एकल कर पर एसपीडी रिपोर्ट. एक व्यक्तिगत उद्यमी अपने और कर्मचारियों के लिए एकल कर पर क्या रिपोर्ट प्रस्तुत करता है?

यूनिट में सबसे भयानक पूर्वानुमान कर परिवर्तनएकल करदाताओं के लिए कोई योजना नहीं बनी। सौभाग्य से, विधायकों और जन प्रतिनिधियों ने अपने गुस्से को दया में बदलने और छोटे व्यवसायों की देखभाल करने का फैसला किया। नकदी पंजीकाको पंद्रहवीं बार स्थगित कर दिया गया है, और एकल सामाजिक योगदान (यूएससी) का आकार पूरी तरह से कम कर दिया गया है। लेकिन कुछ परेशानियाँ थीं: समूह III के एकल करदाताओं के टर्नओवर में कटौती हुई और एकल कर की राशि में वृद्धि हुई। आपकी जानकारी के लिए हम प्रकाशित करते हैं व्यक्तियों के लिए एकल कर दरें और एकीकृत सामाजिक योगदान - समूह I-III के सरलीकृत नागरिक, जो 1 जनवरी 2016 को लागू हुए।

एकल करसमूह I-II

एकल कर दरें, पहले की तरह, राशि 10% न्यूनतम से वेतनएकल करदाताओं के लिए समूह I,और समूह II के लिए 20%।गौरतलब है कि यह अधिकतम आकारटैक्स कोड के अनुसार दरें। लेकिन अंतिम निर्णयस्थानीय परिषदों के पास रहता है। उदाहरण के लिए, 2015 में, चेर्निगोव में, बाजार में व्यापार करने वाले समूह I उद्यमियों के लिए 5% की दर स्थापित की गई थी। बाकी के लिए अधिकतम दरें लागू की गईं। अब तक, स्थानीय परिषद ने 2016 के लिए एकल कर दरों को संशोधित नहीं किया है। इसलिए, समूह 1 में बाज़ार कर्मचारी पुराने 5% का भुगतान करते हैं, समूह 1 में अन्य भुगतानकर्ता - 10%, समूह 2 - 20%।

1 जनवरी 2016 तक, न्यूनतम वेतन 1,378 रिव्निया है। तदनुसार, एकल कर की मासिक राशि समूह I के लिए 137.80 UAH और समूह II के लिए 275.60 UAH होगी। वार्षिक कारोबारऐसे भुगतानकर्ताओं के लिए वे 2015 के समान स्तर पर ही रहे। समूह 1 के लिए - 300,000 UAH, समूह 2 के लिए - 1,500,000 UAH।

स्वयं के लिए न्यूनतम एकल सामाजिक योगदान (यूएससी) की राशि में काफी कमी आई है। सामान्य 34.7% के बजाय न्यूनतम मजदूरी, पहले और दूसरे समूह के श्रमिकों को न्यूनतम वेतन का 22% भुगतान करना होगा, जिसकी राशि वर्ष के दौरान दोगुनी हो जाएगी। में मौद्रिक समतुल्य न्यूनतम राशिईएससी स्वयं के लिए होगा:

जनवरी-अप्रैल 2016: 1378 x 22% = 303.16 UAH
मई-नवंबर 2016: 1450 x 22%=319.00 UAH
दिसंबर 2016: 1550 x 22%=341.00 UAH।

एकल कर समूह III

1 जनवरी 2016 से, इस समूह के लिए एकल कर दरें बढ़ जाएंगी और इसके बराबर होंगी: वैट भुगतान करने वालों के लिए प्राप्त आय का 3% और वैट न चुकाने वालों के लिए 5%।याद रखें कि पहले ये दरें क्रमशः 2% और 4% थीं।

समूह III के भुगतानकर्ताओं के लिए वार्षिक कारोबार काफी कम हो गया है, अब 20 मिलियन UAH के बजाय, यह 5 मिलियन UAH है। लेकिन इसका मतलब यह बिल्कुल नहीं है कि अगर 2015 में ऐसे भुगतानकर्ता का टर्नओवर 5 मिलियन UAH से अधिक हो गया, तो वह सरलीकृत कराधान प्रणाली खो देगा। चूंकि अद्यतन टैक्स कोड में ऐसे करदाताओं के बारे में कोई टिप्पणी नहीं है, इसलिए यह विश्वास करने योग्य है कि 2016 में ये उद्यमी 5 मिलियन UAH की आय तक पहुंचने तक एकल कर का उपयोग करके काम करना जारी रख सकेंगे।

स्वयं के लिए एकीकृत सामाजिक योगदान का आकार समूह I-II के एकल करदाताओं के लिए उसी सिद्धांत के अनुसार निर्धारित किया जाता है।

नकदी पंजीका

ZU नंबर 909-VIII, जिसने टैक्स कोड में संशोधन किया, में पैराग्राफ 296.10 में बदलाव नहीं हैं, जो एकल करदाताओं द्वारा आरआरओ लागू करने की प्रक्रिया निर्धारित करेगा। क्रमश यह आइटमअपरिवर्तित रहा है:
"296.10. निपटान लेनदेन के रजिस्ट्रार का उपयोग एकल करदाताओं द्वारा नहीं किया जाता है: पहला समूह;

दूसरे और तीसरे समूह (व्यक्ति - उद्यमी), चुने हुए प्रकार की गतिविधि की परवाह किए बिना, कैलेंडर वर्ष के दौरान आय की राशि 1,000,000 रिव्निया से अधिक नहीं है.अधिक होने की स्थिति में कैलेंडर वर्षआय की मात्रा 1,000,000 रिव्निया से अधिक है, ऐसे एकल करदाता के लिए निपटान लेनदेन के रजिस्ट्रार का उपयोग अनिवार्य है। निपटान लेनदेन के रजिस्ट्रार का उपयोग इस तरह की अधिकता की घटना के बाद तिमाही के पहले महीने के पहले दिन से शुरू होता है, और एकल करदाता प्रमाणपत्र की वैधता के दौरान बाद की कर अवधि में जारी रहता है।"

के लिए वेतन से कटौती और उपार्जन कर्मचारी

यदि किसी उद्यमी के पास कर्मचारी हैं, तो पेरोल फंड में कटौती और संचयन नए तरीके से किया जाना चाहिए। नए साल से, वेतन निधि में एकीकृत सामाजिक योगदान का संचय अब वर्ग पर निर्भर नहीं करेगा बीमा जोखिम, लागू होगी फ्लैट रेट - 22 %. यानी वास्तव में ईआरयू लोड काफी कम हो जाएगा। राज्य को उम्मीद है कि इस तरह से नियोक्ता करों पर पैसा खोए बिना अपने वेतन का कुछ हिस्सा छाया से निकाल लेंगे। लेकिन क्या उद्यमी ऐसा कदम उठाने को तैयार हैं?
एकीकृत सामाजिक योगदान की कटौती 01/01/2016 से एक कर्मचारी के वेतन से रद्द।याद रहे कि 2015 में यह दर 3.6 फीसदी थी.

आयकर दर व्यक्तियों, वेतन आय पर लागू होने वाला बदलाव भी बदल गया है। अब यह कर आधार के लिए एक समान होगा, चाहे उसका आकार कुछ भी हो - 18 %. खंड 169.1.1 के अनुसार. नियमित कर का एनकेयू आकार सामाजिक लाभआकार का 50% है तनख्वाहचालू कर वर्ष के 1 जनवरी को स्थापित एक सक्षम व्यक्ति के लिए। वह है यह लाभ 2016 में 1378 x 50% = 689.00 UAH के बराबर है। राशि सीमित करेंजिस आय पर एनएसएल लागू किया जा सकता है उसकी गणना पुराने फॉर्मूले का उपयोग करके की जाती है। रिपोर्टिंग कर वर्ष के 1 जनवरी को एक सक्षम व्यक्ति के लिए न्यूनतम मासिक निर्वाह को 1.4 से गुणा किया जाता है और 10 रिव्निया तक पूर्णांकित किया जाता है। 2016 में यह राशि 1930 UAH के बराबर है।

सैन्य प्रशिक्षण को 2016 तक बढ़ा दिया गया था। हम इसे पहले की तरह रखते हैं - कर्मचारी के वेतन का 1.5%।

बजट खाते अभी तक नहीं बदले हैं

फिलहाल, सभी करों का भुगतान पुराने खातों में किया जाना चाहिए। राज्य राजकोषीय सेवा के अंतरक्षेत्रीय मुख्य निदेशालय के संदेश के अनुसार, 01/04/2016 तक, राज्य को करों और भुगतानों का भुगतान करने के लिए पुराने खाते और स्थानीय बजटऔर एक एकल सामाजिक योगदान।

सामान्य तौर पर, एकीकृत इकाइयों के संबंध में परिवर्तन काफी वफादार हैं, और ईआरयू के संदर्भ में, वे क्रांतिकारी भी हैं। वेतन निधि पर बोझ काफी कम हो गया है। हम केवल यह आशा कर सकते हैं कि 2016 के राज्य बजट के संशोधन के दौरान, जिसे वेरखोव्ना राडा ने पहले ही फरवरी के लिए योजना बनाई है, बदतर के लिए टैक्स कोड में बदलाव नहीं किए जाएंगे। जैसा कि बीपीपी के सांसद आंद्रेई एंटोनीशचक ने हाल ही में एक टीवी चैनल पर रिपोर्ट किया था, लोगों के प्रतिनिधिअब एक सुधारवादी बनाने पर काम कर रहे हैं टैक्स कोड, जो अति-यूरोपीय और आधुनिक होगा।

ओल्गा कुंतीश द्वारा तैयार किया गया

इस लेख में हम देखेंगे कि एकल कर पर व्यक्तिगत उद्यमियों को क्या रिपोर्टिंग प्रदान करने की आवश्यकता है सरकारी निकायऔर कर और शुल्क का भुगतान कब करना है।

व्यक्तिगत उद्यमी "स्वयं के लिए" एकल कर पर रिपोर्टिंग कर रहे हैं

सबसे पहले, आइए उन उद्यमियों पर नजर डालें जिनके पास कर्मचारी नहीं हैं। ऐसे व्यक्तिगत उद्यमी प्रस्तुत करते हैं निम्नलिखित प्रकाररिपोर्ट:

1. एकल करदाता की घोषणा. घोषणा एकल कर समूह के आधार पर त्रैमासिक या वार्षिक रूप से प्रस्तुत की जाती है।
2. एकल आधार पर वार्षिक रिपोर्ट सामाजिक योगदान.

आइए प्रत्येक रिपोर्ट को अधिक विस्तार से देखें।

एकल करदाता का कर रिटर्न

आज तक, घोषणा प्रपत्र को वित्त मंत्रालय के आदेश "एकीकृत करदाता की कर घोषणाओं के प्रपत्रों के अनुमोदन पर" दिनांक 19 जून, 2015 संख्या 578 द्वारा अनुमोदित किया गया है।

टैक्स कोड के खंड 296.2 के अनुसार पहले और दूसरे समूह के एकल करदाता जमा करें कर की विवरणीवार्षिक के लिए स्थापित अवधि के भीतर कर अवधि — 60 पंचांग दिवसवर्ष के अंतिम कैलेंडर दिवस के बाद। 2016 के लिए - 1 मार्च तक सम्मिलित।

टैक्स कोड के पैराग्राफ 296.3 के अनुसार, तीसरे समूह के एकल करदाता त्रैमासिक रिपोर्टिंग अवधि के लिए निर्धारित समय सीमा के भीतर, यानी रिपोर्टिंग तिमाही के 40 दिनों के भीतर कर रिटर्न जमा करते हैं। 2016 की चौथी तिमाही के लिए घोषणा 9 फरवरी, 2017 से पहले प्रस्तुत की जानी चाहिए। एकल कर का भुगतान बजट में 02/19/2017 (घोषणा दाखिल करने की समय सीमा के 10 दिन बाद) के बाद किया जाता है। चूँकि इस वर्ष छुट्टी है, भुगतान की समय सीमा 02/17/2017 तक स्थगित कर दी गई है।

एकल सामाजिक योगदान पर वार्षिक रिपोर्टिंग

एकल सामाजिक योगदान पर एक रिपोर्ट उन सभी व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा प्रस्तुत की जाती है जिन्होंने 2016 के दौरान या उसके कुछ भाग के लिए सरलीकृत कराधान प्रणाली पर काम किया था। अपवाद वे उद्यमी हैं जो वृद्धावस्था पेंशनभोगी या पेंशन प्राप्त करने वाले विकलांग लोग हैं सामाजिक सहायता. व्यक्तिगत उद्यमियों की इन श्रेणियों को एक रिपोर्ट प्रदान करने की आवश्यकता नहीं है।

वित्त मंत्रालय के आदेश के अनुसार "अनिवार्य राज्य सामाजिक बीमा के लिए अर्जित एकल योगदान की राशि के संबंध में पॉलिसीधारकों द्वारा एक रिपोर्ट बनाने और प्रस्तुत करने की प्रक्रिया के अनुमोदन पर" संख्या 435 दिनांक 14 अप्रैल, 2015 - त्रैमासिक रिपोर्टिंगएकीकृत सामाजिक कर के अनुसार, यह प्रदान नहीं किया जाता है, बल्कि केवल वार्षिक रूप से प्रदान किया जाता है। वार्षिक रिपोर्टिंगएकल कर समूह की परवाह किए बिना प्रदान किया गया।

को रिपोर्ट सौंपी गई है कर सेवा. फाइलिंग की समय सीमा रिपोर्टिंग वर्ष के अगले वर्ष 9 फरवरी से अधिक नहीं है। 2016 के लिए - 02/09/2017 से पहले नहीं।

फॉर्म डी5

एकीकृत सामाजिक योगदान पर रिपोर्ट फॉर्म डी5 में कर कार्यालय को प्रस्तुत की जाती है - "बीमाकृत व्यक्तियों की अर्जित आय की मात्रा और अर्जित एकल योगदान की राशि पर रिपोर्ट।"

उद्यमी 20 तारीख तक प्रत्येक तिमाही के लिए शुल्क का भुगतान करते हैं अगले महीने, यानी 20 अप्रैल, 20 जुलाई, 20 अक्टूबर और 20 जनवरी तक (भाग 8, एकीकृत सामाजिक नीति कानून का अनुच्छेद 9)।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि कला के अनुसार। 07/08/2010 के कानून संख्या 2464 के 4 "अनिवार्य राज्य सामाजिक बीमा के लिए एकल योगदान के संग्रह और लेखांकन पर", एकीकृत सामाजिक योगदान का भुगतान करने से छूट प्राप्त उद्यमी "स्वैच्छिक भागीदारी" के आधार पर योगदान के भुगतानकर्ता बन सकते हैं ”।

20 अप्रैल 2015 संख्या 449 के "एकीकृत सामाजिक योगदान की गणना और भुगतान की प्रक्रिया पर निर्देश" की धारा 3 के अनुसार स्वैच्छिक भागीदारी— एकीकृत सामाजिक योगदान की गणना के लिए आधार का स्वतंत्र निर्धारण। वही फॉर्म D5 यहां लागू होता है।

कर्मचारियों के लिए एकल कर पर उद्यमी रिपोर्टिंग

यदि कर्मचारी हैं, तो ऊपर चर्चा की गई रिपोर्टों के अलावा, निम्नलिखित प्रकार की रिपोर्टें प्रस्तुत की जाती हैं:

1. एकल सामाजिक योगदान पर मासिक रिपोर्ट।
2. फॉर्म 1-डीएफ के अनुसार कर रिपोर्ट।
3. फंड को रिपोर्ट करें सामाजिक बीमादुर्घटनाओं से.
4. विकलांग व्यक्तियों के रोजगार और रोजगार पर रिपोर्ट।

एकल अंशदान पर मासिक रिपोर्ट (फॉर्म डी4)

यदि कर्मचारी हैं, तो सभी उद्यमी फॉर्म डी4 में एकल सामाजिक योगदान पर मासिक रिपोर्ट जमा करते हैं। यह रूपवित्त मंत्रालय के आदेश संख्या 435 दिनांक 14 अप्रैल 2015 द्वारा अनुमोदित।

रिपोर्ट उन उद्यमियों द्वारा प्रस्तुत की जाती है जो व्यक्तियों के श्रम का उपयोग करते हैं:

1. शर्तों पर रोजगार अनुबंध(अनुबंध);
2. कार्य के प्रदर्शन या सेवाओं के प्रावधान के लिए नागरिक अनुबंध के तहत। अपवाद है सिविल अनुबंध, शारीरिक रूप से बंद कैदी व्यक्ति-उद्यमी, यदि वे जो कार्य करते हैं वह एकीकृत में निर्दिष्ट गतिविधियों के प्रकार से मेल खाता है राज्य रजिस्टर कानूनी संस्थाएं, व्यक्ति - उद्यमी और सार्वजनिक संगठन।

रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा रिपोर्टिंग माह के अंतिम दिन के बाद 20 कैलेंडर दिन है।

एकीकृत सामाजिक योगदान का भुगतान अग्रिम या वेतन की प्राप्ति के दिन या अगले महीने के 20वें दिन के बाद नहीं किया जाता है यदि आय अर्जित की गई थी लेकिन भुगतान नहीं किया गया था।

फॉर्म 1-डीएफ के अनुसार कर रिपोर्ट

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी एकल कर पर उद्यमी सहित किसी अन्य व्यक्ति के पक्ष में भुगतान करता है सामान्य प्रणाली, या कर्मचारियों को वेतन का भुगतान करता है, फिर, टैक्स कोड के खंड 14.1.180 के अनुसार, वह करदाताओं के पक्ष में अर्जित आय (भुगतान) की मात्रा और रोके गए व्यक्तिगत आयकर की राशि की गणना प्रदान करने के लिए बाध्य है। 1DF फॉर्म में. इस फॉर्म को वित्त मंत्रालय के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था "व्यक्तियों के पक्ष में अर्जित आय की राशि (भुगतान) की कर गणना के फॉर्म की मंजूरी और उनसे रोकी गई कर की राशि और भरने और जमा करने की प्रक्रिया कर एजेंटव्यक्तियों के पक्ष में अर्जित (भुगतान की गई) आय की मात्रा और उनसे रोकी गई कर की राशि की कर गणना" दिनांक 13 जनवरी 2015 संख्या 4।

फॉर्म 1-डीएफ में रिपोर्ट रिपोर्टिंग तिमाही के अंतिम दिन के बाद 40 कैलेंडर दिनों के भीतर त्रैमासिक रूप से प्रस्तुत की जाती है, अर्थात् 2016 की चौथी तिमाही के लिए - 9 फरवरी, 2017 तक, और 2017 की पहली तिमाही के लिए - 9 मई, 2017 तक। (यदि 9 मई एक दिन की छुट्टी है, तो समय सीमा अगले कार्य दिवस के लिए स्थगित कर दी जाती है)। वार्षिक प्रपत्रपर यह रिपोर्टनहीं।

फॉर्म डी7

फॉर्म डी7 “कार्यस्थल पर किसी दुर्घटना की घटना पर रिपोर्ट या व्यावसाय संबंधी रोग" इस फॉर्म पर एक रिपोर्ट व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा तभी प्रस्तुत की जाती है जब उद्यम में कोई दुर्घटना हुई हो या किसी कर्मचारी को व्यावसायिक बीमारी का पता चला हो।

सबमिशन की समय सीमा: 5 कार्य दिवसों के भीतर:

• फॉर्म एन-1 में औद्योगिक दुर्घटना पर रिपोर्ट तैयार करने की तारीख के बाद। यह कार्यएक आयोग का गठन करता है जो दुर्घटना की जाँच करता है।
• व्यावसायिक रोग की जांच पर रिपोर्ट के बाद - फॉर्म पी-4।

रिपोर्ट पंजीकरण के स्थान पर राज्य वित्तीय सेवा को प्रस्तुत की जाती है।