कर्मचारियों को जवाबदेह रकम जारी करना। क्या कैशियर जवाबदेह धनराशि प्राप्त कर सकते हैं?

19 अगस्त, 2017 को, संशोधन लागू हुए जिसने नकद लेनदेन की प्रक्रिया को बदल दिया और जारी करना आसान बना दिया। धनरिपोर्ट के तहत, जो 11 मार्च 2014 संख्या 3210-यू के बैंक ऑफ रूस के निर्देश द्वारा विनियमित हैं। संशोधन सेंट्रल बैंक के दिनांक 19 जून, 2017 संख्या 4416-यू के निर्देश द्वारा किए गए थे। कुल मिलाकर 5 महत्वपूर्ण नवाचार हैं। चलो बात करते हैं।

किसी भी समय खाते पर धन जारी करना

नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के खंड 6.3 में संशोधन किए गए हैं। परिवर्तन किए जाने से पहले, पिछली रिपोर्ट पर रिपोर्ट नहीं करने वाले कर्मचारी को पैसा जारी करना कला के तहत जुर्माने से भरा था। 15.1 रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता।

जवाबदेह व्यक्ति, उस अवधि की समाप्ति के बाद तीन कार्य दिवसों के भीतर, जिसके लिए रिपोर्ट के लिए धन जारी किया गया था, संलग्न सहायक दस्तावेजों के साथ मुख्य लेखाकार को एक अग्रिम रिपोर्ट प्रस्तुत करने के लिए बाध्य था। रिपोर्ट की जाँच लेखा विभाग द्वारा की गई और संगठन के प्रमुख द्वारा अनुमोदित की गई। इसके बाद अंतिम भुगतान किया गया. वहीं, खाते में नया पैसा जारी करना शर्त के तहत ही संभव था पूर्ण पुनर्भुगतानजवाबदेह व्यक्ति पर पहले प्राप्त राशि बकाया है।

यह नियम अब खत्म कर दिया गया है. किसी कर्मचारी की ओर से ऋण की उपस्थिति अब नया जारी करने में बाधा नहीं है धन की रकम. इन्हें जारी करने के लिए पंजीकरण ही पर्याप्त है। प्रशासनिक दस्तावेज़. इस बीच, कर्मचारियों के लिए अभी भी ऋण जमा करने की अनुशंसा नहीं की जाती है। तथ्य यह है कि निरीक्षक (आईएफटीएस और सामाजिक बीमा कोष) ऐसे ऋण को कर्मचारी की आय मान सकते हैं और उस पर अतिरिक्त भुगतान जमा कर सकते हैं। बीमा प्रीमियमऔर व्यक्तिगत आयकर। इसलिए, समय पर और बिना देरी के जवाबदेह राशियों पर ऋण चुकाना बेहतर है।

विवरण के बिना खाते पर धन जारी करना

नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के खंड 6.3 में संशोधन किए गए हैं। पहले, खाते पर धन जारी करना (किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधियों से संबंधित खर्चों के लिए) किसी कर्मचारी के आवेदन के आधार पर सख्ती से किया जाता था। उदाहरण के लिए, किसी कंपनी के लिए कार्यालय आपूर्ति या उपकरण खरीदने के लिए, एक कर्मचारी को एक आवेदन लिखना होता था मुफ्त फॉर्म. आवेदन में नकदी की राशि, जिस अवधि के लिए इसे जारी किया गया है, साथ ही संगठन के प्रमुख के हस्ताक्षर का रिकॉर्ड होना चाहिए।

अब जवाबदेह रकम जारी करने के लिए आवेदन की आवश्यकता नहीं है। किसी कर्मचारी को कैश रजिस्टर से पैसा दिया जा सकता है, या प्रशासनिक दस्तावेज़ के आधार पर उसके "वेतन" कार्ड में स्थानांतरित किया जा सकता है। सेंट्रल बैंक यह निर्दिष्ट नहीं करता कि ऐसा दस्तावेज़ क्या है। तदनुसार, संगठन के प्रबंधन के किसी भी आदेश के आधार पर धन जारी किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, किसी कर्मचारी को व्यावसायिक यात्रा पर भेजने के लिए निदेशक का आदेश। वहीं, पहले की तरह कर्मचारी अपने आवेदन के आधार पर जवाबदेह धन प्राप्त कर सकेंगे। संशोधन इस संभावना को छोड़ देते हैं।

किसी अधिकृत व्यक्ति द्वारा रोकड़ बही का पंजीकरण

अनुच्छेद में संशोधन किये गये हैं। 3 खंड 4.6 नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया। पहले के अनुसार वर्तमान प्रक्रिया के अनुसार, रोकड़ बही में सभी प्रविष्टियाँ खजांची द्वारा सख्ती से की गईं। कैशियर ने प्राप्त और जारी किए गए नकदी के लिए जारी किए गए प्रत्येक आने वाले और बाहर जाने वाले नकद आदेश के लिए पुस्तक में प्रविष्टियां कीं।

अब रोकड़ बही भरने वाले लोगों का दायरा काफी बढ़ गया है। दरअसल, संगठन का कोई भी अधिकृत कर्मचारी किताबें रख सकता है। ऐसा करने के लिए, आपको कर्मचारी को पुस्तक में प्रविष्टियाँ करने के लिए अधिकृत करते हुए एक उचित आदेश या आदेश जारी करना होगा।

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बिना ऑर्डर के रिफंड

नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के खंड 4.1 में संशोधन किए जा रहे हैं। परिवर्तनों से पहले, कैश रजिस्टर से नकदी जारी करना, उदाहरण के लिए, खरीदार द्वारा माल वापस करते समय, नकद रसीदों का उपयोग करके किया जाता था। खरीदार को लौटाई गई प्रत्येक राशि के लिए, संगठन एक डेबिट ऑर्डर (बैंक ऑफ रूस डायरेक्टिव नंबर 3210-यू दिनांक 11 मार्च 2014 का खंड 6) तैयार करने के लिए बाध्य था।

अब ऐसे मामलों में अलग से व्यय आदेश निकालने की जरूरत नहीं है। संशोधनों के अनुसार, सभी आदेश नकद लेनदेन पूरा होने पर जारी किए जा सकते हैं। यानी काम के अंत में शिफ्ट के आधार पर राजकोषीय दस्तावेज़ (नकद प्राप्तियों, ऑनलाइन कैश रजिस्टर द्वारा जारी)। दूसरे शब्दों में, लौटाए गए सामान के लिए धन जारी करने के लिए, रिटर्न के बारे में एक नोट वाला चेक जारी करना पर्याप्त होगा (चिह्न "रसीद की वापसी" है)।

एक कैशियर के लिए अधिक जिम्मेदारियाँ

अनुच्छेद में संशोधन किये गये हैं। 4 पीपी. 4.6 नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया और कैश बुक में निहित डेटा को समेटने की प्रक्रिया में चिंताएं बदलती हैं।

पहले, कार्य दिवस के अंत में कैशियर कैशबुक में निहित डेटा को डेटा के साथ जांचने के लिए बाध्य था नकद दस्तावेज़. वह रोकड़ बही में रोकड़ शेष की राशि प्रदर्शित करने और उस पर हस्ताक्षर करने के लिए भी बाध्य था। अब कैश बुक डेटा को न केवल प्राप्तियों के डेटा के साथ सत्यापित किया जाता है व्यय आदेश, लेकिन साथ भी वास्तविक राशिकैश रजिस्टर में नकद.

पर विधायी स्तरजवाबदेह व्यक्तियों के साथ निपटान नियमों द्वारा विनियमित होते हैं:

1. 11 मार्च 2014 को बैंक ऑफ रूस संख्या 3210-यू का निर्देश।
2. सार्वजनिक क्षेत्र के कर्मचारियों के लिए वित्त मंत्रालय का आदेश संख्या 157एन दिनांक 1 दिसंबर 2010।
3. अन्य संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए वित्त मंत्रालय का आदेश संख्या 94एन दिनांक 31 अक्टूबर 2000।
4. लेखांकन नीतिसंस्थान, इसी वित्तीय वर्ष के लिए अनुमोदित।
5. खाते पर धन जारी करने के समय, रिपोर्टिंग के समय आदि पर संगठन के स्थानीय कार्य (प्रबंधक के आदेश और निर्देश)।

प्रबंधक को न केवल समय सीमा निर्धारित करने का अधिकार है अधिकतम आकारजवाबदेह रकम, बल्कि उन व्यक्तियों की सूची भी है जिन्हें धन जारी करने की अनुमति है। इस प्रयोजन के लिए, जवाबदेह रकम जारी करने के लिए एक आदेश तैयार किया जाता है।

हेतु धनराशि जारी की जाती है विशिष्ट लक्ष्य, उदाहरण के लिए, पर आर्थिक जरूरतेंकंपनियाँ, यात्रा व्यय या मनोरंजन व्यय। धन प्राप्त करने के लिए, एक कर्मचारी को आवश्यक राशि की गणना, उद्देश्य और धन के उपयोग की नियोजित अवधि का संकेत देते हुए एक आवेदन तैयार करना होगा। 19 अगस्त, 2017 से सेंट्रल बैंक निर्देश संख्या 3210-यू में किए गए परिवर्तनों के आधार पर आवेदन जमा करना आवश्यक नहीं है। धन प्राप्त करने के लिए प्रबंधक का एक आदेश पर्याप्त है। लेकिन अधिकांश लेखाकारों को कर्मचारियों से विवरण प्रस्तुत करने की आवश्यकता बनी रहती है व्याख्यात्मक नोटजवाबदेह राशि की योजना बनाने की गणना के साथ।

आवेदन के आधार पर, एक आदेश जारी किया जाता है जिसमें उस अवधि का संकेत दिया जाता है जिसके लिए धनराशि जारी की जाती है। इसकी समाप्ति पर, कर्मचारी रिपोर्ट करने के लिए बाध्य है: एक अग्रिम रिपोर्ट और सहायक दस्तावेज़ प्रदान करें। रूप अग्रिम रिपोर्टसार्वजनिक क्षेत्र के कर्मचारियों के लिए (ओकेयूडी 0310002) वित्त मंत्रालय संख्या 52एन के आदेश द्वारा अनुमोदित। संस्था को कानून संख्या 402-एफजेड के आधार पर अपने फॉर्म का उपयोग करने का अधिकार है।

अग्रिम रिपोर्ट की जाँच जिम्मेदार लेखाकार द्वारा की जाती है, फिर मुख्य लेखाकार द्वारा, और फिर प्रबंधक द्वारा अनुमोदित की जाती है। इसके बाद ही अंतिम गणना की जाती है।

बजटीय संस्थानों में जवाबदेह व्यक्तियों के साथ समझौता

वे प्रत्येक व्यक्ति के लिए 0 208 00 000 खाते पर किए जाते हैं। लेखांकन प्रवेश:

• डेबिट 0 208 00 560, क्रेडिट 0 201 34 610 - एक कर्मचारी को खाते पर अग्रिम जारी किया गया था;
• डेबिट 0 105 00 000, 0 302 00 000, 0 106 00 000, क्रेडिट 0 208 00 660 - अकाउंटेंट के खर्चों को अग्रिम रिपोर्ट और सहायक दस्तावेजों के आधार पर उचित लेखांकन खातों में स्वीकार किया गया था;
• डेबिट 0 201 34 510, क्रेडिट 0 208 00 660 - अप्रयुक्त शेष लौटाया गया।

गैर-लाभकारी संगठनों के लिए जवाबदेह राशियों का लेखा-जोखा

में गैर - सरकारी संगठनखाता 71, जवाबदेह व्यक्तियों के साथ निपटान, का उपयोग लेखांकन के लिए किया जाता है। प्रत्येक व्यक्ति के संदर्भ में आपसी समझौते किये जाते हैं। धन जारी करते समय संबंधित खाता: खाता 50 "कैशियर", यदि नकद जारी किया जाता है; खाता 51 "चालू खाता", यदि पैसा हस्तांतरित किया जाता है बैंक कार्डकर्मचारी।

प्रस्तुत रिपोर्ट के आधार पर, गैर-लाभकारी संगठन का लेखाकार जवाबदेह व्यक्तियों, पोस्टिंग के साथ समझौता करता है:

• डेबिट 20, 25, 26, 44 (लागत खाते), क्रेडिट 71 - व्यय संबंधित लेखांकन खातों में दर्ज किए जाते हैं;
• डेबिट 19 "वैट", क्रेडिट 71 - आवंटित मूल्य वर्धित कर उपयुक्त लेखांकन खाते से वसूला जाता है;
• डेबिट 50 "कैशियर", क्रेडिट 71 - संस्था के कैश डेस्क पर अव्ययित शेष राशि की वापसी।

कर लेखांकन

सबसे पहले, आपको यह निर्धारित करने की आवश्यकता है कि पैसा किस चीज़ पर खर्च किया गया था। यदि संस्था की आर्थिक जरूरतों (चिकित्सा आपूर्ति, उपकरण, ईंधन और स्नेहक की खरीद) या यात्रा व्यय (दैनिक भत्ता, यात्रा, आवास) का भुगतान किया जाता है, तो आयकर के लिए कर योग्य आधार की गणना करते समय ऐसे खर्चों को ध्यान में रखा जाता है। पूरी राशि. अपवाद: व्यावसायिक यात्राओं पर कर्मचारियों के भोजन का खर्च।

मनोरंजन व्यय को भी व्यय के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 264 के अनुसार, ऐसी लागतों में शामिल हैं: आयोजन के लिए खर्च आधिकारिक घटनाएँ, अनुवाद सेवाएँ, बुफ़े सेवा। आधार गणना में अन्य खर्चों को ध्यान में नहीं रखा जाना चाहिए।

मनोरंजन व्यय को अन्य खर्चों के हिस्से के रूप में ध्यान में रखा जा सकता है, जो कि वेतन निधि के 4% से अधिक नहीं है बिलिंग अवधि(रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 264)। कर अधिकारियों को सहायक दस्तावेजों की आवश्यकता होगी: एक कार्यक्रम आयोजित करने का आदेश, एक लागत अनुमान, घटना पर एक रिपोर्ट, मनोरंजन व्यय को बट्टे खाते में डालने का एक अधिनियम, आदि।

जवाबदेह व्यक्तियों के साथ बस्तियों की सूची

जवाबदेह लेनदेन की शुद्धता और समयबद्धता की निगरानी व्यवस्थित होनी चाहिए। एक सूची का संचालन करते समय, इसे अवश्य बनाया जाना चाहिए विशेष आयोग, जिसे जांचना होगा:

1. क्या डेटा सुसंगत है? प्राथमिक दस्तावेज़ीकरण, लेखांकन आंकडे।
2. धन का उपयोग सख्ती से अपने इच्छित उद्देश्य के लिए करें।
3. लागतों को बट्टे खाते में डालने के लिए सभी सहायक दस्तावेजों (रसीदें, चेक, विवरण, चालान) की उपलब्धता।
4. न लौटाए गए अग्रिमों पर ऋणों की लेखापरीक्षा।
5. लेखाकारों के साथ निपटान को विनियमित करने वाली संस्था के स्थानीय कृत्यों की उपलब्धता।

इन्वेंट्री करने के लिए, प्रबंधक की ओर से एक उचित आदेश जारी किया जाता है, जो इन्वेंट्री के समय, कमीशन की संरचना और अन्य जानकारी को इंगित करता है। निरीक्षण के परिणामों के आधार पर, पहचाने गए उल्लंघनों को दर्शाते हुए एक रिपोर्ट तैयार की जानी चाहिए।

जवाबदेह राशियों के कराधान का उदाहरण

आइए स्थिति पर विचार करें: राज्य बजटीय शैक्षिक संस्थान DoD YouSSHOR "ALLUR" में रूस में दैनिक भत्ता 1000 रूबल प्रति दिन निर्धारित है। सचिव पेचतिना पी.एस. को भेजा व्यापार यात्रा 10 को पंचांग दिवस. उसे खर्च के लिए 10,000 रूबल की अग्रिम राशि दी गई थी। वापस लौटने पर, उसने सभी आवश्यक सहायक दस्तावेज़ उपलब्ध कराए। लेखाकार ने निम्नलिखित प्रविष्टियाँ कीं:

ऑपरेशन को प्रतिबिंबित करें व्यक्तिगत आयकर रोकनाअन्य लेन-देन के लिए दैनिक खर्चों को जर्नल में शामिल किया जाना चाहिए।

जवाबदेह धनराशि जारी करने के संबंध में कुछ नियम बदल गए हैं। इस लेख में हम विस्तार से देखेंगे कि 2018 में रिपोर्टिंग उद्देश्यों के लिए किसी कर्मचारी को पैसे कैसे जारी किए जाएं।

रिपोर्टिंग की अवधारणा

किसी कर्मचारी को कार्य पूरा करने के लिए दी गई अग्रिम राशि संगठन के लिए आवश्यक हैआधिकारिक कार्य, जिसके व्यय की सूचना दी जानी चाहिए, को उप-लेखा के रूप में मान्यता दी जाती है।

किस चीज़ पर पैसा खर्च करना है

संगठन के खर्चों का भुगतान हमेशा उसके चालू खाते की धनराशि से नहीं किया जाता है। कुछ मामलों में, कर्मचारी को खाते में धनराशि जारी करना आवश्यक हो सकता है। ऐसे मामलों में शामिल हैं:

• संगठन की आर्थिक ज़रूरतें (उदाहरण के लिए, सामान, कार्य या सेवाओं की खरीद);
• व्यापार यात्रा (जब कर्मचारी को दैनिक भत्ता दिया जाता है, साथ ही यात्रा और आवास के लिए धन भी दिया जाता है);
• मनोरंजन व्यय।

कैश रजिस्टर से धन जारी करने का आधार निम्नलिखित दस्तावेजों में से एक है:

• एक कर्मचारी का आवेदन जिसमें निदेशक का वीज़ा शामिल है जिसमें जारी करने की राशि, साथ ही वह अवधि जिसके लिए इसे जारी करने की अनुमति है;
• धनराशि जारी करने के प्रबंधक के आदेश की सूचना दी जाएगी।

सामान खरीदते समय जवाबदेह कर्मचारी को जारी किए गए दस्तावेजों में संगठन को खरीदार के रूप में इंगित करने के लिए, जवाबदेह निधि के अलावा, कर्मचारी को पावर ऑफ अटॉर्नी दी जानी चाहिए।

जवाबदेह धन किसे जारी किया जा सकता है?

पैसे की सही तरीके से रिपोर्ट कैसे करें

हाल तक, जवाबदेह धन प्राप्त करने के लिए, एक कर्मचारी को एक आवेदन लिखना पड़ता था। लेकिन 19 अगस्त 2017 से यह जरूरी नहीं है. यहां तक ​​कि वे कर्मचारी भी, जिन्होंने अभी तक पिछले अग्रिम का हिसाब नहीं दिया है, अब जवाबदेह धन प्राप्त कर सकते हैं। ऐसे परिवर्तन सेंट्रल बैंक संख्या 4416-यू के निर्देशों में निहित हैं।

रिपोर्टिंग के लिए धन जारी करने का आदेश

चूँकि कर्मचारियों को जवाबदेह रकम जारी करने के लिए विवरण लिखने की आवश्यकता नहीं होती है, इसलिए उन्हें कंपनी के प्रमुख के आदेश (निर्देश) से प्रतिस्थापित किया जाना चाहिए।

आदेश जारी करने की प्रक्रिया केंद्रीय बैंक के निर्देशों में निर्दिष्ट नहीं है, लेकिन यह कहा गया है कि आदेश में शामिल होना चाहिए:

• उस कर्मचारी का पूरा नाम जिसे जारी किया गया है जवाबदेह निधि;
• कर्मचारी को जारी की जाने वाली धनराशि की राशि;
• जवाबदेह को धन जारी करने की समय सीमा.

महत्वपूर्ण! यदि जवाबदेह धनराशि जारी करने के प्रबंधक के आदेश में गलत शब्द शामिल हैं, तो संघीय कर सेवा को इसे नकदी भंडारण के नियमों का उल्लंघन मानने का अधिकार है। इसके लिए कंपनी को धमकी दी गयी है प्रशासनिक दंड 50,000 रूबल तक के जुर्माने के रूप में।

आइए जवाबदेह रकम जारी करने के क्रम में शब्दांकन विकल्पों पर विचार करें।

उदाहरण के लिए, निम्नलिखित शब्द: "मैं भविष्य में ओ.पी. पेट्रोवा के प्रत्यर्पण का आदेश देता हूं।" बिना विवरण के 30,000 रूबल तक की धनराशि" या ऐसे "मैं आदेश देता हूं कि पेट्रोवा ओ.पी. को प्रत्यर्पित किया जाए। अग्रिम राशि 30,000 रूबल तक पहुंचने तक विवरण के बिना धन" में सटीक शब्द नहीं हैं, जिसका अर्थ है कि इसे उल्लंघन माना जा सकता है।

आइए शब्दों का एक उदाहरण दें जो आपको निरीक्षण अधिकारियों के डर के बिना किसी कर्मचारी को जवाबदेह धनराशि जारी करने की अनुमति देगा: "ओ.पी. जारी करें।" स्टेशनरी की खरीद के लिए 5 कार्य दिवसों के लिए पेट्रोवा को 30,000 रूबल का भुगतान करना होगा।

आदेश में एक साथ कई कर्मचारियों को जवाबदेह धनराशि जारी करने का आदेश भी हो सकता है, उदाहरण के लिए, कई कर्मचारियों को व्यावसायिक यात्रा पर भेजते समय।

हम कई कर्मचारियों को व्यावसायिक यात्रा पर भेजे जाने पर जवाबदेह धनराशि जारी करने के लिए एक नमूना आदेश संलग्न करते हैं।

रिपोर्टिंग के लिए धन जारी करने हेतु आवेदन

इस तथ्य के बावजूद कि जवाबदेह धनराशि जारी करने के नियमों के अनुसार बयानों को लिखने की आवश्यकता नहीं है, कुछ संगठनों को बयानों के साथ काम करना अधिक सुविधाजनक लगता है। ऐसे में पिछले आवेदन पत्र को कुछ हद तक सरल बनाया जा सकता है। उदाहरण के लिए, इस खंड को हटा दें कि कर्मचारी ने उसे पहले जारी किए गए जवाबदेह धन पर अग्रिम रिपोर्ट पहले ही जमा कर दी है। यह आवश्यकता अब मान्य नहीं है; अब जवाबदेह को पैसा देना संभव है, भले ही उसने अभी तक प्राप्त पिछली अग्रिम राशि का भुगतान नहीं किया हो।

हालाँकि, यदि कंपनी ऐसी आवश्यकता को बनाए रखना चाहती है, तो वह बस शब्दों को बदल सकती है। उदाहरण के लिए, आप उसे निर्दिष्ट कर सकते हैं नई प्रगतिकेवल तभी जारी किया जाएगा जब कर्मचारी ने पहले की तरह रिपोर्ट किया हो। ऐसा नियम जवाबदेह कर्मचारियों पर उद्यम के विनियमों में लिखा जाना चाहिए।

यहां जवाबदेह निधि जारी करने के लिए एक कर्मचारी के आवेदन का एक उदाहरण दिया गया है।

यदि जवाबदेह कर्मचारियों पर प्रावधान में यह शब्द शामिल नहीं है कि धनराशि केवल कर्मचारी के अनुरोध पर या पिछले अग्रिम से प्राप्त धनराशि पर पूरी रिपोर्ट के बाद जारी की जाती है, तो उन्हें भुगतान किया जाना चाहिए। यदि, इसके अलावा, प्रबंधक जवाबदेह निधि की राशि को सीमित करना चाहता है, तो विनियमों को ऐसे शब्दांकन प्रदान करने की आवश्यकता है जिसके अनुसार एकमुश्त भुगतान की राशि, या कुल राशिकर्मचारी का कर्ज एक निश्चित सीमा से अधिक नहीं हो सकता।

पैसे का हिसाब कर्मचारी के कार्ड पर होता है

जब कोई संगठन किसी कर्मचारी को रिपोर्टिंग के लिए दिन हस्तांतरित करता है गैर-नकद भुगतान, तो आवेदन लिखने या आदेश भरने की आवश्यकता नहीं है। उपरोक्त प्रक्रिया केवल नकद भुगतान पर लागू होती है। लेकिन कंपनी के लिए इनमें से कोई एक दस्तावेज़ जारी करना अभी भी एक अच्छा विचार होगा। इस तरह वह निरीक्षण अधिकारियों की अनावश्यक कार्यवाही से खुद को बचाएगी। इसके अलावा, में स्थानीय अधिनियमकंपनी के लिए ऐसी शर्त शामिल करना बेहतर है जिसके अनुसार संगठन को कार्ड पर कर्मचारी को जवाबदेह धन हस्तांतरित करने का अधिकार है। और में पेमेंट आर्डर, जिसके माध्यम से कर्मचारी के कार्ड में धनराशि स्थानांतरित की जाएगी, आपको यह बताना होगा कि पैसा खाते में जारी किया गया है।

महत्वपूर्ण!जवाबदेह धनराशि हस्तांतरित की जा सकती है वेतन कार्डकर्मचारी या उसका व्यक्तिगत कार्ड. ऐसा करने के लिए, कर्मचारी को संबंधित अनुरोध और स्थानांतरण के विवरण निर्दिष्ट करते हुए एक बयान लिखना होगा।

जवाबदेह निधि जारी करना

पैसे ने निदेशक को सूचना दी

यदि निदेशक को रिपोर्टिंग प्रयोजनों के लिए धनराशि जारी की जाती है, तो एक आदेश भी जारी किया जाना चाहिए। आदेश धन जारी करने के उद्देश्य, जारी करने की राशि और उस अवधि को भी इंगित करता है जिसके भीतर कंपनी द्वारा आवश्यक सामान खरीदा जाना चाहिए। इस मामले में, आवेदन लिखने की कोई आवश्यकता नहीं है, लेखाकार स्वयं इसका समर्थन करेगा। आदेश प्रबंधक द्वारा स्वयं जारी किया जाता है। आदेश के लिए एक उपभोज्य दस्तावेज़ तैयार किया जाता है, जिसमें निदेशक स्वयं और जवाबदेह व्यक्ति दोनों के लिए हस्ताक्षर करेगा।

खाते में पैसे की रिपोर्ट कैसे करें?

संगठन का प्रमुख एक समय सीमा निर्धारित करता है जिसके बाद कर्मचारी को प्राप्त धन का हिसाब देना होगा। उदाहरण के लिए, एक अकाउंटेंट को 5 दिनों की अवधि के लिए स्टेशनरी की खरीद के लिए अग्रिम राशि दी गई थी। इस अवधि के बाद, एकाउंटेंट को 3 दिनों के भीतर एक रिपोर्ट देनी होगी। यदि यात्रा व्यय पर रिपोर्ट तैयार की जाती है, तो कर्मचारी को यात्रा से लौटने की तारीख से 3 दिनों के भीतर रिपोर्ट करनी होगी।

प्रत्येक उद्यम जब चलाया जाता है आर्थिक गतिविधिजवाबदेह व्यक्तियों के साथ लेनदेन करता है, जिसके परिणामों के आधार पर खर्च की गई राशि पर एक अग्रिम रिपोर्ट तैयार की जाती है। सही रचनाएक अग्रिम रिपोर्ट त्रुटि-मुक्त लेखांकन और दस्तावेज़ीकरण की कुंजी है। 2017 में व्यय रिपोर्ट तैयार करते समय, इसकी तैयारी के लिए आवश्यकताओं में बदलाव को ध्यान में रखा जाना चाहिए।

खाते पर धनराशि जारी करने को नियंत्रित करने वाले स्थानीय नियम

कर्मचारियों को खाते में धनराशि जारी करना विभिन्न प्रयोजनएक आर्थिक इकाई को चाहिए:

• जवाबदेह व्यक्तियों के साथ एक आर्थिक इकाई के निपटान को विनियमित करने वाले विनियमन को विकसित और अनुमोदित करना;
• व्यवसाय इकाई के प्रमुख की ओर से उन कर्मचारियों की एक सूची तैयार करना और अनुमोदित करना जो जवाबदेह राशि प्राप्त करने के हकदार हैं;
• कर्मचारियों को व्यावसायिक यात्राओं पर भेजने के आदेश जारी करना;
• सुनिश्चित करें कि उद्यम के कर्मचारी जवाबदेह राशि प्राप्त करने के लिए उचित आवेदन पूरा करें।

रिपोर्टिंग के लिए उद्यम के कर्मचारियों को राशि जारी करना व्यवसाय इकाई के प्रमुख के जारी आदेश के आधार पर किया जाता है और (या) व्यक्तिगत बयानकर्मचारी।

रिपोर्ट संरचना

अग्रिम रिपोर्ट संरचना में तीन भाग होते हैं:

• पहला भाग कर्मचारियों द्वारा भरा जाता है लेखा सेवा;
• दूसरा भाग है फाड़नेवाला भाग, जो सत्यापन के लिए दस्तावेज़ की स्वीकृति की पुष्टि करने के लिए जवाबदेह व्यक्ति को दिया जाता है, और व्यावसायिक इकाई की लेखा सेवा के कर्मचारियों द्वारा भरा जाता है;
• तीसरा भाग जवाबदेह व्यक्ति द्वारा व्यावसायिक इकाई की लेखा सेवा के कर्मचारियों के साथ मिलकर भरा जाता है।

रिपोर्ट में दैनिक भत्ता खर्च

अग्रिम रिपोर्ट में दर्शाए गए खर्चों में किसी आर्थिक इकाई के कर्मचारी को भेजते समय उसका दैनिक भत्ता शामिल है व्यापार यात्रा.

01/01/2017 से कर्मचारियों को दैनिक भत्ते के रूप में भुगतान उन पर बीमा योगदान के संचय से छूट दी गई है, यदि उनकी राशि अधिक नहीं है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 422 के खंड 2):

• हमारे देश में व्यापारिक यात्रा पर प्रत्येक दिन के लिए - 700 रूबल;
• जब हमारे देश के बाहर व्यापार यात्रा पर हों तो प्रत्येक दिन के लिए - 2500 रूबल।

अपने कर्मचारियों को दैनिक भत्ते के भुगतान के लिए व्यय की राशि आदेश में परिलक्षित होनी चाहिए विशेष प्रावधान(ओ यात्रा व्यय). कर्मचारी की व्यावसायिक यात्राओं के लिए दैनिक भत्ते के रूप में भुगतान की राशि कानून द्वारा सीमित नहीं है।

इलेक्ट्रॉनिक रूप से खरीदे गए हवाई टिकट का खर्च

विकास के साथ सूचना प्रौद्योगिकीकिसी व्यावसायिक इकाई के कर्मचारी, जब उन्हें व्यावसायिक यात्रा पर भेजा जाता है, तो वे एयरलाइन इंटरनेट सेवाओं का उपयोग करके इलेक्ट्रॉनिक रूप से हवाई टिकट खरीदने में तेजी ला रहे हैं। में इस मामले मेंव्यय रिपोर्ट में सहायक दस्तावेज़ों के प्रतिबिंब में विशिष्टताएँ उत्पन्न होती हैं। हवाई टिकट खरीदते समय लाभ कर उद्देश्यों के लिए, इलेक्ट्रॉनिक सहायक दस्तावेज़ हैं:

• रसीद इलेक्ट्रॉनिक टिकट;
• बोर्डिंग पास।

में बोर्डिंग पासएक निरीक्षण मोहर लगाई जाती है, जो परिवहन सेवाओं के प्रावधान की पुष्टि करने वाली एक आवश्यक शर्त है हवाईजहाज सेविशेष रूप से जवाबदेह व्यक्ति के प्रति।

खरीदे गए हवाई टिकटों के खर्चों को रिकॉर्ड करने की विशिष्टताओं पर स्पष्टीकरण इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप मेंअग्रिम रिपोर्ट भरते समय इसे ध्यान में रखा जाना चाहिए, यह वित्त मंत्रालय के दिनांक 06/06/2017 के पत्र संख्या 03-03-06/1/35214 में परिलक्षित होता है।

ऊपर वर्णित परिणामों के आधार पर, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि रिपोर्ट का रूप नहीं बदला है, साथ ही इसे भरने के बुनियादी नियम भी नहीं बदले हैं। परिवर्तनों ने कुछ खर्चों को प्रतिबिंबित करने के तरीके को प्रभावित किया।

किस बारे मेँ हम बात करेंगे: वी फिर एक बारफाइनेंसरों ने नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया में बदलाव किए हैं। अब, जवाबदेह आधार पर नकदी जारी करने के लिए, रसीदें और व्यय जारी करने के अलावा, पहले प्राप्त जवाबदेह राशि पर ऋण चुकाना आवश्यक नहीं है; नकद लेनदेनइलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर का उपयोग करके इलेक्ट्रॉनिक रूप में संभव है, और कैशियर के कुछ कार्यों को समायोजित किया गया है। आइए लेख में इसे और अधिक विस्तार से देखें।

बदलावों की आवश्यकता क्यों पड़ी?

1 जुलाई 2017 से ऑनलाइन परिचय के संबंध में नकदी रजिस्टर उपकरण(ऑनलाइन कैश डेस्क), राजकोषीय डेटा का भंडारण प्रदान करता है राजकोषीय ड्राइवअधिकारियों ने रसीदों के प्रसंस्करण में नवाचारों की शुरुआत की उपभोज्य दस्तावेज़. इस प्रकार, धन की प्राप्ति और व्यय को कार्य दिवस के अंत में संघीय कर सेवा को ऑनलाइन प्रेषित डेटा से सत्यापित किया जाएगा। नकद दस्तावेजों को इलेक्ट्रॉनिक रूप में संसाधित करने की प्रक्रिया भी स्पष्ट की गई है। प्रस्तुत परिवर्तन 19 अगस्त, 2017 से पहले ही प्रभावी हो चुके हैं।

सलाह! नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया में नवाचारों की शुरूआत के संबंध में, नकद लेनदेन पर नियमों में नए नियम लिखें।

अब मैं रसीद आदेश कैसे जारी कर सकता हूं?

प्रिखोडनी नकद आदेशकैशियर से पैसे प्राप्त करते समय भरें। इसे फॉर्म संख्या KO-1 (11 मार्च 2014 संख्या 3210-यू के बैंक ऑफ रूस निर्देश के खंड 4.1) के अनुसार एक प्रति में तैयार किया गया है। नकद प्राप्ति आदेश फॉर्म में दो भाग होते हैं:

• नकद प्राप्ति आदेश ही;
• फाड़ने वाला हिस्सा एक रसीद है (उस व्यक्ति को जारी किया जाता है जिसने पैसा जमा किया है)।

यदि रसीद में दर्शाई गई धनराशि जमा की गई राशि से मेल खाती है, तो कैशियर आदेश पर हस्ताक्षर करता है। फिर वह ऑर्डर की रसीद पर एक मुहर या मोहर लगाता है (यदि संगठन के पास मुहर है) और जमाकर्ता को एक रसीद जारी करता है।

परिवर्तनों के संबंध में, 19 अगस्त, 2017 से इलेक्ट्रॉनिक नकद रसीद आदेश की रसीद यहां भेजी जा सकती है ईमेलयोगदान देने वाला। रसीद और ऑर्डर का प्रिंट आउट लेना अभी भी आवश्यक नहीं है। बस पहले की तरह, कागजी रसीद आदेश से रसीद सौंप दें।

यदि जमा की गई नकदी की राशि इलेक्ट्रॉनिक रसीद आदेश में निर्दिष्ट राशि के अनुरूप नहीं है, तो कैशियर इसे फिर से पंजीकृत करने की आवश्यकता के बारे में एक नोट बनाता है और भेजता है रसीद आदेशवास्तव में जमा की गई धनराशि के पुन: पंजीकरण के लिए मुख्य लेखाकार या लेखाकार (उनकी अनुपस्थिति में - प्रबंधक को) को।

व्यय आदेशों को इलेक्ट्रॉनिक रूप से पंजीकृत करते समय, अब आप प्रवेश कर सकते हैं इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षरधन प्राप्ति में.

अब रोकड़ बही कौन बना सकता है?

फॉर्म नंबर KO-4 का उपयोग करके कैश बुक में नकदी प्रवाह के बारे में जानकारी दर्ज करें। सभी संगठनों को ऐसा करना चाहिए.

केवल व्यक्तिगत उद्यमीजो रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार आय और व्यय या भौतिक संकेतकों का रिकॉर्ड रखते हैं, उन्हें फॉर्म न बनाने का अधिकार है रोकड़ बही(निर्देश संख्या 3210-यू का खंड 1, 4.6)।

कैश बुक कैशियर द्वारा रखी जाती है (निर्देश संख्या 3210-यू के खंड 4, खंड 4.6, खंड 4)। अब अधिकारियों ने यह प्रतिबंध हटा दिया है कि केवल कैशियर ही कैश बुक में प्रविष्टियां कर सकता है। 19 अगस्त, 2017 से, सेंट्रल बैंक सिर्फ कैशियर ही नहीं, बल्कि किसी भी कर्मचारी को कैश बुक भरने की अनुमति देता है।

सलाह! यदि 19 अगस्त, 2017 से कैश बुक का रखरखाव कैशियर द्वारा नहीं, बल्कि किसी अन्य कर्मचारी द्वारा किया जाएगा, तो संबंधित जिम्मेदारियों को उसके नौकरी विवरण में शामिल किया जाना चाहिए।

क्या बिना आवेदन के पैसा जारी करना संभव है?

19 अगस्त, 2017 तक कर्मचारी ने रिपोर्ट के बदले नकद प्राप्त करने के लिए एक आवेदन लिखा। अब संगठनों या व्यक्तिगत उद्यमियों को आंतरिक प्रशासनिक दस्तावेज़ के आधार पर खाते में धन जारी करने का अधिकार होगा। रूप मनमाना है. लेकिन आदेश में नकदी की मात्रा और नकदी जारी करने की अवधि, प्रबंधक के हस्ताक्षर और तारीख के बारे में प्रविष्टियां होनी चाहिए (11 मार्च 2014 संख्या 3210-यू के बैंक ऑफ रूस के बैंक ऑफ रूस के निर्देशों का खंड 6.3) .

अर्थात्, 19 अगस्त, 2017 से, किसी कर्मचारी का आवेदन या खाते में पैसा जारी करने के लिए प्रबंधक का आदेश प्राप्त होने के बाद, लेखाकार एक व्यय नकद आदेश बनाता है। हर बार कैश रजिस्टर से पैसा जारी होने पर एक व्यय नकद आदेश जारी किया जाता है (एक प्रति में फॉर्म नंबर KO-2)।

कर्ज होने पर रिपोर्ट जारी की जा सकती है

19 अगस्त तक कैश रजिस्टर से जारी करना असंभव था जवाबदेह रकमऐसे कर्मचारी को जिसने अभी तक पहले प्राप्त धन की सूचना नहीं दी है। 50,000 रूबल तक का जुर्माना था (रूसी संघ के प्रशासनिक संहिता का अनुच्छेद 15.1)।

लेकिन अब कंपनियां और व्यक्तिगत उद्यमी कर्मचारियों को जारी कर सकते हैं नई राशिइस तरह के प्रतिबंध के बिना रिपोर्ट के तहत.

19 अगस्त, 2017 से निर्देश संख्या 3210-यू के उपखंड 6.3 का पैराग्राफ 3 अमान्य हो गया। इस प्रकार, यदि जवाबदेह व्यक्ति पर कर्ज है, तो जवाबदेह राशि जारी करने पर प्रतिबंध हटा दिया जाता है, भले ही पहले जारी की गई राशि समय पर वापस नहीं की गई हो। उप-लेखा राशि की वापसी की समय सीमा किसी ने रद्द नहीं की। वह अवधि जिसके लिए खाते में नकदी जारी की जा सकती है, कानून द्वारा सीमित नहीं है। यदि जवाबदेह रकम की वापसी की समय सीमा प्रबंधक द्वारा निर्धारित की गई है, तो इसके समाप्त होने के तीन कार्य दिवसों के बाद कर्मचारी को प्राप्त धन के लिए रिपोर्ट करना होगा। यह समय सीमा रद्द नहीं की गई है.

आपको याद दिला दूं कि यदि कोई कर्मचारी खर्च न की गई अग्रिम राशि को समय पर नहीं लौटाता है, तो वेतन से पैसा रोका जा सकता है। इन उद्देश्यों के लिए, एक संग्रह आदेश तैयार किया जाता है - रिपोर्ट के लिए स्थापित अवधि समाप्त होने के दिन से एक महीने से अधिक नहीं। हालाँकि, किसी कर्मचारी से राशि वसूल करना संभव है यदि वह कटौती के आधार और राशि पर विवाद नहीं करता है। इसलिए इसे प्राप्त करना आवश्यक है लिखित अनुबंधप्रतिधारण पर कर्मचारी. में अन्यथाकेवल न्यायालय के माध्यम से ही ऋण वसूल करना संभव होगा (अनुच्छेद 137, 248 श्रम कोडआरएफ)।

कानूनों के बीच संघर्ष

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, खाते में पैसा जारी करने के लिए, कर्मचारी को एक आवेदन जमा करने और पिछले अग्रिम पर रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है यदि इसकी अवधि समाप्त हो गई है। लेकिन निर्देश संख्या 157एन के अनुसार लेखांकनउप-रिपोर्ट प्रबंधक के आदेश और कर्मचारी के आवेदन द्वारा जारी की जाती है। साथ ही, जवाबदेह को पहले प्राप्त राशि के लिए समय पर रिपोर्ट करनी होगी। नियंत्रकों के दावों से बचने के लिए आपको क्या करना चाहिए? जवाबदेह व्यक्तियों के साथ निपटान पर विनियमन में निम्नलिखित दो बिंदु तय करें:

सबसे पहले, कार्यकारी वीज़ा वाले कर्मचारी के अनुरोध पर पैसा जारी करें "रिपोर्टिंग के लिए जारी करें।"

दूसरे, कर्मचारी को नई रिपोर्ट तभी जारी करें जब उस पर पिछले अग्रिम भुगतान का कोई कर्ज न हो जिसके लिए अग्रिम रिपोर्ट देय हो।

इसके अलावा, वर्तमान स्थिति के संबंध में खाते में धन जारी करने की प्रक्रिया को स्पष्ट करने के लिए एक अनुरोध भेजें उच्च अधिकारी(संस्थापक)। प्रतिक्रिया प्राप्त करने के बाद, बताए अनुसार नकद लेनदेन करें।