आयकर रिपोर्ट देय तिथि. आयकर रिपोर्ट जमा करने के लिए समय सीमा स्थापित की गई

आयकर किसी संगठन द्वारा भुगतान किए जाने वाले मुख्य करों में से एक है, बशर्ते कि यह विशेष कर व्यवस्था लागू नहीं करता हो।

आयकर दाताओं में शामिल हैं:

• रूसी संगठन (गैर-लाभकारी सहित)। गैर-लाभकारी संगठनों में शामिल हैं: उपभोक्ता सहकारी समितियाँ, सार्वजनिक और धार्मिक संगठन(संघ), निधि, संस्थान, संघ (संघ);
• विदेशी संगठन जो रूस में हैं स्थायी मिशनऔर रूसी संघ में स्रोतों से आय प्राप्त करें।

प्रत्येक रिपोर्टिंग के परिणामों के आधार पर या कर अवधिफर्मों को कर हस्तांतरित करना होगा (उस पर अग्रिम भुगतान) और जमा करना होगा

डिफ़ॉल्ट रूप से, आयकर के लिए अग्रिम भुगतान की गणना रिपोर्टिंग अवधि के परिणामों के आधार पर की जाती है, लेकिन मासिक भुगतान किया जाता है।

घोषणा प्रत्येक प्रासंगिक रिपोर्टिंग अवधि के अंत में प्रस्तुत की जाती है। अंतिम कर रिटर्न प्रस्तुत किया जाता है टैक्स कार्यालय 28 मार्च तक सम्मिलित। तदनुसार, 2016 के लिए आयकर रिटर्न 28 मार्च, 2017 से पहले जमा किया जाना चाहिए। कंपनी के पास कर योग्य आय है या नहीं, इसकी परवाह किए बिना घोषणाएँ प्रस्तुत की जानी चाहिए।

अगर औसत संख्यासंगठन के कर्मचारियों के लिए पिछले वर्ष 100 लोगों से अधिक होने पर, संगठन केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप में कर कार्यालय को घोषणाएँ प्रस्तुत करता है।

घोषणाएँ कंपनी और उसके प्रत्येक अलग-अलग प्रभाग के स्थान पर कर अधिकारियों को प्रस्तुत की जाती हैं। प्रधान कार्यालय में संघीय कर सेवा निरीक्षणालय को वे कंपनी के लिए शाखाओं द्वारा विभाजित एक घोषणा प्रस्तुत करते हैं, और अलग-अलग प्रभागों के निरीक्षण के लिए - इस शाखा से संबंधित घोषणाओं के कुछ हिस्सों को प्रस्तुत करते हैं।

अपने परिणामों के अनुसंधान, विकास और व्यावसायीकरण के लिए एक परियोजना में भाग लेने वाली कंपनी को लाभ कर दाता के दायित्वों से छूट का अधिकार है संघीय विधानदिनांक 28 सितंबर, 2010 संख्या 244-एफजेड “पर नवप्रवर्तन केंद्र"स्कोल्कोवो"।

अगर कोई कंपनी समय पर टैक्स नहीं चुकाती है तो उस पर बकाया हो जाएगा। तब निरीक्षक जुर्माना लगा सकते हैं। 1 अक्टूबर 2017 से सभी करों पर बकाया भुगतान करते समय जुर्माने की गणना के नियम बदल जाएंगे। यदि लंबी देरी होती है, तो बड़ी मात्रा में जुर्माना देना होगा - यह 1 अक्टूबर, 2017 के बाद उत्पन्न बकाया पर लागू होता है। दंड की गणना के नियमों में परिवर्तन किए गए हैं, जो कला के खंड 4 में संगठनों के लिए स्थापित हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 75।

लाभ कर की गणना की विशेषताएं और उस पर रिपोर्टिंग की विशिष्टताएं अध्याय में निर्धारित की गई हैं। 25 रूसी संघ का टैक्स कोड। संहिता के इस अध्याय के प्रावधान मुख्य कर व्यवस्था में सभी संगठनों पर लागू होते हैं - एलएलसी और व्यक्तिगत उद्यमी दोनों - साथ ही प्रतिनिधि कार्यालय विदेशी कंपनियांजो हमारे देश में काम करते हैं. कर विधानकरदाताओं को आयकर के लिए भुगतान करने का समय चुनने का अवसर प्रदान करता है: संचयी आधार पर त्रैमासिक या मासिक भुगतान। परिणामस्वरूप, संबंधित रिपोर्टिंग समय सीमा का उपयोग किया जाता है: अंतरिम और अंतिम।

कौन भुगतान करता है और रिपोर्ट करता है

च में. संहिता का 25 उन सभी श्रेणियों के करदाताओं को निर्धारित करता है जिन्हें अपने मुनाफे पर कर का भुगतान करना आवश्यक है। 2017 में, रूस का टैक्स कोड उन लोगों को कई समूहों में वर्गीकृत करता है जो राजकोष को ऐसा कर देते हैं (औसत दर 20% है)। कानूनी संस्थाएं ( अलग - अलग प्रकारसंगठन):

• एलएलसी चालू सामान्य मोडकराधान, जिसमें वे संगठन भी शामिल हैं जिन्होंने खाता खोला है और उन पर कर का भुगतान करते हैं अलग इकाइयाँ(इस संबंध में कानून में एक विशेष खंड है - रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 25);
• सामान्य मोड में व्यक्तिगत उद्यमी;
• व्यक्तिगत उद्यमियों और एलएलसी (ओजेएससी, सीजेएससी और अन्य) को छोड़कर, स्वामित्व के अन्य रूप;
• विदेशी कंपनियाँ जो रूसी संघ में प्रतिनिधि कार्यालयों के माध्यम से काम करती हैं;
• विदेशी व्यापार, यदि कंपनी को आधार पर रूसी संघ में करों के लिए निवासी के रूप में मान्यता दी गई है अंतरराष्ट्रीय संधिकर संबंधी मुद्दों पर;
• विदेशी कंपनियाँ जिनका प्रबंधन रूस से होता है।

वे संगठन जो 2017 में अपनी गतिविधियों के परिणामस्वरूप प्राप्त मुनाफे पर कर का भुगतान नहीं करते हैं, उनमें निम्नलिखित समूह शामिल हैं:

• आईपी ​​चालू विशेष मोड(यूटीआईआई, यूएसएन, पीएसएन, एकीकृत कृषि कर)। उनमें से अधिकांश के लिए, सभी मुख्य करों को एक ही कर से बदल दिया गया है, जिसकी दर रूस के टैक्स कोड द्वारा निर्धारित की जाती है;
• स्कोल्कोवो से संबंधित उद्यमों को प्राप्त लाभ पर कर का भुगतान नहीं करना चाहिए।

अन्य सभी संगठन आयकर का भुगतान करते हैं और कर अधिकारियों के प्रतिबंधों से बचने के लिए समय पर अंतरिम और अंतिम घोषणा के प्रारूप में इसकी रिपोर्ट करते हैं। इस मामले में, घोषणा पत्र और रिपोर्टिंग के लिए आवश्यक अन्य डेटा (उदाहरण के लिए, विवरण) रूसी संघ की कर सेवा की वेबसाइट पर पाया जा सकता है। 2017 की शुरुआत से प्रभावी नए रूप मेकानूनी संस्थाओं के लिए.

व्यक्तियों का मुनाफा भी जवाबदेह है

के लिए कर व्यक्तियों, जिसके साथ 2017 में उनकी आय का आकलन किया जाता है, पहले की तरह, व्यक्तिगत आयकर, या आयकर कहा जाता है (एक अनौपचारिक नाम जिसके बारे में कर विशेषज्ञ अक्सर आम तौर पर स्वीकृत राय के साथ बहस करते हैं)। 2017 में विभिन्न आय प्राप्त करने वाले और अपने मुनाफे पर कर चुकाने के लिए बाध्य व्यक्तियों की सूची नीचे दी गई है।

1. व्यक्तियों की श्रेणी जिन्हें सामग्री (मौद्रिक और गैर-मौद्रिक रूपों) में उनके काम के लिए भुगतान प्राप्त हुआ।
2. व्यक्तियों का एक समूह जो शेयरों और अन्य से लाभांश प्राप्त करता है प्रतिभूति, उन संगठनों के कामकाज से जिनका वह शेयरधारक है।
3. व्यक्तियों का वह भाग जो बीमा भुगतान प्राप्त करते हैं।
4. व्यक्तियों का एक समूह जो कॉपीराइट से रॉयल्टी का दावा करता है।
5. ऐसे व्यक्तियों की श्रेणी जो अपनी संपत्ति को किराए पर देते हैं या अस्थायी रूप से उपयोग करते हैं और इससे एक निश्चित आय प्राप्त करते हैं, वे जिन्होंने अपनी संपत्ति बेची/बेची है और इस बिक्री से एक निश्चित आय भी प्राप्त की है।

महत्वपूर्ण! रूसी संघ का टैक्स कोड स्पष्ट रूप से "लाभ" और "आय" की अवधारणाओं को अलग करता है। विभिन्न प्रकार के संगठन (एलएलसी, व्यक्तिगत उद्यमी, ओजेएससी, सीजेएससी और अन्य) अपनी व्यावसायिक गतिविधियों से लाभ प्राप्त करते हैं। लाभ को आय घटा व्यय के रूप में परिभाषित किया गया है, अर्थात, शुद्ध शेष, वही "प्लस" जिसमें उद्यम ने काम किया। व्यक्तियों के लिए, "आय" की अवधारणा का उपयोग किया जाता है। तदनुसार, प्राप्त पर कर कानूनी इकाईमुनाफ़ा, और व्यक्तिगत आयकर, यानी व्यक्तिगत आयकर।

अंतर इस तथ्य में भी निहित है कि व्यक्तिगत आयकर आमतौर पर उन नागरिकों द्वारा ही निपटाया जाता है जिन्होंने आय प्राप्त की है। उदाहरण के लिए, संपत्ति बेचते समय, वही अपार्टमेंट, एक नागरिक को 13 प्रतिशत कर का भुगतान करना होगा और रिपोर्टिंग के रूप में भरना होगा कर प्राधिकरणआय विवरण। ऐसी घोषणा का फॉर्म और भुगतान विवरण संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर आसानी से पाया जा सकता है। डिलीवरी की समय सीमा रूसी संघ के टैक्स कोड में निर्दिष्ट है। ऑपरेशन के बाद की समय सीमा वर्ष का 31 मार्च है। इस प्रकार, 2017 में, व्यक्तियों को 2016 में प्राप्त आय के लिए करों को राज्य खाते में स्थानांतरित करना आवश्यक है।

जिन कर्मचारियों के पास कोई अन्य आय नहीं है, उनके लिए व्यक्तिगत आयकर रिपोर्ट उनके नियोक्ताओं द्वारा कर पुलिस को सौंपी जाती है। इस संबंध में, एक विशेष शब्द "कर एजेंट" का उपयोग किया जाता है। कंपनी अपने कर्मचारियों के लिए यही करती है. इसके अलावा, स्वामित्व का रूप यहां कोई मायने नहीं रखता: व्यक्तिगत उद्यमी, एलएलसी या कोई अन्य। नियम सभी संगठनों के लिए समान है।

किस पर कर लगता है?

आइए अब कराधान की वस्तु और कर योग्य आधार जैसी अवधारणाओं को परिभाषित करें। कॉर्पोरेट आयकर के लिए, जैसा कि ऊपर बताया गया है, आय और लाभ के बीच सीधे अंतर करना महत्वपूर्ण है। इसके बारे में अधिक जानकारी - अध्याय. 25 रूस का टैक्स कोड। लेख "आय" में वह सब कुछ शामिल है जो एलएलसी या व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा अपनी मुख्य गतिविधियों, राजस्व से अर्जित किया गया था। अन्य स्रोतों से राजकोष की पुनःपूर्ति को इसमें जोड़ा गया है:

• जब एक एलएलसी/आईपी अपनी संपत्ति (भूमि, अचल संपत्ति, आदि) को पट्टे पर देकर धन प्राप्त करता है;
• जब एलएलसी/आईपी के पास कई अन्य संगठनों (और शायद एक में भी) के शेयर हों और वह इससे लाभ कमाता हो;
• यदि कंपनी विनिमय दरों पर खेलने जैसी अवधारणा का उपयोग करके लाभ कमाने की उम्मीद करती है;
• यदि कंपनी को जमा, ऋण और अन्य वित्तीय लेनदेन पर ब्याज के रूप में लाभ प्राप्त होता है।

• किसी उत्पाद या सेवा का उत्पादन;
• उत्पादन के साधनों का मूल्यह्रास;
• वेतन
• संगठनों की अन्य गतिविधियों को पूरा करने के लिए खर्च (उदाहरण के लिए, किराए पर दी गई संपत्ति का रखरखाव)।

रूस के टैक्स कोड (अध्याय 25) के अनुच्छेद 270 में खर्चों की उन श्रेणियों की एक सूची शामिल है जिन पर लाभ कर आधार निर्धारित करते समय विचार नहीं किया जाता है। कुल: 2017 में कंपनी के मुनाफे पर कर का कर आधार हमेशा निम्नलिखित मापदंडों को ध्यान में रखता है:

• वह अवधि जिसके लिए इसे लिया गया है;
• मुख्य उत्पाद की बिक्री से आय;
• गैर-मुख्य आय, जो, फिर भी, लेखांकन के अधीन है;
• व्यय जो आधार को कम करते हैं (मुख्य और अन्य प्रकार की गतिविधियों के लिए)।

इसके आधार की गणना हमेशा इतनी आसानी से नहीं की जाती. यह इस तथ्य के कारण है कि कंपनी की सशर्त आय और सशर्त व्यय हमेशा मेल नहीं खाते हैं कर लेखांकनऔर लेखांकन. और यह अंततः उस राशि को प्रभावित करता है जिसे कंपनी कर सेवा विवरण में स्थानांतरित करेगी। इसलिए, आयकर की गणना के लिए, तथाकथित सशर्त व्यय (यूआरएनपी), साथ ही सशर्त आय का उपयोग किया जाता है।

सशर्त आयकर व्यय/आय की गणना करने के लिए, आपको प्राप्त लाभ की राशि (या हानि, यदि कंपनी ने रिपोर्टिंग अवधि के भीतर करों से पहले नकारात्मक में काम किया है) को ध्यान में रखना होगा। ये आंकड़े आम तौर पर वित्तीय रिपोर्ट की पंक्ति 2300 "कर से पहले लाभ (हानि)" में परिलक्षित होते हैं। लेखांकन के अनुसार, ऐसा व्यय एक विशेष उप-खाते "सशर्त आयकर व्यय (आय)" में जाता है (यह खाता 99 "लाभ और हानि" के डेबिट में शामिल है, खाता 68 का क्रेडिट "करों और कर्तव्यों के लिए गणना" ).

कर भुगतान दरों के बारे में विवरण

आयकर की दर 20% है. इस दर को मूल, मानक दर माना जाता है। 2017 में, 3% संघीय बजट में जाता है। यह राशि 2020 तक निर्धारित है। 2017 से 2020 तक ब्याज का शेष भाग (17%) निर्देशित है स्थानीय बजट(रूसी संघ के एक घटक इकाई का बजट)। इसके अलावा, विधायक स्थानीय स्तरआकार को एक निश्चित प्रतिशत तक कम कर सकते हैं।

दर 13.5% तक पहुँच सकती है, लेकिन इस बाधा से कम नहीं। स्थानांतरित करने के लिए अलग-अलग बजटअकाउंटेंट को अलग-अलग विवरणों का उपयोग करना चाहिए। हाँ, विवरण के लिए संघीय बजट- 182 1 01 01011 01 1000 110, क्षेत्रीय के लिए - 182 1 01 01012 02 1000 110।

किसी संगठन द्वारा भुगतान की जाने वाली दर कई मापदंडों के आधार पर भिन्न हो सकती है, उदाहरण के लिए कि वह किस संगठन से संबंधित है निश्चित श्रेणीव्यापार। पर वर्तमान क्षणये वो कंपनियाँ हैं जो मुफ़्त में काम करती हैं आर्थिक क्षेत्र, तेजी से सामाजिक-आर्थिक विकास के क्षेत्र, जो क्षेत्रीय निवेश परियोजनाओं में भाग लेते हैं। उनके लिए दरें कम कर दी गई हैं या शून्य कर दी गई हैं। इसका भी ध्यान रखना जरूरी है कर छुट्टियाँजिसे छोटे व्यवसायों के लिए 2020 तक बढ़ा दिया गया है।

दर ब्याज के संबंध में अन्य पैरामीटर भी दिखा सकती है: 30% (खनन और अन्य समान वस्तुओं से लाभ), 15% (प्रतिभूतियों से लाभ), 13% (लाभांश), 10% (आय विदेशी संगठन, रूस में काम से सीधे संबंधित नहीं: संपत्ति का पट्टा, अंतर्राष्ट्रीय परिवहन), 9% (कुछ प्रकार की प्रतिभूतियों पर ब्याज आय), 0% (उदाहरण के लिए, शैक्षिक के लिए या चिकित्सा संस्थान, प्रतिभागियों निवेश परियोजनाएँवगैरह।)। पूरी सूचीजिन संगठनों के लिए दर भिन्न होती है वे अध्याय में हैं। 25 रूसी संघ का टैक्स कोड। इस प्रकार, एलएलसी या व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा भुगतान किया जाने वाला कर फॉर्मूला इस तरह दिखता है:

कर = दर (20%) x आधार (सशर्त आय/व्यय को ध्यान में रखते हुए)

समय सीमा के बारे में आपको क्या जानने की आवश्यकता है

कर अवधि को लेकर भ्रमित नहीं होना चाहिए रिपोर्टिंग अवधि- कोड में निहित अवधारणाएँ। कर अवधि वह अवधि है जिसके लिए आधार, यानी कंपनी के लाभ की गणना की जाती है। इस प्रकार के कर के लिए - कैलेंडर वर्ष (अध्याय 25 देखें)। टैक्स कोडरूस)। लेकिन रिपोर्टिंग अवधि है विभिन्न कंपनियाँबदलता रहता है. पहले फॉर्म के लिए, रिपोर्टिंग अवधि एक चौथाई है। वर्ष के परिणामों के आधार पर पूरा किया गया अंतिम घोषणा पत्र जमा किया जाता है। 2017 में घोषणा प्रस्तुत करने की समय सीमा (त्रैमासिक योजना के लिए समय सीमा इंगित की गई है):

• 28 मार्च, 2017 - 2016 के परिणामों के आधार पर;
• 28 अप्रैल - पहली तिमाही के लिए;
• 28 जुलाई - आधे वर्ष के लिए;
• 28 अक्टूबर - 9 महीने में।

किन कंपनियों को महीने के हिसाब से भुगतान करना होगा, किसे तिमाही के हिसाब से भुगतान करना होगा, यह अध्याय में निहित है। 25 रूसी संघ का टैक्स कोड। किसी भी रिपोर्टिंग योजना के साथ, यह महत्वपूर्ण है कि लाभ - कर आधार - की गणना वर्ष की शुरुआत से संचय के आधार पर की जाए। "संचयी कुल" शब्द का क्या अर्थ है? आपको वास्तव में कितना भुगतान करने की आवश्यकता है?

मान लीजिए कि छह महीने के लिए कंपनी का लाभ 50 हजार रूबल था: 50,000×20% = 10,000 रूबल। आइए मान लें कि पिछली रिपोर्टिंग अवधि के लिए संगठन ने पहले ही योगदान दे दिया है अग्रिम भुगतानवी राज्य के राजकोष 7 हजार रूबल की राशि में। इस प्रकार, हमारे काल्पनिक उद्यम के लिए अतिरिक्त भुगतान की राशि 10,000 - 7,000 = 3,000 रूबल होगी। इस योजना के अनुसार, भुगतान संचय के आधार पर किया जाता है। यदि अंतर शून्य है अथवा स्वीकृत भी है नकारात्मक मूल्य, तो कोई भुगतान नहीं है। सशर्त आय और सशर्त व्यय गणना का आधार हैं।

कर भुगतान 28 तारीख से पहले देय होगा अगले महीने. धनराशि वितरित करने और दस्तावेज़ जमा करने की समय सीमा अध्याय में निर्दिष्ट है। रूस के टैक्स कोड के 25 स्पष्ट रूप से निर्धारित हैं: जैसे ही रिपोर्टिंग अवधि समाप्त होती है, भुगतान अगले महीने किया जाना चाहिए। वर्तमान अवधि का भुगतान अगले महीने फिर से किया जाता है। भुगतान और घोषणा की समय सीमा का अनुपालन करने में विफलता के परिणामस्वरूप दंड और जुर्माना हो सकता है। यहां कोई दूसरे विकल्प नहीं।

यदि किसी व्यवसाय की कई शाखाएँ या अन्य संरचनाएँ हैं, जिनमें से कम से कम एक को आधिकारिक तौर पर एक अलग प्रभाग माना जाता है, तो डिलीवरी की समय सीमा अपरिवर्तित रहती है। एकमात्र अंतर कर की गणना और कर कार्यालय में दस्तावेज़ जमा करने की योजना है। दस्तावेज़ भरने का प्रपत्र और टेम्पलेट भी नहीं बदलता है।

च के अनुसार। 2017 में रूसी संघ के टैक्स कोड के 25, कंपनी को यह चुनना होगा कि किन अलग-अलग डिवीजनों को कर का भुगतान करना होगा और किसे नहीं। अधिक सटीक होने के लिए, कंपनी को अपनी किसी एक शाखा के माध्यम से राज्य को रिपोर्ट करने का अधिकार है। मुख्य बात यह है कि यह समय पर हो. ऐसी ज़िम्मेदारी उठाने वाली अलग-अलग इकाइयों को प्रस्तुत करने के लिए सभी दस्तावेज़ तैयार करने की आवश्यकता होगी कर सेवाक्षेत्र और निर्दिष्ट समय सीमा के भीतर पूरा फॉर्म जमा करें।

प्रोद्भवन, भुगतान और दस्तावेज जमा करने के वर्ष से पहले वाले वर्ष में 31 दिसंबर से पहले अलग-अलग डिवीजनों (जो विशेष रूप से रिपोर्ट करता है और किस क्षेत्र में) को रिपोर्ट जमा करने की घोषणा करना आवश्यक है। कोई कंपनी अलग-अलग प्रभागों के बीच लाभ कैसे वितरित करती है, यह कर उद्देश्यों के लिए महत्वपूर्ण नहीं है।

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2016 के लिए आयकर रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा सभी के लिए समान है। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि आप कितनी बार रिपोर्ट जमा करते हैं - त्रैमासिक या मासिक। लेकिन वहाँ भी है विशेष शर्तें.

कुछ कंपनियाँ त्रैमासिक, अन्य मासिक रूप से आयकर रिपोर्ट प्रस्तुत करती हैं। लेकिन साल के अंत में वे सभी एक ही दिन घोषणापत्र जमा करते हैं। ऐसे मामले भी हैं जिनके लिए आयकर के भुगतान के लिए विशेष समय सीमा स्थापित की गई है।

आयकर रिटर्न दाखिल करने की सामान्य समय सीमा

संगठन त्रैमासिक या मासिक रूप से आयकर रिपोर्टिंग जमा करते हैं (नीचे चित्र देखें)। लेकिन किसी भी मामले में, आयकर के लिए कर अवधि एक कैलेंडर वर्ष है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 285 का खंड 1)। आइए कंपनियों के लिए प्रत्येक मामले में अलग से रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा पर विचार करें।

योजना। आयकर का भुगतान कैसे करें

त्रैमासिक रिपोर्टिंग

वे कंपनियाँ जो अर्जित लाभ के आधार पर त्रैमासिक या मासिक कर का भुगतान करती हैं पिछली तिमाही, एक घोषणा प्रस्तुत करें:

• पहली तिमाही के लिए - 28 अप्रैल से पहले नहीं;
• छह महीने के लिए - 28 जुलाई से पहले नहीं;
• नौ महीने के लिए - 28 अक्टूबर से पहले नहीं;
• वर्ष के लिए - अगले वर्ष 28 मार्च से पहले नहीं।

इस प्रकार, 2016 के लिए आयकर रिटर्न 28 मार्च, 2017 से पहले जमा किया जाना चाहिए।

मासिक रिपोर्टिंग

कंपनियां रिपोर्टिंग अवधि के लिए प्राप्त वास्तविक लाभ (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 286 के खंड 2) के आधार पर आयकर के लिए अग्रिम भुगतान स्थानांतरित कर सकती हैं। इस मामले में रिपोर्टिंग अवधि होगी:

• जनवरी;
• जनवरी फ़रवरी;
• जनवरी-मार्च, आदि कैलेंडर वर्ष के अंत तक (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 285 के खंड 2)।

ऐसी प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि के अंत में, एक घोषणा प्रस्तुत की जानी चाहिए (नीचे तालिका देखें)। वर्ष के अंत में, घोषणा रिपोर्टिंग वर्ष के अगले वर्ष 28 मार्च तक प्रस्तुत की जानी चाहिए। यानी 2016 का इनकम टैक्स रिटर्न जमा करने की आखिरी तारीख 28 मार्च 2017 है.

आयकर रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा: तालिका

यदि आप अपना आयकर रिटर्न जमा करने की समय सीमा चूक जाते हैं तो क्या होगा?

के लिए विलम्ब से वितरणआयकर रिटर्न भरने पर लग सकता है जुर्माना इसकी राशि इस बात पर निर्भर करती है कि कौन सी घोषणा समय पर निरीक्षणालय को प्रस्तुत नहीं की गई थी।

समय पर वार्षिक रिटर्न जमा नहीं किया

• न्यूनतम 1000 रूबल.
• देय कर का अधिकतम 30 प्रतिशत. गणना सटीक दंडकर सकना ।

रिपोर्टिंग अवधि के लिए घोषणा समय पर जमा नहीं की

200 रगड़। समय पर प्रस्तुत नहीं की गई प्रत्येक घोषणा के लिए

नव निर्मित कंपनियों के लिए घोषणाएँ प्रस्तुत करने की समय सीमा

नव निर्मित संगठन आयकर के लिए त्रैमासिक अग्रिम भुगतान कर सकते हैं जब तक कि बिक्री राजस्व एक सीमा से अधिक न हो जाए:

• 5,000,000 रूबल। प्रति महीने;
• 15,000,000 रूबल। प्रति तिमाही।

अधिक होने के अगले महीने से, संगठन को स्विच करना होगा मासिक भुगतानआयकर के लिए अग्रिम (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 287 के खंड 5)।

उदाहरण

संगठन जून में पंजीकृत किया गया था। उसे अपना पहला राजस्व अक्टूबर में प्राप्त हुआ, और नवंबर में ही यह आंकड़ा 5 मिलियन रूबल से अधिक हो गया। संगठन के पंजीकरण की तारीख से पहली तिमाही जुलाई से सितंबर तक की अवधि है। इसका मतलब यह है कि संगठन को अपने परिणामों (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 286 के खंड 6) के आधार पर आयकर के लिए अग्रिम भुगतान स्थानांतरित करना शुरू करना होगा। लेकिन इस तिमाही में संस्था को कोई आय नहीं हुई. इसका मतलब यह है कि अग्रिम भुगतान की राशि शून्य है.

नव निर्मित संगठनों को वास्तविक लाभ के आधार पर मासिक अग्रिम भुगतान का भी अधिकार है। और उनकी रचना के उसी महीने से। लेकिन संगठन को आयकर भुगतान की इस पद्धति के उपयोग के बारे में कर कार्यालय को सूचित करना होगा। यह उस महीने में किया जाना चाहिए जिसमें इसे बनाया गया था। उसी महीने के परिणामों के आधार पर, आपको पहले अग्रिम भुगतान की गणना करनी होगी और पहला आयकर रिटर्न जमा करना होगा।

आयकर अपडेट जमा करने की समय सीमा क्या है?

कंपनियाँ दो के लिए अद्यतन घोषणा प्रस्तुत करती हैं संभावित कारण. आइए उनमें से प्रत्येक पर नजर डालें।

निरीक्षकों के अनुरोध पर स्पष्टीकरण.दौरान डेस्क ऑडिटनिरीक्षक कंपनी को स्पष्टीकरण प्रदान करने या आयकर रिटर्न में बदलाव करने का अनुरोध भेज सकते हैं। यदि रिपोर्ट में वास्तव में कोई त्रुटि या अशुद्धि है, तो कंपनी को एक संशोधन प्रस्तुत करना होगा। इस मामले में, इसे पांच कार्य दिवसों (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 6, अनुच्छेद 6.1, खंड 3, अनुच्छेद 88) के भीतर तैयार और प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

5 काम कर दिन
कंपनी के पास निरीक्षकों के अनुरोध पर स्पष्टीकरण प्रस्तुत करने की क्षमता है

यदि आवश्यकता को नजरअंदाज किया जाता है या देर से किया जाता है, तो निरीक्षकों को संगठन पर 5,000 रूबल का जुर्माना लगाने का अधिकार है। (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 129.1 का खंड 1)।

कंपनी की पहल पर स्पष्टीकरण.जिन संगठनों ने प्राथमिक घोषणा में कोई त्रुटि पाई है, जिसके कारण कर कम बताया गया है, उन्हें स्वतंत्र रूप से एक अद्यतन घोषणा प्रस्तुत करनी होगी।

इस मामले में विशिष्ट अवधिअद्यतन घोषणा प्रस्तुत नहीं की गई है। और स्पष्टीकरण देने में विफलता के लिए निरीक्षक कंपनी पर जुर्माना नहीं लगा सकेंगे। लेकिन इसमें देरी करने की कोई जरूरत नहीं है. आखिरकार, यदि निरीक्षकों को स्पष्टीकरण से पहले कोई त्रुटि मिलती है, तो संगठन को बकाया राशि का 20 प्रतिशत जुर्माना भुगतना पड़ता है।

जुर्माने से बचने के लिए, स्पष्टीकरण प्रस्तुत करने से पहले, बकाया और दंड को बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए (उपखंड 1, खंड 4, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 81, रूस के वित्त मंत्रालय का 13 सितंबर का पत्र, 2016 क्रमांक 03-02-07/1/53498)।