संगठनों द्वारा नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया। किस प्रकार के नकद लेनदेन मौजूद हैं?

नकद लेनदेन- नकदी प्राप्त करने, भंडारण करने, खर्च करने की प्रक्रिया नकदऔर मौद्रिक दस्तावेज़।

हिसाब-किताब के लिए नकद लेनदेननिम्नलिखित प्रस्तुत करें आवश्यकताएं:

- नकदी और मौद्रिक दस्तावेजों की आवाजाही पर दस्तावेजों का सही और समय पर निष्पादन;

- धन की सुरक्षा और उनके इच्छित उपयोग पर नियंत्रण;

- नकदी और निपटान और भुगतान अनुशासन के अनुपालन पर नियंत्रण।

संगठनों के कैश रजिस्टर का बीमा वर्तमान कानून के अनुसार किया जा सकता है।

नकद आदेशप्राथमिक दस्तावेज़ के रूप में मान्यता प्राप्त है जो नकदी रजिस्टर में धन के प्रवेश को रिकॉर्ड करता है। नकद आदेश इंगित करता है कि धन कब, कितना, किससे और किस उद्देश्य से प्राप्त किया गया था। आदेश एक अकाउंटेंट द्वारा जारी किया जाता है और कैशियर को सौंप दिया जाता है, जो आदेश की शुद्धता की जांच करता है, पैसे स्वीकार करता है, आदेश पर हस्ताक्षर करता है और एक रसीद भरता है, जो पैसे जमा करने वाले व्यक्ति को दी जाती है।

नकद निकासी की प्रक्रिया की जाती है व्यय नकद आदेश. यह इंगित करता है कि पैसा किसे, कितनी मात्रा में और किस उद्देश्य के लिए जारी किया गया था। इस दस्तावेज़ पर प्रबंधक और मुख्य लेखाकार द्वारा हस्ताक्षर किए गए हैं। कैशियर को यह जांचना चाहिए कि सभी विवरण सही ढंग से भरे गए हैं और मौजूद हैं।

सभी इनकमिंग और आउटगोइंग कैश ऑर्डर को कैश डेस्क पर स्थानांतरित करने से पहले लेखा विभाग और इनकमिंग और आउटगोइंग कैश रसीदों के रजिस्टर में पंजीकृत किया जाता है। नकद आदेश.

रोकड़ बही के लिएकैशियर प्रतिदिन दिन की शुरुआत में कैश रजिस्टर में नकदी का शेष, दिन के दौरान धन की प्राप्ति और व्यय और शुरुआत में धन का शेष लिखता है। अगले दिन. सभी प्रविष्टियाँ दो प्रतियों में की जाती हैं: पहली कैश बुक में रहती है, दूसरी लेखा विभाग में स्थानांतरित की जाती है और कैशियर की रिपोर्ट के रूप में कार्य करती है।

संगठन में केवल एक रोकड़ बही होनी चाहिए। इसे मुख्य लेखाकार और संगठन के प्रमुख द्वारा लेस, क्रमांकित, मुद्रित और हस्ताक्षरित किया जाना चाहिए।

खाता का पुस्तिकाकैशियर द्वारा स्वीकृत और जारी किए गए पैसे को वेतन के भुगतान के लिए संगठन के कैश डेस्क से जारी किए गए पैसे के हिसाब से रखा जाता है।

कैश रजिस्टर उपकरणनकद भुगतान और (या) भुगतान कार्ड का उपयोग करके भुगतान करते समय उपयोग किया जाता है, - नकदी रजिस्टर, वित्तीय मेमोरी, व्यक्तिगत कंप्यूटर सहित इलेक्ट्रॉनिक कंप्यूटर, सॉफ्टवेयर और हार्डवेयर सिस्टम से सुसज्जित। कैशियर इन गणनाओं को कैशबुक में दर्शाते हैं।

में नकद दस्तावेज़सुधार की अनुमति नहीं है.

के लिए सिंथेटिक लेखांकननकद लेनदेन मुख्य सक्रिय के लिए अभिप्रेत है खाता 50 "कैश डेस्क". प्रारंभिक और समापन शेष रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत और अंत में धन की उपलब्धता को दर्शाता है। इस खाते का डेबिट धन की प्राप्ति दर्शाता है, और क्रेडिट धन का व्यय दर्शाता है।

यदि उद्यम के पास नकदी रजिस्टर में नकदी के अलावा है मौद्रिक दस्तावेज़, आपको उचित उप-खाता खोलना होगा।

में आधुनिक स्थितियाँशायद आयोजन रोकड़ बहीस्वचालित तरीके से. स्वचालित कैश बुक रखरखाव की शर्तों में, नकद दस्तावेजों को संसाधित करने के लिए सॉफ़्टवेयर के सही संचालन की जाँच की जानी चाहिए।

नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के अनुपालन की जिम्मेदारी उद्यम के प्रमुख की होती है। उल्लंघन के लिए जिम्मेदार व्यक्ति नकद अनुशासन, रूसी संघ के कानून के अनुसार जवाबदेह ठहराए जाते हैं।

परिचय

वाणिज्यिक बैंकों में नकदी संचालन का सैद्धांतिक आधार

1 कानूनी विनियमनबैंक में नकद लेनदेन

नकद लेनदेन के 2 प्रकार

बैंक प्रमुख के यहां नकदी स्वीकार करने और जारी करने की प्रक्रिया

1 आर्थिक विशेषताएँरूस का सर्बैंक

2 उद्यमों और संगठनों को नकदी की स्वीकृति और जारी करना

3 वाणिज्यिक बैंकों में ऑडिट करने की प्रक्रिया

वाणिज्यिक बैंकों में नकदी संचालन में सुधार के तरीके

निष्कर्ष

प्रयुक्त स्रोतों की सूची

परिचय

पाठ्यक्रम कार्य के विषय की प्रासंगिकता इस तथ्य में निहित है कि आज वाणिज्यिक बैंकों में नकद सेवाएँ किस स्तर पर हैं उच्च स्तर.

लेकिन प्रत्येक ग्राहक के लिए तीव्र प्रतिस्पर्धा के दौर में, नकद सेवा प्रणाली को विकसित करना और सुधारना और उभरती समस्याओं पर काबू पाना आवश्यक है। पर इस समय वाणिज्यिक बैंकनकदी प्रबंधन सेवाओं के क्षेत्र में तरीकों और उपकरणों को बेहतर बनाने का प्रयास करें कानूनी संस्थाएँऔर व्यापार और अर्थव्यवस्था को समृद्ध करने के लिए, और तदनुसार, देश में लोगों की भलाई के लिए, गैर-नकद भुगतान परिसंचरण की प्रणाली।

कार्य का उद्देश्य: नकद लेनदेन के आयोजन के सार और सिद्धांतों को प्रकट करना, बैंक के लिए उनकी भूमिका दिखाना और सुधार के तरीके निर्धारित करना।

इस लक्ष्य को प्राप्त करने के लिए, परस्पर संबंधित कार्यों के एक समूह को हल करने की उम्मीद की जाती है:

विचार करना सैद्धांतिक संस्थापनावाणिज्यिक बैंकों में नकद लेनदेन करना।

बैंक के कैश डेस्क पर नकदी स्वीकार करने और जारी करने की प्रक्रिया का अध्ययन करें।

वाणिज्यिक बैंकों में नकदी परिचालन में सुधार के तरीके निर्धारित करें।

आधुनिक परिस्थितियों में पैसा एक अभिन्न गुण है आर्थिक गतिविधि. इसलिए, आपूर्ति से संबंधित सभी लेनदेन भौतिक संपत्तिऔर सेवाओं का प्रावधान नकद भुगतान के साथ पूरा किया जाता है। निपटान का मुख्य उद्देश्य नकदी प्रवाह (भुगतान प्रवाह) की सेवा करना है। संगठन, उद्यम, संस्थान, उनके संगठनात्मक और कानूनी स्वरूप की परवाह किए बिना, बैंक संस्थानों में उपलब्ध धनराशि को उपयुक्त खातों में संग्रहीत करते हैं अनुबंधात्मक शर्तें.

कार्य का उद्देश्य बैंक "रूस का सर्बैंक" है।

कार्य का विषय है: रूस के सर्बैंक में किए जाने वाले मुख्य प्रकार के नकद लेनदेन।

पाठ्यक्रम कार्य लिखने का सैद्धांतिक और पद्धतिगत आधार ई.एफ. ज़ुकोवा, ओ.आई. लवरुशिन, जी.जी. कोरोबोवा, जी.एन. जैसे घरेलू और विदेशी वैज्ञानिकों और विशेषज्ञों का काम था। वगैरह।

जानकारी का विश्लेषण और सारांश करने की प्रक्रिया में, हमने उपयोग किया विभिन्न तरीके: विश्लेषण सैद्धांतिक स्रोत, प्रणालीगत और संरचनात्मक विश्लेषण, दस्तावेज़ विश्लेषण।

पाठ्यक्रमइसमें तीन अध्याय हैं, परिचय, निष्कर्ष, ग्रंथ सूची।

वाणिज्यिक बैंक नकद लेखापरीक्षा

1. वाणिज्यिक बैंकों में नकद लेनदेन की सैद्धांतिक नींव

ग्राहकों को नकद सेवाएँ प्रदान करने के लिए वाणिज्यिक बैंकों को रूस के नेशनल बैंक से लाइसेंस प्राप्त करना होगा। वाणिज्यिक बैंकों के मुख्य ग्राहक कानूनी संस्थाएँ और व्यक्ति हैं। कानूनी संस्थाओं को नकद निपटान सेवाओं के लिए बैंक के साथ एक समझौता करना होगा।

वाणिज्यिक बैंकों में नकद लेनदेन संगठन के नियमों के अनुसार किया जाता है रोकड़ रजिस्टर कार्यरूसी बैंकों में. व्यापक ग्राहक सेवा प्रदान करने के साथ-साथ नकदी और अन्य मूल्यवान वस्तुओं के साथ लेनदेन करने के लिए, बैंक नकदी केंद्र बनाते हैं।

कैश डेस्क में शामिल हैं:

पेंट्री (सुरक्षित कक्ष) - कीमती सामान भंडारण के लिए उपयोग किया जाता है,

कैश रजिस्टर,

व्यय रोकड़ रजिस्टर,

प्राप्ति और व्यय नकदी रजिस्टर,

मुद्रा कार्यालय,

शाम के कैश डेस्क - पूरा होने के बाद व्यावसायिक संस्थाओं से नकद आय प्राप्त करने के लिए बनाए गए बैंकिंग दिवस,

अग्रिम तैयारी के लिए कैश डेस्क,

नकद पुनर्गणना डेस्क - एकत्रित नकद आय की पुनर्गणना के लिए कार्य करता है।

बैंक कैश डेस्क उद्यमों में भी बनाए जा सकते हैं, बैंक भवन के बाहर कैश डेस्क के बाहर बैंक परिचालन कैश डेस्क भी बनाए जा सकते हैं। उद्यमों में बैंक कैश डेस्क केवल तभी बनाए जा सकते हैं जब बैंक के पास नेशनल बैंक ऑफ रशिया द्वारा जारी नकदी, मुद्रा और अन्य कीमती सामान इकट्ठा करने का लाइसेंस हो। कैश रजिस्टर के डिज़ाइन और उपकरण को अनुपालन करना चाहिए तकनीकी आवश्यकताएंरूसी बैंकों में नकदी रजिस्टरों के डिजाइन और स्थापना के लिए। आने वाली सभी नकदी को पोस्ट करने और नकद लेनदेन करने के लिए, बैंक में एक ऑपरेटिंग कैश डेस्क बनाया जाता है।

1.1 बैंक में नकद लेनदेन का कानूनी विनियमन

विशेष अधिकारसंचलन से नकदी का मुद्दा और निकासी, उनके संचलन का संगठन देश के उत्सर्जन केंद्र के रूप में रूसी संघ के सेंट्रल बैंक का है। क्षेत्र में नकदी परिसंचरण को व्यवस्थित करने के लिए रूसी संघबैंक ऑफ रूस के अनुसार संघीय विधान 12 अप्रैल, 1995 को रूसी संघ के सेंट्रल बैंक को निम्नलिखित कार्य सौंपे गए हैं:

बैंकनोटों और सिक्कों के उत्पादन, परिवहन और भंडारण का पूर्वानुमान और आयोजन, उनकी आरक्षित निधि बनाना;

क्रेडिट संस्थानों के लिए नकदी के भंडारण, परिवहन और संग्रह के लिए नियम स्थापित करना;

बैंक नोटों की सॉल्वेंसी के संकेत स्थापित करना और क्षतिग्रस्त बैंक नोटों और सिक्कों को बदलने के साथ-साथ उनके विनाश की प्रक्रिया;

क्रेडिट संस्थानों के लिए नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया का निर्धारण।

उद्यमों और संगठनों के लिए प्रत्यक्ष नकद सेवाएँ वाणिज्यिक बैंकों को सौंपी जाती हैं।

रूसी संघ के क्षेत्र में नकदी परिसंचरण को व्यवस्थित करने के लिए अपनी गतिविधियों में, बैंकिंग संरचनाएं निम्नलिखित द्वारा निर्देशित होती हैं: नियामक दस्तावेज़रूसी संघ का सेंट्रल बैंक:

) रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया, 22 सितंबर, 1993 नंबर 40 पर रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के निदेशक मंडल के निर्णय द्वारा अनुमोदित;

) विनियम "रूसी संघ के क्षेत्र में क्रेडिट संस्थानों में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया पर" दिनांक 25 मार्च 1997 संख्या 56;

) विनियम "रूसी संघ के क्षेत्र में नकदी परिसंचरण के आयोजन के नियमों पर" दिनांक 5 जनवरी 1998 संख्या 14-पी;

के अनुसार निर्दिष्ट दस्तावेज़सभी संगठनों, उद्यमों, संस्थानों को, उनके संगठनात्मक और कानूनी स्वरूप की परवाह किए बिना, बैंक संस्थानों में उपलब्ध धनराशि को अनुबंध की शर्तों पर उचित खातों में संग्रहित करना होगा।

उद्यमों द्वारा नकदी सीधे क्रेडिट संस्थानों के कैश डेस्क को या उद्यमों में संयुक्त कैश डेस्क के माध्यम से, साथ ही उद्यमों को सौंपी जाती है। राज्य समितिसंचार और सूचना के लिए रूसी संघ (यानी) डाकघर) उपयुक्त बैंक खातों में स्थानांतरण के लिए। नकदी और अन्य क़ीमती सामानों के संग्रह के लिए प्रासंगिक संचालन करने के लिए बैंकों की संग्रह सेवाओं या बैंक ऑफ रूस द्वारा लाइसेंस प्राप्त विशेष संग्रह सेवाओं के माध्यम से संविदात्मक शर्तों पर नकदी जमा की जा सकती है।

प्रत्येक उद्यम के लिए, अपने प्रबंधकों के साथ समझौते में, बैंक पैसे के कारोबार में तेजी लाने और बैंक खुलने के दिनों में कैश डेस्क पर इसकी समय पर प्राप्ति की आवश्यकता के आधार पर नकदी की डिलीवरी के लिए प्रक्रिया और समय निर्धारित करता है।

ऐसे में इन्हें इंस्टॉल किया जा सकता है निम्नलिखित तिथियाँउद्यमों द्वारा नकदी की डिलीवरी:

में स्थित उद्यमों के लिए इलाकाजहां रूस के संचार के लिए राज्य समिति के बैंक संस्थान या उद्यम हैं - उद्यमों के कैश डेस्क पर प्रतिदिन नकदी प्राप्त होती है;

उन उद्यमों के लिए, जो अपनी गतिविधियों और परिचालन घंटों की विशिष्टताओं के साथ-साथ बैंक में शाम के संग्रह या शाम के कैश डेस्क की अनुपस्थिति के कारण, बैंक संस्थानों या उद्यमों में हर दिन कार्य दिवस के अंत में नकदी जमा नहीं कर सकते हैं। रूस की राज्य संचार समिति - अगले दिन; - आबादी वाले क्षेत्र में स्थित उद्यमों के लिए जहां रूस की राज्य संचार समिति के कोई बैंक या उद्यम नहीं हैं, साथ ही जो उनसे दूर स्थित हैं - हर कुछ दिनों में एक बार।

1.2 नकद लेनदेन के प्रकार

नकद लेनदेन कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों के खातों का रखरखाव और उनकी ओर से निपटान का कार्यान्वयन है। इस प्रकार, एक बैंक ग्राहक या तो एक व्यक्ति या कानूनी इकाई हो सकता है।

ग्राहकों के लिए नकद निपटान सेवाओं के मुख्य प्रकार हैं:

खोलना एवं रख-रखाव करना बैंक खातेरूबल में और विदेशी मुद्रा;

गैर-नकद हस्तांतरणग्राहकों के खातों में धनराशि;

शीघ्र निष्पादनपरिचालन दिवस के दौरान बैंक द्वारा प्राप्त सभी भुगतान;

नकद निकासी;

नकदी की पुनर्गणना और जाँच;

छोटे परिवर्तन की डिलीवरी;

धन और क़ीमती सामान का संग्रह;

प्रत्येक प्रकार के नकद निपटान सेवा संचालन के लिए, एक समझौता संपन्न होता है, जो समझौते के विषय, सेवा प्रदान करने की प्रक्रिया, बैंक और ग्राहक के अधिकार और दायित्व, टैरिफ, पार्टियों की जिम्मेदारियां और अन्य शर्तों को निर्दिष्ट करता है। की सुलह।

इसे नकद विदेशी मुद्रा के लेखांकन की विशेषताओं पर ध्यान दिया जाना चाहिए।

विदेशी मुद्रा में लेनदेन सभी बैलेंस शीट खातों पर दर्ज किया जाता है, जहां, रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के नियमों और निर्देशों के अनुसार, इस मुद्रा की आवाजाही दर्ज की जा सकती है। विदेशी मुद्रा में लेनदेन का सिंथेटिक लेखांकन केवल रूबल के संदर्भ में किया जाता है। के बारे में विश्लेषणात्मक लेखांकन, इसके रजिस्टरों में प्रविष्टियाँ दोहरे मूल्यांकन में की जाती हैं: विदेशी मुद्राओं के प्रकार के संदर्भ में और रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की आधिकारिक विनिमय दर के बराबर रूबल में।

विश्लेषणात्मक लेखांकन की व्यक्तिगत खाता संख्या में एक तीन अंक शामिल होता है डिजिटल कोडमुद्राएँ विश्लेषणात्मक लेखांकन बैंक के विवेक पर निर्भर करता है विदेशी मुद्रा लेनदेनबैंक ऑफ रूस की विनिमय दर पर रूबल में और विदेशी मुद्रा में या केवल विदेशी मुद्रा में संभव है।

2. बैंक के प्रमुख पर नकदी स्वीकार करने और जारी करने की प्रक्रिया

.1 रूस के सर्बैंक की आर्थिक विशेषताएं

पहला बचत बैंक 1862 में मॉस्को और सेंट पीटर्सबर्ग कोषागार में खोला गया। बीस साल बाद, दो राजधानियों के साथ, पहले से ही 146 प्रांतीय नकदी कार्यालय थे। 1900 तक इनकी संख्या 5,415 थी। कुल मात्राजमा 660 मिलियन रूबल।

1895 में अपनाए गए बचत बैंकों के चार्टर के अनुसार, उन्हें राज्य के स्वामित्व वाला कहा जाने लगा, जिसने राज्य के लिए उनके महत्व और उनमें रखे गए धन के लिए इसकी जिम्मेदारी पर जोर दिया।

20वीं शताब्दी की शुरुआत में, रूस में, अन्य यूरोपीय देशों की तरह, बचत के विकास में सामान्य प्रवृत्ति बचत बैंकों का सार्वभौमिक में परिवर्तन था क्रेडिट संस्थान. 1906 से, जमा और ऋण संचालन के साथ-साथ, बचत बैंक जमाकर्ताओं की पूंजी, आय और जीवन का बीमा करने में लगे हुए थे।

जब बोल्शेविक सत्ता में आए, तो वाणिज्यिक बैंकों के विपरीत, बचत बैंकों को शुरू में संरक्षित किया गया था, लेकिन उन्होंने व्यावहारिक रूप से संचालन नहीं किया।

सालों में देशभक्ति युद्धबचत बैंकों ने सैन्य खर्चों को कवर करने के लिए आबादी से धन जुटाने में योगदान दिया। सरकारी ऋणों से प्राप्त आय सैन्य खर्चों का लगभग छठा हिस्सा कवर करती थी। इसके अलावा, रक्षा कोष में आबादी द्वारा योगदान किए गए महत्वपूर्ण धन और कीमती सामान बचत बैंकों के माध्यम से प्राप्त किए गए थे।

यूएसएसआर के एक बड़े हिस्से पर कब्जे के कारण, बचत बैंकों का नेटवर्क आधा हो गया और 1952 तक ही युद्ध-पूर्व स्तर पर बहाल हो गया। परिणामस्वरूप, इस वर्ष की शुरुआत में देश में 41,787 बचत बैंक थे। 1963 में, बचत बैंकों को स्टेट बैंक में स्थानांतरित कर दिया गया, और जमा से आबादी की बचत का उपयोग उसके क्रेडिट संसाधनों को फिर से भरने के लिए किया जाने लगा। 1987 में, राज्य श्रम बचत बैंकों के आधार पर, श्रम बचत और जनसंख्या को ऋण देने के लिए एक विशेष बैंक बनाया गया था - यूएसएसआर का सर्बैंक, जो कानूनी संस्थाओं को भी सेवा प्रदान करता था। यूएसएसआर के बचत बैंक के हिस्से के रूप में, रूसी रिपब्लिकन बैंक सहित 15 रिपब्लिकन बैंकों का गठन किया गया।

जुलाई 1990 में संकल्प द्वारा अपनाया गया सर्वोच्च परिषदआरएसएफएसआर यूएसएसआर के सर्बैंक के रूसी रिपब्लिकन बैंक को आरएसएफएसआर की संपत्ति घोषित किया गया था। दिसंबर 1990 में, इसे कानूनी तौर पर स्थापित एक संयुक्त स्टॉक वाणिज्यिक बैंक में बदल दिया गया आम बैठक 22 मार्च 1991 को शेयरधारक। जल्द ही रूस के सर्बैंक ने अपना चार्टर पंजीकृत किया केंद्रीय अधिकोषरूसी संघ ने पहली बार शेयरों का निर्गम जारी किया।

रूस का सर्बैंक रूस का एकमात्र वाणिज्यिक बैंक है जो दुनिया के 200 सबसे बड़े क्रेडिट संस्थानों में से एक है, शीर्ष सौ यूरोपीय बैंकों में से एक है और वर्ल्ड इंस्टीट्यूट ऑफ सेविंग्स बैंक्स का सदस्य बन गया है। इसे यूरोपीय बचत बैंक समूह (ईजीएसबी) में पर्यवेक्षक का दर्जा दिया गया था।

सर्बैंक की गतिविधियों के प्रकार

रूस का सर्बैंक खुदरा बाजार में एक पारंपरिक नेता है बैंकिंग सेवाएँ. लगातार स्थिरता वित्तीय स्थिरताग्राहकों के प्रति अपने सभी दायित्वों को पूरा करते हुए, एक लचीली ब्याज नीति हमें जनता का विश्वास बनाए रखने और जमा में धन का स्थिर प्रवाह सुनिश्चित करने की अनुमति देती है। बैंक मौजूदा उत्पादों में सुधार करके और जरूरतों को ध्यान में रखते हुए नए उत्पाद पेश करके वित्तीय बाजार स्थितियों में उतार-चढ़ाव का तुरंत जवाब देता है। विभिन्न समूहग्राहक.

जमा स्वीकार करने के साथ-साथ, बैंक आर्थिक रूप से सक्रिय आबादी और पेंशनभोगियों की सेवा करता है, उन्हें आय का भुगतान करता है। के अनुसार विधायी कार्यबैंक की रूसी संघ शाखाएँ इसे प्राप्त करने के हकदार नागरिकों की जमा राशि के लिए प्रारंभिक मुआवजे का भुगतान करती हैं। साथ में पारंपरिक रूपआबादी की सेवा करते हुए, रूस का सर्बैंक सक्रिय रूप से आधुनिक बैंकिंग तकनीकों को पेश और विकसित कर रहा है। अंतरराष्ट्रीय और रूसी बाजार में इसकी हिस्सेदारी बैंक कार्डबैंक कार्ड जारी करने के मामले में यह 20-25% और कार्ड स्वीकृति नेटवर्क विकसित करने में लगभग 15% अनुमानित है। हम माइक्रोप्रोसेसर कार्ड का उपयोग करके उन्नत तकनीकों पर आधारित अपनी स्वयं की भुगतान प्रणाली SBERCARD विकसित कर रहे हैं।

कानूनी संस्थाओं के लिए व्यापक सेवाओं को व्यवस्थित करने के लिए रूस के सर्बैंक के उद्देश्यपूर्ण कार्य ने एक स्थिर के गठन में योगदान दिया ग्राहक आधारबैंक और नए कॉर्पोरेट ग्राहकों को सेवा के लिए आकर्षित करना।

बैंक के ग्राहक अर्थव्यवस्था के सभी क्षेत्रों के, स्वामित्व के सभी प्रकार के उद्यम हैं - छोटे व्यवसायों से लेकर रूस के अग्रणी उद्यमों तक, विभिन्न वित्तीय संस्थानोंऔर संस्थान लोक प्रशासन. अधिकांश सबसे बड़े रूसी निगमों और कंपनियों को बैंक द्वारा सेवा प्रदान की जाती है और वित्तपोषित किया जाता है, जिनमें OJSC रोस्टेलकॉम, OJSC गज़प्रोम के डिवीजन और रूस के RAO UES, OJSC NK LUKOIL, OJSC TNK, OJSC Sibneft, ZAO Severnaya Neft, Transneft OJSC, Severstal OJSC शामिल हैं। वगैरह।

बैंक सेवाएँ पेंशन निधिरूस के, ईंधन और ऊर्जा मंत्रालय, रूसी संघ के रक्षा मंत्रालय के प्रभाग, रूसी संघ के आंतरिक मामलों के मंत्रालय, रूसी संघ के आंतरिक मामलों के मंत्रालय, आपातकालीन स्थितियाँआरएफ, राज्य सीमा शुल्क समिति, जमानतदाररूस के न्याय मंत्रालय, आईबीआरडी और ईबीआरडी के साथ रूसी संघ के सहयोग के ढांचे के भीतर परियोजना कार्यान्वयन समूहों के विशेष खाते। क्षेत्रों की बजटीय और वित्तीय संरचना की सेवा के क्षेत्र में रूसी संघ के घटक संस्थाओं के साथ सहयोग में सुधार किया जा रहा है। बैंक की शाखाएँ 76 हजार से अधिक विभाग खातों को सेवा प्रदान करती हैं स्थानीय अधिकारीप्राधिकरणों और कानूनी संस्थाओं से वित्तपोषित स्थानीय बजट. व्यापक ग्राहक सेवा के लिए बनाया और संचालित किया जा रहा है स्वयं की सेवाबैंक का संग्रह. बैंक द्वारा सेवा प्रदान किए जाने वाले निर्यातकों और आयातकों में से बड़े ग्राहकों का दायरा काफी बढ़ गया है। बैंक द्वारा अपने ग्राहकों के लिए किए गए विदेशी व्यापार वृत्तचित्र संचालन सक्रिय रूप से विकसित हो रहे हैं। बैंक अग्रणी ऑपरेटरों में से एक बना हुआ है रूसी बाज़ारविदेशी मुद्रा में मूल्यवर्गित बांड - OVGVZ और रूसी जारीकर्ताओं के यूरोबॉन्ड। एक अग्रणी ऑपरेटर होने के नाते, दोनों रूसी में व्यापार प्रणाली(आरटीएस), और मॉस्को इंटरबैंक पर मुद्रा विनिमय(MICEX), और एक व्यापक शाखा नेटवर्क होने के कारण, बैंक ने खरीद और बिक्री के लिए ग्राहकों के आदेशों को तुरंत पूरा किया प्रतिभूति, मास्को शेयर बाजार और पूरे रूस दोनों पर। इससे आगे का विकासबैंक का बिल कार्यक्रम प्राप्त हुआ। विनिमय बिलों के संचलन के लिए एक अच्छी तरह से काम करने वाले बुनियादी ढांचे ने उन्हें लगभग सार्वभौमिक बना दिया है भुगतान के माध्यम से, ग्राहकों की आवश्यकताओं को पूरी तरह से पूरा करना और उनकी जरूरतों को पूरा करना। बड़ी संख्या में उद्यम और संगठन भुगतान के साधन के रूप में रूस के सर्बैंक के विनिमय बिलों का उपयोग करते हैं, जबकि विनिमय के अधिकांश बिल कानूनी संस्थाओं - बैंक के ग्राहकों द्वारा खरीदे जाते हैं। में बैंक अग्रणी स्थान रखता है कुल राशिरूसी अर्थव्यवस्था में निवेश, के अनुसार अधिकतम आकारप्रति उधारकर्ता को प्रदान किए गए ऋण, साथ ही उन शर्तों के अनुसार जिनके लिए ऋण जारी किए जाते हैं। ताकि आधुनिक तरीके से अपने ग्राहकों की जरूरतों को पूरा किया जा सके क्रेडिट उत्पादबैंक ने पेशकश की विभिन्न प्रकारग्राहकों के अनुकूल शर्तों पर ओवरड्राफ्ट, बिल ऋण, क्रेडिट लाइन सहित ऋण; सभी प्रकार प्रदान किया गया बैंक गारंटी, गारंटी सहित उचित निष्पादनअनुबंध, अग्रिम भुगतान, सीमा शुल्क, आदि। बैंक ने आवास, व्यापार केंद्रों, दुकानों और अन्य वाणिज्यिक निर्माण परियोजनाओं के निर्माण और पुनर्निर्माण से संबंधित परियोजनाओं को सक्रिय रूप से ऋण दिया। विशेष ध्यानध्यान में रखने वाले बैंकिंग ऋण उत्पाद बनाने पर ध्यान केंद्रित किया गया उद्योग विशिष्टताएँश्रेय उद्यम. नये की शुरूआत के लिए धन्यवाद बैंकिंग उत्पाद- सोने और चांदी का खनन करने वाले उद्यमों को ऋण देना - रूस के 14 क्षेत्रों में: क्रास्नोयार्स्क, प्रिमोर्स्की, अल्ताई क्षेत्र, बश्कोर्तोस्तान, बुरातिया, सखा (याकुतिया), टायवा, सेवरडलोव्स्क, नोवोसिबिर्स्क, खाबरोवस्क, चिता, इरकुत्स्क, अमूर, मगादान क्षेत्र - में उल्लेखनीय वृद्धि हुई इन परिचालनों की मात्रा. बैंक दीर्घकालिक निवेश ऋण की मात्रा बढ़ाने के लिए एक रणनीति लागू कर रहा है रूसी उद्यम, इस प्रकार रूसी अर्थव्यवस्था के विकास को सुनिश्चित करना। परंपरागत रूप से खुदरा बैंकिंग सेवा बाजार पर ध्यान केंद्रित करते हुए, Sberbank गतिशील रूप से व्यक्तियों को ऋण देने की मात्रा बढ़ा रहा है। घरेलू उत्पादन को प्रोत्साहित करने के लिए ऋण खरीदें रूसी माल टिकाऊनिम्न स्तर की जनसंख्या को जारी किया गया ब्याज दरें. बैंक की संतुलित ऋण नीति और लक्षित कार्य समस्या ऋणअतिदेय ऋणों में उल्लेखनीय कमी सुनिश्चित की गई। ऋण देने की मुख्य दिशा उद्योग है, जो 39.47% ऋण के लिए जिम्मेदार है, यह Sberbank द्वारा अपनाई गई क्रेडिट नीति की मुख्य रणनीति को दर्शाता है, लेकिन दूसरा स्थान निर्माण, व्यापार और मध्यस्थ गतिविधियों और वाणिज्यिक बैंकों में रखा जा सकता है, जो एक साथ खाते हैं 30.33%. सबसे कम ध्यान दिया जाता है कृषि, चूंकि इस उद्योग में स्थिति सबसे कठिन है और ऋण चुकाने की संभावना कम है। व्यापक सेवासोने के खनन उद्यमों ने, कीमती धातुओं के लिए खरीद और बिक्री समझौतों के एक साथ समापन के साथ उप-मृदा उपयोगकर्ताओं को प्री-सीजन ऋण देने के संचालन सहित, सोने के खनिकों - रूस के सर्बैंक के ग्राहकों को सामान्य प्रगति सुनिश्चित करने की अनुमति दी उत्पादन योजनाएँ. के साथ लेन-देन की मात्रा कीमती धातुव्यक्तियों के लिए. जनता को सोने की बुलियन छड़ों की बिक्री रूस के 37 क्षेत्रों में स्थित बैंक की शाखाओं में की जाती है। बैंकनोट संचालन के क्षेत्र में, अपने ग्राहकों और वाणिज्यिक बैंकों की नकदी और विदेशी मुद्रा की जरूरतों को पूरा करने में इसकी भूमिका बढ़ गई है। बैंक का हिस्सा रूस में आयातित नकद मुद्रा की मात्रा का 20% से अधिक और निर्यातित मुद्रा की मात्रा का लगभग 50% है। सीमित परिवर्तनीय मुद्राओं की सीमा जिसके लिए बैंक ने रूपांतरण कार्य किए और ग्राहकों की जरूरतों को पूरा किया, का विस्तार हुआ।

वे विनिमय कार्यालय में बनाए जाते हैं निम्नलिखित परिचालन:

· नकद रूबल के लिए नकद विदेशी मुद्रा की खरीद और बिक्री;

· खरीदना और बेचना भुगतान दस्तावेज़नकद रूबल के लिए विदेशी मुद्रा में, साथ ही नकद विदेशी मुद्रा के लिए विदेशी मुद्रा में भुगतान दस्तावेजों की बिक्री और भुगतान;

· संग्रह के लिए विदेशी मुद्रा और विदेशी मुद्रा में भुगतान दस्तावेज़ भेजने का रिसेप्शन;

· विदेशी देशों के बैंक नोटों और विदेशी मुद्रा में भुगतान दस्तावेजों की जांच के लिए स्वीकृति, जिसकी प्रामाणिकता संदेह में है;

· क्रेडिट और डेबिट कार्ड पर नकद विदेशी मुद्रा और (या) नकद रूबल जारी करना, साथ ही क्रेडिट और डेबिट कार्ड के साथ निपटान के लिए उपयोग किए जाने वाले बैंकों में व्यक्तियों के खातों में जमा करने के लिए नकद विदेशी मुद्रा की स्वीकृति;

· किसी की नकद विदेशी मुद्रा का विनिमय (रूपांतरण)। विदेशकिसी अन्य विदेशी देश की मुद्रा को नकद करना;

· किसी विदेशी राज्य के बैंकनोट का उसी विदेशी राज्य के बैंकनोट से विनिमय;

· किसी विदेशी राज्य के भुगतान चिन्ह को भुगतान चिन्ह से बदलना नोटवही परदेश;

· नकद रूबल के लिए किसी विदेशी राज्य का भुगतान चिह्न खरीदना।

नकद विदेशी मुद्रा की खरीद दर और बिक्री दर और नकद रूबल के लिए विदेशी मुद्रा में भुगतान दस्तावेज़, साथ ही नकद विदेशी मुद्रा की क्रॉस-रेट, विनिमय (रूपांतरण) बैंक द्वारा स्वतंत्र रूप से स्थापित की जाती है। मुद्रा विनिमय लेनदेन के साथ किया जाता है अनिवार्य पंजीकरणऔर व्यक्तियों को प्रमाण पत्र जारी करना, सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म "प्रमाण पत्र संख्या 0406007" पर जारी किया गया। विनिमय कार्यालयों के सभी लेनदेन उसी दिन बैंक की बैलेंस शीट में प्रतिबिंबित होने चाहिए जिस दिन वे पूरे हुए थे। सिंथेटिक लेखांकन रूबल में किया जाता है। इस मामले में, विदेशी मुद्रा को बैंक ऑफ रूस द्वारा स्थापित विदेशी मुद्रा से रूबल विनिमय दर पर रूबल में परिवर्तित किया जाता है वर्तमान तिथि. परिचालन दिवस के अंत में, विनिमय कार्यालय का खजांची नकद विदेशी मुद्रा के प्रकार और विदेशी मुद्रा में भुगतान दस्तावेजों के संदर्भ में सभी रजिस्टरों के लिए नाममात्र मूल्य पर कुल डेटा की गणना करता है और वास्तविक उपलब्धतामूल्य. ऋण के लिए सुरक्षा के रूप में, बैंक या तो ऋण न चुकाने के जोखिम का बीमा कर सकता है या उधारकर्ता से अपनी देनदारी का बीमा कराने की अपेक्षा कर सकता है। ऋण समझौता. एक प्रकार का आर्थिक जोखिम बीमा संभावित ऋण हानि के लिए भंडार का आवंटन है। प्रत्येक ऋण के जारी होने के दिन ही उसके संभावित नुकसान के लिए एक रिजर्व बनाया जाता है। इसका आकार इसकी राशि के प्रतिशत के रूप में निर्धारित किया जाता है, यह इस बात पर निर्भर करता है कि ऋण किस जोखिम समूह से संबंधित है।

5 ऋण जोखिम समूह हैं: समूह 1 के लिए उनकी राशि का कम से कम 2% आरक्षित बनाया जाता है, समूह 2 - 5%, समूह 3 - 30%, समूह 4 - 75%, समूह 5 - 100%।

तालिका 1. "जोखिम समूहों द्वारा ऋणों का वर्गीकरण।"

ऋण की सुरक्षा, गारंटी की उपलब्धता, इसकी आयु। अपर्याप्त रूप से सुरक्षित, समय पर ऋण का पुनर्भुगतान। 113 30 दिनों तक अतिदेय ऋण। 244। 180 दिनों से अधिक का अतिदेय ऋण 535

डूबंत ऋण, साथ ही वसूली के लिए ऋण को बैंक की बैलेंस शीट से इस प्रकार बट्टे खाते में डाला जा सकता है विनियमन द्वारा स्थापितउधार देने के बारे में. भी किया गया बीमा प्रीमियमसरकार को ऑफ-बजट फंड, और बीमा की राशि इंगित की गई है।

सूचकमूल्य पूंजी अरब रूबल 947.6 लाभ अरब रूबल 143.7 शुद्ध लाभ अरब रूबल 113.0 लागत और आय का अनुपात (लागत/आय), % 42.7 ऋण पोर्टफोलियो (बैंकों को ऋण सहित) अरब रूबल 5 202 ,1कानूनी संस्थाओं को ऋण सहित (बैंकों को ऋण को छोड़कर) ), अरब रूबल 3,828.3 प्रतिभूतियों में निवेश, अरब रूबल 497.8 व्यक्तियों के खातों में धन का संतुलन, अरब रूबल 2,908.0 सर्बैंक का हिस्सा (1 अक्टूबर 2010 तक): संपत्ति में बैंकिंग प्रणाली, बैंकिंग प्रणाली की पूंजी में %24.4, व्यक्तियों की जमा राशि के बाजार में %24.9, कानूनी संस्थाओं से धन जुटाने के लिए बाजार में %50.8, व्यक्तियों को उधार देने के लिए बाजार में %19.8, उधार देने के लिए बाजार में %31.1 कानूनी संस्थाओं के लिए, %;29, 8 कानूनी संस्थाओं के धन का संतुलन, अरब रूबल; 1,836.7 शाखा नेटवर्क, इकाइयाँ: 17 क्षेत्रीय बैंक 766 शाखाएँ आंतरिक संरचनात्मक प्रभाग 19,639

टेबल तीन अनिवार्य मानक 1 अक्टूबर, 2010 तक रूस के सर्बैंक की गतिविधियाँ।

संकेतकमूल्यपर्याप्तता मानक स्वयं का धनबैंक की (पूंजी) - एन1 (न्यूनतम 10%) 14.47 बैंक का तत्काल तरलता मानक - एन2 (न्यूनतम 15%) 49.18 मानक वर्तमान तरलताबैंक - N3 (न्यूनतम 50%) 62.53 बैंक का दीर्घकालिक तरलता अनुपात - N4 (अधिकतम 120%) 77.83 प्रति उधारकर्ता या संबंधित उधारकर्ताओं के समूह में जोखिम की अधिकतम राशि - N6 (अधिकतम 25%) 18.81 बड़े क्रेडिट जोखिम का अधिकतम आकार - एन7 (अधिकतम 800%)102.16 बैंक द्वारा अपने प्रतिभागियों (शेयरधारकों) को प्रदान किए गए ऋण, बैंक गारंटी और गारंटी की अधिकतम राशि - एन9.1 (अधिकतम 50%)0.00बैंक के अंदरूनी सूत्रों के लिए जोखिम की कुल राशि - एन10.1 (अधिकतम 3%)1, 88अन्य कानूनी संस्थाओं के शेयरों (शेयरों) के अधिग्रहण के लिए बैंक के स्वयं के धन (पूंजी) के उपयोग के लिए मानक - एन12 (अधिकतम 25%) 0.51

2.2 उद्यमों और संगठनों को नकदी की स्वीकृति और जारी करना

ग्राहकों से नकद स्वीकार करने की प्रक्रिया

में क्रेडिट संगठन, संगठनों से कैशियर द्वारा उनके बैंक खातों में जमा करने के लिए नकदी की वीएसपी स्वीकृति नकद योगदान 0402001 की घोषणाओं के अनुसार की जाती है<#"justify">3. वाणिज्यिक बैंकों में नकदी संचालन में सुधार के तरीके

सुधार के क्षेत्रों में से एक भुगतान प्रणालीगैर-नकद भुगतान का विस्तार करने के लिए उपाय करना, परिचय देना है आधुनिक प्रौद्योगिकियाँऔर सूचना हस्तांतरण के तरीके, बढ़ती सुरक्षा जानकारी के सिस्टम, सभी भुगतान प्रतिभागियों के लिए कुशल और विश्वसनीय सेवा सुनिश्चित करना। इसमें एकीकृत प्रारूप विकसित करने और लागू करने की भी उम्मीद है इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़, गणना में उपयोग किया जाता है।

रूस में इंटरबैंक बस्तियों के विकास की मुख्य दिशा है बड़े पैमाने परक्लियरिंग समाशोधन निर्धारण और ऑफसेट के आधार पर नियमित गैर-नकद भुगतान की एक विधि है आपसी मांगेंऔर शेष राशि के बाद के हस्तांतरण के साथ प्रदान की गई वस्तुओं, प्रतिभूतियों, सेवाओं के लिए कानूनी संस्थाओं के दायित्व। समाशोधन के दौरान भुगतान की एकाग्रता आपसी ऋण की मात्रा को काफी कम कर सकती है, गैर-भुगतान की श्रृंखला को तोड़ सकती है, ऑफसेट टर्नओवर की राशि के लिए भुगतान के साधनों में बचत प्राप्त कर सकती है, गैर-नकद भुगतान के दायरे का विस्तार कर सकती है और उनके प्रबंधन की सुविधा प्रदान कर सकती है। परिणामस्वरूप, निपटान सरल, सस्ता और तेज़ हो जाता है, मौजूदा नकदी (नकद) संरक्षित रहती है और इसके कारण प्रतिभागियों की लाभप्रदता और तरलता का स्तर बढ़ जाता है। लेनदारों के आपसी दावों की भरपाई का सार यह है कि लेनदारों के आपसी दावों और देनदारों के एक-दूसरे के प्रति दायित्वों की समान मात्रा चुकाई जाती है, और भुगतान केवल अंतर के लिए किया जाता है। ऑफसेट की भारी मात्रा बैंक की भागीदारी से होती है, लेकिन बैंकों को दरकिनार करते हुए उद्यमों के बीच उन्हें व्यवस्थित करना संभव है। में बाद वाला मामलाबिना जमा की गई राशि के लिए एक ऑर्डर या चेक बैंक को प्रस्तुत किया जाता है। सबसे आम समाशोधन अनुप्रयोग हैं पण्य बाज़ार, शेयर बाजार और बैंकिंग। इन क्षेत्रों में, समाशोधन प्रत्येक भागीदार की स्थिति की गणना को सुव्यवस्थित और सरल बनाता है और गैर-डिलीवरी या गैर-भुगतान के जोखिम को कम करता है।

बैंकों के लिए, सबसे पहले, भुगतान के साधनों की आवश्यकता को कम करने और काउंटर भुगतान के आदान-प्रदान को सरल बनाने के तरीके के रूप में समाशोधन महत्वपूर्ण है। भुगतान का निपटान सकल या शुद्ध आधार पर किया जा सकता है। सकल निपटान का अर्थ है कि बैंक खातों में प्रत्येक निपटान साधन के लिए क्रमिक रूप से क्रेडिट और डेबिट किया जाता है। भुगतान प्राप्त होते ही निष्पादित कर दिए जाते हैं। सकल निपटान प्रणाली के दो मुख्य प्रकार हैं: ऐसी प्रणालियाँ जो आने वाले भुगतानों का निरंतर निष्पादन करती हैं, अर्थात। वास्तविक समय में, और सिस्टम जिसमें भुगतान निष्पादन किया जाता है कुछ समय, यानी असतत मोड में.

वर्तमान में, रूस ने दो को अपनाया है बुनियादी मॉडलक्लियरिंग पहला मॉडल एक समाशोधन संस्थान में प्रतिभागियों के खातों में धन की प्रारंभिक जमा राशि के साथ समाशोधन है। परिचालन दिवस की शुरुआत में, सभी प्रतिभागियों के पास मॉस्को क्लियरिंग सेंटर में उनके संवाददाता खातों में समाशोधन के लिए आवश्यक राशि होनी चाहिए; निपटान लेनदेनसंबंधित भागीदार के खाते पर क्रेडिट शेष के भीतर किया जाता है; समाशोधन चक्र पूरा होने के बाद, देनदार प्रतिभागियों को नेटिंग के डेबिट शेष को कवर करना होगा। इसके बाद, प्रतिभागियों को धनराशि का उपयोग करके एक ओवरड्राफ्ट प्रदान किया जाएगा सुरक्षित कोषभुगतान। दूसरा मॉडल किसी समाशोधन संस्थान में प्रतिभागियों के खातों में धनराशि जमा किए बिना समाशोधन करना है। यहां प्रत्येक भाग लेने वाला बैंक एक संवाददाता खाता खोलता है, जो केवल दायित्वों को दर्ज करने के लिए आवश्यक है, इसमें कोई पैसा नहीं है; आने वाले और संसाधित दस्तावेज़ों के आधार पर, कक्ष रिकॉर्ड रखता है आपसी दायित्वभाग लेने वाले बैंक; अंतिम शेष राशि की गणना की जाती है और रूसी संघ के सेंट्रल बैंक में बैंकों के मुख्य संवाददाता खातों में स्थानांतरित की जाती है।

अधिक से अधिक महत्वपूर्ण स्थानरूसी बैंकों की गतिविधियों में अंतर्राष्ट्रीय, निपटान, मुद्रा, ऋण और अन्य संचालन शामिल हैं। सबसे बड़ी मात्रा बड़े बैंकों के माध्यम से की जाती है। साथ ही, बाद वाले इन परिचालनों के आयोजकों और निष्पादकों, ऋणदाताओं, उधारकर्ताओं, गारंटरों और ग्राहकों के सलाहकार के रूप में कार्य करते हैं।

नकदी रजिस्टर में नकदी शेष को कम करना;

सक्षम करने से यह दिशानकदी परिचालन में सुधार के उपाय इस तथ्य के कारण हैं कि नकदी भंडार बैंक संसाधनों का वास्तविक स्थिरीकरण है। लाभप्रदता क्रेडिट परिचालननकद लेनदेन से होने वाली लाभप्रदता से 1.5 गुना अधिक। इस संबंध में, नकदी शेष को कम करना आवश्यक है (मानकों के अनुपालन को ध्यान में रखते हुए), जो बढ़ेगा ब्याज आय.

के माध्यम से एक गैर-नकद भुगतान प्रणाली का संगठन प्लास्टिक कार्ड.

आज, बैंक ग्राहकों द्वारा प्राप्त अधिकांश ऋण उन्हें जारी किए जाते हैं नकद में. इस दृष्टिकोण का नुकसान निम्नलिखित है:

बैंक अपनी संपत्ति का कुछ हिस्सा खो देता है;

ऋण जारी करने की प्रक्रिया में नकद कर्मचारियों को शामिल करना आवश्यक है, जिसका अर्थ कैशियर के वेतन के रूप में इस ऑपरेशन के लिए ओवरहेड लागत भी है;

प्लास्टिक कार्ड पर गैर-नकद क्रेडिट जारी करने की संभावना पर विचार करने का प्रस्ताव है ताकि ग्राहक को बैंक एटीएम से ऋण निकालने का अवसर मिल सके। इससे बैंक के कैश डेस्क को राहत मिलेगी और बैंक से संसाधनों का बहिर्प्रवाह कम होगा।

एटीएम पर शेष राशि कम करना;

2010 के दौरान बैंक के एटीएम में धनराशि की मात्रा 50 से 80 मिलियन रूबल तक थी। चूंकि ये फंड संसाधनों को स्थिर भी करते हैं, इसलिए एटीएम में शेष राशि को कम करने की संभावना पर विचार करने का प्रस्ताव है।

निकासी प्रणाली का कार्यान्वयन कॉर्पोरेट कार्ड.

कैश डेस्क के काम की मात्रा को कम करने के साथ-साथ ओवरहेड लागत को कम करने के लिए, कॉर्पोरेट प्लास्टिक कार्ड के माध्यम से कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों को नकदी जारी करने के लिए एक प्रणाली शुरू करने की संभावना पर विचार करने का प्रस्ताव है। इस प्रस्ताव का उद्देश्य वॉल्यूम कम करना है स्वनिर्मितबैंक कर्मचारी, मुख्य रूप से परिचालन विभाग, साथ ही बैंक द्वारा अपने ग्राहकों को प्रदान की जाने वाली सेवाओं की गुणवत्ता में सुधार करना। इस दृष्टिकोण का लाभ यह है कि पैसे निकालने के लिए, ग्राहक स्वतंत्र रूप से अपने कार्ड खाते में धनराशि स्थानांतरित कर सकते हैं, यह दर्शाता है आवश्यक विवरण. निकासी ग्राहक के लिए सुविधाजनक समय पर होगी; इसके अलावा, निकासी (कमीशन के भुगतान के साथ) की जा सकती है, यहां तक ​​कि दूसरे शहर में किसी और के एटीएम से भी।

निष्कर्ष

रूसी संघ के कानून के अनुसार, बैंक ऑफ रूस एक एकाधिकार है सरकारी एजेंसी, देश में सभी नकद लेनदेन को व्यवस्थित और विनियमित करना। प्रादेशिक संस्थाएँबैंक ऑफ रशिया (क्षेत्रों, क्षेत्रों आदि में इसके मुख्य निदेशालय)। स्वायत्त ऑक्रगरूसी संघ, मास्को और सेंट पीटर्सबर्ग के शहर, राष्ट्रीय बैंकरूसी संघ के भीतर गणराज्य) नकदी परिसंचरण के आयोजन में बैंक संस्थानों के काम पर नियंत्रण रखते हैं, उद्यमों द्वारा नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया का अनुपालन करते हैं और नकदी के साथ काम करते हैं। बैंक ऑफ रूस की क्षेत्रीय शाखाएं तिमाही आधार पर क्षेत्रों में नकदी परिसंचरण की स्थिति का विश्लेषण करती हैं। व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं के लिए नकद सेवाएँ बैंक ऑफ़ रूस के क्रेडिट संगठनों और संस्थानों द्वारा प्रदान की जाती हैं।

प्रयुक्त स्रोतों की सूची

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नकद लेनदेन करने में नकदी का उपयोग करके किए गए भुगतान से संबंधित कार्य शामिल होते हैं। लेकिन साथ ही विविधता भी मौद्रिक लेनदेनभिन्न हो सकते हैं. नकद लेनदेन कितने प्रकार के होते हैं?

संगठन अपना वित्त बैंक खातों में संग्रहीत करते हैं। उन्हें सामान्य रूप से गैर-नकद भुगतान के माध्यम से खर्च किया जाता है। लेकिन अक्सर नकद भुगतान की आवश्यकता होती है।

उदाहरण के लिए, आपको यात्रा भत्ते जारी करने, वास्तविक पैसे में भुगतान करने, पैसा खर्च करने की आवश्यकता है आर्थिक जरूरतेंऔर जैसे। नकद लेनदेन कितने प्रकार के होते हैं?

आप क्या जानना चाहते हैं?

नकद लेनदेन के सेट में एक संगठन और कानूनी संस्थाओं, निजी संस्थाओं, व्यक्तिगत उद्यमियों और बैंकिंग संस्थानों के बीच नकद भुगतान की व्यापकता शामिल है।

सभी बिल्कुल नकद लेनदेन के लिए एक एकल नियामक प्रक्रिया लागू होती है। इसके अनुसार, भुगतान के लिए कैश रजिस्टर का उपयोग किया जाता है, जिस तक केवल जिम्मेदार व्यक्तियों की ही पहुंच होती है।

धन की किसी भी गतिविधि और संचलन को उचित तरीके से प्रदर्शित किया जाना चाहिए। साथ ही ख्याल भी रखना होगा निश्चित क्रमलेखांकन.

यदि सभी भुगतान विशेष रूप से बैंक हस्तांतरण द्वारा किए जाते हैं तो नकद लेनदेन की अनुपस्थिति देखी जाती है। बुनियादी नकद लेनदेन प्रदर्शित करने के लिए, निम्नलिखित का उपयोग किया जाता है:

• रोकड़ बही;
• आने वाले और बाहर जाने वाले ऑर्डर;

उपयोग किए गए सभी दस्तावेज़ों का एक एकीकृत प्रारूप है। दस्तावेज़ीकरण सुपाठ्य लिखावट में पूरा किया जाना चाहिए; किसी भी सुधार या त्रुटि की अनुमति नहीं है।

हर एक प्रमाणित है समान दस्तावेज़अधिकृत व्यक्ति, लेखाकार और/या प्रबंधक। नकद दस्तावेज़ीकरण बनाए रखने वाले कर्मचारी को नकद अनुशासन के सिद्धांतों से परिचित होना चाहिए।

बुनियादी अवधारणाओं

"नकद लेनदेन" के अर्थ को समझते हुए, आपको यह समझना चाहिए कि इस संबंध में सबसे अधिक उपयोग किए जाने वाले शब्दों का क्या अर्थ है।

इनमें निम्नलिखित परिभाषाएँ शामिल हैं:

सीधे शब्दों में कहें तो नकद लेनदेन नकदी का कोई भी संचलन है चालू खाताउद्यमी और नकदी की कोई स्वीकृति या संवितरण।

अर्थात्, नकद लेनदेन की अवधारणा में नकदी की प्राप्ति, जारी करना, भंडारण, पुनर्गणना, साथ ही संबंधित दस्तावेज तैयार करना शामिल है।

वे किसको अंजाम दे रहे हैं?

नकद लेनदेन किसी भी संस्था द्वारा किया जाता है जिसका व्यवसाय या अन्य गतिविधियाँ नकदी की स्वीकृति और जारी करने से संबंधित होती हैं।

कोई भी संगठन व्यक्तिगत उद्यमी, - ये सभी नकद लेनदेन करते हैं।

आचरण करने वाले व्यक्ति उद्यमशीलता गतिविधिद्वारा गैर-नकद भुगतान. लेकिन ऐसी घटना अत्यंत दुर्लभ है.

उदाहरण के लिए, एक संगठन कैशलेस आधार पर काम करता है, लेकिन कर्मचारियों को वेतन नकद में देता है। इस मामले में, नकद लेनदेन अभी भी होता है, क्योंकि नकद जारी किया जाता है।

हाल ही में, व्यक्तिगत उद्यमियों को आवेदन करने की बाध्यता से छूट दी गई है नकदी रजिस्टर. हालाँकि, इससे नकदी अनुशासन बनाए रखने की आवश्यकता समाप्त नहीं होती है।

कुछ मामलों में, व्यक्तिगत उद्यमी फॉर्म के आधार पर नकदी स्वीकार करते हैं और जारी करते हैं सख्त रिपोर्टिंग, और नकदी प्रवाह में नकद लेनदेन शामिल है।

विधायी ढांचा

नकद लेनदेन का विनियमन केवल दस्तावेज़ीकरण बनाए रखने और कैशियर को प्रशिक्षित करने के बारे में नहीं है।

उभरती बारीकियाँ

मुख्य वर्गीकरण

संक्षेप में, नकद लेनदेन की विविधता को दो श्रेणियों में विभाजित किया जा सकता है - इनकमिंग और आउटगोइंग। उन सभी के साथ प्रासंगिक दस्तावेज़ संलग्न हैं एकीकृत रूप.

नकद लेनदेन पर सख्ती से कर लगाया जाता है। स्थानांतरण के बाद कर संग्रहणराज्य के पक्ष में, उद्यमी को प्राप्त करने के लिए आवेदन करने का अधिकार है।

इस मामले में, अंतर व्यय लेनदेन में वापस कर दिया जाता है। यह है कर की विवरणीधन की आवाजाही से संबंधित किसी भी लेन-देन का संकेत दिया जाता है - इनकमिंग और आउटगोइंग दोनों।

इसके कारण, नियामक अधिकारियों को संगठन में धन की आवाजाही की विस्तार से निगरानी करने का अवसर मिलता है।

प्रवेश द्वार

रसीद नकद लेनदेन में कैश डेस्क पर नकदी जमा करने के सभी कार्य शामिल हैं। इन्हें बनाकर औपचारिक रूप दिया जाता है।

यह दस्तावेज़ बनाया गया है एकल प्रति. इसमें किए जा रहे लेनदेन के सार और स्वीकृत राशि के बारे में जानकारी शामिल है।

दस्तावेज़ एक एकाउंटेंट, प्रबंधक या द्वारा प्रमाणित है अधिकृत व्यक्ति. ऑपरेशन को पीकेओ का उपयोग करके रिकॉर्ड किया जाता है, जिसे कैश रजिस्टर में दर्ज किया जाता है।

उपभोग्य

व्यय नकद लेनदेन में कैश रजिस्टर से नकदी की कोई भी निकासी शामिल है। जब्ती का उद्देश्य कोई मायने नहीं रखता. व्यय लेनदेन संसाधित होते हैं.

दस्तावेज़ एक प्रति में बनाया गया है, एक एकाउंटेंट द्वारा प्रमाणित किया गया है और जर्नल में हस्ताक्षरित है। आरकेओ के साथ निश्चित रूप से दस्तावेज संलग्न होने चाहिए।

ये हो सकता है पेरोल, प्रबंधक से आदेश, बैंक खाता, पेरोल और इसी तरह की अन्य चीज़ें।

विषय पर निर्भर करता है

किन विषयों के आधार पर सरकारी विनियमननकद लेनदेन को इनके संबंध में अलग तरह से विनियमित किया जाता है:

• बैंक और अन्य क्रेडिट संगठन;
• संस्थान, उद्यम और अन्य संगठन;
• जनसंख्या से नकद भुगतान स्वीकार करने के लिए संगठन और उद्यम।

पहले दो मामलों में, नकद लेनदेन का राज्य विनियमन नकद कारोबार को न्यूनतम तक कम करने का मुख्य लक्ष्य निर्धारित करता है।

इसके अलावा, नकद अनुशासन के नियमों के अनुसार लेनदेन की सावधानीपूर्वक निगरानी बैंकों और समान संगठनों के हितों की सुरक्षा की गारंटी देती है, और ग्राहक निधि की सुरक्षा भी सुनिश्चित करती है।

तीसरे मामले में, राज्य के हितों का सम्मान करने को प्राथमिकता दी जाती है। यह सुनिश्चित करता है कि करयोग्य निधियों का हिसाब-किताब सही ढंग से किया गया है।

इसके अलावा, विस्तृत लेखांकन मालिक को डेटा का उपयोग करने में मदद करता है प्रबंधन लेखांकनऔर गतिविधि योजना.

ग्राहकों को नकद सेवा केवल बैंक खाता समझौते के आधार पर ही प्रदान की जा सकती है। इस मामले में, नकद स्वीकार किया जा सकता है:

• संग्रह;
• नकद योगदान के लिए विज्ञापन द्वारा;
• द्वारा रसीद आदेश.

संग्रह द्वारा नकदी स्वीकार करते समय, कलेक्टर कैशियर को नकदी से भरा एक सीलबंद बैग सौंपता है, जिसमें एक उपस्थिति कार्ड और चालान संलग्न होता है।

ये नकदी की मात्रा, धनराशि जमा करने के लिए खाता संख्या और हस्तांतरित धनराशि दर्शाते हैं। पुनर्गणना के बाद, पैसा ऑपरेटिंग कैश डेस्क पर स्थानांतरित कर दिया जाता है और ग्राहक के खाते में जमा कर दिया जाता है।

किसी विज्ञापन के आधार पर धन स्वीकार करने में तीन भागों में एक दस्तावेज़ बनाना शामिल है। यह स्वयं विज्ञापन और निधि के स्वामी द्वारा भरा गया आदेश है।

विज्ञापन में धनराशि, जमा करने के लिए खाता संख्या और योगदान के उद्देश्य के बारे में जानकारी होती है। नकद प्राप्ति आदेश मुख्यतः बैंक कर्मचारियों से स्वीकार किये जाते हैं।

उदाहरण के लिए, ऋणों का पुनर्भुगतान, जवाबदेह निधियों की डिलीवरी आदि। किसी क्रेडिट संस्थान द्वारा नकद जारी करना डेबिट ऑर्डर या सीमित मनी बुक से चेक के आधार पर किया जाता है।

चेक मुख्य रूप से कानूनी संस्थाओं से धन प्राप्त करता है। के साथ बातचीत करते समय व्यय आदेश लागू होते हैं व्यक्तियों, धन जारी करना, प्रतिभूतियों का मोचन और इसी तरह।

किसी क्रेडिट संस्थान के नकद लेनदेन के मुख्य प्रकार हैं विस्तृत समीक्षाकिसी क्रेडिट संगठन के नकद लेनदेन के प्रकार उनमें से सबसे आम की पहचान करते हैं:

• बैंक खाते खोलना और उनका रखरखाव करना;
• ग्राहक खातों से धन का गैर-नकद हस्तांतरण;
• दिन के दौरान प्राप्त भुगतानों का तत्काल निष्पादन;
• नकद निकासी;
• पैसे की जाँच करना और गिनना;
• धन विनिमय;
• नकदी और कीमती सामान का संग्रह.

उद्यम में

सेंट्रल बैंक के नियमों के अनुसार, नकद लेनदेन करने के लिए प्रत्येक उद्यम के पास एक नकदी रजिस्टर होना और इसे स्थापित मॉडल के अनुसार संचालित करना आवश्यक है।

जनसंख्या से नकदी की स्वीकृति का उपयोग करके किया जाना चाहिए नकदी रजिस्टर उपकरण. कैश रजिस्टर में नकदी स्थापित सीमा से अधिक नहीं होनी चाहिए।

उद्यम के सभी नकद लेनदेन प्रलेखित हैं प्राथमिक दस्तावेज़एकीकृत रूप. धन प्राप्ति आदेश के अनुसार स्वीकार किया जाता है, और व्यय आदेश के अनुसार जारी किया जाता है। आदेश नकद दस्तावेजों के रजिस्टर में पंजीकृत हैं।

नकद लेनदेन के लिए लेखांकन के प्रकार

नकद लेनदेन का हिसाब दो दिशाओं में किया जाता है। विश्लेषणात्मक लेखांकन और प्रत्यक्ष लेखांकन के बीच अंतर है।

विश्लेषणात्मक लेखांकन वर्तमान में उपलब्ध धन की मात्रा, अतीत में उनके उपयोग और भविष्य में वितरण पर डेटा शामिल करता है।

यह लेखांकन पद्धति अपेक्षाकृत सामान्य है। यह आपको बड़ी तस्वीर प्राप्त करने की अनुमति देता है वित्तीय स्थिति. लेखांकन प्रदान करता है विस्तार में जानकारीसंख्या में.

यह रिपोर्ट, नकद आदेश, पोस्टिंग आदि का एक संग्रह है। वी लेखांकन योजनाखाता 50 "नकद" का उपयोग लेखांकन के लिए किया जाता है। सही लेखांकन नकदी प्रवाह पर पूर्ण नियंत्रण में योगदान देता है।

सामान्य तौर पर नकद लेनदेन की विविधता के बावजूद विशेष अंतरनहीं। इनकमिंग और आउटगोइंग लेनदेन हैं।

वे केवल कुछ डिज़ाइन बारीकियों में भिन्न होते हैं, जो इस बात पर निर्भर करता है कि वास्तव में नकद लेनदेन का उद्देश्य या उद्देश्य क्या है।