नकद निकालने के लिए सज़ा. व्यक्तिगत उद्यमियों के माध्यम से धन को नकद निकालने की कानूनी और अवैध योजनाएँ, धन लेख को अवैध रूप से भुनाना

व्यक्तिगत उद्यमियों के माध्यम से अवैध नकदी निकासी कुछ साल पहले की तुलना में 2019 में कहीं अधिक गंभीर दायित्व है। "काली नकदी" के खिलाफ लड़ाई लगातार कठिन होती जा रही है, और व्यक्तिगत उद्यमियों के माध्यम से मनी लॉन्ड्रिंग के लिए कंपनी की संपत्ति की जब्ती या मालिक पर बड़े जुर्माने के साथ कई वर्षों की जेल हो सकती है।

आंकड़ों के मुताबिक, उच्चतम स्तर की छाया अर्थव्यवस्था वाले देशों में, रूस चौथे स्थान पर है (जीडीपी का 39% हिस्सा)। 21वीं सदी की शुरुआत की तुलना में, जब यह आंकड़ा 90% था, एक सभ्य, निष्पक्ष बाजार विकसित करने में रूसी व्यवसाय की सफलता दिखाई देती है।

अब, जो लोग अवैध धन को "शोधन" करना चाहते हैं, वे कानून में खामियों का उपयोग करके ऐसा करने की कोशिश कर रहे हैं। कर सेवा, बदले में, सभी बाजार सहभागियों के बीच नकदी प्रवाह की आवाजाही को नियंत्रित करने के तरीके ढूंढती है। यह देश की अर्थव्यवस्था के लिए बहुत महत्वपूर्ण है, खासकर जब से वित्तीय संबंधों की पारदर्शिता आतंकवादी समूहों के भौतिक समर्थन को खत्म करने और देश के उद्योग और कृषि को बहाल करने में मदद करती है, जो यूएसएसआर के पतन के बाद पूरी तरह से नष्ट हो गए थे।

विदेशी व्यापार भागीदार सभ्य कंपनियों के साथ सौदा करना पसंद करते हैं। इसलिए, प्रतिपक्षों की रिपोर्टों और घोषणाओं में विसंगतियों को देखने के लिए संघीय कर सेवा द्वारा इंटरनेट और आधुनिक प्रोग्रामिंग की सभी संभावनाओं का उपयोग किया जाता है।

धोखाधड़ी के लिए सहमत होने से पहले, एक एकाउंटेंट को ध्यान से सोचने की ज़रूरत है कि क्या ऐसा काम इसके लायक है:

• कैद होना;
• कई वर्षों तक उसके वेतन से अधिक जुर्माना;
• आपकी विशेषज्ञता में फिर कभी काम न करने की संभावनाएँ।

तीसरे पक्षों के बहकावे में न आने और अवैध मनी लॉन्ड्रिंग योजना में न फंसने के लिए, अध्ययन करें कि आप उन्हें कानूनी रूप से कैसे वापस ले सकते हैं।

कई लोगों को अपनी आय कर अधिकारियों से छिपाने की इच्छा होती है। यह एक सामान्य मानवीय स्थिति है. लेकिन अगर आप किसी खास देश में रहते हैं तो आपको वहां के कानून का पालन करना होगा। पिछले 29 वर्षों में लिफाफे में वेतन देना आम बात हो गई है। नागरिकों की वह पीढ़ी, जिन्हें श्वेत वेतन मिलता था, श्रम संहिता के तहत अपने अधिकारों का आनंद लेते थे, उनके पास भुगतान किए गए बीमार अवकाश पर चुपचाप बीमार होने का अवसर था, और वे लंबे समय से सेवानिवृत्त हो चुके हैं। आजकल, बहुत कम लोग एक कर्मचारी के रूप में अपने अधिकारों के बारे में सोचते हैं, जिनका उल्लंघन नियोक्ता द्वारा किया जाता है जो काउंटर पर वेतन सौंपता है। यदि आप कंपनी के स्टाफ में नहीं हैं और आपके साथ कोई रोजगार अनुबंध नहीं हुआ है, तो आपके पास कोई अधिकार नहीं है। कर सेवा के नियंत्रण का उद्देश्य यह सुनिश्चित करना है कि प्रत्येक नागरिक को उसकी क्षमताओं के अनुरूप एक स्थिर औसत वेतन मिले, करों का भुगतान हो और अपने अधिकारों का आनंद मिले।

2019 से, व्यक्तिगत उद्यमियों को कानूनी रूप से अपनी जरूरतों के लिए कंपनी के फंड को निकालने का अधिकार है। एक व्यक्तिगत उद्यमी के माध्यम से पैसा निकालने की योजना अवैध या कानूनी हो सकती है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी के माध्यम से नकदी निकालना छोटे और मध्यम आय वाले व्यवसायियों द्वारा उपयोग की जाने वाली सबसे सरल योजना है। सिंडिकेट, वित्त में अच्छी शिक्षा वाले बड़े ठग, अपतटीय क्षेत्रों के माध्यम से काम करते हैं, जहां कानून और कर विदेशी पूंजी के प्रति अधिक वफादार और उदार होते हैं। ये वे राज्य हैं जिनकी अर्थव्यवस्थाओं को अपनी भलाई के स्तर को बढ़ाने के लिए मुद्रा के प्रवाह की सख्त जरूरत है। ऐसे क्षेत्र में बैंक खाता खोलना बहुत आसान है, लेकिन अधिक से अधिक देश हर दिन पूंजी के अवैध संचलन को नियंत्रित करने में लगे हुए हैं। हालाँकि, वे अपने बैंकों के जमाकर्ताओं को धन जमा करने के कारणों के बारे में चेतावनी देने के लिए बाध्य नहीं हैं।

कुछ कंपनियाँ एक बेघर व्यक्ति, एक मृत व्यक्ति के लिए व्यक्तिगत उद्यमी, शेल कंपनियाँ खोलती हैं, कई लेनदेन करती हैं, समाप्त हो जाती हैं और गायब हो जाती हैं। उसी समय, एक नई कंपनी प्रकट होती है और उसी योजना के अनुसार काम करती है। इन कंपनियों को संगठित आपराधिक समूहों (ओसीजी) के बराबर माना जाता है और आतंकवादी समूहों आदि के वित्तपोषण के उद्देश्य से वैधीकरण और मनी लॉन्ड्रिंग का तथ्य साबित होने पर रूसी संघ के आपराधिक संहिता के एक लेख के तहत आजीवन कारावास की सजा हो सकती है।

सामान्य तौर पर, कोई भी कार्य जिसमें 1 से अधिक व्यक्ति शामिल हों, उसे अदालत में एक संगठित अपराध समूह के रूप में माना जा सकता है, और इससे स्थिति इतनी बिगड़ जाती है कि सजा कई गुना अधिक कठोर हो जाती है।

व्यक्तिगत उद्यमी जो स्वयं मनी लॉन्ड्रिंग करते हैं, इस तथ्य का लाभ उठाते हुए कि उन्हें अपने व्यक्तिगत बैंक खाते पर रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है, गलत हैं - लेनदेन की गतिविधि से बैंक को संदेह हो सकता है और खाता फ्रीज कर दिया जाएगा और टैक्स ऑडिट किया जाएगा आदेश दिया जाएगा.

बहुत बार, जब किसी कंपनी का मालिक एक अच्छे एकाउंटेंट को काम पर रखता है, तो वह उसे अन्य लोगों के पैसे को वैध बनाने के लिए "कपटपूर्ण" आदेश देकर पैसा कमाने की पेशकश करता है। आपको यह नहीं सोचना चाहिए कि आपके फ़ोन पर व्यक्तिगत पत्राचार, बंद और संरक्षित सेवाएँ निरीक्षण अधिकारियों के लिए एक बाधा हैं। जैसे ही संदेह पैदा होगा, आपको "झुकाव" किया जाएगा और तब तक वायरटैप किया जाएगा जब तक उन्हें संलिप्तता के सबूतों का पूरा सेट नहीं मिल जाता। स्थिति के आधार पर, यदि आप भाग्यशाली हैं, तो आपको 124 हजार रूबल का जुर्माना भरने के बाद रिहा कर दिया जाएगा।

साल-दर-साल, शैक्षिक संस्थानों में जहां वित्त, लेखांकन और अर्थशास्त्र पढ़ाया जाता है, वे कहते हैं कि मुख्य लेखाकार और प्रबंधक, जो वित्तीय दस्तावेजों पर हस्ताक्षर करते हैं, इसमें प्रत्येक संख्या और अक्षर के लिए जिम्मेदार होते हैं।

लेकिन एक अकाउंटेंट वह व्यक्ति होता है जो कानून के समक्ष मुख्य रूप से जिम्मेदार होता है। इसलिए, यदि आप "चेकरयुक्त आकाश" को नहीं देखना चाहते हैं, तो सोचें कि आपको इन साजिशों की आवश्यकता क्यों है।

यह जानना अधिक महत्वपूर्ण है कि आप अपने स्वयं के व्यक्तिगत उद्यमी (अनुकूलन) के माध्यम से या किसी मध्यस्थ की सहायता से अपना पैसा कैसे भुना सकते हैं।

आपके व्यवसाय से आय को भुनाना मनी लॉन्ड्रिंग नहीं माना जाता है। बल्कि, यह करों का भुगतान करने की न्यूनतम लागत के साथ गैर-नकद भुगतान प्रणाली से वित्त निकालने का एक अवसर है।

उदाहरण के लिए, यदि आप "मृत आत्माओं" के वेतन से पैसा निकालते हैं, तो कर का भुगतान करने के लिए 40% राशि काटनी होगी। व्यवहार में, अधिक प्रभावी तरीकों का उपयोग किया जाता है।

आप एक व्यक्तिगत उद्यमी से संपर्क करें जो सेवाएं प्रदान करता है। उदाहरण के लिए, परामर्श, मरम्मत कार्य, परिवहन। ऐसी कंपनियां हैं जो शुरू में अपनी गतिविधि के प्रकार का संकेत देती हैं - आबादी को सेवाएं (बौद्धिक, संदर्भ, घरेलू, आदि) प्रदान करना। जब आपको अपने व्यवसाय से पैसे निकालने की आवश्यकता होती है तो वे उनकी ओर रुख करते हैं। विधि - आप किसी व्यक्ति के चालू खाते में बैंक हस्तांतरण द्वारा वित्त स्थानांतरित करके किसी बौद्धिक या अन्य सेवा के लिए भुगतान करते हैं, वहां वे यूटीआईआई या सरलीकृत कर प्रणाली के 6% के अनुसार एक छोटा कर का भुगतान करते हैं, नकदी निकालते हैं और इसे आपको वापस कर देते हैं। कमीशन प्रतिशत का अपवाद. परामर्श और बौद्धिक सहायता की स्पष्ट रूप से स्थापित लागत नहीं होती है, इसलिए केवल बहुत बड़ी मात्रा या दो समकक्षों के बीच बहुत बार होने वाले आर्थिक संबंध ही संदेह का कारण बन सकते हैं।

कर कार्यालय द्वारा जाँच किये जाने का जोखिम बढ़ जाता है यदि:

• इस योजना को हर 2-3 महीने में एक से अधिक बार करें;
• राशि अनुपातहीन रूप से अधिक है;
• आपके लेखांकन और कर रिपोर्ट में स्पष्ट विसंगतियाँ हैं;
• व्यक्तिगत उद्यमी (एक व्यक्ति के रूप में) ने खाते से बार-बार नकदी निकालकर बैंक में संदेह पैदा किया।

यह योजना प्रतिबंधित नहीं है, लेकिन इसकी अनुमति भी नहीं है. इसलिए, इसका सहारा लेना है या नहीं यह आपका निर्णय है।

उदाहरण के लिए, कानूनी तौर पर, एक व्यक्तिगत उद्यमी आय को बैंक को नहीं सौंप सकता है, लेकिन लेखांकन प्रविष्टियों में सब कुछ इंगित कर सकता है। आप एक व्यक्तिगत उद्यमी हैं, आपके पास कोई चार्टर या शेयरधारक नहीं है। आप केवल अपने और कर कार्यालय (कर्मचारियों के प्रति, यदि आप किराए के श्रम का उपयोग करते हैं) के प्रति बाध्य हैं।

बड़ी कंपनियों और कानूनी संस्थाओं में आमतौर पर कर्मचारियों पर एक अकाउंटेंट होता है जो कुछ रकम को बट्टे खाते में डाल सकता है और लाभांश के रूप में कम ब्याज दर पर पैसा जारी कर सकता है। निजी व्यक्तियों या कोई सेवा प्रदान करने वाली कंपनियों के माध्यम से नकद निकाला गया। लंबी अवधि के ब्याज मुक्त ऋण का उपयोग किया जाता है, लेकिन इस योजना में यह अवधि बहुत लंबी निर्धारित नहीं की जा सकती - इससे संदेह और असाधारण कर ऑडिट होता है।

तो, अवैध तरीके से पैसा निकाला जाता है:

1. मुखौटा कंपनियाँ;
2. व्यक्तियों के बैंक खाते;
3. शेल कंपनियां और व्यक्तिगत उद्यमी जो केवल दस्तावेजों के अनुसार मौजूद हैं।

पूरी तरह से कानूनी नहीं, लेकिन शायद ही कभी सत्यापित तरीका सेवाओं के प्रावधान के माध्यम से नकदी निकालना है। नकदी निकालने के कानूनी तरीके - संघीय कर सेवा से गुजरें, स्थापित प्रक्रिया के अनुसार और उचित राशि में कर लगाया जाता है।

छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों के मालिक अपने निजी उद्देश्यों के लिए वांछित राशि में नकदी निकाल सकते हैं। कंपनियों के संस्थापक चार्टर द्वारा स्थापित समय सीमा के भीतर लाभांश के रूप में आय हस्तांतरित कर सकते हैं (चार्टर में खंड शामिल होने के 60 दिनों से पहले नहीं)।

संघीय कर सेवा और रोसफिनमोनिटोरिंग अवैध मनी लॉन्ड्रिंग की पहचान करने, रोकथाम करने और रोकने के लिए कार्यक्रम विकसित कर रहे हैं।

संघीय कर सेवा ASK-2 कंप्यूटर प्रोग्राम का उपयोग करती है। इसके काम का सार यह है कि करदाता एक घोषणा या 2-एनडीएफएल जमा करता है, लेकिन उसके संकेतक और डेटा को अलग से नहीं, बल्कि उसके समकक्षों (आपूर्तिकर्ताओं और ग्राहकों) की तुलना में माना जाता है। उदाहरण के लिए, यदि व्यक्तिगत उद्यमी चेरकासोव ने संकेत दिया कि उसने व्यक्तिगत उद्यमी मतविनेको से 1 मिलियन रूबल की राशि में खरीदारी की, और घोषणा में मतविनेको से - 800 हजार रूबल, तो दोनों उद्यमियों को अंतर के लिए स्पष्टीकरण प्रदान करने का अनुरोध भेजा जाएगा। 200 हजार रूबल।

2019 के लिए यह सत्यापन योजना पूरे रूस में मान्य है। लेकिन रास्ते में एक और ASK-3 कार्यक्रम भी है। अब इसका परीक्षण मॉस्को और रूसी संघ के कई अन्य क्षेत्रों में किया जा रहा है। आपको यह नहीं सोचना चाहिए कि नए कार्यक्रम की शुरूआत राष्ट्रीय अवकाश के साथ मनाई जाएगी - संघीय कर सेवा अपनी कार्य विधियों का विज्ञापन नहीं करती है। बस यह ध्यान रखें कि नया प्रोग्राम व्यक्तियों और कंपनियों के बीच बातचीत की पूरी श्रृंखला की जांच करने में सक्षम है। उदाहरण के लिए, आपकी कंपनी के लिए कर रिपोर्ट: कर्मचारी, 3-एनडीएफएल और अन्य दस्तावेज जो अकाउंटेंट कंपनी की ओर से जमा करते हैं, आपकी व्यक्तिगत घोषणा या 2-एनडीएफएल, आपके आपूर्तिकर्ताओं और ग्राहकों द्वारा बताई गई राशि। यह सारी जानकारी सभी से एकत्र की जाती है, गणितीय गणना के बाद संख्याओं का सत्यापन किया जाता है। नतीजे उस राशि के सटीक संकेत के साथ एक कमजोर कड़ी को उजागर करते हैं जो कर अधिकारियों से छिपाई गई थी।

पहले से ही अब, जबकि ASK-3 का परीक्षण किया जा रहा है, मास्को व्यवसाय और अन्य, कंपित क्षेत्रों में फर्मों के साथ प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से बातचीत करने वाले प्रत्येक व्यक्ति की पूरी तरह से जाँच की जा रही है।

व्यक्तिगत उद्यमी और कानूनी संस्थाएँ दोनों ज़िम्मेदार हैं। धन की अवैध निकासी आपराधिक दायित्व के अधीन है। मनी लॉन्ड्रिंग के परिणाम उन लेखों की समग्रता पर निर्भर करते हैं जिनके तहत अभियुक्त या व्यक्तियों का समूह साजिश में शामिल है। अदालत के फैसले के अनुसार, यह अवधि परिवीक्षा से लेकर आजीवन कारावास तक हो सकती है। जुर्माने के रूप में सजा ज्यादातर मामलों में कानूनी रूप से लगाई जाती है जब छोटे घोटाले तीसरे पक्ष के लिए परिणाम के बिना होते हैं, और धन का एक छोटा हिस्सा करों से छिपाया जाता है।

आपराधिक संहिता के लेख जो इस क्षेत्र में अपराधों पर विचार करते समय अदालत में उपयोग किए जाते हैं:

• कला। 159 - "धोखाधड़ी";
• कला। 171 - "अवैध उद्यमिता";
• कला। 173 - एक कानूनी इकाई का अवैध निर्माण”;
• कला। 174 - "आपराधिक तरीकों से धन शोधन";
• कला। 198 - "कर चोरी";
• कला। 199.2 - "व्यक्तिगत उद्यमियों के धन को छिपाना";
• कला। 210 - "एक संगठित अपराध समूह का निर्माण";
• कला। 327 - "दस्तावेजों, टिकटों की जालसाजी":
• संघीय कानून-115 "धन शोधन का मुकाबला करने पर"।

ऊपर सूचीबद्ध रूसी संघ के आपराधिक संहिता के प्रत्येक लेख में पहले से ही 124 हजार रूबल की राशि में जुर्माने के रूप में सजा का प्रावधान है। या प्रतिवादी का वार्षिक वेतन। कंपनी को देरी की अवधि के लिए करों, जुर्माने और जुर्माने की पूरी राशि का भुगतान करना होगा, लेकिन आय का 40% से अधिक नहीं।

यदि एक अनुच्छेद लागू किया जाता है, और उल्लंघन से राज्य या नागरिकों को गंभीर क्षति नहीं हुई है, तो कारावास निलंबित या 2 साल तक हो सकता है। यदि किसी संगठित अपराध समूह द्वारा धन का शोधन किया गया था और इसका उद्देश्य आपराधिक लक्ष्यों को विकसित करना, आतंकवादियों की आपूर्ति करना, मादक पदार्थों की तस्करी, या स्वतंत्रता और मानवाधिकारों के खिलाफ अन्य प्रकार के अपराध करना था, तो सजा कंपनी की संपत्ति की पूरी जब्ती के साथ आजीवन कारावास तक पहुंच सकती है। , मालिक और सहयोगी।

आमतौर पर, नियोक्ता के दबाव में कैश-आउट योजना के तहत काम करने वाले लेखाकारों पर जुर्माना लगाया जाता है। आयोजक पूर्ण रूप से जिम्मेदार है।

पूंजी के अवैध वैधीकरण के लिए बहुत सारी योजनाएं हैं, ये सभी हमारे देश में ही नहीं, बल्कि संघीय कर सेवा और आर्थिक अपराध विभाग को भी ज्ञात हैं। इस मामले में अधिकांश राज्य अपराधियों को पकड़ने में सहायता प्रदान करते हैं।

इसलिए, यदि आप लेर्मोंटोव के नायक के भाग्य को साझा नहीं करना चाहते हैं, तो कानूनों का सम्मान करें और जितना संभव हो सके सभ्य व्यवसाय के संचालन के आदेश और नियमों का पालन करें।

आपराधिक योजनाएँ जो अवैध लाभ प्राप्त करना संभव बनाती हैं, लगातार बनाई और व्यवहार में लाई जा रही हैं। 90 के दशक में, नकद निकासी का उपयोग किया जाता था, यानी कानूनी संस्थाओं के खातों से धन की अवैध निकासी। तकनीक की लोकप्रियता के बावजूद, रूसी संघ के आपराधिक संहिता में अपराध से निपटने के लिए एक अलग लेख पेश नहीं किया गया है। विधायक ने अलग तरीके से समस्या का समाधान किया.

आइए देखें कि नकदी निकालने के लिए क्या आपराधिक दायित्व प्रदान किया जाता है और अपराध आपराधिक संहिता के किन लेखों के अंतर्गत आता है। और यह भी कि इसे कैसे व्यक्त किया जाता है और विधायक ने नकदीकरण को एक अलग लेख में अलग क्यों नहीं किया।

भुनाने का मतलब

कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों के खातों में धन के संचलन के नियम नागरिक संहिता के लेखों में वर्णित हैं। उदाहरण के लिए, कला. 286 में समकक्षों को अनिवार्य गैर-नकद भुगतान पर एक नियम शामिल है। इसे अन्य बातों के साथ-साथ करदाता प्रत्येक व्यक्तिगत उद्यम के कारोबार की निगरानी के उद्देश्य से पेश किया गया था। आख़िरकार, बजट में शुल्क की गणना टर्नओवर या लाभ के आधार पर की जाती है।

अवैध नकदीकरण में कंपनी की बैलेंस शीट से पैसा निकालना शामिल है। वस्तुनिष्ठ औचित्य के बिना, ऑपरेशन अवैध है। धन हस्तांतरित करने की अनुमति केवल इसके लिए है:

• उत्पादन विकास (ठेकेदारों को);
• प्रशासन के कार्य को व्यवस्थित करना;
• लाभांश भुगतान;
• अन्य कानूनी लेनदेन करना।

महत्वपूर्ण: कानूनी इकाई या व्यक्तिगत उद्यमी के प्रत्येक खर्च का दस्तावेजीकरण किया जाना चाहिए। अन्यथा, निरीक्षण अधिकारियों को नकदीकरण का संदेह हो सकता है।

कंपनी के फंडों के प्रबंधन को कराधान से छिपाने से बचने के लिए इतनी सख्ती से विनियमित किया जाता है। बजट के भुगतान के बाद, मालिक किसी भी तरह से लाभ वितरित कर सकता है। अपराधी कर निरीक्षणालय की नज़र से जितना संभव हो उतना पैसा निकालने की कोशिश कर रहे हैं। अवैध नकदी निकासी के तरीके अलग-अलग हैं। आइए सबसे लोकप्रिय लोगों पर नजर डालें।

नकदी निकालने के ज्ञात तरीके

कानूनी क्षेत्र में फर्मों द्वारा किए गए लेनदेन की संख्या सीमित है। उनके आधार पर, एक कर आश्रय तंत्र बनाया गया है। इसलिए, अवैध वित्तीय लेनदेन (नकद निकासी) आमतौर पर कानूनी के रूप में प्रच्छन्न होते हैं। सबसे आम निम्नलिखित हैं:

• मुखौटा कंपनियों का उपयोग;
• बैंकों के माध्यम से धन हस्तांतरित करना;
• व्यक्तिगत उद्यमियों को स्थानांतरण;
• लाभांश का भुगतान;
• मातृ पूंजी निधि जुटाना;
• नकली प्रतिपक्षों का निर्माण.

शेल कंपनियों के माध्यम से योजना यह है कि एक बाजार भागीदार एक वास्तविक व्यक्ति के नाम पर दूसरे उद्यम को पंजीकृत करता है। किसी कंपनी के साथ वस्तुओं या सेवाओं की आपूर्ति के लिए एक अनुबंध संपन्न किया जाता है। इसके आधार पर फंड ट्रांसफर किया जाता है. खाते से पैसे निकाल लिए गए और कंपनी बंद कर दी गई। इसके अलावा, अकाउंटेंट कंपनी के घाटे में राशि का योगदान देता है। और इससे कर आधार कम हो जाता है. ऐसी स्थिति में, दोनों उद्यमों के मालिकों को उत्तरदायी ठहराया जा सकता है। नकदी निकालने के समर्थन में साक्ष्य एकत्र करने में कठिनाई होती है।

यह मूल रूप से और रूप में ऊपर वर्णित शेल कंपनी के माध्यम से किसी कंपनी के पैसे को अवैध रूप से भुनाने के समान है। एक व्यक्तिगत उद्यमी या एलएलसी को "नकली" पासपोर्ट का उपयोग करके पंजीकृत किया जाता है। यानी दस्तावेज़ बिल्कुल वास्तविक है. लेकिन यह या तो किसी मृत व्यक्ति का होता है या किसी लुटे हुए व्यक्ति का। एक समझौते के ढांचे के भीतर कंपनी के खाते से नकली प्रतिपक्ष को धन हस्तांतरित करता है। फिर उन्हें निकालकर अपनी जरूरतों पर खर्च किया जाता है। और एक नकली LLC को बंद करने की भी आवश्यकता नहीं है। आख़िरकार, यह ग़लत पासपोर्ट पर जारी किया गया था।

बैंकिंग संस्थानों का उपयोग प्रबंधकों की सहमति से ही आपराधिक योजनाओं में किया जाता है। किसी वित्तीय संगठन के कर्मचारी की भागीदारी के बिना नकद निकासी असंभव है। लेन-देन एक विशेषज्ञ द्वारा किया जाता है। वह बड़ी संख्या में बैंकों के खातों के माध्यम से राशि स्थानांतरित करने की कोशिश करता है ताकि लेनदेन को ट्रैक करना मुश्किल हो। वर्तमान में, ऐसी योजनाओं का उपयोग बहुत ही कम किया जाता है। बैंक लेनदेन को बेहद सख्ती से नियंत्रित किया जाता है। इसके अलावा, धोखाधड़ी का पता चलने पर बेईमान फाइनेंसर को भी दंडित किया जाएगा।

पहले, अपराधियों ने व्यक्तियों के खातों में अवैध रूप से धन हस्तांतरित किया। लेकिन ऐसे ऑपरेशन के लिए दस्तावेज़ीकरण की आवश्यकता होती है। उदाहरण के लिए, कोई कंपनी लोगों से सामग्री, जानकारी और अन्य चीजें खरीद सकती है। यह ऑपरेशन डमी के नाम पर किया जाता है। उन्हें "सामान" के लिए पैसा हस्तांतरित किया जाता है। इस प्रकार राशि विभाजित हो जाती है। और मामूली उल्लंघन के लिए अपराधी आपराधिक दायित्व के अधीन नहीं है। उसे नकदी निकालने, सभी हस्तांतरणों की अवैधता के लिए दंडित करना, जो इतना आसान नहीं है।

निम्नलिखित योजना एक व्यक्तिगत उद्यमी के साथ आपराधिक साजिश के माध्यम से कार्यान्वित की जाती है। एक संगठन (कानूनी इकाई) सेवाओं के प्रावधान के लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी के साथ एक समझौता करता है (अक्सर)। पैसा उद्यमी के खाते में भेजा जाता है और सहमत अनुपात में विभाजित किया जाता है। ऑपरेशन की "वैधता" की पुष्टि अनुबंध और कार्य पूरा होने के प्रमाण पत्र द्वारा की जाती है। प्रतिपक्ष स्वयं को पूर्णतया सुरक्षित मानते हुए दस्तावेजों पर हस्ताक्षर करते हैं।

लाभांश का भुगतान करना पूरी तरह से कानूनी प्रक्रिया है। लेकिन केवल तभी जब उन्हें कर-पश्चात मुनाफ़े से काट लिया जाए। इसके अलावा, शेयरधारकों को व्यक्तियों की आय से भी बजट में योगदान देना आवश्यक है। इस मामले में अपराध कराधान से बचने का प्रयास है। अर्थात्, व्यक्तियों से राजकोष में योगदान लिए बिना लाभांश हस्तांतरित किया जाता है।

2009 से मातृत्व पूंजी योजना प्रचलन में है। आवासीय परिसर के लिए फर्जी खरीद और बिक्री लेनदेन निष्पादित करके नकद निकासी की जाती है। समझौते के आधार पर, पेंशन फंड धन हस्तांतरित करता है, जिसे बाद में अपराधी द्वारा खाते से निकाल लिया जाता है।

अन्य नकदी योजनाएं भी हैं, वे कम आम हैं। लेकिन ऊपर वर्णित उदाहरणों से यह स्पष्ट है कि आपराधिक अपराध आपराधिक संहिता के विभिन्न लेखों के अंतर्गत आते हैं। इसलिए, विधायक ने नकदी निकालने का वर्णन करने वाले अलग-अलग नियम लागू नहीं करने का निर्णय लिया। प्रत्येक व्यक्ति आर्थिक क्षेत्र में अपराधों के विवरण के लिए समर्पित आपराधिक संहिता के अध्याय 22 में वर्णित मानदंड का उल्लंघन करता है।

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आपराधिक दायित्व

नकदी निकालने से संबंधित आपराधिक कृत्यों को आपराधिक संहिता के अध्याय 22 के तहत निपटाया जाता है। यह इस बात पर निर्भर करता है कि किसी विशेष मामले में कौन सा लेख लागू होता है। इस प्रकार, कराधान से बड़ी रकम निकालकर नकदी निकालने के लिए, नागरिक इन दंडों में से एक के हकदार हैं (अनुच्छेद 198):

• एक वर्ष तक का जबरन श्रम;
• छह महीने तक की गिरफ्तारी;
• एक साल तक की कैद.

यदि यह पता चलता है कि विशेष रूप से बड़ी राशि कराधान से छिपाई गई है, तो जुर्माना बढ़ जाता है। अर्थात्:

• जुर्माना 200 से 500 हजार रूबल तक हो सकता है;
• तीन साल तक के लिए जबरन श्रम लगाया जाता है;
• उन्हें तीन साल तक की जेल हो सकती है.

बजट में 900,000 रूबल की राशि स्थानांतरित करने में विफलता को बड़ी क्षति माना जाता है। तीन वित्तीय अवधियों में। बशर्ते कि बकाया देय करों और अन्य अनिवार्य भुगतानों के 10% से अधिक हो। और विशेष रूप से बड़े पैमाने पर - 4.5 मिलियन। रगड़, जो 20% से अधिक है।

ध्यान दें: जिस व्यक्ति ने पहली बार अपराध किया है, उस पर आपराधिक मुकदमा नहीं चलाया जा सकता है यदि उसने स्वेच्छा से राजकोष और संबंधित निधियों में सभी देय योगदान का भुगतान किया है।

एक उद्यम जो अवैध रूप से धन निकालता है वह आपराधिक संहिता के अनुच्छेद 199 के तहत दंडनीय है। वित्तीय लेनदेन के लिए जिम्मेदार अधिकारी (हस्ताक्षर करने का अधिकार रखने वाले) जिम्मेदारी के अधीन हैं। इस प्रकार, बड़े पैमाने पर अनिवार्य शुल्क का भुगतान करने में विफलता के लिए, एक प्रबंधक या लेखाकार को निम्नलिखित में से किसी एक तरीके से दंडित किया जा सकता है:

• 100 से 300 हजार रूबल तक जुर्माना;
• छह महीने के लिए गिरफ्तारी;
• दो साल तक की कैद;
• इसके अतिरिक्त: तीन साल तक की अवधि के लिए अदालत के फैसले में निर्दिष्ट पद पर बने रहने के अधिकार से वंचित होना।

किसी कानूनी इकाई द्वारा विशेष रूप से बड़े पैमाने पर धन की अवैध निकासी के लिए अधिक कठोर दंड का प्रावधान है। जुर्माना बढ़कर आधा मिलियन रूबल हो जाता है, और छह साल तक की कैद हो सकती है।

संदर्भ: बजट में गैर-भुगतान की एक बड़ी राशि 5 मिलियन रूबल है। और अधिक।

राजकोष के ऋण की गणना पिछले तीन वित्तीय वर्षों के लिए की जाती है। यदि बकाया राशि देय राशि के 25% से अधिक हो तो आपराधिक दायित्व उत्पन्न होता है। विशेष रूप से बड़े पैमाने पर चोरी 15 मिलियन रूबल है। और अधिक।

आपराधिक संहिता के अनुच्छेद 199 में, विधायक ने एक योग्यता कारक की पहचान की। इसमें प्रतिभागियों द्वारा अपराध करना शामिल है। ऐसे कृत्य के लिए, सभी पहचाने गए व्यक्तियों को प्रत्येक के अपराध को ध्यान में रखते हुए दंडित किया जाता है।

नकदी निकालने में शामिल व्यक्तियों को अनुच्छेद 199.2 के तहत उत्तरदायी ठहराया जा सकता है। वह कराधान से धन छिपाने के अपराध का वर्णन करती है। ऐसे कृत्य के लिए सज़ा:

• आधा मिलियन रूबल तक का जुर्माना;
• तीन साल तक जबरन श्रम;
• तीन साल तक की कैद.

प्रणालीगत आपराधिक गतिविधियों में लिप्त कंपनियों को पंजीकरण रद्द करके बंद किया जा सकता है। इसके अलावा, जांच के दौरान अपराधियों के सभी सहयोगियों की पहचान की जाती है। जो लोग कराधान से प्राप्त राशि की हेराफेरी में योगदान करते हैं, उन्हें भी दंडित किया जाता है। राज्य के बजट को हुए नुकसान की मात्रा के आधार पर अपराध का निर्धारण किया जाता है।

नकदीकरण से संबंधित अपराधों का वर्गीकरण काफी जटिल प्रतीत होता है। इस प्रकार, खलनायक अक्सर दस्तावेजों में हेराफेरी (नकली पासपोर्ट के लिए आवेदन करना) और अन्य अवैध कार्यों का सहारा लेते हैं। इसलिए, उनकी गतिविधियाँ आपराधिक संहिता के निम्नलिखित लेखों के अंतर्गत आ सकती हैं:

• 327 - दस्तावेजों की जालसाजी;
• 171-अवैध व्यापार;
• 173 - झूठी उद्यमिता;
• 174, 174.1 - मनी लॉन्ड्रिंग।

एक नियम के रूप में, कानून के उल्लंघन का पता शुरू में कर अधिकारी द्वारा लगाया जाता है। उनके कर्तव्यों में अपराध के बारे में अभियोजक के कार्यालय तक जानकारी पहुंचाना शामिल है। बाद के कर्मचारी डेटा विश्लेषण करते हैं। यदि आवश्यक हो, तो किसी विशेष अपराध के तत्वों की पहचान करने के लिए जांच को प्रारंभिक जांच करने का कार्य दिया जाता है।

यदि रचना की खोज की जाती है, तो एक जांच की जाती है। एक नियम के रूप में, कई व्यक्ति, अधिकारी और कानूनी संस्थाएं धन को भुनाने में शामिल होती हैं। प्रत्येक के संबंध में, आपराधिक दायित्व लाने का मुद्दा तय किया जा रहा है। कानून तोड़ने वालों से जुड़ना बहुत खतरनाक है। आसान पैसे के परिणाम बेहद गंभीर हो सकते हैं।

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यदि कोई उद्यमी - एक कानूनी इकाई कर प्रणाली से कुछ धनराशि छिपाने के लिए तथाकथित नकदी का उपयोग करती है, संपत्ति के बढ़े हुए मूल्य के साथ काल्पनिक खर्च करती है, तो उसे आपराधिक संहिता के अनुच्छेद 198 और 199 के अनुसार दंडित किया जा सकता है। रूसी संघ का. यदि इस उद्देश्य के लिए संगठन के दस्तावेज़ों में भी हेराफेरी की जाती है, तो दायित्व समान लेखों के तहत "संचयी" होगा। यही बात शेल कंपनियों को पंजीकृत करने वाले व्यक्तियों पर भी लागू होती है।

चालू खाते से धन की अवैध निकासी को अवैध व्यवसाय या गलत व्यवसाय माना जाता है, और यह आपराधिक संहिता के अनुच्छेद 171 और 173 है। यदि किसी क्रेडिट संस्थान द्वारा चालू खाते से धन की अवैध निकासी की जाती है, तो इस संगठन के प्रमुख और मुख्य लेखाकार पर अनुच्छेद 172 के अधीन हो सकते हैं। इस योजना को लागू करते समय रूसी संघ के आपराधिक संहिता का अनुच्छेद 174 भी प्रासंगिक हो सकता है।

अब अधिक जानकारी...

धन की अवैध निकासी - किस अनुच्छेद के तहत सजा?

रूसी संघ के आपराधिक संहिता के अनुच्छेद 198 और 199 के तहत चालू खातों वाले व्यक्ति अक्सर ऐसे कृत्यों के लिए जिम्मेदार होते हैं।

अनुच्छेद 198 के तहत अधिकतम एक वर्ष की कैद की सजा हो सकती है। हालाँकि, यदि अपराध विशेष रूप से बड़े पैमाने पर किया गया है, तो इसमें तीन साल लग सकते हैं। अनुच्छेद 199 की सज़ा तो और भी बड़ी है. हालाँकि आप 500,000 रूबल तक का जुर्माना लगाकर बच सकते हैं, लेकिन उन्हें पाँच साल की अवधि के लिए कारावास की सज़ा भी हो सकती है।

अनुच्छेद 171 के तहत वर्गीकृत अवैध व्यवसाय के लिए, आप पर 300,000 रूबल का जुर्माना लगाया जा सकता है या छह महीने तक की गिरफ्तारी हो सकती है।

पैसा निकालना गैरकानूनी है, यह कैसे होता है?

चालू खाते से नकद निकासी निम्नलिखित योजनाओं में से किसी एक के अनुसार की जा सकती है:

• शेल कंपनियों का उपयोग (जब झूठी सेवाओं के लिए धन खाते में स्थानांतरित किया जाता है, तो पैसा वापस ले लिया जाता है और कंपनी समाप्त हो जाती है);
• बैंकिंग संगठनों की भागीदारी (अक्सर बेईमान संगठन योजनाओं में प्रत्यक्ष भाग लेते हैं);
• व्यक्तियों की जमा राशि में धन का हस्तांतरण (किसी व्यक्ति के लिए बैंक खाता खोलने के बाद, कंपनी से धन प्राप्त होता है, और जमा को जितनी जल्दी हो सके बंद कर दिया जाता है और धन निकाल लिया जाता है);
• औपचारिक व्यक्तियों का उपयोग करना (अक्सर चोरी किए गए दस्तावेज़ों का उपयोग करना);
• मातृत्व पूंजी से धन का उपयोग करना (काल्पनिक खरीद और बिक्री लेनदेन किए जाते हैं)।

व्यक्तिगत उद्यमियों के माध्यम से नकद निकासी

यदि कोई कंपनी करों का भुगतान नहीं करना चाहती है, तो वह एक व्यक्तिगत उद्यमी के साथ एक समझौता करती है कि वह उन सेवाओं के लिए भुगतान करेगी जो व्यक्तिगत उद्यमी प्रदान करेगा। वास्तव में जितनी राशि है उससे कहीं अधिक राशि का संकेत दिया गया है। सेवाएँ अक्सर प्रदान ही नहीं की जातीं। ऐसी सेवाओं और वस्तुओं का चयन किया जाता है जिनकी कीमत को निष्पक्ष रूप से ट्रैक करना काफी कठिन होता है - उदाहरण के लिए, किसी चीज़ का पारगमन। जब पैसा स्थानांतरित किया जाता है, तो व्यक्तिगत उद्यमी इसे खाते से आय के रूप में निकाल लेता है, ग्राहक को एक निश्चित राशि देता है और अपने लिए एक प्रतिशत (तथाकथित कमीशन) लेता है।

इस तरह की सहयोग योजना दोनों पक्षों के लिए फायदेमंद है - पहला, करों का भुगतान करने से बचना, यानी। व्यक्तिगत उद्यमी को बिना कुछ लिए पैसा मिलता है। यह फायदेमंद क्यों नहीं है? ऐसी स्थिति में, मुख्य बात पकड़े नहीं जाना है, क्योंकि धारा और सजा बहुत गंभीर होगी।

एलएलसी चालू खाते से नकद निकासी योजना

चूंकि, कानून के अनुसार, ऐसे सभी लेनदेन बैंक हस्तांतरण द्वारा किए जाते हैं, इसलिए अवैध लेनदेन को न्यूनतम कर दिया गया है। हालाँकि, कुछ ऐसे लेनदेन हैं जो अब कानूनी नहीं हो सकते हैं। उदाहरण के लिए, लाभांश का भुगतान. चूंकि 9 प्रतिशत कर रोक दिया गया है, इसलिए घोटालेबाज संस्थापकों को पैसा देकर पूरी योजना चलाने की कोशिश कर रहे हैं। इसके अलावा, व्यावसायिक जरूरतों के लिए पैसा अक्सर चालू खाते से निकाल लिया जाता है, इसलिए बेईमान व्यक्तियों के पास यहां पैंतरेबाज़ी की गुंजाइश होती है। एक अन्य योजना चालू खाते से ऋण जारी करना है, जो संस्थापकों में से एक को जारी किया जाता है। और इसलिए यह अवधि एलएलसी को सौंपी गई है, और यह 50 वर्ष भी हो सकती है।

व्यक्तियों के कार्ड के माध्यम से नकद निकासी - योजना

हमलावर किसी व्यक्ति के कार्ड की बुनियादी जानकारी जानने के बाद उसके कार्ड की डुप्लिकेट बना लेते हैं। इसके बाद, वास्तव में, एक अनजान व्यक्ति के पैसे तक पहुंच पहले से ही खुली है। साथ ही, नकदी निकालने की प्रक्रिया अक्सर बिचौलियों के माध्यम से होती है, जिन्हें कमीशन के साथ या उसके बिना नकदी निकालने पर प्रतिशत का वादा किया जाता है। आपराधिक दायित्व के मुद्दे को अपराधियों द्वारा संबोधित नहीं किया जाता है, इसलिए जो व्यक्ति मध्यस्थ हैं उन्हें पूरी योजना की अवैधता के बारे में पता नहीं हो सकता है।

कानूनी नकद निकासी - वे नकद निकासी के लिए कितना शुल्क लेते हैं?

मनी लॉन्ड्रिंग के सबसे आम तरीकों में से एक व्यक्तिगत उद्यमी के माध्यम से पैसा निकालना है। सजा के विभिन्न तरीकों के रूप में रूसी संघ के आपराधिक संहिता द्वारा दायित्व प्रदान किया जाता है। वास्तव में उल्लंघनकर्ताओं को क्या खतरा है? अवैध नकदी निकासी अपराध क्यों है? आइए ऐसे ऑपरेशनों की कानूनी बारीकियों पर गौर करें।

व्यक्तिगत उद्यमियों के माध्यम से मनी लॉन्ड्रिंग की योजना क्या है?

उद्यमिता की प्रक्रिया में देर-सबेर व्यवसाय मालिकों को एक समस्या का सामना करना पड़ता है - वे जो पैसा कमाते हैं उसे कैसे प्राप्त करें? यह मुद्दा मुख्य रूप से कानूनी संस्थाओं के लिए प्रासंगिक है, क्योंकि व्यक्तिगत उद्यमियों को पहले से ही अपने विवेक से प्राप्त आय का निपटान करने का अधिकार है। उद्यमियों के विपरीत, एलएलसी के मालिक व्यक्तिगत जरूरतों के लिए केवल कैश रजिस्टर से धन नहीं ले सकते (या संगठन के खाते से निकाल नहीं सकते)। सबसे पहले, उन्हें सभी आवश्यक करों का भुगतान करना होगा, सबसे पहले, लाभांश पर आयकर या व्यक्तिगत आयकर।

नतीजतन, अपनी संपत्ति बढ़ाने के लिए, कर्मचारियों को "काला" वेतन देने, "ग्रे" लेनदेन को वित्तपोषित करने और अन्य निषिद्ध कार्यों को अंजाम देने के लिए, कंपनी प्रबंधक धोखाधड़ी वाली योजनाओं का सहारा लेते हैं। उनमें से अधिकांश का आविष्कार 90 के दशक में हुआ था, कई का आज उपयोग नहीं किया जाता है, और कुछ अभी भी मौजूद हैं। उनमें से एक व्यक्तिगत उद्यमी के माध्यम से धन की निकासी है। ऑपरेशन के संबंध में दस्तावेजों की जालसाजी, बेकार अनुबंधों का निष्कर्ष और जिम्मेदार व्यक्तियों की छिपी (कुछ मामलों में स्पष्ट) संबद्धता शामिल है।

कानूनी नकदी क्या है?

कैशिंग शब्द का अर्थ है गैर-नकद से नकदी में धन का स्थानांतरण। नकदी के क्षेत्र में वित्तीय संचलन के नियम 7 अक्टूबर, 2013 के रूसी संघ के बैंक संख्या 3073-यू के निर्देश द्वारा विनियमित होते हैं। कानूनी तरीकों में शामिल हैं:

• वेतन आवश्यकताओं के लिए बैंक से धन प्राप्त करना और सामाजिक निधि जारी करना।
• व्यक्तियों को बीमा मुआवजा राशि जारी करना।
• यात्रा व्यय सहित वास्तविक परिचालन व्यय के आधार पर कर्मियों के साथ निपटान के लिए।
• संपन्न लेनदेन पर समकक्षों के साथ निपटान के उद्देश्य से।
• उपभोक्ता द्वारा पहले भुगतान की गई लेकिन लौटाई गई वस्तुओं या सेवाओं के लिए धन जारी करते समय।
• उद्यमी की व्यक्तिगत आवश्यकताएँ - व्यक्तिगत उद्यमी बिना किसी प्रतिबंध के अपने विवेक से धन का निपटान कर सकता है।

ध्यान देना! लेन-देन के पक्षों (व्यक्तियों को छोड़कर) के बीच नकद भुगतान की सीमा 100,000 रूबल तक सीमित है। एक समझौते के तहत (निर्देश का खंड 6)।

उपरोक्त संभावित व्यय उद्देश्यों (निर्देशों के पैराग्राफ 2 में एक विस्तृत सूची) को ध्यान में रखते हुए, आप चेक द्वारा बैंक खाते से धन प्राप्त करके बिना किसी जोखिम के नकदी निकाल सकते हैं। दस्तावेज़ उद्देश्य और प्राप्त की जाने वाली राशि की अनिवार्य पहचान के साथ भरा गया है। खर्च करने के कारणों में कंपनी के संस्थापकों को लाभांश जारी करना भी शामिल है। या आप कॉर्पोरेट कार्ड का उपयोग करके धनराशि निकाल सकते हैं। इस मामले में, जिम्मेदार कर्मचारी खर्च किए गए धन का रिकॉर्ड रखता है, और जिस व्यक्ति को धन प्राप्त होता है उसे अग्रिम रिपोर्ट तैयार करनी होती है। हालाँकि, इन सभी विकल्पों के महत्वपूर्ण नुकसान हैं। सबसे पहले, यह निकासी के लिए अनुमत धनराशि की अधिकतम सीमा पर एक सीमा है। दूसरे, प्रतिभागियों की आय पर कर चुकाने की बाध्यता।

व्यक्तिगत उद्यमियों के माध्यम से लोकप्रिय कैश आउट विकल्प

व्यक्तिगत उद्यमियों की मदद से सभी मौजूदा कैश-आउट योजनाएं एक ही चीज़ पर आधारित होती हैं - उद्यमी को धन जमा करना और फिर पैसे निकालना। चूंकि एक व्यक्तिगत उद्यमी अपनी आय का उपयोग बिना किसी प्रतिबंध, कर भुगतान और रिपोर्टिंग के कर सकता है। जो भी तरीका चुना जाए, यदि वह जानबूझकर गलत है और इसमें नकली सहायक दस्तावेज तैयार करने के साथ-साथ फर्जी आपसी समझौते का गठन भी शामिल है, तो यह विकल्प अवैध माना जाता है। जब धोखाधड़ी का पता चलता है, तो राज्य नियंत्रण अधिकारी व्यक्तिगत उद्यमियों के माध्यम से नकदी निकालने के लिए उल्लंघनकर्ताओं को जिम्मेदार ठहराते हैं।

अवैध नकदी निकासी के लिए लोकप्रिय योजनाएँ:

1. नकद निकासी के लिए व्यक्तिगत उद्यमी को खोलना मनी लॉन्ड्रिंग का सबसे आम तरीका है। नकदी निकालने के लिए एक उद्यमी का पंजीकरण शामिल है। अक्सर, कंपनी प्रबंधक अपने नाम से व्यक्तिगत उद्यमी बनाते हैं या डमी का उपयोग करते हैं। वित्तीय लेनदेन को सही ठहराने के लिए, सेवाओं और वस्तुओं की बिक्री और खरीद के लिए फर्जी अनुबंध संपन्न किए जाते हैं, ऑफसेट किए जाते हैं, झूठे ऋण जारी किए जाते हैं, आदि। नियंत्रण अधिकारियों के दृष्टिकोण से, ऐसे कार्य निश्चित रूप से उल्लंघन हैं और उचित दंड द्वारा दंडनीय हैं।
2. बैंकिंग संरचनाओं की भागीदारी - इस योजना में बेईमान निजी बैंकों का उपयोग शामिल है, जो (सही व्यक्तियों से संपर्क करने पर) नकद निकासी सेवाएं प्रदान करते हैं। शेल कंपनियों के माध्यम से कई हस्तांतरणों के माध्यम से काउंटर फ्लो पर परिचालन किया जाता है। अंततः, यह पता लगाना कि क्या है, काफी कठिन है, और तीन साल की सीमाओं की समाप्ति के बाद, यह अब प्रासंगिक नहीं है। यदि धोखाधड़ी साबित करना संभव है, तो बैंकों सहित सभी प्रतिभागियों पर दायित्व का खतरा मंडराता है।
3. स्थानान्तरण के लिए व्यक्तियों की व्यक्तिगत जमा राशि का उपयोग करना - एक उद्यमी उस नागरिक के पक्ष में धन हस्तांतरित करता है जो सबसे पहले बैंक में जमा राशि खोलता है।
4. फर्जी रूप से पंजीकृत जवाबदेह खर्चों की प्रतिपूर्ति के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों के कर्मचारियों के माध्यम से धन को व्यक्तियों के कार्ड में स्थानांतरित करके बट्टे खाते में डाला जाता है। सिद्धांत रूप में, यह पूरी तरह से कानूनी प्रक्रिया है, लेकिन अगर धन की निकासी लाखों तक पहुंच जाती है, तो यह निश्चित रूप से कर अधिकारियों का ध्यान आकर्षित करेगा।
5. मातृत्व पूंजी का उपयोग - इस योजना की प्रक्रिया में, झूठे रियल एस्टेट लेनदेन किए जाते हैं, जिसके भुगतान में मातृत्व पूंजी से पैसा लिया जाता है।

सबसे पहले, जब कोई कंपनी किसी व्यक्तिगत उद्यमी के माध्यम से पैसा निकालने का निर्णय लेती है, तो एक उपयुक्त उम्मीदवार की तलाश की जाती है। उसके बाद, किसी व्यक्ति के नाम पर व्यवसाय पंजीकृत किया जाता है और एक बैंक खाता खोला जाता है। फिर धन की अवैध निकासी की जाती है, फिर कैश-आउट सेवाओं के प्रावधान के लिए सहमत प्रतिशत घटाकर भुगतानकर्ता को पैसा हस्तांतरित कर दिया जाता है। साथ ही, कई उल्लंघनकर्ताओं का मानना ​​है कि वे खतरे में नहीं हैं और कपटपूर्ण कार्यों का पता लगाना बहुत मुश्किल है। वैसे यह सत्य नहीं है।

अवैध नकदी परिचालन के संकेत:

• व्यावसायिक गतिविधि की छोटी अवधि.
• ऐसे व्यवसाय के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों का कार्यान्वयन जो श्रमिकों की ओकेवीईडी सूची में शामिल नहीं है।
• गतिविधि के वास्तविक क्षेत्रों में डाउनटाइम।
• व्यक्तिगत उद्यमियों के पंजीकरण के स्थान से दूर क्षेत्रों में बैंक खाते खोलना।

नकद निकासी के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों की जिम्मेदारी

व्यावसायिक संस्थाओं द्वारा नकदी संचलन के उल्लंघन के तथ्यों का नियंत्रण निकायों द्वारा पता लगाने से वर्तमान रूसी कानून के मानदंडों के अनुसार दायित्व बनता है। सबसे पहले, धोखाधड़ी में शामिल अधिकारियों के लिए सजा का प्रावधान किया गया है। जो बैंक अवैध मनी लॉन्ड्रिंग को बढ़ावा देते हैं, उन्हें आधिकारिक तौर पर अपने लाइसेंस रद्द करने का सामना करना पड़ता है।

निष्कर्ष - इस लेख में हमने देखा कि रूसी संघ के आपराधिक कानून द्वारा एक व्यक्तिगत उद्यमी के माध्यम से नकद निकासी के लिए क्या दायित्व प्रदान किया गया है। अपराधों के तत्वों को रूस के वर्तमान आपराधिक और नागरिक कानून के मानदंडों के अनुसार प्रस्तुत किया गया है। यदि प्रतिबद्ध कृत्य प्रशासनिक के रूप में योग्य हो सकता है, तो राज्य के मानदंड। 15.30 प्रशासनिक अपराध संहिता - 50,000 रूबल तक का जुर्माना। अधिकारियों के विरुद्ध या 2 वर्ष तक के लिए पद से हटाया जाना।

अब तक, धन को भुनाने के लिए रूसी संघ के आपराधिक संहिता का कोई लेख नहीं है। हालाँकि, कानून प्रवर्तन एजेंसियां ​​रूसी संघ के आपराधिक संहिता के अनुच्छेद 172 "अवैध बैंकिंग गतिविधियों" के तहत धन निकालने की प्रक्रिया को वर्गीकृत करती हैं। भले ही यह गैरकानूनी है.

बैंकिंग गतिविधियों के लिए किसे दंडित किया जा सकता है?

कुछ साल पहले, केवल मुख्य लेखाकारों सहित क्रेडिट संस्थानों के संस्थापकों और प्रबंधकों पर रूसी संघ के आपराधिक संहिता के अनुच्छेद 172 के तहत मुकदमा चलाया गया था। फिर जिम्मेदारी के लिए बैंकिंग गतिविधियों के लिए समर्पित रूसी संघ के आपराधिक संहिता के लेख का उपयोग नहीं किया गया था।

अदालतों ने कहा कि व्यक्तियों द्वारा अपनी गतिविधियों में बैंकिंग संगठन की कुछ विशेषताओं का उपयोग अपने आप में अवैध बैंकिंग गतिविधियों के रूप में योग्य नहीं हो सकता है, क्योंकि अपराध का कोई विषय नहीं है - अपराध के अनिवार्य तत्वों में से एक।

अदालतों ने इस बात पर जोर दिया कि रूसी संघ के आपराधिक संहिता के अनुच्छेद 172 के तहत दायित्व तब होता है जब ये लोग पंजीकरण के बिना या विशेष अनुमति के बिना बैंकिंग गतिविधियों का संचालन करते हैं (मास्को सिटी कोर्ट के दिनांक 05.13.13 नंबर 22-2539, दिनांक 02.13 के कैसेशन फैसले)। 12 नंबर 22-887/12, मॉस्को सिटी कोर्ट के अपील फैसले दिनांक 25 नवंबर 2013 नंबर 10-10266, दिनांक 30 सितंबर 2013 नंबर 10-9010/13)।

अदालतों ने रूसी संघ के आपराधिक संहिता "अवैध उद्यमिता" के अनुच्छेद 171 के तहत नकद निकासी गतिविधियों को योग्य बनाया। चूंकि प्रतिवादियों द्वारा अपनी आपराधिक कैश-आउट योजना में बैंकिंग संगठन की कुछ विशेषताओं का उपयोग (ग्राहकों को धन हस्तांतरित करने के लिए खाते के विवरण की जानकारी देना, इन कार्यों के लिए कमीशन प्राप्त करना) को अवैध बैंकिंग गतिविधि के रूप में योग्य नहीं माना जा सकता है। नागरिकों के एक समूह की गतिविधियाँ, जो व्यक्तिगत बैंकिंग विवरण का उपयोग करते हुए भी की जाती हैं, को अवैध उद्यमिता के रूप में वर्गीकृत किया जाना चाहिए। साथ ही, अवैध उद्यमिता के संबंध में अवैध बैंकिंग गतिविधि एक विशेष अपराध है (मॉस्को के टावर्सकोय जिला न्यायालय की सजा दिनांक 19 नवंबर, 2014 संख्या 1-357/2014)।

हालाँकि, अवैध बैंकिंग गतिविधियाँ अवैध व्यावसायिक गतिविधियों की तुलना में अधिक सख्त आपराधिक दायित्व के अधीन हैं। इसलिए, न्यायिक अभ्यास का वेक्टर अब बदल गया है। अब न्यायाधीशों का मानना ​​​​है कि न केवल एक वाणिज्यिक संगठन का प्रमुख, बल्कि 16 वर्ष की आयु तक पहुंचने वाला कोई भी व्यक्ति आपराधिक बैंकिंग गतिविधियों में संलग्न हो सकता है (मॉस्को सिटी कोर्ट के प्रेसीडियम का संकल्प दिनांक 14 अगस्त, 2015 संख्या 44u-193 /15).

वर्तमान में, रूसी संघ के आपराधिक संहिता के अनुच्छेद 172 के आवेदन का दायरा उन कंपनियों की गतिविधियाँ हैं जो अवैध रूप से बैंकिंग गतिविधियाँ संचालित करती हैं। अवैध बैंकिंग गतिविधि में यह तथ्य शामिल है कि एक इकाई, किसी संगठन के माध्यम से या उसकी आड़ में कार्य करते हुए, इस प्रकार की गतिविधि को अधिकृत करने की मौजूदा प्रक्रिया की अनदेखी करते हुए, बैंकिंग संचालन करती है। इसका मतलब यह है कि वे अपनी क्षमताओं के वास्तविक उपयोग के साथ बैंकिंग प्रणाली के बाहर काम करते हैं (मॉस्को सिटी कोर्ट के प्रेसीडियम के संकल्प दिनांक 02.20.15 संख्या 44u-14/15, दिनांक 01.30.15 संख्या 44u-1/2015, दिनांक 02.20.15 संख्या 44u-13 /15, स्टावरोपोल क्षेत्रीय न्यायालय दिनांक 29 सितंबर 2015 संख्या 44U-142/2015, 4U-383/2015)।

नकद निकासी: रूसी संघ के आपराधिक संहिता का लेख, जिसके तहत उन्हें जवाबदेह ठहराया जा सकता है

न्यायिक अभ्यास से, हम देखते हैं कि जिन लोगों को रूसी संघ के आपराधिक संहिता के अनुच्छेद 172 के तहत धन निकालने के लिए आपराधिक दायित्व में लाया जाता है, उन पर अदालत द्वारा अवैध बैंकिंग लेनदेन करने का आरोप लगाया जाता है। अक्सर यह केवल एक कैश-आउट ऑपरेशन होता है, उदाहरण के लिए, कानूनी संस्थाओं की ओर से भुगतान करना (मास्को के खामोव्निचेस्की जिला न्यायालय का फैसला दिनांक 23 जुलाई 2014 संख्या 1-149/2014)।

अपने फैसलों में, अदालतें इस बात पर जोर देती हैं कि संगठन विशेष रूप से नकद लेनदेन में लगे हुए हैं और कोई व्यावसायिक गतिविधि नहीं करते हैं। यदि आप अदालतों के तर्क का पालन करते हैं, तो बिना किसी अपवाद के सभी संगठन बैंकिंग गतिविधियों में लगे हुए हैं। यह कानूनी है या नहीं यह केवल इस बात पर निर्भर करता है कि कंपनी वास्तविक व्यावसायिक गतिविधियाँ संचालित करती है या नहीं। हालाँकि, यह एक गलत दृष्टिकोण है। सभी संगठन बैंक खाते खोलते हैं और धन हस्तांतरण करते हैं। लेकिन इसका मतलब यह नहीं है कि कंपनियां बैंकिंग गतिविधियों में लगी हुई हैं या बैंकिंग लेनदेन करती हैं। एक अलग व्याख्या 2 दिसंबर 1990 के संघीय कानून संख्या 395-1 के मानदंडों "बैंकों और बैंकिंग गतिविधियों पर" (इसके बाद कानून संख्या 395-1 के रूप में संदर्भित) का अनुपालन नहीं करती है। इसलिए, अवैध बैंकिंग परिचालन के लिए समर्पित रूसी संघ के आपराधिक संहिता का लेख धन निकालने के लिए न्याय लाने के लिए उपयुक्त नहीं है; यह अवैध है;

नकदी निकालने वाली कंपनियों को अवैध बैंक माना जाता है

रूसी संघ के आपराधिक संहिता के अनुच्छेद 172 के तहत, धन निकालने वाले व्यक्तियों पर वास्तव में "अवैध" बैंक बनाने का आरोप लगाया जाता है। कौन सा बैंक वैध है और कौन सा अवैध? वास्तव में, एकमात्र अंतर लाइसेंस है (कानून संख्या 395-1 का अनुच्छेद 13, बैंक ऑफ रूस का निर्देश दिनांक 2 अप्रैल, 2010 संख्या 135-आई)। अन्यथा, उनकी गतिविधियाँ पूरी तरह से मेल खानी चाहिए।

नकद हस्तांतरण कंपनियों पर बैंक खाते खोलने और बनाए रखने, ग्राहकों की ओर से स्थानांतरण करने, धन एकत्र करने और व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं को नकद सेवाएं प्रदान करने का आरोप लगाया जाता है (गोलोविंस्की जिला न्यायालय की सजा दिनांक 2 जुलाई, 2015 संख्या 1-331/2015) ). मॉस्को सिटी कोर्ट के दिनांक 22 जुलाई, 2015 के संकल्प संख्या 4у/4–3618/15 में कहा गया है कि आरोपी व्यक्ति, अज्ञात व्यक्तियों के साथ, उसके द्वारा नियंत्रित नाममात्र संगठनों का उपयोग करके, बैंकिंग गतिविधियों में लगे हुए थे। यह गतिविधि नकदी निकालने और धन के पारगमन से संबंधित है और पंजीकरण और विशेष अनुमति (लाइसेंस) के बिना की गई थी।

वास्तव में, संगठित समूह के सदस्यों ने एक संरचना बनाई जिसमें उन्होंने कानूनी संस्थाओं के लिए खाते खोलते और बनाए रखते समय क्रेडिट संस्थानों के कर्मचारियों द्वारा किए जाने वाले सभी कार्य किए। समूह के सदस्यों ने ग्राहकों के साथ बातचीत की और उन्हें नियंत्रित फर्जी संगठनों के खाते का विवरण प्रदान किया। ग्राहकों ने इन खातों में धनराशि स्थानांतरित कर दी, जिसे बाद में भुना लिया गया। इन नकदी सेवाओं के लिए, आपराधिक समूह के सदस्यों को एक कमीशन प्राप्त होता था। आइए विश्लेषण करें कि क्या कोई "अवैध" बैंक बैंकिंग कार्य कर सकता है।

बैंक खाते खोलना और उनका रखरखाव करना।बैंक ऑफ रशिया निर्देश संख्या 153-I दिनांक 30 मई 2014 "बैंक खाते खोलने और बंद करने पर" बैंक खाते खोलने की प्रक्रिया को नियंत्रित करता है, जिसमें एक क्रेडिट संस्थान के कर्मचारियों की ओर से कई अनिवार्य कार्रवाइयां शामिल हैं। नकदी निकालने में शामिल संगठनों के पास पहले से ही बैंक खाते हैं। इस प्रकार, कैश-आउट गतिविधियों के लिए, आपको अपना खाता खोलने की आवश्यकता नहीं है; बैंक कंपनी के लिए ऐसा करता है (कानून संख्या 395-1 के खंड 3, अनुच्छेद 5)।

ग्राहकों की ओर से धन का हस्तांतरण.बैंक-क्लाइंट इलेक्ट्रॉनिक निपटान प्रणाली का उपयोग करते हुए, लेखाकार संगठन की ओर से भुगतान आदेश तैयार करता है और उन्हें निष्पादन के लिए बैंक को भेजता है। लेकिन इस बैंकिंग ऑपरेशन का निष्पादक एक क्रेडिट संस्थान है (कानून संख्या 395-1 के अनुच्छेद 5 के खंड 4, धन हस्तांतरण के नियमों पर विनियम, 19 जून 2012 को बैंक ऑफ रूस द्वारा अनुमोदित संख्या 383-) पी)।

नकद संग्रहण और नकद सेवाएँ। नकद संग्रहण नकद सेवाओं से अविभाज्य है; केवल मिलकर ही वे बैंकिंग परिचालन का निर्माण करते हैं। एक "अवैध" बैंक केवल धन के परिवहन में संलग्न हो सकता है। लेकिन संग्रह केवल और न ही इतना अधिक परिवहन है।

संग्रह बैंक खातों में जमा करने के लिए नकदी का संग्रह और वितरण है (खंड 5, कानून संख्या 395-1 के अनुच्छेद 5 और नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया पर विनियम, 24 अप्रैल, 2008 संख्या 318 को बैंक ऑफ रूस द्वारा अनुमोदित -पी)। यह एक क्रेडिट संस्थान में धन पहुंचाने, नकद लेनदेन करने और बैंक खातों में धनराशि जमा करने के लिए अटूट रूप से जुड़े कार्यों की एक श्रृंखला का प्रतिनिधित्व करता है। एक संगठन जो क्रेडिट संस्थान नहीं है, उसके पास ऐसे कार्य करने की क्षमता नहीं है।

धनराशि को भुनाने की प्रक्रिया बैंकिंग उपकरणों को प्रभावित नहीं कर सकती है। हालाँकि, "अवैध" बैंक स्वयं बैंकिंग कार्य नहीं करता है, बल्कि कानूनी क्रेडिट संगठनों के ग्राहक के रूप में करता है। क्रेडिट संस्थानों के कार्यों का कोई प्रतिस्थापन नहीं है। इसलिए, बैंकिंग गतिविधियों को करने की प्रक्रिया पर अतिक्रमण का सवाल ही नहीं उठना चाहिए।

आपराधिक संहिता नकद कंपनियों को कानूनी रूप से जवाबदेह ठहराने का अवसर प्रदान नहीं करती है। धन को भुनाने के लिए रूसी संघ के आपराधिक संहिता का कोई अलग लेख नहीं है, और कानून प्रवर्तन अधिकारी के अन्य "शोध" वैधता के सिद्धांत का पालन नहीं कर सकते हैं। नकदी निकालने के लिए न्याय लाने का एकमात्र संभावित तरीका रूसी संघ के आपराधिक संहिता के अनुच्छेद 173.1 के तहत "एक कानूनी इकाई का अवैध गठन (निर्माण, पुनर्गठन)" या रूसी आपराधिक संहिता के अनुच्छेद 173.2 के तहत आरोप लाना है। फेडरेशन "एक कानूनी इकाई के गठन (निर्माण, पुनर्गठन) के लिए दस्तावेजों का अवैध उपयोग।"

रूसी संघ के आपराधिक संहिता के अनुच्छेद 172 के तहत धन निकालने के लिए लोगों को जवाबदेह ठहराने की वैधता पर सर्वोच्च न्यायालय की स्थिति

संवैधानिक न्यायालय ने रूसी संघ के आपराधिक संहिता के अनुच्छेद 172 के प्रावधानों की संवैधानिकता को सत्यापित करने के लिए मामलों पर विचार किया। उदाहरण के लिए, एक मामले में जिसमें रूसी संघ के संवैधानिक न्यायालय ने 1 दिसंबर, 2009 संख्या 1486-О-О का निर्णय जारी किया, नागरिक ने तर्क दिया कि अनुच्छेद 172 में प्रयुक्त व्यवहार के नियमों और अवधारणाओं की अनिश्चितता के कारण रूसी संघ के आपराधिक संहिता के अनुसार, बैंकिंग क्षेत्र में कोई भी उल्लंघन अपराध के रूप में योग्य है। यह रूसी संघ के संविधान के कई मानदंडों का उल्लंघन करता है।

इस तथ्य के बावजूद कि न्यायाधीशों ने रूसी संघ के आपराधिक संहिता के अनुच्छेद 172 के शब्दों में असंवैधानिकता नहीं देखी, उन्होंने नोट किया कि आचरण और अवधारणाओं के नियम अन्य नियामक कानूनी कृत्यों में पाए जा सकते हैं, इसलिए आपराधिक संहिता का यह मानदंड होना चाहिए रूसी संघ के अन्य विधायी कृत्यों के प्रावधानों के साथ प्रणालीगत एकता में लागू किया जाना चाहिए।

संवैधानिक न्यायालय ने इस बात पर जोर दिया कि अवधारणाओं की निश्चितता की डिग्री का आकलन न केवल कानून के पाठ और उसमें प्रयुक्त शब्दों के आधार पर किया जाना चाहिए, बल्कि मानक नियमों की प्रणाली में उनके स्थान के आधार पर भी किया जाना चाहिए। व्यवहार के कुछ नियमों को स्थापित करने वाले नियामक मानदंडों को उनके उल्लंघन के लिए दायित्व स्थापित करने वाले मानदंडों के समान नियामक कानूनी अधिनियम में शामिल होना जरूरी नहीं है। इसी तरह के निष्कर्ष रूसी संघ के संवैधानिक न्यायालय के 22 जनवरी 2014 संख्या 127-ओ के फैसले में निहित हैं।

इस प्रकार, रूसी संघ के आपराधिक संहिता के अनुच्छेद 172 के तहत व्यक्तियों के कार्यों को योग्य बनाते समय, कानून प्रवर्तन अधिकारियों को विशेष कानूनों में निहित मानदंडों को ध्यान में रखना चाहिए। साथ ही, उस अर्थ की पहचान करना आवश्यक है जो विधायक ने उनमें डाला है। सबसे पहले हम बात कर रहे हैं कानून नंबर 395-1 की.

रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायालय ने अवैध बैंकिंग गतिविधियों के लिए समर्पित रूसी संघ के आपराधिक संहिता के लेख के तहत धन को भुनाने के लिए न्याय लाने की वैधता पर अभी तक अपनी स्थिति व्यक्त नहीं की है। ऐसी आशंकाएँ हैं कि वह केवल स्वतःस्फूर्त रूप से बनी प्रथा का सामान्यीकरण करेगा, अर्थात, वह रूसी संघ के आपराधिक संहिता के अनुच्छेद 172 के तहत नकदी को अपराध के रूप में मान्यता देगा।

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