როდის ავიღოთ 2 პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი წელიწადში

13494

• თემები:
• Საშემოსავლო გადასახადი
• 2-NDFL

2017 წელს 2-NDFL- ის მიწოდების ვადები დამოკიდებულია სერტიფიკატის ნიშანზე - 2 ან 1. ამავდროულად, ყველა საგადასახადო აგენტი ვალდებულია დროულად მოახსენოს თანამშრომლებს, წინააღმდეგ შემთხვევაში მათ ჯარიმა ემუქრებათ. გაეცანით ორგანიზაციებისთვის სერთიფიკატების წარდგენის ვადებს.

ზოგადი ტერმინი შემოსავლის მოხსენება ინდივიდებს 2-NDFL ფორმის შესაბამისად - საანგარიშო პერიოდის (წლის) მომდევნო წლის 1 აპრილი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 230-ე მუხლის მე -2 პუნქტი). ამასთან, მხედველობაში უნდა მიიღოთ რა ნიშანიც. მოდი განვიხილოთ უფრო დეტალურად, როდის უნდა მივიღოთ 2-NDFL.

2-NDFL– ის მიწოდების პირობები 2017 წელს

2-NDFL სერთიფიკატები კლასიფიცირდება კრიტერიუმის მიხედვით, იმისდა მიხედვით, თუ არა დამქირავებელმა დაკავებული გადასახადი დასაქმებულებზე გადახდილ შემოსავალზე. არსებობს სერთიფიკატების ორი ტიპი - ატრიბუტით 1 და ატრიბუტით 2. მათთვის ვადა განსხვავებულია.

იმ შემთხვევაში, თუ დამსაქმებელი იკავებს თანამშრომლებისთვის გადახდილ თანხებს საშემოსავლო გადასახადი, 2-NDFL სერთიფიკატები ნიშნით "1" გადაეცემა შემოწმებას. ეს მნიშვნელობა მითითებულია თავად ფორმის "ატრიბუტის" ველში.

ბოლო ვადა 2-NDFL2017 წელს1 ნიშნით - არა უგვიანეს 3 აპრილისა, ამ წლიდან სერთიფიკატების წარდგენის ბოლო ვადა (1 აპრილი) მოდის დასვენების დღეს. ამიტომ, პერიოდის დასრულების დღე ითვლება მას შემდეგ მომდევნო სამუშაო დღეს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 6.1 მუხლის მე -7 პუნქტი). ამ წლის 1 აპრილი მოდის დასვენების დღეს.

თუ რაიმე მიზეზით ორგანიზაციამ ვერ შეძლო საშემოსავლო გადასახადის დაკავება მისი თანამშრომლების სასარგებლოდ გადახდიდან, საგადასახადო მოწმობა 2-NDFL 1 ნიშნით არ არის საჭირო. ეს ხდება, მაგალითად, შემოსავლის გადახდისას სახის და შემოსავლის ფორმირების სახით მატერიალური სარგებელი... ან, ვთქვათ, როდესაც ორგანიზაცია აჩუქებს მესამე პირებს. ასეთ სიტუაციებში აუცილებელია ინდივიდუალური ინფორმირება წერილობით და საგადასახადო ოფისი ორგანიზაციის რეგისტრაციის ადგილას პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავების შეუძლებლობისა და გადასახადის ოდენობის შესახებ.

თუ ბოლომდე საგადასახადო პერიოდი ორგანიზაცია იმავე პირს უხდის რაიმე შემოსავალს, იგი ვალდებულია დააკავოს გადასახადი მათგან, ადრე გაურკვეველი თანხების გათვალისწინებით. დაკავების გადასახადის დაკავების შეუძლებლობის შესახებ შეტყობინების შემდეგ, ფიზიკურმა პირმა უნდა გადაიტანოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი და წარუდგინოს დეკლარაცია.

თუ მთელი საგადასახადო პერიოდის განმავლობაში ორგანიზაციას არ შეეძლო ფიზიკური პირისგან გამოტოვებული გადასახადის თანხის დაკავება, იგი, როგორც საგადასახადო აგენტი, წარმოადგენს 2-NDFL ატრიბუტს 2.

ფრომიდან2-NDFL სერთიფიკატების მიწოდების ქვა 2017 წელს 2 ნიშნით - არა უგვიანეს 1 მარტისა(რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 226-ე მუხლის მე -5 პუნქტი).

ამრიგად, 2017 წლისთვის შემდეგი თარიღები 2-NDFL სერთიფიკატების წარდგენა:

• 1 მარტი - მე -2 ნიშნით მითითებებისთვის
• 3 აპრილი - ატრიბუტი 1-ით მითითებებისთვის.

თუ დარღვეულია 2-NDFL– ის მიწოდების ვადები 2017 წელს

ჩვენ უკვე ვუთხარით, როდის უნდა მიიღოთ 2-NDFL 2017 წელს. ახლა განვმარტოთ, თუ რა პასუხისმგებლობა ეკისრება ყველა ორგანიზაციას - საგადასახადო აგენტებს 2-NDFL დაგვიანებისთვის და მათში დაშვებული შეცდომების გამო.

თუ დარღვეულია 2-NDFL პირობები, პასუხისმგებლობა რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის ადმინისტრაციული კოდექსის 15.6 მუხლით. გვიან წარდგენა ანგარიშგება ემუქრება საგადასახადო აგენტს ჯარიმით 200 მანეთად თითოეული სერტიფიკატისთვის.

პასუხისმგებლობა საგადასახადო აგენტების მიერ ფიზიკური პირების შემოსავლის შესახებ ყალბი ინფორმაციის წარდგენაზე დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 126.1 მუხლით. ამ წესის თანახმად, 2-NDFL სერთიფიკატში შეცდომები და უზუსტობები გამოიწვევს ორგანიზაციის ჯარიმას 500 მანეთის ოდენობით. მითითებული ჯარიმა დაწესებული შეიცავს თითოეულ დოკუმენტს ცრუ ინფორმაცია.

როგორც პრაქტიკა გვიჩვენებს, ისინი შეიძლება დაჯარიმდნენ TIN– ში დაშვებული შეცდომისთვის, თუმცა სერთიფიკატებში TIN შეიძლება საერთოდ არ იყოს მითითებული.

ჯარიმების თავიდან ასაცილებლად, ასევე ყურადღება მიაქციეთ ახალ შემოსავლებსა და დედუქციის კოდებს 2-NDFL სერთიფიკატებში. ახალი კოდები ძალაშია 26 დეკემბრიდან. ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა განაახლა ისინი 2016 წლის 22 ნოემბრის No ММВ-7-11 ბრძანებით [ელ.ფოსტით დაცულია]

2017 წელს, ყველა ორგანიზაციამ უნდა წარმოადგინოს 2-NDFL სერთიფიკატი ახალი ფორმა... ჩვენ გავაანალიზებთ რა განსაზღვრავს 2-NDFL- ის 2017 წლის მე -3 კვარტლის გაგზავნის ვადას, რომელ დეპარტამენტში უნდა მიიღოს 2-NDFL. მოდით განვიხილოთ 2-NDFL შევსების მაგალითი. დახმარების ფორმა შეგიძლიათ უფასოდ ჩამოტვირთოთ ჩვენი ვებ – გვერდიდან.

რა განსაზღვრავს 2-NDFL– ის მიწოდების ვადას 2017 წლის მე –3 კვარტლისთვის

ბუღალტრები ხშირად სვამენ კითხვას, რა ვადაში არის 2-NDFL მიწოდება 2017 წლის მე -3 კვარტლისთვის? ჩვენ ვპასუხობთ - 2-NDFL სერთიფიკატი არ წარედგინება ყოველ კვარტალში ან თვეში. ეს არის წლიური ანგარიში და ბუღალტერი ამზადებს სერთიფიკატს 2016 წლის შედეგებისთვის და არა 2017 წლის მე -3 კვარტლისთვის.

2-NDFL- ის მიწოდების ვადა დამოკიდებულია იმაზე, თუ ბოლომდე იყო დაკავებული გადასახადი იმ თანამშრომლებისთვის, რომლებმაც ფულადი გადახდა მიიღეს. ამის გათვალისწინებით, თქვენ უნდა აირჩიოთ ორი ვარიანტიდან ერთი:

1. ჩვენ ვავსებთ და ვუგზავნით ანგარიშს 2-NDFL ფორმის შესახებ ყველა თანამშრომელს, ვინც ოფიციალურად მუშაობს თქვენი ორგანიზაციის თანამშრომლებზე. ჩვენ ასევე გავითვალისწინებთ 2-NDFL ანგარიშში იმ თანამშრომლებს, რომლებიც ოფიციალურად არ მუშაობენ, მაგრამ ოფიციალურად მიიღეს ნაღდი ფული თქვენი ორგანიზაციიდან. ამ ვარიანტისთვის 2-NDFL წარდგენის ბოლო ვადაა 2017 წლის 3 აპრილი. ოფიციალურად შეიძლება იფიქროთ, რომ სერთიფიკატი წარდგენილია 2017 წლის მე -3 კვარტლისთვის, მაგრამ ეს ასე არ არის. სერთიფიკატი მზადდება დაუყოვნებლივ მთელი 2016 წლისთვის.
2. ჩვენ ვავსებთ და ვუგზავნით ანგარიშს ფორმით 2-NDFL იმ თანამშრომლებისთვის თანხები შემოსავალი, რომელიც გადახდილ იქნა წლის განმავლობაში, მაგრამ გადასახადი არ იქნა დაცული საანგარიშო წლის ბოლომდე. ფრომიდანროკის ჩაბარება 2-NDFL 2017 წელს ამ ვარიანტისთვის 2017 წლის 1 მარტამდე. აქ კიდევ ერთხელ შეგვიძლია ვთქვათ, რომ სერთიფიკატი წარდგენილია 2017 წლის მე -3 კვარტალში, აშკარად აქედან მოდის ეს დაბნეულობა დროთან.

ეს მნიშვნელოვანია დროულად და დროულად მითითებული პერიოდი 2-NDFL ფორმის ანგარიში წარუდგინოს საგადასახადო სამსახურს. IN წინააღმდეგ შემთხვევაშირუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 126-ე მუხლის თანახმად, ორგანიზაცია ჯარიმდება. ასევე, თუ მოწოდებული ანგარიში შეიცავს შეცდომებს და არაზუსტი ინფორმაცია, ამ შემთხვევაში, ორგანიზაცია ასევე გადაიხდის ჯარიმას.

რომელ დეპარტამენტებს უნდა წარუდგინონ 2-NDFL ანგარიში 2017 წლის მე -3 კვარტლისთვის

ხელოვნების მე -2 პუნქტის თანახმად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 230-ე 2017 წელს, ორგანიზაციის რეგისტრაციის ადგილზე, საგადასახადო სამსახურში ჯერ კიდევ იყო საჭირო ანგარიშის წარდგენა 2-NDFL სახით. კერძოდ, საგადასახადო სამსახურში, სადაც რეგისტრირებულია თქვენი ორგანიზაცია. თქვენ არ გჭირდებათ სერტიფიკატის წარდგენა ბანკში, როსტატში ან ფონდებში.

როგორ შეამოწმებს საგადასახადო ორგანოები თქვენს 2-NDFL სერთიფიკატს? ინსპექცია შეადარებს 2-NDFL– ის მონაცემებს წლიური ფორმა 6-NDFL, ავტომატურად აღმოაჩენს რაიმე შეუსაბამობას და განმარტებას მოითხოვს. თუ ინსპექტორები არ არიან კმაყოფილი კომპანიის განმარტებით, ეს გახდება საფუძველი კომპანიის ჩასატარებლად კანდიდატების სიღრმისეული შესამოწმებლად. მოამზადეთ მოხსენებები რუსული საგადასახადო კურიერის ჟურნალ ექსპერტთა რჩევებთან ერთად. ეს თავიდან აიცილებს ზედმეტი შემოწმების ყურადღებას. დღეს და მიიღეთ დამატებითი ბონუსები,

Ჩეკი კონტროლის კოეფიციენტები 6-NDFL და 2-NDFL ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მეთოდოლოგიის მიხედვით

ჩვენ შევიმუშავეთ უნიკალური პროგრამა. იგი შეამოწმებს შეუსაბამობებს და გეტყვით, საჭიროა თუ არა ანგარიშების ხელახლა ცდა. ეს არის სისტემის სრული ანალოგი, რომლითაც FTS ამოწმებს პირადი საშემოსავლო გადასახადის ანგარიშებს!

როგორ შეავსოთ 2-NDFL ანგარიში 2017 წლის მე -3 კვარტლისთვის

ჩვენ უკვე გაირკვა, რომ 2017 წლის მე -3 კვარტლისთვის 2-NDFL მიწოდების ვადის შესახებ შეკითხვა შეცდომაა. თქვენ აძლევთ სერთიფიკატს 2016 წლისთვის. ხოლო ბუღალტერისთვის დადგენილია ორი ვადა: თანამშრომლებისთვის, რომელთა გადასახადის დაკავება შესაძლებელი იყო და მათთვის საშემოსავლო გადასახადი ერთი წელი არ არის დაკავებული. არა მხოლოდ ვადა განსხვავებულია, არამედ 2-NDFL სერთიფიკატის შევსების პროცედურაც.

ანგარიშის ფორმა დამტკიცდა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 30 ოქტომბრის No ММВ-7-11 / 485 ბრძანებით.

2-NDFL– ის მიწოდების ვადა 2017 წლის მე –3 კვარტლისთვის დამოკიდებულია იმაზე, გადასახადი თუ არა იმ თანამშრომლებზე, ნაღდი ანგარიშსწორება... 2-NDFL– ის შევსება დამოკიდებულია ამაზე.

განვიხილოთ პირველი ვარიანტისთვის 2-NDFL ანგარიშის შევსების ალგორითმი, სადაც თანამშრომლები ოფიციალურად არიან თქვენი ორგანიზაციის თანამშრომლებზე, რომელსაც თქვენ წარადგენთ 3 აპრილამდე.

• მიუთითეთ სათაური საანგარიშო წელი, შემდეგ ჩვენ ვნიშნავთ ნიშანს -1.
• შემდეგ, ჩვენ მიუთითეთ ორგანიზაციის დეტალები, შემდეგ ფიზიკური მონაცემები. პირი, რომელმაც მიიღო შემოსავალი.
• ანგარიშის მე -3 ნაწილში მიუთითეთ დარიცხული შემოსავლის თვე, კოდი და თანხა, აგრეთვე გამოქვითვის კოდი და ოდენობა.
• ანგარიშის მე -4 ნაწილში მითითებული გვაქვს გამოქვითვის თვე, კოდი და ოდენობა.
• ანგარიშის მე -5 ნაწილში ჩვენ ვასახელებთ გადასახადების ოდენობას.

ახლა მოდით გადავიდეთ მეორე ვარიანტის 2-NDFL ანგარიშის შევსების ალგორითმზე, რომელსაც 2017 წლის 1 კვარტალში წარადგენთ. ეს არის ის, რომ ჩვენ გავითვალისწინებთ იმ თანამშრომლებს, რომელთა შემოსავლის თანხები გადახდილი იყო წლის განმავლობაში, მაგრამ გადასახადი არ იყო დაცული საანგარიშო წლის ბოლოს.

2-NDFL ასახავს თანამშრომლის მიერ მიღებული შემოსავლის ოდენობას საანგარიშო პერიოდი, ისევე, როგორც პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხაგადახდილი ამ შემოსავლიდან. გარდა ამისა, ანგარიში შეიცავს ინფორმაციას დასაქმებულზე გამოყენებული გამოქვითვის შესახებ. წარდგენის ვადები, შევსების წესები და გარეგნობა ფორმები 2-NDFL რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 30 ოქტომბრის No ММВ-7-11 / 485 ბრძანებით.

2-NDFL: ვადა 2017 წ

ზემოაღნიშნული ბრძანების თანახმად, 2017 წელს 2-NDFL ანგარიშის წარდგენის ბოლო ვადაა 1 აპრილი. შესაბამისად, ყველა საგადასახადო აგენტს 2016 წლის ანგარიშის წარდგენა მოუწევს არაუგვიანეს 2017 წლის 1 აპრილისა. იმის გათვალისწინებით, რომ 1 აპრილი მოდის დასვენების დღეს, ვადა გადაიდო 3 აპრილამდე.

თუ საგადასახადო აგენტმა საანგარიშო პერიოდში ვერ შეძლო გადასახადების დაკავება ფიზიკური პირებისთვის გადახდილი სახსრებიდან, მაშინ ანგარიში უნდა წარედგინოს 2017 წლის 1 მარტამდე. ეს წესი ვრცელდება იმ შემთხვევებზე, როდესაც პირები, რომლებიც კომპანიის თანამშრომლები არ არიან, მიიღეს საჩუქრები 4000 რუბლზე მეტი თანხით. ითვლება, რომ შეუძლებელია პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავება მიღებული შემოსავლიდან, მაგრამ ამის შესახებ ინფორმირება საგადასახადო ოფისი ეს ჯერ კიდევ აუცილებელია.

2-NDFL ანგარიშის წარდგენა შესაძლებელია:

• ქაღალდზე - თუ დასაქმებულთა რაოდენობა არ აღემატება 25 ადამიანს;
• IN ელექტრონულ ფორმატში - თუ დასაქმებულთა რაოდენობა 25 კაცს აღემატება.

ამავე დროს, წარუდგინოს ელექტრონული რეპორტინგი შესაძლებელია მხოლოდ ოპერატორის საშუალებით ელექტრონული დოკუმენტის მართვა... იმ თქვენ არ შეგიძლიათ გამოიყენოთ ფლეშ დრაივები და სხვა დრაივები.

ჯარიმები შეცდომებისათვის და ანგარიშების გვიან შეტანაში

საგადასახადო კოდექსი ითვალისწინებს პასუხისმგებლობას 2-NDFL- ის ანგარიშგებაში დაშვებული შეცდომებისათვის, აგრეთვე მისი გვიან წარდგენისთვის. კერძოდ, ჯარიმა საგადასახადო აგენტებისთვის, რომლებმაც ვერ უზრუნველყვეს საგადასახადო ორგანო ეს ფორმა არის 200 მანეთი თითოეული სერტიფიკატისთვის. ამიტომ, თუ 10 თანამშრომელზე სერთიფიკატი არ იყო გათვალისწინებული, ჯარიმა 2000 რუბლს შეადგენს. თუ ანგარიშგება შეიცავს არაზუსტ ინფორმაციას, მაშინ ჯარიმა 500 რუბლს შეადგენს. გაითვალისწინეთ, რომ თუ საგადასახადო აგენტი შეცდომას უფრო ადრე აღმოაჩენს, ვიდრე საგადასახადო ორგანოები და მანამდე გაგზავნის მაკორექტირებელ ანგარიშებს ბოლო ვადა ანგარიშის შევსება, ჯარიმის თავიდან აცილება შეიძლება. საგადასახადო აგენტებისათვის საანგარიშო ფორმის შევსებისას აუცილებელია განსაკუთრებული სიფრთხილის დაცვა, ვინაიდან კანონმდებლობით არ არის მითითებული, თუ რომელ შეცდომებზე შეიძლება დააკისრონ ჯარიმა. დიდწილად, სანქციების გამოყენება შესაძლებელია მაშინაც კი, თუ შეცდომა დაუშვეს დასაქმებულის საცხოვრებელ მისამართზე. გარდა ამისა, ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წერილების თანახმად, TIN- ის მითითების შეცდომა ასევე იწვევს ჯარიმას.