नमूना नकद व्यय रिपोर्ट. एक एकाउंटेंट के लिए निर्देशों का उदाहरण

बजटीय संस्थानों के संबंध में लेखांकन प्रावधानों का विधायी सुधार 2016 में शुरू हुआ। वित्त मंत्रालय के आदेश दिनांक 1 जुलाई 2013 संख्या 65एन के अनुसार, बजट वर्गीकरण के निर्देशों में कई संशोधन किए गए, सामान्य सरकारी क्षेत्र के संचालन के वर्गीकरण के लिए कुछ कोड बदल दिए गए। इस प्रकार, बजट लेखांकन रजिस्टरों में विश्लेषणात्मक खातों को अद्यतन किया गया है, जो जवाबदेह राशियों के संचलन को दर्शाता है। उसी समय, रूसी संघ के टैक्स कोड में संशोधन शामिल किए गए थे।

2017 में सेंट्रल बैंक ने रिपोर्ट में बदलाव किए , 19 जून, 2017 के नियामक कानूनी अधिनियम संख्या 4416-यू को अपनाते हुए, जिसने रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के 11 मार्च, 2014 संख्या 3210-यू के निर्देशों में महत्वपूर्ण संशोधन पेश किए। मुख्य संशोधनों ने खंड 6.3 को प्रभावित किया, और 19 अगस्त से जवाबदेह रकम जारी करना आसान हो गया।

नए रिपोर्टिंग नियम:

• इसे केवल उस कर्मचारी को खाते में पैसा जारी करने की अनुमति है जिसके साथ नियोक्ता ने एक रोजगार अनुबंध (रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 15) पर हस्ताक्षर किए हैं, या एक नागरिक कानून अनुबंध (सेंट्रल बैंक का पत्र) के तहत काम करने वाले व्यक्ति को रूसी संघ का दिनांक 2 अक्टूबर 2014 क्रमांक 29-आर-आर-6/7859);
• कर्मचारियों को पैसा जारी करने के लिए आवेदन देने की जरूरत नहीं है। अग्रिम राशि के भुगतान का आधार प्रबंधक द्वारा हस्ताक्षरित एक आदेश, निर्देश या निर्णय है;
• पहले जारी किए गए जवाबदेह धन पर ऋण होने पर भी आवश्यक राशि जारी की जाती है।

फंड जारी करने के एल्गोरिदम में क्या बदलाव आया है?

नए रिपोर्टिंग नियम क्रियाओं के निम्नलिखित क्रम का प्रतिनिधित्व करते हैं:

1. कर्मचारी इसे संस्था के प्रमुख द्वारा हस्ताक्षरित किसी भी रूप में लेखा विभाग को प्रस्तुत करता है।
2. जवाबदेह व्यक्तियों, 2017 के परिवर्तनों ने अब इस नवाचार को मंजूरी दे दी है रखने की अनुमति हैपहले जारी किए गए अग्रिमों पर ऋण। लेकिन जारी करने से पहले उसके साथ आपसी समझौता पूरी तरह कर लें।
3. कर्मचारी आदेश में स्थापित तिथि के 3 कार्य दिवसों के भीतर अग्रिम रिपोर्ट प्रदान करता है। खर्चों की पुष्टि करने वाले सभी उपलब्ध दस्तावेज़ अग्रिम रिपोर्ट के साथ संलग्न होने चाहिए। अव्ययित धन (लेखाकार)।
4. एक अकाउंटेंट या कैशियर प्राप्त व्यय रिपोर्ट और प्राथमिक दस्तावेजों की जांच करता है ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि वे सही ढंग से भरे गए हैं। निरीक्षण अवधि प्रत्येक संस्था द्वारा स्थानीय नियमों के माध्यम से स्वतंत्र रूप से निर्धारित की जाती है।

यदि किसी बजट संगठन का प्रबंधन खुद को गैर-भुगतान से बचाना चाहता है, तो कर्मचारी पर मौजूदा कर्ज होने पर धन जारी करने पर प्रतिबंध लगा दें। इस प्रयोजन के लिए, जवाबदेह व्यक्तियों के साथ निपटान पर विनियमों को मंजूरी दी गई है।

2019 में जवाबदेह राशियों में कोई बदलाव दर्ज नहीं किया गया। कर्मचारी को बिना किसी प्रतिबंध के किसी भी राशि की अग्रिम राशि प्राप्त करने का अधिकार है। यदि कोई कर्मचारी किसी बजट संगठन के प्रतिनिधि के रूप में आपूर्तिकर्ताओं, ठेकेदारों या कलाकारों को भुगतान करता है, तो उसे दी जाने वाली नकद राशि प्रति अनुबंध 100,000 रूबल तक सीमित है।

क्या जवाबदेह रकम को कार्ड में स्थानांतरित करना संभव है?

कानूनी विनियमन किसी कर्मचारी को कॉर्पोरेट या डेबिट प्लास्टिक कार्ड में धन के हस्तांतरण पर कोई प्रतिबंध स्थापित नहीं करता है। वित्त मंत्रालय अग्रिम धन को वेतन कार्ड में स्थानांतरित करने की संभावना के बारे में भी बोलता है (पत्र दिनांक 21 जुलाई, 2017 संख्या 09-01-07/46781)। ऐसी कार्रवाइयों को करने की वैधता के लिए, एक बजट संगठन को अपनी लेखांकन नीतियों में, जवाबदेह व्यक्तियों के साथ निपटान पर विनियमों में और मानक अग्रिम रिपोर्टिंग फॉर्म के विकास के क्रम में गैर-नकद भुगतान की व्यवहार्यता को निर्धारित और अनुमोदित करना होगा। गैर-नकद हस्तांतरण को एक अतिरिक्त मद के रूप में नोट करना।

क्या अब रिपोर्ट के लिए आवेदन करना अनिवार्य है?

19 अगस्त 2017 से अग्रिम धनराशि जारी करने के लिए अनिवार्य प्रपत्र में आवेदन लिखने की आवश्यकता नहीं है। उद्यम की जरूरतों के लिए आवश्यक राशियाँ प्रबंधक के आदेश, निर्देश या निर्णय के आधार पर या किसी भी रूप में जवाबदेह व्यक्ति के लिखित आवेदन पर जारी की जाती हैं। इस तरह के विवरण में जारी की गई नकदी की कुल राशि और उस अवधि के बारे में जानकारी होनी चाहिए जिसके लिए धन अग्रिम दिया गया है। दस्तावेज़ पर संस्था के प्रमुख द्वारा हस्ताक्षरित और दिनांकित है।

यदि कर्मचारी ने व्यक्तिगत धन खर्च किया

यदि किसी कर्मचारी ने संगठन की जरूरतों को पूरा करने के लिए अपना धन जुटाया है, तो वह एक रिपोर्टिंग विवरण तैयार करता है। कर्मचारी अपने द्वारा खर्च किए गए धन की प्रतिपूर्ति के लिए एक आवेदन लिखता है, प्रबंधक इसे स्वीकार करता है, समीक्षा करता है और अनुमोदन करता है। फिर खर्च किए गए पैसे की प्रतिपूर्ति करने का आदेश जारी किया जाता है।

यदि कर्मचारी ने अपना पैसा खर्च किया, तो यह जवाबदेह नहीं है!

प्रतिपूर्ति एल्गोरिथ्म को संस्था की जरूरतों पर खर्च किए गए कर्मचारियों के स्वयं के धन पर एक नमूना रिपोर्ट के रूप में एक परिशिष्ट के साथ एक स्थानीय अधिनियम तैयार करके संगठन के नियामक ढांचे में निर्धारित किया जाना चाहिए।

लेखा विभाग को प्रतिपूर्ति के लिए उपलब्ध कराए गए प्राथमिक दस्तावेजों की सावधानीपूर्वक जांच करनी चाहिए। यदि संभव हो, तो कर्मचारी को अतिरिक्त व्यक्तिगत आयकर से बचने के लिए उन्हें सीधे संगठन में पंजीकृत करना होगा। वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 04/08/2010 संख्या 03-04-06/3-65 ऐसी स्थितियों की व्याख्या इस प्रकार करता है: कर्मचारी के कार्यों में आर्थिक लाभ और, तदनुसार, कर योग्य आधार शामिल नहीं है।

किसी कर्मचारी को अग्रिम रूप से दिए गए धन के व्यय की पुष्टि प्राथमिक लेखा दस्तावेज़ - एक अग्रिम रिपोर्ट द्वारा की जाती है। पूर्ण नमूना व्यय रिपोर्ट एक एकीकृत प्रपत्र संख्या AO-1 है, जिसके एक भाग में कर्मचारी जानकारी दर्ज करता है, और दूसरे में - लेखाकार।

व्यय रिपोर्ट के साथ व्यय की पुष्टि करने वाले चेक और रसीदें संलग्न हैं। 1 जुलाई, 2019 से, यदि सामान (सेवाएं) किसी कानूनी इकाई या व्यक्तिगत उद्यमी या कंपनी की ओर से किसी कर्मचारी द्वारा खरीदे जाते हैं, तो चेक के अनिवार्य विवरण के संबंध में संशोधन लागू हो गए। यह सुनिश्चित करने के लिए कि कर अधिकारियों को चेक के बारे में कोई शिकायत नहीं है, उनमें निम्नलिखित शामिल होना चाहिए:

• खरीदार का नाम और कर पहचान संख्या;
• उत्पाद कर राशि;
• सीमा शुल्क घोषणा की संख्या;
• माल की उत्पत्ति का देश;
• उत्पाद आइटम के आधार पर विभाजन।

यह भी याद रखें कि बीएसओ अब व्यावहारिक रूप से कागज पर जारी नहीं किए जाते हैं, सरलीकृत कर प्रणाली और पीएसएन पर व्यक्तिगत उद्यमियों को छोड़कर, सभी विक्रेता खरीदारों को पूर्ण चेक जारी करने के लिए बाध्य हैं।

एक अन्य महत्वपूर्ण बिंदु: अग्रिम रिपोर्ट पर जवाबदेह रकम की वापसी की प्रक्रिया के लिए, कर्मचारी को क्यूआर कोड सहित ई-मेल या एसएमएस द्वारा प्राप्त मुद्रित रसीद लाने का अधिकार है। इलेक्ट्रॉनिक और कागजी नकद रसीदें समतुल्य हैं, इसलिए जांच के दौरान कोई समस्या नहीं होगी। ई-टिकट इसका अपवाद बना हुआ है। उन्हें आयकर उद्देश्यों के लिए व्यय के रूप में स्वीकार करने के लिए, बोर्डिंग पास मुद्रित किए जाते हैं और निरीक्षण के लिए प्रस्तुत किए जाते हैं। अन्यथा, परिवहन सेवाओं की लागत साबित करना संभव नहीं होगा। या आपको वाहक कंपनी से अनुरोध करना होगा ताकि वह किसी विशिष्ट यात्री को सेवा के प्रावधान की पुष्टि कर सके।

जवाबदेह रकम की वापसी

कानून जवाबदेह व्यक्ति द्वारा अग्रिम रिपोर्ट जमा करने के लिए विशिष्ट समय सीमा स्थापित करता है, जिसके भीतर कर्मचारी खर्च किए गए धन पर रिपोर्ट करने के लिए बाध्य होता है। यह उस समाप्ति तिथि के तीन कार्य दिवस हैं जिसके लिए धनराशि जारी की गई थी, या काम पर वापस जाने की तारीख से (निर्देश संख्या 3210-यू का खंड 6.3)।

यदि कर्मचारी ने धनराशि पूरी तरह से खर्च नहीं की है, तो उपयोग किए गए हिस्से के लिए एक अग्रिम रिपोर्ट तैयार की जाती है, और शेष राशि उसमें इंगित की जाती है। यह अग्रिम रिपोर्ट पर आरोपित राशि की वापसी के अधीन है, और यह रिपोर्ट प्रस्तुत करने के साथ-साथ किया जाना चाहिए।

अक्सर ऐसी स्थितियाँ होती हैं जब कोई कर्मचारी अपना पैसा खर्च करता है, फिर दस्तावेज़ लाता है और अग्रिम रिपोर्ट के अनुसार जवाबदेह रकम की प्रतिपूर्ति मांगता है। इस मामले में, वह किए गए खर्चों की प्रतिपूर्ति के लिए एक आवेदन के साथ लेखा विभाग में आवेदन करता है, और लेखाकार एक अग्रिम रिपोर्ट का उपयोग करके ऐसी गणना भी करता है।

यदि कर्मचारी ने कुछ भी खर्च नहीं किया है, तो वह प्राप्त पूरी जवाबदेह राशि कैशियर को लौटा देता है, और अग्रिम रिपोर्ट तैयार नहीं करता है। इस मामले में, जवाबदेह व्यक्ति द्वारा अग्रिम रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा को ध्यान में नहीं रखा जाता है, लेकिन पैसा उस अवधि की समाप्ति के तीन दिन बाद वापस नहीं किया जाना चाहिए जिसके लिए इसे जारी किया गया था।

भरने की प्रक्रिया

चूँकि एक एकीकृत प्रपत्र विकसित किया गया है, चालू वर्ष में खर्च की गई जवाबदेह राशि पर अग्रिम रिपोर्ट कैसे तैयार की जाती है, इसके नियम भी लागू होते हैं।

सबसे पहले, यह उस कर्मचारी द्वारा भरा जाता है जिसने धन प्राप्त किया और उस पर रिपोर्ट करता है, फिर लेखाकार द्वारा। जब दस्तावेज़ पूरी तरह से तैयार हो जाता है, तो इसे नियंत्रण के लिए प्रबंधक को दे दिया जाता है।

आइए व्यावसायिक खर्चों पर अग्रिम रिपोर्ट भरने का एक विशिष्ट उदाहरण देखें और साथ ही आपको सभी बारीकियों के बारे में बताएं।

कर्मचारी क्या भरता है?

सामने की ओर।

फॉर्म नंबर एओ-1 के सामने की तरफ, कर्मचारी को यह करना होगा:

1. कंपनी का नाम और ओकेपीओ कोड बताएं।

2. दस्तावेज़ संकलित होने की तारीख दर्ज करें और एक नंबर निर्दिष्ट करें।

3. "राशि में रिपोर्ट करें" कॉलम में हम वह राशि दर्ज करते हैं जो कर्मचारी ने उद्यम की व्यावसायिक जरूरतों पर खर्च की है। उदाहरण के लिए, उसे 12,000 रूबल दिए गए, और उसने 10,000 खर्च किए, इसलिए, इस कॉलम में वह 10,000 का संकेत देता है।

4. हम संरचनात्मक इकाई का नाम और कोड दर्शाते हैं।

5. इसके बाद अपना पूरा नाम बताएं. जवाबदेह व्यक्ति, उसकी कार्मिक संख्या और पेशा (स्थिति)।

6. अग्रिम का उद्देश्य दर्ज करें.

7. फॉर्म के सामने स्थित तालिका के बाईं ओर, कंपनी के कैश डेस्क (या बैंक कार्ड) से प्राप्त राशि का संकेत दें। यदि आवश्यक हो, तो विदेशी मुद्रा में जारी धन की राशि इंगित करें।

8. हम प्राप्त धनराशि की कुल राशि दर्शाते हैं।

9. उद्यम की व्यावसायिक आवश्यकताओं पर खर्च की गई राशि दर्ज करें।

10. शेष राशि का संकेत दें.

विपरीत पक्ष।

ऐसी जानकारी है जिसे कर्मचारी के अग्रिम रिपोर्ट दस्तावेज़ के पीछे दर्शाया जाना चाहिए। कॉलम 1-6 में रिपोर्टिंग व्यक्ति खर्च की गई राशि का संकेत देते हुए, किए गए खर्चों की पुष्टि करने वाले सभी दस्तावेजों (बिक्री रसीदें, नकद रसीदें, आदि) को सूचीबद्ध करता है। दस्तावेज़ों को व्यय रिपोर्ट में सूचीबद्ध क्रम में क्रमांकित किया गया है।

प्रस्तुत पूर्ण नमूना अग्रिम रिपोर्ट स्पष्ट रूप से दर्शाती है कि कर्मचारी को उपयुक्त कॉलम में कौन सी जानकारी दर्ज करनी चाहिए:

• 1 - व्यय की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ को निर्दिष्ट भुगतान संख्या;
• 2 - चेक की तारीख;
• 3 - चेक नंबर;
• 4 - खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ का नाम;
• 5 - रूबल में किए गए खर्च की राशि;
• 6 - यदि आवश्यक हो तो विदेशी मुद्रा में खर्च होने पर भरा जाता है।

सभी संलग्न दस्तावेजों के विवरण सूचीबद्ध करने के बाद, "कुल" पंक्ति भरें, जहां वे खर्चों की कुल राशि दर्शाते हैं।

कर्मचारी द्वारा आवश्यक फ़ील्ड भरने के बाद, वह एक प्रतिलेख के साथ फॉर्म पर अपना हस्ताक्षर करता है। फिर दस्तावेज़ लेखा विभाग को भेजा जाता है, जहां लेखाकार पूरा होने की शुद्धता की जांच करता है।

एक अकाउंटेंट क्या भरता है?

सामने की ओर।

फॉर्म प्राप्त करने के बाद, अकाउंटेंट को यह सुनिश्चित करना होगा कि यह सही ढंग से भरा गया है। यदि कोई त्रुटि नहीं है, तो अकाउंटेंट "रिपोर्ट जाँची गई" कॉलम में इस बारे में एक नोट बनाता है और उस पर हस्ताक्षर करता है।

एकाउंटेंट जमा शेष या अधिक खर्च के बारे में जानकारी प्रदान करता है।

इसके बाद वह फॉर्म को आगे भरने के लिए आगे बढ़ता है।

फॉर्म का अलग किया जाने वाला भाग भरा जाता है, हस्ताक्षर किया जाता है और कर्मचारी को दिया जाता है।

विपरीत पक्ष।

लेखाकार कॉलम 7 और 8 में जानकारी दर्ज करता है। लेखांकन के लिए स्वीकृत व्यय की मात्राएँ यहाँ दर्शाई गई हैं। कॉलम 9 लेखांकन खातों की संख्या को इंगित करता है जिनमें व्यय की राशि डेबिट की जाती है। कर्मचारी और लेखाकार द्वारा बताई गई रकम का मिलान होना चाहिए।

इसके बाद अकाउंटेंट फॉर्म का अगला भाग भरता है।

सामने की ओर।

दाहिनी तालिका में सामने की ओर, लेखाकार निम्नलिखित जानकारी की जाँच करता है:

• पिछले अग्रिम का शेष या अधिक खर्च;
• उद्यम के कैश डेस्क से प्राप्त अग्रिम राशि;
• खर्च की गई धनराशि;
• अग्रिम राशि का शेष या अधिक व्यय।

बाईं ओर की तालिका में - लेखांकन रिकॉर्ड - कॉलम 9 में डेटा से जानकारी दर्ज की जाती है, जो पीछे की तरफ है।

लेखाकार दस्तावेज़ को मुख्य लेखाकार (यदि उसके पास कोई है) को भेजता है, जो इसकी जाँच भी करता है। व्यय रिपोर्ट की जाँच करने के बाद, मुख्य लेखाकार उस पर हस्ताक्षर करता है और अनुमोदन के लिए उद्यम के प्रमुख को भेजता है।

निदेशक दस्तावेज़ को मंजूरी देता है और उसे लेखा विभाग को लौटा देता है।

2019 में व्यावसायिक खर्चों के लिए अग्रिम रिपोर्ट भरने का एक नमूना इस तरह दिखता है। इसी तरह की पंजीकरण प्रक्रिया किसी भी अन्य स्थिति में लागू होती है - जब आपको यात्रा या मनोरंजन खर्चों पर रिपोर्ट करने की आवश्यकता होती है।

पूर्ण व्यय रिपोर्ट कंपनी के लेखा विभाग में 5 वर्षों तक रखी जाती है। इस अवधि के बाद, दस्तावेज़ नष्ट हो जाता है।

कर्मचारी ने अपने खर्च पर सामग्री खरीदी और लागत की प्रतिपूर्ति की जानी चाहिए। किसी कर्मचारी को व्यक्तिगत धन का मुआवजा। दस्तावेज़ प्रवाह. लेखांकन।

सवाल:कर्मचारी ने नोटरी द्वारा प्रमाणित दस्तावेजों की प्रतियां प्राप्त करने के लिए अपना पैसा खर्च किया। मैंने नकद रसीद लेखा विभाग को जमा कर दी। लेखांकन में, कर्मचारी को 71.73 धनराशि किस खाते के माध्यम से लौटाई जानी चाहिए? इस ऑपरेशन का दस्तावेजीकरण करने के लिए मुझे किस रिपोर्ट का उपयोग करना चाहिए?

उत्तर:

इस स्थिति का औचित्य ग्लैवबुख प्रणाली की सामग्रियों में नीचे दिया गया है

किसी कर्मचारी को खाते में जारी किए गए धन के अधिक खर्च की प्रतिपूर्ति कैसे करें

कर्मचारी के व्यक्तिगत धन का मुआवजा

86.66990 (6,8,9)

एक कर्मचारी अपने खर्च पर संगठन के लिए आवश्यक सामान (कार्य, सेवाएँ) खरीद सकता है। इस मामले में, एक अग्रिम रिपोर्ट तैयार करने की आवश्यकता नहीं है, क्योंकि यह दस्तावेज़ केवल उन कर्मचारियों द्वारा तैयार किया जाना आवश्यक है जिन्हें संगठन का पैसा जारी किया गया था (बैंक ऑफ रूस के निर्देश संख्या 3210-यू दिनांक 11 मार्च का खंड 6.3)। 2014). कर्मचारी को अन्य मामलों में अग्रिम रिपोर्ट जारी करने की आवश्यकता होती है।

व्यक्तिगत खर्चों की प्रतिपूर्ति के लिए, एक कर्मचारी को एक आवेदन लिखना होगा और खरीद की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ (नकद रसीदें, चालान, सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म, यात्रा दस्तावेज़, आदि) संलग्न करने होंगे।*

जवाबदेह व्यक्ति- वे कर्मचारी जिन्हें संगठन आधिकारिक कार्यों को पूरा करने के लिए धन जारी करता है और जिन्हें उनके उपयोग पर एक रिपोर्ट जमा करने की आवश्यकता होती है।*

कर्मचारी ने अपने खर्च पर सामग्री खरीदी और उसे खर्चों की प्रतिपूर्ति की आवश्यकता है

क्या हो अगर...

कर्मचारी ने अपने खर्च पर सामग्री खरीदी और उसे खर्चों की प्रतिपूर्ति की आवश्यकता है

एन.जी. सज़ोनोवा, पत्रिका "सरलीकृत" के विशेषज्ञ

क्या करें?इस ऑपरेशन को पूरा करने के लिए विकल्पों में से एक का चयन करें। पहला है प्रबंधक के आदेश या निर्देश के आधार पर पैसे का भुगतान करना। दूसरा है बिक्री अनुबंध के तहत किसी कर्मचारी से सामग्री खरीदना। चुनाव करते समय इस बात का ध्यान रखें कि खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ किसके नाम पर तैयार किए गए हैं: कर्मचारी या संगठन।

यदि आपके पास आय वस्तु के लिए "सरलीकृत" दृष्टिकोण है

आपके कर्मचारी कंपनी की जरूरतों पर अपना पैसा भी खर्च कर सकते हैं। इसलिए, सामग्री आपके लिए पूरी तरह से प्रासंगिक है।

एक कर्मचारी ने कंपनी की जरूरतों के लिए इन्वेंट्री आइटम खरीदे, जबकि उसे इन उद्देश्यों के लिए जवाबदेह धनराशि नहीं दी गई थी। हालाँकि, क़ीमती चीज़ें ज़रूरी हैं और उन्हें भरोसा है कि कंपनी उन्हें इन ख़र्चों की प्रतिपूर्ति करेगी। एक अकाउंटेंट इस तरह का ऑपरेशन कैसे पूरा कर सकता है? पहली बात जो मन में आती है वह है किसी कर्मचारी से शून्य अग्रिम भुगतान के साथ अग्रिम रिपोर्ट स्वीकार करना, जहां रिपोर्ट के अनुसार खरीद लागत को अधिक व्यय के रूप में दर्शाया जाता है। लेकिन ऐसे ऑपरेशन का रिपोर्टिंग से कोई लेना-देना नहीं है. और यहां कोई अधिक खर्च नहीं है. यह निष्कर्ष रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के विनियमन दिनांक 12 अक्टूबर 2011 संख्या 373-पी (बाद में विनियमन संख्या 373-पी के रूप में संदर्भित) के अनुच्छेद 4.4 से अनुसरण करता है। आख़िरकार, अग्रिम में कोई पैसा नहीं दिया गया था, और जवाबदेह व्यक्ति को प्राप्त धन पर सटीक रूप से रिपोर्ट करना चाहिए, न कि स्वतंत्र रूप से की गई खरीदारी पर, जो अज्ञात हैं कि उनका कंपनी की गतिविधियों से कोई संबंध है या नहीं (नीचे बॉक्स में इस पर अधिक जानकारी) . तदनुसार, यहां नियमित रिपोर्टिंग की कोई बात नहीं है, और अन्य आधारों पर पैसा देना होगा। हमने नीचे दी गई तालिका में संभावित पंजीकरण विधियां प्रस्तुत की हैं।

तालिका किसी कर्मचारी को भौतिक संपत्ति की खरीद के लिए मुआवजा कैसे दें

विधि संख्या 1 एक कर्मचारी को प्रबंधक के आदेश के आधार पर खर्चों की प्रतिपूर्ति मिलती है

कोई भी किसी कंपनी को किसी कर्मचारी को उसके खर्चों की प्रतिपूर्ति करने से नहीं रोकता है। हालाँकि, आपको यह समझने की आवश्यकता है कि व्यक्तिगत निधियों से खरीदारी के लिए भुगतान करते समय, कर्मचारी अपनी ओर से कार्य करता है, न कि कंपनी की ओर से (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 183 के खंड 1)। और आप किसी कर्मचारी को खर्चों की प्रतिपूर्ति तभी कर सकते हैं जब वे प्रबंधक द्वारा अनुमोदित हों (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 183 के खंड 2)। यदि निदेशक कर्मचारी के खर्चों की भरपाई करना अनुचित समझता है, तो पैसे देने का कोई कारण नहीं है।

प्रश्न का सार

यदि कर्मचारी को पहले नकद अग्रिम नहीं मिला था, तो उसके द्वारा खर्च किया गया पैसा अग्रिम रिपोर्ट पर अधिक व्यय के रूप में दर्ज नहीं किया जा सकता है। यह विनियम संख्या 373-पी द्वारा अनुमोदित नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया का उल्लंघन होगा।

तदनुसार, सबसे पहले कर्मचारी को खर्चों की प्रतिपूर्ति के लिए एक आवेदन लिखना होगा और भुगतान की पुष्टि करने वाले सभी दस्तावेजों को संलग्न करना होगा: नकद और बिक्री रसीदें, भुगतान पर्ची। दस्तावेज़ों में अर्जित संपत्ति का नाम और लागत अवश्य बताई जानी चाहिए। और यदि "प्राथमिक" विक्रेता द्वारा कंपनी के नाम पर पंजीकृत है, तो कर्मचारी के पास व्यक्तिगत आयकर कराधान की वस्तु नहीं है। और आपको लागत बट्टे खाते में डालने में कोई समस्या नहीं होगी. और मुआवजे के भुगतान के तुरंत बाद, आप इसे "सरलीकृत प्रक्रिया" (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.17 के उपखंड 1, खंड 2, अनुच्छेद 346.17 और उपखंड 5, खंड 1, अनुच्छेद 346.16) के दौरान भौतिक खर्चों के लिए जिम्मेदार ठहरा सकेंगे। . विशेषज्ञ इससे सहमत हैं (नीचे बॉक्स देखें)।

अब व्यक्तिगत आयकर के संबंध में। वित्त मंत्रालय के अधिकारियों का मानना ​​है कि कंपनी की जरूरतों के लिए खरीदारी कर्मचारी की आय नहीं है और उसे व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करना पड़ता है (रूस के वित्त मंत्रालय के पत्र दिनांक 04/08/2010 संख्या 03-04) -06/3-65 एवं दिनांक 07/25/2006 क्रमांक 03-05-01- 04/219). हालाँकि, ये पत्र यह निर्दिष्ट नहीं करते हैं कि दस्तावेज़ संगठन को जारी किए जाने चाहिए।

टिप्पणी

यदि किसी कर्मचारी द्वारा सामग्री की खरीद की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ संगठन के नाम पर जारी किए जाते हैं, तो लागत पहचानने में कोई समस्या नहीं होगी।

हमारा मानना ​​है कि यदि किसी कर्मचारी के लिए सहायक दस्तावेज जारी किए जाते हैं, तो निरीक्षकों को व्यक्तिगत आयकर के तहत कराधान की वस्तु के रूप में मुआवजे के भुगतान पर विचार करने का अवसर मिलेगा (अनुच्छेद 226 के खंड 2 और कर के अनुच्छेद 228 के खंड 1 के उपखंड 2) रूसी संघ का कोड)। इसके अलावा, आपकी कंपनी को ऐसे दस्तावेज़ों के आधार पर लागत पहचानने में कठिनाई हो सकती है। इसलिए, यदि "प्राथमिक" दस्तावेज़ किसी कर्मचारी के नाम पर जारी किया जाता है, तो लेनदेन को पंजीकृत करने की एक अन्य विधि - खरीद और बिक्री समझौते का उपयोग करना अधिक सुरक्षित है। इस पर अधिक जानकारी नीचे दी गई है।

इस बीच, आइए प्रबंधक के आदेश के आधार पर मुआवजे पर लौटें - इसे किसी भी रूप में जारी किया जा सकता है। कर्मचारियों को खर्चों की प्रतिपूर्ति के सिद्धांतों को विनियमित करने वाली कंपनी के लिए एक सामान्य आदेश देना भी अतिश्योक्तिपूर्ण नहीं होगा। यह श्रमिकों को अपने स्वयं के खर्च पर सामग्री खरीदने, बाद में खर्चों के लिए मुआवजा प्राप्त करने की क्षमता निर्धारित करता है, और ऐसी लागतों की प्रतिपूर्ति के लिए एक प्रक्रिया स्थापित करता है। आप खरीदारी की अधिकतम राशि भी तय कर सकते हैं जो किसी कर्मचारी को अपने खर्च पर करने का अधिकार है। हस्ताक्षर करने पर सभी कर्मचारी इस आदेश से परिचित हो जाते हैं। यह आपको उन स्थितियों से बचने की अनुमति देगा जहां कर्मचारी ऐसे मूल्य प्राप्त करते हैं जो कंपनी के लिए अनावश्यक हैं। हमने पृष्ठ 66 पर ऐसे आदेश का एक नमूना प्रदान किया है।

महत्वपूर्ण परिस्थिति

किसी कर्मचारी को कंपनी के लिए सामग्री की खरीद के लिए प्रतिपूर्ति तभी दी जा सकती है जब प्रबंधक ऐसी खरीद को मंजूरी दे। ऐसी सहमति की पुष्टि उचित आदेश या विनियम द्वारा की जानी चाहिए।

लेखांकन में, उप-खाता "अन्य कार्यों के लिए कर्मियों के साथ निपटान" के खाता 73 का उपयोग करके खर्चों के मुआवजे को प्रतिबिंबित करें। पोस्टिंग इस प्रकार होगी:

डेबिट 10 क्रेडिट 73 उपखाता "अन्य कार्यों के लिए कर्मियों के साथ निपटान"

कर्मचारी द्वारा अर्जित भौतिक संपत्तियों को पूंजीकृत किया जाता है;

डेबिट 73 उपखाता "अन्य कार्यों के लिए कर्मियों के साथ निपटान" क्रेडिट 50 (51)

कर्मचारी के खर्च की प्रतिपूर्ति की गई।*

विधि संख्या 2 कंपनी बिक्री अनुबंध के तहत किसी कर्मचारी से कीमती सामान खरीदती है

यदि खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों में कंपनी का नाम नहीं, बल्कि कर्मचारी का नाम शामिल है, तो खरीद और बिक्री समझौता तैयार करने की सलाह दी जाती है। आपको एक लिखित खरीद अनुबंध या खरीद विलेख तैयार करना होगा। और इसके लिए कर्मचारी को भुगतान करें।

लेकिन इस पंजीकरण पद्धति में एक खामी है - कीमती सामान बेचने वाले कर्मचारी को व्यक्तिगत आयकर के अधीन आय प्राप्त होती है। एक संगठन, जब किसी व्यक्ति से सामग्री खरीदता है, तो कर एजेंट नहीं होता है (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 7 दिसंबर, 2011 संख्या 03-04-06/3-339)। इसलिए, किसी कर्मचारी को आय का भुगतान करते समय उसे व्यक्तिगत आयकर रोकने की आवश्यकता नहीं है। कर्मचारी को स्वयं निरीक्षणालय को फॉर्म 3-एनडीएफएल (अनुच्छेद 226 के खंड 2 और रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 228 के खंड 1 के उपखंड 2) में एक घोषणा प्रस्तुत करनी होगी। साथ ही, प्राप्त आय को इन क़ीमती सामानों की खरीद से जुड़े खर्चों की मात्रा से कम किया जा सकता है (उपखंड 1, खंड 1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220)। यानि वास्तव में टैक्स शून्य होगा.

एक नोट पर

किसी व्यक्ति से सामग्री खरीदते समय संगठन कर एजेंट नहीं है। इसलिए, किसी कर्मचारी को आय का भुगतान करते समय व्यक्तिगत आयकर रोकने की कोई आवश्यकता नहीं है। कर्मचारी स्वतंत्र रूप से कर की गणना करता है (अनुच्छेद 226 के खंड 2 और रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 228 के खंड 1 के उपखंड 2)।

जहां तक ​​"सरलीकृत" की लागत का सवाल है, इसमें कोई कठिनाई नहीं होनी चाहिए। अनुबंध के तहत क़ीमती सामान का भुगतान करने के तुरंत बाद, आप उन्हें बट्टे खाते में डाल सकते हैं। लागतों का दस्तावेजी साक्ष्य एक खरीद और बिक्री समझौता या एक खरीद अधिनियम होगा। लेखांकन में, निम्नलिखित प्रविष्टियों के साथ सामग्री की खरीद को प्रतिबिंबित करें:

डेबिट 10 क्रेडिट 76

किसी कर्मचारी से खरीदी गई मूल्यवान वस्तुओं का पूंजीकरण किया गया;

डेबिट 76 क्रेडिट 50 (51)

खरीद और बिक्री समझौते (खरीद अधिनियम के अनुसार) के तहत कीमती सामान का भुगतान कर दिया गया है।

साइट e.26-2.ru से संकेत

सरलीकृत इलेक्ट्रॉनिक जर्नल का उपयोग करके खरीद और बिक्री समझौता कैसे तैयार करें

इलेक्ट्रॉनिक पत्रिका "सरलीकृत" में आपको यह जानकारी मिलेगी कि खरीद और बिक्री समझौते को समाप्त करने के लिए किन नियमों का उपयोग किया जाना चाहिए। ऐसा करने के लिए, पत्रिका की वेबसाइट पर जाएँ। काली पट्टी पर शीर्ष मेनू में, "कानूनी विश्वकोश" अनुभाग चुनें। दिखाई देने वाले मेनू से, आपको "लेन-देन" अनुभाग की आवश्यकता होगी, और इसमें "खरीद और बिक्री" होगी। विषय पर लेखों का चयन आपको बताएगा कि अनुबंध में किन विवरणों को शामिल करने की आवश्यकता है। यह आपको किसी लेन-देन के लिए कर लेखांकन की मुख्य बारीकियों से भी परिचित कराएगा।

खर्चों की प्रतिपूर्ति जवाबदेह रकम के रूप में क्यों नहीं की जानी चाहिए?

सर्गेई रयुमिन,
लेखापरीक्षक, प्रबंध भागीदार
एलएलसी "सीएएफ "इन्वेस्टऑडिटट्रैस्ट""

कर्मचारी ने अपने पैसे से कंपनी के लिए सामग्री खरीदी और खर्चों की प्रतिपूर्ति के लिए आवेदन किया। क्या मुझे उनकी पुष्टि के लिए अग्रिम रिपोर्ट भरने की ज़रूरत है?

नहीं, आपको अग्रिम रिपोर्ट भरने की आवश्यकता नहीं है। चूंकि, एक सामान्य नियम के रूप में, यह दस्तावेज़ केवल उस स्थिति में तैयार किया जाता है जब कर्मचारियों को पहले खाते में पैसा प्राप्त हुआ हो। यानी, यह दिखाने के लिए एक अग्रिम रिपोर्ट की आवश्यकता है कि कंपनी के फंड किस पर खर्च किए गए थे (रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के विनियमों के खंड 4.4, दिनांक 12 अक्टूबर, 2011 संख्या 373-पी)। और विचाराधीन स्थिति का कुल मिलाकर जवाबदेही से कोई लेना-देना नहीं है। इसलिए, रिपोर्ट करने के लिए कुछ भी नहीं है।

एक अकाउंटेंट ऐसी खरीदारी कैसे पूरी कर सकता है, किन दस्तावेजों की आवश्यकता होगी?

एक नियम के रूप में, स्थानीय कर अधिकारी इस बात से सहमत हैं कि किसी कर्मचारी को खर्चों की प्रतिपूर्ति करने के लिए, खर्चों की प्रतिपूर्ति के लिए उसका आवेदन, प्रतिपूर्ति के लिए प्रबंधक का आदेश और भुगतान दस्तावेज पर्याप्त हैं। इस मामले में, यह बेहतर है कि "प्राथमिक" दस्तावेज़ कंपनी के नाम पर जारी किया जाए - इससे कर्मचारी को व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने से बचने और खर्चों की वैधता की पुष्टि करने में मदद मिलेगी। हालाँकि, कभी-कभी निरीक्षकों को ऐसी लागतों की भरपाई की प्रक्रिया पर कंपनी के लिए एक सामान्य आदेश की भी आवश्यकता होती है। इसलिए इसे प्रकाशित करना बेहतर है. उदाहरण के लिए, एक आंतरिक कंपनी ऑर्डर कर्मचारियों को अपने खर्च पर कंपनी के लिए सामग्री खरीदने की क्षमता सुरक्षित कर सकता है। और अधिकतम खरीद राशि, रिफंड अवधि आदि भी निर्धारित करें। सभी कर्मचारियों को हस्ताक्षर के विरुद्ध इस आदेश से परिचित होना चाहिए।

क्या किसी कर्मचारी को दिए गए मुआवजे को "सरलीकरण" के दौरान खर्च के रूप में शामिल किया जा सकता है?

निश्चित रूप से। सभी दस्तावेज़ तैयार होने और मुआवजे का भुगतान करने के तुरंत बाद, इसे सरलीकृत कर प्रणाली (उपखंड 5, खंड 1, अनुच्छेद 346.16 और उपखंड 1, खंड 2, कर संहिता के अनुच्छेद 346.17) के तहत भौतिक खर्चों में शामिल किया जा सकता है। रूसी संघ)। जब सामग्री खरीदने की बात आती है।

लेखांकन में किसी कर्मचारी को धन की प्रतिपूर्ति कैसे दर्शाई जाए?

लेखांकन में, उप-खाता "अन्य कार्यों के लिए कर्मियों के साथ निपटान" के खाता 73 का उपयोग करके कर्मचारी द्वारा खर्च किए गए धन के मुआवजे में कर्मचारी को देय राशि को प्रतिबिंबित करना अधिक तर्कसंगत है। रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 31 अक्टूबर 2000 संख्या 94एन के आदेश द्वारा अनुमोदित खातों के चार्ट के आवेदन के निर्देशों के अनुसार, खाता 73 का उद्देश्य बस्तियों को छोड़कर कर्मचारियों के साथ सभी प्रकार के बस्तियों के बारे में जानकारी संक्षेप में प्रस्तुत करना है। वेतन और लेखाकारों के साथ निपटान के लिए। इस प्रकार, मुआवजे की राशि के लिए, आपको खाता 50 या 51 के क्रेडिट के साथ पत्राचार में उप-खाता "अन्य कार्यों के लिए कर्मियों के साथ निपटान" के खाता 73 के डेबिट में एक प्रविष्टि करने की आवश्यकता है।

इस प्रकार की रिपोर्ट रिपोर्टिंग अवधि के परिणामों के आधार पर संकलित की जाती है और नियमित आधार पर की जाती है। दस्तावेज़ "प्राथमिक" दस्तावेज़ को संदर्भित करता है, जो वर्ष में एक बार किया जाता है और वार्षिक वित्तीय विवरणों के एक प्रभावशाली सेट में शामिल होता है। यह सभी वित्तीय प्राप्तियों और आउटगोइंग हस्तांतरण को दर्शाता है, और अवधि की शुरुआत और अंत में नकदी शेष को भी रिकॉर्ड करता है।

इस रिपोर्ट की आवश्यकता क्यों है?

दस्तावेज़, कोई कह सकता है, सामान्यीकरण करता है और कंपनी के नकदी प्रवाह का स्पष्ट विचार देता है। यह महत्वपूर्ण है, क्योंकि कभी-कभी, अन्य फंडों के साथ पूर्ण ऑर्डर होने पर भी, एक कंपनी आवश्यक धन की कमी से पीड़ित हो सकती है, उदाहरण के लिए, करों और सामाजिक योगदान का भुगतान करने, मजदूरी का भुगतान करने, आपूर्तिकर्ताओं को हस्तांतरण आदि के लिए। इसके अलावा, यह स्पष्ट है कि नकदी की स्पष्ट तस्वीर की कमी हमेशा संगठन के आर्थिक घटक को प्रभावित करती है, यही कारण है कि वित्त के संदर्भ में आगे की कार्रवाइयों और संभावनाओं को निर्धारित करने के लिए रिपोर्ट का बहुत महत्व है।

फ़ाइलें

जब कंपनी निवेश आकर्षित करने में रुचि रखती है तो रिपोर्ट भी एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है, क्योंकि किसी भी परियोजना में शामिल होने से पहले, एक मांग करने वाला निवेशक हमेशा इस रिपोर्ट की मांग करता है और जुनून के साथ इसका अध्ययन करता है।

इसके अलावा, नकदी प्रवाह विवरण के प्राप्तकर्ता हो सकते हैं:

• टैक्स कार्यालय,
• रोसस्टैट,
• बैंकिंग संस्थान,
• कंपनी के संस्थापक, आदि।

रिपोर्ट तैयार करने की आवश्यकता किसे है?

इस प्रकार की रिपोर्टिंग छोटे व्यवसायों के अपवाद के साथ-साथ उन कंपनियों के अलावा सभी उद्यमों और संगठनों की ज़िम्मेदारी है जो लेखांकन और करों के लिए लेखांकन और रिपोर्टिंग के सरलीकृत तरीकों का उपयोग करते हैं।

रिपोर्ट की संरचना और सामग्री

विशेष शिक्षा के बिना किसी व्यक्ति के लिए दस्तावेज़ काफी जटिल लग सकता है। इसमें तीन खंड होते हैं जिनमें संगठन के प्रदर्शन के तीन मुख्य संकेतकों के अनुसार मौद्रिक लेनदेन कोड मूल्यों में परिलक्षित होते हैं:

• मौजूदा,
• वित्तीय
• और निवेश.

यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि सभी नकदी गतिविधियों को इस दस्तावेज़ में शामिल करने की आवश्यकता नहीं है। अपवादों में शामिल हैं:

• मुद्रा विनिमय लेनदेन,
• बैंक खाते में नकदी की प्राप्ति और वितरण,
• एक दूसरे के लिए नकद समकक्षों का आदान-प्रदान,
• एक संगठन खाते से दूसरे खाते में स्थानांतरण, आदि।

कार्यों की पूरी सूची पीबीयू 23/2011 के खंड 6 में पाई जा सकती है।

महत्वपूर्ण विशेषता: रिपोर्ट में कंपनी का कोई भी वित्तीय लेनदेन शामिल है। इसकी योग्यता आवश्यकताओं के अंतर्गत आते हुए, भले ही वे किस देश की मौद्रिक इकाइयों में उत्पादित किए गए हों, लेकिन दस्तावेज़ में सभी डेटा केवल रूसी रूबल में दर्ज किया गया है, और माप की इकाई (हजारों, लाखों) में सख्ती से दर्ज किया गया है जिसका उपयोग ड्राइंग में किया गया था बैलेंस शीट ।

नकदी प्रवाह विवरण तैयार करने का उदाहरण

शीर्षलेख भरना

चूँकि दस्तावेज़ अत्यंत महत्वपूर्ण है, आपको इसका मसौदा तैयार करते समय बहुत सावधान रहना चाहिए और सभी आवश्यक कक्षों को भरना चाहिए।

1. सबसे पहले, रिपोर्ट उस वर्ष को इंगित करती है जिसके लिए इसे संकलित किया गया था।
2. इसके बाद, संगठन का पूरा नाम (संगठनात्मक और कानूनी स्थिति के संक्षिप्त नाम के साथ) और निम्नलिखित डेटा दर्ज करें:
   • तैयारी की तिथि,
   • ओकेपीओ कोड (उद्यमों और संगठनों का अखिल रूसी वर्गीकरणकर्ता),
   • आर्थिक गतिविधि का प्रकार (ओकेवीईडी कोड और डिकोडिंग के रूप में आवश्यक)।
3. नीचे, फिर से, संगठनात्मक और कानूनी रूप और स्वामित्व का रूप दर्ज किया गया है, और उनके आगे ओकेओपीएफ (संगठनात्मक और कानूनी रूपों का अखिल रूसी वर्गीकरण) और ओकेएफएस (स्वामित्व के रूपों का अखिल रूसी वर्गीकरण) कोड हैं।
4. दस्तावेज़ शीर्षलेख की अंतिम पंक्ति OKEI (माप की इकाइयों का अखिल रूसी वर्गीकरणकर्ता) कोड को इंगित करती है: अर्थात। रिपोर्ट में हजारों या लाखों का उपयोग किया गया।

अनुभाग 1 भरना

दस्तावेज़ का पहला खंड इसमें वर्तमान नकदी प्रवाह के बारे में जानकारी शामिल है.

• सबसे पहले, यहाँ फिट हो जाओ "आगमन" के बारे में जानकारी: पंक्ति 4110 में, प्राप्त धन की कुल राशि पर डेटा दर्ज किया जाता है, जिसे बाद में लेखांकन रजिस्टरों के अनुसार अंतर्निहित विषयगत रेखाओं - 4111 से 4119 तक - में बिखेर दिया जाता है। यह सेवाओं और इन्वेंट्री की बिक्री, किराये के भुगतान, ब्याज और अन्य "आने वाले" वित्त से लेनदेन को ध्यान में रखता है।
• पंक्ति 4120 कुल राशि दर्शाती है रिपोर्टिंग अवधि के दौरान किए गए भुगतान के लिए: करों का भुगतान और पेंशन निधि में योगदान, वेतन, ठेकेदारों और आपूर्तिकर्ताओं को स्थानांतरण, आदि। फिर यह राशि पंक्ति 4121 से 4129 पर भी पोस्ट की जाती है।
• अगला, पंक्ति 4100 में दर्ज करें चालू खाता शेष संकेतक(यानी "आने वाले" वित्त की राशि घटाकर किए गए खर्च)।

इस अनुभाग में शामिल हैं नकद हस्तांतरण और प्राप्तियों के बारे में जानकारी, जिसे स्पष्ट रूप से वर्गीकृत नहीं किया जा सकता है।

एक महत्वपूर्ण बारीकियों: तालिका में खर्चों को कोष्ठक में दर्शाया जाना चाहिए, और वैट की तरह आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों को भुगतान किए गए उत्पाद शुल्क को यहां शामिल करने की आवश्यकता नहीं है।

अनुभाग 2 भरना

इसी तरह, "" नामक अनुभाग भरें निवेश परिचालन से नकदी प्रवाह" सबसे पहले, पंक्ति 4210 में "दर्ज करें" कुल प्राप्तियाँ", जिसमें शेयरों की बिक्री, ऋणों का पुनर्भुगतान, लाभांश, गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों की बिक्री आदि शामिल है, जिसे बाद में संबंधित पंक्तियों (4211 से 4219 तक) के साथ आवश्यक मूल्यों में पोस्ट किया जाता है।

नीचे, बिल्कुल इसी तरह भरें: " भुगतान»निवेश कार्यों पर। लाइन 4220 में संकेतक दर्ज करें " कुल", जो तब, लेखांकन रजिस्टरों के अनुसार पूर्ण रूप से, नीचे दी गई पंक्तियों (4221 से 4219 तक) पर हस्ताक्षरित होता है, जिसमें गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों के साथ अधिग्रहण और अन्य महंगे लेनदेन, ब्याज भुगतान, ऋण प्रतिभूतियों का अधिग्रहण आदि शामिल हैं।

फिर सभी निवेश गतिविधियों (प्राप्तियां घटाकर व्यय) से नकदी प्रवाह के संतुलन का मूल्य दर्ज करें।

अनुभाग 3 भरना

दस्तावेज़ का अंतिम भाग नकदी प्रवाह के लिए समर्पित है विभिन्न प्रकार के वित्तीय लेनदेन से. यहाँ सब कुछ समान है:

1. सबसे पहले पंक्ति 4310 में मान दर्शाया गया है "कुल" प्राप्तियाँ, जिसे फिर निचली रेखाओं (4311 से 4319 तक) के साथ वितरित किया जाता है, जिसमें शेयर और बांड, ऋण, उधार आदि जारी करने से होने वाली आय शामिल है।
2. अगला, पिछले अनुभागों के समान, संकेतक दर्ज किए जाते हैं वित्तीय भुगतान के लिए "कुल"।लाइन 4320 तक और फिर उन्हें लाइन 4321 से 4329 तक विस्तारित करना।
3. फिर इसका संकेत मिलता है "इनकमिंग" और "आउटगोइंग" के बीच अंतरवित्तीय लेनदेन के लिए रिपोर्टिंग अवधि के लिए नकदी प्रवाह।
4. अंत में, दस्तावेज़ में शामिल है तीनों नकदी प्रवाहों का कुल शेषरिपोर्टिंग अवधि के लिए (प्लस या माइनस चिह्न के साथ हो सकता है), अवधि की शुरुआत और अंत में वित्तीय शेष, साथ ही अन्य देशों की मुद्राओं और रूसी रूबल के बीच विनिमय दर अंतर, जिसकी गणना का उपयोग करके की जाती है एक विशेष सूत्र (केवल तभी भरा जाता है जब संगठन विदेशी मुद्रा में निपटान लेनदेन करता है)।

रिपोर्ट तैयार करने के बाद, दस्तावेज़ को संगठन के प्रमुख को अनुमोदन के लिए प्रस्तुत किया जाता है, जो अपने हस्ताक्षर के साथ इसमें शामिल जानकारी की प्रामाणिकता को प्रमाणित करता है।

अभिभावक रिपोर्ट 2017-2018 - नमूना भरना यह पहले की अवधि के लिए प्रासंगिक रूपों की तुलना में बदल गया है। इसे रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वर्ष के 1 फरवरी से पहले प्रस्तुत किया जाना चाहिए। इसे संकलित करते समय, आपको अनुमोदित फॉर्म और भरने के नियमों का पालन करना होगा, जिस पर इस लेख में चर्चा की जाएगी।

गार्जियन की रिपोर्ट 2017-2018 (फॉर्म, ड्राइंग के लिए बुनियादी नियम)

24 अप्रैल, 2008 नंबर 48-एफजेड का कानून "ऑन गार्जियनशिप एंड ट्रस्टीशिप" वार्ड की संपत्ति, उसकी आय और धन के व्यय पर एक रिपोर्ट प्रस्तुत करने का वार्षिक प्रावधान करता है। अभिभावक को अगले वर्ष की 1 फरवरी (समावेशी) तक पिछले वर्ष की रिपोर्ट देनी होगी। रिपोर्ट वार्ड की व्यक्तिगत फ़ाइल में रखी जाती है, जो संरक्षकता प्राधिकरण में संग्रहीत होती है।

2014 में, नाबालिगों की सुरक्षा करने वाले व्यक्तियों के लिए रिपोर्टिंग फॉर्म में बड़े बदलाव हुए। अधिकारियों ने रिपोर्टिंग को सरल बना दिया, क्योंकि अभिभावकों के लिए छोटे-मोटे खर्चों का भी हिसाब-किताब रखना एक गंभीर समस्या थी। इसलिए, 2017-2018 के लिए रिपोर्ट संकलित करते समय, बच्चों के अभिभावकों और ट्रस्टियों को अब भोजन, जूते, कपड़े, स्वच्छता उत्पादों, दवाओं और अन्य समान खर्चों की खरीद का हिसाब नहीं देना होगा।

हालाँकि, नाबालिगों की संपत्ति पर रिपोर्ट तैयार करते समय, कुछ नियमों का पालन किया जाना चाहिए:

• रिपोर्ट मनमाने ढंग से संकलित नहीं की गई है, बल्कि रूसी संघ की सरकार के 18 मई, 2009 नंबर 423 (10 सितंबर, 2015 को संशोधित) के डिक्री द्वारा अनुमोदित फॉर्म के अनुसार तैयार की गई है;
• रिपोर्ट में दर्शाई गई जानकारी की पुष्टि संलग्न दस्तावेजों (रसीदों, चेक आदि की प्रतियां) द्वारा की जानी चाहिए;
• फॉर्म को हाथ से (सुपाठ्य रूप से) या कंप्यूटर का उपयोग करके भरना संभव है;
• अनिवार्य विवरण - प्रतिलेख और रिपोर्ट जमा करने की तारीख के साथ संकलक के हस्ताक्षर;
• सुधार और क्रॉस-आउट अस्वीकार्य हैं;
• आपको कॉलम खाली नहीं छोड़ना चाहिए - यदि कोई जानकारी नहीं है, तो "नहीं", "नहीं है" शब्द लिखें;
• यह ध्यान रखना आवश्यक है कि मौद्रिक राशि हजारों रूबल में इंगित की गई है;
• वर्ष के लिए कुल आय की जानकारी परिलक्षित होनी चाहिए;
• यदि बच्चे को विदेशी मुद्रा में आय प्राप्त हुई (उदाहरण के लिए, उपहार के रूप में), तो रिपोर्ट 31 दिसंबर (या 30 दिसंबर, यदि 31 तारीख एक दिन की छुट्टी है) के अनुसार सेंट्रल बैंक विनिमय दर पर रूबल में इस राशि के बराबर इंगित करती है ) रिपोर्टिंग वर्ष का।

एक नाबालिग बच्चे के अभिभावक से एक रिपोर्ट भरना

हेडर उस अवधि को इंगित करता है जिसके लिए अभिभावक रिपोर्ट कर रहा है। रिपोर्ट के अनुभाग 1-3 में इसके संकलनकर्ता और वार्ड के बारे में जानकारी है। धारा 4 बच्चे की संपत्ति के बारे में जानकारी दर्शाती है। तालिका 4.1 में नाबालिग के स्वामित्व वाली अचल संपत्ति (प्रकार, अधिग्रहण की विधि, स्थान, आदि) के बारे में जानकारी शामिल है। निम्नलिखित तालिका (4.2) का उद्देश्य वार्ड के स्वामित्व वाले वाहनों को इंगित करना है। तालिका 4.3 रिपोर्टिंग वर्ष के 31 दिसंबर तक बैंक खातों में रखी गई धनराशि को दर्शाती है।

रिपोर्ट की उपधारा 4.4 वाणिज्यिक संगठनों की अधिकृत पूंजी में वार्ड के शेयरों और उसके कब्जे में शेयरों या अन्य प्रतिभूतियों की उपलब्धता के बारे में जानकारी दर्शाती है। धारा 5 में वार्ड के खाते से अभिभावक द्वारा धन की निकासी के बारे में जानकारी शामिल है (इस तरह की निकासी को अधिकृत करने वाले अभिभावक प्राधिकरण के कार्य का विवरण भी शामिल है)। इसी खंड में बच्चे की जो चीजें अनुपयोगी हो गई हैं, उनका संकेत दिया गया है।

धारा 6 वार्ड की आय से संबंधित है। प्रत्येक प्रकार की आय (गुजारा भत्ता, लाभ, आदि) के लिए वर्ष के लिए इस आय की राशि को दर्शाने वाली एक अलग पंक्ति है। इसके बाद, कुल (कुल) वार्षिक आय परिलक्षित होती है। धारा 6 संपत्ति के उपयोग से आय का संकेत नहीं देती है, क्योंकि इसके लिए एक अलग तालिका प्रदान की जाती है - 7, जो अचल संपत्ति को पट्टे पर देने या बेचने से होने वाले लाभ, बैंक जमा पर ब्याज, प्रतिभूतियों से आय आदि को दर्शाती है। अचल संपत्ति लेनदेन को अधिकृत करने वाले संरक्षकता प्राधिकरण के दस्तावेज़।

धारा 8 में बच्चे के खर्च के बारे में जानकारी शामिल है:

• चिकित्सा संस्थानों में उसके इलाज के लिए;
• टिकाऊ वस्तुओं की खरीद (2 निर्वाह न्यूनतम से अधिक लागत);
• व्यक्ति के घर की मरम्मत.

2017-2018 के लिए छोटे घरेलू खर्चों की रिपोर्ट करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

धारा 9 एक नाबालिग की संपत्ति पर करों के भुगतान की जानकारी दर्शाती है।

- एक चालान, यदि खरीदी गई संपत्ति वैट के अधीन है।

कृपया ध्यान दें: ईंधन और स्नेहक के खर्चों को बट्टे खाते में डालने के लिए यात्रा दस्तावेजों की भी आवश्यकता होती है।

इसके बारे में "विदेश में व्यापार यात्रा" और "विदेश में व्यापार यात्राओं के खर्चों को ध्यान में रखते हुए" // वेतन, 2010, एन एन 1 और 2 लेखों में पढ़ें। - नोट। ईडी।

असाइनमेंट के स्थान पर डिलीवरी के लिए परिवहन सेवाओं के भुगतान के अलावा, कर्मचारी को टैक्सी सेवाओं या स्थानीय यात्री परिवहन के लिए भुगतान करने का अधिकार है। यदि उपयुक्त सहायक दस्तावेज़ उपलब्ध हों तो इन खर्चों को ध्यान में रखा जाता है। ये कैश रजिस्टर रसीदें, टिकट हो सकते हैं।

- इसका नाम, छह अंकों की संख्या और श्रृंखला;

- नाम और कानूनी रूप - किसी संगठन के लिए या अंतिम नाम, प्रथम नाम, संरक्षक - एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए;

- होटल का स्थान;

- मौद्रिक संदर्भ में सेवा की लागत;

— दस्तावेज़ की गणना और तैयारी की तारीख;

- लेन-देन के लिए जिम्मेदार व्यक्ति की स्थिति, उपनाम, नाम और संरक्षक और उसके निष्पादन की शुद्धता, उसके व्यक्तिगत हस्ताक्षर, संगठन की मुहर (व्यक्तिगत उद्यमी);

- कर्मचारी के निवास की अवधि;

- जीवन यापन की लागत में शामिल अतिरिक्त सेवाओं की एक सूची। आखिरकार, उनमें से कुछ आयकर के लिए कर योग्य आधार को कम नहीं करते हैं, उदाहरण के लिए, बार और रेस्तरां में सेवा, कक्ष सेवा, मनोरंजन और स्वास्थ्य सुविधाओं का उपयोग और अन्य सेवाएं जो आर्थिक रूप से उचित नहीं हैं (अनुच्छेद 252 के खंड 1) रूसी संघ का टैक्स कोड)।

- दस्तावेज़ तैयार करने की तारीख;

- भौतिक और मौद्रिक संदर्भ में व्यावसायिक लेनदेन को मापना;

- व्यावसायिक लेनदेन करने के लिए जिम्मेदार व्यक्तियों के पदों के नाम और इसके निष्पादन की शुद्धता;

- आधिकारिक स्वागत के लिए;

- आयोजन स्थल तक और वापसी के लिए परिवहन सहायता;

- बातचीत के दौरान बुफ़े सेवा;

- उन अनुवादकों की सेवाओं के लिए भुगतान जो कार्यक्रम के दौरान अनुवाद प्रदान करने के लिए कर्मचारियों पर नहीं हैं।

23 दिसंबर 2010 एन 2554 के संघीय सीमा शुल्क सेवा का आदेश "सीमा शुल्क, करों के भुगतान की पुष्टि के लिए प्रपत्रों के अनुमोदन और अग्रिम भुगतान के रूप में किए गए धन के व्यय पर एक रिपोर्ट पर"

गारंटी:

इस फॉर्म को MS-Word एडिटर में देखें

योगदान की गई धनराशि के व्यय पर रिपोर्ट

अग्रिम भुगतान के रूप में,

______________ 201_ तक

निर्दिष्ट के लिए प्राप्त राशि

निर्दिष्ट के लिए श्रेय दिया गया

पैसे खर्च करने के कारण

सीमा शुल्क विनियमन पर कानून के अनुसार, सीमा शुल्क प्राधिकरण को अग्रिम भुगतान हस्तांतरित करने वाले व्यक्ति के अनुरोध पर, इन निधियों के व्यय पर एक रिपोर्ट प्रदान करनी चाहिए। वह नामित व्यक्तियों (घोषणाकर्ता और उनके कानूनी उत्तराधिकारी, सीमा शुल्क, कर आदि के भुगतानकर्ता) के अनुरोध पर, निर्दिष्ट राशि के भुगतान की पुष्टि जारी करने के लिए भी बाध्य है। इन दस्तावेजों के प्रपत्रों को मंजूरी दे दी गई है.

23 दिसंबर 2010 एन 2554 के संघीय सीमा शुल्क सेवा का आदेश "सीमा शुल्क, करों के भुगतान की पुष्टि के लिए प्रपत्रों के अनुमोदन और अग्रिम भुगतान के रूप में किए गए धन के व्यय पर एक रिपोर्ट पर"

पंजीकरण एन 19882

यह आदेश इसके आधिकारिक प्रकाशन के 30 दिन बाद लागू होता है

इस आदेश के लागू होने पर, रूस की संघीय सीमा शुल्क सेवा का दिनांक 22 मार्च 2011 का पत्र एन 15-12/12443 देखें।

रिपोर्टिंग के लिए धन जारी करना

हमने इस बारे में बात की कि जवाबदेह व्यक्ति कौन हैं, साथ ही हमारे परामर्श में उनके साथ बस्तियों के सिंथेटिक और विश्लेषणात्मक लेखांकन की विशेषताएं भी हैं। इस सामग्री में, हम रिपोर्टिंग के लिए धन जारी करने के दस्तावेजीकरण की प्रक्रिया और 2017 में इस प्रक्रिया में हुए परिवर्तनों को याद करते हैं।

खाते पर धन जारी करने का आधार

खाते में धनराशि जारी करने के लिए, संगठन के पास निम्नलिखित दस्तावेजों में से एक होना चाहिए (सेंट्रल बैंक निर्देश संख्या 3210-यू दिनांक 11 मार्च 2014 का खंड 6.3, संशोधित, 19 अगस्त 2017 से मान्य):

• एक कानूनी इकाई का प्रशासनिक दस्तावेज़;
• जवाबदेह से लिखित बयान.

आइए याद रखें कि 19 अगस्त, 2017 तक, जवाबदेह व्यक्ति द्वारा एक लिखित बयान अनिवार्य था (11 मार्च, 2014 के सेंट्रल बैंक निर्देश संख्या 3210-यू का खंड 6.3, संशोधित, 19 अगस्त, 2017 तक वैध)। अब संगठन स्वयं निर्णय लेता है कि नकदी जारी करने को कैसे उचित ठहराया जाए। एक प्रशासनिक दस्तावेज़ तैयार करें (उदाहरण के लिए, एक आदेश) या किसी व्यक्ति से खाते में धनराशि जारी करने के लिए एक आवेदन प्राप्त करें (हम इसके एक नमूने पर नीचे चर्चा करेंगे)।

किसी भी रूप में तैयार किए गए ऐसे आवेदन में नकदी की राशि और इसे जारी करने की अवधि के बारे में जानकारी होनी चाहिए। आवेदन पर प्रबंधक के हस्ताक्षर और तारीख अंकित होनी चाहिए। समान जानकारी, साथ ही पूरा नाम. जवाबदेह, पंजीकरण संख्या प्रशासनिक दस्तावेज़ (सीबीआर पत्र संख्या 29-1-1-ओई/20642 दिनांक 09/06/2017) में शामिल होनी चाहिए।

यदि कोई संगठन किसी रिपोर्ट के विरुद्ध धन जारी करने के लिए किसी एप्लिकेशन का उपयोग करने का निर्णय लेता है, तो इसका एक नमूना यहां देखा जा सकता है।

इस घटना में कि कोई संगठन खाते में धन जारी करने का आदेश तैयार करता है, इसे निम्नानुसार तैयार किया जा सकता है:

रिपोर्टिंग के लिए धनराशि जारी करने का आदेश: नमूना

सीमित देयता कंपनी "स्वेतोतेख्निका"

109544, मॉस्को, एंटुज़ियास्तोव ब्लाव्ड, 11

टिन 7705217099/केपीपी 770501001

रिपोर्टिंग के लिए धन जारी करने पर

मॉस्को 09/13/2017

स्वेतोतेख्निका एलएलसी के कर्मचारियों द्वारा खर्च करने के उद्देश्य से

1. प्रबंधक एस.पी. गवरिकोव को रिपोर्ट प्रस्तुत करें। यात्रा व्यय के लिए 35,000 रूबल की राशि में कैश रजिस्टर से नकद;

2. वह अवधि निर्धारित करें जिसके लिए धनराशि जारी की जाती है - 29 सितंबर, 2017 तक।

3. इस आदेश के निष्पादन पर नियंत्रण मुख्य लेखाकार एस.पी. मास्लोवा को सौंपा गया है।

जनरल डायरेक्टर वी.आई. लोगिनोव

मैंने आदेश पढ़ लिया है: __________ /गवरिकोव एस.पी./

कृपया ध्यान दें कि यदि रिपोर्टिंग के लिए धनराशि गैर-नकद रूप में जारी की जाती है (उदाहरण के लिए, किसी कर्मचारी के वेतन कार्ड में जमा करके), तो जारी करने के लिए किसी आवेदन या आदेश के अनिवार्य निष्पादन की आवश्यकता नहीं होती है। इस मामले में, संगठन अपने द्वारा प्रदान किए गए किसी अन्य तरीके से धन जारी करने को उचित ठहरा सकता है (उदाहरण के लिए, एक आधिकारिक ज्ञापन)।