व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए अनिवार्य कर। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर छुट्टियाँ: एक महत्वपूर्ण अतिरिक्त। कोई जांच नहीं होगी

2016 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर वस्तुतः अपरिवर्तित रहेंगे। उद्यमियों के पास अभी भी सबसे सुविधाजनक विकल्प तक पहुंच होगी लाभदायक प्रणालीकर लगाना। इसमें पेटेंट व्यवस्था शामिल है, जिसका उपयोग कानूनी संस्थाओं द्वारा नहीं किया जा सकता है।

2016 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए वर्तमान कर प्रणालियाँ

1) सामान्य. बड़े उद्यमियों के लिए विशिष्ट बड़ी राशि कर्मचारीऔर राजस्व की एक महत्वपूर्ण राशि. मुख्य कर व्यक्तिगत आयकर है। इसका भुगतान करने पर वही लाभ मिलते हैं जो दूसरों को मिलते हैं व्यक्तियों, सामाजिक, संपत्ति सहित कर कटौतीऔर मानक कटौतीबच्चों के लिए। पर भी सामान्य प्रणालीइस प्रक्रिया में उपयोग की गई संपत्ति पर वैट, कर का भुगतान करना आवश्यक है उद्यमशीलता गतिविधि, और भूमि का करकार्य के दौरान आवश्यक क्षेत्रों के लिए.

2) सरलीकृत. में से एक का प्रतिनिधित्व करता है तरजीही प्रणालियाँ. चयनित वस्तु (आय घटा व्यय या अकेले आय) के आधार पर कर की दर या तो 15% या 6% है। साथ ही कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए भी प्रदान किया जा सकता है क्षेत्रीय लाभ, आपको कर भुगतान के लिए आधार दर को कम करने की अनुमति देता है।

3) यूटीआईआई. विशेषज्ञ. आरोपित आय पर कराधान के रूप में व्यवस्था 2016 में भी प्रभावी है। इसके रद्द होने की तारीख 2018 की शुरुआत तक के लिए टाल दी गई। 2013 से शुरू होकर, यूटीआईआई ने व्यक्तिगत उद्यमियों सहित संस्थाओं की गतिविधियों के आधार पर अपनी अनिवार्य स्थिति खो दी है। अभियोग में परिवर्तन भी स्वैच्छिक रहता है।

4) एकीकृत कृषि कर. केवल उन कृषि उत्पादकों के लिए उपलब्ध है जिनकी कृषि उत्पादों की बिक्री से आय का कुल हिस्सा कम से कम 70% है संपूर्ण आकारआय। कराधान 6% की दर से किया जाता है।

5) पेटेंट प्रणाली . यह योजना बनाई गई है कि भविष्य में यह यूटीआईआई शासन को पूरी तरह से बदल देगा, जिसे अप्रभावी माना गया है। आवेदन केवल कुछ विशेष प्रकार की गतिविधियों के लिए ही संभव है। कर्मचारियों की संख्या 15 लोगों से अधिक नहीं होनी चाहिए। पेटेंट खरीदने के तथ्य को बजट में स्थानांतरण के रूप में मान्यता दी जाती है। इसकी लागत की गणना स्वीकृत संभावित आय के आकार के आधार पर की जाती है निश्चित गतिविधि. पेटेंट के लिए भुगतान करने के बाद, आपको आयकर का भुगतान करने या रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं होगी।

सामान्य को छोड़कर सभी सूचीबद्ध कराधान प्रणालियाँ विशेष तरजीही व्यवस्थाएँ हैं जिनमें वैट और संपत्ति कर जैसे कई करों को संचयन और भुगतान के लिए समाप्त कर दिया जाता है। हालाँकि, यह विदेशी व्यापार लेनदेन पर वैट को प्रभावित नहीं करता है, जिस पर 0% की दर से कर लगाया जाता है।

व्यक्तिगत उद्यमी स्वतंत्र रूप से करों का भुगतान करते हैं।

अतिरिक्त-बजटीय निधियों का भुगतान

2016 में कर्मचारियों के साथ व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम समान स्तर पर रहेगा और गतिविधि के प्रकार और कराधान प्रणाली पर निर्भर रहेगा। 2015 में मूल टैरिफ इस प्रकार हैं:

• एफएफओएमएस - 5.1%;

  एफएसएस - 2.9%;

  सामाजिक बीमा कोष में चोटों के लिए योगदान - 0.2% से।

यदि बीमा प्रीमियम की गणना के लिए वेतन आधार अधिक है सीमा मूल्य(पेंशन फंड के लिए 711,000 और सामाजिक बीमा फंड के लिए 670,000), फिर पेंशन फंड में आगे के योगदान की गणना 10% की दर से की जाएगी। इस मामले में, सामाजिक बीमा कोष में योगदान अर्जित नहीं किया जाएगा।

2016 में, व्यक्तिगत उद्यमियों को बीमा प्रीमियम पर निश्चित भुगतान को निधि में स्थानांतरित करने की भी आवश्यकता होगी, जो न्यूनतम वेतन के आकार पर भी निर्भर करता है। 1 जनवरी से यह मूल्य 6,675 रूबल के बराबर होगा। तदनुसार, पेंशन फंड में न्यूनतम वेतन का 26% 20,826 रूबल, 5.1% - 4,085.1 रूबल होगा।

2016 में व्यक्तिगत उद्यमियों का पंजीकरण

स्थिति प्राप्त करने में महत्वपूर्ण परिवर्तन व्यक्तिगत उद्यमी 2016 में उम्मीद नहीं थी. किसी व्यक्तिगत उद्यमी को स्वतंत्र रूप से पंजीकृत करना भी संभव है। हालाँकि, यह ध्यान देने योग्य है कि कुछ आवश्यकताएँ थोड़ी सख्त हो गई हैं। व्यक्तिगत जानकारी के संबंध में गलत डेटा प्रदान करने के मामले में, पंजीकरण 1 महीने तक के लिए निलंबित किया जा सकता है। इसके अलावा, यदि यह पता चलता है कि किसी व्यक्ति के पास पहले एक व्यक्तिगत उद्यमी का दर्जा था और उसने कानून का उल्लंघन करते हुए अपनी गतिविधियाँ संचालित कीं, तो पंजीकरण से इनकार किया जा सकता है।

उपलब्ध कराने के झूठी सूचनाभविष्य के व्यक्तिगत उद्यमी के डेटा के संबंध में 10,000 रूबल तक का जुर्माना लगाया जाएगा। गलत डेटा के बार-बार प्रावधान के परिणामस्वरूप 3 साल तक पंजीकरण से इनकार कर दिया जाएगा।

नए साल की पूर्व संध्या पर हम आपको सबसे ज्यादा के बारे में बताएंगे महत्वपूर्ण परिवर्तनकानून में जो 2016 में व्यक्तिगत उद्यमियों की प्रतीक्षा कर रहा है। पेंशन फंड में कितना बढ़ेगा योगदान? क्या टैक्स बढ़ेंगे? इसके बारे में हमारे लेख में पढ़ें।

2016 में पेंशन फंड के लिए बीमा प्रीमियम

1 जनवरी 2016 से न्यूनतम वेतन बढ़कर 6,204 रूबल हो जाएगा। इसके आधार पर, आपको पेंशन फंड में 19,356.48 रूबल का भुगतान करना होगा, बशर्ते कि वर्ष के लिए आपकी आय 300,000 रूबल से अधिक न हो। यदि 2016 में आप इस राशि से अधिक कमाते हैं, तो 1 अप्रैल, 2017 तक आपको आय का 1% और स्थानांतरित करना होगा जो 300,000 रूबल से अधिक है। अनिवार्य निधि में अंशदान स्वास्थ्य बीमा 3,796.85 रूबल होगी।

बीमा प्रीमियम के लिए बीसीसी में बदलाव

कृपया ध्यान दें कि कोड वर्ष की शुरुआत से बदल जाएंगे बजट वर्गीकरणपेंशन फंड में बीमा योगदान के लिए, फंड में योगदान पर ब्याज और जुर्माना सामाजिक बीमा(वित्त मंत्रालय का आदेश दिनांक 8 जून 2015 क्रमांक 90एन)। पेंशन फंड में व्यक्तिगत उद्यमियों के योगदान के लिए एक कोड होगा, दो नहीं, जैसा कि पहले योजना बनाई गई थी (वित्त मंत्रालय का आदेश दिनांक 1 दिसंबर, 2015 संख्या 190एन)। भुगतान आदेश भरते समय सावधान रहें।

2016 में सरलीकृत कर प्रणाली के लिए दरें कम की गईं

1 जनवरी 2016 से रूसी संघ की सरकार की संकट-विरोधी योजना के कार्यान्वयन के हिस्से के रूप में, क्षेत्रों को कम करने का अधिकार है कर की दर"सरलीकृत" भाषा में "आय" वस्तु के साथ। इस विशेष व्यवस्था में कर की दर 1 से 6% (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.20) की सीमा में निर्धारित की जा सकती है।

2015 के बाद से, क्षेत्र पहले से ही "आय घटा व्यय" वस्तु के साथ सरलीकृत कर प्रणाली के लिए 5 से 15% की दर निर्धारित कर सकते हैं। दर गतिविधि के प्रकार और करदाता की श्रेणी पर निर्भर करती है ( संघीय कानूनदिनांक 13 जुलाई 2015 संख्या 232-एफजेड)।

यूटीआईआई के लिए डिफ्लेटर गुणांक

आरोपित आय की गणना करते समय मूल उपजवार्षिक रूप से स्थापित डिफ्लेटर गुणांक (K1) से गुणा किया जाता है। पहले से नियोजित वृद्धि के बावजूद, 2016 में यूटीआईआई के लिए यह गुणांक वही रहेगा - 1.798 (रूसी संघ के आर्थिक विकास मंत्रालय का आदेश दिनांक 18 नवंबर, 2015 संख्या 854)।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर छुट्टियाँ: एक महत्वपूर्ण अतिरिक्त

2016 से, रूसी संघ के घटक संस्थाओं को नए पंजीकृत व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए शून्य कर दर स्थापित करने का अधिकार है जो प्रदान करते हैं घरेलू सेवाएँ. लाभ केवल सरलीकृत प्रणाली और पेटेंट वाले नए उद्यमियों पर लागू होते हैं।

2016 में व्यक्तिगत आयकर

1 जनवरी 2016 से, कर्मचारियों वाले व्यक्तिगत उद्यमियों को त्रैमासिक जमा करना होगा टैक्स कार्यालयउनके द्वारा परिकलित और रोकी गई रकम की गणना नए रूप मे 6-एनडीएफएल (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 230)। रिपोर्ट 30 अप्रैल, 31 जुलाई और 31 अक्टूबर तक जमा करनी होगी। वार्षिक भुगतान अगले वर्ष के 1 अप्रैल से पहले जमा किया जाना चाहिए।

2-एनडीएफएल के तहत गलत जानकारी दाखिल करने पर जुर्माना 500 रूबल होगा। यदि डेटा समय पर प्रस्तुत नहीं किया जाता है, तो प्रत्येक पूर्ण या के लिए एक महीने से भी कमदेरी पर 1,000 रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा। साथ ही, यदि रिपोर्टिंग समय पर जमा नहीं की जाती है, तो कर सेवा को उद्यमी के खातों पर सभी लेनदेन को निलंबित करने का अधिकार होगा (संघीय कानून संख्या 113-एफजेड दिनांक 02.05.15)।

प्रत्येक कर्मचारी के बारे में सालाना जानकारी देने के लिए, अब की तरह, नियोक्ता फॉर्म 2-एनडीएफएल में रिपोर्ट करेंगे। 25 से कम लोगों के स्टाफ के साथ, प्रमाणपत्र कागजी रूप में कर कार्यालय में जमा किए जा सकते हैं।

फीस का भुगतान न करने पर - जेल जाना

2016 में, अंशदान का भुगतान न करने पर उद्यमियों को आपराधिक रूप से उत्तरदायी ठहराया जाएगा। बिल के अनुसार, रूसी संघ के आपराधिक संहिता में शामिल होंगे नया लेख, सरकार को बीमा योगदान का भुगतान करने से बचने वाले व्यक्तियों के लिए सजा का प्रावधान ऑफ-बजट फंड. फाइन सैंड अपराधी दायित्वयोगदान की गणना के लिए कर आधार को कम बताने के साथ-साथ फॉर्म 4-एफएसएस और आरएसवी-1 और अन्य पर गलत गणना प्रस्तुत करने के लिए प्रदान किया जाता है।

व्यक्तिगत उद्यमियों को 300,000 रूबल तक का जुर्माना या एक वर्ष की अवधि के लिए कारावास का सामना करना पड़ता है। (रूसी संघ के आपराधिक संहिता के अनुच्छेद 199 में संशोधन पर बिल संख्या 599584-6)।

कोई जांच नहीं होगी

राष्ट्रपति ने निषेध करने वाले एक डिक्री पर हस्ताक्षर किए अनुसूचित जाँचतीन साल के लिए लघु व्यवसाय. यह रोक 1 जनवरी 2016 से 31 दिसंबर 2018 तक प्रभावी रहेगी। प्रतिबंध आग, विकिरण आदि पर लागू नहीं होता है पर्यावरण पर्यवेक्षण, साथ ही सुरक्षा के क्षेत्र में नियंत्रण राज्य रहस्यऔर परमाणु ऊर्जा उपयोग के क्षेत्र में।

2016 से ऑनलाइन कैश रजिस्टर में परिवर्तन

नवीनतम आंकड़ों के मुताबिक, 2016 से उद्यमी और कंपनियां अपनी इच्छानुसार नए पर स्विच कर सकेंगी। संभावना है कि जुलाई 2017 से सीसीपी का प्रतिस्थापन अनिवार्य हो जाएगा।

रूस वर्तमान में देश में व्यवसाय विकसित करने और पश्चिम से निवेशकों को आकर्षित करने में रुचि रखता है। नतीजतन, आने वाले वर्षों में छोटे व्यवसायों पर बड़े कर नहीं लगेंगे। ऐसी जानकारी है कि 2016 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर कुछ बदलाव होंगे. यह जानकारी विश्वसनीय है, लेकिन समय से पहले घबराने की जरूरत नहीं है: कर प्रणाली में आमूल-चूल सुधार की उम्मीद नहीं है।

2016 से व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर

नवीनतम आंकड़ों के अनुसार, न्यूनतम आकाररूस में मजदूरी अगले वर्ष 4% की बढ़ोतरी होगी. बदले में, तय किया गया बीमा प्रीमियमव्यक्तिगत उद्यमियों के लिए भी समान 4% की वृद्धि होगी। किया हुआ आवश्यक गणना, हम गणना कर सकते हैं कि 2016 में उनकी राशि लगभग 23,150 रूबल प्रति वर्ष के बराबर होगी। इस पैसे को बीमा निधि में स्थानांतरित किया जाना चाहिए, भले ही आपको नुकसान हो या बड़ा मुनाफा हो। जबकि आप एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत हैं, भुगतान करने के लिए बाध्य हैये योगदान. ये कटौतियाँ कर नहीं हैं, लेकिन कई लोगों को इनमें कोई अंतर नहीं दिखता।

मासिक लिखना न भूलें आपके सभी करों की घोषणा, अन्यथा आपके पास बड़ा जुर्माना कमाने का मौका है पेंशन निधि. वैसे, पेंशन फंड में कुछ कटौती करना भी आवश्यक है, जो प्रति वर्ष 300 हजार रूबल से अधिक मुनाफे का 1% है।

कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए

यदि आपके व्यक्तिगत उद्यमी के पास कोई अन्य कर्मचारी नहीं है, तो इस मामले में उद्यमियों के लिए नियम समान रहेंगे। यदि वर्ष के दौरान आपके पास कर्मचारी थे, लेकिन अगले वर्ष उनकी उपस्थिति की परिकल्पना नहीं की गई है, तो आपको 20 जनवरी 2016 तक एक दस्तावेज़ जमा करना होगा जिसे " औसत संख्या" यदि व्यक्तिगत उद्यमी में कभी कोई कर्मचारी नहीं रहा है, तो यह रिपोर्ट प्रस्तुत करना आवश्यक नहीं है।

कर्मचारियों वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए

इस मामले में, कर समान रहे. आपको भुगतान करना आवश्यक है कर सेवाप्रत्येक कर्मचारी के वेतन का 13%। बीमा सेवाओं के भुगतान के बारे में न भूलें।

लेकिन रिपोर्टिंग में कुछ बदलाव सामने आए हैं. कर्मचारियों के साथ एक व्यक्तिगत उद्यमी को निम्नलिखित दस्तावेज उपलब्ध कराने होंगे:

• कर्मचारियों की औसत संख्या;
• फॉर्म 6-एनडीएफएल पर 3 रिपोर्ट;
• 4 वार्षिक रिपोर्ट्ससामाजिक बीमा कोष को;
• पेंशन फंड को 4 वार्षिक रिपोर्ट;
• व्यक्तिगत आयकर पर कर्मचारियों के लिए 1 रिपोर्ट;
• + आपकी कर प्रणाली के लिए मानक रिपोर्ट।

यह पता चला है कि व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर्मचारियों को काम पर रखना न केवल इसलिए बहुत महंगा है बड़े कर, लेकिन इसलिए भी नई प्रणालीरिपोर्टिंग.

वैसे, सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार, 2016 में कोई बदलाव की उम्मीद नहीं है।

निष्कर्ष

तो, हमने यह पता लगाने की कोशिश की कि क्या 2016 में उद्यमियों के लिए कर . इस सब से हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि कर्मचारियों के बिना एक व्यक्तिगत उद्यमी रखना अधिक लाभदायक है। अगर आप दूसरे लोगों के साथ काम करना चाहते हैं तो उन्हें बेहतर तरीके से आकर्षित करें तीसरे पक्ष के संगठनको संयुक्त गतिविधियाँ. इस मामले में, आप अपना त्रैमासिक योगदान देना जारी रखेंगे और अपना रिटर्न साल में चार के बजाय एक बार दाखिल करेंगे। इस प्रकार, आप रिपोर्टिंग के साथ अनावश्यक परेशानी और कर सेवा की महत्वपूर्ण लागतों से खुद को मुक्त कर लेंगे।