बैंक दस्तावेजों के प्रकार. बैंकिंग लेनदेन के लिए लेखांकन (सामान्य मुद्दे) बैंकिंग दस्तावेज़ प्रपत्र

बैंक निपटान दस्तावेजों के आधार पर खातों पर लेनदेन करते हैं। निपटान दस्तावेज़ कागज़ पर तैयार किया गया दस्तावेज़ है या, कुछ मामलों में, इलेक्ट्रॉनिक भुगतान दस्तावेज़ है:

• भुगतानकर्ता (ग्राहक या बैंक) का अपने खाते से धनराशि को बट्टे खाते में डालने और उन्हें धनराशि प्राप्तकर्ता के खाते में स्थानांतरित करने का आदेश;
• धन प्राप्तकर्ता (कलेक्टर) का भुगतानकर्ता के खाते से धन को बट्टे खाते में डालने और उन्हें धन प्राप्तकर्ता (कलेक्टर) द्वारा निर्दिष्ट खाते में स्थानांतरित करने का आदेश।

विनियमों के इस भाग के खंड 1.2 में दिए गए प्रपत्रों में गैर-नकद भुगतान करते समय, निम्नलिखित भुगतान दस्तावेजों का उपयोग किया जाता है:

• भुगतान आदेश;
• साख पत्र;
• जाँच;
• भुगतान आवश्यकताएँ;
• संग्रहण आदेश.

कागज पर निपटान दस्तावेज़ प्रबंधन दस्तावेज़ीकरण के अखिल रूसी वर्गीकरण (इसके बाद - ओकेयूडी) ओके 011-93 (वर्ग "बैंकिंग दस्तावेज़ीकरण की एकीकृत प्रणाली") में शामिल दस्तावेज़ रूपों पर तैयार किए जाते हैं।

गैर-नकद भुगतान के लिए बैंक दस्तावेज़

• पुस्तक लोड करें. ओकेयूडी 0401041
• डेबिट मेमो। ओकेयूडी 0401051
• निपटान दस्तावेजों की सूची. ओकेयूडी 0401068
• संग्रहण हेतु प्रस्तुत निपटान दस्तावेजों का रजिस्टर। ओकेयूडी 0401014
• किसी उद्यम के लिए नकद शेष सीमा स्थापित करने और उसके कैश डेस्क पर प्राप्त आय से नकद खर्च करने की अनुमति जारी करने के लिए गणना।
• खाता विवरण में परिवर्तन के बारे में बैंक संदेश. ओकेयूडी 1114304

निपटान दस्तावेजों के प्रपत्र प्रिंटिंग हाउस में या इलेक्ट्रॉनिक कंप्यूटर का उपयोग करके तैयार किए जाते हैं।

डुप्लिकेटिंग उपकरण का उपयोग करके प्राप्त निपटान दस्तावेज़ प्रपत्रों की प्रतियों का उपयोग करने की अनुमति है, बशर्ते कि प्रतिलिपि विरूपण के बिना बनाई गई हो। स्थापित आयामों से विचलन 5 मिमी से अधिक नहीं हो सकता है, बशर्ते कि उनका स्थान बनाए रखा जाए और निपटान दस्तावेज़ फॉर्म ए 4 शीट पर रखे जाएं। भुगतान दस्तावेज़ प्रपत्रों के पिछले हिस्से खाली रहने चाहिए।

कागज पर भुगतान दस्तावेज़ काले फ़ॉन्ट में टाइपराइटर या इलेक्ट्रॉनिक कंप्यूटर का उपयोग करके भरे जाते हैं, चेक के अपवाद के साथ, जो पेस्ट, काली, नीली या बैंगनी स्याही वाले पेन से भरे जाते हैं (चेक काले फ़ॉन्ट में टाइपराइटर पर भरे जा सकते हैं) . भुगतान दस्तावेजों पर हस्ताक्षर पेस्ट या काली, नीली या बैंगनी स्याही वाले पेन से चिपकाए जाते हैं। भुगतान दस्तावेज़ों पर अंकित सील छाप और बैंक स्टाम्प स्पष्ट होना चाहिए।

निपटान दस्तावेज़ भरते समय, विवरण के पाठ और डिजिटल मूल्यों को उनकी प्रविष्टि के लिए प्रदान किए गए फ़ील्ड से आगे जाने की अनुमति नहीं है। विवरण के मान पढ़ने में आसान होने चाहिए.

भुगतान दस्तावेज़ प्रपत्रों के निर्दिष्ट फ़ील्ड में हस्ताक्षर, मुहर और टिकट अवश्य चिपकाए जाने चाहिए।

भुगतान दस्तावेजों में निम्नलिखित विवरण शामिल होने चाहिए (फॉर्म की विशिष्टताओं और गैर-नकद भुगतान करने की प्रक्रिया को ध्यान में रखते हुए):

• ए) ओकेयूडी ओके 011-93 के अनुसार निपटान दस्तावेज और फॉर्म कोड का नाम;
• बी) भुगतान दस्तावेज़ की संख्या, उसके जारी होने का दिन, महीना और वर्ष;
• ग) भुगतान का प्रकार;
• घ) भुगतानकर्ता का नाम, उसका खाता नंबर, करदाता पहचान संख्या (टीआईएन) या विदेशी संगठन कोड (एफआईओ);
• ई) भुगतानकर्ता के बैंक का नाम और स्थान, उसका बैंक पहचान कोड (बीआईसी), संवाददाता खाता या उप-खाता संख्या;
• च) धनराशि प्राप्तकर्ता का नाम, उसका खाता नंबर, करदाता पहचान संख्या (टीआईएन);
• छ) प्राप्तकर्ता के बैंक का नाम और स्थान, उसका बैंक पहचान कोड (बीआईसी), संवाददाता खाता या उप-खाता संख्या;
• ज) भुगतान का उद्देश्य. भुगतान किए जाने वाले कर को भुगतान दस्तावेज़ में एक अलग पंक्ति में हाइलाइट किया गया है (अन्यथा यह संकेत होना चाहिए कि कर का भुगतान नहीं किया गया है)। कुछ प्रकार के भुगतान दस्तावेजों के संबंध में भुगतान के उद्देश्य को इंगित करने की विशिष्टता विनियमों के प्रासंगिक अध्यायों और पैराग्राफों द्वारा विनियमित होती है;
• i) भुगतान की राशि शब्दों और अंकों में दर्शाई गई है;
• जे) भुगतान का आदेश;
• k) रूस के बैंक और रूसी संघ के क्षेत्र में स्थित क्रेडिट संस्थानों में लेखांकन के नियमों के अनुसार लेनदेन का प्रकार;
• एल) अधिकृत व्यक्तियों (व्यक्तियों) के हस्ताक्षर (हस्ताक्षर) और मुहर छाप (स्थापित मामलों में)।

फ़ील्ड "भुगतानकर्ता", "प्राप्तकर्ता", "भुगतान का उद्देश्य", "टिन" (भुगतानकर्ता का टिन), "टिन" (प्राप्तकर्ता का टिन), साथ ही हस्तांतरण के लिए निपटान दस्तावेजों में फ़ील्ड 101 - 110 और कर और अन्य अनिवार्य भुगतानों का संग्रह कर और कर्तव्यों के लिए रूसी संघ के मंत्रालय, रूसी संघ के वित्त मंत्रालय और रूसी संघ की राज्य सीमा शुल्क समिति द्वारा नियामक कानूनी कृत्यों में स्थापित आवश्यकताओं को ध्यान में रखते हुए भरा जाता है। बैंक ऑफ रूस के साथ संयुक्त रूप से या समझौते से अपनाया गया। वे फ़ील्ड जिनके विवरण में मान नहीं हैं, रिक्त रहते हैं।

सुधार, धब्बा और मिटाना, साथ ही निपटान दस्तावेजों में सुधार तरल पदार्थ के उपयोग की अनुमति नहीं है।

भुगतान दस्तावेज़ दस कैलेंडर दिनों के लिए सर्विसिंग बैंक में प्रस्तुत करने के लिए वैध हैं, उनके जारी होने के दिन को छोड़कर।

निपटान दस्तावेज़ निपटान में सभी प्रतिभागियों के लिए आवश्यक प्रतियों की संख्या में बैंक को प्रस्तुत किए जाते हैं। भुगतान दस्तावेज़ की सभी प्रतियां समान रूप से भरी जानी चाहिए।

निपटान दस्तावेजों की दूसरी और बाद की प्रतियां कार्बन पेपर, डुप्लिकेटिंग उपकरण या इलेक्ट्रॉनिक कंप्यूटर का उपयोग करके तैयार की जा सकती हैं।

भुगतान दस्तावेज़ बैंकों द्वारा निष्पादन के लिए स्वीकार किए जाते हैं यदि पहली प्रति (चेक को छोड़कर) में निपटान दस्तावेजों पर हस्ताक्षर करने के हकदार व्यक्तियों के दो हस्ताक्षर (पहला और दूसरा) या एक हस्ताक्षर होता है (यदि संगठन के कर्मचारियों में कोई व्यक्ति नहीं है जिसे भुगतान दिया जा सकता है) दूसरे हस्ताक्षर पर हस्ताक्षर करने का अधिकार) और मुहर छाप (चेक को छोड़कर) नमूना हस्ताक्षर और मुहर छाप के साथ कार्ड में घोषित किया गया। किसी कानूनी इकाई की ओर से शाखाओं, प्रतिनिधि कार्यालयों, विभागों द्वारा किए गए संचालन के लिए, निपटान दस्तावेजों पर इस कानूनी इकाई द्वारा अधिकृत व्यक्तियों द्वारा हस्ताक्षर किए जाते हैं। गैर-नकद भुगतान के लागू रूपों के ढांचे के भीतर, बैंक ऑफ रूस के कानून और विनियमों की आवश्यकताओं के अनुसार हस्तलिखित हस्ताक्षर के एनालॉग्स के उपयोग की अनुमति है।

भुगतान दस्तावेज़ उनकी राशि की परवाह किए बिना निष्पादन के लिए बैंकों द्वारा स्वीकार किए जाते हैं।

जब बैंक भुगतान दस्तावेजों को स्वीकार करता है, तो उन्हें लेखांकन के नियमों और विनियमों के इस भाग द्वारा स्थापित आवश्यकताओं के अनुसार जांचा जाता है, साथ ही भुगतान दस्तावेजों में कानून द्वारा स्थापित भुगतानकर्ता के बारे में जानकारी की उपस्थिति पर नियंत्रण किया जाता है। फ़ील्ड 101 में जानकारी वाले भुगतान दस्तावेज़ फ़ील्ड 102 - 110 में जानकारी के अनिवार्य संकेत के लिए सत्यापन के अधीन हैं। स्थापित आवश्यकताओं के उल्लंघन में निष्पादित भुगतान दस्तावेज़ स्वीकृति के अधीन नहीं हैं। भुगतान दस्तावेज़ की पहली प्रति के आधार पर बैंक खाते से धनराशि डेबिट करता है।

भुगतानकर्ताओं को अपने भुगतान आदेशों को रद्द करने का अधिकार है, धन प्राप्तकर्ताओं (कलेक्टरों) - निपटान दस्तावेजों को बैंक द्वारा संग्रह (भुगतान अनुरोध, संग्रह आदेश) के निपटान के क्रम में स्वीकार किया जाता है, ग्राहक के खाते में अपर्याप्त धनराशि के कारण भुगतान नहीं किया जाता है और रखा जाता है ऑफ-बैलेंस शीट खाता एन 90902 के तहत फाइल कैबिनेट में "निपटान दस्तावेजों का समय पर भुगतान नहीं किया गया।"

अप्रयुक्त निपटान दस्तावेजों को कार्ड इंडेक्स से पूर्ण रूप से वापस बुलाया जा सकता है, और आंशिक रूप से निष्पादित दस्तावेजों को शेष राशि की राशि में वापस लिया जा सकता है। निपटान दस्तावेजों से राशि की आंशिक निकासी की अनुमति नहीं है।

निपटान दस्तावेजों का निरसन बैंक में जमा किए गए ग्राहक के आवेदन के आधार पर किया जाता है, जिसे किसी भी रूप में दो प्रतियों में तैयार किया जाता है, जिसमें निरस्तीकरण के लिए आवश्यक विवरण, संख्या, तैयारी की तारीख, निपटान दस्तावेज की राशि शामिल होती है। धन के भुगतानकर्ता या प्राप्तकर्ता (कलेक्टर) का नाम।

निरस्तीकरण के लिए आवेदन की दोनों प्रतियां ग्राहक की ओर से निपटान दस्तावेजों पर हस्ताक्षर करने के लिए अधिकृत व्यक्तियों द्वारा हस्ताक्षरित की जाती हैं, मुहर द्वारा प्रमाणित की जाती हैं और भुगतानकर्ता को सेवा देने वाले बैंक को - भुगतान आदेशों के लिए या धन प्राप्तकर्ता (कलेक्टर) - भुगतान अनुरोधों के लिए प्रस्तुत की जाती हैं। और संग्रह आदेश। निरस्तीकरण के लिए आवेदन की एक प्रति बैंक के दैनिक दस्तावेजों में रखी जाती है, दूसरी निरस्तीकरण के लिए आवेदन की रसीद के रूप में ग्राहक को वापस कर दी जाती है।

धन प्राप्तकर्ता (कलेक्टर) की सेवा करने वाला बैंक ग्राहक के आवेदन के आधार पर भुगतानकर्ता के बैंक को एक लिखित आवेदन भेजकर भुगतान अनुरोध और संग्रह आदेश वापस ले लेता है।

निरस्त भुगतान आदेश बैंकों द्वारा भुगतानकर्ताओं को लौटा दिए जाते हैं; भुगतानकर्ताओं की सेवा करने वाले बैंकों से उनकी प्राप्ति के बाद धन प्राप्तकर्ताओं (कलेक्टरों) को संग्रह के लिए निपटान के क्रम में प्राप्त निपटान दस्तावेज।

ग्राहक के खाते को बंद करने की स्थिति में ऑफ-बैलेंस शीट खाता एन 90902 "समय पर भुगतान नहीं किए गए निपटान दस्तावेजों" के लिए फ़ाइल कैबिनेट से निपटान दस्तावेजों की वापसी निम्नलिखित क्रम में की जाती है।

भुगतान आदेश भुगतानकर्ता को वापस कर दिए जाते हैं।

संग्रहण के लिए निपटान के क्रम में बैंक द्वारा प्राप्त भुगतान दस्तावेज़ धन प्राप्तकर्ताओं (कलेक्टरों) को उनकी सेवा देने वाले बैंक के माध्यम से वापस कर दिए जाते हैं, जिसमें खाता बंद होने की तारीख का संकेत दिया जाता है।

भुगतान दस्तावेज़ लौटाते समय, बैंक उनकी एक सूची तैयार करता है, जिसे उस ग्राहक की कानूनी फ़ाइल के साथ संग्रहीत किया जाना है जिसका खाता बंद किया जा रहा है।

यदि प्राप्तकर्ता के बैंक (कलेक्टर) के परिसमापन या धन प्राप्तकर्ता (कलेक्टर) के स्थान के बारे में जानकारी की कमी की स्थिति में भुगतान अनुरोध और संग्रह आदेश वापस करना असंभव है, तो वे कानूनी फ़ाइल के साथ भंडारण के अधीन हैं जिस ग्राहक का खाता बंद हो गया है।

स्वीकार किए गए लेकिन किसी न किसी कारण से निष्पादित नहीं किए गए भुगतान दस्तावेजों को वापस करते समय, निष्पादन के लिए उनकी स्वीकृति की पुष्टि करने वाले बैंक चिह्न संबंधित बैंक द्वारा काट दिए जाते हैं। भुगतान अनुरोध और संग्रह आदेश की पहली प्रति के पीछे, वापसी का कारण, वापसी की तारीख, बैंक टिकट, साथ ही जिम्मेदार निष्पादक और पर्यवेक्षी कर्मचारी के हस्ताक्षर के बारे में एक नोट बनाया गया है। चिपका हुआ. भुगतान अनुरोधों और संग्रह आदेशों को पंजीकृत करने के लिए जर्नल में वापसी की तारीख का संकेत देते हुए एक प्रविष्टि की जाती है।

आर्थिक संस्थाओं के बीच किए गए गैर-नकद भुगतान अर्थव्यवस्था में धन के संचलन के अंतिम चरण को पूरा करते हैं।

गैर-नकद भुगतान बैंक खातों में प्रविष्टियाँ करके नकद भुगतान है, जब भुगतानकर्ता के खाते से पैसा डेबिट किया जाता है और प्राप्तकर्ता के खाते में जमा किया जाता है।

विभिन्न प्रकार के गैर-नकद भुगतान करने के लिए, प्रत्येक संगठन बैंकिंग संस्थानों में कई चालू खाते, साथ ही अन्य खाते खोल सकता है: चालू, विदेशी मुद्रा, विशेष।

खाता खोलने के लिए, निम्नलिखित दस्तावेज़ बैंक को जमा किए जाते हैं: चालू खाता खोलने के लिए आवेदन (बैंक लेटरहेड पर), चार्टर की एक प्रति, नोटरी द्वारा प्रमाणित घटक समझौते की एक प्रति, राज्य पंजीकरण प्रमाणपत्र की एक प्रति (कानूनी संस्थाओं के रजिस्टर में शामिल होने पर), कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण का प्रमाण पत्र, सामाजिक बीमा कोष के साथ पंजीकरण का प्रमाण पत्र, दो प्रतियों में हस्ताक्षर और मुहरों के नमूने वाला एक कार्ड, नोटरीकृत और चुनाव या नियुक्ति की पुष्टि करने वाले दस्तावेज पहले हस्ताक्षर और दूसरे हस्ताक्षर के अधिकार वाले व्यक्तियों के लिए, रोसकोमस्टैट से ओकेपीओ कोड।

कंपनी को प्रतिदिन बैंक से चालू खाते से एक उद्धरण प्राप्त होता है, जिसका अनिवार्य विवरण ग्राहक का खाता नंबर, पिछले विवरण की तारीख और उसका आउटगोइंग बैलेंस, जो बाद के स्टेटमेंट के लिए आने वाला शेष है, जमा और डेबिट की गई राशि है। चालू खाते से, तैयारी की तिथि पर चालू खाते में धनराशि का शेष निकाला जाता है।

सेंटरटेकफॉर्म एलएलसी में गैर-नकद भुगतान करते समय, भुगतान दस्तावेजों का उपयोग किया जाता है: भुगतान आदेश, नकद भुगतान की घोषणा, चेक (नकद)।

चेक (नकद) - स्थापित फॉर्म का एक दस्तावेज जिसमें चेक धारक को इसमें निर्दिष्ट राशि का भुगतान करने के लिए चेक जारीकर्ता से बैंक को बिना शर्त आदेश होता है (परिशिष्ट 3)।

नकद योगदान की घोषणा एक मानक प्रपत्र पर एक दस्तावेज़ है, जिसमें तीन भाग होते हैं, जो उद्यमों और संगठनों से नकद आय जमा होने पर बैंक को जमा किया जाता है।

भुगतान आदेश खाता स्वामी (भुगतानकर्ता) की ओर से बैंक को दिया गया एक आदेश है जो उसे इस या किसी अन्य बैंक में खोले गए प्राप्तकर्ता के खाते में एक निश्चित राशि हस्तांतरित करने के लिए कहता है (परिशिष्ट 4)। संगठन के चालू खाते में नकदी प्रवाह की प्रक्रिया चित्र 2.4 में प्रस्तुत की गई है।

चित्र 2.4 चालू खाते पर नकदी प्रवाह की प्रक्रिया

चालू खाते पर लेनदेन बैंक विवरण (परिशिष्ट 5) के आधार पर लेखांकन में परिलक्षित होते हैं।

कंपनी को बैंक से दैनिक खाता विवरण प्राप्त होता है, यानी रिपोर्टिंग अवधि के दौरान उसके द्वारा किए गए लेनदेन की एक सूची। बैंक विवरण के साथ अन्य उद्यमों और संगठनों से प्राप्त दस्तावेज़ संलग्न हैं, जिनके आधार पर धनराशि जमा की गई या बट्टे खाते में डाली गई, साथ ही उद्यम द्वारा जारी किए गए दस्तावेज़ भी संलग्न हैं।

जब कोई बैंक नकदी प्रबंधन सेवाओं और अन्य सेवाओं के लिए किसी संगठन से धनराशि बट्टे खाते में डालता है, तो बैंक विवरण के साथ एक बैंक आदेश संलग्न होता है।

चालू खाते का बैंक विवरण विश्लेषणात्मक लेखांकन का एक रजिस्टर है और लेखांकन खातों में प्रविष्टियों के आधार के रूप में कार्य करता है। जब कोई बैंक विवरण प्राप्त होता है, तो मुख्य लेखाकार उससे जुड़े दस्तावेजों के आधार पर चालू खाता प्रविष्टियों की सटीकता की जांच करता है।

बैंक स्टेटमेंट और दस्तावेजों को इस तरह क्रमांकित किया जाता है कि स्टेटमेंट और उससे जुड़े दस्तावेजों का नंबर एक ही हो। फिर, विवरण पर, लेखाकार लेखांकन कार्य के अगले चरणों में उपयोग के लिए प्रत्येक लेनदेन के विरुद्ध संबंधित खाता संख्या दर्ज करता है।

यदि सहायक मौद्रिक दस्तावेज़ (भुगतान आदेश, बैंक स्मारक आदेश, आदि) बैंक विवरण से जुड़े नहीं हैं, तो इसमें बताई गई राशि लेखांकन के लिए स्वीकार नहीं की जाती है।

एलएलसी "सेंटरटेकफॉर्म" के लिए भुगतान आदेश स्वचालित प्रोग्राम 1सी "एंटरप्राइज" संस्करण 7.7 का उपयोग करके भरे जाते हैं। इस कार्यक्रम का उपयोग करते हुए, लेखाकार स्वचालित रूप से धन की प्राप्ति और व्यय पर डेटा क्लाइंट-बैंक कार्यक्रम में स्थानांतरित करता है, और आवश्यक पृष्ठभूमि जानकारी भरता है। यह सुविधा आपको अतिरिक्त मैन्युअल कार्य, डेटा दर्ज करते समय त्रुटि होने की संभावना से बचने की अनुमति देती है और प्रवेश समय को काफी कम कर देती है।

एल सी प्रोग्राम से क्लाइंट-बैंक में डेटा स्थानांतरित करते समय, भुगतान आदेश और बैंक विवरण स्वचालित रूप से उत्पन्न होते हैं। यदि आवश्यक हो, तो नए संगठन के बारे में जानकारी दर्ज की जाती है (इसके बैंक विवरण भरे जाते हैं)।

समय पर भुगतान को रिकॉर्ड करने और नियंत्रित करने के लिए, लेखा विभाग "भुगतान आदेशों के पंजीकरण के लिए लॉगबुक" रखता है।

कॉलम "भुगतान आदेश" में भुगतान आदेश जारी करते समय, सेंटरटेकफॉर्म एलएलसी रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद संख्या 855 में प्रदान किए गए भुगतान के कैलेंडर आदेश को ध्यान में रखता है।

चालू खाते में नकद जमा को नकद जमा घोषणा द्वारा औपचारिक रूप दिया जाता है, जिसमें तीन भाग होते हैं: ऊपरी हिस्सा बैंक में रहता है, मध्य (रसीद) धन प्राप्त करने के बाद कैशियर को दिया जाता है, निचला हिस्सा (ऑर्डर) होता है बैंक द्वारा संबंधित कार्रवाई करने के बाद बैंक विवरण के साथ लौटा दिया जाता है।

चालू खाते से नकदी प्राप्त करने के लिए, सेंटरटेकफॉर्म एलएलसी मजदूरी, यात्रा व्यय और व्यावसायिक जरूरतों के भुगतान के लिए नकद चेक का उपयोग करता है। संगठन द्वारा आवेदन करने पर एक चेकबुक जारी की जाती है और उसे एक तिजोरी में रखा जाता है।

इस मामले में, कैशियर एक चेक भरता है, प्रबंधक और मुख्य लेखाकार के साथ उस पर हस्ताक्षर करता है, और इसका उपयोग करके बैंक से नकदी प्राप्त करता है। फिर उन्हें नकद रसीद आदेश के अनुसार कैश डेस्क पर प्राप्त किया जाता है। रसीद कैशियर को दी जाती है।

चालू खाते में निधियों के लेखांकन के लिए दस्तावेज़ प्रवाह आरेख चित्र 2.5 में प्रस्तुत किया गया है।

चित्र 2.5 चालू खाते में निधियों के लेखांकन के लिए दस्तावेज़ प्रवाह आरेख

चालू खाते पर लेनदेन के लिए लेखांकन रजिस्टर जर्नल है

आदेश संख्या 2, यह संबंधित खातों के संदर्भ में खाता 51 पर क्रेडिट टर्नओवर को प्रतिबिंबित करने का कार्य करता है। जर्नल ऑर्डर नंबर 2 में खाता 51 के क्रेडिट पर लेनदेन रिकॉर्ड करने के लिए जर्नल ऑर्डर नंबर 2 और खाता 51 के डेबिट पर लेनदेन रिकॉर्ड करने के लिए स्टेटमेंट नंबर 2 शामिल हैं।

इन रजिस्टरों को भरने का आधार चालू खाते से सत्यापित और संसाधित विवरण हैं। पहले, प्रत्येक विवरण के समान संगत खातों वाली राशियों को जोड़ा जाता है और ऑर्डर जर्नल और कुल विवरण में दर्ज किया जाता है। जर्नल - क्रम संख्या 2 मासिक प्रसार का रजिस्टर है। महीने के अंत में, अकाउंटेंट जर्नल ऑर्डर में महीने के लिए टर्नओवर की मात्रा प्रदर्शित करता है, जिसे बाद में जनरल लेजर में स्थानांतरित कर दिया जाता है।

जनरल लेजर में स्थानांतरित करने से पहले, ऑर्डर जर्नल के अनुसार क्रेडिट टर्नओवर

नंबर 2, अकाउंटेंट इंटरकनेक्टेड खातों के लिए अन्य जर्नल-ऑर्डर के टर्नओवर की जांच करता है। ऋण पर, टर्नओवर को कुल राशि के रूप में दर्ज किया जाता है, और साथ ही इस टर्नओवर को बनाने वाली सभी राशियाँ संबंधित खातों के डेबिट में दर्ज की जाती हैं। डेटा ट्रांसफर के बाद, ऑर्डर जर्नल में सभी प्रविष्टियाँ निष्पादक और मुख्य लेखाकार द्वारा प्रमाणित की जाती हैं।

विश्लेषणात्मक लेखांकन.

विश्लेषणात्मक लेखांकन- यह एक विस्तृत, विस्तृत लेखांकन है, जो सभी विवरणों में बैंकिंग लेनदेन को दर्शाता है। उद्देश्य: 1 लेखांकन खातों पर सभी बैंकिंग लेनदेन को पूरी तरह से, विस्तार से और तुरंत प्रतिबिंबित करना; 2 प्राथमिक मौद्रिक निपटान दस्तावेजों से डेटा का उपयोग करके उन्हें सार और रूप में नियंत्रित करना।

अचल संपत्ति (रजिस्टर): 1 व्यक्तिगत खाते 2 कार्ड 3 परिचालन जर्नल, विवरण।

व्यक्तिगत खाते- ये ऐसे दस्तावेज़ हैं जिन्हें एक नाम और नंबर दिया गया है, जिससे यह स्पष्ट रूप से निर्धारित होना चाहिए कि यह किसी विशिष्ट ग्राहक और इच्छित उद्देश्य से संबंधित है। व्यक्तिगत खाता संख्या में 20 अक्षर होते हैं: 1 प्रथम-क्रम खाता (3 प्रथम) 2 द्वितीय-क्रम खाता (2 अगला) 3 मुद्रा कोड (3) 4 सुरक्षा कुंजी (1) 5 संरचनात्मक इकाई संख्या (4) 6 क्रमांक, आय, व्यय और बजट खातों (7) के खातों को छोड़कर।

व्यक्तिगत खाते में निम्नलिखित जानकारी अवश्य प्रदर्शित होनी चाहिए

व्यक्तिगत खाता

खाता संख्या:

खाते का नाम या उद्देश्य:

व्यक्तिगत खाते अलग-अलग कार्ड या शीट पर रखे जाते हैं। लेन-देन प्रकार प्रत्येक लेन-देन के लिए निर्दिष्ट कोड है।

01- बट्टे खाते में डाला गया, भुगतान आदेश द्वारा जमा किया गया

02- भुगतान अनुरोध

03- चेक का नकद भुगतान

04- योगदान के लिए नकद में एक विज्ञापन प्राप्त हुआ

05- भुगतान अनुरोध-आदेश के अनुसार

06- संग्रहण आदेश

07- सेटलमेंट चेक

08- साख पत्र

09- स्मारक (व्यय, प्राप्ति, रोकड़) आदेश द्वारा

10- ऋण चुकौती दस्तावेज़, ऊपर उल्लिखित दस्तावेज़ों को छोड़कर

11- ऋण जारी करने के लिए दस्तावेज़, ऊपर उल्लिखित को छोड़कर

12- सलाह नोट के आधार पर श्रेय दिया गया

13- बैंक कार्ड का उपयोग करके भुगतान

खुले ग्राहक खाते एक विशेष पुस्तक में पंजीकृत होते हैं; पंजीकरण पुस्तक में निम्नलिखित डेटा होना चाहिए: 1 खाता खोलने की तारीख 2 खाता खोलने के समझौते की तारीख और संख्या 3 खाता बंद करने की तारीख 4 ग्राहक का नाम 5 खाता का नाम 6 व्यक्तिगत खाता संख्या 7 प्रक्रिया और खाता विवरण जारी करने की आवृत्ति 8 खाता खोलने के बारे में कर अधिकारियों को Dota अधिसूचना 9 नोट

लेखांकन नीति कंप्यूटर का उपयोग करके पंजीकरण पुस्तक को बनाए रखने के लिए प्रदान कर सकती है, जो नए खुले और बंद खातों के दैनिक और वार्षिक पेरोल विवरणों के अधीन है, जो अलग-अलग विभागों में दर्ज किए जाते हैं। यदि आवश्यक हो, तो एक क्रेडिट संस्थान कई पुस्तकें रख सकता है। पुस्तक में प्रत्येक दूसरे क्रम के वृत्तांत के लिए अलग-अलग पृष्ठ लिखे गए हैं, जो क्रमांकित, लेसयुक्त तथा सीलबंद हैं। व्यक्तिगत खाते दो प्रतियों में लिखे जाते हैं। दूसरी प्रति एक उद्धरण है और इसे जारी करने या ग्राहक को भेजने के लिए है। आवृत्ति निष्पादित कार्यों की आवृत्ति पर निर्भर करती है। भुगतान दैनिक, साप्ताहिक, मासिक या हर दस दिन में जारी किया जा सकता है। ऋण पर वितरित राशि के संबंध में दस्तावेज़ (प्रतियाँ) विवरण के साथ संलग्न की जानी चाहिए।

ऑपरेशनल जर्नल (अकाउंटिंग जर्नल)) में प्रति दिन बैंक द्वारा किए गए लेनदेन का एक सेट शामिल है।

कथन निम्न प्रकार के होते हैं: पहले और दूसरे क्रम के खातों, व्यक्तिगत खातों, बैलेंस शीट और ऑफ-बैलेंस शीट खातों के लिए शेष राशि का 1 विवरण, दैनिक संकलित। 2 रखी गई (उठाई गई) निधियों के शेष का विवरण।

सिंथेटिक लेखांकन.

सिंथेटिक लेखांकन- सामान्यीकृत लेखांकन. उसके लक्ष्य: 1 समूह विश्लेषणात्मक लेखांकन डेटा कुछ मानदंडों के अनुसार (दूसरे क्रम के खातों के अनुसार) 2 विश्लेषणात्मक लेखांकन की शुद्धता की जांच करें।

मुख्य रजिस्टर: 1 दैनिक टर्नओवर शीट 2 दैनिक शेष।

टर्नओवर शीटबैलेंस शीट और ऑफ-बैलेंस शीट खातों के अनुसार संकलित, टर्नओवर तीन आयामों में दिया गया है: 1 रूबल में 2 विदेशी मुद्रा में रूबल के बराबर 3 कुल राशि। इनकमिंग और आउटगोइंग बैलेंस अंतिम राशि में दिए गए हैं, टर्नओवर शीट को प्रोग्रामेटिक रूप से बनाए रखा जाता है।

संतुलन- प्रतिदिन संकलित बैंक बैलेंस को निम्नलिखित आवश्यकताओं को पूरा करना चाहिए: 1 को दूसरे क्रम के खाते के लिए संकलित किया जाना चाहिए 2 प्रत्येक दूसरे क्रम के खाते के लिए तीन प्रतियों में संकेतकों का योग 3 परिणाम प्रत्येक प्रथम क्रम के खाते के लिए, समूह के लिए प्रदर्शित किए जाते हैं ये खाते, अनुभागों में। बैलेंस शीट को तालिका के रूप में प्रस्तुत किया जाना चाहिए। शीर्षक संगठन का नाम, तिथि, माप की इकाई और अन्य डेटा दर्शाता है। प्राथमिक शेष राशि रूबल और कोपेक में तैयार की जाती है, जिसे रिपोर्टिंग के लिए निर्दिष्ट इकाइयों में समेकित किया जाता है। दैनिक शेष अगले कारोबारी दिन दोपहर 12 बजे से पहले पूरा किया जाना चाहिए। बैलेंस शीट और टर्नओवर शीट पर संगठन के प्रमुख और मुख्य लेखाकार द्वारा विचार के बाद हस्ताक्षर किए जाते हैं। मुख्य लेखाकार को हस्ताक्षर करने से पहले सभी प्रपत्रों को सत्यापित करना होगा।

34) . दस्तावेज़ीकरण, दस्तावेज़ प्रवाह और आंतरिक बैंक नियंत्रण का संगठन।

बैंक दस्तावेजों के प्रकार.

नकद दस्तावेज़ -उनका उद्देश्य रूबल और विदेशी मुद्रा में नकदी प्राप्त करने और जारी करने के अधिकार को औपचारिक बनाना है। इनमें शामिल हैं: 1. इनकमिंग और आउटगोइंग कैश ऑर्डर 2. कैश चेक 3. कैश योगदान के लिए घोषणा 4. ट्रांसमिटल शीट 5. विशेष रसीदें (पीडी-4)।

निपटान दस्तावेज़ -हमारे द्वारा प्रदान किए गए धन के लिए भुगतान एकत्र करते समय, दायित्वों का भुगतान करते समय, बजट और अन्य लेनदारों के ऋणों का भुगतान करते समय, बैंक ग्राहकों की सेवा करते समय या अपने स्वयं के ऋणों का भुगतान करते समय गैर-नकद भुगतान में उपयोग किया जाता है। प्रकार: 1. भुगतान आदेश 2. भुगतान अनुरोध 3. चेक 4. साख पत्र 5. संग्रहण आदेश।

स्मारक (इंट्रा-बैंक) दस्तावेज़ -इंट्रा-बैंक लेनदेन संसाधित करते समय बैंक द्वारा जारी किए गए: जारी किए गए ऋण, अर्जित ब्याज, अचल संपत्तियों की प्राप्ति और निपटान, पेरोल, मूल्यह्रास, आय और व्यय के लिए लेखांकन करते समय। इनमें शामिल हैं: 1. स्मारक आदेश 2. भुगतान आदेश।

दस्तावेज़ प्रवाह.

कार्य दिवस को दो भागों में विभाजित किया गया है: 1. परिचालन दिवस या परिचालन समय - यह वह समय है जिसके दौरान ग्राहकों से दस्तावेज़ स्वीकार किए जाते हैं 2. कार्य दिवस।

कार्य दिवस को इस तरह से व्यवस्थित किया जाना चाहिए ताकि दस्तावेजों का समय पर प्रसंस्करण और दैनिक बैलेंस शीट तैयार करना सुनिश्चित हो सके। कार्य दिवस के संगठन पर निम्नलिखित आवश्यकताएं लगाई गई हैं: 1. परिचालन घंटों के दौरान प्राप्त दस्तावेजों को उसी दिन लेखांकन के लिए स्वीकार किया जाना चाहिए 2. परिचालन घंटों के बाहर प्राप्त दस्तावेज अगले कार्य दिवस पर खातों में परिलक्षित होते हैं 3. निपटान के लिए भुगतान और नकद दस्तावेज़ खाते में धन की उपलब्धता की सीमा के भीतर या "ओवरड्राफ्ट" के भीतर बनाए जाते हैं। 4. दूसरे बैंक को भेजे जाने वाले दस्तावेज़ उसी दिन मेल, टेलीग्राफ या इलेक्ट्रॉनिक रूप से भेजे जाने चाहिए। 5. दस्तावेज़ों का स्थानांतरण लेखा विभाग, कंप्यूटर केंद्र द्वारा लेखांकन समान रूप से किया जाना चाहिए 6. कागज पर निपटान दस्तावेजों की स्वीकृति एक लेखाकार द्वारा की जाती है जो दस्तावेज़ की सभी प्रतियों पर टिकट और हस्ताक्षर लगाता है।

7. ग्राहक कागज पर, साथ ही संचार चैनलों (इंटरनेट, फैक्स, आदि) या कंप्यूटर मीडिया के माध्यम से प्रसारित इलेक्ट्रॉनिक भुगतान दस्तावेजों के रूप में दस्तावेज़ जमा कर सकते हैं।

मुख्य लेखाकार एक दस्तावेज़ प्रवाह अनुसूची विकसित करता है। दस्तावेज़ प्रवाह -यह दस्तावेज़ों के क्रमिक संचलन का क्रम है, ऑपरेशन के घटित होने के क्षण से लेकर उसके पूर्ण समापन तक। चरण: 1. दस्तावेज़ बनाना 2. जाँचना 3. हस्ताक्षर करना 4. रिकार्ड करना 5. संग्रह करना।

दस्तावेज़ प्रवाह नियम: 1. ग्राहक के खाते से पैसा डेबिट होने के बाद कैश रजिस्टर से पैसा जारी किया जाता है 2. कैश डेस्क पर पैसा स्वीकार किया जाता है और फिर ग्राहक के खाते में जमा किया जाता है 3. पैसा कैश रजिस्टर से डेबिट होने के बाद प्राप्तकर्ता को क्रेडिट किया जाता है भुगतानकर्ता का खाता.

निष्पादन के लिए ग्राहक दस्तावेजों की स्वीकृति:दस्तावेज़ों को बैंक ऑफ़ रूस की आवश्यकताओं और विनियमों के अनुसार पूरा किया जाना चाहिए। ग्राहक को पाठ में भुगतान का उद्देश्य बताना आवश्यक है। चेक और भुगतान आदेश क्रेडिट संस्थानों द्वारा उनके जारी होने की तारीख से 10 दिनों के भीतर स्वीकार किए जाते हैं। दस्तावेज़ों में लेन-देन की प्रकृति का स्पष्ट विवरण होना चाहिए। प्रत्येक दस्तावेज़ में नमूनों के अनुरूप अधिकृत व्यक्तियों के हस्ताक्षर और एक मुहर होनी चाहिए। यदि हस्ताक्षर और मुहर संदिग्ध हैं या दस्तावेज़ को भरने की आवश्यकता का उल्लंघन किया गया है तो एक क्रेडिट संस्थान किसी दस्तावेज़ को स्वीकार करने से इंकार कर देता है। नकदी और बैंक दस्तावेज़ों में सुधार की अनुमति नहीं है। क्रेडिट संस्थानों में कर्मचारियों के कार्यों के बारे में शिकायतें ग्राहकों से विशेष रूप से नामित व्यक्तियों या स्वयं मुख्य लेखाकार द्वारा स्वीकार की जाती हैं। प्राप्तकर्ताओं की रसीदें नकद चेक और नकद आदेशों पर रखी जाती हैं, और पासपोर्ट या अन्य पहचान दस्तावेज़ की प्रस्तुति पर भी नोट बनाए जाते हैं। प्रत्येक दस्तावेज़ जिसके आधार पर लेखांकन प्रविष्टियाँ की जाती हैं, में निम्नलिखित विवरण होने चाहिए: 1. डेबिट और क्रेडिट के लिए खाता संख्याओं का पदनाम 2. पोस्टिंग की तारीख 3. जिम्मेदार निष्पादक (कभी-कभी नियंत्रक) के हस्ताक्षर।

विदेशी व्यापार अनुबंध की भुगतान शर्तों की पूर्ति सुनिश्चित करने वाले दस्तावेज़ों की सामान्य विशेषताएँ। अंतर्राष्ट्रीय भुगतान पर दस्तावेज़ों का उद्देश्य, उनकी मुख्य सामग्री।

दस्तावेजी साख पत्र: प्रकार, मुख्य सामग्री। वाणिज्यिक साख पत्र के लिए दस्तावेज़: वाणिज्यिक साख पत्र के लिए गारंटी पत्र; वाणिज्यिक साख पत्र के लिए आवेदन; वाणिज्यिक साख पत्र; वाणिज्यिक साख पत्र के तहत नोटिस; वाणिज्यिक साख पत्र में संशोधन के लिए आवेदन।

संग्रह भुगतान के लिए दस्तावेज़: संग्रह आदेश; संग्रहण भुगतान की सूचना.

बैंक हस्तांतरण के लिए दस्तावेज़: निर्देश, विवरण, बैंक हस्तांतरण, भुगतान आदेश; दस्तावेज़ों के कार्य, मुख्य सामग्री।

बैंक गारंटी: भुगतान और संविदात्मक। बैंक ड्राफ्ट। ऋण दायित्व.

अंतर्राष्ट्रीय वाणिज्यिक व्यवहार में चेक, विनिमय बिल (प्रॉमिसरी नोट, हस्तांतरणीय बिल) के उपयोग की विशेषताएं।

अंतर्राष्ट्रीय नमूना प्रपत्र, भुगतान और बैंकिंग दस्तावेजों के एकीकृत अंतर्राष्ट्रीय मानक रूप। भुगतान और बैंकिंग दस्तावेजों के एकीकरण और मानकीकरण पर आईसीसी की सिफारिशें।

व्यावहारिक पाठ"भुगतान और बैंकिंग परिचालन पर दस्तावेज़" ( प्रशिक्षण का रूप: पूर्णकालिक और अंशकालिक) - टीईसी में व्यावहारिक कौशल का अभ्यास करना

शिक्षक द्वारा प्रस्तावित विदेशी व्यापार लेनदेन की शर्तों पर डेटा का उपयोग करते हुए, पहले विदेशी व्यापार अनुबंध के संबंधित अनुभागों की सामग्री का अध्ययन करने के बाद, क्रेडिट पत्र के लिए आवेदन पत्र भरें।

शिक्षक द्वारा प्रस्तावित विदेशी व्यापार अनुबंध के तहत भुगतान की शर्तों पर डेटा का उपयोग करके, विनिमय फॉर्म का बिल भरें।

पैकिंग सूची की संरचना और सामग्री से खुद को परिचित करने के बाद, पैराग्राफ 2 से विदेशी व्यापार लेनदेन की शर्तों पर डेटा का उपयोग करके, प्रस्तावित भुगतान और बैंकिंग दस्तावेजों में से एक के डिजाइन और पूर्णता की शुद्धता के बारे में एक विश्लेषणात्मक नोट लिखें। शिक्षक.

प्रस्तावित दस्तावेज़ की संरचना और सामग्री का विश्लेषण करते समय, भुगतान और बैंकिंग दस्तावेजों के एकीकरण और मानकीकरण के मुद्दों पर आईसीसी की सिफारिशों को ध्यान में रखें।

स्वतंत्र कार्य के लिए कार्य

अनुशंसित साहित्य का उपयोग करते हुए, निम्नलिखित अवधारणाओं की परिभाषाएँ खोजें: बैंक हस्तांतरण के लिए निर्देश, भुगतान आदेश, संग्रह आदेश, संग्रह भुगतान की सूचना, वाणिज्यिक ऋण पत्र के लिए गारंटी पत्र;

- वाणिज्यिक साख पत्र के लिए आवेदन;

वाणिज्यिक साख पत्र; वाणिज्यिक साख पत्र के तहत नोटिस; वाणिज्यिक साख पत्र में संशोधन के लिए आवेदन;

बैंक हस्तांतरण, बैंक ड्राफ्ट, वचन पत्र, विनिमय बिल, चेक, कर रिटर्न।

निम्नलिखित विषयों पर रिपोर्ट और प्रस्तुतियाँ तैयार करें:

3. अनुबंध की मौद्रिक और वित्तीय शर्तों की पूर्ति सुनिश्चित करने वाले दस्तावेजों की एक सूची;

भुगतान के साख पत्र को लागू करते समय दस्तावेज़ पारित करने की प्रक्रिया;

भुगतान के संग्रह प्रपत्र को लागू करते समय दस्तावेज़ पारित करने की प्रक्रिया;

बैंक हस्तांतरण के लिए उपयोग किए जाने वाले बुनियादी दस्तावेज़।

चेक और विनिमय बिल (प्रॉमिसरी नोट, हस्तांतरणीय बिल) के संचलन की विशेषताओं का अध्ययन करें। विनिमय बिल और चेक की इलेक्ट्रॉनिक प्रतियां तैयार करें।

2. क्रेडिट योजना दस्तावेज़. इनमें क्रेडिट और निपटान दस्तावेज़, ग्राहक अनुरोध, ग्राहक रिपोर्टिंग सामग्री, संपार्श्विक, बीमा समझौते आदि शामिल हैं।

3. परिचालन निपटान दस्तावेज। इन दस्तावेजों के आधार पर, लेखांकन और परिचालन विभाग के कर्मचारी मौद्रिक लेनदेन करते हैं। इस प्रकार के दस्तावेज़ों में, उदाहरण के लिए, भुगतान आदेश, सलाह नोट, स्मारक आदेश आदि शामिल हैं।

4. नकद दस्तावेज़, अर्थात्। नकदी की स्वीकृति और जारी करने से संबंधित दस्तावेज।

5. इंट्राबैंक लेनदेन पर दस्तावेज़ (जेएससी वेतन विवरण, अग्रिम रिपोर्ट, चालान)।

बैंकिंग दस्तावेज़ों का सबसे सामान्य प्रकार नकद निपटान दस्तावेज़ है. नकद निपटान दस्तावेज़ बैंकों द्वारा उद्यमों और संस्थानों, अन्य बैंकों से प्राप्त किए जाते हैं, और बैंक में भी तैयार किए जाते हैं और इसमें लेनदेन की प्रकृति के बारे में आवश्यक जानकारी होती है, जिससे उनकी वैधता को सत्यापित करना और बैंकिंग नियंत्रण का प्रयोग करना संभव हो जाता है। सभी मौद्रिक निपटान दस्तावेज़, प्रतिबिंबित लेनदेन की प्रकृति के अनुसार, नकद, स्मारक और ऑफ-बैलेंस शीट में विभाजित हैं।

नकद दस्तावेज़ों को प्राप्तियों और व्ययों में विभाजित किया गया है. नकद प्राप्ति दस्तावेजों में नकद जमा, नकद प्राप्ति आदेश और धन प्राप्त करने की रसीदें शामिल हैं। व्यय नकद दस्तावेजों में धन और व्यय की प्राप्ति के लिए चेक और नकद आदेश शामिल हैं

स्मारक दस्तावेज़ गैर-नकद भुगतान के दस्तावेज़ हैं, जो इंट्रा-बैंक मेमोरियल ऑर्डर, मेमोरियल ऑफ-बैलेंस शीट ऑर्डर और ग्राहक द्वारा तैयार किए गए दस्तावेजों में विभाजित हैं: भुगतान आदेश, मांग, क्रेडिट पत्र, आदि।

दस्तावेज़ निर्धारित प्रपत्र में मानक प्रपत्रों पर तैयार किए जाते हैं। वर्तमान में, अधिकांश दस्तावेज़ कंप्यूटर पर संसाधित होते हैं।

सभी दस्तावेज़ों में निम्नलिखित विवरण हैं: दस्तावेज़ का शीर्षक, भुगतानकर्ता की संख्या और नाम, उसका टिन, भुगतानकर्ता का चालू खाता, भुगतान करने वाले बैंक का विवरण, प्राप्तकर्ता का नाम, उसका टिन, प्राप्तकर्ता और प्राप्तकर्ता बैंक का विवरण, उद्देश्य भुगतान का, भुगतान राशि (संख्याओं और शब्दों में)। दस्तावेज़ पर हस्ताक्षर होना चाहिए और उस पर मुहर छाप होनी चाहिए।

ग्राहकों से भुगतान दस्तावेज़ अकाउंटेंट द्वारा स्वीकार किए जाते हैं जो उनकी जांच करते हैं और तैयार करते हैं, यानी। दिनांक, हस्ताक्षर और मोहर लगाएं.