रूसी संघ की सरकार

संकल्प

अस्थायी नियमों के अनुमोदन पर

संकेतों की उपस्थिति के लिए मध्यस्थता प्रबंधक द्वारा जाँच

काल्पनिक और जानबूझकर दिवालियापन

संघीय कानून "दिवालियापन (दिवालियापन)" के अनुसार, रूसी संघ की सरकार निर्णय लेती है:

फर्जी और जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों के लिए मध्यस्थता प्रबंधक द्वारा जाँच के लिए संलग्न अस्थायी नियमों को मंजूरी दें।

सरकार के अध्यक्ष

रूसी संघ

एम.फ्रैडकोव

अनुमत

सरकारी फरमान

रूसी संघ

अस्थायी नियम

संकेतों की उपस्थिति के लिए मध्यस्थता प्रबंधक द्वारा जाँच

काल्पनिक और जानबूझकर दिवालियापन

I. सामान्य प्रावधान

1. ये अस्थायी नियम मध्यस्थता प्रबंधक के लिए काल्पनिक और जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की जांच करने की प्रक्रिया निर्धारित करते हैं (बाद में इसे चेक के रूप में संदर्भित किया जाएगा)।

2. जब एक मध्यस्थता प्रबंधक दिवालियापन कार्यवाही शुरू होने से पहले कम से कम 2 साल की अवधि के लिए निरीक्षण करता है, साथ ही दिवालियापन प्रक्रियाओं की अवधि के दौरान (बाद में अध्ययन के तहत अवधि के रूप में संदर्भित), निम्नलिखित की जांच की जाती है:

ए) देनदार के घटक दस्तावेज;

बी) देनदार के वित्तीय विवरण;

ग) ऐसे समझौते जिनके आधार पर देनदार की संपत्ति को अलग या अधिग्रहित किया गया था, संपत्ति की संरचना में बदलाव, देय खातों में वृद्धि या कमी, और देनदार की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों पर अन्य दस्तावेज;

घ) देनदार के प्रबंधन निकायों की संरचना के साथ-साथ ऐसे व्यक्तियों के बारे में जानकारी वाले दस्तावेज़, जिनके पास देनदार पर बाध्यकारी निर्देश देने या अन्यथा उसके कार्यों को निर्धारित करने की क्षमता का अधिकार है;

ई) देनदार को दिवालिया (दिवालिया) घोषित करने के लिए आवेदन दाखिल करने की तारीख के अनुसार देनदार की संपत्ति की एक सूची, साथ ही अध्ययन के तहत अवधि के दौरान अर्जित या हस्तांतरित देनदार की संपत्ति की एक सूची;

च) देनदारों की एक सूची (संगठनों को छोड़कर जिनकी ऋण राशि प्राप्य के 5 प्रतिशत से कम है) देनदार को दिवालिया (दिवालिया) घोषित करने के लिए आवेदन दाखिल करने की तारीख के अनुसार प्रत्येक देनदार के लिए प्राप्य की राशि दर्शाती है;

छ) सभी स्तरों के बजट और अतिरिक्त-बजटीय निधियों के ऋण का प्रमाण पत्र, जिसमें देनदार को दिवालिया घोषित करने के लिए आवेदन दाखिल करने की तारीख के अनुसार मूल ऋण, जुर्माना, दंड और अन्य वित्तीय (आर्थिक) प्रतिबंधों की मात्रा अलग से दर्शाई गई हो ( दिवालिया) और निरीक्षण की तारीख से पहले की अंतिम रिपोर्टिंग तारीख तक;

ज) देनदार के लेनदारों की एक सूची (लेनदारों को छोड़कर जिनकी ऋण राशि देय खातों के 5 प्रतिशत से कम है) प्रत्येक के लिए दायित्वों की अनुचित पूर्ति के लिए मूल ऋण, जुर्माना, दंड और अन्य वित्तीय (आर्थिक) प्रतिबंधों की राशि दर्शाती है। देनदार को दिवालिया (दिवालिया) घोषित करने के लिए आवेदन दाखिल करने की तारीख के अनुसार लेनदार और उनकी पूर्ति की समय सीमा, साथ ही देनदार को दिवालिया (दिवालिया) घोषित करने के लिए आवेदन दाखिल करने की तारीख से कम से कम 2 साल पहले की अवधि;

i) देनदार के व्यवसाय, संपत्ति, लेखापरीक्षा रिपोर्ट, लेखापरीक्षा आयोग के मिनट, निष्कर्ष और रिपोर्ट के मूल्यांकन पर रिपोर्ट, देनदार के प्रबंधन निकायों के मिनट;

जे) देनदार के संबद्ध व्यक्तियों के बारे में जानकारी;

k) देनदार की अदालती कार्यवाही की सामग्री;

एल) देनदार के टैक्स ऑडिट की सामग्री;

एम) अन्य लेखांकन दस्तावेज, देनदार की गतिविधियों को विनियमित करने वाले नियामक कानूनी कार्य।

3. निरीक्षण के लिए आवश्यक दस्तावेजों का अनुरोध मध्यस्थता प्रबंधक द्वारा लेनदारों, देनदार के प्रबंधक और अन्य व्यक्तियों से किया जाता है।

4. यदि देनदार के पास निरीक्षण के लिए आवश्यक दस्तावेज नहीं हैं, तो दिवालिया व्यवसायी सरकारी निकायों से ऐसे दस्तावेजों की विधिवत प्रमाणित प्रतियों का अनुरोध करने के लिए बाध्य है जिनमें प्रासंगिक जानकारी हो।

द्वितीय. विशेषताओं के निर्धारण की प्रक्रिया

जानबूझकर दिवालियापन

5. जानबूझकर दिवालियेपन के लक्षण दिवालियेपन की कार्यवाही शुरू होने से पहले की अवधि और दिवालियेपन प्रक्रियाओं के दौरान पहचाने जाते हैं।

6. जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की पहचान 2 चरणों में की जाती है।

पहले चरण में, देनदार की सॉल्वेंसी को दर्शाने वाले गुणांक के मूल्यों और गतिशीलता का विश्लेषण किया जाता है, जिसकी गणना सरकार द्वारा अनुमोदित मध्यस्थता प्रबंधक द्वारा वित्तीय विश्लेषण करने के नियमों के अनुसार अध्ययन के तहत अवधि के लिए की जाती है। रूसी संघ।

7. यदि पहले चरण में 2 या अधिक गुणांकों के मूल्यों में महत्वपूर्ण गिरावट स्थापित की जाती है, तो देनदार के जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की पहचान करने का दूसरा चरण किया जाता है, जिसमें देनदार के लेनदेन और कार्यों का विश्लेषण शामिल होता है। अध्ययनाधीन अवधि के लिए देनदार के प्रबंधन निकाय, जो इस तरह की गिरावट का कारण हो सकते हैं।

गुणांकों के मूल्यों में एक महत्वपूर्ण गिरावट को किसी भी तिमाही अवधि के लिए उनके मूल्यों में ऐसी कमी के रूप में समझा जाता है, जिस पर उनकी कमी की दर इन संकेतकों के मूल्यों में कमी की औसत दर से अधिक हो जाती है। अध्ययनाधीन अवधि.

यदि, जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की पहचान करने के पहले चरण में, उन अवधियों की पहचान नहीं की गई, जिनके दौरान 2 या अधिक गुणांकों में महत्वपूर्ण गिरावट हुई थी, तो दिवालियापन प्रबंधक अध्ययन के तहत पूरी अवधि के लिए देनदार के लेनदेन का विश्लेषण करता है।

8. देनदार के लेनदेन के विश्लेषण के दौरान, रूसी संघ के कानून के साथ देनदार के प्रबंधन निकायों के लेनदेन और कार्यों (निष्क्रियता) का अनुपालन स्थापित किया जाता है, और उन लेनदेन की भी पहचान की जाती है जो उन शर्तों पर संपन्न या निष्पादित किए गए थे जो अनुरूप नहीं हैं बाजार की स्थितियों के लिए, जो दिवालियेपन के उद्भव या वृद्धि का कारण बनी और देनदार को मौद्रिक रूप में वास्तविक क्षति हुई।

9. उन शर्तों पर किए गए लेनदेन जो बाजार की स्थितियों के अनुरूप नहीं हैं, उनमें शामिल हैं:

ए) देनदार की संपत्ति के हस्तांतरण के लिए लेनदेन, जो खरीद और बिक्री लेनदेन नहीं हैं, जिसका उद्देश्य देनदार की संपत्ति को कम तरल संपत्ति से बदलना है;

बी) देनदार की संपत्ति के साथ किए गए खरीद और बिक्री लेनदेन, ऐसी शर्तों पर संपन्न होते हैं जो देनदार के लिए स्पष्ट रूप से प्रतिकूल हैं, साथ ही संपत्ति के साथ किए जाते हैं जिसके बिना देनदार की मुख्य गतिविधि असंभव है;

ग) देनदार के दायित्वों के उद्भव से संबंधित लेनदेन, संपत्ति द्वारा सुरक्षित नहीं, और इसमें अतरल संपत्ति का अधिग्रहण भी शामिल है;

घ) एक दायित्व को दूसरे दायित्व से बदलने के लिए लेन-देन, स्पष्ट रूप से प्रतिकूल शर्तों पर संपन्न।

देनदार द्वारा संपन्न लेनदेन की स्पष्ट रूप से प्रतिकूल शर्तें, विशेष रूप से, संपत्ति, कार्य और सेवाओं की कीमत, लेनदेन के तहत भुगतान के प्रकार और समय से संबंधित हो सकती हैं।

10. देनदार की सॉल्वेंसी और देनदार के लेनदेन को दर्शाने वाले गुणांक के मूल्यों और गतिशीलता के विश्लेषण के परिणामों के आधार पर, निम्नलिखित में से एक निष्कर्ष निकाला जाता है:

ए) जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति पर - यदि देनदार का मुखिया, देनदार के संबंध में प्रबंधकीय कार्य करने वाला जिम्मेदार व्यक्ति, एक व्यक्तिगत उद्यमी या देनदार के संस्थापक (प्रतिभागी) ने ऐसे लेनदेन या कार्य किए जो मेल नहीं खाते उनके कमीशन के समय मौजूद बाजार की स्थितियों और व्यावसायिक रीति-रिवाजों के लिए, जो देनदार के दिवालियापन की घटना या वृद्धि का कारण बन गया;

बी) जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की अनुपस्थिति के बारे में - यदि मध्यस्थता प्रबंधक ने प्रासंगिक लेनदेन या कार्यों की पहचान नहीं की है;

ग) जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) की जांच करने की असंभवता के बारे में - चेक के लिए आवश्यक दस्तावेजों की अनुपस्थिति में।

तृतीय. निर्धारण प्रक्रिया

काल्पनिक दिवालियापन के संकेत

11. देनदार के अनुरोध पर दिवालियापन की कार्यवाही शुरू होने की स्थिति में काल्पनिक दिवालियापन के संकेतों का निर्धारण किया जाता है।

12. काल्पनिक दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) स्थापित करने के लिए, वित्तीय विश्लेषण करने के नियमों के अनुसार अध्ययन की अवधि के लिए गणना की गई देनदार की सॉल्वेंसी को दर्शाने वाले गुणांक के मूल्यों और गतिशीलता का विश्लेषण किया जाता है। मध्यस्थता प्रबंधकों द्वारा, रूसी संघ की सरकार द्वारा अनुमोदित।

13. यदि पूर्ण तरलता अनुपात, वर्तमान तरलता अनुपात, अपनी संपत्तियों के साथ देनदार के दायित्वों की सुरक्षा के संकेतक, साथ ही देनदार के वर्तमान दायित्वों के लिए सॉल्वेंसी की डिग्री के मूल्यों और गतिशीलता का विश्लेषण इंगित करता है कि देनदार के पास मौद्रिक दायित्वों के लिए लेनदारों के दावों को पूरी तरह से संतुष्ट करने की क्षमता है और (या) महत्वपूर्ण जटिलताओं या व्यावसायिक गतिविधियों की समाप्ति के बिना अनिवार्य भुगतान के भुगतान के बारे में, देनदार के काल्पनिक दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति के बारे में एक निष्कर्ष निकाला जाता है। .

यदि देनदार की सॉल्वेंसी को दर्शाने वाले प्रासंगिक गुणांक के मूल्यों और गतिशीलता का विश्लेषण इंगित करता है कि देनदार अपने दायित्वों का भुगतान करने में असमर्थ है, तो यह निष्कर्ष निकाला जाता है कि देनदार के काल्पनिक दिवालियापन के कोई संकेत नहीं हैं।

चतुर्थ. उपस्थिति (अनुपस्थिति) पर निष्कर्ष की तैयारी

काल्पनिक या जानबूझकर दिवालियापन के संकेत

14. निरीक्षण के परिणामों के आधार पर, मध्यस्थता प्रबंधक काल्पनिक या जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) पर निष्कर्ष निकालता है।

काल्पनिक या जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) पर निष्कर्ष में शामिल हैं:

क) निष्कर्ष निकालने की तारीख और स्थान;

बी) मध्यस्थता प्रबंधक और स्व-नियामक संगठन के बारे में जानकारी जिसका वह सदस्य है;

ग) मध्यस्थता अदालत का नाम, मामला संख्या, उपयुक्त दिवालियापन प्रक्रिया की शुरूआत पर मध्यस्थता अदालत के फैसले (निर्णय) की तारीख और अनुमोदन पर मध्यस्थता अदालत के फैसले को अपनाने की तारीख मध्यस्थता प्रबंधक;

घ) देनदार का पूरा नाम और अन्य विवरण;

ई) काल्पनिक या जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) के बारे में निष्कर्ष;

च) काल्पनिक दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) के बारे में निष्कर्ष की गणना और पुष्टि;

छ) जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) के बारे में निष्कर्ष की गणना और पुष्टि, देनदार के लेनदेन और देनदार के प्रबंधन निकायों के कार्यों (निष्क्रियता) का संकेत, मध्यस्थता प्रबंधक द्वारा विश्लेषण, साथ ही देनदार या कार्यों के लेनदेन देनदार के प्रबंधन निकायों की (निष्क्रियता) जो दिवालियापन की घटना या वृद्धि का कारण बन सकती है या हो सकती है और (या) मौद्रिक रूप में देनदार को वास्तविक क्षति पहुंचाती है, साथ ही ऐसी क्षति की गणना (यदि यह निर्धारित करना संभव है) इसकी राशि);

ज) निरीक्षण करने की असंभवता का औचित्य (आवश्यक दस्तावेजों के अभाव में)।

15. काल्पनिक या जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) पर निष्कर्ष लेनदारों की बैठक, मध्यस्थता अदालत में प्रस्तुत किया जाता है, और हस्ताक्षर करने के 10 कार्य दिवसों के बाद भी नहीं - उन निकायों को जिनके अधिकारी इसके अनुसार अधिकृत हैं प्रशासनिक अपराध के मामले में कार्यवाही शुरू करने पर निर्णय लेने के लिए, संहिता के अनुच्छेद 14.12 में प्रदान किए गए प्रशासनिक अपराधों पर प्रोटोकॉल तैयार करने के लिए प्रशासनिक अपराधों पर रूसी संघ की संहिता।

यदि काल्पनिक या जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) पर निष्कर्ष बड़ी क्षति के तथ्य को स्थापित करता है, तो इसे केवल प्रारंभिक जांच अधिकारियों को भेजा जाता है। जानबूझकर या काल्पनिक दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति पर निष्कर्ष के साथ, मध्यस्थता प्रबंधक सरकार द्वारा अनुमोदित मध्यस्थता प्रबंधक द्वारा वित्तीय विश्लेषण करने के नियमों के अनुसार किए गए वित्तीय विश्लेषण के परिणामों को निर्दिष्ट निकायों को प्रस्तुत करता है। रूसी संघ, साथ ही दस्तावेजों की प्रतियां जिनके आधार पर काल्पनिक दिवालियापन या जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति के बारे में निष्कर्ष निकाला गया था।

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(अनुमत 27 दिसंबर 2004 एन 855 के रूसी संघ की सरकार का फरमान)

I. सामान्य प्रावधान

1. ये अस्थायी नियम मध्यस्थता प्रबंधक के लिए काल्पनिक और जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की जांच करने की प्रक्रिया निर्धारित करते हैं (बाद में इसे चेक के रूप में संदर्भित किया जाएगा)।

2. जब एक मध्यस्थता प्रबंधक दिवालियापन कार्यवाही शुरू होने से पहले कम से कम 2 साल की अवधि के लिए निरीक्षण करता है, साथ ही दिवालियापन प्रक्रियाओं की अवधि के दौरान (बाद में अध्ययन के तहत अवधि के रूप में संदर्भित), निम्नलिखित की जांच की जाती है:

ए) देनदार के घटक दस्तावेज;

बी) देनदार के वित्तीय विवरण;

ग) ऐसे समझौते जिनके आधार पर देनदार की संपत्ति को अलग या अधिग्रहित किया गया था, संपत्ति की संरचना में बदलाव, देय खातों में वृद्धि या कमी, और देनदार की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों पर अन्य दस्तावेज;

घ) देनदार के प्रबंधन निकायों की संरचना के साथ-साथ ऐसे व्यक्तियों के बारे में जानकारी वाले दस्तावेज़, जिनके पास देनदार पर बाध्यकारी निर्देश देने या अन्यथा उसके कार्यों को निर्धारित करने की क्षमता का अधिकार है;

ई) देनदार को दिवालिया (दिवालिया) घोषित करने के लिए आवेदन दाखिल करने की तारीख के अनुसार देनदार की संपत्ति की एक सूची, साथ ही अध्ययन के तहत अवधि के दौरान अर्जित या हस्तांतरित देनदार की संपत्ति की एक सूची;

च) देनदारों की एक सूची (संगठनों को छोड़कर जिनकी ऋण राशि प्राप्य के 5 प्रतिशत से कम है) देनदार को दिवालिया (दिवालिया) घोषित करने के लिए आवेदन दाखिल करने की तारीख के अनुसार प्रत्येक देनदार के लिए प्राप्य की राशि दर्शाती है;

छ) सभी स्तरों के बजट और अतिरिक्त-बजटीय निधियों के ऋण का प्रमाण पत्र, जिसमें देनदार को दिवालिया घोषित करने के लिए आवेदन दाखिल करने की तारीख के अनुसार मूल ऋण, जुर्माना, दंड और अन्य वित्तीय (आर्थिक) प्रतिबंधों की मात्रा अलग से दर्शाई गई हो ( दिवालिया) और निरीक्षण की तारीख से पहले की अंतिम रिपोर्टिंग तारीख तक;

ज) देनदार के लेनदारों की एक सूची (लेनदारों को छोड़कर जिनकी ऋण राशि देय खातों के 5 प्रतिशत से कम है) प्रत्येक के लिए दायित्वों की अनुचित पूर्ति के लिए मूल ऋण, जुर्माना, दंड और अन्य वित्तीय (आर्थिक) प्रतिबंधों की राशि दर्शाती है। देनदार को दिवालिया (दिवालिया) घोषित करने के लिए आवेदन दाखिल करने की तारीख के अनुसार लेनदार और उनकी पूर्ति की समय सीमा, साथ ही देनदार को दिवालिया (दिवालिया) घोषित करने के लिए आवेदन दाखिल करने की तारीख से कम से कम 2 साल पहले की अवधि;

i) देनदार के व्यवसाय, संपत्ति, लेखापरीक्षा रिपोर्ट, लेखापरीक्षा आयोग के मिनट, निष्कर्ष और रिपोर्ट के मूल्यांकन पर रिपोर्ट, देनदार के प्रबंधन निकायों के मिनट;

जे) देनदार के संबद्ध व्यक्तियों के बारे में जानकारी;

k) देनदार की अदालती कार्यवाही की सामग्री;

एल) देनदार के टैक्स ऑडिट की सामग्री;

एम) अन्य लेखांकन दस्तावेज, देनदार की गतिविधियों को विनियमित करने वाले नियामक कानूनी कार्य।

3. निरीक्षण के लिए आवश्यक दस्तावेजों का अनुरोध मध्यस्थता प्रबंधक द्वारा लेनदारों, देनदार के प्रबंधक और अन्य व्यक्तियों से किया जाता है।

4. यदि देनदार के पास निरीक्षण के लिए आवश्यक दस्तावेज नहीं हैं, तो दिवालिया व्यवसायी सरकारी निकायों से ऐसे दस्तावेजों की विधिवत प्रमाणित प्रतियों का अनुरोध करने के लिए बाध्य है जिनमें प्रासंगिक जानकारी हो।

द्वितीय. जानबूझकर दिवालियापन के लक्षण निर्धारित करने की प्रक्रिया

5. जानबूझकर दिवालियेपन के लक्षण दिवालियेपन की कार्यवाही शुरू होने से पहले की अवधि और दिवालियेपन प्रक्रियाओं के दौरान पहचाने जाते हैं।

6. जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की पहचान 2 चरणों में की जाती है।

पहले चरण में, देनदार की सॉल्वेंसी को दर्शाने वाले गुणांक के मूल्यों और गतिशीलता का विश्लेषण किया जाता है, जिसकी गणना सरकार द्वारा अनुमोदित मध्यस्थता प्रबंधक द्वारा वित्तीय विश्लेषण करने के नियमों के अनुसार अध्ययन के तहत अवधि के लिए की जाती है। रूसी संघ।

7. यदि पहले चरण में 2 या अधिक गुणांकों के मूल्यों में महत्वपूर्ण गिरावट स्थापित की जाती है, तो देनदार के जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की पहचान करने का दूसरा चरण किया जाता है, जिसमें देनदार के लेनदेन और कार्यों का विश्लेषण शामिल होता है। अध्ययनाधीन अवधि के लिए देनदार के प्रबंधन निकाय, जो इस तरह की गिरावट का कारण हो सकते हैं।

गुणांकों के मूल्यों में एक महत्वपूर्ण गिरावट को किसी भी तिमाही अवधि के लिए उनके मूल्यों में ऐसी कमी के रूप में समझा जाता है, जिस पर उनकी कमी की दर इन संकेतकों के मूल्यों में कमी की औसत दर से अधिक हो जाती है। अध्ययनाधीन अवधि.

यदि, जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की पहचान करने के पहले चरण में, उन अवधियों की पहचान नहीं की गई, जिनके दौरान 2 या अधिक गुणांकों में महत्वपूर्ण गिरावट हुई थी, तो दिवालियापन प्रबंधक अध्ययन के तहत पूरी अवधि के लिए देनदार के लेनदेन का विश्लेषण करता है।

8. देनदार के लेनदेन के विश्लेषण के दौरान, रूसी संघ के कानून के साथ देनदार के प्रबंधन निकायों के लेनदेन और कार्यों (निष्क्रियता) का अनुपालन स्थापित किया जाता है, और उन लेनदेन की भी पहचान की जाती है जो उन शर्तों पर संपन्न या निष्पादित किए गए थे जो अनुरूप नहीं हैं बाजार की स्थितियों के लिए, जो दिवालियेपन के उद्भव या वृद्धि का कारण बनी और देनदार को मौद्रिक रूप में वास्तविक क्षति हुई।

9. उन शर्तों पर किए गए लेनदेन जो बाजार की स्थितियों के अनुरूप नहीं हैं, उनमें शामिल हैं:

ए) देनदार की संपत्ति के हस्तांतरण के लिए लेनदेन, जो खरीद और बिक्री लेनदेन नहीं हैं, जिसका उद्देश्य देनदार की संपत्ति को कम तरल संपत्ति से बदलना है;

बी) देनदार की संपत्ति के साथ किए गए खरीद और बिक्री लेनदेन, ऐसी शर्तों पर संपन्न होते हैं जो देनदार के लिए स्पष्ट रूप से प्रतिकूल हैं, साथ ही संपत्ति के साथ किए जाते हैं जिसके बिना देनदार की मुख्य गतिविधि असंभव है;

ग) देनदार के दायित्वों के उद्भव से संबंधित लेनदेन, संपत्ति द्वारा सुरक्षित नहीं, और इसमें अतरल संपत्ति का अधिग्रहण भी शामिल है;

घ) एक दायित्व को दूसरे दायित्व से बदलने के लिए लेन-देन, स्पष्ट रूप से प्रतिकूल शर्तों पर संपन्न।

देनदार द्वारा संपन्न लेनदेन की स्पष्ट रूप से प्रतिकूल शर्तें, विशेष रूप से, संपत्ति, कार्य और सेवाओं की कीमत, लेनदेन के तहत भुगतान के प्रकार और समय से संबंधित हो सकती हैं।

10. देनदार की सॉल्वेंसी और देनदार के लेनदेन को दर्शाने वाले गुणांक के मूल्यों और गतिशीलता के विश्लेषण के परिणामों के आधार पर, निम्नलिखित में से एक निष्कर्ष निकाला जाता है:

ए) जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति पर - यदि देनदार का मुखिया, देनदार के संबंध में प्रबंधकीय कार्य करने वाला जिम्मेदार व्यक्ति, एक व्यक्तिगत उद्यमी या देनदार के संस्थापक (प्रतिभागी) ने ऐसे लेनदेन या कार्य किए जो मेल नहीं खाते उनके कमीशन के समय मौजूद बाजार की स्थितियों और व्यावसायिक रीति-रिवाजों के लिए, जो देनदार के दिवालियापन की घटना या वृद्धि का कारण बन गया;

बी) जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की अनुपस्थिति के बारे में - यदि मध्यस्थता प्रबंधक ने प्रासंगिक लेनदेन या कार्यों की पहचान नहीं की है;

ग) जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) की जांच करने की असंभवता के बारे में - चेक के लिए आवश्यक दस्तावेजों की अनुपस्थिति में।

तृतीय. काल्पनिक दिवालियापन के लक्षण निर्धारित करने की प्रक्रिया

11. देनदार के अनुरोध पर दिवालियापन की कार्यवाही शुरू होने की स्थिति में काल्पनिक दिवालियापन के संकेतों का निर्धारण किया जाता है।

12. काल्पनिक दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) स्थापित करने के लिए, वित्तीय विश्लेषण करने के नियमों के अनुसार अध्ययन की अवधि के लिए गणना की गई देनदार की सॉल्वेंसी को दर्शाने वाले गुणांक के मूल्यों और गतिशीलता का विश्लेषण किया जाता है। मध्यस्थता प्रबंधकों द्वारा, रूसी संघ की सरकार द्वारा अनुमोदित।

13. यदि पूर्ण तरलता अनुपात, वर्तमान तरलता अनुपात, अपनी संपत्तियों के साथ देनदार के दायित्वों की सुरक्षा के संकेतक, साथ ही देनदार के वर्तमान दायित्वों के लिए सॉल्वेंसी की डिग्री के मूल्यों और गतिशीलता का विश्लेषण इंगित करता है कि देनदार के पास मौद्रिक दायित्वों के लिए लेनदारों के दावों को पूरी तरह से संतुष्ट करने की क्षमता है और (या) महत्वपूर्ण जटिलताओं या व्यावसायिक गतिविधियों की समाप्ति के बिना अनिवार्य भुगतान के भुगतान के बारे में, देनदार के काल्पनिक दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति के बारे में एक निष्कर्ष निकाला जाता है। .

यदि देनदार की सॉल्वेंसी को दर्शाने वाले संबंधित गुणांक के मूल्यों और गतिशीलता का विश्लेषण इंगित करता है कि देनदार अपने दायित्वों का भुगतान करने में असमर्थ है, तो यह निष्कर्ष निकाला जाता है कि देनदार के काल्पनिक दिवालियापन के कोई संकेत नहीं हैं।

चतुर्थ. काल्पनिक या जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) पर निष्कर्ष तैयार करना

14. निरीक्षण के परिणामों के आधार पर, मध्यस्थता प्रबंधक काल्पनिक या जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) पर निष्कर्ष निकालता है।

काल्पनिक या जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) पर निष्कर्ष में शामिल हैं:

क) निष्कर्ष निकालने की तारीख और स्थान;

बी) मध्यस्थता प्रबंधक और स्व-नियामक संगठन के बारे में जानकारी जिसका वह सदस्य है;

ग) मध्यस्थता अदालत का नाम, मामला संख्या, उपयुक्त दिवालियापन प्रक्रिया की शुरूआत पर मध्यस्थता अदालत के फैसले (निर्णय) की तारीख और अनुमोदन पर मध्यस्थता अदालत के फैसले को अपनाने की तारीख मध्यस्थता प्रबंधक;

घ) देनदार का पूरा नाम और अन्य विवरण;

ई) काल्पनिक या जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) के बारे में निष्कर्ष;

च) काल्पनिक दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) के बारे में निष्कर्ष की गणना और पुष्टि;

छ) जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) के बारे में निष्कर्ष की गणना और पुष्टि, देनदार के लेनदेन और देनदार के प्रबंधन निकायों के कार्यों (निष्क्रियता) का संकेत, मध्यस्थता प्रबंधक द्वारा विश्लेषण, साथ ही देनदार या कार्यों के लेनदेन देनदार के प्रबंधन निकायों की (निष्क्रियता) जो दिवालियापन की घटना या वृद्धि का कारण बन सकती है या हो सकती है और (या) मौद्रिक रूप में देनदार को वास्तविक क्षति पहुंचाती है, साथ ही ऐसी क्षति की गणना (यदि यह निर्धारित करना संभव है) इसकी राशि);

ज) निरीक्षण करने की असंभवता का औचित्य (आवश्यक दस्तावेजों के अभाव में)।

15. काल्पनिक या जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) पर निष्कर्ष लेनदारों की बैठक, मध्यस्थता अदालत में प्रस्तुत किया जाता है, और हस्ताक्षर करने के 10 कार्य दिवसों के बाद भी नहीं - उन निकायों को जिनके अधिकारी इसके अनुसार अधिकृत हैं प्रशासनिक अपराध के मामले में कार्यवाही शुरू करने पर निर्णय लेने के लिए, संहिता के अनुच्छेद 14.12 में प्रदान किए गए प्रशासनिक अपराधों पर प्रोटोकॉल तैयार करने के लिए प्रशासनिक अपराधों पर रूसी संघ की संहिता।

संघीय कानून "दिवालियापन (दिवालियापन)" के अनुसार, रूसी संघ की सरकार निर्णय लेती है:

1. ये अस्थायी नियम मध्यस्थता प्रबंधक के लिए काल्पनिक और जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की जांच करने की प्रक्रिया निर्धारित करते हैं (बाद में इसे चेक के रूप में संदर्भित किया जाएगा)।

2. जब एक मध्यस्थता प्रबंधक दिवालियापन कार्यवाही शुरू होने से पहले कम से कम 2 साल की अवधि के लिए निरीक्षण करता है, साथ ही दिवालियापन प्रक्रियाओं की अवधि के दौरान (बाद में अध्ययन के तहत अवधि के रूप में संदर्भित), निम्नलिखित की जांच की जाती है:

ए) देनदार के घटक दस्तावेज;

बी) देनदार के वित्तीय विवरण;

सी) समझौते जिसके आधार पर देनदार की संपत्ति को अलग या अधिग्रहित किया गया था, संपत्ति की संरचना में बदलाव, देय खातों में वृद्धि या कमी, और देनदार की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों पर अन्य दस्तावेज;

डी) देनदार के प्रबंधन निकायों की संरचना के साथ-साथ ऐसे व्यक्तियों के बारे में जानकारी वाले दस्तावेज़, जिनके पास देनदार पर बाध्यकारी निर्देश देने का अधिकार है या अन्यथा उसके कार्यों को निर्धारित करने की क्षमता है;

ई) देनदार को दिवालिया (दिवालिया) घोषित करने के लिए आवेदन दाखिल करने की तारीख के अनुसार देनदार की संपत्ति की एक सूची, साथ ही अध्ययन के तहत अवधि के दौरान अर्जित या हस्तांतरित देनदार की संपत्ति की एक सूची;

ई) देनदारों की एक सूची (संगठनों को छोड़कर जिनकी ऋण राशि प्राप्य के 5 प्रतिशत से कम है) देनदार को दिवालिया (दिवालिया) घोषित करने के लिए आवेदन दाखिल करने की तारीख के अनुसार प्रत्येक देनदार के लिए प्राप्य की राशि दर्शाती है;

जी) सभी स्तरों के बजट और अतिरिक्त-बजटीय निधियों के ऋण का प्रमाण पत्र, जिसमें देनदार को दिवालिया घोषित करने के लिए आवेदन दाखिल करने की तारीख के अनुसार मूल ऋण, जुर्माना, दंड और अन्य वित्तीय (आर्थिक) प्रतिबंधों की मात्रा अलग से दर्शाई गई हो ( दिवालिया) और ऑडिट की तारीख से पहले की आखिरी रिपोर्टिंग तारीख तक;

3) देनदार के लेनदारों की एक सूची (उन लेनदारों को छोड़कर जिनकी ऋण राशि देय खातों के 5 प्रतिशत से कम है) प्रत्येक के लिए दायित्वों की अनुचित पूर्ति के लिए मूल ऋण की राशि, जुर्माना, जुर्माना और अन्य वित्तीय (आर्थिक) प्रतिबंधों का संकेत देती है। देनदार को दिवालिया (दिवालिया) घोषित करने के लिए आवेदन दाखिल करने की तारीख के अनुसार लेनदार और उनकी पूर्ति की समय सीमा, साथ ही देनदार को दिवालिया (दिवालिया) घोषित करने के लिए आवेदन दाखिल करने की तारीख से कम से कम 2 साल पहले की अवधि;

I) देनदार के व्यवसाय, संपत्ति, लेखापरीक्षा रिपोर्ट, लेखापरीक्षा आयोग के मिनट, निष्कर्ष और रिपोर्ट के मूल्यांकन पर रिपोर्ट, देनदार के प्रबंधन निकायों के मिनट;

के) देनदार के संबद्ध व्यक्तियों के बारे में जानकारी;

के) देनदार की अदालती कार्यवाही की सामग्री;

एम) देनदार के टैक्स ऑडिट की सामग्री;

एच) अन्य लेखांकन दस्तावेज, देनदार की गतिविधियों को विनियमित करने वाले नियामक कानूनी कार्य।

3. निरीक्षण के लिए आवश्यक दस्तावेजों का अनुरोध मध्यस्थता प्रबंधक द्वारा लेनदारों, देनदार के प्रबंधक और अन्य व्यक्तियों से किया जाता है।

4. यदि देनदार के पास निरीक्षण के लिए आवश्यक दस्तावेज नहीं हैं, तो दिवालिया व्यवसायी सरकारी निकायों से ऐसे दस्तावेजों की विधिवत प्रमाणित प्रतियों का अनुरोध करने के लिए बाध्य है जिनमें प्रासंगिक जानकारी हो।

द्वितीय. विशेषताओं के निर्धारण की प्रक्रिया

जानबूझकर दिवालियापन

5. जानबूझकर दिवालियेपन के लक्षण दिवालियेपन की कार्यवाही शुरू होने से पहले की अवधि और दिवालियेपन प्रक्रियाओं के दौरान पहचाने जाते हैं।

6. जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की पहचान 2 चरणों में की जाती है।

पहले चरण में, देनदार की सॉल्वेंसी को दर्शाने वाले गुणांक के मूल्यों और गतिशीलता का विश्लेषण किया जाता है, जिसकी गणना सरकार द्वारा अनुमोदित मध्यस्थता प्रबंधक द्वारा वित्तीय विश्लेषण करने के नियमों के अनुसार अध्ययन के तहत अवधि के लिए की जाती है। रूसी संघ।

7. यदि पहले चरण में 2 या अधिक गुणांकों के मूल्यों में महत्वपूर्ण गिरावट स्थापित की जाती है, तो देनदार के जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की पहचान करने का दूसरा चरण किया जाता है, जिसमें देनदार के लेनदेन और कार्यों का विश्लेषण शामिल होता है। अध्ययनाधीन अवधि के लिए देनदार के प्रबंधन निकाय, जो इस तरह की गिरावट का कारण हो सकते हैं।

गुणांकों के मूल्यों में एक महत्वपूर्ण गिरावट को किसी भी तिमाही अवधि के लिए उनके मूल्यों में ऐसी कमी के रूप में समझा जाता है, जिस पर उनकी कमी की दर इन संकेतकों के मूल्यों में कमी की औसत दर से अधिक हो जाती है। अध्ययनाधीन अवधि.

यदि, जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की पहचान करने के पहले चरण में, उन अवधियों की पहचान नहीं की गई, जिनके दौरान 2 या अधिक गुणांकों में महत्वपूर्ण गिरावट हुई थी, तो दिवालियापन प्रबंधक अध्ययन के तहत पूरी अवधि के लिए देनदार के लेनदेन का विश्लेषण करता है।

8. देनदार के लेनदेन के विश्लेषण के दौरान, रूसी संघ के कानून के साथ देनदार के प्रबंधन निकायों के लेनदेन और कार्यों (निष्क्रियता) का अनुपालन स्थापित किया जाता है, और उन लेनदेन की भी पहचान की जाती है जो उन शर्तों पर संपन्न या निष्पादित किए गए थे जो अनुरूप नहीं हैं बाजार की स्थितियों के लिए, जो दिवालियेपन के उद्भव या वृद्धि का कारण बनी और देनदार को मौद्रिक रूप में वास्तविक क्षति हुई।

9. उन शर्तों पर किए गए लेनदेन जो बाजार की स्थितियों के अनुरूप नहीं हैं, उनमें शामिल हैं:

ए) देनदार की संपत्ति के हस्तांतरण के लिए लेनदेन, जो खरीद और बिक्री लेनदेन नहीं हैं, जिसका उद्देश्य देनदार की संपत्ति को कम तरल के साथ बदलना है;

बी) देनदार की संपत्ति के साथ किए गए खरीद और बिक्री लेनदेन, उन शर्तों पर संपन्न होते हैं जो देनदार के लिए स्पष्ट रूप से प्रतिकूल हैं, साथ ही संपत्ति के साथ भी किए जाते हैं जिसके बिना देनदार की मुख्य गतिविधि असंभव है;

सी) देनदार के दायित्वों के उद्भव से संबंधित लेनदेन, संपत्ति द्वारा सुरक्षित नहीं, और इसमें अतरल संपत्ति का अधिग्रहण भी शामिल है;

डी) एक दायित्व को दूसरे के साथ बदलने के लिए लेनदेन, स्पष्ट रूप से प्रतिकूल शर्तों पर संपन्न हुए।

देनदार द्वारा संपन्न लेनदेन की स्पष्ट रूप से प्रतिकूल शर्तें, विशेष रूप से, संपत्ति, कार्य और सेवाओं की कीमत, लेनदेन के तहत भुगतान के प्रकार और समय से संबंधित हो सकती हैं।

10. देनदार की सॉल्वेंसी और देनदार के लेनदेन को दर्शाने वाले गुणांक के मूल्यों और गतिशीलता के विश्लेषण के परिणामों के आधार पर, निम्नलिखित में से एक निष्कर्ष निकाला जाता है:

ए) जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति पर - यदि देनदार का मुखिया, देनदार के संबंध में प्रबंधकीय कार्य करने वाला जिम्मेदार व्यक्ति, एक व्यक्तिगत उद्यमी या देनदार के संस्थापक (प्रतिभागी) ने ऐसे लेनदेन या कार्य किए जो मेल नहीं खाते उनके कमीशन के समय मौजूद बाजार की स्थितियों और व्यावसायिक रीति-रिवाजों के लिए, जो देनदार के दिवालियापन की घटना या वृद्धि का कारण बन गया;

बी) जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की अनुपस्थिति के बारे में - यदि मध्यस्थता प्रबंधक ने प्रासंगिक लेनदेन या कार्यों की पहचान नहीं की है;

सी) जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) की जांच करने की असंभवता के बारे में - चेक के लिए आवश्यक दस्तावेजों की अनुपस्थिति में।

तृतीय. निर्धारण प्रक्रिया

काल्पनिक दिवालियापन के संकेत

11. देनदार के अनुरोध पर दिवालियापन की कार्यवाही शुरू होने की स्थिति में काल्पनिक दिवालियापन के संकेतों का निर्धारण किया जाता है।

12. काल्पनिक दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) स्थापित करने के लिए, वित्तीय विश्लेषण करने के नियमों के अनुसार अध्ययन की अवधि के लिए गणना की गई देनदार की सॉल्वेंसी को दर्शाने वाले गुणांक के मूल्यों और गतिशीलता का विश्लेषण किया जाता है। मध्यस्थता प्रबंधकों द्वारा, रूसी संघ की सरकार द्वारा अनुमोदित।

13. यदि पूर्ण तरलता अनुपात, वर्तमान तरलता अनुपात, अपनी संपत्तियों के साथ देनदार के दायित्वों की सुरक्षा के संकेतक, साथ ही देनदार के वर्तमान दायित्वों के लिए सॉल्वेंसी की डिग्री के मूल्यों और गतिशीलता का विश्लेषण इंगित करता है कि देनदार के पास मौद्रिक दायित्वों के लिए लेनदारों के दावों को पूरी तरह से संतुष्ट करने की क्षमता है और (या) महत्वपूर्ण जटिलताओं या व्यावसायिक गतिविधियों की समाप्ति के बिना अनिवार्य भुगतान के भुगतान के बारे में, देनदार के काल्पनिक दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति के बारे में एक निष्कर्ष निकाला जाता है। .

यदि देनदार की सॉल्वेंसी को दर्शाने वाले संबंधित गुणांक के मूल्यों और गतिशीलता का विश्लेषण इंगित करता है कि देनदार अपने दायित्वों का भुगतान करने में असमर्थ है, तो यह निष्कर्ष निकाला जाता है कि देनदार के काल्पनिक दिवालियापन के कोई संकेत नहीं हैं।

डी) काल्पनिक या जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) के बारे में निष्कर्ष;

ई) काल्पनिक दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) के बारे में निष्कर्ष की गणना और पुष्टि;

जी) जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) के बारे में निष्कर्ष के लिए गणना और औचित्य, देनदार के लेनदेन और देनदार के प्रबंधन निकायों के कार्यों (निष्क्रियता) का संकेत, मध्यस्थता प्रबंधक द्वारा विश्लेषण, साथ ही देनदार के लेनदेन या कार्यों ( देनदार के प्रबंधन निकायों की निष्क्रियता जो दिवालियेपन की घटना या वृद्धि का कारण बनी या हो सकती है और (या) देनदार को मौद्रिक रूप में वास्तविक क्षति हुई, साथ ही ऐसी क्षति की गणना (यदि इसका निर्धारण करना संभव है) मात्रा);

एच) निरीक्षण करने की असंभवता का औचित्य (आवश्यक दस्तावेजों के अभाव में)।

15. काल्पनिक या जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) पर निष्कर्ष लेनदारों की बैठक, मध्यस्थता अदालत में प्रस्तुत किया जाता है, और हस्ताक्षर करने के 10 कार्य दिवसों के बाद भी नहीं - उन निकायों को जिनके अधिकारी इसके अनुसार अधिकृत हैं प्रशासनिक अपराध के मामले में कार्यवाही शुरू करने पर निर्णय लेने के लिए, संहिता के अनुच्छेद 14.12 में प्रदान किए गए प्रशासनिक अपराधों पर प्रोटोकॉल तैयार करने के लिए प्रशासनिक अपराधों पर रूसी संघ की संहिता।

यदि काल्पनिक या जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) पर निष्कर्ष बड़ी क्षति के तथ्य को स्थापित करता है, तो इसे केवल प्रारंभिक जांच अधिकारियों को भेजा जाता है। जानबूझकर या काल्पनिक दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति पर निष्कर्ष के साथ, मध्यस्थता प्रबंधक सरकार द्वारा अनुमोदित मध्यस्थता प्रबंधक द्वारा वित्तीय विश्लेषण करने के नियमों के अनुसार किए गए वित्तीय विश्लेषण के परिणामों को निर्दिष्ट निकायों को प्रस्तुत करता है। रूसी संघ, साथ ही दस्तावेजों की प्रतियां जिनके आधार पर काल्पनिक दिवालियापन या जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति के बारे में निष्कर्ष निकाला गया था।

क्या आपको किसी दिवालिया देनदार की वित्तीय स्थिति का विश्लेषण तैयार करने में कठिनाई हो रही है? फिर आपको उद्यमों का वित्तीय विश्लेषण तैयार करने के लिए एक विश्वसनीय भागीदार की आवश्यकता है।
एक अनुभवी वित्तीय विश्लेषक दिवालिया देनदार की वित्तीय स्थिति के विश्लेषण के क्षेत्र में पेशेवर सेवाएं प्रदान करता है, जो मध्यस्थता प्रबंधन प्रक्रिया के हिस्से के रूप में किया जाता है। वित्तीय विश्लेषण करते समय, मध्यस्थता प्रबंधक विश्लेषण की तारीख के अनुसार देनदार की वित्तीय स्थिति, उसकी वित्तीय, आर्थिक और निवेश गतिविधियों, वस्तु और अन्य बाजारों में स्थिति का विश्लेषण करता है। देनदार की वित्तीय स्थिति के विश्लेषण वाले दस्तावेज़ मध्यस्थता प्रबंधक द्वारा लेनदारों की बैठक (समिति) में, मध्यस्थता अदालत में प्रस्तुत किए जाते हैं, जो देनदार के दिवालियापन (दिवालियापन) मामले को स्थापित तरीके से संभाल रहा है। संघीय कानून "दिवालियापन (दिवालियापन) पर", साथ ही दिवाला व्यवसायियों का स्व-नियामक संगठन, जिसका वह सदस्य है, अपनी गतिविधियों का ऑडिट करते समय।
वित्तीय विश्लेषण सेवाएँ उन इच्छुक पार्टियों को भी प्रदान की जा सकती हैं जो प्रतिपक्ष उद्यम की वित्तीय स्थिति को सत्यापित करना चाहते हैं।
मैं काफी समय से मध्यस्थता प्रबंधकों के लिए वित्तीय विश्लेषण कर रहा हूं। इस दौरान, मैंने पिछले काम के अनुभव को ध्यान में रखा और वित्तीय विश्लेषण के पेशेवर प्रशिक्षण में व्यापक अभ्यास प्राप्त किया।

सेवाओं के प्रकार:
वर्तमान में मैं निम्नलिखित प्रकार की सेवाएँ प्रदान करता हूँ:
- देनदार के वित्तीय विश्लेषण की तैयारी 25 जून 2003 की रूसी संघ संख्या 367 की सरकार की डिक्री के अनुसार;
- काल्पनिक या जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) पर निष्कर्ष तैयार करना 27 दिसंबर 2004 के रूसी संघ संख्या 855 की सरकार के डिक्री के अनुसार
वित्तीय विश्लेषण के उद्देश्य:
वित्तीय विश्लेषण मध्यस्थता प्रबंधक द्वारा निम्नलिखित उद्देश्यों के लिए किया जाता है:
ए) देनदार की सॉल्वेंसी को बहाल करने की संभावना (असंभवता) पर एक प्रस्ताव तैयार करना और देनदार के संबंध में उचित दिवालियापन प्रक्रिया शुरू करने की उपयुक्तता को उचित ठहराना;
बी) देनदार की संपत्ति से कानूनी लागतों को कवर करने की संभावना का निर्धारण;
ग) एक बाहरी प्रबंधन योजना तैयार करना;
घ) वित्तीय वसूली प्रक्रिया (बाहरी प्रबंधन) को समाप्त करने और दिवालियापन कार्यवाही में जाने के लिए अदालत में आवेदन करने का प्रस्ताव तैयार करना;
ई) दिवालिएपन की कार्यवाही को समाप्त करने और बाहरी प्रबंधन को स्थानांतरित करने के लिए एक याचिका के साथ अदालत में आवेदन करने का प्रस्ताव तैयार करना।
वित्तीय विश्लेषण परिणाम:
वित्तीय विश्लेषण के परिणामों के आधार पर, मध्यस्थता प्रबंधक को तीन प्रश्नों का उत्तर देना होगा:

1. देनदार की शोधनक्षमता को बहाल करना संभव या असंभव है;
2. देनदार के संबंध में कौन सी दिवालियापन प्रक्रिया शुरू करना उचित है;
3. क्या देनदार की संपत्ति से कानूनी लागत को कवर करना संभव है?

सम्मान और शुभकामनाओं के साथ,
टोकम्यानिना इरीना,

रूसी संघ की सरकार

संकल्प

एक मध्यस्थता प्रबंधक द्वारा निरीक्षण के लिए अस्थायी नियमों के अनुमोदन पर
काल्पनिक और जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति *ओ)

संघीय कानून "दिवालियापन (दिवालियापन) पर" के अनुसार रूसी संघ की सरकार

निर्णय लेता है:

फर्जी और जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों के लिए मध्यस्थता प्रबंधक द्वारा जाँच के लिए संलग्न अस्थायी नियमों को मंजूरी दें।

सरकार के अध्यक्ष
रूसी संघ
एम. फ्रैडकोव

काल्पनिक और जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों के लिए मध्यस्थता प्रबंधक द्वारा जाँच के लिए अस्थायी नियम

अनुमत
सरकारी संकल्प
रूसी संघ
दिनांक 27 दिसंबर 2004 एन 855

I. सामान्य प्रावधान

1. ये अस्थायी नियम मध्यस्थता प्रबंधक के लिए काल्पनिक और जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की जांच करने की प्रक्रिया निर्धारित करते हैं (बाद में इसे चेक के रूप में संदर्भित किया जाएगा)।

2. जब एक मध्यस्थता प्रबंधक दिवालियापन कार्यवाही शुरू होने से पहले कम से कम 2 साल की अवधि के लिए निरीक्षण करता है, साथ ही दिवालियापन प्रक्रियाओं की अवधि के दौरान (बाद में अध्ययन के तहत अवधि के रूप में संदर्भित), निम्नलिखित की जांच की जाती है:

ए) देनदार के घटक दस्तावेज;

बी) देनदार के वित्तीय विवरण;

ग) ऐसे समझौते जिनके आधार पर देनदार की संपत्ति को अलग या अधिग्रहित किया गया था, संपत्ति की संरचना में बदलाव, देय खातों में वृद्धि या कमी, और देनदार की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों पर अन्य दस्तावेज;

घ) देनदार के प्रबंधन निकायों की संरचना के साथ-साथ ऐसे व्यक्तियों के बारे में जानकारी वाले दस्तावेज़, जिनके पास देनदार पर बाध्यकारी निर्देश देने या अन्यथा उसके कार्यों को निर्धारित करने की क्षमता का अधिकार है;

ई) देनदार को दिवालिया (दिवालिया) घोषित करने के लिए आवेदन दाखिल करने की तारीख के अनुसार देनदार की संपत्ति की एक सूची, साथ ही अध्ययन के तहत अवधि के दौरान अर्जित या हस्तांतरित देनदार की संपत्ति की एक सूची;

च) देनदारों की एक सूची (संगठनों को छोड़कर जिनकी ऋण राशि प्राप्य के 5 प्रतिशत से कम है) देनदार को दिवालिया (दिवालिया) घोषित करने के लिए आवेदन दाखिल करने की तारीख के अनुसार प्रत्येक देनदार के लिए प्राप्य की राशि दर्शाती है;

छ) सभी स्तरों के बजट और अतिरिक्त-बजटीय निधियों के ऋण का प्रमाण पत्र, जिसमें देनदार को दिवालिया घोषित करने के लिए आवेदन दाखिल करने की तारीख के अनुसार मूल ऋण, जुर्माना, दंड और अन्य वित्तीय (आर्थिक) प्रतिबंधों की मात्रा अलग से दर्शाई गई हो ( दिवालिया) और निरीक्षण की तारीख से पहले की अंतिम रिपोर्टिंग तारीख तक;

ज) देनदार के लेनदारों की एक सूची (लेनदारों को छोड़कर जिनकी ऋण राशि देय खातों के 5 प्रतिशत से कम है) प्रत्येक के लिए दायित्वों की अनुचित पूर्ति के लिए मूल ऋण, जुर्माना, दंड और अन्य वित्तीय (आर्थिक) प्रतिबंधों की राशि दर्शाती है। देनदार को दिवालिया (दिवालिया) घोषित करने के लिए आवेदन दाखिल करने की तारीख के अनुसार लेनदार और उनकी पूर्ति की समय सीमा, साथ ही देनदार को दिवालिया (दिवालिया) घोषित करने के लिए आवेदन दाखिल करने की तारीख से कम से कम 2 साल पहले की अवधि;

i) देनदार के व्यवसाय, संपत्ति, लेखापरीक्षा रिपोर्ट, लेखापरीक्षा आयोग के मिनट, निष्कर्ष और रिपोर्ट के मूल्यांकन पर रिपोर्ट, देनदार के प्रबंधन निकायों के मिनट;

जे) देनदार के संबद्ध व्यक्तियों के बारे में जानकारी;

k) देनदार की अदालती कार्यवाही की सामग्री;

एल) देनदार के टैक्स ऑडिट की सामग्री;

एम) अन्य लेखांकन दस्तावेज, देनदार की गतिविधियों को विनियमित करने वाले नियामक कानूनी कार्य।

3. निरीक्षण के लिए आवश्यक दस्तावेजों का अनुरोध मध्यस्थता प्रबंधक द्वारा लेनदारों, देनदार के प्रबंधक और अन्य व्यक्तियों से किया जाता है। *3)

4. यदि देनदार के पास निरीक्षण के लिए आवश्यक दस्तावेज नहीं हैं, तो दिवालिया व्यवसायी सरकारी निकायों से ऐसे दस्तावेजों की विधिवत प्रमाणित प्रतियों का अनुरोध करने के लिए बाध्य है जिनमें प्रासंगिक जानकारी हो।

द्वितीय. जानबूझकर दिवालियापन के लक्षण निर्धारित करने की प्रक्रिया

5. जानबूझकर दिवालियेपन के लक्षण दिवालियेपन की कार्यवाही शुरू होने से पहले की अवधि और दिवालियेपन प्रक्रियाओं के दौरान पहचाने जाते हैं। *5)

6. जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की पहचान 2 चरणों में की जाती है।

पहले चरण में, देनदार की सॉल्वेंसी को दर्शाने वाले गुणांक के मूल्यों और गतिशीलता का विश्लेषण किया जाता है, जिसकी गणना सरकार द्वारा अनुमोदित मध्यस्थता प्रबंधक द्वारा वित्तीय विश्लेषण करने के नियमों के अनुसार अध्ययन के तहत अवधि के लिए की जाती है। रूसी संघ। *6.2)

7. यदि पहले चरण में 2 या अधिक गुणांकों के मूल्यों में महत्वपूर्ण गिरावट स्थापित की जाती है, तो देनदार के जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की पहचान करने का दूसरा चरण किया जाता है, जिसमें देनदार के लेनदेन और कार्यों का विश्लेषण शामिल होता है। अध्ययनाधीन अवधि के लिए देनदार के प्रबंधन निकाय, जो इस तरह की गिरावट का कारण हो सकते हैं।

गुणांकों के मूल्यों में एक महत्वपूर्ण गिरावट को किसी भी तिमाही अवधि के लिए उनके मूल्यों में ऐसी कमी के रूप में समझा जाता है, जिस पर उनकी कमी की दर इन संकेतकों के मूल्यों में कमी की औसत दर से अधिक हो जाती है। अध्ययनाधीन अवधि.

यदि, जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की पहचान करने के पहले चरण में, उन अवधियों की पहचान नहीं की गई, जिनके दौरान 2 या अधिक गुणांकों में महत्वपूर्ण गिरावट हुई थी, तो दिवालियापन प्रबंधक अध्ययन के तहत पूरी अवधि के लिए देनदार के लेनदेन का विश्लेषण करता है।

8. देनदार के लेनदेन के विश्लेषण के दौरान, रूसी संघ के कानून के साथ देनदार के प्रबंधन निकायों के लेनदेन और कार्यों (निष्क्रियता) का अनुपालन स्थापित किया जाता है, और उन लेनदेन की भी पहचान की जाती है जो उन शर्तों पर संपन्न या निष्पादित किए गए थे जो अनुरूप नहीं हैं बाजार की स्थितियों के लिए, जो दिवालियेपन के उद्भव या वृद्धि का कारण बनी और देनदार को मौद्रिक रूप में वास्तविक क्षति हुई।

9. उन शर्तों पर किए गए लेनदेन जो बाजार की स्थितियों के अनुरूप नहीं हैं, उनमें शामिल हैं:

ए) देनदार की संपत्ति के हस्तांतरण के लिए लेनदेन, जो खरीद और बिक्री लेनदेन नहीं हैं, जिसका उद्देश्य देनदार की संपत्ति को कम तरल संपत्ति से बदलना है;

बी) देनदार की संपत्ति के साथ किए गए खरीद और बिक्री लेनदेन, ऐसी शर्तों पर संपन्न होते हैं जो देनदार के लिए स्पष्ट रूप से प्रतिकूल हैं, साथ ही संपत्ति के साथ किए जाते हैं जिसके बिना देनदार की मुख्य गतिविधि असंभव है;

ग) देनदार के दायित्वों के उद्भव से संबंधित लेनदेन, संपत्ति द्वारा सुरक्षित नहीं, और इसमें अतरल संपत्ति का अधिग्रहण भी शामिल है;

घ) एक दायित्व को दूसरे दायित्व से बदलने के लिए लेन-देन, स्पष्ट रूप से प्रतिकूल शर्तों पर संपन्न।

देनदार द्वारा संपन्न लेनदेन की स्पष्ट रूप से प्रतिकूल शर्तें, विशेष रूप से, संपत्ति, कार्य और सेवाओं की कीमत, लेनदेन के तहत भुगतान के प्रकार और समय से संबंधित हो सकती हैं।

10. देनदार की सॉल्वेंसी और देनदार के लेनदेन को दर्शाने वाले गुणांक के मूल्यों और गतिशीलता के विश्लेषण के परिणामों के आधार पर, निम्नलिखित में से एक निष्कर्ष निकाला जाता है:

ए) जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति पर - यदि देनदार का मुखिया, देनदार के संबंध में प्रबंधकीय कार्य करने वाला जिम्मेदार व्यक्ति, एक व्यक्तिगत उद्यमी या देनदार के संस्थापक (प्रतिभागी) ने ऐसे लेनदेन या कार्य किए जो मेल नहीं खाते उनके कमीशन के समय मौजूद बाजार की स्थितियों और व्यावसायिक रीति-रिवाजों के लिए, जो देनदार के दिवालियापन की घटना या वृद्धि का कारण बन गया;

बी) जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की अनुपस्थिति के बारे में - यदि मध्यस्थता प्रबंधक ने प्रासंगिक लेनदेन या कार्यों की पहचान नहीं की है;

ग) जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) की जांच करने की असंभवता के बारे में - चेक के लिए आवश्यक दस्तावेजों की अनुपस्थिति में।

तृतीय. काल्पनिक दिवालियापन के लक्षण निर्धारित करने की प्रक्रिया

11. देनदार के अनुरोध पर दिवालियापन की कार्यवाही शुरू होने की स्थिति में काल्पनिक दिवालियापन के संकेतों का निर्धारण किया जाता है।

12. काल्पनिक दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) स्थापित करने के लिए, वित्तीय विश्लेषण करने के नियमों के अनुसार अध्ययन की अवधि के लिए गणना की गई देनदार की सॉल्वेंसी को दर्शाने वाले गुणांक के मूल्यों और गतिशीलता का विश्लेषण किया जाता है। मध्यस्थता प्रबंधकों द्वारा, रूसी संघ की सरकार द्वारा अनुमोदित। *12)

13. यदि पूर्ण तरलता अनुपात, वर्तमान तरलता अनुपात, अपनी संपत्तियों के साथ देनदार के दायित्वों की सुरक्षा के संकेतक, साथ ही देनदार के वर्तमान दायित्वों के लिए सॉल्वेंसी की डिग्री के मूल्यों और गतिशीलता का विश्लेषण इंगित करता है कि देनदार के पास मौद्रिक दायित्वों के लिए लेनदारों के दावों को पूरी तरह से संतुष्ट करने की क्षमता है और (या) महत्वपूर्ण जटिलताओं या व्यावसायिक गतिविधियों की समाप्ति के बिना अनिवार्य भुगतान के भुगतान के बारे में, देनदार के काल्पनिक दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति के बारे में एक निष्कर्ष निकाला जाता है। .

यदि देनदार की सॉल्वेंसी को दर्शाने वाले संबंधित गुणांक के मूल्यों और गतिशीलता का विश्लेषण इंगित करता है कि देनदार अपने दायित्वों का भुगतान करने में असमर्थ है, तो यह निष्कर्ष निकाला जाता है कि देनदार के काल्पनिक दिवालियापन के कोई संकेत नहीं हैं।

चतुर्थ. काल्पनिक या जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) पर निष्कर्ष तैयार करना

14. निरीक्षण के परिणामों के आधार पर, मध्यस्थता प्रबंधक काल्पनिक या जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) पर निष्कर्ष निकालता है।

काल्पनिक या जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) पर निष्कर्ष में शामिल हैं:

क) निष्कर्ष निकालने की तारीख और स्थान;

बी) मध्यस्थता प्रबंधक और स्व-नियामक संगठन के बारे में जानकारी जिसका वह सदस्य है;

ग) मध्यस्थता अदालत का नाम, मामला संख्या, उपयुक्त दिवालियापन प्रक्रिया की शुरूआत पर मध्यस्थता अदालत के फैसले (निर्णय) की तारीख और अनुमोदन पर मध्यस्थता अदालत के फैसले को अपनाने की तारीख मध्यस्थता प्रबंधक;

घ) देनदार का पूरा नाम और अन्य विवरण;

ई) काल्पनिक या जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) के बारे में निष्कर्ष;

च) काल्पनिक दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) के बारे में निष्कर्ष की गणना और पुष्टि;

छ) जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) के बारे में निष्कर्ष की गणना और पुष्टि, देनदार के लेनदेन और देनदार के प्रबंधन निकायों के कार्यों (निष्क्रियता) का संकेत, मध्यस्थता प्रबंधक द्वारा विश्लेषण, साथ ही देनदार या कार्यों के लेनदेन देनदार के प्रबंधन निकायों की (निष्क्रियता) जो दिवालियापन की घटना या वृद्धि का कारण बन सकती है या हो सकती है और (या) मौद्रिक रूप में देनदार को वास्तविक क्षति पहुंचाती है, साथ ही ऐसी क्षति की गणना (यदि यह निर्धारित करना संभव है) इसकी राशि);

ज) निरीक्षण करने की असंभवता का औचित्य (आवश्यक दस्तावेजों के अभाव में)।

15. काल्पनिक या जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) पर निष्कर्ष लेनदारों की बैठक, मध्यस्थता अदालत में प्रस्तुत किया जाता है, और हस्ताक्षर करने के 10 कार्य दिवसों के बाद भी नहीं - उन निकायों को जिनके अधिकारी इसके अनुसार अधिकृत हैं प्रशासनिक अपराध के मामले में कार्यवाही शुरू करने पर निर्णय लेने के लिए, संहिता के अनुच्छेद 14.12 में प्रदान किए गए प्रशासनिक अपराधों पर प्रोटोकॉल तैयार करने के लिए प्रशासनिक अपराधों पर रूसी संघ की संहिता।

यदि काल्पनिक या जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति (अनुपस्थिति) पर निष्कर्ष बड़ी क्षति के तथ्य को स्थापित करता है, तो इसे केवल प्रारंभिक जांच अधिकारियों को भेजा जाता है। जानबूझकर या काल्पनिक दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति पर निष्कर्ष के साथ, मध्यस्थता प्रबंधक सरकार द्वारा अनुमोदित मध्यस्थता प्रबंधक द्वारा वित्तीय विश्लेषण करने के नियमों के अनुसार किए गए वित्तीय विश्लेषण के परिणामों को निर्दिष्ट निकायों को प्रस्तुत करता है। रूसी संघ, साथ ही दस्तावेजों की प्रतियां जिनके आधार पर काल्पनिक दिवालियापन या जानबूझकर दिवालियापन के संकेतों की उपस्थिति के बारे में निष्कर्ष निकाला गया था।