मुख्य गतिविधियों की लाभप्रदता में वृद्धि हुई। उद्यम की लाभप्रदता की गणना

लाभप्रदता- आर्थिक दक्षता का एक सापेक्ष संकेतक। किसी उद्यम की लाभप्रदता व्यापक रूप से सामग्री, श्रम, मौद्रिक और अन्य संसाधनों के उपयोग में दक्षता की डिग्री को दर्शाती है। लाभप्रदता अनुपात की गणना परिसंपत्तियों या इसे बनाने वाले प्रवाह के लाभ के अनुपात के रूप में की जाती है।

सामान्य अर्थ में, उत्पाद लाभप्रदता का तात्पर्य यह है कि किसी दिए गए उत्पाद का उत्पादन और बिक्री उद्यम को लाभ पहुंचाती है। अलाभकारी उत्पादन वह उत्पादन है जो लाभ नहीं कमाता। नकारात्मक लाभप्रदता एक लाभहीन गतिविधि है। लाभप्रदता का स्तर सापेक्ष संकेतकों - गुणांकों का उपयोग करके निर्धारित किया जाता है। लाभप्रदता संकेतकों को दो समूहों (दो प्रकार) में विभाजित किया जा सकता है: और संपत्ति पर वापसी।

बिक्री पर वापसी

बिक्री पर रिटर्न एक लाभप्रदता अनुपात है जो अर्जित प्रत्येक रूबल में लाभ का हिस्सा दिखाता है। इसकी गणना आम तौर पर एक निश्चित अवधि के लिए शुद्ध लाभ (कर के बाद लाभ) और उसी अवधि के लिए नकदी में व्यक्त बिक्री की मात्रा के अनुपात के रूप में की जाती है। लाभप्रदता सूत्र:

बिक्री पर रिटर्न = शुद्ध लाभ/राजस्व

बिक्री पर रिटर्न कंपनी की मूल्य निर्धारण नीति और लागत को नियंत्रित करने की क्षमता का एक संकेतक है। प्रतिस्पर्धी रणनीतियों और उत्पाद लाइनों में अंतर विभिन्न कंपनियों में बिक्री मूल्यों पर रिटर्न में महत्वपूर्ण भिन्नता का कारण बनता है। अक्सर कंपनियों की परिचालन दक्षता का मूल्यांकन करने के लिए उपयोग किया जाता है।

उपरोक्त गणना (सकल लाभ द्वारा बिक्री पर रिटर्न; अंग्रेजी: सकल मार्जिन, बिक्री मार्जिन, ऑपरेटिंग मार्जिन) के अलावा, बिक्री संकेतक पर रिटर्न की गणना में अन्य विविधताएं हैं, लेकिन उन सभी की गणना करने के लिए, केवल मुनाफे पर डेटा संगठन के (नुकसान) का उपयोग किया जाता है (यानी फॉर्म नंबर 2 "लाभ और हानि विवरण" से डेटा, बैलेंस शीट डेटा को प्रभावित किए बिना)। उदाहरण के लिए:

• बिक्री पर वापसी (राजस्व के प्रत्येक रूबल में ब्याज और करों से पहले बिक्री से लाभ की राशि)।
• शुद्ध लाभ के आधार पर बिक्री पर रिटर्न (बिक्री राजस्व के प्रति रूबल शुद्ध लाभ (अंग्रेजी: प्रॉफिट मार्जिन, नेट प्रॉफिट मार्जिन)।
• उत्पादों (कार्यों, सेवाओं) के उत्पादन और बिक्री में निवेशित प्रति रूबल बिक्री से लाभ।

संपत्ति पर वापसी

बिक्री पर रिटर्न के संकेतकों के विपरीत, परिसंपत्तियों पर रिटर्न की गणना उद्यम की परिसंपत्तियों के औसत मूल्य के लाभ के अनुपात के रूप में की जाती है। वे। फॉर्म नंबर 2 "आय विवरण" से संकेतक को फॉर्म नंबर 1 "बैलेंस शीट" से संकेतक के औसत मूल्य से विभाजित किया जाता है। परिसंपत्तियों पर रिटर्न, जैसे इक्विटी पर रिटर्न, को निवेश पर रिटर्न के संकेतकों में से एक माना जा सकता है।

परिसंपत्तियों पर रिटर्न (आरओए) परिचालन दक्षता का एक सापेक्ष संकेतक है, जो उस अवधि के लिए प्राप्त शुद्ध लाभ को उस अवधि के लिए संगठन की कुल परिसंपत्तियों से विभाजित करने का भागफल है। वित्तीय अनुपातों में से एक लाभप्रदता अनुपात के समूह में शामिल है। किसी कंपनी की संपत्ति की लाभ उत्पन्न करने की क्षमता को दर्शाता है।

परिसंपत्तियों पर रिटर्न किसी कंपनी के संचालन की लाभप्रदता और दक्षता का संकेतक है, जो उधार ली गई धनराशि की मात्रा के प्रभाव से मुक्त होता है। इसका उपयोग एक ही उद्योग में उद्यमों की तुलना करने के लिए किया जाता है और सूत्र का उपयोग करके गणना की जाती है:

कहाँ:
रा—संपत्ति पर वापसी;
पी-अवधि के लिए लाभ;
ए अवधि के लिए संपत्ति का औसत मूल्य है।

इसके अलावा, कुछ प्रकार की संपत्तियों (पूंजी) के उपयोग की दक्षता के निम्नलिखित संकेतक व्यापक हो गए हैं:

इक्विटी पर रिटर्न (आरओई) परिचालन दक्षता का एक सापेक्ष संकेतक है, जो संगठन की इक्विटी पूंजी द्वारा अवधि के लिए प्राप्त शुद्ध लाभ को विभाजित करने का भागफल है। किसी दिए गए उद्यम में शेयरधारक निवेश पर रिटर्न दिखाता है।

लाभप्रदता का आवश्यक स्तर संगठनात्मक, तकनीकी और आर्थिक उपायों के माध्यम से प्राप्त किया जाता है। लाभप्रदता बढ़ाने का अर्थ है कम लागत पर अधिक वित्तीय परिणाम प्राप्त करना। लाभप्रदता सीमा वह बिंदु है जो लाभदायक उत्पादन को गैर-लाभकारी उत्पादन से अलग करती है, वह बिंदु जिस पर उद्यम की आय इसकी परिवर्तनीय और अर्ध-निश्चित लागतों को कवर करती है।

मानक स्थिति. उन्होंने उत्पाद को प्रदर्शन पर रखा, खरीदार मौजूद थे और उत्पाद बिक गया। राजस्व मिल गया है, तो व्यापार अच्छा चल रहा है? तथ्य नहीं. राजस्व प्राप्त करना बेशक सुखद है, लेकिन सांकेतिक नहीं, क्योंकि राजस्व किसी भी तरह से लाभप्रदता की विशेषता नहीं है। यहां तक ​​कि लाभ की उपस्थिति भी इसे पूरी तरह से चित्रित नहीं करती है। निरपेक्ष मान कुछ नहीं कहता. केवल एक सापेक्ष संकेतक ही मामलों की वास्तविक स्थिति दिखाएगा। उदाहरण के लिए, मुख्य गतिविधियों की लाभप्रदता।

दक्षता और लाभप्रदता

व्यावहारिक रूप से ऐसी कोई भी गतिविधि नहीं है जो शुरू से ही आय उत्पन्न कर सके। पैसा पाने के लिए सबसे पहले आपको उसे खर्च करना होगा। यहां तक ​​​​कि प्रोस्टोकवाशिनो के नायकों को भी इसके बारे में पता था जब वे इस निष्कर्ष पर पहुंचे कि किसी अनावश्यक चीज को बेचने के लिए, इस अनावश्यक चीज को कहीं और ले जाना चाहिए, मुफ्त में नहीं। कोई भी संस्था खर्च करती है. उपकरण की खरीद, उत्पादन और बिक्री लागत, अन्य संगठनों की सेवाओं का उपयोग। लेकिन क्या ये लागतें उचित हैं? क्या लाभ लागत के लायक है? दूसरे शब्दों में, गतिविधि की लाभप्रदता क्या है?

लाभप्रदता क्या है

लाभप्रदता से पता चलता है कि गतिविधि की प्रक्रिया में खर्च किए गए प्रत्येक रूबल के लिए कंपनी को कितना लाभ प्राप्त हुआ। सामान्य तौर पर, यह केवल एक या किसी अन्य प्रकार की लागत से लाभ का अनुपात है। परिणाम आमतौर पर प्रतिशत के रूप में व्यक्त किया जाता है, लेकिन गुणांक का भी उपयोग किया जा सकता है।

मुख्य गतिविधि

आमतौर पर, व्यवसाय के मालिक मुख्य रूप से अपनी मुख्य गतिविधियों की लाभप्रदता में रुचि रखते हैं। इसकी गणना से पता चलता है कि उत्पादन और बिक्री पर खर्च किया गया प्रत्येक रूबल कितना शुद्ध लाभ लाता है। तदनुसार, आपको बिक्री से प्राप्त लाभ की मात्रा को इस उत्पाद की पूरी लागत से विभाजित करने की आवश्यकता है, बिक्री से होने वाले लाभ में राजस्व घटाकर उत्पादन और बिक्री लागत, वैट और उत्पाद शुल्क शामिल है। इस प्रकार की लाभप्रदता (दूसरा नाम बिक्री की लाभप्रदता है) की गणना उत्पादों की कुल मात्रा और उत्पाद समूहों के लिए अलग से की जाती है।

कारक विश्लेषण

मुख्य गतिविधियों की लाभप्रदता की गणना करते समय, यह ध्यान रखना आवश्यक है कि यह लाभ, उत्पादन लागत, साथ ही अवधि के लिए प्रशासनिक और बिक्री व्यय जैसे मुख्य कारकों से प्रभावित होता है। इसलिए, यह जानना अच्छा होगा कि वास्तव में लाभप्रदता में परिवर्तन का कारण क्या है। आइए हम सबसे सरल प्रकार के कारक विश्लेषण का एक उदाहरण दें।

1. हम सूत्र का उपयोग करके लाभप्रदता (पी) की गणना करते हैं: पी = पी / (सी+के+यू+ओ)। अवधि की शुरुआत: P0 = 0.23918. अवधि की समाप्ति: P1 = 0.25914.
2. हम अंतर गिनते हैं: P1 - P0। परिणामस्वरुप लाभप्रदता में निरपेक्ष रूप से 0.01996 का परिवर्तन होता है, यानी लगभग 20%।
3. हम निम्नलिखित सूत्रों का उपयोग करके लाभप्रदता पर व्यक्तिगत कारकों के प्रभाव का विश्लेषण करते हैं:

• लाभ के लिए: रिज़्म (पी) = (पीआरपी1 - पीआरपी0) / (सी0 + के0 + वाई0) = 195/1940 = 0.10052।
• लागत के लिए: रिज़्म (सी) = [पीआरपी1 / (सी1 + के0 + यू0)] - [पीआरपी1 / (सी0 + केआर0 + यूआर0)] = 659/2300 - 659/1940 = 0.28652 - 0.33969 = -0 .05317।
• प्रबंधन व्यय के लिए: रिज़्म (यू) = [पीआरपी1 / (सी1 + के1 + यू1)] - [पीआरपी1 / (सी1 + के1 + यू0)] = 659/2543 - 659/2340 = 0.25914 - 0.28162 = - 0.02248।
• व्यावसायिक खर्चों के लिए: रिज़्म (K) = [PRP1 / (C1 + K1 + U0)] - [PRP1 / (C1 + K0 + U0) ] = 659/2340 - 659/2300 = 0.28162 - 0.28652 = - 0.0049।

विश्लेषण परिणाम

आइए निष्कर्ष निकालें। उत्पादन लागत में वृद्धि लाभप्रदता में कमी को प्रभावित करने वाला मुख्य कारक साबित हुई, दूसरा कारक प्रशासनिक खर्चों में वृद्धि थी और अंत में, तीसरा - वाणिज्यिक व्यय। इसका मतलब यह है कि, सबसे पहले, इसे कम करने के उपाय विकसित करने के लिए अतिरिक्त लागत विश्लेषण किया जाना चाहिए।

आपकी जानकारी के लिए

मुख्य गतिविधियों की लाभप्रदता (साथ ही अन्य प्रकार के लाभप्रदता संकेतक) को गतिशीलता में माना जाना चाहिए। सामान्य तौर पर, इसकी वृद्धि लाभप्रदता में वृद्धि का संकेत देती है, और इसकी गिरावट कमी का संकेत देती है। लेकिन हमें यह नहीं भूलना चाहिए कि प्रत्येक मामले में प्राप्त परिणाम की व्याख्या व्यक्तिगत रूप से और विभिन्न कारकों को ध्यान में रखकर की जानी चाहिए। उदाहरण के लिए, बिक्री लाभप्रदता में वृद्धि गणितीय रूप से मुनाफे में वृद्धि और टर्नओवर में कमी दोनों का परिणाम हो सकती है। इसलिए, संपूर्ण और वस्तुनिष्ठ विश्लेषण के लिए अन्य आर्थिक संकेतकों का उपयोग किया जाना चाहिए।

एक बाजार अर्थव्यवस्था में, किसी भी संगठन की प्रभावशीलता का आकलन करने का मुख्य पैरामीटर उसकी लाभप्रदता है। प्रभावी और सूचित प्रबंधन निर्णय लेने के लिए, समय-समय पर कंपनी के वित्तीय परिणामों का विश्लेषण करना आवश्यक है। इस प्रयोजन के लिए, कई सापेक्ष और निरपेक्ष संकेतकों का उपयोग किया जाता है। ऐसे विश्लेषण का एक अनिवार्य घटक है।

सूत्र व्युत्पत्ति की विशिष्टताएँ

लाभप्रदता सूत्र किसी उद्यम की आर्थिक गतिविधि का एक सापेक्ष संकेतक प्राप्त करना और सामग्री, श्रम और वित्तीय संसाधनों के उपयोग में दक्षता की डिग्री प्रदर्शित करना संभव बनाता है।

सूत्र को किसी कंपनी की आय और संपत्ति या नकदी प्रवाह के अनुपात के रूप में परिभाषित किया गया है। इस सूचक का तात्पर्य है कि वस्तुओं के निर्माण और बिक्री या सेवाओं के प्रावधान से कंपनी के लिए आय उत्पन्न होनी चाहिए। लाभहीन उत्पादन का अर्थ है कि इस प्रकार की गतिविधि से कंपनी को लाभ नहीं होता है। यदि, सूत्र का उपयोग करके गणना के परिणामस्वरूप, लाभप्रदता नकारात्मक है, तो कंपनी घाटे में चल रही है।

कोई भी उद्यम अपनी गतिविधियों में आय उत्पन्न करने पर केंद्रित होता है। साथ ही, इसके प्रबंधकों के लिए, न केवल आय की मात्रा महत्वपूर्ण है, बल्कि यह भी कि इस राशि को प्राप्त करने के लिए किन संसाधनों का उपयोग किया गया, कितनी मात्रा में काम किया गया, कितनी लागतें खर्च की गईं। व्यय और उन्नत निवेश के साथ आय की तुलना लाभप्रदता सूत्र का उपयोग करके की जाती है।

बुनियादी और अतिरिक्त लाभप्रदता संकेतक

आज, कई प्रकार के फ़ार्मुलों का उपयोग किया जाता है - उत्पादन, संपत्ति, उत्पाद, बिक्री आदि की लाभप्रदता। सूत्र का चुनाव उद्यम की गतिविधियों की बारीकियों और किए गए विश्लेषण की विशेषताओं पर निर्भर करता है।

सभी फ़ार्मुलों को आम तौर पर लागत-आधारित, संसाधन दृष्टिकोण के साथ-साथ बिक्री की लाभप्रदता को दर्शाने वाले दृष्टिकोण के आधार पर विभाजित किया जाता है। गणना करते समय सभी उद्यम अपने व्यक्तिगत लक्ष्यों का पीछा करते हैं और विभिन्न आर्थिक संकेतकों पर आधारित होते हैं - लागत, बिक्री आय, आकर्षित निवेश, प्रबंधन कर्मियों की लागत।

मुख्य गतिविधियों के लिए लाभप्रदता सूत्र

गणना लागत मानदंडों का विश्लेषण करना और न केवल उद्यम की मुख्य गतिविधियों, बल्कि बिक्री चैनलों के परिणाम दिखाना संभव बनाती है। इस मामले में, मुख्य उत्पाद के उत्पादन और बिक्री की लागत को ध्यान में रखा जाता है।

संकेतक की गणना उद्यम के उत्पादों की बिक्री से लाभ और लागत के अनुपात के रूप में की जाती है, जिसमें शामिल हैं:

• बेचे गए उत्पादों की लागत, प्रदान की गई सेवाएँ, प्रदर्शन किया गया कार्य;
• वाणिज्यिक और प्रबंधन व्यय की लागत.

अंतिम संकेतक उद्यम की स्वतंत्र रूप से अपने बिलों का भुगतान करने की क्षमता को दर्शाता है।

सूत्र:मुख्य गतिविधियों की लाभप्रदता = बिक्री/लागत से लाभ।

संकेतक निर्धारित करते समय, उत्पादन प्रक्रिया और बिक्री के बीच बीते समय को ध्यान में नहीं रखा जाता है।

इक्विटी फॉर्मूला पर वापसी

इक्विटी पर रिटर्न उद्यम की इक्विटी पूंजी के संबंध में शुद्ध लाभ का एक संकेतक है। यह निवेशक, कंपनी के मालिक की वापसी की डिग्री निर्धारित करता है और निवेश की दक्षता को इंगित करता है। यह फ़ॉर्मूला पूरी पूंजी का उपयोग नहीं, बल्कि केवल उस हिस्से का उपयोग करने का परिणाम दिखाता है जो व्यवसाय स्वामी ने निवेश किया है।

सूत्र:इक्विटी पर रिटर्न = शुद्ध आय/इक्विटी।

डेटा को प्रतिशत के रूप में संचालित करने के लिए, परिणामी गुणांक को 100 से गुणा करना होगा।

बिक्री वापसी सूत्र

यह संकेतक उद्यम के वित्तीय परिणाम को निर्धारित करता है और दिखाता है कि राजस्व का कितना हिस्सा लाभ है। गुणांक में कई भिन्नताएँ होती हैं, क्योंकि इसमें विभिन्न प्रकार के लाभ शामिल होते हैं। बिक्री का सबसे अधिक इस्तेमाल किया जाने वाला स्तर शुद्ध आय या सकल लाभ है।

सूत्र:सकल लाभ द्वारा बिक्री पर वापसी = सकल लाभ/राजस्व।

सकल लाभ प्राप्त आय और हानि के बीच का अंतर है। अनुपात निर्धारित करने के लिए, फॉर्म नंबर 2 में वित्तीय विवरणों में निहित जानकारी पर्याप्त है। प्राप्त परिणाम कंपनी की गतिविधि के क्षेत्र पर निर्भर करता है। लंबे उत्पादन चक्र वाले उद्यमों में उच्च गुणांक होना चाहिए, उच्च टर्नओवर गतिविधियों वाली फर्मों में थोड़ा कम होना चाहिए। यह गणना दर्शाती है कि क्या कंपनी को चुनी हुई दिशा में आगे बढ़ना चाहिए, आदि।

सकल मार्जिन फॉर्मूला

गुणांक सकल लाभ की मात्रा को दर्शाता है जो बिक्री से उद्यम के राजस्व के प्रत्येक रूबल पर पड़ता है। यह वित्तीय विश्लेषण का एक अभिन्न तत्व है, जो संगठन की दक्षता को दर्शाता है। इसका उपयोग अक्सर व्यापक आर्थिक विश्लेषण में बड़े उद्यमों या यहां तक ​​कि अर्थव्यवस्था के क्षेत्रों के प्रदर्शन का आकलन करने के लिए किया जाता है जब लाभप्रदता के स्तर का आकलन करना मुश्किल होता है।

सूत्र:सकल मार्जिन = सकल लाभ/बिक्री राजस्व

सकल लाभ की गणना वस्तुओं (सेवाओं) की बिक्री से प्राप्त राजस्व और लागत के बीच अंतर के रूप में की जाती है। संकेतक की गणना कंपनी की बैलेंस शीट डेटा के आधार पर भी की जा सकती है।

कुल राजस्व= पेज 2100, फॉर्म नंबर 2 / पेज 2110, फॉर्म नंबर 2।

यदि एक निश्चित अवधि में इस गुणांक में सकारात्मक वृद्धि की प्रवृत्ति होती है, तो यह उत्पादन दक्षता में वृद्धि और माल की लागत में कमी का संकेत देता है। संकेतक में कमी उद्यम की मुख्य संपत्तियों के अकुशल उपयोग और मुख्य उत्पादों के उत्पादन की लागत में वृद्धि को इंगित करती है।

गुणांक की व्याख्या

आवेदन के क्षेत्र

लाभप्रदता की गणना, जैसे, प्रतिस्पर्धियों के बीच किसी उद्यम के विकास के स्तर को निर्धारित करने, व्यक्तिगत उत्पादों या समूहों की तुलना करने और विपणन और बिक्री विभागों के काम का मूल्यांकन करने के लिए उपयोग की जाती है।

महत्वपूर्ण: यदि समान गतिविधि वाली कंपनियों की तुलना की जाती है, तो उन पर एक सिद्धांत लागू होता है - राजस्व (और लाभप्रदता) में आय का हिस्सा जितना छोटा होगा, व्यवसाय उतना ही खराब होगा, क्योंकि राजस्व में खर्चों का एक बड़ा हिस्सा शामिल होता है।

लाभप्रदता का निम्न स्तर गलत तरीके से चुनी गई विकास रणनीति और प्राथमिकता, या गलत कीमतें निर्धारित करने का भी संकेत दे सकता है।

कई महीनों में इस अनुपात में कमी कंपनी के काम की समीक्षा करने, इसकी वर्गीकरण नीति को बदलने और सीमांत उत्पादों को छोड़ने की आवश्यकता का संकेत होना चाहिए। यह लागत को अनुकूलित करने और विकास के नए तरीके खोजने के बारे में सोचने का एक कारण है।

यदि संकेतक कम हैं, तो आपको वित्तीय विश्लेषण जारी रखने और अन्य अनुपातों का अधिक विस्तार से अध्ययन करने की भी आवश्यकता है। उत्पाद भंडार, रसद, विपणन और उत्पाद समूहों का अध्ययन अप्रभावी कार्य के कारणों के बारे में स्पष्ट जानकारी प्रदान कर सकता है। उत्पाद वस्तुओं की रैंकिंग से समस्याग्रस्त उत्पादों की पहचान करना संभव हो जाएगा, जबकि बिक्री की मात्रा और उत्पाद पोर्टफोलियो में सामरिक भूमिका की जांच करना आवश्यक है।

ऐसा विश्लेषण प्रबंधन की प्रभावशीलता को निर्धारित करना संभव बनाता है, क्योंकि लाभप्रदता की मात्रा प्रबंधन निर्णयों को अपनाने पर निर्भर करती है। लाभप्रदता के मूल्य से, आप कंपनी के दीर्घकालिक संचालन, निवेश आकर्षित करते समय पर्याप्त मात्रा में आय प्राप्त करने की क्षमता का मूल्यांकन कर सकते हैं। अधिकांश उधारदाताओं और निवेशकों के लिए जो व्यवसायों को वित्तीय संपत्ति प्रदान करते हैं, यह संकेतक वित्तीय ताकत या तरलता की तुलना में अधिक विश्वसनीय संकेतक है।

बिक्री लाभप्रदता बढ़ाने के उपाय

यदि प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि के साथ बिक्री की लाभप्रदता कम हो जाती है, तो कार्रवाई की रणनीति को बदलना आवश्यक है। आइए बिक्री प्रदर्शन को बेहतर बनाने के तरीकों पर नजर डालें:

1. वर्गीकरण नीति का विस्तार, नए उत्पादों की शुरूआत;
2. खरीदारों के लिए अतिरिक्त अवसरों की शुरूआत;
3. "साथी उत्पादों" का चयन (उदाहरण के लिए, जूते बेचते समय, खरीदार को उनकी देखभाल के लिए एक उत्पाद प्रदान करें);
4. नए उत्पादों और विशिष्ट उत्पादों की शुरूआत;
5. कंपनी का विश्लेषण करना, उच्च मार्जिन वाले उत्पाद वस्तुओं की पहचान करना और खरीद की कुल मात्रा में उनकी हिस्सेदारी बढ़ाना;
6. बिक्री को अनुकूलित करने के लिए प्रबंधकों को प्रेरित करना;
7. वस्तु प्रवाह का प्रबंधन.

उत्पादन लाभप्रदता सूत्र आधुनिक बाजार स्थितियों में एक बड़ी भूमिका निभाता है, जब एक प्रबंधक को उद्यम की लाभप्रदता और वित्तीय स्थिरता सुनिश्चित करने के लिए लगातार नवीन समाधानों की तलाश करनी चाहिए।

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किसी कंपनी की आर्थिक दक्षता के लिए लाभप्रदता एक सामान्य मानदंड है। यह जितना अधिक होगा, संगठन की गतिविधियाँ उतनी ही अधिक सफल होंगी। इस अनुपात को बढ़ाने के लिए, आपको लगातार विकास के नए तरीके खोजने और अपनी व्यावसायिक रणनीति को संशोधित करने की आवश्यकता है।

नमस्ते! आज हम लाभप्रदता के बारे में बात करेंगे, यह क्या है और इसकी गणना कैसे करें।लाभ कमाने का लक्ष्य. उपयोग की जाने वाली प्रबंधन विधियों के सही संचालन और प्रभावशीलता का मूल्यांकन कुछ मापदंडों का उपयोग करके किया जा सकता है। सबसे इष्टतम और जानकारीपूर्ण में से एक उद्यम की लाभप्रदता है। किसी भी उद्यमी के लिए, इस आर्थिक संकेतक को समझना उद्यम में संसाधन खपत की शुद्धता का आकलन करने और सभी दिशाओं में आगे की कार्रवाइयों को समायोजित करने का एक अवसर है।

लाभप्रदता की गणना क्यों करें?

कई मामलों में, किसी उद्यम की वित्तीय लाभप्रदता किसी व्यावसायिक परियोजना की गतिविधियों का विश्लेषण करने के लिए एक महत्वपूर्ण संकेतक बन जाती है, जो यह समझने में मदद करती है कि इसमें निवेश किया गया धन कितना अच्छा भुगतान करता है। कार्य स्तर पर सामान्य विश्लेषण के लिए, कई कारकों और वस्तुओं के लिए सही ढंग से गणना किए गए संकेतकों का उपयोग उद्यमी द्वारा मूल्य निर्धारण सेवाओं या वस्तुओं के लिए किया जाता है। उनकी गणना प्रतिशत के रूप में की जाती है या संख्यात्मक गुणांक के रूप में उपयोग की जाती है: संख्या जितनी बड़ी होगी, उद्यम की लाभप्रदता उतनी ही अधिक होगी।

इसके अलावा, निम्नलिखित उत्पादन स्थितियों में उद्यम लाभप्रदता अनुपात की गणना करना आवश्यक है:

• कंपनी को अगली अवधि में मिलने वाले संभावित लाभ का पूर्वानुमान लगाना;
• बाज़ार में प्रतिस्पर्धियों के साथ तुलनात्मक विश्लेषण के लिए;
• बड़े निवेश निवेश को उचित ठहराने के लिए, संभावित लेनदेन भागीदार को भविष्य की परियोजना पर अनुमानित रिटर्न निर्धारित करने में मदद करना;
• बिक्री-पूर्व तैयारी के दौरान किसी कंपनी का वास्तविक बाज़ार मूल्य निर्धारित करते समय।

संकेतकों की गणना का उपयोग अक्सर ऋण देते समय, ऋण प्राप्त करते समय या संयुक्त परियोजनाओं में भाग लेते समय, नए प्रकार के उत्पादों को विकसित करते समय किया जाता है।

उद्यम लाभप्रदता

वैज्ञानिक शब्दावली को त्यागकर, हम इस अवधारणा को परिभाषित कर सकते हैं:

उद्यम लाभप्रदता मुख्य आर्थिक संकेतकों में से एक के रूप में जो एक उद्यमी के श्रम की लाभप्रदता को अच्छी तरह से चित्रित करता है। इसकी गणना से आपको यह समझने में मदद मिलेगी कि चुनी गई परियोजना या दिशा कितनी लाभदायक है।

उत्पादन या बिक्री प्रक्रिया में कई संसाधनों का उपयोग किया जाता है:

• श्रम (किराए पर लिए गए श्रमिक, कार्मिक);
• आर्थिक;
• वित्तीय;
• प्राकृतिक।

उनके तर्कसंगत और सही संचालन से लाभ और निरंतर आय होनी चाहिए। कई उद्यमों के लिए, लाभप्रदता संकेतकों का विश्लेषण एक निश्चित (नियंत्रण) अवधि के लिए परिचालन दक्षता का आकलन बन सकता है।

सरल शब्दों में, व्यावसायिक लाभप्रदता उत्पादन प्रक्रिया की लागत और परिणामी लाभ के बीच का अनुपात है। यदि एक अवधि (तिमाही या वर्ष) के बाद किसी व्यावसायिक परियोजना ने लाभ कमाया है, तो इसे मालिक के लिए लाभदायक और लाभदायक कहा जाता है।

सही गणना करने और भविष्य की गतिविधियों में संकेतकों की भविष्यवाणी करने के लिए, उन कारकों को जानना और समझना आवश्यक है जो लाभप्रदता को अलग-अलग डिग्री तक प्रभावित करते हैं। विशेषज्ञ उन्हें बहिर्जात और अंतर्जात में विभाजित करते हैं।

बहिर्जात लोगों में ये हैं:

• राज्य में कर नीति;
• सामान्य बिक्री बाज़ार की स्थितियाँ;
• उद्यम की भौगोलिक स्थिति;
• बाज़ार में प्रतिस्पर्धा का स्तर;
• देश में राजनीतिक स्थिति की विशेषताएं।

कई स्थितियों में, किसी उद्यम की लाभप्रदता और लाभप्रदता उसकी भौगोलिक स्थिति, कच्चे माल के स्रोतों या उपभोक्ता ग्राहकों से निकटता से प्रभावित होती है। शेयर बाजार की स्थिति और विनिमय दर में उतार-चढ़ाव का बहुत बड़ा प्रभाव पड़ता है।

अंतर्जात या आंतरिक उत्पादन कारक जो लाभप्रदता को बहुत प्रभावित करते हैं:

• किसी भी स्तर के कर्मियों के लिए अच्छी कामकाजी स्थितियाँ (जिसका उत्पाद की गुणवत्ता पर सकारात्मक प्रभाव पड़ता है);
• कंपनी की लॉजिस्टिक्स और मार्केटिंग नीति की दक्षता;
• प्रबंधन की सामान्य वित्तीय और प्रबंधन नीतियां।

ऐसी सूक्ष्मताओं को ध्यान में रखने से एक अनुभवी अर्थशास्त्री को लाभप्रदता के स्तर को यथासंभव सटीक और यथार्थवादी बनाने में मदद मिलती है।

उद्यम लाभप्रदता का कारक विश्लेषण

संपूर्ण परियोजना की लाभप्रदता के स्तर पर किसी भी कारक के प्रभाव की डिग्री निर्धारित करने के लिए, अर्थशास्त्री विशेष कारक विश्लेषण करते हैं। यह आंतरिक कारकों के प्रभाव में प्राप्त आय की सटीक मात्रा निर्धारित करने में मदद करता है, और सरल सूत्रों द्वारा व्यक्त किया जाता है:

लाभप्रदता = (उत्पादों की बिक्री से लाभ / उत्पादन की लागत) * 100%

लाभप्रदता = ((उत्पाद मूल्य - उत्पाद लागत) / उत्पाद लागत)) * 100%

आमतौर पर, ऐसे वित्तीय विश्लेषण करते समय, तीन-कारक या पांच-कारक मॉडल का उपयोग किया जाता है। मात्रा से तात्पर्य गिनती प्रक्रिया में प्रयुक्त कारकों की संख्या से है:

• तीन-कारक कारक के लिए, विनिर्मित उत्पादों की लाभप्रदता, पूंजी की तीव्रता का संकेतक और अचल संपत्तियों का कारोबार लिया जाता है;
• पांच कारकों के लिए श्रम और भौतिक तीव्रता, मूल्यह्रास और सभी प्रकार की पूंजी के कारोबार को ध्यान में रखना आवश्यक है।

कारक गणना सभी सूत्रों और संकेतकों को मात्रात्मक और गुणात्मक में विभाजित करने पर आधारित है, जो विभिन्न कोणों से कंपनी के विकास का अध्ययन करने में मदद करती है। यह एक निश्चित संबंध दर्शाता है: किसी उद्यम की उत्पादन परिसंपत्तियों से लाभ और पूंजी उत्पादकता जितनी अधिक होगी, उसकी लाभप्रदता उतनी ही अधिक होगी। यह प्रबंधक को मानकों और व्यावसायिक परिणामों के बीच संबंध दिखाता है।

लाभप्रदता के प्रकार

विभिन्न उत्पादन क्षेत्रों या व्यवसाय के प्रकारों में, उद्यम लाभप्रदता के विशिष्ट संकेतकों का उपयोग किया जाता है। अर्थशास्त्री तीन महत्वपूर्ण समूहों की पहचान करते हैं जिनका उपयोग लगभग हर जगह किया जाता है:

1. उत्पादों या सेवाओं की लाभप्रदता: आधार परियोजना से प्राप्त शुद्ध लाभ (या उत्पादन में दिशा) और उस पर खर्च की गई लागत का अनुपात है। इसकी गणना संपूर्ण उद्यम और एक विशिष्ट उत्पाद दोनों के लिए की जा सकती है;
2. संपूर्ण उद्यम की लाभप्रदता: इस समूह में कई संकेतक शामिल हैं जो संपूर्ण उद्यम को समग्र रूप से चित्रित करने में मदद करते हैं। इसका उपयोग संभावित निवेशकों या मालिकों द्वारा किसी कार्यशील परियोजना का विश्लेषण करने के लिए किया जाता है;
3. संपत्ति पर वापसी: विभिन्न संकेतकों का एक बड़ा समूह जो उद्यमी को एक निश्चित संसाधन का उपयोग करने की व्यवहार्यता और पूर्णता दिखाता है। वे आपको ऋण, अपने स्वयं के वित्तीय निवेश या अन्य महत्वपूर्ण संपत्तियों के उपयोग की तर्कसंगतता निर्धारित करने की अनुमति देते हैं।

किसी उद्यम की लाभप्रदता का विश्लेषण न केवल आंतरिक जरूरतों के लिए किया जाना चाहिए: बड़ी निवेश परियोजनाओं से पहले यह एक महत्वपूर्ण चरण है। ऋण प्रदान करते समय इसका अनुरोध किया जा सकता है, या यह उत्पादन बढ़ाने या कम करने के लिए शुरुआती बिंदु बन सकता है।

किसी उद्यम में मामलों की स्थिति की वास्तविक संपूर्ण तस्वीर कई संकेतकों की गणना और विश्लेषण करके प्राप्त की जा सकती है। इससे आप स्थिति को विभिन्न कोणों से देख सकेंगे और किसी भी मद के खर्च में कमी (या वृद्धि) का कारण समझ सकेंगे। ऐसा करने के लिए, आपको कई गुणांकों की आवश्यकता हो सकती है, जिनमें से प्रत्येक एक विशिष्ट संसाधन को प्रतिबिंबित करेगा:

1. आरओए - संपत्ति पर वापसी;
2. ROM - उत्पाद लाभप्रदता का स्तर;
3. आरओएस - बिक्री पर वापसी;
4. आरओएफए - अचल संपत्तियों पर रिटर्न;
5. आरओएल - कार्मिक लाभप्रदता;
6. आरओआईसी - किसी उद्यम में निवेश पर रिटर्न;
7. आरओई - इक्विटी पर रिटर्न।

ये सबसे सामान्य बाधाओं की एक छोटी संख्या मात्र हैं। उनकी गणना करने के लिए, खुले स्रोतों से आंकड़े होना पर्याप्त है - बैलेंस शीट और उसके अनुलग्नक, वर्तमान बिक्री रिपोर्ट। यदि लॉन्च के लिए किसी व्यवसाय की लाभप्रदता का अनुमानित मूल्यांकन आवश्यक है, तो डेटा सामान्य अवलोकन में उपलब्ध प्रतिस्पर्धियों की रिपोर्ट से, समान उत्पादों या सेवाओं के लिए बाजार के विपणन विश्लेषण से लिया जाता है।

उद्यम की लाभप्रदता की गणना

सबसे बड़ा और सबसे सामान्य संकेतक उद्यम की लाभप्रदता का स्तर है। इसकी गणना के लिए, केवल एक निश्चित अवधि के लिए लेखांकन और सांख्यिकीय दस्तावेज़ीकरण का उपयोग किया जाता है। अधिक सरलीकृत संस्करण में, उद्यम लाभप्रदता का सूत्र इस तरह दिखता है:

पी=बीपी/एसए*100%

• पी उद्यम की मुख्य लाभप्रदता है;
• बीपी बैलेंस शीट लाभ का संकेतक है। यह प्राप्त राजस्व और लागत (संगठनात्मक और प्रबंधन लागत सहित) के बीच अंतर के बराबर है, लेकिन करों को घटाने से पहले;
• सीए सभी वर्तमान और गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों, उत्पादन सुविधाओं और संसाधनों की कुल लागत है। इसे बैलेंस शीट और उसके अनुलग्नकों से लिया गया है।

गणना के लिए, आपको सभी मूर्त संपत्तियों की औसत वार्षिक लागत की आवश्यकता होगी, जिसका मूल्यह्रास सेवाओं या वस्तुओं के विक्रय मूल्य के निर्माण में उपयोग किया जाता है।

यदि उद्यम की लाभप्रदता का आकलन कम है, तो स्थिति में सुधार के लिए कुछ प्रबंधन उपाय किए जाने चाहिए। उत्पादन लागत को समायोजित करना, प्रबंधन विधियों पर पुनर्विचार करना या संसाधनों के उपयोग को तर्कसंगत बनाना आवश्यक हो सकता है।

संपत्ति पर रिटर्न की गणना कैसे करें

विभिन्न परिसंपत्तियों के उपयोग की दक्षता की गणना के बिना किसी उद्यम के लाभप्रदता संकेतकों का संपूर्ण विश्लेषण असंभव है। यह अगला महत्वपूर्ण चरण है, जो यह आकलन करने में मदद करता है कि सभी संपत्तियों का पूरी तरह से उपयोग कैसे किया जाता है और लाभ पर उनके प्रभाव को समझते हैं। इस सूचक का आकलन करते समय इसके स्तर पर ध्यान दें। कम मूल्य इंगित करता है कि पूंजी और अन्य संपत्तियां पर्याप्त प्रदर्शन नहीं कर रही हैं, जबकि उच्च मूल्य सही प्रबंधन रणनीति की पुष्टि करता है।

व्यवहार में, एक अर्थशास्त्री के लिए संपत्ति पर रिटर्न (आरओए) संकेतक का मतलब संपत्ति की एक इकाई पर पड़ने वाली धनराशि से है। सरल शब्दों में, यह किसी व्यावसायिक परियोजना के वित्तीय रिटर्न को दर्शाता है। सभी प्रकार की संपत्तियों की गणना नियमित रूप से की जानी चाहिए। इससे किसी ऐसी वस्तु की समय पर पहचान करने में मदद मिलेगी जो उसे बेचने, पट्टे पर देने या उसका आधुनिकीकरण करने के लिए रिटर्न या लाभ नहीं लाती है।

आर्थिक स्रोतों में, परिसंपत्तियों पर रिटर्न की गणना का सूत्र इस प्रकार है:

• पी - संपूर्ण विश्लेषित अवधि के लिए लाभ;
• ए एक ही समय के लिए संपत्ति के प्रकार के अनुसार औसत मूल्य है।

यह गुणांक एक प्रबंधक के लिए तीन सबसे अधिक खुलासा और जानकारीपूर्ण में से एक है। शून्य से कम मान इंगित करता है कि उद्यम घाटे में चल रहा है।

अचल संपत्तियों पर वापसी

परिसंपत्तियों की गणना करते समय, अचल संपत्तियों का लाभप्रदता अनुपात अलग से पहचाना जाता है। इनमें श्रम के विभिन्न साधन शामिल हैं जो मूल स्वरूप को बदले बिना प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से उत्पादन प्रक्रिया में शामिल होते हैं। उनके उपयोग की अवधि एक वर्ष से अधिक होनी चाहिए, और मूल्यह्रास की राशि सेवाओं या उत्पादों की लागत में शामिल है। ऐसे बुनियादी साधनों में शामिल हैं:

• कोई भी भवन और संरचना जिसमें कार्यशालाएँ, कार्यालय, प्रयोगशालाएँ या गोदाम स्थित हैं;
• उपकरण;
• भारी शुल्क वाले वाहन और लोडर;
• कार्यालय और कार्य फर्नीचर;
• यात्री कारें और यात्री परिवहन;
• महँगा उपकरण.

अचल संपत्तियों की लाभप्रदता की गणना करने से प्रबंधकों को पता चलेगा कि किसी व्यावसायिक परियोजना की आर्थिक गतिविधि कितनी प्रभावी है और यह सूत्र द्वारा निर्धारित की जाती है:

आर = (पीआर/ओएस) * 100%

• पीई - एक निश्चित अवधि के लिए शुद्ध लाभ;
• ओएस - अचल संपत्तियों की लागत।

यह आर्थिक संकेतक वाणिज्यिक विनिर्माण उद्यमों के लिए बहुत महत्वपूर्ण है। यह लाभ के हिस्से का एक विचार देता है जो निवेशित अचल संपत्तियों के एक रूबल पर पड़ता है।

गुणांक सीधे लाभप्रदता पर निर्भर करता है और शून्य से कम नहीं होना चाहिए: इसका मतलब है कि कंपनी घाटे में चल रही है और अपनी अचल संपत्तियों का तर्कहीन रूप से उपयोग कर रही है।

बेचे गए उत्पादों की लाभप्रदता

कंपनी की लाभप्रदता और सफलता के स्तर को निर्धारित करने के लिए यह संकेतक कम महत्वपूर्ण नहीं है। अंतर्राष्ट्रीय आर्थिक व्यवहार में, इसे ROM के रूप में नामित किया गया है और इसकी गणना सूत्र का उपयोग करके की जाती है:

ROM=शुद्ध लाभ/लागत

परिणामी गुणांक विनिर्मित उत्पादों की बिक्री की दक्षता निर्धारित करने में मदद करता है। वास्तव में, यह बिक्री आय और उसके उत्पादन, पैकेजिंग और बिक्री की लागत का अनुपात है। एक अर्थशास्त्री के लिए, संकेतक स्पष्ट रूप से दर्शाता है कि खर्च किया गया प्रत्येक रूबल प्रतिशत के संदर्भ में कितना लाएगा।

बेचे गए उत्पादों की लाभप्रदता की गणना के लिए एल्गोरिदम शुरुआती लोगों के लिए अधिक समझने योग्य हो सकता है:

1. वह अवधि निर्धारित की जाती है जिसमें संकेतक का विश्लेषण करना आवश्यक है (एक महीने से पूरे वर्ष तक);
2. बिक्री से लाभ की कुल राशि की गणना सेवाओं, उत्पादों या वस्तुओं की बिक्री से सभी आय को जोड़कर की जाती है;
3. शुद्ध लाभ निर्धारित होता है (बैलेंस शीट के अनुसार);
4. सूचक की गणना उपरोक्त सूत्र का उपयोग करके की जाती है।

एक अच्छे विश्लेषण में कई अवधियों में बेचे गए उत्पादों की लाभप्रदता की तुलना शामिल होगी। इससे समय के साथ कंपनी की आय में गिरावट या वृद्धि का निर्धारण करने में मदद मिलेगी। किसी भी स्थिति में, आप प्रत्येक आपूर्तिकर्ता, उत्पादों के समूह या वर्गीकरण की अधिक गहन समीक्षा कर सकते हैं और ग्राहक आधार के माध्यम से काम कर सकते हैं।

बिक्री पर वापसी

किसी उत्पाद या सेवा का मूल्य निर्धारण करते समय मार्जिन या बिक्री पर रिटर्न एक और महत्वपूर्ण विचार है। यह दर्शाता है कि कुल राजस्व का कितना प्रतिशत उद्यम के लाभ से आता है।

एक सूत्र है जो इस प्रकार के संकेतक की गणना करने में मदद करता है:

आरओएस= (लाभ/राजस्व) x 100%

गणना के आधार के रूप में विभिन्न प्रकार के लाभ का उपयोग किया जा सकता है। मान विशिष्ट होते हैं और उत्पाद श्रेणी, कंपनी गतिविधि और अन्य कारकों के आधार पर भिन्न होते हैं।

कभी-कभी विशेषज्ञ बिक्री पर रिटर्न को लाभप्रदता की दर कहते हैं। यह कुल बिक्री राजस्व में लाभ का हिस्सा दिखाने की क्षमता के कारण है। कई अवधियों में परिवर्तनों को ट्रैक करने के लिए समय के साथ इसकी गणना भी की जाती है।

अल्पावधि में, बिक्री की परिचालन लाभप्रदता द्वारा एक अधिक दिलचस्प तस्वीर दी जा सकती है, जिसे सूत्र का उपयोग करके आसानी से गणना की जा सकती है:

बिक्री पर परिचालन रिटर्न = (कर/राजस्व से पहले लाभ) x 100%

इस सूत्र में गणना के लिए सभी संकेतक "लाभ और हानि विवरण" से लिए गए हैं, जो बैलेंस शीट से जुड़ा हुआ है। नया संकेतक उद्यमी को यह समझने में मदद करता है कि सभी करों और शुल्कों का भुगतान करने के बाद उसके राजस्व की प्रत्येक मौद्रिक इकाई में राजस्व का वास्तविक हिस्सा क्या है।

ऐसे संकेतकों की गणना किसी छोटे उद्यम, एक विभाग या संपूर्ण उद्योग के लिए की जा सकती है, जो हाथ में मौजूद कार्य पर निर्भर करता है। इस आर्थिक गुणांक का मूल्य जितना अधिक होगा, उद्यम उतना ही बेहतर प्रदर्शन करेगा और उसके मालिक को उतना अधिक लाभ प्राप्त होगा।

यह सबसे अधिक जानकारीपूर्ण संकेतकों में से एक है जो यह निर्धारित करने में मदद करता है कि कोई व्यावसायिक परियोजना कितनी लाभदायक है। इसकी गणना के बिना, व्यवसाय योजना तैयार करना, समय के साथ लागतों पर नज़र रखना या समग्र रूप से उद्यम की लाभप्रदता का आकलन करना असंभव है। इसकी गणना सूत्र का उपयोग करके की जा सकती है:

आर=वीपी/वी, कहाँ:

• वीपी - सकल लाभ (वस्तुओं या सेवाओं की बिक्री से प्राप्त राजस्व और लागत के बीच अंतर के रूप में गणना की गई);
• बी - बिक्री से प्राप्त आय।

सूत्र अक्सर शुद्ध लाभ संकेतक का उपयोग करता है, जो उद्यम में मामलों की स्थिति को बेहतर ढंग से दर्शाता है। राशि बैलेंस शीट परिशिष्ट से ली जा सकती है।

शुद्ध लाभ में अब आयकर, विभिन्न बिक्री और ओवरहेड खर्च शामिल नहीं हैं। इसमें वर्तमान परिचालन लागत, विभिन्न दंड और भुगतान किए गए ऋण शामिल हैं। इसे निर्धारित करने के लिए, सेवाओं या वस्तुओं की बिक्री (छूट सहित) से प्राप्त कुल राजस्व की गणना की जाती है। उद्यम के सभी खर्च इसमें से काट लिए जाते हैं।

वित्तीय विश्लेषण के कार्य के आधार पर समयावधि का सावधानीपूर्वक चयन करना आवश्यक है। आंतरिक नियंत्रण के परिणाम निर्धारित करने के लिए, लाभप्रदता की गणना नियमित रूप से (मासिक या त्रैमासिक) समय के साथ की जाती है। यदि लक्ष्य निवेश या ऋण प्राप्त करना है, तो तुलना के लिए लंबी अवधि ली जाती है।

लाभप्रदता अनुपात प्राप्त करने से उद्यम के प्रबंधन कर्मियों को बहुत सारी जानकारी मिलती है:

• वास्तविक और नियोजित परिणामों के बीच पत्राचार दिखाता है, व्यावसायिक प्रदर्शन का मूल्यांकन करने में मदद करता है;
• आपको बाज़ार में अन्य प्रतिस्पर्धी कंपनियों के परिणामों के साथ तुलनात्मक विश्लेषण करने की अनुमति देता है।

यदि संकेतक कम है तो उद्यमी को इसमें सुधार के बारे में सोचने की जरूरत है। इसे प्राप्त राजस्व की मात्रा में वृद्धि करके प्राप्त किया जा सकता है। एक विकल्प बिक्री बढ़ाना, कीमतें थोड़ी बढ़ाना या लागत का अनुकूलन करना है। आपको गुणांक में परिवर्तन की गतिशीलता को देखते हुए, छोटे नवाचारों से शुरुआत करनी चाहिए।

कार्मिक लाभप्रदता

एक दिलचस्प सापेक्ष संकेतक कार्मिक लाभप्रदता है। लगभग सभी उद्यमों ने, स्वामित्व के स्वरूप की परवाह किए बिना, लंबे समय से प्रभावी श्रम प्रबंधन के महत्व को ध्यान में रखा है। वे उत्पादन के सभी क्षेत्रों को प्रभावित करते हैं। ऐसा करने के लिए, कर्मियों की संख्या, उनके प्रशिक्षण और कौशल के स्तर की निगरानी करना और व्यक्तिगत कर्मचारियों की योग्यता में सुधार करना आवश्यक है।

कर्मियों की लाभप्रदता सूत्र का उपयोग करके निर्धारित की जा सकती है:

• पीई - एक निश्चित अवधि के लिए उद्यम का शुद्ध लाभ;
• सीएच - विभिन्न स्तरों पर कर्मचारियों की संख्या।

इस फॉर्मूले के अलावा, अनुभवी अर्थशास्त्री अधिक जानकारीपूर्ण फॉर्मूले का उपयोग करते हैं:

1. सभी कर्मियों की लागत और शुद्ध लाभ के अनुपात की गणना करें;
2. एक कर्मचारी की व्यक्तिगत लाभप्रदता, जो उससे जुड़ी लागतों को उद्यम के बजट में लाए गए लाभ के हिस्से से विभाजित करके निर्धारित की जाती है।

ऐसी पूर्ण और विस्तृत गणना श्रम उत्पादकता निर्धारित करने में मदद करेगी। इसके आधार पर, आप उन नौकरियों का एक प्रकार का निदान कर सकते हैं जिन्हें कम किया जा सकता है या विस्तारित करने की आवश्यकता है।

यह न भूलें कि कर्मियों की लाभप्रदता निम्न-गुणवत्ता या पुराने उपकरण, उसके डाउनटाइम या अन्य कारकों से प्रभावित हो सकती है। इससे प्रदर्शन कम हो सकता है और अतिरिक्त लागत लग सकती है।

अप्रिय, लेकिन कभी-कभी आवश्यक तरीकों में से एक अक्सर कर्मचारियों की संख्या को कम करना है। सबसे कमजोर और सबसे कमजोर क्षेत्रों को उजागर करने के लिए अर्थशास्त्रियों को प्रत्येक प्रकार के कर्मियों के लिए लाभप्रदता की गणना करनी चाहिए।

छोटे उद्यमों के लिए, उनके खर्चों को समायोजित और अनुकूलित करने के लिए इस गुणांक की नियमित गणना आवश्यक है। एक छोटी टीम के साथ, गणना करना आसान होता है, इसलिए परिणाम अधिक पूर्ण और सटीक हो सकता है।

लाभप्रदता सीमा

कई व्यापारिक और विनिर्माण उद्यमों के लिए, लाभप्रदता सीमा की गणना करना बहुत महत्वपूर्ण है। इसका मतलब बिक्री की न्यूनतम मात्रा (या तैयार उत्पादों की बिक्री) है, जिस पर प्राप्त राजस्व उत्पादन और उपभोक्ता को वितरण की सभी लागतों को कवर करेगा, लेकिन लाभ को ध्यान में रखे बिना। वास्तव में, लाभप्रदता सीमा उद्यमी को बिक्री की संख्या निर्धारित करने में मदद करती है जिस पर उद्यम बिना घाटे के काम करेगा (लेकिन लाभ नहीं कमाएगा)।

कई आर्थिक स्रोतों में, यह महत्वपूर्ण संकेतक "ब्रेक-ईवन पॉइंट" या "क्रिटिकल पॉइंट" नाम से पाया जा सकता है। इसका मतलब यह है कि उद्यम को आय तभी प्राप्त होगी जब वह इस सीमा को पार कर जाएगी और गुणांक बढ़ाएगी। माल को सूत्र के अनुसार प्राप्त मात्रा से अधिक मात्रा में बेचना आवश्यक है:

• पीआर - लाभप्रदता की सीमा (मानदंड);
• एफजेड - बिक्री और उत्पादन के लिए निश्चित लागत;
• केवीएम - सकल मार्जिन गुणांक।

अंतिम संकेतक की गणना सूत्र का उपयोग करके पूर्व-गणना की जाती है:

केवीएम=(वी - जेडपीआर)*100%

• बी - उद्यम राजस्व;
• Zpr - सभी परिवर्तनीय लागतों का योग।

लाभप्रदता सीमा अनुपात को प्रभावित करने वाले मुख्य कारक:

• प्रति यूनिट उत्पाद की कीमत;
• इस उत्पाद (सेवा) के उत्पादन और बिक्री के सभी चरणों में परिवर्तनीय और निश्चित लागत।

इन आर्थिक कारकों के मूल्यों में थोड़े से उतार-चढ़ाव के साथ, संकेतक का मूल्य भी ऊपर या नीचे बदल जाता है। सभी खर्चों का विश्लेषण विशेष महत्व का है, जिसे अर्थशास्त्री निश्चित और परिवर्तनशील में विभाजित करते हैं। पहले में शामिल हैं:

• अचल संपत्तियों और उपकरणों का मूल्यह्रास;
• किराया;
• सभी उपयोगिता लागतें और भुगतान;
• उद्यम प्रबंधन कर्मचारियों का वेतन;
• उनके रखरखाव के लिए प्रशासनिक लागत.

उनका विश्लेषण और नियंत्रण करना आसान है, और समय के साथ उनकी निगरानी की जा सकती है। परिवर्तनीय लागतें अधिक "अप्रत्याशित" हो जाती हैं:

• उद्यम के संपूर्ण कार्यबल का वेतन;
• खातों, ऋणों या स्थानांतरणों की सेवा के लिए शुल्क;
• कच्चे माल और घटकों की खरीद की लागत (विशेषकर जब विनिमय दरों में उतार-चढ़ाव होता है);
• उत्पादन पर खर्च किए गए ऊर्जा संसाधनों का भुगतान;
• परिवहन लागत।

यदि कोई कंपनी लगातार लाभदायक बने रहना चाहती है, तो उसके प्रबंधन को लाभप्रदता की दर को नियंत्रित करना होगा और सभी वस्तुओं के लिए खर्चों का विश्लेषण करना होगा।

कोई भी उद्यम क्षमता विकसित करने और बढ़ाने, गतिविधि के नए क्षेत्र खोलने का प्रयास करता है। निवेश परियोजनाओं के लिए विस्तृत विश्लेषण की भी आवश्यकता होती है, जो उनकी प्रभावशीलता निर्धारित करने और निवेश को समायोजित करने में मदद करता है। घरेलू व्यवहार में, कई बुनियादी गणना विधियों का अधिक बार उपयोग किया जाता है, जिससे यह पता चलता है कि किसी परियोजना की लाभप्रदता क्या है:

1. शुद्ध वर्तमान मूल्य की गणना के लिए पद्धति: यह एक नई परियोजना से शुद्ध लाभ निर्धारित करने में मदद करती है;
2. लाभप्रदता सूचकांक की गणना के लिए पद्धति: लागत की प्रति इकाई आय उत्पन्न करने के लिए आवश्यक;
3. पूंजी की सीमांत दक्षता (रिटर्न की आंतरिक दर) की गणना करने की विधि। इसका उपयोग किसी नई परियोजना के लिए पूंजीगत व्यय का अधिकतम संभव स्तर निर्धारित करने के लिए किया जाता है। रिटर्न की आंतरिक दर की गणना अक्सर सूत्र का उपयोग करके की जाती है:

INR = (वर्तमान निवल मूल्य / वर्तमान प्रारंभिक निवेश राशि) * 100%

अक्सर, ऐसी गणनाओं का उपयोग अर्थशास्त्रियों द्वारा कुछ उद्देश्यों के लिए किया जाता है:

• यदि आवश्यक हो, तो जुटाए गए धन, ऋण या क्रेडिट का उपयोग करके किसी परियोजना को विकसित करने के मामले में खर्च का स्तर निर्धारित करें;
• लागत-प्रभावशीलता साबित करने और परियोजना के लाभों का दस्तावेजीकरण करने के लिए।

यदि बैंक ऋण हैं, तो वापसी की आंतरिक दर की गणना करने से अधिकतम स्वीकार्य ब्याज दर मिलेगी। वास्तविक कार्य में इससे अधिक होने का मतलब यह होगा कि नया उद्यम या दिशा लाभहीन होगी।

1. निवेश पर रिटर्न की गणना के लिए पद्धति;
2. रिटर्न की आंतरिक दर की गणना के लिए एक अधिक सटीक संशोधित विधि, जिसकी गणना के लिए उन्नत पूंजी या निवेश की भारित औसत लागत ली जाती है;
3. रिटर्न तकनीक की एक लेखांकन दर जिसका उपयोग अल्पकालिक परियोजनाओं के लिए किया जाता है। इस मामले में, लाभप्रदता की गणना सूत्र का उपयोग करके की जाएगी:

आरपी=(पीई + मूल्यह्रास/परियोजना में निवेश की राशि) * 100%

पीई - एक नई व्यावसायिक परियोजना से शुद्ध लाभ।

विभिन्न तरीकों से पूरी गणना न केवल व्यवसाय योजना विकसित करने से पहले की जाती है, बल्कि सुविधा के संचालन के दौरान भी की जाती है। यह फ़ार्मुलों का एक आवश्यक सेट है जिसका उपयोग मालिक और संभावित निवेशक संभावित लाभों का आकलन करने का प्रयास करते समय करते हैं।

उद्यम लाभप्रदता बढ़ाने के तरीके

कभी-कभी विश्लेषण ऐसे परिणाम उत्पन्न करता है जिनके लिए गंभीर प्रबंधन निर्णयों की आवश्यकता होती है। यह निर्धारित करने के लिए कि लाभप्रदता कैसे बढ़ाई जाए, इसके उतार-चढ़ाव के कारणों को समझना आवश्यक है। ऐसा करने के लिए, रिपोर्टिंग और पिछली अवधियों के संकेतक का अध्ययन किया जाता है। आमतौर पर, आधार वर्ष वह पिछला वर्ष या तिमाही होता है जिसमें उच्च और स्थिर राजस्व था। समय के साथ दो गुणांकों की तुलना इस प्रकार है।

लाभप्रदता संकेतक बिक्री मूल्य या उत्पादन लागत में परिवर्तन, लागत में वृद्धि या आपूर्तिकर्ताओं से कच्चे माल की लागत से प्रभावित हो सकता है। इसलिए, उत्पाद खरीदारों की मांग में मौसमी उतार-चढ़ाव, गतिविधि, ब्रेकडाउन या डाउनटाइम जैसे कारकों पर ध्यान देना आवश्यक है। लाभप्रदता और लाभप्रदता कैसे बढ़ाई जाए, इस समस्या को हल करते समय, लाभ बढ़ाने के विभिन्न तरीकों का उपयोग करना आवश्यक है:

1. उत्पादों या सेवाओं और उनकी पैकेजिंग की गुणवत्ता में सुधार करें। इसे इसकी उत्पादन सुविधाओं के आधुनिकीकरण और पुन:सुसज्जित करके हासिल किया जा सकता है। इसके लिए पहले गंभीर निवेश की आवश्यकता हो सकती है, लेकिन भविष्य में यह संसाधन बचत, कच्चे माल की मात्रा में कमी या उपभोक्ता के लिए अधिक किफायती मूल्य से कहीं अधिक होगा। आप विकल्प पर विचार कर सकते हैं;
2. अपने उत्पादों के गुणों में सुधार करें, जिससे नए उपभोक्ताओं को आकर्षित करने और बाज़ार में अधिक प्रतिस्पर्धी कंपनी बनने में मदद मिलेगी;
3. अपने व्यावसायिक प्रोजेक्ट के लिए एक नई सक्रिय विपणन नीति विकसित करें और अच्छे प्रबंधन कर्मियों को आकर्षित करें। बड़े उद्यमों में अक्सर एक संपूर्ण विपणन विभाग होता है जो बाजार विश्लेषण, नए प्रचार और एक लाभदायक स्थान खोजने से संबंधित होता है;
4. समान श्रेणी के साथ प्रतिस्पर्धा करने के लिए लागत कम करने के विभिन्न तरीके। यह उत्पाद की गुणवत्ता की कीमत पर नहीं होना चाहिए!

स्थायी सकारात्मक परिणाम प्राप्त करने और उद्यम के लाभप्रदता संकेतकों को उचित स्तर पर बनाए रखने के लिए प्रबंधक को सभी तरीकों के बीच एक निश्चित संतुलन खोजने की आवश्यकता है।

मुख्य गतिविधियों की लाभप्रदता उस लाभ का आकलन करने के लिए एक संकेतक है जो कोई कंपनी अपनी मुख्य गतिविधियों में लाती है। बैलेंस शीट और आय विवरण के आधार पर इसकी गणना कैसे करें पढ़ें, और गणना का एक उदाहरण भी देखें।

मुख्य गतिविधियों की लाभप्रदता क्या है?

लाभप्रदता किसी उद्यम की दक्षता का सूचक है। इसका उपयोग लेखाकारों द्वारा गणना में किया जाता है, उदाहरण के लिए, आरएएस मानकों के अनुसार कंपनी रिपोर्टिंग के लिए एक व्याख्यात्मक नोट तैयार करते समय, साथ ही वित्तीय प्रबंधकों द्वारा प्रबंधन रिपोर्टिंग या आईएफआरएस मानकों के अनुसार रिपोर्टिंग की गणना करते समय (यह भी देखें) IFRS और RAS के बीच अंतर: सिद्धांत बनाम नियम ), निवेश विश्लेषण में। कभी-कभी इसकी गणना सरकारी अनुबंध में प्रवेश करते समय और इसके लिए मूल्य निर्धारित करते समय, या कर आधार की जांच करने के लिए संबंधित पक्षों के बीच लेनदेन की समीक्षा करते समय की जाती है।

कंपनी की मुख्य गतिविधियों की लाभप्रदता मालिक या निवेशकों के लिए वैकल्पिक व्यवसाय चुनते समय या निवेश परियोजना चुनते समय कंपनी की सफलता का आकलन करने के लिए उपयोगी होती है। कंपनी के बजट को सही ढंग से तैयार करने और समय पर प्रबंधन कार्यों के लिए वास्तविक डेटा का विश्लेषण करने के लिए कंपनी के प्रबंधन कर्मियों के लिए इसे जानना भी आवश्यक है।

आय विवरण के अनुसार मुख्य गतिविधियों की लाभप्रदता की गणना

मुख्य गतिविधियों की लाभप्रदता का सामान्य सूत्र रिपोर्टिंग अवधि के लिए कंपनी के राजस्व या व्यय से लाभ का अनुपात है।

मुख्य गतिविधियों की लाभप्रदता = लाभ/राजस्व

मुख्य गतिविधियों की लाभप्रदता = लाभ/लागत

दूसरा सूत्र लागत भाग से लाभ पर प्रभाव दिखाता है (सूचक को लागत लाभप्रदता कहा जा सकता है)।

कंपनी की मुख्य गतिविधियों की लाभप्रदता का विश्लेषण करते समय, माल और सामग्रियों की खरीद से लेकर कंपनी के उत्पादों की बिक्री तक सभी व्यावसायिक प्रक्रियाओं का विश्लेषण करना आवश्यक है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि कुछ स्रोतों में इस या उस प्रकार की लाभप्रदता को मुख्य गतिविधियों की लाभप्रदता कहा जाता है। हालाँकि संक्षेप में यह या तो बिक्री पर रिटर्न या लागत पर रिटर्न की गणना है। यह विकल्प कंपनी की मुख्य गतिविधियों के विश्लेषण के उद्देश्यों पर निर्भर करता है।

दोनों सूत्र शुद्ध आय या बिक्री आय का उपयोग कर सकते हैं। यदि हम कंपनी की मुख्य गतिविधियों, यानी परिचालन गतिविधियों के विश्लेषण के बारे में बात कर रहे हैं, तो परिचालन लाभ (बिक्री से लाभ) का उपयोग करना अधिक सही है। यदि शुद्ध लाभ का उपयोग किया जाता है, तो गैर-परिचालन आय और व्यय के लिए एक त्रुटि उत्पन्न होती है। गणना के लिए लाभ मूल्य चुनते समय इस बिंदु को ध्यान में रखा जाना चाहिए।

मुख्य गतिविधियों की लाभप्रदता की गणना का एक उदाहरण

आइए 2015-2016 के लिए कंपनी एन की रिपोर्टिंग के उदाहरण का उपयोग करके मुख्य गतिविधियों की लाभप्रदता की गणना देखें।

तालिका नंबर एक. कंपनी संकेतक एन

इन गणनाओं के आधार पर क्या विश्लेषण किया जा सकता है? बिक्री लाभ के पूर्ण संदर्भ में 2015 में मुख्य गतिविधियाँ 234 मिलियन रूबल की थीं, 2016 में - 225 मिलियन रूबल, यानी कंपनी का लाभ कम हो गया। साथ ही, बिक्री पर रिटर्न भी 0.5 से घटकर 0.4 हो गया। इसका मतलब है कि 2015 में 1 रूबल। राजस्व में 0.5 रूबल लाया गया। लाभ, और 2016 में - केवल 0.4 रूबल।

पूर्ण रूप से, 2016 में राजस्व में वृद्धि हुई और यह 548 मिलियन रूबल हो गया। बनाम RUB 506 मिलियन 2015 में. इस मामले में, लाभ में कमी का कारण व्यय मदों से संबंधित है। इसकी पुष्टि लागत-प्रभावशीलता से होती है। 2015 में यह 0.9 थी, 2016 में - 0.7। इसका मतलब है कि 1 रगड़। 2015 में खर्चों से कंपनी को 0.9 रूबल का लाभ हुआ, और 2016 में - केवल 0.7 रूबल। इस मामले में लाभ में कमी लागत, बिक्री या प्रशासनिक व्यय जैसे खर्चों से जुड़ी हो सकती है।

मुख्य गतिविधियों की लाभप्रदता की गणना के परिणामों के आधार पर निष्कर्ष

इस प्रकार, हम 2015 की तुलना में 2016 में कंपनी के मुख्य गतिविधि संकेतकों में गिरावट की प्रवृत्ति को देख सकते हैं। साथ ही, 2016 में शुद्ध लाभ के आधार पर बिक्री पर रिटर्न के रूप में गणना की गई मुख्य गतिविधियों का लाभप्रदता संकेतक, इसके विपरीत, 2015 में 0.2 की तुलना में अधिक था और 0.3 था। शुद्ध लाभ के आधार पर लागत रिटर्न की गणना के लिए भी यही सच है। इसका मतलब यह है कि ऐसे परिचालन जो कंपनी के मुख्य व्यवसाय का हिस्सा नहीं हैं, लेकिन वित्तीय या निवेश संचालन हैं, ने शुद्ध लाभ संकेतक को प्रभावित किया, जिससे लाभप्रदता संकेतक में बेहतरी के लिए बदलाव आया। यही कारण है कि शुद्ध लाभ के माध्यम से मुख्य गतिविधियों की लाभप्रदता की गणना करने की विधि, जो अक्सर साहित्य में पाई जाती है, परिचालन लाभ के माध्यम से गणना की तुलना में बहुत सही और कम जानकारीपूर्ण नहीं है। यदि गैर-परिचालन आय और व्यय की मात्रा नगण्य है, तो कुछ मामलों में उन्हें उपेक्षित किया जा सकता है, तो शुद्ध लाभ का उपयोग कानूनी होगा।

बैलेंस शीट पर मुख्य गतिविधियों की लाभप्रदता का विश्लेषण

किसी कंपनी की लाभप्रदता के अधिक मूलभूत संकेतकों की गणना कंपनी की बैलेंस शीट डेटा के आधार पर की जाती है। स्रोतों में कई लाभप्रदता संकेतक हैं, जिनकी गणना बैलेंस शीट डेटा के आधार पर की जाती है। इन संकेतकों के अलग-अलग नाम हैं। उनमें से कुछ का उपयोग कंपनी की मुख्य गतिविधियों का विश्लेषण करते समय किया जा सकता है। बैलेंस शीट पर मुख्य गतिविधियों की लाभप्रदता का विश्लेषण करने के लिए, हम परिसंपत्तियों पर वापसी और उत्पादन की लाभप्रदता के लिए सूत्र का उपयोग करने का प्रस्ताव करते हैं। इस मामले में बैलेंस शीट पर मुख्य गतिविधि की लाभप्रदता का सूत्र परिसंपत्तियों पर रिटर्न की गणना के सूत्र के साथ मेल खाएगा।

संपत्ति पर वापसी (आरओए - आरओए रिटर्न ऑन एसेट्स) रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार सूत्र का उपयोग करके गणना की जाती है:

आरओए = बिक्री से लाभ/संपत्ति का वर्तमान बाजार मूल्य।

अंतरराष्ट्रीय अभ्यास में, एक अलग सूत्र का उपयोग करके गणना अक्सर उपयोग की जाती है:

आरओए = शुद्ध लाभ/संपत्ति

किसी भी मामले में, आरओए दिखाता है कि किसी कंपनी की संपत्ति ऋण के प्रभाव के बिना कितना लाभ उत्पन्न करती है। इन गणनाओं में परिसंपत्तियाँ बैलेंस शीट मुद्रा का प्रतिनिधित्व करती हैं। यह संकेतक पूंजी-गहन उद्योगों के लिए अधिक महत्वपूर्ण होगा, जिसमें अचल संपत्तियों की एक बड़ी हिस्सेदारी होगी: धातु विज्ञान, रसायन उद्योग, निर्माण, विद्युत ऊर्जा उद्योग, मैकेनिकल इंजीनियरिंग। या अल्पकालिक परिसंपत्तियों की उच्च हिस्सेदारी वाले उद्योगों के लिए। उदाहरण के लिए, बैंकिंग संरचनाओं के लिए बैंक के उपलब्ध धन, निवेश और उधार लिए गए निवेश की मात्रा की विशेषता।

किसी कंपनी के मुख्य व्यवसाय के विश्लेषण के संदर्भ में, परिसंपत्तियों पर रिटर्न बताता है कि कंपनी अपने परिचालन में परिसंपत्तियों का कितने प्रभावी ढंग से उपयोग करती है। कंपनी की संपत्तियों में शामिल हैं:

• अचल और कार्यशील पूंजी;
• हाथ में और कंपनी के खातों में नकदी;
• कंपनी का अल्पकालिक वित्तीय निवेश।

इसलिए, संकेतक में कंपनी की वित्तीय और निवेश गतिविधियों का प्रभाव शामिल हो सकता है। साथ ही, परिसंपत्तियों पर रिटर्न के संदर्भ में मुख्य गतिविधियों का विश्लेषण उस डिग्री को ध्यान में रखता है जिस तक कंपनी अचल संपत्तियों से सुसज्जित है, कच्चे माल और तैयार उत्पादों की सूची की मात्रा (यानी, गोदामों का भंडारण, माल कारोबार की राशि), और प्राप्य खातों के साथ काम करने की कंपनी की क्षमता।

उत्पादन लाभप्रदता की गणना के लिए एक सूत्र भी है, जिसके लिए कंपनी की संपत्ति का केवल एक हिस्सा उपयोग किया जाता है:

उत्पादन की लाभप्रदता = शुद्ध लाभ / (स्थिर संपत्ति + कार्यशील पूंजी)।

यह अनुपात दर्शाता है कि उत्पादन गतिविधियों में सीधे शामिल कंपनी की संपत्ति (बैलेंस शीट पर) कितना लाभ उत्पन्न करती है। परिचालन गतिविधियों की लाभप्रदता का विश्लेषण करने के दृष्टिकोण से, गणना को बदलने की जरूरत है:

उत्पादन की लाभप्रदता = बिक्री से लाभ / (स्थिर संपत्ति + कार्यशील पूंजी)।

यह समझना महत्वपूर्ण है कि बैलेंस शीट के आधार पर किसी कंपनी की मुख्य गतिविधियों का विश्लेषण रिपोर्टिंग तिथि के अनुसार कंपनी के संकेतकों के क्रॉस-सेक्शन का विश्लेषण है। खाते की शेष राशि न केवल रिपोर्टिंग अवधि के लिए कंपनी की गतिविधियों के परिणाम को दर्शाती है, बल्कि अंतिम दिन कंपनी की गतिविधियों के परिणाम को भी दर्शाती है। उदाहरण के लिए, कुछ कारणों से, कंपनी ने 30 तारीख को कच्चे माल का एक बैच खरीदा, इसलिए 31 तारीख को बैलेंस शीट में "इन्वेंट्री" आइटम के तहत बड़ी मात्रा में कार्यशील पूंजी होगी। और इस मामले में, उत्पादन लाभप्रदता संख्यात्मक रूप से कम होगी, और कंपनी में वास्तविक स्थिति को पर्याप्त रूप से सही ढंग से प्रतिबिंबित नहीं करेगी।

बैलेंस शीट पर मुख्य गतिविधियों की लाभप्रदता के विश्लेषण का एक उदाहरण

तालिका 2. कंपनी एन रिपोर्टिंग संकेतक

गणना से पता चलता है कि संपत्ति पर कंपनी का रिटर्न 2015 (0.24) की तुलना में 2016 में घटकर 0.23 हो गया। इसका मतलब है कि 2015 में कंपनी की संपत्ति में 0.24 रूबल की बढ़ोतरी हुई। लाभ, और 2016 में - 0.23 रूबल। उसी समय, निरपेक्ष रूप से, संपत्ति का मूल्य बढ़ गया, और बिक्री से लाभ कम हो गया।

कंपनी की बैलेंस शीट (इस लेख के प्रयोजनों के लिए, बैलेंस शीट प्रदान नहीं की गई है) के गहन विश्लेषण से पता चला है कि 2016 में संपत्ति में वृद्धि का एक कारक कंपनी की अचल संपत्तियों में वृद्धि थी। नए उपकरण अधिक कुशल हैं, लेकिन अन्य उत्पादन लागतों की कीमतों में वृद्धि के साथ-साथ नई अचल संपत्तियों के लिए प्रतिगमन मूल्यह्रास राइट-ऑफ पद्धति के उद्यम के उपयोग के कारण, उत्पादन की इकाई लागत में वृद्धि हुई है। पिछले उदाहरण से गणना किए गए आय विवरण के अनुसार मुख्य गतिविधि की लाभप्रदता की गणना करके इसकी पुष्टि की जाती है। इस प्रकार, 2016 में कंपनी की मुख्य गतिविधियों की लाभप्रदता 2015 की तुलना में खराब हो गई।

निष्कर्ष

मुख्य गतिविधियों की लाभप्रदता में कंपनी की मुख्य गतिविधियों के सभी पहलुओं का विश्लेषण शामिल है। तेज़ और अधिक दृश्य विश्लेषण के लिए, लाभप्रदता अनुपात का उपयोग करना उपयोगी है।

केवल एक लाभप्रदता अनुपात की गणना के ढांचे के भीतर मुख्य गतिविधियों की लाभप्रदता की एक सरल समझ है, उदाहरण के लिए, बिक्री पर रिटर्न या लागत पर रिटर्न। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि बैलेंस शीट के आधार पर मुख्य गतिविधियों की लाभप्रदता का विश्लेषण करने की संभावना के बारे में भी एक राय है। हालाँकि, यह बहुत सही नहीं है, क्योंकि बैलेंस शीट कंपनी की सभी प्रकार की गतिविधियों के परिणामों को दर्शाती है, इसका उपयोग अन्य संकेतकों की गणना के पूरक के रूप में, अप्रत्यक्ष रूप में मुख्य गतिविधियों की सफलता का आकलन करने के लिए किया जा सकता है; लाभ और हानि विवरण के आधार पर. किसी कंपनी की मुख्य गतिविधियों की लाभप्रदता का विश्लेषण करते समय, लाभप्रदता की व्यापक समझ और अधिक गहन विश्लेषण की आवश्यकता होती है।