मालिकों की श्रृंखला के बारे में जानकारी प्राप्त करने की समस्या। लाभार्थियों सहित मालिकों की श्रृंखला
स्टेट के अनुसार. 08/07/01 के कानून संख्या 115-एफजेड (बाद में कानून के रूप में संदर्भित) के 3 में, लाभकारी स्वामी की अवधारणा का अर्थ एक व्यक्ति है जिसे वास्तव में व्यवसाय का प्रबंधन करने का अधिकार है। कानूनी दृष्टिकोण से, यह एक नागरिक है जो प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से (तीसरे पक्ष के माध्यम से) किसी कानूनी इकाई की अधिकृत पूंजी का 25% से अधिक का मालिक है, या उद्यम को नियंत्रित करने की क्षमता रखता है। यदि यह स्थापित करना मुश्किल है कि वास्तव में लाभकारी स्वामी के रूप में किसे पहचाना जाता है, तो डिफ़ॉल्ट रूप से कंपनी के कार्यकारी निकाय, यानी तत्काल प्रबंधक को ऐसा माना जाता है।
सीधे शब्दों में कहें तो लाभार्थी, जिसे लाभार्थी के रूप में भी जाना जाता है, वह व्यक्ति होता है जो किसी व्यवसाय की गतिविधियों से वास्तविक लाभ प्राप्त करता है। यह वह व्यक्ति है जो संगठन की संपत्ति, उपलब्ध नकदी, शेयर और अन्य संपत्ति और गैर-संपत्ति संपत्तियों का मालिक है। इसके अलावा, मुद्दे पर गहराई से विचार करने पर, लाभार्थियों को वे व्यक्ति भी माना जाता है जिन्हें सीधे दस्तावेज़ में कहीं भी इंगित नहीं किया गया है, लेकिन वे वही हैं जो व्यवसाय के प्रबंधन और वित्तीय प्रवाह के प्रबंधन को प्रभावित करते हैं। ये, सबसे पहले, कंपनी के संस्थापकों (शेयरधारकों) की बैठकों में भाग लेने, पुनर्गठन उपायों को अंजाम देने, लाभांश वितरित करने, निवेश आकर्षित करने आदि से संबंधित कार्य हैं।
कंपनी की गतिविधियों के आधार पर लाभार्थियों की श्रेणियाँ:
- बैंक खाताधारक.
- कानूनी इकाई - संपत्ति का पट्टादाता।
- उद्यमों के वास्तविक मालिक।
- ट्रस्ट फंड के ग्राहक जिन्होंने अपनी संपत्ति ट्रस्ट प्रबंधन (ट्रस्ट प्रबंधन) को हस्तांतरित कर दी।
- अन्य कानूनी संस्थाएँ।
स्टेट की आवश्यकताओं के अनुसार. कानून के 6.1 में, कानूनी संस्थाओं को अपने लाभकारी मालिकों के बारे में विश्वसनीय जानकारी, वार्षिक अद्यतन और दस्तावेज़ डेटा, और प्राप्ति की तारीख से कम से कम 5 साल की अवधि के लिए जानकारी संग्रहीत करने की आवश्यकता होती है। भ्रष्टाचार, अवैध मनी लॉन्ड्रिंग, वित्तपोषण और आतंकवाद के विकास से निपटने के लिए, लाभार्थियों के बारे में जानकारी संघीय कर सेवा, रोसफिनमोनिटोरिंग, अधिकृत निकायों और बैंकिंग संरचनाओं के अनुरोध पर कानूनी संस्थाओं द्वारा प्रस्तुत की जानी चाहिए। कुछ मामलों में, ऐसा डेटा लेखांकन रिकॉर्ड (कानून के खंड 7, अनुच्छेद 6.1) के हिस्से के रूप में प्रकटीकरण के अधीन है।
जो लाभकारी स्वामी के बारे में जानकारी प्रस्तुत करता है
लाभकारी स्वामी के बारे में सच्ची जानकारी, लेख के अंत में नमूना, कानूनी संस्थाओं द्वारा प्रदान की जाती है। विस्तृत प्रक्रिया और समय सीमा 31 जुलाई, 2017 के संकल्प संख्या 913 द्वारा विनियमित होती है। सामान्य अवधि प्रासंगिक अनुरोध प्राप्त होने की तारीख से 5 दिन (कार्य दिवस) है। यदि पूर्व में दी गई जानकारी में त्रुटि पाई जाती है तो सुधार के लिए 3 दिन का अतिरिक्त समय दिया जाता है।
निम्नलिखित कानूनी संस्थाओं के संबंध में लाभार्थियों की पहचान नहीं की जाती है:
- कोई भी नगर पालिका और सरकारी एजेंसियां, जिनमें स्थानीय प्राधिकरण, अतिरिक्त-बजटीय राज्य निधि शामिल हैं।
- अंतरराष्ट्रीय संगठन।
- शेयरों के जारीकर्ता जिनके पास संगठित व्यापार में भाग लेने और कानूनी आवश्यकताओं के अनुसार जानकारी का खुलासा करने का अधिकार है।
- शेयरों के विदेशी जारीकर्ताओं को रूसी संघ के बैंक द्वारा अनुमोदित आधिकारिक सूची में शामिल विदेशी मुद्रा पर व्यापार करने की अनुमति दी गई है।
- विदेशी व्यापार संरचनाएं जिनके पास कानूनी इकाई की कानूनी स्थिति नहीं है, वे एकमात्र प्रबंधन निकाय की पसंद प्रदान करती हैं और उनका कोई लाभार्थी नहीं होता है।
कानूनी इकाई के लाभकारी स्वामियों के बारे में जानकारी - नमूना
वर्तमान में कोई एकीकृत रूप नहीं है। लाभार्थियों पर दस्तावेज़ भरते समय, स्टेट की आवश्यकताओं को ध्यान में रखते हुए फॉर्म तैयार किया जाता है। कानून के 7. प्रमाणपत्र में निम्नलिखित शामिल होना चाहिए:
- व्यक्तियों के लिए - पूरा नाम, वर्तमान नागरिकता, पहचान दस्तावेज़ का विवरण, जन्म तिथि, विदेशियों के लिए - माइग्रेशन कार्ड का विवरण (रूसी संघ में निवास/रहने का अधिकार देने वाला एक अन्य दस्तावेज़), टिन, निवास का पता (रहें) या पंजीकरण), अन्य जानकारी।
- कानूनी संस्थाओं के लिए - संगठनात्मक और कानूनी स्थिति, उद्यम का नाम, आईएनएन, ओजीआरएन, पंजीकरण पता (रूसी और विदेशी संगठनों के लिए समान)।
- कानूनी स्थिति के बिना एक विदेशी व्यवसाय के लिए - पंजीकरण संख्या, नाम, करदाता कोड (यदि कोई हो), ट्रस्टों के लिए कार्य स्थान - ट्रस्ट में संपत्ति वस्तुओं की संरचना, संस्थापक और प्रबंधक पर डेटा।
यदि, कानूनी प्रावधानों के अनुसार, लाभार्थियों की पहचान नहीं की जाती है, तो डेटा का अनुरोध करते समय, कानून के तहत आधार को इंगित करना पर्याप्त है।
किसी कानूनी इकाई का लाभकारी मालिक वह व्यक्ति होता है जो अंततः प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से (तीसरे पक्ष के माध्यम से) ऐसी कानूनी इकाई का मालिक होता है (पूंजी के 25% से अधिक में प्रमुख भागीदारी रखता है) या उसके कार्यों को नियंत्रित करने की क्षमता रखता है (अनुच्छेद 3) 07.08.2001 के संघीय कानून संख्या 115-एफजेड "अपराध और आतंकवाद के वित्तपोषण से प्राप्त आय के वैधीकरण (लॉन्ड्रिंग) का मुकाबला करने पर")। हम आपको अपने परामर्श में बताएंगे कि 7 अगस्त 2001 के संघीय कानून संख्या 115-एफजेड की आवश्यकताओं के अनुसार कानूनी इकाई के लाभकारी मालिकों के बारे में जानकारी का खुलासा कैसे किया जाता है।
संगठन को अपने लाभार्थियों को अवश्य जानना चाहिए
एक कानूनी इकाई आम तौर पर अपने लाभार्थियों के बारे में जानकारी रखने और उनके संबंध में निम्नलिखित जानकारी स्थापित करने के लिए सभी उचित और उपलब्ध उपाय करने के लिए बाध्य है (अनुच्छेद 6.1 का खंड 1, संघीय कानून के अनुच्छेद 7 के खंड 1 के खंड 1 के अनुच्छेद 2) दिनांक 08/07/2001 संख्या 115-एफजेड):
- पूरा नाम।;
- नागरिकता;
- जन्म की तारीख;
- पहचान दस्तावेज़ का विवरण;
- माइग्रेशन कार्ड का विवरण, रूसी संघ में रहने (निवास) के लिए एक विदेशी नागरिक या स्टेटलेस व्यक्ति के अधिकार की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज;
- निवास स्थान (पंजीकरण) या रहने की जगह का पता;
- किसी व्यक्ति का टिन (यदि उपलब्ध हो)।
किसी संगठन को वर्ष में कम से कम एक बार अपने लाभकारी स्वामियों के बारे में जानकारी अद्यतन करनी चाहिए और प्राप्त जानकारी का दस्तावेजीकरण करना चाहिए। कानूनी इकाई को इस जानकारी की प्राप्ति की तारीख से कम से कम 5 वर्षों के लिए लाभकारी मालिकों और उपरोक्त जानकारी स्थापित करने के लिए किए गए उपायों के बारे में जानकारी संग्रहीत करनी चाहिए (7 अगस्त, 2001 के संघीय कानून संख्या 115 के खंड 3, अनुच्छेद 6.1) -एफजेड)।
किसी संगठन को ऐसे संगठन को नियंत्रित करने वाले व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं से अपने लाभार्थियों के बारे में आवश्यक जानकारी का अनुरोध करने का अधिकार है। और ऐसे व्यक्ति, बदले में, यह जानकारी प्रदान करने के लिए बाध्य हैं। इसके अलावा, ऐसी जानकारी का स्थानांतरण व्यक्तिगत डेटा पर रूसी संघ के कानून का उल्लंघन नहीं है (7 अगस्त 2001 के संघीय कानून संख्या 115-एफजेड के अनुच्छेद 4.5)।
लाभार्थियों के बारे में जानकारी किसे प्रदान की जानी चाहिए?
संगठन संघीय कर सेवा, वित्तीय निगरानी के लिए संघीय सेवा (एफएसएफएम) और उनके क्षेत्रीय निकायों (खंड 6) के अनुरोध पर अपने लाभकारी मालिकों के बारे में या ऐसे मालिकों के बारे में आवश्यक जानकारी स्थापित करने के लिए किए गए उपायों के बारे में दस्तावेजी जानकारी प्रदान करने के लिए बाध्य है। 07.08.2001 के संघीय कानून संख्या 115-एफजेड के अनुच्छेद 6.1, नियमों के खंड 1
संगठनों के लिए संघीय कर सेवा और संघीय वित्तीय बाजार सेवा को उनके लाभकारी मालिकों के बारे में जानकारी प्रदान करने की प्रक्रिया और समय सीमा और उनके बारे में जानकारी स्थापित करने के लिए किए गए उपाय 31 जुलाई, 2017 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा स्थापित किए गए हैं। 913. संघीय कर सेवा और संघीय वित्तीय बाजार सेवा संगठन को दूरसंचार चैनलों के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से और कागज पर अनुरोध भेज सकती है (नियमों के खंड 2, 31 जुलाई, 2017 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित)। क्रमांक 913).
लाभकारी स्वामियों के बारे में जानकारी अनुरोध की प्राप्ति की तारीख से 5 व्यावसायिक दिनों के भीतर अनुरोध में निर्दिष्ट तिथि के अनुसार प्रदान की जानी चाहिए। इसके अलावा, यदि संगठन को भेजी गई जानकारी में डेटा में अपूर्णता, अशुद्धि या त्रुटियों का पता चलता है, तो उसे खोज की तारीख से 3 व्यावसायिक दिनों के भीतर सही जानकारी भेजनी होगी (नियमों के खंड 4, सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित) रूसी संघ दिनांक 31 जुलाई, 2017 संख्या 913)।
यदि लाभार्थियों के बारे में जानकारी के लिए अनुरोध इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्राप्त हुआ था, तो प्रतिक्रिया भी निम्नलिखित तरीकों में से एक में इलेक्ट्रॉनिक रूप से दी जानी चाहिए (नियमों के खंड 5, 31 जुलाई, 2017 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित)। 913):
- एक ऑपरेटर के माध्यम से दूरसंचार चैनलों के माध्यम से;
- कागज पर एक कवरिंग लेटर के साथ ऑप्टिकल या डिजिटल स्टोरेज माध्यम पर।
लाभार्थी स्वामी की इलेक्ट्रॉनिक अधिसूचना का फॉर्म फिलहाल स्वीकृत नहीं है। इसलिए, कानूनी इकाई के लाभकारी मालिकों के बारे में जानकारी के अनुसार, इलेक्ट्रॉनिक रूप में संकलित नमूना हमारे परामर्श में प्रदान नहीं किया जाता है।
साथ ही, किसी संगठन के लाभकारी मालिकों के बारे में जानकारी मामलों में उसकी रिपोर्टिंग में और रूसी संघ के कानून द्वारा प्रदान किए गए तरीके से प्रकट की जाती है (7 अगस्त, 2001 के संघीय कानून संख्या 115-एफजेड के खंड 7, अनुच्छेद 6.1) ).
इसके अलावा, जो संगठन फंड या अन्य संपत्ति के साथ लेनदेन करते हैं, उन्हें अपने ग्राहकों की पहचान करना आवश्यक है। विशेष रूप से, उनके लाभकारी स्वामियों को स्थापित करने के लिए (संघीय कानून संख्या 115-एफजेड दिनांक 08/07/2001 के खंड 1, अनुच्छेद 7)। यही कारण है कि बैंक अपने ग्राहकों को सेवा के लिए स्वीकार करते समय, लाभकारी स्वामियों के बारे में जानकारी क्रेडिट संस्थान को प्रस्तुत करने के लिए कहते हैं। ऐसी जानकारी जमा करने का फॉर्म बैंकों द्वारा स्वतंत्र रूप से विकसित किया गया है।
जानकारी प्रदान करने में विफलता के लिए जिम्मेदारी
यदि कोई संगठन संघीय कर सेवा या संघीय वित्तीय बाजार सेवा के अनुरोध पर अपने लाभकारी मालिकों के बारे में जानकारी प्रदान नहीं करता है, तो उस पर 100,000 रूबल से 500,000 रूबल की राशि का जुर्माना लगाया जा सकता है, और उसके अधिकारियों पर - 30,000 रूबल से 40,000 रूबल तक का जुर्माना लगाया जा सकता है। (रूसी संघ के प्रशासनिक संहिता का अनुच्छेद 14.25.1)। संगठन के लाभार्थियों के बारे में जानकारी स्थापित करने, अद्यतन करने या बनाए रखने के दायित्वों का पालन करने में विफलता के लिए समान जुर्माना लगाया जा सकता है।
| रोमाश्का एलएलसी के मालिकों की श्रृंखला के बारे में जानकारी (टिन 7734567890) |
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| № पी/पी | रूसी संघ के अनिवासी के लिए टिन/या समान जानकारी | वह देश जहां का संगठन/व्यक्ति कर निवासी है। चेहरा | ओजीआरएन | संगठन का नाम/पूरा नाम | पंजीकरण पता/निवास स्थान (देश) | पहचान दस्तावेज़ की श्रृंखला और संख्या (एक व्यक्ति के लिए) | प्रबंधक/प्रतिभागी/शेयरधारक/लाभार्थी | शेयर का आकार (शेयर | सहायक दस्तावेज़ों के बारे में जानकारी (नाम, विवरण, आदि) |
| 1 | 7754467990 | रूसी संघ | 108323232323232 | जेएससी "स्वेत 1" | मॉस्को, लुब्यंका स्ट्रीट, 3 | प्रतिभागी | 25% | |
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| 1.0 | 111222333444 | रूसी संघ | पेत्रोवा अन्ना इवानोव्ना | मॉस्को, शेचपकिना स्ट्रीट, 33 | 44 55 666777 | पर्यवेक्षक | चार्टर, आदेश संख्या 45-एल/एस दिनांक 03/22/10 |
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| 1.1 | 333222444555 | रूसी संघ | सिदोरोव प्योत्र इवानोविच | सेराटोव, सेंट। लेनिना, 45-34 | 55 66 777888 | प्रतिभागी | 45% | |
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| 1.2 | 6277777777 | रूसी संघ | 104567567567436 | एलएलसी "कछुआ" | सेराटोव, सेंट। लेनिना, 45 | प्रतिभागी | 55% | घटक समझौता दिनांक 12 मार्च 2004 |
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| 1.2.0 | 7495672857623 | रूसी संघ | मुखोव अमीर माज़ीविच | सेराटोव, सेंट। लेनिना, 45 | 66 78 455434 | पर्यवेक्षक | चार्टर, आदेश क्रमांक 77-एल/एस दिनांक 22.05.11 |
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| 1.2.1 | 8462389547345 | रूसी संघ | माज़ेवा इन्ना लावोव्ना | सेराटोव, सेंट। के. मार्क्स, 5-34 | 67 03 000444 | लाभार्थी | 100% | घटक समझौता दिनांक 12 मार्च 2004 |
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| 1.2 | 7754456890 | रूसी संघ | 107656565656565 | स्वेत 2 एलएलसी | स्मोलेंस्क, सेंट। टिटोवा, 34 | प्रतिभागी | 25% | घटक समझौता दिनांक 23 जनवरी 2008 |
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| 1.2.0 | 666555777444 | रूसी संघ | एंटोनोव इवान इगोरविच | स्मोलेंस्क, सेंट। टिटोवा, 34 | 66 55 444333 | पर्यवेक्षक | चार्टर, आदेश क्रमांक 56-एल/एस दिनांक 22.05.09 |
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| 1.2.1 | 888777666555 | रूसी संघ | इवलेव दिमित्री स्टेपानोविच | स्मोलेंस्क, सेंट। चापेवा, 34-72 | 77 55 333444 | प्रतिभागी | 50% | |
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| 1.2.2 | 333888444555 | रूसी संघ | स्टेपानोव इगोर दिमित्रिच | स्मोलेंस्क, सेंट। गागरिना, 2-64 | 66 77 223344 | प्रतिभागी | 50% | घटक समझौता दिनांक 23 जनवरी 2006 |
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| 1.3 | एएसयू66-54 | यूएसए | इगुआना लि | यूएसए, वर्जीनिया, 533 | प्रतिभागी | 25% | घटक समझौता दिनांक 23 जनवरी 2008 |
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| रुआन मैक्स आमेर | साइप्रस, लिमासोल, 24-75 | 776एई 6654 | पर्यवेक्षक | ||||||
| 1.4 | 123456789012 | रूसी संघ | इवानोव इवान इवानोविच | तुला, सेंट. पियोनरोव, 56-89 | 11 22 334455 | प्रतिभागी | 25% | घटक समझौता दिनांक 23 जनवरी 2008 |
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स्वामित्व श्रृंखला का प्रमाण पत्र भरने के निर्देश
सूचना प्रकटीकरण प्रपत्र भरते समय, आपको निम्नलिखित सिद्धांतों और दृष्टिकोणों द्वारा निर्देशित होना चाहिए:
आकार बदलने की अनुमति नहीं है;
तालिका का नाम प्रतिपक्ष के संगठनात्मक और कानूनी स्वरूप के विवरण के साथ उसका पूरा नाम दर्शाता है।
तालिका में दी गई जानकारी में वर्तनी संबंधी त्रुटियाँ नहीं होनी चाहिए;
तालिका के कॉलम (फ़ील्ड) में केवल इस कॉलम (फ़ील्ड) से संबंधित जानकारी होनी चाहिए (कोई अतिरिक्त या स्पष्ट जानकारी नहीं होनी चाहिए);
प्रारूप में संगठनात्मक और कानूनी रूप के सटीक, संक्षिप्त संकेत के साथ, प्रतिपक्ष का नाम त्रुटियों के बिना इंगित किया जाना चाहिए (ओपीएफ "प्रतिपक्ष का नाम")
अंतिम नाम प्रथम नाम प्रतिपक्ष के प्रबंधक का पेट्रोनेमिक नाम पूर्ण रूप से दर्शाया गया है।
पासपोर्ट की केवल श्रृंखला और संख्या इंगित की गई है (XXXX UUUUUU प्रारूप में)।
यदि प्रतिपक्ष के एक या अधिक प्रतिभागी/संस्थापक/शेयरधारक कानूनी संस्थाएं हैं, तो, कानूनी रूप के आधार पर, नंबरिंग के अनुपालन में उनके प्रतिभागियों/संस्थापकों/शेयरधारकों की श्रृंखला का खुलासा करना और सहायक दस्तावेजों की प्रतियां प्रदान करना आवश्यक है। संपूर्ण शृंखला इंगित करती है।
स्वामित्व की श्रृंखला की संख्या भरने की प्रक्रिया:
प्रतिपक्ष के मुख्य शेयरधारक (प्रतिभागी) (यदि यह एक कानूनी इकाई है, तो इसके शेयरधारकों (संस्थापकों) का आगे खुलासा किया जाता है। यदि श्रृंखला में नामांकित धारक, शेयरों (शेयरों) के ट्रस्टी हैं, तो मालिकों का खुलासा करना आवश्यक है शेयरों (शेयरों) को नाममात्र होल्डिंग, ट्रस्ट नियंत्रण में स्थानांतरित किया गया;
पूरा नाम। (पूर्ण) (किसी व्यक्ति के मामले में) या कानूनी इकाई का नाम (कानूनी इकाई के मामले में, इसके शेयरधारकों (प्रतिभागियों) की संरचना का आगे खुलासा किया गया है:
पूरा नाम। प्रबंधक;
पूरा नाम। या शेयरधारक (प्रतिभागी) का नाम 1;
पूरा नाम। या शेयरधारक (प्रतिभागी) का नाम 2 (यदि शेयरधारक (प्रतिभागी) एक कानूनी इकाई है, तो ऊपर वर्णित फॉर्म में अपने शेयरधारकों (प्रतिभागियों) की श्रृंखला के साथ जानकारी का खुलासा करना आवश्यक है।
खरीद भागीदार के स्वामित्व की श्रृंखला के बारे में प्रमाणपत्र भरने का एक उदाहरण संलग्न है।
लाभकारी स्वामी के बारे में जानकारी - कानून द्वारा आवश्यक प्रपत्र में इस दस्तावेज़ को भरने का एक नमूना प्रत्येक संगठन में होना चाहिए। इस जानकारी को प्रस्तुत करने के विशेष उद्देश्य इसे प्राप्त करने के विशेष तरीके भी निर्धारित करते हैं।
लाभकारी स्वामी की अवधारणा का प्रयोग कहाँ किया जाता है?
यह पहला वर्ष नहीं है जब विधायक न केवल एक कानूनी इकाई, बल्कि उन व्यक्तियों को भी संपत्ति के दायित्व में लाने की संभावना को लागू करने के उद्देश्य से उपाय कर रहा है जिनके हित में वह कार्य करता है और लेनदेन करता है। हमारे लेख में हम देखेंगे कि कानूनी इकाई को लाभकारी स्वामियों के बारे में जानकारी कब, कैसे और किस रूप में प्रदान करने की आवश्यकता होती है।
इस अवधारणा के साथ, 7 अगस्त, 2001 नंबर 115-एफजेड (इसके बाद कानून नंबर 115-एफजेड के रूप में संदर्भित) के कानून "वैधीकरण का मुकाबला करने पर..." द्वारा पेश किया गया, मानदंडों की विभिन्न प्रणालियां "उठाने" में योगदान करती हैं। कॉर्पोरेट अधिकार व कर्त्तव्य":
- सहयोगियों के बारे में. अधिक विवरण यहां: 2018 - 2019 में संबद्ध व्यक्तियों की सूची भरने का नमूना, एक संयुक्त स्टॉक कंपनी के संबद्ध व्यक्तियों की सूची (बारीकियां)।
- अन्योन्याश्रित व्यक्ति. वेबसाइट पर लिंक पर लेख पढ़ें: रूसी संघ के टैक्स कोड के तहत किन व्यक्तियों को अन्योन्याश्रित के रूप में मान्यता दी गई है? , और अवधारणाओं के बीच संबंध के बारे में थोड़ा: संबद्ध और अन्योन्याश्रित संस्थाएं - वे क्या हैं? .
- नियंत्रित और नियंत्रित संस्थाएँ (कानून का अनुच्छेद 189.23 "दिवालियापन (दिवालियापन) पर" दिनांक 26 अक्टूबर 2002 संख्या 127-एफजेड, कानून का अनुच्छेद 2 "प्रतिभूति बाजार पर" दिनांक 22 अप्रैल 1996 संख्या 39-एफजेड) , वगैरह।
इस प्रकार की प्रत्येक अवधारणा की ख़ासियत इसकी कड़ाई से लक्षित (टेलीलॉजिकल) सामग्री है, जो कानून द्वारा निर्धारित होती है। इससे यह पता चलता है कि किसी व्यक्ति की संबद्धता या नियंत्रण, यदि सिद्ध हो, तो लाभार्थी की स्थिति निर्धारित करने के लिए केवल तभी महत्वपूर्ण है जब प्राप्त जानकारी कानून संख्या 115-एफजेड का अनुपालन करती है।
इसलिए, लाभकारी स्वामी की स्थापना केवल कानून संख्या 115-एफजेड द्वारा की जाती है। इसे लाभार्थी से अलग किया जाना चाहिए।
लाभकारी स्वामी और लाभार्थी के बीच क्या अंतर है?
व्युत्पत्ति के अनुसार, "लाभार्थी" और "लाभार्थी" शब्द लगभग समान हैं, क्योंकि लाभ भी एक लाभ है, और लाभार्थी वह है जो इसे प्राप्त करता है। लेकिन कानून संख्या 115-एफजेड में, ये 2 शब्द अर्थपूर्ण रूप से भिन्न हैं:
- लाभकारी स्वामी वह व्यक्ति होता है जिसका निर्धारण दस्तावेज़ के आधार पर सत्यापित किए जा रहे व्यक्ति के कार्यों को प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से नियंत्रित करने की उसकी क्षमता के आधार पर किया जाता है। यह अधिकृत पूंजी के 25% से अधिक का स्वामित्व हो सकता है या निर्णयों को प्रभावित करने का कोई अन्य तरीका हो सकता है।
- लाभार्थी एक व्यक्ति या कानूनी इकाई है जो किसी व्यक्ति द्वारा किए गए लेनदेन से आय प्राप्त करती है। यह किसी एजेंसी समझौते या किसी अन्य इकाई के तहत मूलधन हो सकता है, इस मामले में प्रभाव को नियंत्रित करने की संभावना पर विचार नहीं किया जाता है। इसकी विशेष विशेषता यह है कि यह केवल किसी विशिष्ट लेन-देन के लिए निरीक्षण किए जा रहे व्यक्ति के कार्यों से लाभान्वित होता है, न कि उसकी सभी गतिविधियों से (विशिष्ट प्रश्नों पर सूचना संदेश देखें...रोसफिनमोनिटोरिंग वेबसाइट पर प्रकाशित)।
उपरोक्त अवधारणाओं से यह स्पष्ट है कि वे ओवरलैप हो सकते हैं, एक ही व्यक्ति जाँच किए जा रहे व्यक्ति के संबंध में एक साथ दो भूमिकाएँ निभा सकता है;
लाभार्थियों की पहचान कौन करता है और क्यों, रूसी संघ की संघीय कर सेवा के माध्यम से लाभकारी मालिकों के बारे में जानकारी कैसे प्रदान की जाती है
लाभार्थियों के बारे में जानकारी प्राप्त करने के उद्देश्य कानून संख्या 115-एफजेड के प्रावधानों के उद्देश्य से निर्धारित होते हैं - आपराधिक तरीकों से प्राप्त धन के कानूनी संचलन में प्रवेश का विरोध करना। यह वैधीकरण की अवधारणा (कानून संख्या 115-एफजेड के अनुच्छेद 3) से आता है।
प्रत्येक कानूनी इकाई को कला के आधार पर अपने लाभकारी मालिकों की पहचान करना आवश्यक है। कानून संख्या 115-एफजेड का 6.1। इसके अलावा, यह जानकारी बैंकों और अन्य संगठनों द्वारा एकत्र की जाती है (कानून संख्या 115-एफजेड के उपपैरा 2, पैराग्राफ 1, अनुच्छेद 7)। उनकी मदद के लिए, विशेष पद्धति संबंधी सिफारिशें विकसित की गई हैं (रोसफिनमोनिटोरिंग का पत्र दिनांक 4 दिसंबर, 2018 संख्या 57)।
अधिकृत निकायों के अनुरोध पर जानकारी प्रस्तुत की जानी चाहिए, जिसमें मुख्य रूप से रूसी संघ की संघीय कर सेवा और एक विशेष रूप से निर्मित राज्य निकाय - रोसफिनमोनिटोरिंग शामिल है, जो 13 जून, 2012 संख्या 808 के रूसी संघ के राष्ट्रपति के डिक्री द्वारा स्थापित किया गया है।
यह ध्यान में रखते हुए कि सभी संगठनों के पास कर अधिकारियों के साथ दूरसंचार चैनल (टीसीसी) हैं, यह निर्णय लिया गया कि उनके लिए अनुरोध और प्रतिक्रियाएं रूसी संघ की संघीय कर सेवा के माध्यम से टीसीसी के माध्यम से भेजी जानी चाहिए (कानूनी प्रावधान के लिए नियमों के खंड 1-4) उनके लाभकारी स्वामियों के बारे में जानकारी की संस्थाएं... 31 जुलाई, 2017 संख्या 913 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित, इसके बाद नियमों के रूप में जाना जाता है)। जानकारी प्रस्तुत करने का प्रारूप रूसी संघ की संघीय कर सेवा द्वारा अनुमोदित है। कानूनी इकाई को उन्हें जमा करने के लिए 5 कार्य दिवस दिए जाते हैं।
संगठन में तैयार किए गए दस्तावेज़ का प्रपत्र लिंक से डाउनलोड किया जा सकता है: लाभकारी मालिकों के बारे में जानकारी भरने का नमूना।
लाभकारी स्वामियों की सूची में कौन सी जानकारी होनी चाहिए?
किसी व्यक्ति को लाभकारी स्वामी के रूप में पहचाना जाता है यदि उसके पास निम्नलिखित लक्षण मौजूद होने पर संगठन के कार्यों को नियंत्रित करने की क्षमता है:
- अधिकृत पूंजी या वोटिंग शेयरों के 25% से अधिक का प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से स्वामित्व (कानूनी संस्थाओं में भागीदारी के माध्यम से);
- संगठन द्वारा स्वतंत्र रूप से निर्धारित किसी समझौते या अन्य दस्तावेजों के आधार पर संगठन के निर्णयों को प्रभावित करने की क्षमता।
यदि लाभार्थी की पहचान करना संभव नहीं है, तो कार्यकारी निकाय के प्रमुख को इस क्षमता में मान्यता दी जाती है। यही नियम कानूनी संस्थाओं - प्रतिभागियों या प्रबंधन करने वाली कानूनी संस्थाओं पर भी लागू होता है।
लाभकारी स्वामी के बारे में जानकारी की संरचना (पैराग्राफ 2, उपपैराग्राफ 1, पैराग्राफ 1, कानून संख्या 115-एफजेड का अनुच्छेद 7):
- पूरा नाम।;
- नागरिकता;
- जन्म की तारीख;
- पासपोर्ट विवरण;
- माइग्रेशन कार्ड डेटा;
- पंजीकरण पता;
- टिन, आदि
बैंकों को परिशिष्ट में दी गई कई अतिरिक्त जानकारी की आवश्यकता हो सकती है। 1 रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के विनियमन "पहचान पर..." दिनांक 15 अक्टूबर 2015 संख्या 499-पी, उदाहरण के लिए, एसएनआईएलएस संख्या।
आइए ध्यान दें कि नियमों के खंड 2 में कहा गया है कि लाभार्थियों के बारे में दस्तावेजी जानकारी या इस जानकारी को प्राप्त करने के लिए किए गए उपायों के बारे में जानकारी रूसी संघ की संघीय कर सेवा और (या) रोसफिनमोनिटोरिंग को प्रदान किए गए कर्तव्यों के प्रदर्शन के हिस्से के रूप में प्रस्तुत की जानी चाहिए। कानून द्वारा. ऐसी जानकारी का स्थानांतरण व्यक्तिगत डेटा की सुरक्षा पर कानून का उल्लंघन नहीं है (कानून संख्या 115-एफजेड के खंड 5, अनुच्छेद 6.1)।
कानून संख्या 115-एफजेड के तहत कानूनी संस्थाओं के दायित्व
प्रत्येक संगठन बाध्य है:
- अपने लाभार्थियों के बारे में दस्तावेज़ीकृत जानकारी रखें और उसे नियमित रूप से, वर्ष में कम से कम एक बार अद्यतन करें;
- 5 वर्षों के लिए स्टोर को प्राप्त दस्तावेज़ और जानकारी;
- अधिकृत निकायों या रूसी संघ की संघीय कर सेवा के अनुरोध पर जानकारी और दस्तावेज़ प्रदान करें।
प्रमुख राज्य भागीदारी वाली संस्थाओं, साथ ही अंतरराष्ट्रीय और कुछ विदेशी संगठनों को जानकारी एकत्र करने से छूट दी गई है (अनुच्छेद 6.1 के खंड 2, अनुच्छेद 2-5, कानून संख्या 115-एफजेड के अनुच्छेद 7 के खंड 1 के उपखंड 2)।
इन दायित्वों को पूरा करने के लिए, एक कानूनी इकाई अपने प्रतिभागियों और नियंत्रित व्यक्तियों से आवश्यक जानकारी का अनुरोध करती है जिसे प्रदान करना आवश्यक है। अनुरोध प्राप्तकर्ताओं द्वारा उन्हें प्रस्तुत करने से इनकार करने या टालमटोल करने की स्थिति में क्या किया जाना चाहिए, इसका कानून में खुलासा नहीं किया गया है।
कला के अनुच्छेद 1 में प्रदान किए गए प्रशासनिक अपराध के विषय के बाद से, बाध्य व्यक्तियों के लिए कोई विशेष प्रशासनिक दायित्व नहीं है। रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के 15.27 (आंतरिक नियंत्रण का प्रयोग करने में विफलता), केवल कला में निर्दिष्ट व्यक्ति ही हो सकता है। कानून संख्या 115-एफजेड के 7 (भुगतान स्वीकृति ऑपरेटर, आदि, मामले संख्या 21-152/2017 में 21 सितंबर, 2017 के लिपेत्स्क क्षेत्रीय न्यायालय का निर्णय देखें)।
इसलिए, उन व्यक्तियों के बारे में जानकारी जो कानूनी संस्थाओं के लाभकारी मालिक हैं, सरकारी अधिकारियों और कानून संख्या 115-एफजेड के अनुसार काम करने वाले अन्य संगठनों के अनुरोध पर प्रस्तुत की जाती है, और इसमें नागरिकों के बारे में जानकारी शामिल होती है, जो इस स्थिति में कानून द्वारा कवर नहीं की जाती है। व्यक्तिगत डेटा की सुरक्षा पर.
- नागरिकता;
- जन्म की तारीख;
- करदाता पहचान संख्या (यदि उपलब्ध हो)।
एक कानूनी इकाई के लाभार्थी कंपनियों के मालिक और संस्थापक होते हैं।
अधिक विस्तृत शब्दों के लिए, लाभकारी स्वामी लेख पढ़ें .
लाभार्थियों सहित स्वामित्व की श्रृंखला के बारे में जानकारी
अनुभाग: सामान्य जानकारी
स्वामित्व श्रृंखला का प्रमाणपत्र भरने का एक उदाहरण
लाभार्थी - यह कौन है, लाभार्थी के अधिकार और दायित्व
स्वामित्व श्रृंखला का प्रमाण पत्र भरने के निर्देश
- सूचना प्रकटीकरण प्रपत्र भरते समय, आपको निम्नलिखित सिद्धांतों और दृष्टिकोणों द्वारा निर्देशित होना चाहिए:
- आकार बदलने की अनुमति नहीं है;
- तालिका का नाम प्रतिपक्ष के संगठनात्मक और कानूनी स्वरूप के विवरण के साथ उसका पूरा नाम दर्शाता है।
- तालिका में दी गई जानकारी में वर्तनी संबंधी त्रुटियाँ नहीं होनी चाहिए;
- तालिका के कॉलम (फ़ील्ड) में केवल इस कॉलम (फ़ील्ड) से संबंधित जानकारी होनी चाहिए (कोई अतिरिक्त या स्पष्ट जानकारी नहीं होनी चाहिए);
- प्रारूप में संगठनात्मक और कानूनी रूप के सटीक, संक्षिप्त संकेत के साथ, प्रतिपक्ष का नाम त्रुटियों के बिना इंगित किया जाना चाहिए (ओपीएफ "प्रतिपक्ष का नाम")
- अंतिम नाम प्रथम नाम प्रतिपक्ष के प्रबंधक का पेट्रोनेमिक नाम पूर्ण रूप से दर्शाया गया है।
- पासपोर्ट की केवल श्रृंखला और संख्या इंगित की गई है (XXXX UUUUUU प्रारूप में)।
- यदि प्रतिपक्ष के एक या अधिक प्रतिभागी/संस्थापक/शेयरधारक कानूनी संस्थाएं हैं, तो, कानूनी रूप के आधार पर, नंबरिंग के अनुपालन में उनके प्रतिभागियों/संस्थापकों/शेयरधारकों की श्रृंखला का खुलासा करना और सहायक दस्तावेजों की प्रतियां प्रदान करना आवश्यक है। संपूर्ण शृंखला इंगित करती है।
- स्वामित्व की श्रृंखला की संख्या भरने की प्रक्रिया:
- प्रतिपक्ष के मुख्य शेयरधारक (प्रतिभागी) (यदि यह एक कानूनी इकाई है, तो इसके शेयरधारकों (संस्थापकों) का आगे खुलासा किया जाता है। यदि श्रृंखला में नामांकित धारक, शेयरों (शेयरों) के ट्रस्टी हैं, तो मालिकों का खुलासा करना आवश्यक है शेयरों (शेयरों) को नाममात्र होल्डिंग, ट्रस्ट नियंत्रण में स्थानांतरित किया गया;
- पूरा नाम। (पूर्ण) (किसी व्यक्ति के मामले में) या कानूनी इकाई का नाम (कानूनी इकाई के मामले में, इसके शेयरधारकों (प्रतिभागियों) की संरचना का आगे खुलासा किया गया है:
- पूरा नाम। प्रबंधक;
- पूरा नाम। या शेयरधारक (प्रतिभागी) का नाम 1;
- पूरा नाम। या शेयरधारक (प्रतिभागी) का नाम 2 (यदि शेयरधारक (प्रतिभागी) एक कानूनी इकाई है, तो ऊपर वर्णित फॉर्म में अपने शेयरधारकों (प्रतिभागियों) की श्रृंखला के साथ जानकारी का खुलासा करना आवश्यक है।
- खरीद भागीदार के स्वामित्व की श्रृंखला के बारे में प्रमाणपत्र भरने का एक उदाहरण संलग्न है।
सभी फॉर्म और प्रपत्र fill-form.ru पर
आलेख अद्यतन: फरवरी 2018।
मुख्य लेख (लाभार्थी और लाभकारी स्वामी की अवधारणाएं समकक्ष नहीं हैं):
क्या लाभकारी स्वामी संस्थापक या निदेशक है?
वास्तव में, लाभकारी स्वामी कोई अन्य व्यक्ति हो सकता है, लेकिन यदि आपके पास बिना किसी जटिल अधीनता के एक नियमित एलएलसी है, जिसके संस्थापक व्यक्ति हैं, तो लाभकारी स्वामी 25% से अधिक की भागीदारी हिस्सेदारी वाली कंपनी का संस्थापक होता है।
मुद्दे के अधिक विस्तृत अध्ययन के लिए, मैं सूचना संदेश पढ़ने का सुझाव देता हूं।
क्या संस्थापक अंतिम लाभार्थी है या नहीं?
यदि आपका प्रश्न बैंक या संघीय कर सेवा के अनुरोध के संबंध में उत्पन्न हुआ है और आपके पास एक साधारण एलएलसी है, जैसा कि ऊपर दिए गए प्रश्न में है, तो आप 100% विश्वास के साथ कह सकते हैं कि लाभकारी स्वामी संस्थापक व्यक्ति है (भागीदारी शेयर अधिक) 25% से अधिक)। उदाहरण के लिए, यदि किसी एलएलसी में तीन प्रतिभागी हैं: इवानोव आई.आई. (50% शेयर), पेत्रोव पी.पी. (30% शेयर), सिदोरोव ए.ए. (20% शेयर), तो लाभकारी स्वामी 2 प्रतिभागी इवानोव और पेत्रोव होंगे।
एक कानूनी इकाई अपने लाभकारी स्वामियों को जानने और उनके बारे में निम्नलिखित जानकारी रखने के लिए बाध्य है:
- उपनाम, नाम, संरक्षक (जब तक कि अन्यथा कानून या राष्ट्रीय रीति-रिवाज का पालन न किया जाए);
- नागरिकता;
- जन्म की तारीख;
- पहचान दस्तावेज़ का विवरण;
- माइग्रेशन कार्ड का विवरण, रूसी संघ में रहने (निवास) के लिए एक विदेशी नागरिक या स्टेटलेस व्यक्ति के अधिकार की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज;
- निवास स्थान (पंजीकरण) या रहने की जगह का पता;
- करदाता पहचान संख्या (यदि उपलब्ध हो)।
रूसी संघ की सरकार के 31 जुलाई, 2017 नंबर 913 के डिक्री ने कानूनी संस्थाओं द्वारा उनके लाभकारी मालिकों के बारे में जानकारी प्रदान करने के नियमों और संघीय कानून 115 में प्रदान किए गए उनके लाभकारी मालिकों के बारे में जानकारी स्थापित करने के लिए किए गए उपायों को मंजूरी दी।
हालाँकि, फरवरी 2018 तक, उनके कार्यान्वयन के लिए आवश्यक कानूनी अधिनियम विकसित नहीं किए गए हैं, जिसमें लाभकारी मालिकों के बारे में जानकारी प्रदान करने के लिए अधिकृत निकाय या कर प्राधिकरण से नमूना अनुरोध भी शामिल है।
यदि आपकी कंपनी को प्रतिपक्ष से एक अनुरोध प्राप्त होता है जिसमें आपसे लाभार्थियों सहित मालिकों की श्रृंखला के बारे में जानकारी प्रदान करने के लिए कहा जाता है, तो इस मामले में सभी संस्थापकों (चाहे शेयर का कितना भी प्रतिशत हो) के बारे में जानकारी प्रदान करना आवश्यक होगा। कंपनी के प्रमुख. मेरा सुझाव है कि लाभार्थियों के बारे में जानकारी का एक नमूना प्रकटीकरण देखें (यह जानकारी आमतौर पर राज्य के स्वामित्व वाली कंपनियों और निगमों द्वारा अनुरोध की जाती है, इसे लाभकारी मालिकों के बारे में जानकारी प्रदान करने के साथ भ्रमित न करें)।
कानूनी इकाई का अंतिम लाभार्थी कौन है?
किसी कानूनी इकाई के लाभार्थी कंपनियों के मालिक और संस्थापक होते हैं। अधिक विस्तृत शब्दों के लिए, लाभकारी स्वामी लेख पढ़ें .
कानूनी इकाई के अंतिम लाभकारी स्वामियों के उदाहरण:
एलएलसी - संस्थापक - व्यक्ति;
जेएससी, पीजेएससी, ओजेएससी, सीजेएससी - शेयरधारक - व्यक्ति;
एएनओ, एनओयू - संस्थापक - व्यक्ति। गैर-लाभकारी संगठनों का उत्तर स्पष्ट नहीं है; जहाँ तक मुझे याद है, उनके पास मालिक नहीं हैं। यदि आप लाभार्थियों सहित मालिकों की श्रृंखला के बारे में जानकारी प्रदान करने के लिए अपने समकक्षों के अनुरोध पर जानकारी प्रदान करते हैं, तो आपको एलएलसी के उदाहरण के अनुसार इसका खुलासा करना होगा।
लाभार्थियों सहित मालिकों की श्रृंखला
यदि 115 संघीय कानून के ढांचे के भीतर लाभकारी मालिकों के बारे में जानकारी प्रदान करने के लिए किसी बैंक या अन्य अधिकृत निकाय से अनुरोध आता है, तो लाभकारी मालिक को संगठन के प्रमुख के रूप में मान्यता दी जाएगी, और जानकारी प्रदान करना आवश्यक है उसके बारे में कला में निर्दिष्ट है। 7 115 संघीय कानून
एफबीयू, एफजीबीयू, एमबीओयू, एमयूपी, एफएसयूई - कोई लाभार्थी नहीं है, मालिक संबंधित नगरपालिका इकाई है। सारी जानकारी कंपनी चार्टर में है. उसी समय, ये कानूनी संस्थाएँ, कला के खंड 2 के आधार पर। 6.1 115 संघीय कानूनों के लिए उनके लाभकारी स्वामियों के बारे में जानकारी की आवश्यकता नहीं है।
व्यक्तिगत उद्यमी - संस्थापक - व्यक्ति।
अनुभाग: सामान्य जानकारी
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