कर अवकाश अल्ट्रासाउंड स्कैनर। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर अवकाश प्रदान करने के नियम

2015 में, रूसी संघ के कानून ने कर छुट्टियों की अवधारणा पेश की, जो व्यक्तिगत उद्यमियों (पहली बार पंजीकृत) को करों का भुगतान न करने का अधिकार देती है। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए 0% की दर निर्धारित की जाती है।

आज की हमारी सामग्री में, हम देखेंगे कि 2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों और छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों के अन्य रूपों के लिए किन क्षेत्रों में कर छुट्टियां पेश की जा रही हैं, छोटे व्यवसायों के लिए क्या लाभ प्रदान किए जाते हैं और मॉस्को में कर छुट्टियों की क्या विशेषताएं हैं, जैसे 2019 में रूस के अन्य क्षेत्रों की तरह।

2019 में कर अवकाश की विशेषताएं

रूसी संघ के किसी विशेष क्षेत्र में कर छुट्टियों का आवेदन स्थानीय अधिकारियों के निर्णय पर निर्भर करता है। वे वे हैं जो गतिविधियों के प्रकार (ओकेयूएन और ओकेवीईडी के अनुसार) स्थापित करते हैं जो कर छुट्टियों के अधीन हैं। इस प्रकार, कर अवकाश पर कानून सभी क्षेत्रों में लागू नहीं होगा।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि कानून का सार यह है कि व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए जो पेटेंट और सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करते हैं, दर 0% है। साथ ही, स्वयं और कर्मचारियों के लिए सामाजिक बीमा कोष और पेंशन कोष में बीमा योगदान, 2019 में कर रिपोर्टिंग और व्यक्तिगत आयकर अपरिवर्तित रहेगा।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर अवकाश की शर्तें

कर अवकाश 2015 से 2020 तक रूसी संघ के घटक संस्थाओं में मान्य होंगे और निम्नलिखित शर्तों के तहत लागू किए जा सकते हैं:

1. केवल पहली बार पंजीकृत व्यक्तिगत उद्यमी ही लाभ का उपयोग कर सकते हैं। कर अवकाश मौजूदा व्यक्तिगत उद्यमियों पर लागू नहीं होते हैं। भले ही किसी व्यक्तिगत उद्यमी ने पंजीकरण रद्द कर दिया हो और एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में फिर से पंजीकृत हो गया हो, वह कर अवकाश पर कानून के अधीन नहीं है।

2. जिन उद्यमियों ने दो साल के भीतर (राज्य पंजीकरण की तारीख से) पीएसएन या सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच किया है, वे तरजीही दर लागू कर सकते हैं। यह लाभ अन्य कर व्यवस्थाओं पर लागू नहीं होता है।

3. लाभ लागू करने का अधिकार (0% दर) केवल व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधि के पहले दो वर्षों के लिए वैध है।

4. 2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर अवकाश केवल उन उद्यमियों पर लागू होते हैं जो निम्नलिखित क्षेत्रों में काम करते हैं:

• सामाजिक;
• वैज्ञानिक;
• उत्पादन।

वहीं, उपरोक्त प्रकार की गतिविधियों में व्यक्तिगत उद्यमी की आय का हिस्सा उद्यमी की कुल आय का 70% से कम नहीं हो सकता है।

5. रूसी संघ के घटक संस्थाओं के अधिकारी अपने विवेक से अतिरिक्त प्रतिबंध लगा सकते हैं (यह वस्तुओं, सेवाओं या उत्पादों की बिक्री से अधिकतम आय की सीमा या कर्मचारियों की औसत संख्या की सीमा हो सकती है) .

पीएसएन का उपयोग करने वाले व्यक्तियों के लिए कर अवकाश

यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि पीएसएन का उपयोग स्व-रोज़गार नागरिकों द्वारा किया जा सकता है। इस प्रकार, एक व्यक्ति जिसके पास कर्मचारी नहीं हैं, उसे एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में कर कार्यालय में पंजीकरण किए बिना पीएसएन लागू करने का अधिकार है।

पीएसएन पर काम करने वाले सभी व्यक्तियों के लिए कर भुगतान की समय सीमा बढ़ा दी गई है। अर्थात्, यदि पेटेंट इस अवधि के लिए प्राप्त हुआ था:

• 6 महीने तक - कर का पूरा भुगतान पेटेंट की समाप्ति के बाद नहीं किया जाना चाहिए;
• 6 से 12 महीने तक - कर राशि का 1/3 पेटेंट वैध होने के 90 दिन बाद देय होता है। कर राशि का शेष 2/3 भाग पेटेंट की समाप्ति से पहले (पेटेंट की समाप्ति से 30 दिन पहले नहीं) भुगतान करना होगा।

2019 में छोटे व्यवसायों के लिए कर अवकाश

27 जनवरी 2015 के डिक्री संख्या 98-आर के अनुसार, 2019 में छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों को समर्थन देने के लिए निम्नलिखित उपाय प्रदान किए गए हैं:

• अनुमत गतिविधियों की सूची का विस्तार किया गया है;
• व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए प्रति वर्ष संभावित आय की अधिकतम राशि (1 मिलियन रूबल से 500,000 रूबल तक) कम करने के लिए रूसी संघ के घटक संस्थाओं को अधिकार देना।

3. यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए: रूसी संघ के घटक संस्थाओं के स्थानीय अधिकारियों को कर की दर 15% से घटाकर 7.5% करने का अधिकार देना।

4. व्यावसायिक संस्थाओं को छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों के रूप में वर्गीकृत करने के लिए वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री से राजस्व के अधिकतम मूल्यों को 2 गुना बढ़ाना:

• सूक्ष्म उद्यमों के लिए - 60 से 12 मिलियन रूबल तक;
• छोटे उद्यमों के लिए - 400 से 800 मिलियन रूबल तक;
• मध्यम आकार के उद्यमों के लिए - 1 से 2 बिलियन रूबल तक।

2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर अवकाश लाभ का पंजीकरण

लाभ के लिए आवेदन करने के लिए, आपको निम्नलिखित चरण पूरे करने होंगे:

1. एक व्यक्तिगत उद्यमी को पंजीकृत करने के बाद, एक महीने के भीतर सरलीकृत कराधान प्रणाली में परिवर्तन के लिए एक आवेदन जमा करें।

2. कर अवकाश के दौरान 0% की कर दर के साथ रिपोर्ट जमा करना आवश्यक है।

3. यदि कोई पेटेंट खरीदा जाता है, तो रिपोर्ट में उसका शून्य मूल्य अवश्य दर्शाया जाना चाहिए।

कृपया ध्यान दें कि प्रत्येक क्षेत्र में जहां 2019 लघु व्यवसाय कर अवकाश लागू होता है, वहां कुछ शर्तें हैं जो संघीय अधिकारियों द्वारा समायोजन के अधीन हैं।

उदाहरण के लिए, सेंट पीटर्सबर्ग में, सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर अवकाश 2016 में लागू हुआ। अल्ताई क्षेत्र में, शून्य कर दर केवल उन व्यक्तियों के लिए प्रदान की जाती है जो पीएसएन के लिए काम करते हैं। वोलोग्दा क्षेत्र में, शून्य कर दर केवल उन व्यक्तियों के लिए प्रदान की जाती है जो पीएसएन के लिए काम करते हैं।

रूसी संघ के विभिन्न क्षेत्रों में 2019 में कर अवकाश

हम रूसी संघ के विषयों की एक सूची प्रकाशित करेंगे जिसमें 2019 में कर छुट्टियां लागू होंगी, जिसमें उनके परिचय की तारीख का संकेत दिया जाएगा:

जैसा कि पहले ही उल्लेख किया गया है, कर अवकाश के अनुसार लाभों का उपयोग व्यक्तिगत उद्यमियों को अपने लिए और कर्मचारियों के लिए पेंशन फंड, सामाजिक बीमा कोष और अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में निश्चित योगदान करने और व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने से छूट नहीं देता है।

2019 में मास्को में कर अवकाश

कर छुट्टियों की शुरूआत ने मॉस्को को भी प्रभावित किया (मॉस्को सिटी कानून संख्या 10 दिनांक 18 मार्च 2015 "व्यक्तिगत उद्यमियों के रूप में पहली बार पंजीकृत करदाताओं के लिए कर दरों की स्थापना पर और जिन्होंने सरलीकृत कराधान प्रणाली पर स्विच किया है और (या) एक पेटेंट कराधान प्रणाली”)।

मॉस्को और न्यू मॉस्को में व्यक्तिगत उद्यमियों को 0% की दर लागू करते हुए पीएसएन और सरलीकृत कर प्रणाली के तहत करों का भुगतान न करने का अधिकार है। हम देखेंगे कि किसे करों से छूट है और 2019 में मॉस्को में उद्यमियों की किस प्रकार की गतिविधियाँ कर छुट्टियों के अधीन हैं।

लाभ प्राप्त करने के लिए, मॉस्को में व्यक्तिगत उद्यमियों को निम्नलिखित शर्तों को पूरा करना होगा:

1. 25 मार्च 2015 के बाद पंजीकृत हों।
2. या तो सरलीकृत कर प्रणाली या पीएसएन का उपयोग करें।
3. व्यक्तिगत उद्यमी के कर्मचारियों की औसत संख्या 15 लोगों से अधिक नहीं होनी चाहिए।
4. एक व्यक्तिगत उद्यमी नीचे सूचीबद्ध प्रकार की गतिविधियों में से एक को अंजाम देता है।

जैसा कि पहले ही उल्लेख किया गया है, उत्पादन, वैज्ञानिक और सामाजिक क्षेत्र कर से मुक्त हैं। मॉस्को शहर में व्यक्तिगत उद्यमियों की कर से मुक्त गतिविधियों के प्रकारों की सूची इस प्रकार है:

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी एक नहीं, बल्कि कई प्रकार की गतिविधियाँ करता है, तो उसे उनमें से प्रत्येक से आय की गणना करनी होगी। हम आपको याद दिला दें कि तरजीही गतिविधियों से आय कुल 70% या अधिक होनी चाहिए।

जो लोग सरलीकृत कर प्रणाली लागू करते हैं वे वर्ष के अंत में कर रिटर्न जमा करते हैं। यह 0% की कर दर को इंगित करता है।

पेटेंट पर, एक व्यक्तिगत उद्यमी इसके लिए आवेदन करते समय तुरंत 0% दर का संकेत दे सकता है।

वर्ष के अंत में, आप सरलीकृत कर प्रणाली के तहत एक कर रिटर्न जमा करेंगे, जिसमें आप संकेत देंगे कि आप 0% दर लागू करते हैं।

0% की दर दो कर अवधियों (व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण की तारीख से शुरू) के लिए लागू की जा सकती है। आइए याद रखें कि इस मामले में कर अवधि एक वर्ष है।

रूस में लंबे समय तक चला संकट देश की आर्थिक स्थिति को प्रभावित नहीं कर सका, और इसका सबसे अधिक प्रभाव व्यक्तिगत उद्यमियों पर पड़ा, जिनमें से अधिकांश कई समस्याओं से निपटने में असमर्थ थे। इस पर देश की सरकार का ध्यान नहीं गया, जहां 2015 से व्यक्तिगत उद्यमियों को कर अवकाश प्रदान करने का निर्णय लिया गया, जो कई समस्याओं से कम से कम थोड़ी राहत का अवसर प्रदान करेगा।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर अवकाश क्या हैं?

अब समय कठिन है और राज्य का कार्य लंबे संकट के संदर्भ में छोटे व्यवसायों को हर संभव सहायता प्रदान करना है। इसीलिए सरकार के फैसले का पालन किया गया, जिसे 2019 से स्टार्ट-अप उद्यमियों के लिए कर छूट माना जाता है। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 कर माफी क्या है?

पंजीकृत व्यक्तियों को सरलीकृत कर प्रणाली और विशेष कर प्रणाली पर कई कर दायित्वों से छूट का अधिकार है। अन्य सभी कर, जिनमें उत्पाद शुल्क, भूमि कर आदि शामिल हैं, का भुगतान जारी रहना चाहिए। साथ ही, एक उद्यमी जिसे करों से छूट प्राप्त है, उसे व्यक्तिगत रूप से अपने लिए और बिना किसी अपवाद के सभी कर्मचारियों के लिए पेंशन बीमा के लिए अनिवार्य बीमा योगदान का भुगतान करना जारी रखना चाहिए।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि 2019 में नए खुले व्यक्तिगत उद्यमियों को करों से छूट मिलने की सभी नई अफवाहें सच नहीं हैं और वे नए संघीय कानून के साथ पूरी तरह से असंगत हैं।

कर लाभ किसे प्राप्त होगा?

नए कानून के अनुसार, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर माफी केवल छोटे व्यवसायों के उन प्रतिनिधियों पर लागू होती है जिन्होंने व्यक्तिगत उद्यमिता को चुना है। उन्हें कई आवश्यकताओं को पूरा करना भी आवश्यक है:

• व्यक्तिगत उद्यमियों को पहली बार 2015 से पहले पंजीकरण कराना होगा। यह आवश्यकता पंजीकरण के बाद मौजूदा व्यवसाय को बंद करने की संभावना को पूरी तरह से बाहर कर देती है;
• कर लाभ का आनंद केवल वे व्यक्तिगत उद्यमी ही उठा सकते हैं जो केवल सरलीकृत कराधान प्रणाली (सरलीकृत कराधान प्रणाली) या पीएसएन (पेटेंट) पर काम करते हैं। यदि कोई नव पंजीकृत व्यक्तिगत उद्यमी एक मानक कराधान प्रणाली या विशेष व्यवस्था का उपयोग करता है जो अधिमान्य कामकाजी परिस्थितियों को प्राप्त करने का अवसर प्रदान नहीं करता है, तो उसे "सरलीकृत कर" या पेटेंट में परिवर्तन करने के लिए दो साल के भीतर दस्तावेज जमा करने होंगे;
• कर माफी प्राप्त करने के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों की गतिविधि के क्षेत्रों को सख्ती से वितरित किया जाता है: यह निश्चित रूप से वैज्ञानिक, सामाजिक या औद्योगिक क्षेत्र होना चाहिए। 2016 से, सूची को उन उद्यमियों द्वारा पूरक किया गया है जो रूसी नागरिकों को घरेलू सेवाएं प्रदान करते हैं।

2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर छूट के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, आपको माफी के अंतर्गत आने वाली कर व्यवस्थाओं के विशिष्ट अनुप्रयोग को भी ध्यान में रखना चाहिए:

• कर्मचारियों की संख्या: सरलीकृत कर प्रणाली के लिए 100 से अधिक नहीं, पीएसएन के लिए 100 से अधिक नहीं;
• अधिकतम आय: दोनों विकल्पों में 60 मिलियन रूबल से अधिक नहीं।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर छूट पर यह कानून पहले ही पूरे रूसी संघ में लागू हो चुका है, और व्यक्तिगत उद्यमियों के कराधान के संबंध में टैक्स कोड में गंभीर बदलाव किए गए हैं, जो फिर से खुद को एक कठिन स्थिति में पा सकते हैं।

तरजीही कराधान के लिए आवेदन करने की प्रक्रिया कैसी होनी चाहिए?

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2 वर्षों के लिए कर छूट पर कानून लाभ के लिए आवेदन करने के लिए एक मानक प्रक्रिया प्रदान करता है। एक उद्यमी को चाहिए:

1. यह पता लगाने के लिए संघीय कर सेवा से संपर्क करें कि क्या इस प्रकार के तरजीही कराधान का उपयोग किसी निश्चित क्षेत्र में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए किया जा सकता है, और क्या किसी उद्यमी द्वारा की गई गतिविधि का प्रकार शून्य दर के अंतर्गत आ सकता है;
2. एक विशिष्ट प्रकार की गतिविधि का चयन करें जो संघीय कानून के अधीन है, व्यवसाय को पंजीकृत करें और इसे पंजीकृत करने के लिए पहला कदम उठाना शुरू करें;
3. पंजीकरण के लिए आवश्यक दस्तावेजों का एक पैकेज तैयार करें;
4. पेटेंट के लिए एक आवेदन लिखें - यदि पास की योजनाओं में पीएसएन का उपयोग शामिल है, और इसे दस्तावेजों के पैकेज के साथ कर सेवा में जमा करें;
5. सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन के लिए एक आवेदन भरें - यदि उद्यमी एक सरलीकृत प्रणाली पर काम करने का इरादा रखता है, और पंजीकरण की समाप्ति के 30 दिनों के बाद इसे संघीय कर सेवा में जमा करें।

ध्यान देने योग्य बात यह है कि जिस भी क्षेत्र में यह विधेयक लागू है। स्थानीय अधिकारियों द्वारा समायोजित कुछ शर्तें हैं. उदाहरण के लिए, क्षेत्रीय अधिकारी अपने विवेक से किसी अपनाए गए कानून की वैधता के लिए समय अवधि निर्धारित कर सकते हैं। इसलिए, यदि उदमुर्तिया और वोरोनिश में नए खुले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर अवकाश पूरी तरह से संघीय कानून के साथ मेल खाता है, तो अल्ताई क्षेत्र में यह केवल पीएसएन पर उद्यमियों पर लागू होता है। आप कर सेवा के क्षेत्रीय कार्यालय में लाभ शुरू करने की शर्तों और व्यक्तिगत उद्यमियों को करों से छूट देने के नियमों के बारे में जितना संभव हो उतना जान सकते हैं।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर लाभ प्रदान करने की शर्तें

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, 2019 में खोले गए व्यक्तिगत उद्यमियों को करों से छूट दी गई है, लेकिन कर की दर शून्य होने के लिए, इसे कई आवश्यक शर्तों का पालन करना होगा:

1. कर माफी कानून को अपनाने और लागू होने के बाद उद्यमी को पंजीकृत किया गया था;
2. यूपीएन या पीएसएन का उपयोग किया जाता है;
3. उद्यम की गतिविधियाँ केवल कानून द्वारा अनुमत क्षेत्रों में ही की जानी चाहिए;
4. मुख्य गतिविधियों से लाभ का हिस्सा सभी आय का कम से कम 70% होना चाहिए;
5. क्षेत्रीय अधिकारियों के साथ शून्य कर दर पर निश्चित रूप से सहमति होनी चाहिए, जिनके पास अधिमान्य शर्तों में कुछ समायोजन करने का अधिकार है।

मॉस्को और मॉस्को क्षेत्र में नए खुले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर अवकाश

राजधानी और क्षेत्र में सरलीकृत कर प्रणाली और पीएसएन वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर लाभ की वैधता अवधि समान है: मास्को के लिए मार्च 2015 से 2020 के अंत तक, क्षेत्र के लिए - अप्रैल 2015 से मार्च 2018 के अंत तक . और अगर मॉस्को के स्टार्ट-अप उद्यमियों को करों से छूट दी गई है, तो शून्य कर दर पर उनके काम के लिए कुछ शर्तें हैं।

उदाहरण के लिए, शहर के कानून के अनुसार, दोनों कराधान प्रणालियों के तहत कर्मचारियों की औसत संख्या पंद्रह लोगों से अधिक नहीं होनी चाहिए, अन्यथा कर अवकाश समाप्त होने की संभावना है। एक निश्चित प्रतिबंध लगाना आवश्यक था - और इसे लागू किया गया।

2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर अवकाश: मॉस्को और क्षेत्र में अनुमत गतिविधियों के प्रकार

आज तक, नए खुले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर अवकाश के अंतर्गत आने वाली गतिविधियों के प्रकार 18 मार्च 2015 के मास्को कानून में निर्धारित हैं।

उनमें से, सरलीकृत आधार पर काम करने वाले उद्यमियों के लिए कर माफी के अंतर्गत आने वाली 25 प्रकार की गतिविधियाँ शामिल हैं: तैयार कपड़े, खेल के सामान, कपड़ा, जूते, खाद्य उत्पाद, फर्नीचर उत्पादन, माध्यमिक कच्चे माल का प्रसंस्करण, ट्यूशन और का उत्पादन। अन्य शैक्षिक सेवाएँ, विज्ञान के क्षेत्र में विकास, आदि।

पेटेंट पर आधारित व्यवसाय भी 17 प्रकार के होते हैं और आशा है कि नये प्रकार भी खुलेंगे। उनमें से यह उजागर करना आवश्यक है:

• कपड़ों और जूतों की मरम्मत;
• घरेलू उपकरणों की मरम्मत और वारंटी सेवा;
• बच्चों के पालन-पोषण और शिक्षा से संबंधित सेवाएँ;
• निजी चिकित्सा पद्धति;
• अनुवाद सेवाएँ;
• कलात्मक लोक शिल्प, आदि।

अभी के लिए, ये सभी प्रकार की गतिविधियाँ हैं जो कर अवकाश के अंतर्गत आती हैं, लेकिन ऐसी संभावना है कि उनकी संख्या का विस्तार किया जाएगा और आने वाले महीनों में नए व्यक्तिगत उद्यमी अपनाए गए संघीय कानून के पूर्ण अनुपालन में अपना व्यवसाय खोलेंगे।

जहां तक ​​हम जानते हैं, सभी उद्यमियों को करों से छूट नहीं मिलेगी: व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 में कर छुट्टियों के अंतर्गत आने वाली गतिविधियों के प्रकार को सख्ती से विनियमित किया गया है। हां, और आधुनिक परिस्थितियों में अपना खुद का व्यवसाय शुरू करना हमेशा सफल नहीं होता है, लेकिन करों से छुटकारा पाने का अवसर वर्तमान स्थिति से बाहर निकलने के विकल्पों में से एक है।

वीडियो: व्यक्तिगत उद्यमियों को करों से कैसे छूट मिल सकती है

बचपन से, "छुट्टियाँ" शब्द दिनचर्या से मुक्ति, अपनी पसंदीदा गतिविधियों और सुखद दिनों के लिए समय समर्पित करने के अवसर से जुड़ा रहा है। इसलिए, कर अवकाश की घोषणा उद्यमियों के बीच सबसे सकारात्मक भावनाएं पैदा करती है। विधायकों के अनुसार, कर के बोझ को अस्थायी रूप से कम करने का अवसर व्यवसायों को अपनी वृद्धि और विकास के लिए प्राप्त आय का उपयोग करने की अनुमति देगा, जिसका देश की अर्थव्यवस्था और नागरिकों की भलाई पर सकारात्मक प्रभाव पड़ेगा। यह व्यवहार में कैसे काम करता है, "छुट्टियों पर" उद्यमियों को किन कठिनाइयों का सामना करना पड़ सकता है, क्या हर कोई इस छूट और इस विषय से संबंधित अन्य बारीकियों पर भरोसा कर सकता है, हम नीचे विचार करेंगे।

रूसी में कर छुट्टियाँ

रूसी संघ के अधिकारियों ने छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों को समर्थन देने के लिए एक निर्णय लिया है। इस प्रयोजन के लिए, दस्तावेज़ "2016 के लिए कर नीति की मुख्य दिशाएँ और 2017 और 2018 की योजना अवधि" तैयार किया गया और अनुमोदित किया गया, जो छोटे और मध्यम आकार के उद्यमियों के लिए छूट अवधि की घोषणा करता है।

कर छुट्टियाँ- यह एक घोषित अवधि है जिसके दौरान उद्यमियों की एक निर्दिष्ट श्रेणी को राज्य के खजाने में कर योगदान का भुगतान करने के दायित्व से पूरी तरह या आंशिक रूप से छूट मिलती है।

कर अवकाश पर अपनाया गया कानून निस्संदेह एक लंबे समय से प्रतीक्षित और आशाजनक सरकारी परियोजना है, हालांकि, किसी को भी भ्रमित नहीं होना चाहिए: इसमें कई शर्तें और प्रतिबंध शामिल हैं।

महत्वपूर्ण! कानून संघीय है, लेकिन इसके पाठ में कर अवकाश लागू करने की मुख्य शक्तियाँ क्षेत्रीय अधिकारियों को दी गई हैं।

छुट्टियों की तारीखें

छुट्टियों की अवधि स्वयं 2020 तक चलने के लिए डिज़ाइन की गई है, लेकिन उद्यमी इसका लाभ केवल इस दौरान ही उठा पाएंगे पहले दो सालपंजीकरण के बाद.

संदर्भ!छुट्टियाँ दो कर अवधियों से अधिक नहीं रह सकतीं। क्षेत्रीय कानून, निर्णय द्वारा, अवकाश अवधि को एक वर्ष तक कम कर सकते हैं।

समय की गणना करने के लिए, यह मायने रखता है कि कर अवकाश पर क्षेत्रीय कानून किसी विशेष क्षेत्र में कब लागू हुआ। कर छूट अवधि की गणना कैलेंडर वर्ष के भीतर की जाती है। उदाहरण के लिए, यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी 10 फरवरी 2015 को पंजीकृत हुआ था, तो उसके लिए कर अवकाश 10 फरवरी 2017 तक नहीं, बल्कि 2016 के अंत तक ही रहेगा। पहली रिपोर्टिंग अवधि 10 फरवरी 2016 को समाप्त होगी। दूसरी अवधि 2016 का शेष भाग होगा।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए शर्तें

कर अवकाश विशेष रूप से व्यक्तिगत उद्यमिता के रूप में छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों के लिए डिज़ाइन किए गए हैं। हालाँकि, सभी व्यक्तिगत उद्यमी अनुकूल अवधि का लाभ नहीं उठा पाएंगे। कानून इसके लिए कई आवश्यक शर्तें निर्धारित करता है।

1. शुरुआती लोगों के लिए छुट्टियाँ. शून्य दर वाली कर अवधि केवल अवकाश कानून (2015 से) की शुरुआत के बाद पहली बार पंजीकृत उद्यमियों को प्रदान की जाती है। वे उद्यमी जिन्होंने 2015 से पहले पंजीकरण कराया था, वे लाभ के हकदार नहीं हैं। यह उन लोगों पर भी लागू होता है जो किसी समय पहले पंजीकृत हुए थे, उन्होंने अपनी गतिविधियों को निलंबित कर दिया था या अपने दरवाजे बंद कर दिए थे। किसी व्यक्तिगत उद्यमी को दोबारा बंद करना और पंजीकृत करना शून्य दर की गणना की दृष्टि से एक निरर्थक कार्रवाई है।
2. चयनित कर प्रणालियों के लिए. कर अवकाश उन व्यक्तिगत उद्यमियों पर लागू होते हैं जिन्होंने सरलीकृत कर प्रणाली (सरलीकृत कर प्रणाली) या पीएसएन (पेटेंट) को अपनाया है या पंजीकरण के बाद 2 साल के भीतर उन पर स्विच किया है। कृपया ध्यान दें: पेटेंट प्राप्त करने के लिए व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकरण करना आवश्यक नहीं है; रूसी संघ के नागरिक अपने स्वयं के रोजगार के हिस्से के रूप में इस पर काम कर सकते हैं।
3. गतिविधि का दायरा. छुट्टियों के कारण कर के दायरे में नहीं आने वाली गतिविधियाँ वैज्ञानिक, सामाजिक या औद्योगिक क्षेत्र में की जानी चाहिए।
4. आय का हिस्सा. इस प्रकार की गतिविधियों में से किसी एक से प्राप्त लाभ व्यक्तिगत उद्यमी की कुल आय का कम से कम 70% होना चाहिए।
5. क्षेत्रीय सूक्ष्मताएँ. स्थानीय अधिकारियों को अपने विवेक से, व्यक्तिगत उद्यमियों के कर लाभों के लिए परिवर्तन और प्रतिबंध लगाने का अधिकार है, उदाहरण के लिए, कर्मचारियों की संख्या या आय सीमा के आधार पर।

कर अवकाश एलएलसी पर लागू नहीं होते हैं

दो रिपोर्टिंग अवधियों के लिए शून्य कर दर केवल व्यक्तिगत उद्यमियों को प्रदान की जाएगी। एलएलसी, जिनकी छोटे व्यवसायों में हिस्सेदारी लगभग 80% है, लाभों से प्रभावित नहीं होंगी। इसका कारण यह है कि सरकारी एजेंसियों को अभी तक ऐसा कोई तंत्र नहीं मिला है जो कर लाभ के लिए कानूनी संस्थाओं के बड़े पैमाने पर पंजीकरण को रोक सके। एक व्यक्तिगत उद्यमी के पास केवल एक TIN नंबर होता है, जिससे उसकी कर स्थिति में सभी परिवर्तनों को ट्रैक करना बहुत आसान हो जाता है, जबकि प्रत्येक नए खुले संगठन का अपना TIN होता है। संस्थापकों को कंपनी को बंद करने और कर स्थगन के लिए इसे फिर से खोलने से रोकने के लिए, एलएलसी को घोषित कर अवकाश प्रारूप से बाहर रखा गया है।

छुट्टियों के दौरान व्यक्तिगत उद्यमियों के कर दायित्व

कर अवकाश का मतलब कर अधिकारियों के साथ संबंधों में पूर्ण स्वतंत्रता नहीं है। यह उन जिम्मेदारियों को याद रखने योग्य है जो किसी पेटेंट या "सरलीकृत" पेटेंट पर दो साल की शून्य कर दर के कारण रद्द नहीं की जाती हैं।

1. एक व्यक्तिगत उद्यमी को "अपने लिए" पेंशन और बीमा योगदान का भुगतान समय पर और पूरा करना होगा।
2. यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी किराए के श्रमिकों के श्रम का उपयोग करता है, तो उसके लिए अनिवार्य सरकारी भुगतान बने रहेंगे:
   • प्रत्येक कर्मचारी के वेतन पर व्यक्तिगत आयकर;
   • कर्मचारियों के लिए पेंशन निधि प्रणाली, अनिवार्य चिकित्सा बीमा निधि और सामाजिक बीमा निधि में योगदान।

क्षेत्रीय बारीकियाँ

देश के क्षेत्र और क्षेत्रीय अधिकारियों की नीतियों के आधार पर, कर छुट्टियों पर कानून में बदलाव और प्रतिबंध लगाए जा सकते हैं। सबसे पहले, नगरपालिका अधिकारी उन प्रकार की गतिविधियों (ओकेवीईडी के अनुसार) का निर्धारण करते हैं जो शून्य दर कानून से प्रभावित होती हैं। उदाहरण के लिए, मॉस्को में, 25 वस्तुओं की सूची से गतिविधियों में लगे उद्यमी लाभ पर भरोसा कर सकते हैं, जिनमें शामिल हैं:

• खाद्य उद्योग;
• कपड़ा उद्योग;
• सिलाई सेवाएँ;
• फर्नीचर निर्माण;
• अनुवाद सेवाएँ, आदि

उन गतिविधियों की पूरी सूची जिनके लिए लाभ प्रदान किए जाते हैं, आधिकारिक सरकारी वेबसाइटों और स्थानीय अधिकारियों की वेबसाइटों पर पाई जा सकती हैं। सेंट पीटर्सबर्ग के अधिकारियों ने प्रतिबंध लगा दिए, जिससे पीएसएन पर मौजूद उद्यमियों को कर छुट्टियों की संभावना से वंचित कर दिया गया। लाभ प्राप्त करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के कर्मचारियों की संख्या 15 लोगों से अधिक नहीं होनी चाहिए। उल्यानोस्क क्षेत्र ने सरलीकृत कर प्रणाली पर उद्यमियों के लिए कर लाभ की गणना करते हुए आय सीमा को राजधानी की तुलना में दस गुना कम कर दिया है। अधिकांश क्षेत्रों ने पहले ही कर अवकाश अवधि शुरू कर दी है, जिसकी शुरुआत 2015 या 2016 में किसी एक तारीख को होती है। सितंबर 2016 तक, निम्नलिखित क्षेत्र रूसी संघ की उन घटक संस्थाओं में से नहीं थे जिन्होंने अपने व्यवसायियों के लिए कर अवकाश की घोषणा की थी:

• काबर्डिनो-बाल्केरियन गणराज्य;
• करेलिया;
• तातारस्तान;
• वोलोग्दा क्षेत्र;
• क्रीमिया;
• संघीय शहर - सेवस्तोपोल।

टिप्पणी!स्थानीय अधिकारियों को किसी उद्यमी से कर लाभ वापस लेने का अधिकार है यदि दो साल के भीतर ("छुट्टियों" के दौरान) वह तरजीही कर अवधि पर क्षेत्रीय कानून में परिभाषित आवश्यकताओं और शर्तों का उल्लंघन करता है।

"गैर-अवकाश" कर लाभ

पेटेंट और सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर की दर को शून्य करने के अलावा, सरकार ने अन्य उद्यमियों के लिए कर के बोझ को कम करने के लिए कई उपाय प्रदान किए हैं।

1. सरलीकृत कर प्रणाली-6 ("आय") पर उद्यमियों के लिए कर की दर को 1% तक कम करने का क्षेत्रीय अधिकारियों का अधिकार।
2. स्थानीय अधिकारियों को पीएसएन के लिए अधिकतम संभावित वार्षिक आय (500 हजार रूबल तक) कम करने और उन गतिविधियों की सूची का विस्तार करने का अधिकार है जिनके लिए पेटेंट खरीदा जा सकता है।
3. यूटीआईआई भुगतानकर्ताओं के लिए दर को घटाकर 7.5% किया जा सकता है।
4. एक उद्यमी के लिए खुद को छोटे या मध्यम आकार के व्यवसाय के रूप में वर्गीकृत करने के लिए, आय संकेतकों के भौतिक मूल्यों को कुछ सीमाओं से आगे नहीं जाना चाहिए, जिन्हें विकास को प्रोत्साहित करने के लिए सरकार को दोगुना करने का अधिकार है।

शुभ दोपहर, प्रिय व्यक्तिगत उद्यमियों!

बहुत से लोग तथाकथित "कर अवकाश" प्राप्त करने की आशा में व्यक्तिगत उद्यम खोलते हैं, जिन्हें 2015 में वापस शुरू किया गया था। किसी ने कहीं कुछ सुना =), और फिर जब उन्हें इस लाभ से वंचित कर दिया जाता है तो उन्हें बहुत आश्चर्य होता है।

मुझे तुरंत ध्यान देना चाहिए कि कर अवकाश का विचार वास्तव में बहुत अच्छा है। लेकिन, हमेशा की तरह, इस टैक्स छूट को पाने के लिए कई बारीकियां हैं जिन्हें आपको ध्यान में रखना होगा।

तो, आइए 2018-2020 के लिए "प्रश्न-उत्तर" प्रारूप में कई लोगों की चिंता के इस विषय पर एक संक्षिप्त नज़र डालें। वैसे, आप इस विषय पर मेरा वीडियो देख सकते हैं, या नीचे पाठ संस्करण पढ़ सकते हैं:

1. 2018-2020 में कर अवकाश कौन प्राप्त कर सकता है?

यह आवश्यक है कि व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए निम्नलिखित शर्तें एक साथ पूरी की जाएं:

1. आपके नाम पर आई.पी पहली बार खुलना चाहिए. अर्थात्, यदि आप अपने वर्तमान व्यक्तिगत उद्यमी को बंद कर देते हैं, और अच्छे विश्वास के साथ नए खुले व्यक्तिगत उद्यमी की तरह सही लाभ के लिए आते हैं, तो आपको मना कर दिया जाएगा। वह है, यह लाभ केवल उन लोगों पर लागू होता है जो पहली बार व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकरण कराते हैं। इसके अलावा, व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण को दो वर्ष से अधिक नहीं बीते हैं, और पंजीकरण स्वयं हो गया कर अवकाश पर क्षेत्रीय कानून के लागू होने के बाद.
2. आपको इन तीन क्षेत्रों में से किसी एक में काम करना होगा: औद्योगिक, सामाजिक, वैज्ञानिक.
3. इसके अलावा, ऐसी गतिविधियों का हिस्सा होना चाहिए व्यक्तिगत उद्यमी की कुल आय का 70% से कम नहीं.
4. आपके क्षेत्र में एक स्थानीय कानून पारित किया जाना चाहिए, जो कर अवकाश की अनुमति देता है।

इसके अलावा, क्षेत्रीय अधिकारी निम्नलिखित प्रतिबंध लगा सकते हैं:

1. कर्मचारियों की संख्या से;
2. प्रति वर्ष अधिकतम आय के अनुसार;
3. वे लिखेंगे OKVED के अनुसार विशिष्ट गतिविधि कोड, जो कर अवकाश के अधीन हैं।

इस प्रकार, एक व्यक्तिगत उद्यमी जो कर अवकाश प्राप्त करना चाहता है, उसे यह समझने के लिए स्थानीय कानूनों का सावधानीपूर्वक अध्ययन करना चाहिए कि उसकी गतिविधियाँ इस लाभ के लिए योग्य हैं या नहीं।

आपको स्थानीय कानूनों से यह भी पता लगाना चाहिए कि कौन से विशिष्ट OKVED कोड इस लाभ के अंतर्गत आते हैं। उन्हें स्पष्ट रूप से परिभाषित किया जाना चाहिए, क्योंकि वैज्ञानिक, औद्योगिक या सामाजिक क्षेत्र की अवधारणाओं का अर्थ लगभग किसी भी प्रकार की उद्यमशीलता गतिविधि से लिया जा सकता है =)

यह सब आपके कर कार्यालय में पाया जा सकता है, जहां आपने व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकरण कराया था।

2. क्या रूस के सभी क्षेत्रों में कर अवकाश लागू किया गया है?

नहीं, उन सभी में नहीं. तथ्य यह है कि यह लाभ स्थानीय अधिकारियों के विवेक पर छोड़ दिया गया है। और ये छुट्टियाँ अभी तक रूसी संघ के सभी क्षेत्रों में प्रभावी नहीं हैं। लेकिन मॉस्को में उन्हें पहले ही पेश किया जा चुका है:

उन्हें आपके क्षेत्र में पेश करने के लिए, स्थानीय अधिकारियों को पहले एक कानून पारित करना होगा (अनुच्छेद 346.20 के खंड 4 और रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.50 के खंड 3, 29 दिसंबर के संघीय कानून संख्या 477-एफजेड, 2014).

महत्वपूर्ण: आप कर अवकाश पर तभी भरोसा कर सकते हैं जब आपने खोला हो प्रासंगिक क्षेत्रीय कानून के लागू होने के बाद।

स्वाभाविक रूप से, यदि कोई उद्यमी पंजीकरण द्वारा कर कार्यालय से "बंधा हुआ" है, तो उस क्षेत्र में लाभ की उम्मीद की जानी चाहिए और दावा किया जाना चाहिए जहां भविष्य का व्यक्तिगत उद्यमी पंजीकृत है। और वहां नहीं जहां वह काम करेगा.

मैं कैसे पता लगा सकता हूँ कि मेरे क्षेत्र में छुट्टियाँ हैं या नहीं?

संघीय कर सेवा हॉटलाइन पर कॉल करना सबसे आसान तरीका है।

अब संघीय कर सेवा की ओर से एक टोल-फ्री लाइन है, जहां आपके प्रश्नों का उत्तर दिया जाएगा:

कौन सी व्यक्तिगत उद्यमी कराधान प्रणालियाँ अवकाश द्वारा कवर की जाएंगी?

1. सरलीकृत कराधान प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमी (सरलीकृत या सरलीकृत कराधान प्रणाली)
2. पीएसएन पर व्यक्तिगत उद्यमी (पेटेंट कराधान प्रणाली)

अन्य कराधान प्रणालियाँ कानून में निर्दिष्ट नहीं हैं, जिसका अर्थ है कि वे इस लाभ पर भरोसा नहीं कर सकते हैं।

यदि मैं कर अवकाश सीमा से आगे चला जाऊं तो क्या होगा?

एक वाजिब सवाल. दरअसल, जैसे ही आप ऊपर दी गई शर्तों में से किसी एक का उल्लंघन करेंगे, आप तुरंत यह लाभ खो देंगे। यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी शून्य दर लागू करने का अधिकार खो देता है, तो उसके अनुसार:

इस अध्याय और रूसी संघ के एक घटक इकाई के कानून द्वारा स्थापित 0 प्रतिशत की कर दर के आवेदन पर प्रतिबंधों के उल्लंघन के मामले में, एक व्यक्तिगत उद्यमी को इसे लागू करने का अधिकार खो दिया गया माना जाता है और उस कर अवधि के लिए इस लेख के पैराग्राफ 1, 2 या 3 में प्रदान की गई कर दरों पर कर का भुगतान करने के लिए बाध्य है जिसमें इन प्रतिबंधों का उल्लंघन किया गया है. (खंड 4 संघीय कानून दिनांक 29 दिसंबर 2014 एन 477-एफजेड द्वारा प्रस्तुत किया गया)

अर्थात्, यदि आपका लाभ अमान्य माना जाता है, तो उस पूरी अवधि के लिए कर का भुगतान करें जब एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में इसे आपके लिए अमान्य घोषित किया गया था।

और अनुच्छेद 1,2,3 शब्दशः इस प्रकार पढ़ें:

1. यदि कराधान का उद्देश्य आय है, तो कर की दर 6 प्रतिशत निर्धारित है। 2. यदि कराधान का उद्देश्य व्यय की राशि से कम आय है, तो कर की दर 15 प्रतिशत निर्धारित की जाती है। रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कानून करदाताओं की श्रेणियों के आधार पर 5 से 15 प्रतिशत तक की विभेदित कर दरें स्थापित कर सकते हैं। (जैसा कि 26 नवंबर, 2008 के संघीय कानून संख्या 224-एफजेड द्वारा संशोधित) 3. क्रीमिया गणराज्य और संघीय शहर सेवस्तोपोल के कानूनों द्वारा, कर की दर को संबंधित घटक संस्थाओं के क्षेत्रों में कम किया जा सकता है। करदाताओं की सभी या कुछ श्रेणियों के लिए रूसी संघ। 2015-2016 की अवधि के लिए कर की दर को घटाकर 0 प्रतिशत किया जा सकता है। 2017-2021 की अवधि के लिए, कर की दर कम की जा सकती है: - 4 प्रतिशत तक यदि कराधान का उद्देश्य आय है; - यदि कराधान का उद्देश्य व्यय की राशि से कम आय है तो 10 प्रतिशत तक। वहीं, कर की दरें 3 प्रतिशत से कम नहीं हो सकती हैं और करदाताओं की श्रेणियों के आधार पर इन्हें अलग किया जा सकता है। क्रीमिया गणराज्य और संघीय शहर सेवस्तोपोल के कानूनों द्वारा इस पैराग्राफ के अनुसार स्थापित कर दरों को इस पैराग्राफ में निर्दिष्ट अवधि के दौरान उस कर अवधि से शुरू नहीं किया जा सकता है, जहां से कम कर की दर लागू होती है। (खंड 3 संघीय कानून दिनांक 29 नवंबर 2014 एन 379-एफजेड द्वारा प्रस्तुत)

छुट्टियाँ कब तक चलेंगी?

1 जनवरी 2015 से 31 दिसंबर 2020 तक. यानी आप अगले तीन साल तक इस लाभ पर भरोसा कर सकते हैं। सटीक होने के लिए, वे 2018, 2019 और 2020 में प्रभावी होंगे। लेकिन किसी विशेष व्यक्तिगत उद्यमी के लिए, कर अवकाश एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकरण की तारीख से दो से अधिक कर अवधि तक नहीं रह सकता है।

हो सकता है कि इन्हें 2020 के बाद बढ़ाया जाए, लेकिन फिलहाल ऐसी कोई शर्त नहीं है। ब्लॉग अपडेट के लिए बने रहें, अगर कुछ भी बदलता है, तो मैं इसके बारे में लिखूंगा।

पेंशन फंड में योगदान के बारे में क्या? क्या उन्हें भुगतान करने की आवश्यकता है?

हाँ, यह जरूरी है.

यह सोचना एक बड़ी गलती है कि यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी छुट्टी पर है, तो उसे पेंशन फंड और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष (अपने लिए और अपने कर्मचारियों के लिए) में अनिवार्य योगदान देने की कोई आवश्यकता नहीं है। करने की जरूरत है।

मैं एक बार फिर इस बात पर जोर देना चाहता हूं कि यह सरलीकृत कर प्रणाली (या पीएसएन) के तहत एक कर लाभ है। और पेंशन फंड और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा फंड में योगदान करों पर लागू नहीं होता है।

क्या आपको रिपोर्ट सबमिट करने की आवश्यकता है?

अनिवार्य रूप से। भले ही आपके पास शून्य रिपोर्टिंग हो, आपको इसे जमा करना होगा। और मैं एक बार फिर दोहराता हूं कि व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर छुट्टियों का मतलब यह नहीं है कि रिपोर्टिंग को पूरी तरह से नजरअंदाज किया जा सकता है।

पेंशन फंड और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष (अपने और अपने कर्मचारियों के लिए) में सभी योगदान का भुगतान करें, रिपोर्ट जमा करें। सब कुछ हमेशा की तरह है.

आपको यह लाभ कैसे मिलता है? क्या मुझे किसी प्रकार का कथन लिखने की आवश्यकता है?

अच्छा प्रश्न। चूंकि कर अवकाश क्षेत्रीय स्तर पर पेश किए गए हैं, इसलिए आपको ऐसे मुद्दों पर जानकारी के लिए अपने कर कार्यालय से संपर्क करना होगा। मैं आपको एक बार फिर याद दिला दूं कि यह एक निरीक्षण है जो आपके पासपोर्ट में पंजीकरण पते से "जुड़ा" है।

संक्षेप में:

1. आपको यह प्रश्न स्पष्ट करना चाहिए कि क्या आपके क्षेत्र में कर अवकाश लागू होते हैं;
2. इस लाभ के अंतर्गत आने वाले विशिष्ट OKVED कोड का पता लगाएं;
3. आपका व्यक्तिगत उद्यमी सरलीकृत कर प्रणाली या पीएसएन पर होना चाहिए;
4. आपको कानून द्वारा निर्धारित सभी प्रतिबंधों का पालन करना होगा;
5. इस तथ्य के बावजूद कि वे शून्य होंगे, सभी कर रिटर्न जमा करें।

खैर, ऐसी अन्य बारीकियाँ भी हो सकती हैं जो आपके काम के दौरान उत्पन्न हो सकती हैं।

पी.एस. यदि आपके पास इस जानकारी में कुछ अतिरिक्त है, तो आप उन्हें नीचे लिख सकते हैं।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2017 में अन्य महत्वपूर्ण परिवर्तन:

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और आप नए कानूनों और महत्वपूर्ण परिवर्तनों के बारे में जानने वाले पहले व्यक्ति होंगे:

प्रिय पाठकों!

2019 में व्यक्तिगत उद्यमी खोलने के लिए एक विस्तृत चरण-दर-चरण मार्गदर्शिका तैयार है। यह ई-पुस्तक मुख्य रूप से उन शुरुआती लोगों के लिए है जो एक व्यक्तिगत उद्यमी खोलना चाहते हैं और अपने लिए काम करना चाहते हैं।

इसे ही कहते हैं:

"2019 में व्यक्तिगत उद्यमी कैसे खोलें? शुरुआती लोगों के लिए चरण-दर-चरण निर्देश"

इस मैनुअल से आप सीखेंगे:

1. व्यक्तिगत उद्यमी खोलने के लिए दस्तावेज़ ठीक से कैसे तैयार करें?
2. व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए OKVED कोड का चयन
3. व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर प्रणाली चुनना (संक्षिप्त अवलोकन)
4. मैं कई संबंधित सवालों के जवाब दूंगा
5. व्यक्तिगत उद्यमी खोलने के बाद किन पर्यवेक्षी अधिकारियों को सूचित करने की आवश्यकता है?
6. सभी उदाहरण 2019 के लिए हैं
7. और भी बहुत कुछ!

प्रिय उद्यमियों!

कर्मचारियों के बिना 6% की सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए करों और बीमा योगदान पर एक नई इलेक्ट्रॉनिक पुस्तक 2019 के लिए तैयार है:

"2019 में कर्मचारियों के बिना 6% की सरलीकृत कर प्रणाली के तहत एक व्यक्तिगत उद्यमी कौन से कर और बीमा प्रीमियम का भुगतान करता है?"

पुस्तक में शामिल हैं:

1. 2019 में टैक्स और बीमा प्रीमियम का भुगतान कैसे, कितना और कब करना है, इसके बारे में प्रश्न?
2. "अपने लिए" करों और बीमा प्रीमियम की गणना के उदाहरण
3. करों और बीमा प्रीमियमों के भुगतान का एक कैलेंडर प्रदान किया गया है
4. बारंबार गलतियाँ और कई अन्य प्रश्नों के उत्तर!

प्रिय पाठकों, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 के लिए एक नई ई-पुस्तक तैयार है:

"सरलीकृत कर प्रणाली पर आईपी आय और कर्मचारियों के बिना 6%: 2019 में कौन से कर और बीमा योगदान का भुगतान किया जाना चाहिए?"

यह उन व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 6% की सरलीकृत कर प्रणाली पर एक ई-पुस्तक है जिनके पास 2019 में कोई आय नहीं है। व्यक्तिगत उद्यमियों के असंख्य प्रश्नों के आधार पर लिखा गया है जिनकी आय शून्य है और यह नहीं जानते कि कर और बीमा प्रीमियम का भुगतान कैसे, कहाँ और कितना करना है।

हमारे देश में 2015 से कर अवकाश लागू हो गया है।

उनका लक्ष्य संकट के कठिन समय में उद्यमियों को अपना खुद का व्यवसाय खोलने के लिए प्रोत्साहित करना और अवैध व्यापारियों को छाया से बाहर लाना था।

लेकिन इस लाभ के अपने मापदंड हैं. कर अवकाशों पर कौन भरोसा कर सकता है, और क्या वे व्यवसाय के सभी क्षेत्रों पर लागू होते हैं?

अवधारणाओं की परिभाषा. मुद्दे का विधायी विनियमन

1 जनवरी 2015 को कर अवकाश दिखाई दिया। विधायी स्तर पर, यह अवधारणा संघीय कानून एन 477-एफजेड में निहित थी। कर अवकाश उद्यमियों के लिए लाभ की अवधि है, जिसके दौरान उन्हें करों का भुगतान करने से छूट मिलती है।

इस प्रणाली के अपने फायदे और नुकसान हैं।

सकारात्मक पक्ष परकर लाभ में निम्नलिखित शामिल हैं:

के बीच कमियोंनिम्नलिखित कार्यक्रमों को प्रतिष्ठित किया जा सकता है:

1. कर लाभ प्राप्त करने के पात्र उद्यमियों और गतिविधियों की श्रेणियों पर प्रतिबंध। उदाहरण के लिए, व्यापार में लगे व्यवसायी लाभ पर भरोसा नहीं कर सकते।
2. स्थानीय अधिकारी लाभ के प्रावधान के प्रावधानों को विनियमित करते हैं और अनुपालन के लिए शर्तें निर्धारित करते हैं।
3. वैधता अवधि दो कैलेंडर वर्ष है, लेकिन अंत में यह पता चलता है कि उद्यमी को कम समय के लिए लाभ मिलता है।

लाभ व्यावसायिक गतिविधि के किन क्षेत्रों पर लागू होता है?

वे गतिविधियाँ जो सख्ती से शून्य कर के योग्य हैं कानून द्वारा विनियमित.

यह हो सकता था क्षेत्रों:

• वैज्ञानिक;
• सामाजिक;
• उत्पादन।

कौन से छोटे व्यवसाय उद्यमी कर स्थगन का लाभ उठा सकते हैं?

कर अवकाश केवल उन्हीं उद्यमियों को प्रदान किया जाता है जो पहली बार पंजीकृत हुए हैं.

एक व्यक्तिगत उद्यमी का प्रत्येक पंजीकरण व्यवसायी की कर पहचान संख्या के संबंध में किया जाता है। इसके लिए धन्यवाद, कर सेवा आसानी से ट्रैक कर सकती है कि किसी व्यक्ति के पास पहले से कोई व्यक्तिगत उद्यमी था या नहीं। इसलिए, लाभ प्राप्त करने के लिए पुराने मामले को बंद करने और नया खोलने का प्रयास सफल नहीं होगा।

संघीय विधान छुट्टियाँ नहीं दींसभी क्षेत्रों के लिए अनिवार्य। प्रत्येक विषय को अपने विवेक से समय पर प्रणाली लागू करने का अधिकार दिया गया है।

इसके अलावा, उद्यमी जो व्यापार में लगे हुए हैं. अन्य प्रकार की गतिविधियों के लिए, प्रत्येक क्षेत्र अपनी स्वयं की सूची संकलित करता है।

कर अवकाश के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, उद्यमी बाध्य हैनिम्नलिखित शर्तों का अनुपालन करें:

1. लाभ का प्रतिशत आय का कम से कम 70% होना चाहिए।
2. सरलीकृत प्रणाली के तहत काम करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सीमाएँ स्थापित की गई हैं।
3. काम पर रखे गए श्रमिकों की संख्या पर प्रतिबंध हैं।

कौन सी कर व्यवस्थाएं शून्य कर के अधीन हैं?

कर अवकाश उन व्यवसायियों पर लागू किया जा सकता है जो के रूप में काम करते हैं सरलीकृत और पेटेंट के तहतकराधान प्रणाली.

किसी लाभ के लिए आवेदन करने के लिए, एक व्यवसायी को, कर कार्यालय में पंजीकरण करते समय, पंजीकरण के दिन ही आवेदन करना होगा पेटेंट के लिए आवेदन करें. यदि कोई उद्यमी सरलीकृत प्रणाली के तहत काम करने का निर्णय लेता है, तो वह पंजीकरण की तारीख से एक महीने के भीतर नियंत्रण अधिकारियों को इस बारे में सूचित करने के लिए बाध्य है।

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी यूटीआईआई या ओएसएनओ के तहत काम करता है, तो उसे लाभ प्राप्त करना संभव नहीं होगा।

वैधता अवधि

2020 तक कर अवकाश की शुरुआत की गई है।

उन्होंने अपना कार्य फैलाया काम के पहले दो वर्षों मेंउद्यमियों. कर अवधि रूसी संघ के कर संहिता के अनुसार स्थापित की गई है। इसका मतलब यह है कि यदि किसी उद्यमी ने नवंबर में पंजीकरण कराया है, तो भी उसका कैलेंडर वर्ष 31 दिसंबर को समाप्त होगा। इसलिए, वर्ष की शुरुआत में व्यवसाय शुरू करना सबसे अच्छा है। इससे लंबे समय तक लाभ लेना संभव हो सकेगा।

काम करने वाले उद्यमियों के लिए पेटेंट के अनुसारकर प्रणाली, लाभ दो कैलेंडर वर्षों के लिए वैध है। इस मामले में कर अवधि पेटेंट की वैधता अवधि है। यदि यह एक वर्ष से कम है, तो अवकाश अवधि निर्धारित समय से पहले समाप्त हो जाएगी। यह प्रकार अल्पावधि वाले पेटेंट के लिए प्रतिकूल है।

अभी भी क्या भुगतान करना होगा?

कर अवकाश के दौरान, उद्यमी सभी करों से छूट नहीं. व्यक्तिगत उद्यमियों को प्रत्येक कर्मचारी के लिए संपत्ति शुल्क और भुगतान से छूट नहीं है। छुट्टियाँ कर्मचारियों और स्वयं उद्यमी के बीमा प्रीमियम पर लागू नहीं होती हैं।

इस प्रकार, कर अवकाश अवधि के दौरान, यूटीआईआई पर कर, व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं पर व्यापार कर और संपत्ति कर का भुगतान किया जाना चाहिए।

प्रावधान की क्षेत्रीय विशेषताएं

उद्यमियों के लिए कर अवकाश प्रभावी हैं अलग-अलग क्षेत्रों में अलग-अलग. कानून को अपनाने वाले सबसे पहले क्षेत्रों में से एक पेन्ज़ा क्षेत्र था।

पेन्ज़ा क्षेत्र

यदि आई.पी पेन्ज़ा क्षेत्र मेंकाम करता है सरलीकृत , तो उसकी गतिविधियाँ इससे संबंधित होनी चाहिए:

पर पेटेंट प्रणाली जूते, रेडियो उपकरण और कपड़ों की मरम्मत सेवाएं प्रदान करने वाले व्यवसायी इसका लाभ उठा सकेंगे। प्रत्येक विषय गतिविधियों की अपनी सूची स्थापित करता है। आप कभी भी कर कार्यालय से पूरी सूची के बारे में जानकारी प्राप्त कर सकते हैं।

स्वेर्दलोव्स्क क्षेत्र

2015 में स्वेर्दलोव्स्क क्षेत्रउद्यमियों को शून्य कर दरें प्रदान करने वाली संस्थाओं में शामिल हो गए।

इसके लिए स्थानीय स्तर पर दो कानून अपनाए गए। 31 प्रकार की गतिविधियों पर सरलीकृत कराधान के तहत और 15 प्रकार की गतिविधियों पर पेटेंट कराधान के तहत 0% की दर से कर लगाया जाता है।

मॉस्को और सेंट पीटर्सबर्ग

में मास्कोविधायी अधिनियम 25 मार्च 2015 को अपनाया गया था। लाभ प्राप्त करने के लिए, उद्यमियों को निम्नलिखित शर्तों को पूरा करना होगा:

1. कर्मचारियों की संख्या 15 लोगों से अधिक नहीं होनी चाहिए।
2. सरलीकृत प्रणाली के तहत, कर अवकाश उन उद्यमियों पर लागू होते हैं जो निम्नलिखित क्षेत्रों में काम करते हैं: शिक्षा, स्वास्थ्य देखभाल, वैज्ञानिक विकास, सामाजिक सेवाएं। विनिर्माण क्षेत्र में खिलौने, कपड़े, भोजन, उपकरण, चिकित्सा आपूर्ति, मशीनरी और चमड़े के सामान से जुड़े सभी लोग शामिल हैं।
3. पेटेंट कराधान प्रणाली के लिए, निम्नलिखित प्रकार की गतिविधियाँ प्रतिष्ठित हैं: जूते की मरम्मत, सिलाई और पेंटिंग, चमड़े, फर की मरम्मत, घर पर घरेलू उपकरणों की मरम्मत, बच्चों की देखभाल, अनुवाद, मुद्रण गतिविधियाँ, भ्रमण।

शहर में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर लाभ सेंट पीटर्सबर्ग 2016 में परिचालन शुरू किया। उद्यमियों के लिए अधिकतम राजस्व सीमा 30 मिलियन रूबल है। जो लोग सरलीकृत कराधान प्रणाली के तहत काम करते हैं, उनके लिए निम्नलिखित क्षेत्रों में लाभ लागू होते हैं:

पेटेंट प्रणाली के लिए, गतिविधियों की सूची मॉस्को जैसी ही है, लेकिन डेयरी उत्पादों और ब्रेड बेकिंग का उत्पादन भी जोड़ा गया है।

स्टावरोपोल क्षेत्र

प्राधिकारी स्टावरोपोल क्षेत्रउद्यमियों के लिए अतिरिक्त आवश्यकताएं स्थापित न करें।

स्थानीय कानून के स्तर पर, पेटेंट और सरलीकृत कराधान प्रणालियों दोनों के लिए गतिविधि के क्षेत्रों की एक सूची अपनाई गई थी। घर पर रसोइयों और खेल प्रशिक्षण की सेवाओं को पेटेंट आईपी में जोड़ा गया है।

क्रीमिया

हम कर लाभों पर अलग से प्रकाश डालेंगे क्रीमिया गणराज्य में. निवेशकों को आकर्षित करने के लिए, रिपब्लिक संपत्ति, भूमि और परिवहन पर दो साल के लाभ का अभ्यास करता है।

लेकिन यह केवल निवेशकों पर लागू होता है; क्रीमिया में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर अवकाश अभी तक शुरू नहीं किया गया है।

लाभ उठाइये कुछ सुझावकर अवकाश का अधिकतम लाभ उठाने के लिए:

1. घरेलू, सामाजिक और वैज्ञानिक क्षेत्रों में गतिविधियों में लगे पेटेंट और सरलीकृत कराधान प्रणाली दोनों के उद्यमी कर छुट्टियों का लाभ उठा सकते हैं। कृपया अवकाश अवधि का ध्यान रखें! कर सेवा के अनुसार, वे दो साल तक चलते हैं। अधिकतम लाभ प्राप्त करने के लिए, वर्ष के अंत में एकल स्वामित्व न खोलें।
2. एक उद्यमी अपने जीवन में केवल एक बार ही कर अवकाश का लाभ उठा सकता है। यदि वह लाभ प्राप्त करने के लिए अपना व्यक्तिगत उद्यम बंद कर देता है और एक नया उद्यम खोलता है, तो वह सफल नहीं होगा।
3. यह मत भूलिए कि एक उद्यमी को कर अवकाश के दौरान बीमा प्रीमियम, संपत्ति कर और मजदूरी का भुगतान करने से छूट नहीं है।
4. इस तथ्य के बावजूद कि सरलीकृत प्रणाली के तहत आपको कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है, घोषणा सालाना जमा की जानी चाहिए।

उद्यमियों के लिए कर अवकाश प्रदान करने के नियम निम्नलिखित वीडियो में वर्णित हैं: