व्यक्तिगत आयकर रिपोर्ट जमा करने की नई प्रक्रिया। व्यक्तिगत आयकर की गणना: कर उद्देश्यों के लिए कर्मचारी द्वारा प्राप्त आय का निर्धारण करने का क्षण। कर भुगतान प्रक्रिया

आज हम आपको बताएंगे कि 2016 के लिए आपको किस प्रकार की व्यक्तिगत आयकर रिपोर्टिंग तैयार करने की आवश्यकता है। रिपोर्ट सबमिट करने की समय सीमा इस बात पर निर्भर करती है कि जानकारी किस फॉर्म में सबमिट की गई है: 2-एनडीएफएल या 6-एनडीएफएल।

2016 के लिए व्यक्तिगत आयकर रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा

रिपोर्ट प्रस्तुत करने की समय सीमा 2016 के लिए व्यक्तिगत आयकरपर निर्भर किस रूप मेंआप एक रिपोर्ट तैयार करेंगे. एक कंपनी जो व्यक्तिगत आयकर के लिए कर एजेंट के रूप में कार्य करती है, उसे दो रिपोर्ट (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230 के खंड 2) प्रस्तुत करनी होगी:

• फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना, इसे हर तिमाही जमा करना होगा;
• फॉर्म 2-एनडीएफएल में प्रमाण पत्र, वर्ष में एक बार जमा किया जाता है।

2016 के लिए फॉर्म 6-एनडीएफएल के अनुसार गणना

पहली तिमाही, छह महीने और 9 महीने के लिए फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना बाद में नहीं भेजी जाती है आखिरी दिनरिपोर्टिंग अवधि के बाद का महीना, और पर रिपोर्टिंगफॉर्म 6- 2016 के लिए व्यक्तिगत आयकर 1 अप्रैल तक जमा करना होगा अगले वर्ष.

यह पता चला है कि 2016 के लिए, फॉर्म 6-एनडीएफएल 1 अप्रैल 2017 से पहले जमा किया जाना चाहिए, हालांकि, जमा करने की तारीख में देरी को ध्यान में रखते हुए, अंतिम तारीखरिपोर्ट जमा करने के लिए - 3 अप्रैल, 2017 (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 7, अनुच्छेद 6.1)। कृपया ध्यान दें कि फॉर्म 6-एनडीएफएल पर समय पर रिपोर्ट जमा न करने पर 1,000 रूबल के जुर्माने के अलावा, कंपनी को ब्लॉक भी किया जा सकता है। बैंक खाते(अनुच्छेद 6.1 का खंड 6, अनुच्छेद 76 का खंड 3.2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 126 का खंड 1.2)।

2016 के लिए फॉर्म 2-एनडीएफएल में प्रमाणपत्र

फॉर्म 2 में प्रमाणपत्र जमा करने की अंतिम तिथि- 2016 के लिए व्यक्तिगत आयकरयह इस बात पर निर्भर करता है कि दस्तावेज़ में कौन सी विशेषता इंगित की गई है: 1 या 2. विशेषता 2 वाला एक प्रमाण पत्र रिपोर्टिंग वर्ष की समाप्ति के बाद 1 मार्च से पहले प्रस्तुत किया जाना चाहिए, यानी 1 मार्च, 2017 से पहले (कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 5) रूसी संघ)।

और दस्तावेज़ चिह्न 1 के साथ एक प्रमाण पत्र - 1 अप्रैल तक, समय सीमा के स्थगन को ध्यान में रखते हुए - 3 अप्रैल, 2017 तक (6-एनडीएफएल की गणना के समान अवधि)। कानून फॉर्म 2-एनडीएफएल में प्रमाणपत्र जमा करने में विफलता के लिए प्रतिबंधों का भी प्रावधान करता है। प्रस्तुत नहीं किए गए प्रत्येक प्रमाणपत्र के लिए कंपनी को 200 रूबल के जुर्माने के रूप में जवाबदेह ठहराया जाएगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 126 के खंड 1)।

कर अधिकारी आपके 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र की जांच कैसे करेंगे?निरीक्षण 2-एनडीएफएल के डेटा की तुलना करेगा वार्षिक प्रपत्र 6-एनडीएफएल स्वचालित रूप से किसी भी विसंगति का पता लगाएगा और स्पष्टीकरण की आवश्यकता होगी। यदि कंपनी के स्पष्टीकरण निरीक्षकों को संतुष्ट नहीं करते हैं, तो यह कंपनी को गहन निरीक्षण के लिए उम्मीदवार के रूप में शामिल करने का एक कारण होगा। रूसी टैक्स कूरियर पत्रिका के विशेषज्ञों की सलाह से अपनी रिपोर्ट तैयार करें। इस तरह आप निरीक्षण से अनावश्यक ध्यान हटाने से बच जायेंगे। आज और अतिरिक्त बोनस प्राप्त करें,

जब व्यक्तिगत आयकर रिपोर्टिंग इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत की जाती है

रिपोर्टिंग जारी है 2016 के लिए व्यक्तिगत आयकरवी कुछ मामलों मेंमें तैयार किया जाना आवश्यक है इलेक्ट्रॉनिक रूप, पर अंतिम तारीखइसका कोई प्रभाव नहीं पड़ता. रिपोर्टिंग के लिए शर्तें इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप मेंदोनों फॉर्म 6-एनडीएफएल के अनुसार गणना के लिए, और प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल सामान्य के लिए।

गठन की आवश्यकता इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टयह उन व्यक्तियों की संख्या पर निर्भर करता है जिनके लिए कंपनी ने आय का भुगतान किया है पिछले साल(2015 के लिए)। यदि ऐसे भुगतान प्राप्तकर्ताओं की संख्या 25 या अधिक लोग हैं, तो रिपोर्ट इलेक्ट्रॉनिक रूप से तैयार की जानी चाहिए। यदि व्यक्तियों की संख्या 25 लोगों से कम थी, तो कंपनी को कागज पर रिपोर्ट तैयार करने का अधिकार है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230 के खंड 2)।

आपको फीचर 1 और 2 के साथ 2016 के लिए 2-व्यक्तिगत आयकर कब जमा करने की आवश्यकता है? विशिष्ट तिथियाँ 2017 में 2-एनडीएफएल सबमिशन इस लेख में तालिका के रूप में दिए गए हैं।

2016 के लिए 2-एनडीएफएल किसे जमा करना होगा

कर एजेंटों को व्यक्तियों को भुगतान की गई आय पर व्यक्तिगत आयकर रोकना और स्थानांतरित करना आवश्यक है। उन्हें इसके बारे में संघीय कर सेवा को जानकारी जमा करने की भी आवश्यकता है। 2016 के परिणामों के आधार पर, यह जानकारी फॉर्म 2-एनडीएफएल में प्रस्तुत की जानी चाहिए।

2016 में फॉर्म 6-एनडीएफएल में संघीय कर सेवा निरीक्षणालय को त्रैमासिक भुगतान जमा करने से कर एजेंटों को 2016 के परिणामों के आधार पर 2017 में 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र जमा करने से छूट नहीं मिलती है। ये फॉर्म बिल्कुल अलग हैं. 6-एनडीएफएल गणना संपूर्ण संगठन के लिए तैयार की जाती है, और 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र प्रत्येक व्यक्ति के लिए तैयार किया जाता है।

नियत तिथि: सामान्य दृष्टिकोण

2017 में, संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को आय प्राप्त करने वाले प्रत्येक व्यक्ति के लिए संघीय कर सेवा में 2-एनडीएफएल जमा करना आवश्यक है। यह निम्नलिखित समय सीमा के भीतर किया जाना चाहिए:

2016 के लिए 2-एनडीएफएल जमा करने की अंतिम तिथि

2016 के लिए, व्यक्तिगत आयकर एजेंटों को 2017 में रिपोर्ट करना होगा। नियत तारीखें इस प्रकार हैं:

प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल 2016 के लिए जिम्मेदारी

यदि आप 2016 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र समय पर जमा नहीं करते हैं, तो संघीय कर सेवा अनुच्छेद 126 के तहत संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी पर जुर्माना लगा सकेगी। टैक्स कोडआरएफ. 2016 के लिए प्रत्येक प्रमाणपत्र के लिए जुर्माना 200 रूबल हो सकता है।

या प्रदान करने में विफलता के लिए भी देर प्रस्तुत 2016 के लिए प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल, कर अधिकारियों के अनुरोध पर, अदालत को आवेदन करने का अधिकार है प्रशासनिक जिम्मेदारीकी राशि में जुर्माने के रूप में:

• नागरिकों के लिए - 100 से 300 रूबल तक;
• अधिकारियों के लिए - 300 से 500 रूबल तक।

यह जिम्मेदारी लागू होती है अधिकारियोंसंगठन, उदाहरण के लिए, निदेशक को (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता का अनुच्छेद 15.6)।
इसके अलावा, यदि निरीक्षक पाते हैं झूठी सूचनाऔर 2016 के लिए 2-एनडीएफएल में प्रमाणपत्रों की जानकारी, वे प्रत्येक अविश्वसनीय दस्तावेज़ के लिए 500 रूबल का जुर्माना भी जारी कर सकते हैं।

गलत डेटा के लिए जुर्माने से बचा जा सकता है यदि कर एजेंट स्वतंत्र रूप से 2016 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में त्रुटि की पहचान करता है और समय पर (संघीय कर सेवा निरीक्षणालय द्वारा त्रुटि पाए जाने से पहले) सुधारात्मक 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र जमा करता है। तथापि शीघ्र प्रस्तुतीकरणजुर्माने से प्रमाणपत्र मदद नहीं करेंगे। उदाहरण के लिए, एक संगठन ने फरवरी 2017 में 2016 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र जमा किए। मार्च 2017 में, कर अधिकारियों ने अशुद्धियाँ पाईं और उनकी रिपोर्ट की। इस मामले में, भले ही संगठन 1 अप्रैल, 2017 से पहले त्रुटियों को सुधारता है और अद्यतन प्रमाणपत्र जमा करता है, फिर भी उस पर जुर्माना लगाया जाएगा (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 30 जून, 2016 संख्या 03-04-06/38424)।

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नए रूप मे 6-एनडीएफएल रिपोर्टिंग

2016 से, व्यक्तिगत आयकर में बदलाव लागू हो गए हैं। संघीय कर सेवा ने, रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 14 अक्टूबर 2015 संख्या ММВ-7-11/450 के आदेश से, व्यक्तिगत आयकर 6-एनडीएफएल पर रिपोर्टिंग के एक नए रूप को मंजूरी दी। रिपोर्ट करने के लिए इस फॉर्म का उपयोग किया जाना चाहिए व्यक्तिगत उद्यमीऔर भुगतान करने वाले संगठन कर्मचारीद्वारा रोजगार संपर्कऔर सिविल अनुबंध के तहत कर्मचारी।
आपको 6-एनडीएफएल को त्रैमासिक निरीक्षण के लिए बाद में जमा करना होगा अंतिम तिथीपिछली तिमाही के बाद का महीना. पहली तिमाही के नतीजे 4 मई 2016 से पहले रिपोर्ट किए जाने चाहिए। रूस की संघीय कर सेवा का पत्र संख्या बीएस-4-11/22387 दिनांक 21 दिसंबर 2015 संख्या बीएस-4-11/22387 ने 6-एनडीएफएल गणना प्रस्तुत करने की समय सीमा को ध्यान में रखते हुए समायोजित किया छुट्टियां(खंड 7, रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 6.1)।

2016 में फॉर्म 6-एनडीएफएल पर रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा तालिका में प्रस्तुत की गई है:

यदि जिन कर्मचारियों को आपने आय का भुगतान किया है उनकी संख्या 25 लोगों तक है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230 के खंड 2) तो आप कागज पर एक रिपोर्ट प्रस्तुत कर सकते हैं।

पीछे विलम्ब से वितरणनए फॉर्म के तहत रिपोर्टिंग करते समय, कानून प्रतिबंधों का प्रावधान करता है। त्रैमासिक रिपोर्ट प्रस्तुत करने में विफलता पर जुर्माना 1,000 रूबल होगा। देरी के प्रत्येक महीने के लिए (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 126 के खंड 1.2)। इसके अलावा, निरीक्षक 10 कार्य दिवसों से अधिक भुगतान में देरी के लिए कंपनी के चालू खाते को ब्लॉक कर सकते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 76 के खंड 3.2)। यह झूठी जानकारी के लिए दायित्व निर्धारित करता है - 500 रूबल। त्रुटियों वाले प्रत्येक दस्तावेज़ के लिए. इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि कौन सा - 2-एनडीएफएल या 6-एनडीएफएल।

6-एनडीएफएल गणना कैसे भरें
6-एनडीएफएल गणना भरने की प्रक्रिया संघीय कर सेवा आदेश संख्या ММВ-7-11/450 दिनांक 14 अक्टूबर, 2015 द्वारा विनियमित है।

गणना पहली तिमाही, आधे साल, नौ महीने और एक साल के लिए संचयी आधार पर की जाती है।
गणना में एक शीर्षक पृष्ठ, खंड 1, खंड 2 शामिल है

पर शीर्षक पेजसंगठन का विवरण, साथ ही चेकपॉइंट और ओकेटीएमओ दर्शाया गया है।
प्रत्येक अलग-अलग डिवीजन के लिए, गणना अलग-अलग डिवीजन के पंजीकरण के स्थान पर अलग से प्रस्तुत की जाती है और प्रत्येक डिवीजन के टीआईएन और केपीपी का संकेत दिया जाता है।

धारा 1 प्रत्येक कर दर पर कर योग्य आय की पहचान करती है। यदि संगठन ने व्यक्तिगत आयकर के अधीन आय का भुगतान किया है अलग दरें, आपको इनमें से प्रत्येक दर के लिए धारा 1 की पंक्तियाँ 010-050 पूरी करनी होंगी।
इसलिए, धारा 1 में कई पृष्ठ हो सकते हैं। पहले पृष्ठ पर पंक्ति "सभी दांवों के लिए कुल" एक बार भरी जाती है
लाभांश के रूप में अर्जित आय को अलग से आवंटित किया जाता है।

6-एनडीएफएल गणना की धारा 2 में प्राप्त आय और रोके गए कर के बारे में जानकारी शामिल है। इसमें वर्ष की शुरुआत से लेकर रिपोर्टिंग प्रस्तुत करने की अवधि तक का संचयी योग भरा जाता है।

धारा 2 की जानकारी के आधार पर, निरीक्षण यह आकलन करेगा कि संगठन ने अपनी जिम्मेदारियों को कैसे पूरा किया। उद्देश्यों के लिए मुख्य कर नियंत्रणरोकी गई तारीखें हैं और व्यक्तिगत आयकर हस्तांतरण, वे क्रमशः धारा 2 में पंक्ति 110 और 120 पर प्रतिबिंबित होते हैं। ये तारीखें किसी व्यक्ति को आय प्राप्त होने की तारीख निर्धारित करने से सीधे संबंधित हैं। आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीखें धारा 2 में लाइन 100 पर दर्शाई गई हैं।

यदि, गणना प्रस्तुत करने के बाद, आपको अशुद्धियाँ या ऐसी सामग्री मिलती है जो अविश्वसनीय है जानकारी, 6-एनडीएफएल की अद्यतन गणना प्रस्तुत करना आवश्यक है।

में मासिक रिपोर्टिंग पेंशन निधिएसजेडवी-एम फॉर्म के अनुसार आरएफ।

2016 से, नियोक्ताओं को मासिक जमा करना आवश्यक है पेंशन रिपोर्टिंग. यह आदर्शदर्ज कराई संघीय विधानक्रमांक 385-एफजेड दिनांक 29 दिसंबर 2015

समर्पण की आवश्यकता मासिक रिपोर्टिंग 2016 में कार्यरत पेंशनभोगियों के लिए पेंशन अनुक्रमित करने से इनकार के कारण। मासिक जानकारीके लिए पेंशन फंड की जरूरत है सही गणनापेंशन. उन्हें केवल अनुक्रमित किया जाएगा गैर-कार्यरत पेंशनभोगी, इसलिए फंड को यह जानना होगा कि कौन काम कर रहा है और कौन नहीं।

1 अप्रैल 2016 से संस्थाओं को लेना होगा व्यक्तिगत जानकारीपेंशन फंड के लिएप्रत्येक माह। रूस के पेंशन फंड 2016 में मासिक रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा- रिपोर्टिंग माह के अगले महीने के 10वें दिन से पहले नहीं।

में 2016 में पेंशन फंड को मासिक रिपोर्टिंगआपको प्रत्येक बीमित व्यक्ति के बारे में जानकारी शामिल करनी होगी, जिसमें वे कर्मचारी भी शामिल हैं जिनके साथ अनुबंध संपन्न हुआ है सिविल अनुबंध. रिपोर्टिंग में व्यक्तिगत व्यक्तिगत खाते की बीमा संख्या, साथ ही कर्मचारी का अंतिम नाम, पहला नाम और संरक्षक का संकेत देना होगा। नए रिपोर्टिंग फॉर्म को "कहा जाता है" एसजेडवी-एम».

2016 में मासिक रिपोर्ट जमा करने में विफलता या गलत जानकारी जमा करने पर, प्रत्येक कर्मचारी से 500 रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा, लेकिन 2,000 रूबल से कम नहीं। यानी अगर आपके पास 10 कर्मचारी हैं और आप समय पर रिपोर्ट जमा नहीं करते हैं तो जुर्माना 5,000 रूबल होगा। लेकिन अगर आपके पास केवल एक कर्मचारी है, तो जुर्माना 500 रूबल नहीं, बल्कि 2,000 रूबल होगा।

2016 में कर एजेंटों को राज्य को रिपोर्टिंग में बदलाव का सामना करना पड़ेगा आय योगदान, व्यक्तियों के लिए भुगतान किया गया। अप्रैल 2015 में, यह निर्णय लिया गया कि अब यह फॉर्म प्रतिनिधित्व करेगा अलग दस्तावेज़अन्य निधियों में जमा किए गए प्रपत्रों के अनुरूप - सामाजिक बीमाऔर पेंशन.

राज्य ने यह कदम इसलिए उठाया क्योंकि वर्तमान मेंनिष्पादित करने के लिए अपर्याप्त डेटा डेस्क ऑडिटकैलकुलस और व्यक्तिगत आयकर रोकनाकर एजेंट. इस क्षेत्र की अधिक सावधानी से निगरानी करने की आवश्यकता है, क्योंकि जानकारी की कमी इस तथ्य की ओर ले जाती है कि आयकर राशि केवल आंशिक रूप से एकत्र की जाती है।

गणना प्रस्तुत करना और व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना कब आवश्यक है?

डेटा को पहली बार 2016 में रिपोर्ट किया जाना चाहिए। इसके लिए समय सीमा पहले ही निर्धारित की जा चुकी है:

• वार्षिक रिपोर्ट - 1 अप्रैल तक;
• त्रैमासिक, 9 महीने या आधे साल के लिए - अप्रैल, जुलाई, अक्टूबर या जनवरी के आखिरी दिन से पहले।

इसलिए, अगले साल उद्यमियों को पहली बार 3 मई से पहले तिमाही रिपोर्ट दाखिल करनी होगी। समय सारिणी के अनुसार मई की छुट्टियाँ, इस दिन के लिए पुनर्निर्धारित किया जाएगा रिपोर्टिंग की तारीख 30 अप्रैल.

में व्यक्तिगत आयकर बजटइसके बाद सूचीबद्ध नहीं किया जाना चाहिए अगले दिनव्यक्ति को आय का भुगतान करने के बाद। यदि कर्मचारी को अवकाश वेतन या भुगतान प्राप्त हुआ हो बीमारी के लिए अवकाश, वह आयकरइस प्रकार के हस्तांतरण के लिए भुगतान उस महीने के अंत से पहले राजकोष में जमा किया जाता है जिसमें भुगतान किया गया था।

रिपोर्टिंग का नया रूप - 6-एनडीएफएल

2016 की शुरुआत से, रिपोर्टिंग को दूसरे फॉर्म - 6-एनडीएफएल का उपयोग करके करने की आवश्यकता होगी। इसे त्रैमासिक रिपोर्ट दाखिल करने के लिए पेश किया गया था और इसे निम्नानुसार स्वरूपित किया गया है:

• शीर्षक पेज;
• पहला खंड: आय प्राप्त करने वाले व्यक्तियों (उद्यम कर्मचारियों) की संख्या और उनसे रोके गए आयकर की राशि को इंगित करता है;
• दूसरा खंड: प्रत्येक प्रकार की आय के लिए करों के लाइन-बाय-लाइन आउटपुट के साथ, कटौतियाँ प्रदर्शित की जाती हैं, और इन संकेतकों के बीच अंतर दिखाया जाता है, व्यक्तिगत आयकर राशियाँ अलग से दिखाई जाती हैं;
• यदि आवश्यक हो, तो दूसरे खंड को प्रत्येक प्रकार की आय के लिए कई उपखंडों में विभाजित किया गया है: बोनस, अवकाश वेतन, बीमारी की छुट्टी और अन्य;
• तीसरा खंड अवधि की शुरुआत से भुगतान की गई सभी प्रकार की कटौतियों का वर्णन करता है: संपत्ति, मानक, सामाजिक, निवेश;
• वी अंतिम खंडआय की तारीखें और रोके गए करों की राशि दर्ज की जाती है।

यह फॉर्म है सामान्य फ़ॉर्मऔर व्यक्तियों के लिए कोई अलग भेद नहीं है। सभी राशियाँ संचय के आधार पर दर्शाई गई हैं। यह आवश्यक है ताकि कर निरीक्षक आसानी से कागजात उठा सकें और बजट राजस्व के साथ कर्मचारियों से रोकी गई राशि की तुलना कर सकें।

त्रैमासिक रिपोर्ट इसके अगले महीने के भीतर प्रस्तुत की जानी चाहिए। वर्ष में एक बार, एक वार्षिक रिपोर्ट तैयार की जानी चाहिए, जिसमें पिछले 12 महीनों के समग्र परिणामों का सारांश दिया जाएगा।

अगर हम सबमिशन के तरीके की बात करें तो यह छोटे व्यवसायों और बड़े संगठनों के लिए अलग-अलग है। 25 से अधिक कर्मचारियों वाली आय प्राप्त करने वाली कंपनियों के लिए, इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग आवश्यक है। के लिए छोटी कंपनियाँआप कागज पर एक रिपोर्ट तैयार कर सकते हैं.

कौन से परिवर्तन 2-एनडीएफएल रिपोर्टिंग को प्रभावित करेंगे?

कर एजेंटों को फॉर्म नंबर 2 में व्यक्तिगत आयकर रिपोर्ट जमा करने की आवश्यकता से राहत नहीं है। पहली बार इसे अगले साल 1 अप्रैल से पहले जमा करना जरूरी है. यह लेखाकारों के लिए एक परिचित समय सीमा है, और इस संबंध में कोई नवाचार नहीं होगा। प्रत्येक कर्मचारी के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र जमा करना आवश्यक है, जो उसकी आय और पिछले वर्ष के लिए रोके गए करों की राशि को दर्शाएगा।

अब दस्तावेज़ जमा करना संभव है कागज़ के रूप में 10 लोगों तक, और 2016 में यह आंकड़ा 2.5 गुना बढ़ जाएगा, और 25 कर्मचारियों के लिए प्रमाण पत्र जमा करना संभव होगा। यदि कंपनी के कर्मचारियों की संख्या अधिक है, तो दस्तावेज़ जमा करना इलेक्ट्रॉनिक फॉर्म के माध्यम से किया जाता है।

रिपोर्ट देर से प्रस्तुत करने की जिम्मेदारी

दस्तावेज़ जमा करने और करों के भुगतान में देरी के लिए जुर्माना कड़ा किया जा रहा है। राज्य के अनुसार इसकी तुलना की जा सकती है अवैध उपयोग बजट निधि. कर प्राधिकरण द्वारा लगाए गए प्रतिबंधों को अदालत में चुनौती देने की संभावना कम स्तरजुर्माना बजट भरने में बाधा डालता है। संघीय कर सेवा के कर्मचारियों के पास वर्तमान में जानकारी की थोड़ी मात्रा कर संग्रह पर नियंत्रण में बाधा डालती है। इस प्रकार, ऐसी स्थिति उत्पन्न हो सकती है जिसमें बजट में कर्मचारियों का योगदान रोक दिया जाएगा पूरे में, लेकिन वे सीधे राजकोष में नहीं जाते। 2016 से शुरू होकर, कानून में निम्नलिखित बदलाव पेश किए जाएंगे:

• अगर त्रैमासिक रिपोर्टिंगसमय पर जमा नहीं होने पर, पूर्ण या आंशिक रूप से अतिदेय प्रत्येक माह के लिए 1000 रूबल का खर्च आएगा;
• यदि यह खाते में है कर सेवानहीं पहुंचेगा नकदबिलिंग अवधि समाप्त होने के दस दिनों के भीतर, इलेक्ट्रॉनिक रूप से किए गए भुगतान सहित बैंक खातों पर भुगतानकर्ता के लेनदेन को निलंबित किया जा सकता है;
• झूठी जानकारी के लिए प्रति दस्तावेज़ 500 रूबल के बराबर जुर्माना लगाया जाता है।

द्वारा आखिरी मामलाऔर वर्तमान में दस्तावेज़ जमा न करने पर 200 रूबल का जुर्माना है। कुल मिलाकर, गलत या असत्यापित डेटा के लिए, कर एजेंट को अगले वर्ष की शुरुआत से 700 रूबल का भुगतान करना होगा।

जानकारी कहां जमा करनी है

संगठन के पंजीकरण के स्थान पर त्रैमासिक रिपोर्ट संघीय कर सेवा कार्यालय को प्रस्तुत की जानी चाहिए। ऐसी कई बारीकियाँ हैं जिन्हें ध्यान में रखा जाना चाहिए:

• अगर कंपनी के पास है अलग इकाइयाँ, फिर दस्तावेज़ इन वस्तुओं के स्थान पर निरीक्षण विभाग को प्रस्तुत किए जाते हैं;
• बड़ी कंपनियाँ पंजीकरण के स्थान पर या प्रत्येक प्रभाग के स्थान पर रिपोर्ट करती हैं;
• यदि व्यक्तिगत उद्यमी काम करते हैं तो वे अपने पंजीकरण के स्थान पर रिपोर्ट भेजते हैं पेटेंट प्रणालीया यूटीआईआई।

ये प्रावधान उस कानून में सूचीबद्ध हैं जिस पर टिप्पणी की जा रही है और दस्तावेज़ जमा करते समय इन्हें ध्यान में रखा जाना चाहिए।

रिपोर्टिंग कैसे प्रसारित की जाती है

आज आप फॉर्म 2-एनडीएफएल में दस्तावेज कागज और इलेक्ट्रॉनिक रूप में जमा कर सकते हैं। आइए अब इसे याद करें अनुमेय मात्रामानक कागज़ के रूप में दस्तावेज़ जमा करने के लिए लोगों की संख्या 10 से बढ़ाकर 25 कर दी गई है। इसके अलावा, कई और नए मूलभूत बिंदु हैं:

• रिपोर्टिंग विशेष रूप से दूरसंचार चैनलों के माध्यम से प्रसारित की जाती है;
• कोई भी मीडिया जो पहले इस्तेमाल किया गया था (डीवीडी, सीडी, यूएसबी) अगले साल की शुरुआत से प्रतिबंधित हो जाएगा।

इस प्रकार, बड़े संगठनअब से इसका उपयोग करना जरूरी होगा विशेष कार्यक्रमइलेक्ट्रॉनिक रूप से जानकारी प्रस्तुत करने के लिए. एक नियम के रूप में, वे सभी लोकप्रिय 1सी प्रणाली के साथ काम करते हैं।

यदि कर नहीं रोका जा सकता: क्या करें?

ऐसे कई मामले हैं जब व्यक्तिगत आयकर रोकना असंभव है। उदाहरण के लिए, यदि किसी उद्यम ने किसी व्यक्ति को आय जारी की है प्रकार में, इससे आयकर को अलग करना असंभव हो जाता है।

इस मामले में, मौजूदा कानून एजेंटों को 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र तैयार करने के लिए बाध्य करता है, जिसमें "साइन" फ़ील्ड में कोड "2" लिखा होता है। इसे जनवरी (31) के अंत से पहले संघीय कर सेवा कार्यालय में जमा किया जाना चाहिए। से पूछताछ विशेष कोडकेवल उन व्यक्तियों के लिए संकलित किया जाता है जिनकी आय वर्ष के दौरान आंशिक रूप से या पूरी तरह से किसी अन्य रूप में भुगतान की गई थी। इस प्रकार, करदाता संघीय कर सेवा को आयकर रोकने और बजट में स्थानांतरित करने की असंभवता के बारे में सूचित करेंगे। प्रमाणपत्र योगदान की राशि को भी दर्शाएगा, जिसे कर्मचारी की आय से राज्य के पक्ष में नहीं काटा जा सकता है।

इन बदलावों का असर प्रमाणपत्र जमा करने के लिए दिए गए समय पर पड़ेगा। 2016 से करदाताओं को अतिरिक्त सुविधा होगी पूरे महीनेवर्ष का सारांश निकालने के लिए. अब एक मार्च तक प्रमाण पत्र जमा किये जा सकेंगे। जब किसी संगठन में लोगों की संख्या 25 लोगों से अधिक होती है, तो डेटा की आपूर्ति भी दूरसंचार प्रणालियों के माध्यम से की जाती है।

उद्यमशीलता गतिविधि, यदि इसे किया जाता है कानूनी तौर पर, हमेशा नियामक अधिकारियों को रिपोर्टिंग दस्तावेज जमा करने के साथ होता है। इसके फॉर्म और भरने और जमा करने की प्रक्रिया इतनी विविध है कि उद्यमी त्रैमासिक और वार्षिक रिपोर्टिंग दस्तावेजों, उनकी तैयारी के लिए फॉर्म और साथ ही जमा करने की समय सीमा के बीच भ्रमित हो जाते हैं। में इस मामले मेंमोक्ष एक अकाउंटेंट बन जाता है जो हिसाब-किताब पर नियंत्रण रखेगा और रिपोर्टिंग दस्तावेज़ीकरणइसमें गलती किये बिना. 6-एनडीएफएल एक है रिपोर्टिंग प्रपत्र, जिसके संबंध में अक्सर प्रश्न उठते हैं, क्योंकि वर्ष के लिए 6-एनडीएफएल की तैयारी और प्रस्तुतिकरण में बारीकियां होती हैं।

भरने के लिए एक खाली 6-एनडीएफएल फॉर्म यहां से डाउनलोड किया जा सकता है।

आप लिंक का उपयोग करके विभिन्न तिमाहियों के लिए 6-एनडीएफएल भरने के कई नमूने डाउनलोड कर सकते हैं:

इसलिए, 2017 में 6-एनडीएफएल जमा करने की समय सीमा को पूरा करने के लिए, एक उद्यमी को यह जानना होगा कि यह रिपोर्टिंग फॉर्म कैसे तैयार और जमा किया जाता है। इसे विचारार्थ प्रस्तुत करने के लिए निम्नलिखित विधियाँ हैं:

• मेल से भेजें पंजीकृत मेल द्वारासामग्री के विवरण के साथ.
• रिपोर्ट स्वयं लाएँ या भेजें विश्वासपात्रइस तथ्य की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ की उपस्थिति के साथ।
• भेजना इलेक्ट्रॉनिक प्रारूपटीसीएस का उपयोग करना।

उद्यमियों के लिए सभी तरीके उपलब्ध नहीं होंगे। इस प्रकार, कागजी प्रारूप में 2016 के लिए 6-एनडीएफएल जमा करने के लिए, व्यवसाय सुविधा में पंजीकृत श्रमिकों की संख्या लोगों से अधिक नहीं होनी चाहिए। यदि यह राशि पार हो जाती है, तो ट्रांसमिशन का केवल एक ही तरीका है - इलेक्ट्रॉनिक।

प्रपत्र का उद्देश्य

6-एनडीएफएल त्रैमासिक रिपोर्टिंग दस्तावेज़ के रूप में प्रदान किया जाता है और इस कर से संबंधित मामलों की स्थिति को दर्शाता है। फॉर्म में एक हिस्सा है जो सभी भुगतानों और रोके गए करों के लिए सामान्यीकृत संकेतकों के लिए समर्पित है, साथ ही एक हिस्सा है जो आपको इन प्रक्रियाओं पर अधिक विस्तार से विचार करने की अनुमति देता है। वर्ष के लिए 6-एनडीएफएल जमा करने की समय सीमा त्रैमासिक रिपोर्ट के लिए कानून द्वारा प्रदान की गई समय सीमा से भिन्न है। इस प्रकार, उद्यमी रिपोर्टिंग तिमाही के बाद आने वाले महीने के अंत तक तिमाही के लिए रिपोर्ट करता है।

आयकर प्रदर्शित करने के लिए एक दस्तावेज़ जमा करना व्यक्तिबिल्कुल निर्धारित समय सीमा के भीतर होना चाहिए, क्योंकि कर नियंत्रण अधिकारी सुस्त उद्यमियों को प्रभावित करने के लिए दंड का उपयोग करते हैं।

1सी ज़ेडयूपी और 1सी अकाउंटिंग में फॉर्म 6-एनडीएफएल भरने के विवरण के लिए वीडियो देखें:

वार्षिक रिपोर्ट

वर्ष की अंतिम तिमाही के लिए 6-एनडीएफएल जमा करना बिल्कुल भी प्रदान नहीं किया गया है। अंतिम तिमाही का डेटा वार्षिक रिपोर्ट में विस्तारित रूप में दर्ज किया जाता है, और एक सामान्य भागवार्षिक आँकड़े पहले से ही मौजूद हैं। इस डेटा के आधार पर, ऑडिट के दौरान, एक समाधान किया जाता है, जो पहले से जमा किए गए त्रैमासिक दस्तावेजों के आधार पर वर्ष के दौरान गणना की शुद्धता की पुष्टि करता है।

2016 के लिए 6-एनडीएफएल जमा करने की समय सीमा काफी हद तक बढ़ा दी गई है (अपेक्षाकृत)। त्रैमासिक रिपोर्टिंग). तो, में सामान्य प्रक्रियानए साल के 31 जनवरी तक दस्तावेज जमा करना होगा। लेकिन के मामले में वार्षिक रिपोर्ट्सयह अवधि पहली अप्रैल 2017 तक बढ़ा दी गई है।

यदि हम विचार करें कि 2017 में 6-एनडीएफएल के लिए नियत तारीखों के लिए कौन से बदलाव प्रदान किए गए हैं, तो इसके लिए इच्छित अंतिम दिन के स्थगन का उल्लेख करना उचित है। दरअसल, 2017 में, पहली अप्रैल एक दिन की छुट्टी पर है, जिसका मतलब है कि रिपोर्टिंग दस्तावेज़ जमा करने का आखिरी दिन है यह अप्रैल का तीसरा दिन है. यह स्थानांतरण द्वारा किया जाता है सामान्य नियमजो कानून द्वारा प्रदान किए गए हैं।

कुछ बारीकियाँ

उद्यमियों के मन में अक्सर सवाल होते हैं कि साल के लिए 6-एनडीएफएल कब जमा करना है और कब नहीं जमा करना है। पर यह प्रश्नइसका एक ही उत्तर है - यदि व्यक्तियों को आय का भुगतान किया गया हो तो एक रिपोर्टिंग फॉर्म जमा किया जाता है, भले ही यह कंपनी के संस्थापकों में से किसी एक को फॉर्म में केवल एक भुगतान हो। ऐसी आय को पहले से ही दाखिल करने का आधार माना जाता है। साथ ही, रिपोर्टिंग का आधार वह क्षण है जब भुगतान किया गया था, लेकिन उस पर कर रोकना संभव नहीं था। उदाहरण के लिए, उपहार राशि का भुगतान करते समय होता है। 2016 के लिए 6-एनडीएफएल जमा करने की अंतिम तिथि , किसी भी विकल्प के मामले में और रिपोर्टिंग दस्तावेज़ की मात्रा का उल्लंघन नहीं किया जाता है और नए साल के पहले अप्रैल के अनुरूप होता है।

2017 में 6 व्यक्तिगत आयकर जमा करना रिपोर्टिंग में एक वर्ष की अवधि के लिए सभी संकेतकों के प्रदर्शन के साथ होगा - पहले भाग में, साथ ही अंतिम तिमाही के लिए विस्तृत जानकारी - दूसरे भाग में। का उपयोग कैसे करें त्रैमासिक रिपोर्ट 2016.

तो, 6 व्यक्तिगत आयकर एक व्यावसायिक इकाई के लिए दस्तावेज़ीकरण के रिपोर्टिंग रूपों में से एक है, जो किसी व्यक्ति की आय पर कर रोकने और भुगतान करने की प्रक्रियाओं को दर्शाता है। कर एजेंट. ऐसा दस्तावेज़ मुख्य दस्तावेज़ के साथ तैयार किया जाता है और प्रस्तुत किया जाता है टैक्स प्राधिकरणव्यवसाय के पंजीकरण के स्थान पर वार्षिक मामले में 1 अप्रैल तक और रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के अंत तक - त्रैमासिक मामले में।