहिए, और मूल्य लेखांकन डेटा के आधार पर निर्धारित किया जाना चाहिए।

किसी कर्मचारी को एक निश्चित राशि का भुगतान करते समय अकाउंटेंट के लिए यह सोचना असामान्य नहीं है: क्या यह कर योग्य है? व्यक्तिगत आयकर भुगतानऔर बीमा प्रीमियम? क्या इसे कर उद्देश्यों के लिए ध्यान में रखा गया है?

यूएसएन: आय सीमा

को जाने के लिए संगठन की सरलीकृत कर प्रणालीऔर व्यक्तिगत उद्यमियों को कुछ मानदंडों को पूरा करना होगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.12)। लेकिन सरलीकरणकर्ता होने का अधिकार प्राप्त करने के बाद भी, आपको आराम नहीं करना चाहिए। आख़िरकार, यह अधिकार खोया जा सकता है, और, अजीब बात है, अगर सरलीकृत कर प्रणाली पर चीजें आपके लिए अच्छी रहीं।

हर तिमाही नियंत्रण में

2016 में प्रत्येक रिपोर्टिंग (तिमाही) और कर (वर्ष) अवधि के अंत में, सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले भुगतानकर्ता को अपनी आय की तुलना आय सीमा से करनी होगी।

ऐसा करने के लिए, आपको बिक्री से अपनी आय (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 249) और गैर-परिचालन आय (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 250) को जोड़ना होगा, जिसे "नकद" पद्धति का उपयोग करके मान्यता दी गई है। और आय और व्यय की पुस्तक में परिलक्षित होता है।

उसी समय, यदि पिछले वर्षों में संगठन ने आयकर का भुगतान किया था और प्रोद्भवन पद्धति का उपयोग किया था, तो चालू वर्ष के लिए उसकी आय की राशि में सरलीकृत कर में संक्रमण से पहले प्राप्त धनराशि को जोड़ना आवश्यक है। प्रणाली, लेकिन जिन अनुबंधों के लिए पूर्व भुगतान प्राप्त हुआ था, उन्हें केवल चालू वर्ष में निष्पादित किया गया था।

तो 2016 में सरलीकृत कर प्रणाली के तहत आय सीमा क्या है?

2016 में सरलीकृत कर प्रणाली के तहत अधिकतम राजस्व

अधिकतम आय 2016 में सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार 79,740,000 रूबल (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.13 के खंड 4) से अधिक नहीं होना चाहिए।

यदि सरलीकृत कर प्रणाली के अंतर्गत राजस्व सीमा पार हो गई है

एक सरलीकृत करदाता जिसकी आय सीमा 2016 में पार हो गई थी, उस तिमाही के पहले दिन से सरलीकृत होना बंद हो जाता है जिसमें इस अतिरिक्त की अनुमति दी गई थी। यदि परिचालन स्थितियाँ इस विशेष व्यवस्था के उपयोग की अनुमति देती हैं, तो वह ओएसएन या यूटीआईआई के तहत करों का भुगतान करना जारी रखता है। वहीं, यूटीआईआई में स्विच करने के लिए सबमिट करना जरूरी है टैक्स कार्यालयआवेदन (रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 11 दिसंबर, 2012 एन ММВ-7-6/941@ द्वारा अनुमोदित) आरोपित गतिविधि की शुरुआत की तारीख से पांच कार्य दिवसों के भीतर। यदि अधिकता तिमाही की समाप्ति के पांच दिन बाद ज्ञात हो जाती है, तो आवेदन जमा करने से पहले, संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी ओएसएन के लिए करदाता बन जाता है।

उद्यमियों द्वारा सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग मानदंडों द्वारा सीमित है, जिनमें से एक है अधिकतम मूल्यआय। सरलीकृत कर प्रणाली के तहत आय सीमा क्या है, इसे कौन निर्धारित करता है और इसमें संशोधन के कारण इस वर्ष क्या बदलाव हुआ है कर विधान, नीचे वर्णित।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत आय सीमा: 2017 में क्या बदलाव हुआ

अब से अधिक उद्यमी सरलीकृत कर प्रणाली का लाभ उठा सकेंगे। सरलीकरण पर स्विच करने की संभावना को सीमित करने वाले मानदंड अधिक सुलभ हो गए हैं। तालिका दर्शाती है कि वे कैसे बदल गए हैं:

आय जो आपको सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने की अनुमति देती है, 2.5 गुना बढ़ गई है। ओएस की कीमत 1.5 है. आयाम सीमित करेंआय को डिफ्लेटर गुणांक द्वारा वार्षिक रूप से अनुक्रमित किया जाना चाहिए। इसके आवेदन की आवश्यकता टैक्स कोड (अनुच्छेद 346.13) में तय की गई है।

गुणांक की गणना मंत्रालय द्वारा की जाती है आर्थिक विकासआरएफ और उनके स्वयं के आदेश द्वारा स्थापित किया गया है। 2016 में, डिफ्लेटर गुणांक (सीडी) का मूल्य 1.329 था। इसीलिए सीमा राशिसरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले उद्यमियों की आय 79.740 मिलियन रूबल तक पहुंच सकती है। 60 मिलियन के बजाय

2017 में, सीडी का आकार 1.425 है। लेकिन इसका उपयोग अगले चार वर्षों (2020 तक) के लिए निलंबित कर दिया गया है। परिणामस्वरूप, आय सीमा 150 मिलियन निर्धारित की गई है और एक भी रूबल अधिक नहीं। इसका मतलब यह है कि वास्तव में यह ढाई गुना नहीं, बल्कि केवल 1.8 गुना बढ़ी। डिफ्लेटर गुणांक का आकार उन उद्यमियों दोनों के लिए अपरिवर्तित है जो अपने व्यवसाय को सरलीकृत कर प्रणाली में स्थानांतरित कर रहे हैं, और उन लोगों के लिए जो पहले से ही इस विशेष व्यवस्था का उपयोग कर रहे हैं।

महत्वपूर्ण! डिफ्लेटर गुणांक आय सीमा को महत्वपूर्ण रूप से बढ़ाने में मदद करता है। यह उन उद्यमियों के लिए भी उतना ही महत्वपूर्ण है जो पहले से ही सरलीकृत प्रणाली पर काम कर रहे हैं, और उनके लिए भी जो सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने की योजना बना रहे हैं।

गणना में आय शामिल है और शामिल नहीं है

आय सीमा निर्धारित करने के लिए, किसी कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा अर्जित सभी धनराशि को गणना में शामिल नहीं किया जाता है। तालिका में संबंधित सूची है:

महत्वपूर्ण! प्रत्येक उद्यम की अपनी परिचालन विशेषताएं होती हैं, इसलिए उन प्राप्तियों की सूची का विस्तार से अध्ययन किया जाना चाहिए जिन्हें आय के रूप में गिना जाता है या नहीं गिना जाता है।

अपनी आय कम करने के उपाय

"सरल लोग" कानूनी तौर पर बजट में भुगतान करने से बिल्कुल भी बच नहीं पाएंगे एकल कर. लेकिन इसकी मात्रा को कम करना अभी भी काफी संभव है। आप निम्न में से कोई एक पथ चुन सकते हैं:

1. कर आधार कम करें.
2. खर्चों में सभी संभावित लागतों को शामिल करें। इसका मतलब यह नहीं है कि उन्हें आवश्यक रूप से बढ़ाया जाना चाहिए। आपको बस उन लागतों को छोड़ने की ज़रूरत नहीं है जिन्हें आधिकारिक तौर पर खर्चों के रूप में पोस्ट किया जा सकता है।

यदि उद्यमी आय से व्यय की राशि घटाने के बाद जो बचता है उस पर 15% की कर दर लागू करता है तो दोनों विधियां संभव हैं। जब उद्यमी आय का 6% भुगतान करने पर सहमत हो जाता है, तो बजट में स्थानांतरण के लिए इच्छित राशि को केवल पहली विधि का सहारा लेकर कम किया जा सकता है।

एक "सरलीकृत" व्यक्ति कर योग्य आय को कम क्यों करेगा? इसके निम्नलिखित कारण हैं:

1. सीमा को पूरा करना और उससे अधिक नहीं। यदि कोई "सरलीकरणकर्ता" 150 मिलियन रूबल से अधिक कमाता है, तो उसे सरलीकृत कर प्रणाली को अलविदा कहना होगा और पारंपरिक बुनियादी कर प्रणाली पर वापस जाना होगा।
2. आय की मात्रा में कानूनी कमी आपको कम एकल कर का भुगतान करने की अनुमति देती है, यानी एक निश्चित राशि बचाती है।

को संभावित तरीकेआय में कमी में वे शामिल हैं जिनमें "सरलीकृत" हो जाता है:

• मध्यस्थ;
• उधार लेने वाला;
• सरल साझेदारी समझौतों में भागीदार।

आय का कम विवरण तब संभव हो जाता है जब टर्नओवर घटता है और जब बढ़ता है।

मध्यस्थ के रूप में कार्य करना

आय को कम करने का यह तरीका उन उद्यमियों के लिए उपयुक्त है जिनके व्यवसाय में थोक में सामान दोबारा बेचना शामिल है। आय कम करने के लिए, कंपनी को खरीद और बिक्री समझौते में प्रवेश करने की आवश्यकता नहीं है। इसके बजाय, कंपनी के लिए सामान के खरीदार के साथ कमीशन समझौता करना फायदेमंद होता है। परिणामस्वरूप, "सरलीकरणकर्ता" मध्यस्थ में बदल जाता है।

योजना इस प्रकार काम करती है:

1. कंपनी प्रतिपक्ष से प्राप्त धनराशि से खरीदारी करती है आवश्यक राशिसामान, जिसे वह अपनी जिम्मेदारी के तहत लेता है।
2. निष्पादित सेवा के लिए मध्यस्थ को एक कमीशन प्राप्त होता है। इसका आकार अनुबंध में निर्दिष्ट है और लेनदेन से अपेक्षित लाभ से मेल खाता है।
3. "सरलीकृत" प्रतिपक्ष द्वारा प्राप्त आय की राशि में से केवल कमीशन को ही कंपनी के राजस्व के रूप में मान्यता दी जाती है।

ऋण की आड़ में आय

विचार का सार यह है कि धन माल की बिक्री के लिए नहीं, बल्कि उधार ली गई धनराशि के रूप में प्राप्त किया जाता है। ऐसा करने के लिए, आपको यह करना होगा:

• अपने साथी के साथ बातचीत करें और एक नहीं, बल्कि दो समझौतों पर सहमत हों:

1. खरीद और बिक्री.
2. ऋृण।

• पहले समझौते के अनुसार, माल प्रतिपक्ष को भेज दिया जाता है।
• पार्टनर इसके लिए भुगतान नहीं करता है. वह निर्दिष्ट राशि हस्तांतरित करता है, लेकिन भुगतान पर्ची पर इंगित करता है कि ये धनराशि ऋण है। और उधार लिया गया पैसा आय के रूप में कार्य नहीं करता है।
• आने के साथ अगले वर्षप्रतिदावे की भरपाई की जाती है:

1. साझेदार अपने ऋण को लौटा हुआ मानता है, क्योंकि उसे संबंधित राशि के लिए माल प्राप्त हुआ था;
2. कंपनी ने माल की डिलीवरी के रूप में ऋण चुकाया।

सरलीकरणकर्ता को सीमा पार किए बिना आय प्राप्त हुई। अगले साल की शुरुआत में उनकी आय शून्य हो गई.

ऋण की आड़ में आय का एक उदाहरण

मैग्निट एलएलसी सरलीकृत कर प्रणाली पर स्थित है। वर्ष के अंत से एक महीने पहले, दिसंबर में इसका राजस्व 73 मिलियन तक पहुंच गया, एलएलसी के चालू खाते में ऐसी राशि की प्राप्ति सीमा से अधिक हो जाएगी और नुकसान का खतरा होगा सरलीकृत उत्पाद.

इसलिए, मैग्निट के निदेशक, अपने साथी के साथ समझौते से, 10 मिलियन रूबल के ब्याज मुक्त ऋण के लिए एक समझौते पर हस्ताक्षर करते हैं। खरीदार ने धन हस्तांतरित किया, मैग्निट ने माल भेज दिया। साझेदारों के बीच उत्पन्न हुआ प्रति ऋण, मात्रा में बराबर. नए साल की शुरुआत के साथ, जो कुछ बचा है वह दावों की भरपाई करना है, और मैग्नेट कानूनी तौर पर 73 मिलियन की आय पेश करेगा, न कि 83 मिलियन, और जनवरी के लिए राजस्व - 10 मिलियन रूबल।

महत्वपूर्ण! कर अधिकारियों को आय छुपाने के बारे में संदेह होने से रोकने के लिए, और ताकि उन्हें लेनदेन में से किसी एक को दिखावा के रूप में पहचानने का मौका न मिले, समझौतों के समापन की तारीखों के बीच एक छोटा अंतराल स्थापित किया जाना चाहिए। ऋण के लिए पहले आवेदन करना उचित है। तब कंपनी के तर्क उचित होंगे। एक और बारीकियां: कम ब्याज दर पर ऋण प्राप्त किया जा सकता है, जो प्रदान की गई सहायता के लिए समझ और मुआवजे के लिए भागीदार के प्रति आभार व्यक्त करेगा।

मैत्रीपूर्ण तरीके से आय कम करना

आय कम करने के लिए आपको एक मित्रवत संगठन की मदद की आवश्यकता होगी जो सरलीकृत कर प्रणाली पर भी काम करता हो:

1. पर एक समझौता संपन्न हुआ है एक साथ काम करनाएक "सरलीकृत" भागीदार के साथ। वास्तव में, एक साधारण साझेदारी बनाई जाती है।
2. इस प्रकार की व्यावसायिक संरचना के साथ, प्राप्त सभी राजस्व को आय के रूप में मान्यता नहीं दी जाती है। उन्हें केवल कमाया हुआ धन ही प्राप्त होता है सामान्य गतिविधियाँलाभ।
3. संयुक्त उद्देश्य में प्रत्येक के योगदान के आधार पर इसे "सरलीकृत लोगों" के बीच आनुपातिक रूप से वितरित किया जाता है।

ऐसी साझेदारी में सीमा से आगे बढ़ना कोई आसान काम नहीं है। और कर राशि संभवतः सरलीकृत कर प्रणाली "आय" के साथ काम करते समय एक सरलीकरणकर्ता द्वारा भुगतान की जाने वाली राशि से कम होगी। यह योजना केवल उन व्यवसायों के लिए संभव है जो सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" का उपयोग करते हैं।

संभावित खर्चों की मात्रा को अधिक आंकना

आय में से व्यय घटाने का परिणाम कम होने पर कर राशि घट जायेगी। इसका मूल्य कंपनी की लागत पर आधा निर्भर है। वे जितने अधिक होंगे, आय से निकाली गई राशि उतनी ही अधिक होगी। भुगतान के माध्यम से आधिकारिक खर्चों को बढ़ाना संभव है उच्च वेतन. इसकी राशि, पेंशन फंड में योगदान के साथ, लागत में शामिल है।

सरलीकृत कर प्रणाली लागू करने की क्षमता का नुकसान

संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी पहले से ही "सरलीकृत" प्रणाली पर काम कर रहे हैं, इस विशेष व्यवस्था को बनाए रखने के लिए आवश्यक शर्तों का उल्लंघन करते हुए, इसका उपयोग करने का अधिकार खो देंगे:

तिमाही की शुरुआत में जिसमें एलएलसी या व्यक्तिगत उद्यमी ने आय सीमा पार कर ली है, उसे ओएसएनओ पर स्विच करना आवश्यक है।

सरलीकृत कर प्रणाली लागू करने की क्षमता के नुकसान का एक उदाहरण

2016 में कंपनी की आय (मिलियन रूबल):

पहली तिमाही 30.0

दूसरी तिमाही 15.0

तीसरी तिमाही (अगस्त) 40.0

सीडी (79.74 मिलियन) को ध्यान में रखते हुए भी आय सीमा से अधिक हो गई। इसलिए, तीसरी तिमाही की शुरुआत से ही कंपनी को OSNO पर स्विच कर देना चाहिए। इसी अवधि के दौरान सीमा पार हो गई थी।

आय सीमा का अनुपालन व्यक्तिगत उद्यमियों पर भी लागू होता है। यदि यह अधिक हो जाता है, तो "सरलीकृत कर" का उपयोग करने का अधिकार खो जाता है। यह उन लोगों पर लागू होता है जो "आय" वस्तु के साथ काम करते हैं और जिनके लिए आय और व्यय के बीच के अंतर से एकल कर की गणना की जाती है। आपको उस तिमाही से OSNO का भुगतान करना होगा जिसमें सीमा पार हो गई है। सरलीकृत कर प्रणाली के तहत घोषणा में, आय की मात्रा धारा 2 में दर्ज की जाती है। वे संचय के आधार पर परिलक्षित होते हैं।

महत्वपूर्ण! सरलीकृत प्रणाली पर स्विच करते समय, आय सीमा केवल एलएलसी पर लागू होती है। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए इस पर ध्यान नहीं दिया जाता है।

मिश्रित कराधान व्यवस्थाओं के तहत आय प्रतिबंधों की विशेषताएं

जब एक कंपनी में संयुक्त हो विभिन्न प्रणालियाँकराधान, उदाहरण के लिए, सरलीकृत कराधान प्रणाली और यूटीआईआई को बनाए रखने की आवश्यकता है अलग लेखांकनऔर प्रत्येक मोड के लिए आय और लागत अलग-अलग। ऐसी स्थिति में, व्यवसाय करने की प्रकृति के कारण, ऐसा करना असंभव है, कर आधार की गणना करते समय खर्च आय के शेयरों के अनुपात में वितरित किए जाते हैं (टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.18)।

इस वर्ष, इस प्रक्रिया को न केवल यूटीआईआई पर लागू किया जा सकता है, बल्कि इसके साथ संयुक्त होने पर भी लागू किया जा सकता है पेटेंट प्रणाली. गणना करते समय उन पर आय और व्यय को ध्यान में नहीं रखा जाना चाहिए कर आधारसरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार. एक व्यक्तिगत उद्यमी को "आरोप" या पेटेंट के तहत प्राप्त होने वाली आय किसी भी तरह से सरलीकृत कर प्रणाली के तहत एकल कर की राशि में वृद्धि नहीं कर सकती है।

सर्वाधिक लोकप्रिय प्रश्न

प्रश्न 1।क्या सरलीकृत कर प्रणाली के तहत सब्सिडी कर के अधीन है?

उत्तर:लक्षित वित्तपोषण के हिस्से के रूप में एक उद्यमी द्वारा प्राप्त संपत्ति सरलीकृत कर प्रणाली के तहत आय नहीं है। लेकिन लक्षित वित्तपोषण के रूप में क्या वर्गीकृत किया जा सकता है इसकी सूची सीमित है। सब्सिडी के लिए, कर की राशि को कम करने के लिए लागत और आय के लेखांकन के लिए अधिमान्य नियमों का उपयोग किया जाता है।

प्रश्न 2।किन मामलों में देय खाते आय बन सकते हैं?

उत्तर:समाप्ति पर सीमा अवधि देय खातेको बट्टे खाते में डाला जा सकता है और प्राप्त राशि को आय के रूप में मान्यता दी जाती है। लेकिन सबसे पहले आपको कला का अध्ययन करना चाहिए। 251 एन.के

प्रश्न 3।जब एक "सरलीकृत व्यक्ति", जो अपनी आय से अधिक हो गया है और ओएसएनओ पर स्विच कर चुका है, फिर से यूएसएनओ पर स्विच कर सकता है।

उत्तर:नहीं एक साल से पहलेसरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने का अधिकार खोने के बाद समाप्त हो गया।

प्रश्न 4. 2017 में कौन सी आय प्राप्त होने पर, क्या कंपनी सरलीकृत कर प्रणाली से OSNO पर स्विच करने के लिए बाध्य है?

उत्तर:यदि एक कंपनी की आय एक वर्ष में 150 मिलियन रूबल और 9 महीनों में 112.5 मिलियन से अधिक हो जाती है, तो वह सरलीकृत आधार पर काम करने का अवसर खो देगी।

प्रश्न 5.मुझे अगले वर्ष सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन के बारे में कर अधिकारियों को कब सूचित करना चाहिए?

उत्तर:अधिसूचना क्षेत्रीय को प्रस्तुत की जानी चाहिए कर सेवादिसंबर के अंत तक. नई कंपनियां और व्यक्तिगत उद्यमी पंजीकरण के बाद पहले महीने में सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने के अपने इरादे की घोषणा करते हैं।

सरलीकृत कर प्रणाली सबसे सरल और सबसे सुविधाजनक कर व्यवस्था है। इसका उपयोग करने का अवसर न खोने के लिए, आपको लगातार अपनी आय की निगरानी करनी चाहिए और स्थापित सीमा के साथ इसकी राशि की जांच करनी चाहिए।

सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन से पहले वर्ष के नौ महीनों के लिए आय की राशि टैक्स कोड द्वारा स्थापित सीमा से अधिक नहीं होनी चाहिए। आय तदनुसार निर्धारित की जाती है
टैक्स कोड के अनुच्छेद 248 के साथ। इनमें बिक्री से आय (वैट घटाकर) और गैर-परिचालन आय शामिल है। यदि अनुसार कुछ प्रजातियाँगतिविधियाँ (उदाहरण के लिए,
द्वारा खुदरा व्यापारया परिवहन सेवाएं) आप "लगाए गए" कर का भुगतान करते हैं, तो आपको कर योग्य गतिविधियों के आधार पर "सरलीकृत" कर के लिए आय सीमा की गणना करनी होगी
सामान्य कराधान व्यवस्था के ढांचे के भीतर, यानी गतिविधियों से प्राप्त होने वाली आय
यूटीआईआई पर, इसे ध्यान में रखने की आवश्यकता नहीं है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.12 के खंड 4)।

काम करने वाले संगठनों के लिए सामान्य मोडऔर जिसने अगले वर्ष से सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने का निर्णय लिया, यह स्थापित किया गया है कि सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन से पहले वर्ष के नौ महीनों के परिणामों के आधार पर प्राप्त आय की राशि 45,000,000 रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए। 2013 से निर्दिष्ट राशिअगले वर्ष के लिए स्थापित डिफ्लेटर गुणांक (पैराग्राफ 2, खंड 2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.12) द्वारा चालू वर्ष के 31 दिसंबर के बाद इंडेक्सेशन के अधीन। इस मामले में, चालू वर्ष की आय की राशि को उसी वर्ष के डिफ्लेटर गुणांक द्वारा अनुक्रमित किया जाता है
उन करदाताओं के लिए जो अगले वर्ष केवल नोटिस जमा करेंगे
सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन के बारे में।

इस प्रकार, 2013 के लिए स्थापित डिफ्लेटर गुणांक 1 के बराबर था। इसलिए, सीमा
2014 में सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन के लिए आय के संदर्भ में 45,000,000 रूबल (45 मिलियन रूबल × 1) थी। 2014 के लिए स्थापित डिफ्लेटर गुणांक 1.067 है। इसलिए, 1 जनवरी 2015 से सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने के लिए, 2014 के नौ महीनों के लिए आय सीमा से अधिक नहीं होनी चाहिए
48,015,000 रूबल (45 मिलियन रूबल × 1.067)।

2015 के लिए स्थापित डिफ्लेटर गुणांक का मान 1.147 है।
इसका उपयोग केवल परिवर्तन पर 2015 में प्राप्त आय को समायोजित करने के लिए किया जाता है
1 जनवरी 2016 से "सरलीकृत"। इसलिए, नौ महीने की आय सीमा
2015, 2016 में सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने का अधिकार देते हुए, राशि 51,615,000 रूबल थी
(आरयूबी 45 मिलियन × 1.147)।

2016 के लिए, डिफ्लेटर गुणांक 1.329 निर्धारित किया गया था (रूस के आर्थिक विकास मंत्रालय का आदेश दिनांक 20 अक्टूबर, 2015 संख्या 772)। इसका उपयोग 1 जनवरी, 2017 से "सरलीकृत" प्रणाली पर स्विच करने पर ही 2016 में प्राप्त आय को समायोजित करने के लिए किया जाएगा। इसलिए, 2016 के नौ महीनों के लिए आय सीमा, जो 2017 में सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने का अधिकार देती है, 59,805,000 रूबल (45 मिलियन रूबल × 1.329) होगी।

टिप्पणी

सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने के उद्देश्य से आय सीमा विशेष रूप से स्थापित की गई है
संगठनों के लिए. पर व्यक्तिगत उद्यमीयह नियम लागू नहीं होता है (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 1 मार्च 2013 क्रमांक 03-11-09/6114)।

1 जनवरी, 2017 को टैक्स कोड में संशोधन पेश किया गया संघीय विधानदिनांक 3 जुलाई 2016 क्रमांक 243-एफजेड। इन परिवर्तनों के अनुसार, सरलीकृत कर प्रणाली में स्विच करने के लिए आय सीमा दोगुनी कर दी गई है। नतीजतन, इसकी राशि 90,000,000 रूबल (कानून संख्या 243-एफजेड के अनुच्छेद 2 के खंड 4) होगी। सच है, इस सीमा मूल्य का उपयोग सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन के लिए किया जाता है
2018 से.

यदि कोई संगठन 2017 से "सरलीकृत" गतिविधियाँ संचालित करने का इरादा रखता है, तो उसकी आय
2016 के नौ महीनों के लिए 59,805,000 रूबल से अधिक नहीं होना चाहिए। इस सीमा की गणना गुणा करके की जाती है सीमा मूल्य 2016 में प्रभावी आय
2016 (1.329) के लिए स्थापित डिफ्लेटर गुणांक के लिए सरलीकृत कर प्रणाली (आरयूबी 45 मिलियन) में संक्रमण के बारे में अधिसूचना प्रस्तुत करते समय।

इसके अलावा, 1 जनवरी, 2017 से 1 जनवरी, 2020 तक, आय सीमा को डिफ्लेटर गुणांक (कानून संख्या 243-एफजेड के अनुच्छेद 5 के खंड 4) द्वारा अनुक्रमित नहीं किया जाएगा।

डिफ्लेटर गुणांक का निर्धारण

2013 से, 25 जून 2012 के कानून संख्या 94-एफजेड ने टैक्स कोड में डिफ्लेटर गुणांक की परिभाषा पेश की। यह "प्रत्येक आगामी कैलेंडर वर्ष के लिए वार्षिक रूप से स्थापित एक गुणांक है और पिछले टैक्स कोड के प्रासंगिक अध्यायों के प्रयोजनों के लिए लागू डिफ्लेटर गुणांक के उत्पाद के रूप में गणना की जाती है।" कैलेंडर वर्ष, और परिवर्तन को ध्यान में रखते हुए एक गुणांक उपभोक्ता कीमतेंपिछले कैलेंडर वर्ष में रूसी संघ में माल (कार्य, सेवाओं) के लिए।

प्रत्येक अगले वर्ष के लिए डिफ्लेटर गुणांक का मूल्य रूस के आर्थिक विकास मंत्रालय द्वारा स्थापित किया जाता है और "में प्रकाशित किया जाता है" रोसिय्स्काया अखबार» 20 नवंबर से पहले नहीं
चालू वर्ष।

सरलीकृत कर प्रणाली के अंतर्गत आय सीमा से अधिक होना

यदि, रिपोर्टिंग (कर) अवधि के अंत में, "सरलीकृत" व्यक्ति की आय एक निश्चित सीमा से अधिक हो जाती है, तो वह सरलीकृत कर प्रणाली लागू करने का अधिकार खो देगा। लेकिन रिपोर्टिंग (कर) अवधि के लिए आय सीमा, यदि पार हो जाती है, तो "सरलीकृत" व्यक्ति सरलीकृत कर प्रणाली का अधिकार खो देता है, उसी वर्ष के लिए स्थापित डिफ्लेटर गुणांक द्वारा चालू वर्ष के 31 दिसंबर के बाद अनुक्रमित नहीं किया जाता है। सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने के अधिकार को सीमित करने वाली आय की राशि 60,000,000 रूबल है
(रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.13 के खंड 4), 2015 के लिए डिफ्लेटर गुणांक का मूल्य 1.147 है। इसलिए, 2015 में सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करने के लिए सीमा आय 68,820,000 रूबल (60 मिलियन रूबल × 1.147) है।

ध्यान दें कि डिफ्लेटर गुणांक का मूल्य सरलीकृत कर प्रणाली में संक्रमण और इस विशेष व्यवस्था में बने रहने दोनों के लिए समान है। चूंकि 2016 के लिए डिफ्लेटर गुणांक का मूल्य 1.329 है, 2016 में सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करने के लिए आय का सीमा मूल्य 79,740,000 रूबल (60 मिलियन रूबल × 1.329) है।

टिप्पणी

आगे के लिए आय प्रतिबंध सरलीकृत कर प्रणाली का अनुप्रयोगन केवल कंपनियों के लिए, बल्कि व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए भी स्थापित (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 1 मार्च 2013 संख्या 03-11-09/6114)।

तुलना के लिए: "सरलीकृत" प्रणाली पर स्विच करने के लिए, आय की राशि (45 मिलियन रूबल) का मानदंड केवल संगठनों के लिए स्थापित किया गया था, उद्यमियों के लिए इससे कोई फर्क नहीं पड़ता;

1 जनवरी, 2017 से, राजस्व सीमा दोगुनी हो जाएगी, जिससे आप सरलीकृत कर प्रणाली पर अपना अधिकार नहीं खो सकेंगे। इसकी राशि 120,000,000 रूबल होगी। 2017 से 2020 तक, इस राशि को सरलीकृत कर प्रणाली में संक्रमण के लिए स्थापित राजस्व सीमा के समान डिफ्लेटर गुणांक में अनुक्रमित नहीं किया जाएगा। यह नवाचार आपको "सरलीकृत" रहने की अनुमति देगा अधिककरदाता।

आप न केवल अपना टर्नओवर कम किए बिना, बल्कि अपना टर्नओवर बढ़ाए बिना भी अनुमत आय के भीतर रह सकते हैं। ऐसा करने के लिए, खरीद और बिक्री समझौते के बजाय, खरीदार के साथ एक कमीशन समझौता करें, जहां आप एक मध्यस्थ होंगे, और प्रतिपक्ष (खरीदार) ग्राहक होगा। आप अपनी जिम्मेदारी पर, लेकिन खरीदार के पैसे से उसके लिए सामान खरीदेंगे। इस सेवा के लिए आपको एक कमीशन प्राप्त होगा। इसका साइज सेट करना होगा राशि के बराबरलेन-देन से अपेक्षित लाभ। परिणामस्वरूप, खरीदार द्वारा आपको हस्तांतरित किए गए सभी धन में से, केवल कमीशन की राशि को आय (राजस्व) माना जाएगा (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 9, खंड 1, अनुच्छेद 251)।

उदाहरण

पैसिव एलएलसी में लगी हुई है थोक का कामऔर अगले वर्ष से सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करना चाहता है।
चालू वर्ष के 6 महीनों के लिए कुल आयकंपनी 55,000,000 रूबल तक पहुंच गई। तीसरी तिमाही में, वह 900,000 रूबल की कीमत पर फर्नीचर के 10 सेट बेचने की योजना बना रही है। प्रत्येक। फर्नीचर निर्माता पैसिव इसे 600,000 रूबल की कीमत पर खरीदता है। 1 सेट के लिए. भविष्य के लेनदेन से कंपनी को 3,000,000 रूबल का लाभ होने की उम्मीद है। ((900,000 रूबल - 600,000 रूबल)
× 10 सेट)।

9 महीनों के लिए, आय की नियोजित राशि 64,000,000 रूबल होनी चाहिए।
(आरयूबी 55,000,000 + आरयूबी 900,000 × 10 सेट)।

सीमा के भीतर रहने के लिए, पैसिव ने खरीदार के साथ एक कमीशन समझौता किया।
समझौते की शर्तों के तहत, "पैसिव" एक मध्यस्थ है, जो अपनी ओर से, लेकिन ग्राहक (खरीदार) की कीमत पर, 600,000 रूबल की कीमत पर फर्नीचर के 10 सेट खरीदता है। प्रत्येक।
इसके बाद, "निष्क्रिय" राशि में सेवाओं के लिए पारिश्रमिक प्राप्त करते हुए, उन्हें ग्राहक को स्थानांतरित कर देता है
3,000,000 रूबल। (रगड़ 300,000 × 10 सेट)।

इस प्रकार, कमीशन समझौते ने तीसरी तिमाही के लिए पासिव के राजस्व को कम कर दिया (RUB 9,000,000 से RUB 3,000,000 तक)। उसका कुल आयचालू वर्ष के 9 महीनों के लिए राशि 58,000,000 रूबल है। (55,000,000 + 3,000,000), जो कि सीमा से कम है। इसलिए, "निष्क्रिय" को अगले वर्ष से सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने का अधिकार है।

एक पर ध्यान दें महत्वपूर्ण बिंदु. सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करने के लिए आय प्रतिबंधों के अलावा, संगठनों को छोटे और मध्यम आकार के उद्यमों के रूप में वर्गीकृत करने के लिए आय सीमाएं भी हैं। वे 4 अप्रैल 2016 संख्या 265 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा प्रदान किए गए हैं और ये हैं:

• सूक्ष्म उद्यमों के लिए - 120 मिलियन रूबल;
• छोटे उद्यमों के लिए - 800 मिलियन रूबल;
• मध्यम आकार के उद्यमों के लिए - 2 बिलियन रूबल।

30 दिसंबर 2015 के पत्र संख्या 03-11-11/77673 में, रूसी वित्त मंत्रालय ने संकेत दिया कि सूचीबद्ध संकेतकों का उपयोग सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करने के उद्देश्य से नहीं किया जा सकता है। हालाँकि, मौजूदा आय सीमा, जो सरलीकृत कर व्यवस्था का उपयोग करने के अधिकार को सीमित करती है, छोटे व्यवसायों द्वारा इस विशेष व्यवस्था के उपयोग में बाधा नहीं है। 2013 में किए गए संघीय कर सेवा के शोध के अनुसार, 99% से अधिक "सरलीकृत"
(या 2.46 मिलियन करदाताओं) को वार्षिक आय अधिक नहीं प्राप्त हुई
50 मिलियन रूबल।