प्रति वर्ष कर कटौती की राशि. व्यक्तिगत आयकर के लिए मानक कटौतियों की राशियाँ और प्रावधान

हर नागरिक रूसी संघजो देश में वेतन प्राप्त करता है और किसी भी अन्य भुगतान और आय के अनुसार व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना होगा मानक दर 13% पर. इसके अलावा, हर कोई जो भुगतान करता है आयकर, मानक कर कटौती का हकदार है। इनकी आवश्यकता क्यों है और इनका महत्व क्या है, 2017 में कटौतियों की राशि क्या है?

इन लाभों का उपयोग करके एक नागरिक कम कर सकता है कर का बोझआपकी आय पर. कर लगने पर मानक कटौती से आय कम हो जाती है, जिससे देय व्यक्तिगत आयकर कम हो जाता है।

मानक लाभ केवल मजदूरी के रूप में आय पर लागू होते हैं। व्यक्तिगत आयकर दरऐसी आय के लिए 13 प्रतिशत है.

मानक कर कटौती क्या हैं?

नाम के आधार पर ही आप आसानी से समझ सकते हैं कि यह सबसे आम प्रकार है कर कटौतीऔर देश के लगभग हर नागरिक पर लागू होता है। इस लाभ के आधार पर व्यक्ति को आय के रूप में प्राप्त होता है वेतनऔर मानक के अनुसार कर लगाया जाता है कर की दर 13% पर, समग्र कर आधार को कम करने का कानूनी अधिकार है। कोई बड़े बदलाव 2017 में कटौती के आकार के संदर्भ में कोई नहीं था।

2017 में कटौतियों की राशि:

• बच्चों के लिए - 1400 और 3000 (पहले और दूसरे बच्चे के लिए पहला आंकड़ा, बाद के बच्चों के लिए दूसरा), विकलांग बच्चों के लिए कटौती बढ़कर 12,000 रूबल हो जाती है;
• 500 रगड़। - रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 में निर्धारित कई नागरिकों को प्रदान किया गया;
• 3000 रूबल। - भी डाल दिया व्यक्तिगत श्रेणियां, विभिन्न दिग्गज, विकलांग लोग, पीड़ित, पूरी सूचीरूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 218 में निर्दिष्ट।

2017 में बच्चों की कटौती

"बच्चों की" कटौती 18 वर्ष से कम आयु या 24 वर्ष तक की आयु के बच्चों की उपस्थिति के संबंध में प्रदान किया जाने वाला एक मानक कर लाभ है, बशर्ते पूर्णकालिक प्रशिक्षण. यह मानक कटौती का सबसे सामान्य प्रकार है, जिसका हकदार प्रत्येक माता-पिता, अभिभावक, दत्तक माता-पिता और बच्चे का ट्रस्टी है।

एक बच्चे के लिए व्यक्तिगत आयकर कटौती वह राशि है जो व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय एक नागरिक की आय को कम कर सकती है। यह लाभ इस टैक्स कोड द्वारा अनुमोदित है और यह इस पर निर्भर करता है कि किसी नागरिक के कितने बच्चे हैं।

उदाहरण के लिए:

• यदि किसी नागरिक के दो बच्चे हैं, तो उनमें से प्रत्येक के लिए 1,400 रूबल;
• तीसरे और उसके बाद के सभी लोगों के लिए, वयस्कता तक पहुंचने तक 3,000 रूबल।

ऐसे मामलों में जहां कोई नागरिक एकमात्र अभिभावक या माता-पिता है, उसे बच्चे की कटौती को दोगुना करने का अधिकार है। ऐसा उन मामलों में होता है जहां पति-पत्नी में से कोई एक गायब हो गया हो या असामयिक मृत्यु हो गई हो। विवाह के मामले में यह लाभखो सकता है, और माता-पिता के नए जीवनसाथी को भरण-पोषण में भागीदारी के अधीन, बच्चे के लिए कटौती का अधिकार प्राप्त होता है। तलाक की स्थिति में यह लाभ है दोगुना आकारमाता-पिता को वापस किया जा सकता है।

तीसरे और प्रत्येक बाद के बच्चे के लिए मानक कटौती प्राप्त करने की संभावना इस बात पर ध्यान दिए बिना होती है कि कटौती पहले दो बच्चों के लिए दी गई थी या नहीं। यह संभव है कि माता-पिता या अभिभावक को अब पहले और दूसरे बच्चे (वे वयस्क हो गए हैं) के लिए लाभ नहीं मिलता है, लेकिन वे तीसरे पर भरोसा करते हैं, अगर वह 18 वर्ष से कम उम्र का है। इसके अलावा, इस मामले में एक बच्चे के लिए मानक कटौती की राशि 3 हजार रूबल होनी चाहिए।

यदि किसी बच्चे की विकलांगता की स्थिति है, तो प्रत्येक माता-पिता को बढ़ी हुई व्यक्तिगत आयकर कटौती का अधिकार है - 12,000 रूबल।

नागरिकों की कुछ श्रेणियों के लिए व्यक्तिगत आयकर में कटौती (500 और 3000 रूबल)

बच्चों वाले नागरिकों के अलावा, सरकार प्रदान करती है व्यक्तिगत लाभनागरिकों की कुछ अन्य, अलग श्रेणियां। उदाहरण के लिए:

• द्वितीय विश्व युद्ध के विकलांग लोग, चेरनोबिल दुर्घटना के परिणामों के परिसमापन में भाग लेने वाले, प्रत्येक को 3,000 रूबल;
• द्वितीय विश्व युद्ध में सैन्य अभियानों में भाग लेने वाले, साथ ही विकलांग लोग, 500 प्रत्येक।

नागरिकों के लिए लाभों की पूरी सूची जो उनके हकदार हैं, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 में देखी जा सकती है। आमतौर पर, नागरिकों के वेतन का भुगतान करने की प्रक्रिया में ऐसी कटौतियों को ध्यान में रखा जाता है। मानक कर लाभ के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, आपको नियोक्ता को इस कटौती के अपने अधिकार की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज़ प्रदान करना होगा। उदाहरण के लिए, बच्चों का जन्म प्रमाण पत्र, विकलांगता प्रमाण पत्र, आदि।

मानक कटौतियों के अलावा, ऐसी कटौतियाँ भी हैं:

मानक कटौती कैसे प्राप्त करें

सामान्य प्रक्रिया के अनुसार कटौती की जाती है व्यक्तिगत आयकरनियोक्ता द्वारा वेतन की गणना करते समय पूरे वर्ष नागरिकों को प्रदान किया जाता है। अगर यह नागरिकएक साथ कई नौकरियों में कार्यरत है, तो उसे अपने रोजगार के स्थानों में से एक को चुनने का अधिकार है जहां वह इस लाभ का उपयोग कर सकता है।

उसे अपना आवेदन भेजना होगा और दस्तावेजों के पैकेज के साथ उस संगठन के लेखा विभाग को संलग्न करना होगा जिसमें कर्मचारी कर कटौती के अपने अधिकार का उपयोग करना चाहता है। तदनुसार, हम कह सकते हैं कि अंशकालिक काम के लिए, कटौती के उपयोग की भी अनुमति है, लेकिन केवल एक नौकरी पर।

मानक कर लाभ प्राप्त करने की चरण-दर-चरण प्रक्रिया निम्नानुसार दिखाई जा सकती है:

1. मानक व्यक्तिगत आयकर कटौती प्राप्त करने के लिए नियोक्ता को संबोधित एक आवेदन तैयार किया जाता है।
2. लाभ प्राप्त करने का अधिकार देने वाले दस्तावेज़ तैयार किए जाते हैं और यदि आवश्यक हो तो प्रतियां बनाई जाती हैं।
3. आपको अपने आवेदन और सभी दस्तावेजों के साथ अपने नियोक्ता से संपर्क करना होगा।

कर कटौती एक के लिए मान्य है कैलेंडर वर्ष. नए साल में आपको फिर से एक आवेदन भरना होगा और दस्तावेज लाने होंगे।

ऐसी स्थितियों में जहां किसी नागरिक को किसी कारण से काम पर देय कटौती नहीं मिली (उदाहरण के लिए, उसने कोई आवेदन नहीं लिखा या दस्तावेजों के साथ इसका समर्थन नहीं किया), तो वर्ष के अंत में वह उससे संपर्क कर सकेगा उनके निवास स्थान पर संघीय कर सेवा। यहीं वह मिलेगा व्यक्तिगत आयकर रिफंड. अपील के लिए सीमा अवधि तीन वर्ष है। इसका मतलब यह है कि यदि आप नए साल 2018 की शुरुआत में आवेदन करते हैं, तो आप 2017, 2016 और 2015 के लिए कटौती प्राप्त कर सकेंगे, यदि वे समय पर प्राप्त नहीं हुई थीं।

जब तक नागरिक की आय 350 हजार रूबल से अधिक न हो जाए, तब तक प्रत्येक माह एक वर्ष के लिए मानक कटौती प्रदान की जाती है। जिस महीने में आय इस सीमा से अधिक होगी, कटौती प्रदान नहीं की जाएगी।

किन दस्तावेजों की जरूरत है

यदि मानक कटौती बच्चों के लिए प्रदान की जाती है (विकलांगता के लिए नहीं), तो आपको इसकी आवश्यकता होगी निम्नलिखित दस्तावेज़:

• कथन - ;
• प्रत्येक बच्चे के लिए जन्म प्रमाण पत्र;
• दत्तक ग्रहण प्रमाणपत्र (यदि इस समयएक विशिष्ट स्थिति में प्रासंगिक);
• से मदद शैक्षिक संस्थाऐसे मामलों में जहां बच्चा पढ़ रहा है पूर्णकालिक विभाग(अठारह साल से अधिक और चौबीस साल से कम उम्र के छात्रों के लिए);
• विकलांगता पर चिकित्सकीय राय (यदि यह बिंदु किसी विशेष स्थिति में प्रासंगिक है);
• यदि कोई कर्मचारी वर्ष की शुरुआत से कंपनी के लिए काम नहीं कर रहा है, तो 2-एनडीएफएल प्रारूप में एक प्रमाण पत्र पिछला स्थानकाम;
• यदि माता-पिता में से कोई एक दोहरी कटौती का दावा करता है, तो लाभ का अधिकार प्राप्त करने से दूसरे माता-पिता का इनकार संलग्न होना चाहिए;
• एकल माताओं के लिए, एक प्रमाणपत्र जिसमें कहा गया है कि पितृत्व कॉलम में डेटा केवल उसके शब्दों से दर्ज किया गया था;
• आवास कार्यालय विभाग से प्रमाण पत्र सहवास, एक विवाह प्रमाण पत्र या गुजारा भत्ता के उपार्जन की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज (यदि कटौती नई पत्नी या पति द्वारा जारी की जानी चाहिए तो ये दस्तावेज आवश्यक हैं);
• यदि माता-पिता तलाकशुदा हैं तो बाल सहायता पर दस्तावेज़।

बिल्कुल कोई भी परिवार जिसमें बच्चा है (प्राकृतिक, पोषित या गोद लिया हुआ) मानक व्यक्तिगत आयकर लाभ पर भरोसा कर सकता है। सभी दस्तावेजों की समीक्षा करने के बाद, उद्यम का लेखा विभाग कटौती की गणना से निपटेगा। भले ही कर्मचारी ने महीने के अंत में 30-31 तारीख को आवेदन किया हो, फिर भी लाभ चालू माह (आउटगोइंग) से अर्जित किया जाना चाहिए। यदि आवेदक को पहले (वर्ष की शुरुआत से, चूंकि लाभ वार्षिक है) कटौती का अधिकार था, तो इसे महीने की शुरुआत से नहीं, बल्कि पूरे वर्ष की शुरुआत से प्रदान किया जा सकता है।

इस कानून के दृष्टिकोण से, व्यक्तिगत आयकर के लिए मानक कटौती को बाकियों का विकल्प नहीं माना जा सकता है कर लाभ. एक साथ कई लोगों का पंजीकरण करना भी संभव है मानक लाभ. उदाहरण के लिए, यदि कोई नागरिक बच्चों के लिए कटौती के लिए आवेदन करता है और साथ ही चेरनोबिल दुर्घटना के परिणामों के परिसमापन में भागीदार है।

नए साल की शुरुआत में या नौकरी मिलने पर या बच्चे के जन्म पर तुरंत दस्तावेज़ जमा करना सबसे अच्छा है। यह समझा जाना चाहिए कि लाभ स्वचालित रूप से प्रदान नहीं किए जाते हैं।

मानक व्यक्तिगत आयकर कटौती उन सभी कर्मचारियों के लिए उपलब्ध है जिनके 18 वर्ष से कम उम्र के बच्चे हैं। और यदि बच्चा किसी विश्वविद्यालय में पूर्णकालिक छात्र है, तो 24 वर्ष की आयु तक।

अब पहले या दूसरे बच्चे के लिए कटौती 1,400 रूबल है। लेकिन तीसरे और बाद वाले के लिए यह पहले से ही 3,000 रूबल है। (नीचे दी गई तालिका देखें)। लेकिन व्यवहार में, अक्सर सवाल उठते हैं: किस बच्चे को गिना जाता है, माता-पिता को कब एकमात्र माना जाता है, और यदि बच्चे के पिता और मां का तलाक हो गया है तो कटौती की राशि की गणना कैसे करें? यह भी हमेशा स्पष्ट नहीं होता कि किस बिंदु पर कोई कर्मचारी कटौती का अधिकार खो देता है?

2014 में बच्चों की कटौती की राशि

पहले देखते हैं अंतिम पत्ररूस का वित्त मंत्रालय, जिसमें विवादास्पद मुद्दों को स्पष्ट किया जाता है। और फिर हम यह पता लगाएंगे कि बाल कटौती की राशि की सही गणना कैसे करें।

अधिकारियों से नवीनतम स्पष्टीकरण

एक मानक कटौती केवल तभी प्रदान की जा सकती है जब बच्चे को कर्मचारी द्वारा समर्थित किया जाता है। और शादी के बाद इस शर्त का उल्लंघन होता है.

इसलिए, माता-पिता उन बच्चों के लिए व्यक्तिगत आयकर कटौती के हकदार नहीं हैं जिनकी शादी हो जाती है। यह निष्कर्ष रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 31 मार्च 2014 के पत्र संख्या 03-04-06/14217 में दिया गया है। यही बात उस स्थिति के बारे में भी कही जा सकती है जब किसी कर्मचारी के बच्चे को नौकरी मिल जाती है। आख़िरकार, मेंइस मामले में

वह पहले से ही अपना भरण-पोषण करता है। दूसरी बात यह है कि कर एजेंट के रूप में कंपनी यह पता लगाने के लिए बाध्य नहीं हैवैवाहिक स्थिति कर्मचारियों के बच्चे. इसके अलावा, कंपनी को यह पता लगाने की ज़रूरत नहीं है कि उनके पास आय के अपने स्रोत हैं या नहीं। कटौती के लिए एक आवेदन पत्र और बच्चे का जन्म प्रमाण पत्र पर्याप्त है। और अगर वह पढ़ाई कर रहा है तो उसे सर्टिफिकेट की भी जरूरत होती हैशैक्षिक संस्था . इसलिए, यदि कर्मचारी ने अपने बच्चे की शादी या रोजगार के बारे में कोई दस्तावेज जमा नहीं किया है,कर एजेंट

(आपकी कंपनी) को उसे कटौती प्रदान करनी होगी। द्वारासामान्य नियम एकमात्र माता-पिता दोहरे बच्चे की कटौती के हकदार हैं। लेकिन मेंटैक्स कोड "एकमात्र माता-पिता" की अवधारणा परिभाषित नहीं है। इसलिए, इस मामले में, आपको अध्याय 10 द्वारा निर्देशित किया जाना चाहिएपरिवार संहिता

. हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं: हम एकल माता-पिता के बारे में बात कर रहे हैं जब बच्चे के पास दूसरा माता-पिता नहीं है।

विशेष रूप से, माता-पिता की मृत्यु और लापता के रूप में मान्यता के कारण।

यह पता चला है कि एकमात्र माता-पिता नहीं हैं:

- एक माँ जिसने विवाहेतर बच्चे को जन्म दिया है, यदि पिता की पहचान हो;

- नई शादी की स्थिति में माता-पिता, यहां तक ​​कि इकलौता भी (भले ही नया जीवनसाथी बच्चे को गोद न लेता हो); - तलाकशुदा पति-पत्नी।आइए इसे सुलझाएं

नवीनतम स्थिति और अधिक विस्तार में।बच्चे के लिए प्रावधान करता है. उसके नए जीवनसाथी को भी उस महीने से कटौती का अधिकार मिलता है जब विवाह पंजीकृत होता है। सिर्फ इस आधार पर कि उसने बच्चे की मां से शादी की थी. इस दृष्टिकोण की पुष्टि रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 4 द्वारा की जाती है। नए जीवनसाथी को बस अपने कार्यस्थल पर बच्चे की कटौती के लिए एक आवेदन लिखना होगा और बच्चे के जन्म और विवाह प्रमाणपत्रों की प्रतियां संलग्न करनी होंगी।

इसके अलावा, कटौती का अधिकार पूर्व पति या पत्नी के पास रहता है यदि वह बच्चे के भरण-पोषण में भाग लेता है। इसके अलावा, इस मामले में, उसकी नई पत्नी को भी कटौती का दावा करने का अधिकार है। यहाँ तर्क यह है. एक तलाकशुदा पिता बच्चे की कटौती का हकदार है क्योंकि वह बच्चे के भरण-पोषण का भुगतान करता है। अर्थात् वह बच्चे के भरण-पोषण में भाग लेता है। इसके अलावा, विवाह के दौरान पति-पत्नी द्वारा अर्जित संपत्ति उनकी होती है।संयुक्त संपत्ति (रूसी संघ के नागरिक संहिता का अनुच्छेद 256 और आरएफ आईसी का अनुच्छेद 34)। यानी आय का वह हिस्सा भी शामिल है जिसे गुजारा भत्ता के रूप में स्थानांतरित किया जाता है। मतलब,नई पत्नी

पिता को इस बच्चे के लिए व्यक्तिगत आयकर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है। इस मुद्दे पर रूसी वित्त मंत्रालय की स्थिति 15 अप्रैल 2014 के पत्र संख्या 03-04-05/17101 में परिलक्षित होती है।

यह पता चला है कि इस मामले में, चार लोग एक समय में एक बच्चे के लिए कटौती पर भरोसा कर सकते हैं। यह चित्र में स्पष्ट रूप से दिखाई देता है (नीचे देखें)। प्रतिभागी प्रश्न – एक अविवाहित कर्मचारी का तीन साल का बच्चा है। इस बच्चे के पिता वंचित रह गयेमाता-पिता के अधिकार

. इस मामले में, क्या माँ एकल माता-पिता के रूप में व्यक्तिगत आयकर के लिए दोहरे बच्चे की कटौती की हकदार है?

- दुर्भाग्यवश नहीं। भले ही माता-पिता में से एक माता-पिता के अधिकारों से वंचित है, इसका मतलब यह नहीं है कि दूसरे को एकमात्र माना जा सकता है। इसलिए, इस मामले में किसी बच्चे के लिए दोगुनी राशि में मानक कर कटौती प्राप्त करने का कोई कारण नहीं है। इसकी पुष्टि रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 12 अप्रैल 2012 के पत्र संख्या 03-04-05/8-501 से होती है।

कटौती की राशि की गणना के लिए नियम कटौती की राशि निर्धारित करते समय इसे ध्यान में रखना आवश्यक हैकुल मात्रा

बच्चे चाहे उनकी उम्र कुछ भी हो। अर्थात्, यदि आपके कर्मचारी के तीन बच्चे हैं, जिनमें से केवल सबसे छोटा बच्चा अभी 18 वर्ष का नहीं हुआ है, तो उसके लिए कटौती अभी भी 3,000 रूबल होगी। आख़िरकार, वह तीसरा बच्चा है।

इसे यहां जोड़ा जाना चाहिए: माता-पिता को विकलांग बच्चे के लिए कटौती प्राप्त करने के लिए, उसे जमा करना होगा लेखांकन दस्तावेजों, बीमारी की पुष्टि। लेकिन उस स्थिति में जब बच्चा परिवार में तीसरा भी है, माता-पिता किसी भी स्थिति में 3,000 रूबल की राशि में कटौती के हकदार हैं। इसका मतलब यह है कि कर्मचारी अकाउंटेंट को अपनी विकलांगता की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ उपलब्ध नहीं करा सकता है।

प्रतिभागी प्रश्न - पति-पत्नी के पास एक है आम बच्चा. पति के पहली शादी से दो बच्चे भी हैं, जिनके भरण-पोषण के लिए वह गुजारा भत्ता देता है। उसकी पत्नी अपने आम बच्चे के लिए कितनी कटौती की हकदार है?

- 3000 रूबल की राशि में, तीसरे बच्चे के लिए। इस स्थिति में, पति/पत्नी की पहली शादी से हुए बच्चों को भी ध्यान में रखना आवश्यक है। आख़िरकार, कटौती के लिए मुख्य शर्त यह है कि बच्चे को माता-पिता या जीवनसाथी का समर्थन प्राप्त हो। और इस मामले में यह शर्त पूरी होती है. ऐसे स्पष्टीकरण रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 15 अप्रैल 2014 के पत्र संख्या 03-04-05/17101 में हैं। हालाँकि, जब पति एक और फिर दोनों बच्चों के लिए गुजारा भत्ता देना बंद कर देता है, तो आम बच्चा उसकी पत्नी के लिए पहले दूसरा और फिर पहला बन जाएगा। यानी कटौती पहले से ही 1,400 रूबल होगी। बशर्ते, कि परिवार में और कोई बच्चे न हों।

जब एक माता-पिता कटौती का अपना अधिकार दूसरे को हस्तांतरित कर सकते हैं

एक माता-पिता मानक बाल कटौती के अपने अधिकार को छोड़ सकते हैं। फिर दूसरे व्यक्ति को, आवेदन के आधार पर, दोहरी कटौती का अधिकार प्राप्त होगा (पैराग्राफ 16, उपपैराग्राफ 4, पैराग्राफ 1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218)।

हालाँकि, यह नियम केवल तभी लागू होता है जब माता-पिता जो कटौती से इनकार करना चाहते हैं, उन्हें 13 प्रतिशत की दर से आय कर मिलता है, और ऐसी आय वर्ष की शुरुआत से 280,000 रूबल से अधिक नहीं होती है। यदि वह काम नहीं करता है और कोई आय प्राप्त नहीं करता है, तो कटौती का कोई अधिकार नहीं है, जिसका अर्थ है कि हस्तांतरण के लिए कुछ भी नहीं है। यह रूस के वित्त मंत्रालय के 26 फरवरी 2013 के पत्र संख्या 03-04-05/8-133 में कहा गया है।

इसके अलावा, कटौती को स्थानांतरित नहीं किया जा सकता है, भले ही पत्नी कंपनी के कर्मचारियों में हो, लेकिन वर्तमान में मातृत्व अवकाश पर है और काम नहीं करती है (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 3 अप्रैल, 2012 संख्या 03-04-06 /8–95 ).

रियाज़ोवा ओ.पी. जनवरी 2014 में विक्टोरिया सीजेएससी में अकाउंटेंट की नौकरी मिल गई।

रियाज़ोवा के तीन बच्चे हैं - 25, 16 और 10 साल के। वह अब बड़े बच्चे के लिए कटौती की हकदार नहीं है, लेकिन उसे बच्चों की संख्या की गणना में शामिल किया गया है। लेकिन दूसरों के लिए, रियाज़ोवा को 4,400 रूबल की राशि में मानक कटौती का दावा करने का अधिकार है। (1400 + 3000).

इसका मतलब है कि जनवरी से सितंबर तक के कर की गणना 30,000 रूबल से नहीं, बल्कि 25,600 रूबल से की जाएगी। (30,000 – 4400). यह 3328 रूबल होगा। (रगड़ 25,600 x 13%)। और रियाज़ोव को 26,672 रूबल मिलेंगे।

(30,000 – 3328).

बाल कटौती प्रदान करने की प्रक्रिया

आप बच्चों की कटौती तभी प्रदान कर सकते हैं जब कर्मचारी एक आवेदन लिखता है। आकार मनमाना है (नीचे नमूना देखें)।साथ ही इस बात का भी ध्यान रखें. आवेदन में उस वर्ष का उल्लेख नहीं होना चाहिए जिसके लिए कर्मचारी मानक कटौती की मांग कर रहा है। और कटौती की रकम भी बताने की जरूरत नहीं है. आख़िरकार, में

अगले साल

वह पहले से ही अलग हो सकता है. यदि आप इस तरह से आवेदन भरते हैं, तो आपको हर साल नया आवेदन जमा नहीं करना पड़ेगा (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 8 अगस्त, 2011 संख्या 03-04-05/1-551)।

ऐसा होता है कि कोई कर्मचारी देर से, मान लीजिए, वर्ष के मध्य में एक आवेदन जमा करता है, हालांकि उसे जनवरी से बाल कटौती का अधिकार है।

इस मामले में, वर्ष की शुरुआत से सभी महीनों के लिए कटौती प्रदान करना आवश्यक है। साथ ही पिछले महीनों के टैक्स की दोबारा गणना करें.

पहले और दूसरे बच्चों के लिए

रूसी संघ के कर संहिता के खंड 3, खंड 1, अनुच्छेद 218, कर्मचारी को सीधे कटौती की राशि पहले 400 रूबल की राशि में अनुमोदित की गई थी। यह कटौती अब रद्द कर दी गई है. यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि यह कटौती किसी भी करदाता को मासिक रूप से प्रदान की जाती थी जब तक कि वर्ष की शुरुआत से गणना की गई उसके बजट का आय हिस्सा 40 हजार रूबल से अधिक न हो।

साथ ही, करदाता के लिए शेष कर कटौती को संरक्षित रखा गया है। उदाहरण के लिए, महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध के विकलांग लोग और चेरनोबिल से बचे लोग 3 हजार रूबल की राशि में कटौती के हकदार हैं (लाभार्थियों की पूरी सूची रूसी कर संहिता के खंड 1, खंड 1, अनुच्छेद 218 में पाई जा सकती है) फेडरेशन). यूएसएसआर और रूसी संघ के नायक, विकलांग बच्चे, पहले दो समूहों के विकलांग लोग, साथ ही रूसी संघ के कर संहिता के खंड 2, खंड 1, अनुच्छेद 218 में सूचीबद्ध व्यक्तियों की अन्य श्रेणियां, के अधीन हैं। 500 रूबल की कटौती. यदि कोई कंपनी, संस्था या संगठन व्यक्तियों को रोजगार देता है निर्दिष्ट श्रेणियां, और उन्होंने पहले आवेदन जमा किए थे, उन्हें अभी भी कटौतियाँ प्रदान की जाती हैं।

बाल कटौती में वृद्धि हुई

कानून संख्या 330-एफजेड राशियाँ मानक कटौतीबच्चों के लिएपदोन्नत किये गये। बाल कटौती प्राप्त करने के हकदार करदाताओं में बच्चे के माता-पिता (साथ ही गोद लिए गए), उनके पति/पत्नी, साथ ही अभिभावक/ट्रस्टी (इन श्रेणियों के पति-पत्नी कटौती के अधिकार का उपयोग नहीं कर पाएंगे) शामिल हैं।

बच्चों की कटौतियों को उपश्रेणियों में विभाजित किया गया है। उदाहरण के लिए, वर्तमान संस्करण में पहले 2 बच्चों के लिए कटौती प्रत्येक 1,400 रूबल है। तीसरे और उसके बाद के बच्चों के लिए - 3 हजार रूबल। इसके अलावा, यह मानदंड लागू किया गया था पूर्वव्यापी प्रभाव से. नतीजतन, कई बच्चों के माता-पिता 2011 के अंत में, संशोधनों की शुरूआत से पहले, व्यक्तिगत आयकर का अधिक भुगतान हुआ था नियामक दस्तावेज़प्रत्येक बच्चे के लिए कटौती की गणना 1 हजार रूबल की राशि में की गई थी। चाहे उद्यम के किसी कर्मचारी के कितने भी बच्चे हों।

इसके अलावा, 2011 से शुरू होने वाला एक कर्मचारी जिसका एक विकलांग नाबालिग बच्चा है। कटौती का अधिकार है. निर्दिष्ट कटौती तब तक बरकरार रखी जाती है जब तक कि बच्चा 24 वर्ष की आयु तक नहीं पहुंच जाता, बशर्ते कि वह पूर्णकालिक अध्ययन कर रहा हो और 1 या 2 समूहों की विकलांगता का निदान किया गया हो। कानून संख्या 330-एफजेड के लागू होने से पहले, कटौती की राशि 2.0 हजार रूबल थी।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि आय सीमा, जबकि बाल कटौती लागू रहती है, 280 हजार रूबल के स्तर पर अपरिवर्तित रही।

उद्यम के लेखाकार को, कटौती की राशि में वृद्धि के संबंध में, बच्चों वाले कर्मचारियों से नए विवरण एकत्र करने की आवश्यकता होगी, क्योंकि केवल कर एजेंट को ऐसे बयान के आधार पर व्यक्तिगत आयकर के आधार को कम करने का अधिकार है। (कर संहिता के अनुच्छेद 218 के खंड 3)। और यह बेहतर होगा अगर नई राशिकटौती सीधे बयानों पर लिखी जाएगी।

यदि सबसे बड़ा बच्चा वयस्क हो गया है तो तीसरे बच्चे के लिए कटौती प्रदान करना

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 में कहा गया है कि प्रत्येक बच्चे के लिए, बिना किसी अपवाद के, माता-पिता द्वारा समर्थित कटौती प्रदान की जानी चाहिए जब तक कि वह 18 वर्ष या 24 वर्ष का न हो जाए, यदि वह निवासी, स्नातक छात्र, प्रशिक्षु, कैडेट या है। पूर्णकालिक छात्र.

प्रश्न उठता है: जब किसी कंपनी कर्मचारी के 3 बच्चे हों, जिनमें से 2 नाबालिग हों और एक बच्चा 18 वर्ष से अधिक का हो तो क्या करें? अधिक विस्तृत स्पष्टीकरणरूसी संघ के वित्त मंत्रालय के अधिकारियों द्वारा 8 दिसंबर, 2011 को लिखे एक पत्र में दिया गया। मंत्रालय के प्रतिनिधि याद दिलाते हैं कि पहला बच्चा सबसे बड़ा बच्चा है, भले ही मानक कटौती उस पर लागू हो या नहीं। यानी, तीसरे बच्चे के लिए कर्मचारी को 3,000 रूबल की कटौती दी जाएगी, और दूसरे के लिए - 1,400 रूबल।

उदाहरण।

स्नेज़ोक एलएलसी के एक कर्मचारी के 9, 14 और 20 वर्ष की आयु के तीन बच्चे हैं। उसे केवल दो सबसे छोटे बच्चों के लिए कटौती का अधिकार है, और सबसे बड़े के लिए कोई कटौती प्रदान नहीं की जाती है। कर्मचारी का वेतन 25,000 रूबल निर्धारित है।

अकाउंटेंट ने 1.4 हजार रूबल की राशि में दूसरे बच्चे के लिए कटौती को ध्यान में रखते हुए जनवरी 2014 के वेतन की गणना की। और तीसरे पर - 3 हजार रूबल। इसका मतलब है कि व्यक्तिगत आयकर 2678 रूबल के बराबर होगा: (25,000 - (1400 + 3000))*13%।

और कर्मचारी को 22,322 रूबल का भुगतान किया जाएगा।

यदि पिछले वर्ष का अधिक भुगतान हुआ हो

मान लीजिए कि आपके संगठन के पास है कई बच्चों वाले कर्मचारी. उन्हें बढ़ी हुई कटौतियों का अधिकार प्राप्त हुआ, लेकिन 2011 से पूर्वव्यापी रूप से। यदि इस संगठन का लेखा विभाग 2011 के अंत से पहले कर की पुनर्गणना और वापसी करने में विफल रहा, तो 2012 में, किसी भी अन्य वर्ष की तरह, अधिक भुगतान किए गए कर की भरपाई करने या उसे वापस करने की कोई आवश्यकता नहीं है, क्योंकि अधिक भुगतान के लिए कोई भी लेनदेन पिछले वर्ष के लिए केवल द्वारा ही किया जा सकता है टैक्स प्राधिकरण. ऐसा करने के लिए, कर्मचारी अपने निवास स्थान पर कर कार्यालय में एक तीसरा व्यक्तिगत आयकर घोषणा पत्र जमा करता है, जिसमें वह दूसरा व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र संलग्न करता है, साथ ही ऐसे दस्तावेज भी संलग्न करता है जो कटौती के उसके अधिकार की पुष्टि करते हैं।

यदि कटौती की राशि वेतन से अधिक है, तो कर नहीं रोका जाएगा

कुछ मामलों में, नई कटौतियों की राशि कर्मचारी के वेतन से अधिक हो सकती है। उदाहरण के लिए, कई बच्चों की माँअंशकालिक नौकरी करती है और उसका वेतन कम है। इसके अलावा, एकल माता-पिता, पहले की तरह, दोहरे बच्चे की कटौती का लाभ उठा सकते हैं।

तो यदि व्यक्तिगत आयकर आधार शून्य या आपके वेतन से अधिक हो जाए तो आपको क्या करना चाहिए? इस स्थिति का विवरण रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 210 के पैराग्राफ 3 में दिया गया है। इसमें कहा गया है कि अगर कटौती की रकम कर्मचारी की कमाई से ज्यादा है. कर आधारव्यक्तिगत आयकर के लिए शून्य के बराबर लिया जाना चाहिए। दूसरे शब्दों में कहें तो इस मामले में कर्मचारी के वेतन से कोई टैक्स नहीं काटा जाएगा.

कटौती की राशि और एक महीने की आय के बीच जो अंतर उत्पन्न होता है, उसे दूसरे महीने के लिए जिम्मेदार ठहराया जा सकता है, लेकिन एक वर्ष की सीमा के भीतर।

उदाहरण

रोमाश्का एलएलसी का एक कर्मचारी अंशकालिक काम करता है और अकेले तीन बच्चों की परवरिश कर रहा है: एक 7 साल का है, दूसरा 13 साल का है, और तीसरा 22 साल का है, और वह विश्वविद्यालय में पढ़ रहा है पूर्णकालिक विभाग. एक अकेली मां के रूप में, वह दोहरी संतान कटौती की हकदार है। कार्य अनुसूची के आधार पर, कर्मचारी 11,000 रूबल के वेतन का हकदार है। कोई भत्ते या बोनस नहीं हैं.

उसे निम्नलिखित कटौतियाँ प्रदान की जाती हैं: पहले 2 बच्चों के लिए कटौती 1,400 रूबल होगी, तीसरे के लिए - 3,000 रूबल। इसलिए, बच्चों के लिए कटौती की राशि अंततः 11,600 रूबल है: (1400x2+3000) x 2।

यह पता चला कि मासिक कटौती की राशि कर्मचारी के वेतन से अधिक है। इस मामले में, व्यक्तिगत आयकर के लिए कर आधार शून्य माना जाता है और पेरोल कर को रोकने की कोई आवश्यकता नहीं है। कर्मचारी को व्यक्तिगत आयकर रोके बिना 11,000 रूबल का वेतन दिया जाएगा।

एक बच्चे के सभी माता-पिता मासिक बाल कर कटौती प्राप्त करने के हकदार हैं। इस कटौती को बच्चों के लिए मानक व्यक्तिगत आयकर कटौती कहा जाता है।

चाइल्ड टैक्स क्रेडिट से हमें कैसे लाभ होता है? बच्चे के जन्म के महीने से, आपके वेतन का कुछ हिस्सा व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं होगा। इसका मतलब यह है कि आपके वेतन से 13% की दर से कम कर काटा जाएगा, और आपके हाथ में बड़ा वेतन आएगा। कटौती का लाभ उठाने का अधिकार 13% (वेतन) की दर से आय पर कर प्राप्त करने की स्थिति में उत्पन्न होता है।

बच्चों के लिए व्यक्तिगत आयकर कटौती कैसे प्राप्त करें? बच्चों के लिए व्यक्तिगत आयकर कटौती का हकदार कौन है?
माता-पिता दोनों एक साथ (अर्थात एक ही समय में) कर कटौती का लाभ उठा सकते हैं। दत्तक माता-पिता, अभिभावकों, ट्रस्टियों को भी बच्चे की कटौती प्राप्त करने का अधिकार है। दत्तक माता-पिता, यदि बच्चा उनकी देखभाल में है (यह रूसी संघ के कर संहिता के खंड 4, खंड 1, अनुच्छेद 218 द्वारा स्थापित किया गया है)।
भले ही बच्चे के माता-पिता तलाकशुदा हों, लेकिन गुजारा भत्ता देते हों, वे कटौती का उपयोग करने के अधिकार से वंचित नहीं हैं।

कटौतियों के प्रावधान से संबंधित प्रतिबंध
1. माता-पिता की आय पर सीमाएँ
हर महीने माता-पिता को कर कटौती दी जा सकती है, लेकिन इससे पहले निश्चित सीमा- 280,000 रूबल। (पहले महीने से कुल). कटौती उस महीने से प्रदान नहीं की जाती है जिसमें अतिरिक्त स्थापित किया गया है निर्दिष्ट राशि(यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 17, 18, अनुच्छेद 4, अनुच्छेद 1, अनुच्छेद 218 में कहा गया है)।

2. बच्चे की उम्र पर प्रतिबंध
माता-पिता बच्चे के 18 वर्ष की आयु तक पहुंचने तक कटौती प्राप्त कर सकते हैं - यह इसके अनुसार है सामान्य आदेश. में अपवाद स्वरूप मामलेकटौती तब तक प्रदान की जा सकती है जब तक कि बच्चा 24 वर्ष का न हो जाए। ऐसे मामलों में शामिल हैं:
- बच्चे के लिए पूर्णकालिक शिक्षा शिक्षा का स्वरूप,
- यदि बच्चा एक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी या प्रशिक्षु है (यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 12, अनुच्छेद 4, अनुच्छेद 1, अनुच्छेद 218 में कहा गया है)।

कितनी छूट उपलब्ध है?
कर कटौती बच्चों की संख्या पर निर्भर करती है:
- पहले बच्चे के लिए 1400 रूबल;
- दूसरे बच्चे के लिए 1400 रूबल;
- तीसरे और प्रत्येक बाद के बच्चे के लिए - 3000 रूबल।
3,000 रूबल की कटौती। एक विकलांग बच्चे के लिए माता-पिता के कारण है, जन्म तिथि की परवाह किए बिना (पैराग्राफ 11, पैराग्राफ 4, पैराग्राफ 1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218)।

दोहरी कटौती का हकदार कौन है?
एक बच्चे के लिए दोहरी कटौती प्रदान की जा सकती है:
- एकमात्र माता-पिता (दत्तक माता-पिता, अभिभावक, ट्रस्टी) को उनके अनुरोध पर, लेकिन उनकी शादी के महीने तक (पैराग्राफ 13, पैराग्राफ 4, पैराग्राफ 1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218)।

टिप्पणी।ऐसे मामलों में एकल माता-पिता को एकमात्र माता-पिता माना जाता है, जहां दूसरे माता-पिता की मृत्यु के कारण, या उसकी अज्ञात अनुपस्थिति के कारण, या यदि बच्चे के जन्म प्रमाण पत्र पर केवल एक माता-पिता का संकेत दिया जाता है, तो बच्चे के पास दूसरा माता-पिता नहीं है। वह मामला जहां माता-पिता के बीच कोई पंजीकृत विवाह नहीं है, एकल माता-पिता की अवधारणा में फिट नहीं बैठता है;

यदि माता-पिता में से एक कर कटौती प्राप्त करने से इनकार करता है (आपको एक आवेदन लिखने की आवश्यकता है), तो दूसरा माता-पिता दोहरी कटौती प्राप्त करने में सक्षम होगा (कर संहिता के अनुच्छेद 16, अनुच्छेद 4, अनुच्छेद 1, अनुच्छेद 218) रूसी संघ)। यह बाल कटौती नियम 2014 पर भी लागू होता है।

संतान लाभ कैसे प्राप्त करें?
कटौती प्राप्त करने के दो तरीके हैं।
1. नियोक्ता से कटौती प्राप्त करना
आपको कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले एक आवेदन और दस्तावेजों के साथ अपने नियोक्ता से संपर्क करना होगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 के खंड 3)।
नियोक्ता से कटौती प्राप्त करने के लिए निम्नलिखित दस्तावेजों की आवश्यकता होती है:
- बच्चे का जन्म या गोद लेने का प्रमाण पत्र (बच्चे को गोद लेने के मामले में);
- विवाह पंजीकरण प्रमाण पत्र;
- विकलांगता का प्रमाण पत्र (यदि बच्चा विकलांग है);
- उस शैक्षणिक संस्थान से प्रमाण पत्र जहां बच्चा पढ़ रहा है (यदि बच्चा 18 वर्ष से अधिक का है);
- गुजारा भत्ता देने का समझौता या निष्पादन की रिट(अदालत का आदेश) बाल सहायता के हस्तांतरण पर (यदि माता-पिता बाल सहायता का भुगतान करते हैं);
- माता-पिता की रसीद जिसमें कहा गया हो कि कटौती के लिए आवेदन करने वाला दूसरा माता-पिता बच्चे का भरण-पोषण करने में शामिल है। यह आवश्यक है यदि माता-पिता विवाहित नहीं हैं, लेकिन दूसरे माता-पिता बच्चे का भरण-पोषण करते हैं, हालाँकि बच्चे के भरण-पोषण के लिए भुगतान नहीं करते हैं।

2. दूसरा तरीका कर कार्यालय से कर कटौती प्राप्त करना है
कला के पैरा 4 के अनुसार. रूसी संघ के कर संहिता के 218, आप कर कटौती प्राप्त करने के लिए अपने कर कार्यालय से संपर्क कर सकते हैं, लेकिन केवल तभी जब आपके नियोक्ता ने आपको बच्चे के लिए कटौती प्रदान नहीं की है, या प्रदान की है, लेकिन कम राशि में।
कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको निम्नलिखित दस्तावेज़ कर कार्यालय में जमा करने होंगे:
- उस वर्ष के लिए फॉर्म 3-एनडीएफएल में कर रिटर्न जिसमें आपको बाल कटौती प्रदान नहीं की गई थी या यह कम राशि में प्रदान की गई थी;
- कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां;
- आपके बैंक खाते में अधिक भुगतान किए गए कर को स्थानांतरित (वापसी) करने की आवश्यकता के बारे में एक बयान;
- उस वर्ष के लिए फॉर्म 2-एनडीएफएल में आय का प्रमाण पत्र जिसके लिए आप अधिक भुगतान किए गए कर को वापस करने की योजना बना रहे हैं।

तीन महीने टैक्स कार्यालयडेस्क का संचालन करेंगे कर लेखापरीक्षाफॉर्म 3-एनडीएफएल में आपकी जमा की गई घोषणा, आपके दस्तावेजों की जांच, कटौती का अधिकार, और आपसे अन्य दस्तावेजों और स्पष्टीकरणों का भी अनुरोध कर सकता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 88 के खंड 2)। कर की विवरणीव्यक्तिगत आयकर के लिए, किसी बच्चे के लिए कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको इसे 2014 में जमा करना होगा (किसी भी समय, जरूरी नहीं कि 30 अप्रैल 2014 से पहले)
कब डेस्क ऑडिटसमाप्त होने पर, रिफंड एक महीने के भीतर बैंक खाते में किया जाना चाहिए। अर्थात्, अधिक भुगतान किए गए कर का रिफंड प्राप्त करने के लिए, कभी-कभी आपको 4 महीने तक इंतजार करना पड़ता है, लेकिन अक्सर निरीक्षण निरीक्षक व्यक्तिगत आयकर की रिटर्न को इतनी देर की तारीख तक स्थगित नहीं करते हैं।