परिवहन पेटेंट. पीएसएन क्या है?

पेटेंट कर प्रणाली है विशेष शासन, जो कार्गो परिवहन सहित 63 (2015 में 47 की तुलना में) प्रकार की गतिविधियों पर लागू होता है और केवल व्यक्तिगत उद्यमियों पर लागू होता है। इसका अर्थ यह है कि जब आप एक पेटेंट प्राप्त करते हैं (इसकी अवधि कर वर्ष के भीतर 1 से 12 महीने तक होती है), तो आपको स्वचालित रूप से वैट, व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने से छूट मिल जाती है। व्यक्तिगत आयऔर संपत्ति कर.

के अनुसार संघीय विधानदिनांक 29 जून, 2012 संख्या 97-एफजेड, 1 जनवरी 2018 से शुरू होकर, यूटीआईआई को समाप्त कर दिया गया है और पीएनएस का उद्देश्य उद्यमियों के लिए किसी तरह से लेखांकन को सरल बनाते हुए, निवर्तमान शासन को बदलना है। साथ ही यूटीआईआई पेटेंटभुगतान किए गए कर की राशि से संबंधित नहीं है वास्तविक आयआईपी. ध्यान में रखा संभावित आयऔर दर. विशिष्टता पेटेंट प्रणालीकार्गो परिवहन में लगे व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, जिनके बेड़े में दो या दो से अधिक वाहन हैं, प्रत्येक वाहन के लिए अलग से एक पेटेंट खरीदा जाता है। में अन्यथापीएनएस को दूसरे के साथ जोड़ा जाएगा कर व्यवस्था(यूएसएन या एसएनआर)।

उदाहरण। उद्यमी के पास ट्रक हैं। पहले 6 महीने के लिए एक पेटेंट खरीदा गया था, बाकी गतिविधियाँ सरल तरीके से की जाती हैं (आय - 6%)। दोनों वाहन निजी संपत्ति हैं; श्रम संहिता के तहत दो ड्राइवर पंजीकृत हैं। में इस मामले में, उद्यमी एक कार के लिए इसकी वैधता अवधि की समाप्ति के बाद पेटेंट की राशि का भुगतान करने के लिए बाध्य है, साथ ही अपने लिए और कर्मचारी के लिए पेंशन फंड में योगदान, यदि वांछित हो, महीने या तिमाही में एक बार, जैसा कि साथ ही किराए पर काम करने वाले कर्मचारी की आय पर व्यक्तिगत आयकर। सरलीकृत कर प्रणाली पर दूसरी कार के लिए तिमाही के अनुसार अग्रिम भुगतान करें एकल करऔर पेंशन फंड, अनिवार्य चिकित्सा बीमा और सामाजिक बीमा फंड में योगदान। इस कार के लिए पेटेंट समाप्त होने और नवीनीकृत नहीं होने के बाद, दोनों वाहनों से होने वाली आय पर 6% की दर से कर लगाया जाना शुरू हो जाएगा और व्यक्तिगत उद्यमी पूरी तरह से सरलीकृत कर प्रणाली में बदल जाएगा।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कार्गो परिवहन के लिए यूटीआईआई और पीटीएस की तुलनात्मक तालिका

पेटेंट के प्रमुख लाभ

टैक्स कोड के अनुसार, एक व्यक्तिगत उद्यमी, इस प्रमाणपत्र को खरीदकर, पेटेंट की वैधता अवधि के दौरान शुल्क के प्रचलित हिस्से का भुगतान करने से छूट प्राप्त करता है।

• सामान्य तौर पर, पीएनएस एक उद्यमी को निम्नलिखित विशेषाधिकार प्रदान करेगा:
• अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष और सामाजिक बीमा कोष में योगदान देने की कोई आवश्यकता नहीं है;
• किसी घोषणा की आवश्यकता नहीं;

कर का बोझ हटा दिया जाता है (व्यक्तिगत आयकर, संपत्ति कर, आदि)

कार्गो परिवहन के लिए पेटेंट कैसे प्राप्त करें और आवेदन कैसे करें।कार्गो परिवहन के लिए पेटेंट प्राप्त करने के लिए, एक व्यक्ति को पहले से ही एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत होना चाहिए

आवेदन व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर, या उस क्षेत्र में जहां कार्गो परिवहन सेवाएं प्रदान करने की योजना है, कर प्राधिकरण को प्रस्तुत किया जाना चाहिए। रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के दिनांक 7 फरवरी 2013 के पत्र क्रमांक 03-11-12/15 के अनुसार, पेटेंट दस्तावेज़ में निर्दिष्ट विषय के क्षेत्र में मान्य है। इस प्रकार, यदि कोई उद्यमी कई संस्थाओं में कार्गो परिवहन सेवाएं प्रदान करने का इरादा रखता है, तो उसे उनमें से प्रत्येक में पेटेंट प्राप्त करने का अधिकार है। नीचे दिया गया आंकड़ा व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कार्गो परिवहन के लिए पेटेंट प्राप्त करने के लाभों को दर्शाता है।

माल की ढुलाई के लिए दस्तावेज़ प्राप्त करने का अधिकार किसे है?

केवल एक व्यक्तिगत उद्यमी को कार्गो परिवहन के लिए पेटेंट प्राप्त करने का अधिकार है। साथ ही, ऐसी प्रतिबंधात्मक आवश्यकताएं भी हैं जो उद्यमियों को इस विशेष व्यवस्था पर स्विच करने की अनुमति देती हैं, अर्थात्:

• एक कैलेंडर वर्ष के लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी का लाभ 1,147,000 रूबल से कम है, जबकि राजस्व (पेटेंट द्वारा विनियमित नहीं की गई गतिविधियों सहित) 60 मिलियन रूबल है;
• 15 लोगों से कम का स्टाफ.

पीएनएस पर स्विच करने की योजना बना रहे उद्यमियों के लिए सबसे रोमांचक प्रश्नों में से एक यह है कि क्या प्रत्येक वाहन के लिए अलग से पेटेंट खरीदना आवश्यक है। एक दस्तावेज़ एक से अधिक मशीनों को तभी कवर कर सकता है जब उनका उपयोग गतिविधि के एक ही क्षेत्र में किया जाता है, कार्गो परिवहन, व्यक्तिगत उद्यमियों के पंजीकरण और पेटेंट के अधिग्रहण के प्रावधान रूसी संघ के एक विषय में दर्ज किए जाते हैं।

उदाहरण के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी के बेड़े में एक ट्रैक्टर और एक रेफ्रिजरेटर है। दोनों मशीनों के लिए एक पेटेंट एक साथ खरीदा जा सकता है यदि उद्यमी उनका उपयोग एक उपभोक्ता, जैसे किराना स्टोर की श्रृंखला के लिए परिवहन करने के लिए करता है। अनुबंध उसी क्षेत्र में संपन्न होता है जहां पेटेंट खरीदा जाता है। इसके अलावा, कानून के ढांचे के भीतर, उस इकाई में अन्य ठेकेदारों को आईपी सेवाओं के प्रावधान के लिए एक समझौता करना संभव होगा जहां पेटेंट हासिल किया गया था। उत्तरार्द्ध दोनों वाहनों पर भी लागू होगा।

कार्गो परिवहन के लिए पेटेंट की लागत कितनी है?

लागत में शामिल हैं:

• कार्गो परिवहन से व्यक्तिगत उद्यमी की संभावित आय (रूसी संघ के क्षेत्रों के नियमों द्वारा स्थापित, वाहन की वहन क्षमता को भी ध्यान में रखा जाता है);
• कर की दर (कुछ क्षेत्रों में निर्धारित 6% को घटाकर 0 किया जा सकता है);
• पेटेंट अवधि.

गणना एल्गोरिथ्म इस प्रकार है:

1. संभावित आय और कर दर के आधार पर एक वर्ष के लिए पेटेंट की लागत ज्ञात करें।

2. किसी पेटेंट के वार्षिक मूल्य को 12 से विभाजित करके उसकी औसत मासिक लागत ज्ञात करें।

3. पीएनएस में संक्रमण के लिए आवेदन में निर्दिष्ट पेटेंट अवधि से औसत मासिक लागत को गुणा करें।

यदि कई वाहनों के लिए पेटेंट खरीदा जाता है, तो किसी विशेष क्षेत्र के मानकों के अनुसार एक मशीन के उपयोग से संभावित आय की मात्रा उपकरण की इकाइयों की संख्या (यदि उनकी वहन क्षमता समान है), या क्षमता से गुणा की जाती है प्रत्येक वाहन के लिए आय पाई जाती है।

आइए 3.5 टन की वहन क्षमता वाले 3 वाहनों का कार्गो परिवहन करने वाले एक महानगरीय व्यक्तिगत उद्यमी के कर बोझ की गणना करें, बशर्ते कि पेटेंट 2 महीने के लिए खरीदा गया हो:

1. इस मामले में एक वाहन की संभावित आय क्रमशः 600 हजार रूबल होगी, व्यक्तिगत उद्यमी की कुल आय 2,400 हजार रूबल होगी।
2. पेटेंट की वार्षिक लागत = 6% (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.50 के खंड 1 द्वारा स्थापित) * 2,400 हजार रूबल। = 144 हजार रूबल.
3. 2 महीने के लिए पेटेंट की लागत = 144 हजार रूबल। / 12 * 2 = 24 हजार रूबल।
4. पीएसएन पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए एक वर्ष के लिए बीमा प्रीमियम की निश्चित राशि 23,153 रूबल के बराबर है। 33 कोप्पेक पेटेंट की वैधता के दौरान, उनका कुल मूल्य उसकी अवधि के समानुपाती होना चाहिए, दूसरे शब्दों में:
23,153.33/12*2=3.858 हजार रूबल।
5. कुल मिलाकर, 2 महीने के लिए कार्गो परिवहन करने वाले राजधानी के व्यक्तिगत उद्यमी का कुल भार 27.858 हजार रूबल होगा।

कराधान प्रणाली चुनना: कौन सा बेहतर है: कार्गो परिवहन के लिए पेटेंट या सरलीकृत कर प्रणाली?

आपको यहां कोई निश्चित उत्तर नहीं मिलेगा; यह चुनने से पहले कि किस विशेष व्यवस्था पर स्विच करना है, आपको दोनों व्यवस्थाओं से आप पर पड़ने वाले कर के बोझ की गणना करनी होगी। इसके अलावा, यदि संभावित आय का उपयोग पीटीएस के तहत कर की गणना के लिए किया जाता है और पेटेंट का मूल्य निर्धारित करना आसान होगा, तो सरलीकृत कर प्रणाली के तहत, विशेष रूप से 15% कर दर (आय-व्यय) पर, सावधानीपूर्वक योजना बनाना आवश्यक है सभी आगामी लागत और आय मदें। इन दोनों विधाओं के बीच मूलभूत अंतर इस प्रकार हैं:

• क्या कार्गो परिवहन के लिए पेटेंट प्राप्त करना संभव है यदि परिवहन व्यक्तिगत स्वामित्व में नहीं है, लेकिन किराये के समझौते (पट्टे आदि) के तहत उपयोग किया जाता है? कानून किराए की कार का उपयोग करके कार्गो परिवहन सेवाओं के प्रावधान पर रोक नहीं लगाता है। यह दूसरी बात है कि यदि व्यक्ति पट्टेदार है, तो इस मामले में, रिपोर्टिंग अवधि के बाद वर्ष के 30 अप्रैल से पहले, कर अधिकारियों को 3-एनडीएफएल घोषणा जमा करें और 13% व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करें।
• माल परिवहन सेवाएं प्रदान करने के लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी खोलते समय, उद्यमी स्वयं नए ग्राहकों को भेजने और खोजने का कार्य करता है। अपनी कार नहीं होने के कारण, वह अपनी गतिविधियों के लिए पेटेंट हासिल करने की योजना बना रहा है। एक रिश्तेदार निजी कार में ड्राइवर के रूप में कार्य करता है। क्या पट्टा समझौते के साथ-साथ रोजगार अनुबंध तैयार करना मेरे लिए फायदेमंद है? रोजगार अनुबंध और कर्मचारियों का तात्पर्य कर व्यवस्था की परवाह किए बिना व्यक्तिगत आयकर योगदान के भुगतान से है। इस मामले में, चालक दल के साथ एक पट्टा समझौते को समाप्त करना अधिक तर्कसंगत है, जो ड्राइवर के रोजगार और उसकी आय और पेंशन फंड में योगदान पर 13% कर को समाप्त कर देगा। बदले में, वाहन किराये के समझौते के तहत कार वाले ड्राइवर को, कैलेंडर वर्ष की समाप्ति के बाद, लेकिन 30 अप्रैल से पहले नहीं, प्राप्त आय पर रिपोर्ट करना होगा और उस पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना होगा। दूसरा विकल्प, यदि ड्राइवर अपनी सेवाएं सरलीकृत आधार पर बेचता है, तो, चयनित दर (6 या 15%) के आधार पर, केवल किराये की आय पर कर लगाया जाएगा।
• पेटेंट खरीदने के लिए आवेदन जमा करते समय, कर अधिकारियों ने एक अतिरिक्त वाहन पट्टा समझौते और व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा परिवहन सेवाओं के प्रावधान की वैधता का संकेत देने वाले अन्य दस्तावेजों का अनुरोध किया। क्या ये कार्रवाइयां कानूनी हैं और क्या प्रासंगिक दस्तावेज उपलब्ध कराने में विफलता पेटेंट प्राप्त करने से इनकार करने का कारण बन जाएगी? आपकी अगली कार्रवाई कानून का हवाला देते हुए, इनकार के कारण की अनिवार्य व्याख्या के साथ कार्गो परिवहन के लिए प्रमाण पत्र प्राप्त करने से आधिकारिक इनकार के लिए कर प्राधिकरण से अनुरोध होना चाहिए। आपकी जानकारी के लिए, पेटेंट से इनकार करने के कारणों की एक बंद सूची रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.45 के खंड 4 में निहित है।
• व्यक्तिगत उद्यमी एक क्षेत्र में पंजीकृत होता है, और गतिविधियों को दूसरे क्षेत्र में चलाने की योजना बनाई जाती है। एक पेटेंट प्राप्त किया जाता है और केवल वहीं मान्य होता है जहां गतिविधि की जाएगी। हालाँकि, कर अधिकारियों ने आवेदन स्वीकार करने से इनकार कर दिया क्योंकि उन्हें डेटाबेस में व्यक्तिगत उद्यमी के बारे में जानकारी नहीं मिली। कार्गो परिवहन सेवाओं के प्रावधान का क्षेत्र केवल पेटेंट में निर्दिष्ट इकाई तक ही सीमित है। एक व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के स्थान से बंधन कानून द्वारा निर्धारित नहीं है। यदि कर प्राधिकरण इस कारण से पेटेंट खरीदने से इनकार करता है, तो आपको टैक्स कोड में संबंधित लेख के संदर्भ में लिखित रूप में इनकार का अनुरोध करना होगा।
• पेटेंट रूसी संघ के एक विषय में प्राप्त किया गया था, और कार्गो परिवहन के प्रावधान के लिए अनुबंध के तहत प्रस्थान बिंदु एक पड़ोसी विषय में है। क्या किसी दूसरे विषय में पेटेंट प्राप्त करना आवश्यक है? यदि परिवहन सेवाओं के प्रावधान के लिए अनुबंध में पेटेंट के समान विषय निर्दिष्ट है, तो प्रस्थान बिंदु, साथ ही गंतव्य, किसी अन्य विषय में स्थित नहीं है। दूसरे पेटेंट का अधिग्रहण।

2013 से रूसी संघ में लागू, यह रूसी संघ के टैक्स कोड (अध्याय 26.5) द्वारा विनियमित है और वर्तमान में 63 प्रकार की गतिविधियों को कवर करता है। पीएसएन एक विशेष कर व्यवस्था है जिसका तात्पर्य कर अवधि (वर्ष) के भीतर 1 से 12 महीने की अवधि के लिए पेटेंट खरीदते समय कई करों का भुगतान करने से छूट है।

कार्गो परिवहन के लिए पेटेंट व्यक्तिगत उद्यमी (आईपी) के रूप में पंजीकरण के अधीन व्यक्तियों के लिए उपलब्ध है। 2021 से शुरू होकर, यूटीआईआई (लगाए गए आय पर एकीकृत कर) का अस्तित्व समाप्त हो सकता है, और पीएसएन का उद्देश्य इसे प्रतिस्थापित करना है, कम से कम उद्यमियों के लिए (कानूनी संस्थाएं इसका उपयोग नहीं कर सकती हैं)।

पीएसएन के लाभ

यदि पेटेंट प्राप्त हो जाता है, तो व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कार्गो परिवहन अधिक लाभदायक हो सकता है। पीएसएन का उपयोग करने के मुख्य लाभों में शामिल हैं:

• व्यक्तिगत आयकर, वैट, संपत्ति कर (व्यावसायिक गतिविधियों में शामिल संपत्ति) से छूट;
• कर रिटर्न दाखिल करने और अन्य रिपोर्टिंग से छूट (केवल एक आय खाता रखा जाता है);
• एक समय अवधि का चयन करने की क्षमता (मौसमी परिवहन के लिए सुविधाजनक, एक निश्चित अवधि के लिए अनुबंध समाप्त करते समय, आदि);
• कर्मचारियों के लिए भुगतान किए गए योगदान में कमी (एफएसएस - 0%, अनिवार्य चिकित्सा बीमा - 0%, पेंशन फंड - 20%) - अस्थायी लाभ, 2018 के अंत तक वैध (कर संहिता के खंड 9, खंड 1, अनुच्छेद 427) रूसी संघ);
• नकदी रजिस्टर (एक रसीद पर्याप्त है) का उपयोग करने की बाध्यता से छूट एक अस्थायी लाभ है, जो 07/01/2018 तक वैध है (07/03/2016 के अनुच्छेद 7 संख्या 290-एफजेड का भाग 7)।

पीएसएन के अनुप्रयोग के भाग के रूप में, एक उद्यमी कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों दोनों को सेवाएं प्रदान कर सकता है . व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए माल के परिवहन के लिए एक पेटेंट आपको कई पहलुओं को सरल बनाने और लेखांकन, रिपोर्टिंग आदि से विचलित हुए बिना व्यवसाय का संचालन करने की अनुमति देता है।

पेटेंट कैसे और कहाँ जारी किया जाता है?

एक उद्यमी या तो पंजीकरण के साथ-साथ, या इस कर व्यवस्था के आवेदन की शुरुआत से 10 दिन पहले कर अधिकारियों को उचित आवेदन (वर्तमान संस्करण में फॉर्म संख्या 26.5-1) जमा करके पीएसएन पर स्विच कर सकता है।

आवेदन व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर या उस क्षेत्र के कर अधिकारियों को प्रस्तुत किया जाता है जिसमें उद्यमी काम करने की योजना बना रहा है।

सवाल उठता है: पेटेंट किस क्षेत्र में वैध है - नगर पालिका के भीतर या रूसी संघ के पूरे क्षेत्र में? वित्त मंत्रालय के पत्र संख्या 03-11-11/5564 दिनांक 10 फरवरी 2015 में स्पष्टीकरण दिए गए हैं।

एक पेटेंट उस क्षेत्र के भीतर वैध होता है जिसमें इसे प्राप्त किया गया था। यदि आपका माल परिवहन इंटरसिटी है तो क्या करें? फाइनेंसरों ने समझाया कि यदि कार्गो परिवहन सेवाओं के प्रावधान के लिए एक समझौता उस स्थान पर संपन्न हुआ है जहां पेटेंट प्राप्त हुआ था, और दूसरे क्षेत्र में केवल एक गंतव्य या प्रेषण बिंदु है, तो किसी अन्य क्षेत्र में पेटेंट खरीदने की आवश्यकता नहीं है। अन्य सभी मामलों में, व्यक्तिगत उद्यमी को रूसी संघ के उस विषय में पेटेंट प्राप्त करना होगा जहां वह यात्रा करता है। इसलिए, दस्तावेज़ तैयार करना और अनुबंध के समापन के स्थान के रूप में वांछित क्षेत्र को इंगित करना महत्वपूर्ण है।

उदाहरण

उद्यमी की योजना मास्को से क्रास्नोडार और वापस माल परिवहन करने की है। व्यक्तिगत उद्यमी मास्को में पंजीकृत है, पेटेंट व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर जारी किया जाता है। यदि व्यक्तिगत उद्यमी और ग्राहक के बीच समझौता उद्यमी के पंजीकरण के स्थान (मॉस्को में) पर संपन्न होता है, माल प्राप्त करने और प्राप्त करने के बिंदु मॉस्को और क्रास्नोडार में स्थित हैं, तो पेटेंट दोनों क्षेत्रों में मान्य है। यदि मॉस्को में पंजीकृत एक व्यक्तिगत उद्यमी स्थानीय ग्राहकों के साथ अनुबंध के तहत क्रास्नोडार में कार्गो परिवहन में संलग्न होने की योजना बना रहा है, तो आपको क्रास्नोडार में एक पेटेंट खरीदने की आवश्यकता है।

पीएसएन के उपयोग पर प्रतिबंध हैं:

• उद्यमी के कर्मचारियों की संख्या 15 लोगों से अधिक नहीं होनी चाहिए;
• सभी प्रकार की गतिविधियों से आय प्रति वर्ष 60,000,000 रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए;

पहले, यदि आप पेटेंट के लिए भुगतान करने में देर करते थे तो पीएसएन से "उड़ जाना" संभव था। अब ऐसा कोई प्रतिबंध नहीं है, देरी पर जुर्माना और जुर्माने का खतरा है, लेकिन विशेष शासन के नुकसान का खतरा नहीं है। यदि कर अधिकारी सकारात्मक निर्णय लेते हैं तो दस्तावेज़ जारी करने का समय आवेदन की तारीख से 5 दिन है। दस्तावेज़ स्वचालित नवीनीकरण के अधीन नहीं है। समाप्ति पर, पीएसएन व्यवस्था लागू होना बंद हो जाती है जब तक कि कोई नया पेटेंट प्राप्त न हो जाए।

लागत एवं भुगतान प्रक्रिया

सामान्य तौर पर, पीएसएन का सार यह है कि कर प्राप्त आय पर नहीं, बल्कि अपेक्षित आय पर लगाया जाता है। किसी विशिष्ट क्षेत्र के लिए इस सूचक को आधार के रूप में लिया जाता है - कर आधार (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 346.49)। कर आधार (टीबी) रूसी संघ के घटक संस्थाओं के नियमों द्वारा स्थापित किया गया है और व्यापक रूप से भिन्न है।

इस प्रकार, यह मॉस्को और सेंट पीटर्सबर्ग के लिए पारंपरिक रूप से उच्च है। मॉस्को में, कार्गो परिवहन के लिए इसका मूल्य 3.5 टन तक की वहन क्षमता वाले प्रति वाहन 600,000 रूबल और प्रति वर्ष 5 टन की वहन क्षमता वाले वाहन के लिए 1,000,000 रूबल निर्धारित किया गया है (31 अक्टूबर का मॉस्को कानून संख्या 53)। 2012)। कुछ क्षेत्रों में, वहन क्षमता को ध्यान में नहीं रखा जाता है। उदाहरण के लिए, सेंट पीटर्सबर्ग के लिए, एक वाहन के लिए एनबी 800,000 रूबल है, वहन क्षमता की परवाह किए बिना, और ट्रांस-बाइकाल क्षेत्र में - 200,000 रूबल।

पेटेंट की लागत की गणना करने के लिए, कर आधार को कर की दर से गुणा किया जाता है, जो कला में निहित है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 346.50 और 6% है (कुछ क्षेत्रों में इसे कम किया जा सकता है, उदाहरण के लिए, 2017-2021 की अवधि के लिए क्रीमिया गणराज्य में 4% की कम दर है)।

मुख्य गणना सूत्र के अनुसार होती है:

पेटेंट लागत (प्रति माह) = अनुमानित आय की राशि X 6% / 12

किसी अन्य अवधि के लिए लागत की गणना करने के लिए, आपको परिणामी मूल्य को आवश्यक महीनों की संख्या से गुणा करना होगा।

यदि आप 2017 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कार्गो परिवहन के लिए पेटेंट खरीदने का इरादा रखते हैं , मॉस्को के लिए लागत होगी: 3.5 टन (600,000 x 6% / 12) तक की वहन क्षमता वाली कार के लिए प्रति माह 3,000 रूबल (प्रति वर्ष 36,000 रूबल)।

उसी समय, मॉस्को क्षेत्र में, नियमों के अनुसार, पेटेंट की कीमत वहन क्षमता पर निर्भर नहीं करती है और एक कार के लिए 1 महीने के लिए 1,153.75 रूबल (प्रति वर्ष 13,845 रूबल) होगी। यदि आपके पास ऐसी दो कारें हैं, तो पेटेंट की वार्षिक लागत पहले से ही 60,093 रूबल होगी।

पेटेंट के लिए भुगतान उस अवधि के आधार पर किया जाता है जिसके लिए इसे जारी किया गया था:

• 1 से 6 महीने की अवधि - दस्तावेज़ की समाप्ति तिथि से पहले भुगतान किया जाना चाहिए;
• 6 से 12 महीने तक - लागत का 1/3 भुगतान 90 कैलेंडर दिनों के भीतर किया जाता है, शेष राशि - समाप्ति तिथि से पहले।

क्या मुझे पीएसएन पर स्विच करना चाहिए?

एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए माल के परिवहन के लिए पेटेंट खरीदने से पहले, आपको हर चीज की सावधानीपूर्वक गणना करनी चाहिए: नियोजित राजस्व, कर्मियों की संख्या बढ़ाने की संभावनाएं, वाहनों की संख्या में वृद्धि आदि।

यदि आपके पास वाहनों का एक छोटा बेड़ा है, कुछ कर्मचारी हैं और एक विशिष्ट अवधि के लिए सेवाओं के प्रावधान के लिए अनुबंध हैं, तो पीएसएन की मदद से आप कर के बोझ को काफी कम कर सकते हैं और दस्तावेज़ प्रवाह को सरल बना सकते हैं। साथ ही, अनुमेय आय सीमा की निगरानी करना और समय पर कर और योगदान का भुगतान करना आवश्यक है।

व्यक्तिगत उद्यमिता एक ऐसा क्षेत्र है जहां बारीकियों और जोखिमों का बहुत महत्व है। प्रत्येक विशिष्ट मामले में, उसकी अपनी कराधान प्रणाली (OSNO, सरलीकृत कर प्रणाली, UTII) आकर्षक हो सकती है।

माल परिवहन रूस में व्यापार के सबसे लोकप्रिय क्षेत्रों में से एक है। इस तथ्य के बावजूद कि कार्गो परिवहन के लिए कराधान का सबसे आम रूप यूटीआईआई है, 2013 में बनाया गया पीएसएन, व्यवसायियों के बीच अनुयायियों की एक बड़ी सेना हासिल कर रहा है। सार में समान, लेकिन बुनियादी विशेषताओं में भिन्न, प्रपत्र भविष्य के उद्यमियों के लिए प्रश्न प्रस्तुत करते हैं: कार्गो परिवहन में शामिल व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कौन सी कराधान प्रणाली सर्वोत्तम है। लेख आपको बताएगा कि कार्गो परिवहन और कराधान की विशिष्टताओं के लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी कैसे खोलें।

2019 में कार्गो परिवहन के लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी कैसे खोलें: कहां से शुरू करें, चरण-दर-चरण निर्देश

2019 में आधिकारिक कार्गो परिवहन गतिविधियाँ शुरू करने के लिए, आपको एक व्यक्तिगत उद्यमी को पंजीकृत करने की मानक प्रक्रिया से गुजरना होगा। यदि आप खतरनाक पदार्थों के परिवहन की योजना नहीं बनाते हैं तो आपको लाइसेंस प्राप्त करने की आवश्यकता नहीं है।

पंजीकरण करने के लिए आपको प्रदान करना होगा:

• एप्लिकेशन P21001, एक वर्तमान नमूना कर सेवा वेबसाइट पर उपलब्ध है। फॉर्म को सही ढंग से भरना महत्वपूर्ण है;
• राज्य शुल्क (800 रूबल) के भुगतान के तथ्य की पुष्टि करने वाली रसीद;
• पासपोर्ट और टिन की प्रति (यदि उपलब्ध हो)।

कार्गो परिवहन के लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी को पंजीकृत करने की प्रक्रिया में कई चरण होते हैं:

पंजीकरण के लिए आवेदन भरते समय, भविष्य के उद्यमी को भविष्य की गतिविधि की दिशा को दर्शाते हुए OKVED कोड का संकेत देना होगा। 2016 से, कार्गो परिवहन को कोड 49.4 (रेलवे को छोड़कर यात्री वाहनों और ट्रकों सहित सभी प्रकार के परिवहन शामिल हैं), 49.41 (खतरनाक और विशेष सहित सभी प्रकार के कार्गो का परिवहन), 49.42 (उदाहरण के लिए परिवहन सेवाएं) का उपयोग करके प्रतिबिंबित किया गया है। , स्थानांतरण)। आपको मुख्य प्रकार की गतिविधि और अतिरिक्त गतिविधि (असीमित मात्रा में) चुनने की अनुमति है।

पंजीकरण प्रक्रिया में 5 कार्यदिवस तक का समय लगता है, लेकिन इसके परिणामस्वरूप नकारात्मक निर्णय लिया जा सकता है।

ऐसे मामलों में, कर अधिकारी आवेदक को उन कारणों की विस्तृत व्याख्या के साथ लिखित रूप में सूचित करते हैं, जिनके उन्मूलन के बाद दस्तावेज़ फिर से जमा किए जाते हैं, राज्य शुल्क का भुगतान फिर से किया जाता है।

माल परिवहन पर कराधान

पंजीकरण के समय, उद्यमी को चयनित के बारे में सूचित करना होगा, अन्यथा ओएसएन "स्वचालित रूप से" लागू हो जाएगा। कार्गो परिवहन में लगे एक उद्यमी को पहले से सोचना चाहिए कि सुविधा और लाभ के लिए कौन सी कराधान प्रणाली चुननी है।

ऐसा करने के लिए, आपको कार्गो परिवहन के क्षेत्र में उद्यमियों के लिए उपलब्ध कर फॉर्म से खुद को परिचित करना होगा:

• ओएसएनओ - कर भुगतान की राशि और रिपोर्टिंग दोनों के संदर्भ में, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सामान्य व्यवस्था सबसे कठिन है। इसमें व्यक्तिगत आयकर, वैट, संपत्ति कर का भुगतान शामिल है और प्रत्येक के लिए एक घोषणा पत्र जमा करना आवश्यक है। कर की राशि की सही गणना करने, रिकॉर्ड और रिपोर्ट रखने के लिए, आपके पास पेशेवर लेखाकार कौशल होना चाहिए। इसका उपयोग करने का लाभ उन समकक्षों के साथ काम करने की क्षमता है जो वैट भुगतानकर्ता हैं और राजस्व और परिवहन इकाइयों पर प्रतिबंधों की अनुपस्थिति है;
• सरलीकृत कर प्रणाली में आवेदन के लिए मानदंड हैं। आपको क्रमशः 6 और 15% की दर से कर आधार "आय" या "आय घटा व्यय" का चयन करने की अनुमति देता है। रिपोर्टिंग में KUDiR और एक घोषणा की वार्षिक फाइलिंग शामिल है;
• यूटीआईआई - यदि बेड़े में कारों की संख्या 20 इकाइयों से अधिक नहीं है, और कर्मचारियों की संख्या 100 लोग हैं तो "आरोप" का उपयोग अनुमत है। प्रत्येक उद्योग के लिए भौतिक संकेतकों और स्थापित लाभप्रदता मूल्यों के आधार पर गणना की गई आय पर 15% की कर दर का भुगतान किया जाता है। यूटीआईआई का उपयोग करने का अधिकार रखने वाले उद्योगों की सूची को नगरपालिका अधिकारियों द्वारा अनुमोदित किया जाता है। घोषणा हर तिमाही में जमा की जाती है;
• पीएसएन - घोषणाएं प्रस्तुत नहीं की जाती हैं, लेकिन आय का रिकॉर्ड रखना आवश्यक है।

चुने गए मोड के बावजूद, व्यक्तिगत उद्यमी जिसने कार्गो परिवहन की दिशा चुनी है, परिवहन कर का भुगतान करने के लिए बाध्य है। भुगतान करते समय, यह तथ्य महत्वपूर्ण है कि कार किसकी है - किराए के वाहन कर के अधीन नहीं हैं। साथ ही, कराधान के रूप और उसमें निहित रिपोर्टिंग की परवाह किए बिना, उद्यमी को चुने गए तरीके के बावजूद भरने और रखरखाव को नियंत्रित करने की आवश्यकता होती है, व्यक्तिगत उद्यमी जिसने कार्गो परिवहन की दिशा चुनी है, परिवहन कर का भुगतान करने के लिए बाध्य है। भुगतान करते समय, यह तथ्य महत्वपूर्ण है कि कार किसकी है - किराए के वाहन कर के अधीन नहीं हैं। साथ ही, कराधान के रूप और उसमें निहित रिपोर्टिंग की परवाह किए बिना, उद्यमी को पूर्णता और रखरखाव को नियंत्रित करने की आवश्यकता होती हैवेबिल - एक प्राथमिक दस्तावेज़ जिसका उपयोग वाहनों और ड्राइवरों को भुगतान के लिए किया जाता है। यातायात पुलिस अधिकारियों द्वारा दस्तावेज़ की सावधानीपूर्वक जाँच की जाती है।

कानून द्वारा स्थापित कोई नमूना वेबिल नहीं है; केवल वह जानकारी तय की गई है जो उसमें होनी चाहिए।

पीएसएन क्या है?

पीएसएन - पेटेंट कराधान प्रणाली - विशेष व्यवस्थाओं में से एक है जो पेटेंट की एक निश्चित लागत के भुगतान के साथ कई करों (व्यक्तिगत आयकर, वैट, संपत्ति) को प्रतिस्थापित करती है, जिसकी गणना प्राप्त वास्तविक आय के संदर्भ के बिना की जाती है।

दर 6% है. पीएसएन में निम्नलिखित विशेषताएं हैं जिन्हें फायदे के रूप में माना जा सकता है:

• पेटेंट की लागत तय है, जिसका अर्थ है कि स्वतंत्र भुगतान की कोई आवश्यकता नहीं है;
• 1 से 12 महीने की अवधि के लिए पेटेंट खरीदना संभव है;
• किसी घोषणा की आवश्यकता नहीं;
• इसे कैश रजिस्टर के बिना काम करने की अनुमति है - प्रतिस्थापन वह है जो नकद या बैंक हस्तांतरण द्वारा भुगतान के तथ्य को रिकॉर्ड करता है। हालाँकि, 2017 में, सरकार ने ऑनलाइन कैश रजिस्टर में बदलाव शुरू किया, PSN पर व्यक्तिगत उद्यमियों को 1 जुलाई, 208 तक मोहलत मिली;
• खानपान सेवाओं, व्यापार और संपत्ति किराये के प्रावधान में लगे व्यक्तिगत उद्यमियों को छोड़कर, कर्मचारियों के लिए योगदान में कटौती करते समय कम दरों के उपयोग का प्रावधान किया गया है।

पेटेंट के आवेदन के अधीन उद्योगों की सूची, साथ ही "कर अवकाश" लागू करने की संभावना को नगरपालिका अधिकारियों द्वारा अनुमोदित किया जाता है।

पीएसएन में अन्य विशेषताएं हैं जिन्हें लाभ नहीं माना जा सकता:

• व्यवसाय के कब्जे वाले परिसर का क्षेत्रफल 50 वर्ग मीटर से अधिक नहीं होना चाहिए;
• गतिविधियों की सीमित संख्या;
• कर्मचारियों की संख्या - 15 से अधिक नहीं;
• लागत कम करना असंभव है;
• प्रत्येक दिशा के लिए KUDiR का उपयोग करके अलग-अलग रिकॉर्ड रखना आवश्यक है;
• व्यक्तिगत उद्यमी की कुल कुल आय 60 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए;
• गतिविधि के प्रत्येक क्षेत्र के लिए एक अलग पेटेंट खरीदना आवश्यक है।

6 महीने तक वैध पेटेंट के लिए भुगतान समाप्ति तिथि से पहले एक बार में किया जाता है।

यदि अवधि लंबी है, तो योगदान को तीन भागों में विभाजित करने की अनुमति है:

• पहले 3 महीनों में पहली किस्त;
• कार्यकाल के अंत तक शेष रहेगा।

2019 में लागत की गणना सूत्र के अनुसार की जाती है: मूल लाभप्रदता (जानकारी रूसी संघ की घटक संस्थाओं की वेबसाइटों पर निहित है) x 6%। पंजीकरण या आवेदन पर पीएसएन में परिवर्तन करना संभव है, जिसे विशेष शासन के आवेदन की शुरुआत से 10 दिन पहले कर सेवा में जमा किया जाना चाहिए। पेटेंट के आवेदन को बढ़ाने के लिए याचिका 20 दिसंबर से पहले प्रस्तुत की जानी चाहिए (जनवरी के पहले दिनों से पहले, यदि पिछला एक वर्ष के लिए वैध था)। एक आवेदन पंजीकरण के स्थान पर संघीय कर सेवा या उस क्षेत्र के अधिकारियों को प्रस्तुत किया जाता है जहां व्यवसाय करने की योजना है। लेखांकन KUDiR में किया जाता है, जहां PSN के आवेदन की कर अवधि के दौरान प्राप्त सभी आय को इंगित करना आवश्यक है।

पेटेंट केवल पंजीकरण के क्षेत्र के भीतर ही मान्य है। हालाँकि, यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी इंटरसिटी परिवहन में लगा हुआ है और ग्राहक के साथ अनुबंध पंजीकरण के क्षेत्र में संपन्न हुआ है, और दूसरे क्षेत्र में यात्रा का केवल अंतिम गंतव्य है, तो दूसरे क्षेत्र में पेटेंट खरीदने की कोई आवश्यकता नहीं है। .

कार्गो परिवहन के क्षेत्र में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए पेटेंट

यह समझने के लिए कि कार्गो परिवहन में लगे व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कौन सी कराधान प्रणाली चुननी है, दो सबसे लोकप्रिय और समान रूपों की तुलना करना आवश्यक है: यूटीआईआई और पीएसएन। पेटेंट के उपयोग की एक महत्वपूर्ण विशेषता है: यदि बेड़े में दो या दो से अधिक वाहन हैं, तो उनमें से प्रत्येक के लिए एक पेटेंट खरीदा जाना चाहिए। यदि शर्त पूरी नहीं होती है, तो पीएसएन को किसी अन्य मोड के साथ जोड़ दिया जाएगा, उदाहरण के लिए, सरलीकृत कर प्रणाली। यूटीआईआई के विपरीत (वाहनों की अधिकतम संख्या 20 इकाइयां है, जिनमें स्वयं के और पट्टे वाले वाहन शामिल हैं), पेटेंट में वाहनों की संख्या पर कोई प्रतिबंध नहीं है। लेकिन "आरोप" का लाभ यह है कि गतिविधि के प्रकार और सीमा आय मूल्य के लिए आवश्यकताओं पर कोई प्रतिबंध नहीं है। कर आधार (यूटीआईआई के तहत आरोपित आय, पीएसएन के तहत अनुमानित आय) और ब्याज दर (क्रमशः 15 और 6%) में अंतर हैं। तो, एक उदाहरण के रूप में, आप एक पेटेंट की लागत की गणना कर सकते हैं: आईपी पुश्किन मास्को में कार्गो परिवहन में लगा हुआ है, बेड़े में 5 इकाइयां हैं, वहन क्षमता 1 टन है।

पेटेंट मूल्य की गणना:

1. संभावित आय का निर्धारण. 3.5 टन से कम परिवहन के लिए क्षेत्र की मूल लाभप्रदता 600,000 रूबल है। डीबी = 600,000 x 5 = 3,000,000 रूबल।
2. पेटेंट की वार्षिक लागत की गणना: 3,000,000 x 6% = 180,000 रूबल।
3. तिमाही के लिए: 3,000,000 x 6% x 3/12 = 45,000 रूबल।

परिणाम: व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कार्गो परिवहन के लिए पेटेंट 2019 मास्को में प्रति यूनिट प्रति वर्ष लागत - 36,000 रूबल। या 3,000 रूबल। प्रति महीने। यूटीआईआई की गणना करने के लिए, आपको अधिक जानकारी, गुणांक K1 (संघीय सरकार द्वारा निर्धारित, 2019 में यह 1.798 है) और K2 (गतिविधि के क्षेत्र के आधार पर), साथ ही वाहनों की संख्या की आवश्यकता होगी। कार्गो परिवहन के लिए अनुमानित आय - 6,000 रूबल। प्रति एक यूनिट. मॉस्को में एक परिवहन के लिए एक उदाहरण: 6,000 x 1 (परिवहन की संख्या) x 1,798 x 1 (मॉस्को के लिए K2) x 15% x 3 = 4,854 रूबल। इस प्रकार, एक छोटे बेड़े, कुछ कर्मियों और सीमित अवधि के अनुबंधों के साथ, पीएसएन के उपयोग से कर के बोझ के स्तर को काफी कम करने और दस्तावेज़ प्रवाह को सरल बनाने में मदद मिलेगी।

पेटेंट की लागत की गणना करने की कोई आवश्यकता नहीं है। पूरी लागत रूसी संघ के घटक संस्थाओं की वेबसाइट पर दर्शाई गई है। इसके अलावा, आप वेबसाइट https://patent.nalog.ru/info/ पर ऑनलाइन कैलकुलेटर का उपयोग कर सकते हैं। गणना अपंजीकृत उपयोगकर्ताओं सहित सभी उपयोगकर्ताओं के लिए उपलब्ध है।

आपको आवश्यक लागत की गणना करने के लिए:

1. वर्तमान अवधि, साथ ही उपयोग की अवधि का चयन करें।
2. संघीय कर सेवा का चयन करें. मॉस्को चुनते समय, आपको नगर पालिका को स्पष्ट करना होगा।
3. गतिविधि का प्रकार: सड़क मार्ग से माल के परिवहन के लिए सेवाओं का प्रावधान।
4. भार क्षमता निर्दिष्ट करें.

कैलकुलेटर न केवल लागत की गणना करेगा, बल्कि भुगतान की संख्या और आकार भी बताएगा। भुगतान संघीय कर सेवा वेबसाइट पर उपलब्ध है, जहां आप रसीदें भी प्रिंट कर सकते हैं।

पेटेंट पंजीकृत करने के लिए, एक मौजूदा व्यक्तिगत उद्यमी को कई चरणों से गुजरना होगा:

1. संघीय कर सेवा वेबसाइट पर जाएं और एक मानक एप्लिकेशन https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/doc/patent_zayavl.pdf डाउनलोड करें।
2. भरें और संघीय कर सेवा को जमा करें;
3. भुगतान विवरण के साथ 5 दिनों में पेटेंट प्राप्त करें।

पेटेंट के उपयोग में परिवर्तन कराधान के वर्तमान स्वरूप के आवेदन की "स्वचालित" समाप्ति का आधार नहीं है, अपंजीकृत होने के लिए आपको अपील दायर करने की आवश्यकता होगी;

एक उद्यमी को कई मामलों में पीएसएन रजिस्टर से अपंजीकृत किया जा सकता है:

• आपकी अपनी पहल पर;
• उपयोग के अधिकार का नुकसान: अतिरिक्त आय, कर्मचारी, गतिविधि के क्षेत्र में परिवर्तन;
• वैधता अवधि समाप्त होने में 10 दिन शेष हैं और विस्तार के लिए आवेदन जमा नहीं किया गया है।

यह याद रखने योग्य है कि पीएसएन वाले उद्यमियों को "अपने लिए" और अपने कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करने से छूट नहीं है।

कार्गो परिवहन सेवाएं प्रदान करने के लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी खोलते समय, भविष्य के व्यवसाय का प्रारंभिक विश्लेषण करना महत्वपूर्ण है। हालाँकि, यह ध्यान दिया जा सकता है कि किसी विशेष मोड के उपयोग के लिए कोई सार्वभौमिक योजना नहीं है। कार्गो परिवहन के लिए पेटेंट खरीदने से पहले प्रत्येक उद्यमी को सावधानीपूर्वक विश्लेषण करना चाहिए: आय की नियोजित राशि, कर्मचारियों की संख्या और परिवहन की इकाइयाँ। प्राप्त संकेतकों की तुलना अन्य प्रकार के कराधान के लिए गणना के परिणामों से की जाती है, जिसके बाद निर्णय लिया जाता है। साथ ही, रिपोर्टिंग आवश्यकताओं को भी ध्यान में रखना उचित है कि वे एक व्यवसायी के लिए कितने व्यवहार्य हैं, और क्या अतिरिक्त प्रयासों और वित्तीय लागतों की आवश्यकता होगी। मौजूदा उद्यमियों के लिए चुनाव करना आसान है, क्योंकि उनके पास फायदे और नुकसान की तुलना करने के लिए कुछ न कुछ है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कार्गो परिवहन के लिए पेटेंट 2016 - लागत इस दस्तावेज़ का निर्धारण क्षेत्रीय और संघीय कानून के प्रावधानों के आधार पर किया जाता है। यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी कार्गो परिवहन में लगा हुआ है तो पीएसएन पर कर की राशि निर्धारित करने की विशिष्टताएँ क्या हैं?

पीएसएन के लिए पेटेंट की लागत की गणना के लिए किन संकेतकों की आवश्यकता है?

पेटेंट कराधान प्रणाली में उद्यमी को बजट में कर की एक निश्चित राशि का भुगतान करना शामिल होता है, जो इसके आधार पर निर्धारित होता है:

• एक विशेष प्रकार की गतिविधि के लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी की संभावित आय;
• कर की दर;
• पेटेंट की अवधि.

पहला संकेतक हमेशा रूसी संघ के क्षेत्रों के नियमों में स्थापित किया जाता है। सामान्य मामले में, रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित कर दर का उपयोग किया जाता है। इसका आकार 6% है. हालाँकि, रूसी संघ के घटक संस्थाओं को इस दर को शून्य तक कम करने का अधिकार है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.50)। पेटेंट की अवधि 1 से 12 महीने तक हो सकती है।

पीएसएन के अनुसार कर की राशि की गणना करने के लिए, आपको चाहिए:

• संभावित आय और दर पर डेटा का उपयोग करके इसकी वार्षिक लागत निर्धारित करें;
• परिणामी आंकड़े को 12 से विभाजित करें और परिणाम को पेटेंट की अवधि के अनुरूप महीनों की संख्या से गुणा करें।

आइए विचार करें कि यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी कार्गो परिवहन में संलग्न होने का इरादा रखता है तो पेटेंट की लागत की गणना कैसे की जा सकती है।

कार्गो परिवहन के लिए पेटेंट: कर गणना

आइए सहमत हैं कि:

• व्यक्तिगत उद्यमी मास्को में रहता है;
• पेटेंट 3 महीने के लिए खरीदा जाता है;
• व्यक्तिगत उद्यमी 4 मशीनों का उपयोग करता है, जिनमें से प्रत्येक की उठाने की क्षमता 2 टन है।

सबसे पहले, हम पेटेंट के वार्षिक मूल्य की गणना करते हैं। यह करने के लिए:

1. कार्गो परिवहन से संभावित आय निर्धारित करें।

संबंधित संकेतक कला में तालिका की पंक्ति संख्या 10 में मौजूद मानकों के आधार पर निर्धारित किया जाता है। मॉस्को सिटी कानून का 1 "पेटेंट सिस्टम पर" दिनांक 31 अक्टूबर 2012 नंबर 53।

कार्गो परिवहन में लगे एक महानगरीय व्यक्तिगत उद्यमी की संभावित आय 600,000 रूबल के बराबर होगी। 1 वाहन से, यदि उसकी वहन क्षमता 3.5 टन से कम है। कुल मिलाकर, उद्यमी के पास, जैसा कि हम ऊपर सहमत थे, 4 ऐसे वाहन हैं। इसलिए, उनकी कुल संभावित आय RUB 2,400,000 है।

2. हम पेटेंट की वार्षिक लागत की गणना करते हैं।

ऐसा करने के लिए, हम 6% की दर का उपयोग करते हैं - जो रूसी संघ के टैक्स कोड (अनुच्छेद 346.50 के खंड 1) द्वारा स्थापित है, क्योंकि मॉस्को कानून पीएसएन के लिए अन्य दरों को परिभाषित नहीं करता है। यह पता चला है कि 2 टन की उठाने की क्षमता वाली 4 मशीनों वाले एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए पेटेंट की वार्षिक लागत 144,000 रूबल होगी।

फिर हम पेटेंट की वास्तविक लागत की गणना करते हैं, इस तथ्य को ध्यान में रखते हुए कि इसे 3 महीने के लिए खरीदा गया है। यह करने के लिए:

• 144,000 को 12 से विभाजित करें, यह 12,000 रूबल निकलता है;
• परिणाम को 3 से गुणा करें, यह 36,000 रूबल निकलता है।

पीएसएन खर्चों के हिस्से के रूप में योगदान

पीएसएन पर एक व्यक्तिगत उद्यमी का भुगतान बोझ केवल पेटेंट की लागत तक ही सीमित नहीं है। उद्यमी को पेंशन फंड और संघीय अनिवार्य अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में निश्चित बीमा योगदान का भुगतान करने की भी आवश्यकता होगी।

2016 में इनकी कीमत 23,153 रूबल है। यदि उद्यमी पूरे वर्ष काम करता है तो 33 कोप्पेक। लेकिन हम इस बात पर सहमत हुए कि हमारे उदाहरण में, व्यक्तिगत उद्यमी 3 महीने से कार्गो परिवहन में लगा हुआ है। इसलिए, उसे व्यवसाय करने के वास्तविक समय के अनुपात में, अर्थात् 5,788 रूबल की राशि में, धनराशि में योगदान देना होगा। 33 कोप्पेक (23,153.33 को 12 से विभाजित करें, फिर 3 से गुणा करें)।

एसटीएस पर व्यक्तिगत उद्यमियों (सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों के विपरीत) को देय करों की राशि से योगदान की राशि में कटौती करने का अधिकार नहीं है। इसलिए, पीएसएन पर कार्गो परिवहन के 3 महीने के लिए राजधानी के व्यक्तिगत उद्यमियों का कुल भुगतान बोझ 41,788 रूबल होगा। 33 कोप्पेक

यदि पीएसएन पर एक व्यक्तिगत उद्यमी, जो कार्गो परिवहन में लगा हुआ है, ने कर्मचारियों को काम पर रखा है, तो 2018 तक उनके वेतन से राज्य निधि में योगदान का भुगतान करने के लिए उनके पास कई लाभ हैं:

• रूसी संघ के पेंशन फंड में, योगदान 20% की कम दर पर भुगतान किया जाता है (24 जुलाई, 2009 नंबर 212-एफजेड के "बीमा योगदान पर" कानून के अनुच्छेद 58 के खंड 3.4);
• सामाजिक बीमा कोष में - विकलांगता पर, साथ ही संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में, योगदान का भुगतान नहीं किया जाता है।

हालाँकि, पीएसएन पर व्यक्तिगत उद्यमियों को औद्योगिक दुर्घटनाओं के लिए सामाजिक बीमा कोष में योगदान हस्तांतरित करने का दायित्व है, जो गतिविधि के प्रकार द्वारा पेशेवर जोखिम की श्रेणी के आधार पर निर्धारित किया जाता है। कार्गो परिवहन 5वें जोखिम वर्ग से मेल खाता है, सामाजिक बीमा कोष में टैरिफ 0.6% निर्धारित है (रूसी संघ के श्रम और सामाजिक संरक्षण मंत्रालय का आदेश दिनांक 25 दिसंबर, 2012 संख्या 625एन, कानून का अनुच्छेद 1) बीमा टैरिफ पर'' दिनांक 22 दिसंबर, 2005 संख्या 179-एफजेड)।

परिणाम

किसी भी प्रकार की व्यक्तिगत उद्यमी गतिविधि के लिए पेटेंट की लागत की गणना करने के लिए, आपको संबंधित प्रकार की गतिविधि के लिए क्षेत्रीय नियामक कानूनी अधिनियम द्वारा स्थापित संभावित आय की मात्रा, दर का आकार और वैधता अवधि जानने की आवश्यकता है। पेटेंट. पीएसएन के तहत कर का भुगतान करने की लागत के अलावा, एक उद्यमी को उन महीनों के लिए अतिरिक्त-बजटीय निधि में निश्चित योगदान भी हस्तांतरित करना होगा, जिसके दौरान वह व्यवसाय में लगा हुआ है।

आप लेखों से पीएसएन और विधायी विनियमन के बारे में अधिक जान सकते हैं:

छोटे, अति-लघु और मौसमी व्यवसायों के लिए उपयुक्त कर व्यवस्थाओं में से एक पेटेंट कर प्रणाली (पीटीएस) है। आप एक पेटेंट खरीदते हैं, जो आपको वैट और व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने, टैक्स रिटर्न भरने और अकाउंटेंट पर पैसा खर्च करने के दायित्व से मुक्त करता है। आप हमारी सामग्री के अंत में, 2018 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए पेटेंट की लागत की गणना के लिए कैलकुलेटर का उपयोग करके पता लगा सकते हैं कि पेटेंट की लागत कितनी होगी।

पेटेंट क्या प्रदान करता है?

1. पेटेंट प्रणाली की मुख्य विशेषता यह है कि उद्यमी की वास्तविक नहीं, बल्कि संभावित आय पर 6% कर लगाया जाता है।
2. पेटेंट पर एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए संभावित आय किसी भी प्रकार की गतिविधि के लिए प्रत्येक क्षेत्र में स्थापित की जाती है। कर्मचारियों या सुविधाओं की संख्या से राजस्व बढ़ सकता है।
3. औद्योगिक, सामाजिक या वैज्ञानिक क्षेत्रों में काम करने वाले नए पंजीकृत व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, पेटेंट कर की दर 0% निर्धारित की जा सकती है।
4. पेटेंट वाले उद्यमियों को अपने कर्मचारियों के लिए कम दरों पर बीमा प्रीमियम का भुगतान करने का अधिकार है। अपवाद व्यापार, खानपान और रियल एस्टेट किराये हैं।

आप 1 महीने से 1 वर्ष तक की किसी भी अवधि के लिए पेटेंट खरीद सकते हैं, जो मौसमी उत्पादों या मौसमी व्यापार को संसाधित करने वालों के लिए विशेष रूप से सुविधाजनक है।

कौन सा व्यक्तिगत उद्यमी पीएसएन पर स्विच कर सकता है?

1. कर्मचारियों की संख्या 15 लोगों से अधिक नहीं है।
2. पीएसएन की शुरूआत के लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधि के प्रकार की अनुमति है। लगातार अद्यतन किया जाता है और विभिन्न क्षेत्रों में भिन्न हो सकता है। सबसे लोकप्रिय हैं हेयरड्रेसिंग, ट्यूशन और कोचिंग सेवाएं, कपड़े और जूते की सिलाई और मरम्मत, फर्नीचर और उपकरण की मरम्मत, विभिन्न उत्पादन सेवाएं, कृषि उत्पादों का प्रसंस्करण, खानपान, व्यापार (बिक्री क्षेत्र 50 वर्ग मीटर से अधिक नहीं)।
3. सभी प्रकार की गतिविधियों के लिए अधिकतम आय 60 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है।

एक पेटेंट की लागत कितनी है?

किसी व्यक्तिगत उद्यमी के लिए पेटेंट की लागत का पता लगाने का सबसे आसान तरीका संघीय कर सेवा वेबसाइट पर या इस लेख के अंत में आधिकारिक कैलकुलेटर का उपयोग करके ऑनलाइन है।

ड्रॉप-डाउन सूचियों से अपना क्षेत्र, पेटेंट वैधता अवधि, गतिविधि का प्रकार और कर्मचारियों की संख्या चुनें - और सिस्टम आवश्यक संख्या दिखाएगा। आप वहां पेटेंट आवेदन पत्र भी डाउनलोड कर सकते हैं।

जो लोग स्वतंत्र रूप से एक पेटेंट की गणना करना चाहते हैं, उन्हें फेडरेशन के उस विषय के लिए 2018 के लिए पेटेंट कराधान प्रणाली के तहत मूल आय की एक तालिका ढूंढनी होगी जिसमें व्यावसायिक गतिविधियां की जाती हैं, गतिविधि के प्रकार के लिए मूल आय (बीआई) का पता लगाएं ब्याज का और इसे 6% से गुणा करें। यदि आप एक वर्ष से कम समय के लिए पेटेंट खरीदने जा रहे हैं, तो आपको डेटाबेस को 12 से विभाजित करना होगा और उन महीनों की संख्या से गुणा करना होगा जिनके लिए पेटेंट जारी किया गया था, और परिणामी राशि को 6% से गुणा करना होगा।

आइए कर्मचारियों को काम पर रखे बिना मास्को में ट्यूशन सेवाओं में लगे एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए पेटेंट गणना का एक उदाहरण दें। संघीय कर सेवा कैलकुलेटर के अनुसार, उसके लिए 2018 के पेटेंट की कीमत होगी: 330,000 रूबल x 6% = 19,800 रूबल। तीन किराए के कर्मचारियों की भागीदारी के साथ आवासीय परिसर के लिए इंटीरियर डिजाइन सेवाएं प्रदान करने वाले एक उद्यमी के लिए, मॉस्को में एक वार्षिक पेटेंट की लागत 39,600 रूबल होगी, कज़ान में - 44,400 रूबल।

छह महीने तक की अवधि के पेटेंट के लिए भुगतान उसकी वैधता अवधि समाप्त होने से पहले किसी भी समय, 6 महीने या उससे अधिक के लिए - दो किश्तों में किया जाता है। 1/3 का भुगतान पेटेंट शुरू होने के बाद पहले तीन महीनों में किया जाना चाहिए, अन्य 2/3 का भुगतान इसकी समाप्ति से पहले किसी भी समय किया जाना चाहिए। भुगतान की रसीद संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर "इलेक्ट्रॉनिक सेवाएँ" अनुभाग में तैयार और मुद्रित की जा सकती है।

पीएसएन पर कैसे स्विच करें?

मामले की शुरुआत से 10 दिन पहले, आपको निवास स्थान पर कर प्राधिकरण को एक आवेदन जमा करना होगा या, यदि पेटेंट पर काम महासंघ के किसी अन्य विषय में किया जाएगा, तो किसी भी क्षेत्रीय कर प्राधिकरण को। वास्तविक गतिविधि का स्थान. जो लोग 0% कर दर के लिए आवेदन करते हैं उन्हें एक विशेष फॉर्म का उपयोग करके आवेदन भरना होगा (रूसी संघ की संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर डाउनलोड किया जा सकता है)।

5 दिनों के भीतर, कर प्राधिकरण आवेदक को पेटेंट जारी करने या आवेदक को इनकार के बारे में सूचित करने के लिए बाध्य है। इनकार का कारण पिछले पेटेंट के लिए करों में बकाया की उपस्थिति, आवेदन में निर्दिष्ट गतिविधि के प्रकार और पीएसएन के तहत आने वाली गतिविधियों की सूची के बीच विसंगति, 1 या 1 से कम की पेटेंट वैधता अवधि का संकेत हो सकता है। 12 महीने से अधिक, या आवेदन भरने में औपचारिक त्रुटियाँ।

गतिविधि शुरू होने से 10 दिन पहले, आपको अपने निवास स्थान पर कर प्राधिकरण को एक आवेदन जमा करना होगा। 5 दिनों के भीतर, कर प्राधिकरण आवेदक को पेटेंट जारी करने या आवेदक को इनकार के बारे में सूचित करने के लिए बाध्य है।

2018 के लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए पेटेंट खरीदकर और समय पर इसका भुगतान करके, आप त्रैमासिक भुगतान, कर गणना में त्रुटियों, कर रिटर्न के बारे में भूल सकते हैं और, जैसा कि पुराने विज्ञापन में कहा गया है, शांति से सो सकते हैं।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए पेटेंट की लागत की गणना के लिए कैलकुलेटर

इस दुनिया में, एकमात्र अपरिहार्य चीजें मृत्यु और कर हैं। बेंजामिन फ्रैंकलिन, अमेरिकी राजनीतिज्ञ