Как рассчитать доход ип на патенте. Как оформить налоговый патент

Патентная - самая понятная и удобная форма налогообложения. Оплатить фиксированную сумму проще и выгоднее, чем вести сложные ежеквартальные подсчеты и заполнять декларации. Но есть у этого режима и минус - перейти на него может не каждый . Здесь вы узнаете все о ПСН: как перейти на нее, виды деятельности, попадающие под патент в 2019 году для ИП и схему расчета его стоимости.

ПСН: описание и плюсы

Патентная форма налогообложения для ИП самая молодая и перспективная из всех существующих. Ее ввели в 2013 году, чтобы поддержать малый бизнес. И достигли неплохих результатов.

Благодаря минимальной налоговой нагрузке уже к 2014 патент приобрел каждый 6-й предприниматель. А это около 13 тысяч человек, которые смогли вести свою деятельность, не отвлекаясь на возню с декларациями и подсчет ежеквартальных платежей.

Что такое патентная система налогообложения для ИП, часто встречающаяся под аббревиатурой ПСН, и чем она хороша? Ответ на оба вопроса есть в таблице:

Плюсы	Минусы
Вместо привычного налога вы оплачиваете стоимость патента. Рассчитывается она не по реальному доходу, а по некоему вымышленному, различному для разных видов работ. В итоге вы платите одинаковую сумму, даже если прибыль фирмы возросла.	Нельзя расширяться - площадь помещения должна быть меньше 50 кв. м.
Цена на патент фиксирована и указана в самом документе, поэтому вам не нужно рассчитывать величину налога ежеквартально.	ПСН доступна только для ИП.
Покупать патент можно на удобный для вас срок - от месяца до 12.	Ограниченный список работ. Ваш род занятий может попросту не подпасть под ПСН.
Не нужно сдавать декларацию.	Нельзя нанимать более 15 сотрудников.
Можно работать без ККМ.	На каждый вид работ нужен свой патент.
Можно перейти на ставку 0%, но только если ваша работа важна для развития города/региона, и вы впервые выступаете в качестве ИП. Это налоговые каникулы.	Нужно вести отдельную КУДИР для каждого типа работ.
Можно использовать пониженные ставки при уплате страховых сборов за персонал. Исключения: торговля, общепит, аренда недвижимости.	Нельзя уменьшать стоимость. Даже на пенсионные выплаты.
Налог по ПСН заменяет НДФЛ, НДС, налог на имущество.	Если фирма отработала в убыток, стоимость патента все равно нужно оплатить.

Отчетность

На патентном режиме не нужно заполнять декларации, но без КУДИР не обойтись даже тут. В ней следует указывать всю информацию о доходах за тот налоговый период, на протяжении которого применялась ПСН. И книга нужна на каждый вид деятельности, облагаемый по патенту.

КУДИР - единственный вид отчетности для индивидуальных предпринимателей, не набирающих штат. Также они обязаны уплачивать пенсионные, медицинские взносы в ИФНС за самого себя.

Если же ИП нанял персонал, отчетность станет немного сложнее. Он должен ежегодно подтверждать свой тип деятельности в ФСС. Крайний срок для этого - 15 апреля.

Что требуется от ИП с персоналом:

• Вести КУДИР (предоставлять ее без просьбы не надо);
• Сдавать в ФНС сведения о числе работников;
• Расчет по страховым сборам (ежеквартально до 30 числа);
• СЗВ-М (до 15 числа ежемесячно);
• И справку 2-НДФЛ (к 1 апреля).

С 2017 прием и учет платежей по взносам ведет налоговая, а не ПФР, ФОМС. Единственное, что осталось на месте - платежи по травматизму. За них, как и прежде, отвечает ФСС. Поэтому поменялись некоторые формы отчетности и реквизиты адресата в п/п. Будьте внимательны и следите, чтобы поступление средств прошло по верному адресу.

Кто из ИП может перейти на ПСН

Как бы ни хотелось, налоговый патент для ИП доступен не всем. Вы сможете воспользоваться его преимуществами, если:

• На вас трудится менее 15 человек;
• Максимальный годовой доход ниже отметки в 60 млн.;
• Вид вашей деятельности попал под ПСН.

С первыми двумя все понятно, рассмотрим подробнее виды деятельности, попадающие под патентную систему налогообложения.

Список патентов для ИП в 2019 году

В 2017 произошло колоссальное изменение - перечень видов работ, подпадающих под заветный патент, расширился. Теперь в нем не 47, а 63 позиции.

Какие виды деятельности попадают под патент, смотрите в таблице:

Рассчитываем стоимость патента

Стоимость зависит от базового дохода, отличного для каждого вида работ и разных регионов, а также срока, на который вы желаете оформить ПСН. Ставка фиксирована и составляет 6%. Представим это все в виде формулы:

СП (стоимость патента) = БД (базовая доходность) х 6% (ставка) х количество месяцев/12

Чтобы ничего не высчитывать и не заниматься поиском базовой доходности, зайдите на специальный сервис на сайте ФНС - калькулятор . Он доступен для всех пользователей, даже если они не зарегистрированы. И схема действий совсем несложная, рассмотрим ее пошагово:

• В поле «период» впишите 2019 или 2020.
• «Период использования» - сколько месяцев вы намерены пользоваться патентным режимом.
• «УФНС» - название налоговой.
• «Муниципальное образование» - название района, где вы ведете деятельность.
• Затем выберите вид деятельности из предложенного списка.
• Введите значение физического показателя, к примеру, площадь торгового зала.
• Кликните на «Рассчитать», и система выдаст нужную вам цифру.

Для тех, кто любит все делать самостоятельно, рассмотрим, как рассчитать стоимость патента для ИП на 2019 год для разных видов деятельности без калькулятора. Для примера возьмем самые распространенные виды патентов для ИП - перевозку грузов и торговую сферу.

Пример №1: патент на торговлю

Узнаем, сколько стоит патент для ИП, занимающихся розничной торговлей в 2019 году. Придумаем условие: предприниматель Хрущев торгует в розницу сладкими мучными изделиями в Мурманске через торговый зал площадью 45 м. кв.

• Определим значение доходности. В этом регионе БД для розничной торговли, когда площадь меньше 50 кв. м., равна 600 000 рублей.
• Высчитаем, сколько стоит патент на год. 600 000 х 6% = 36 000 . Плюс страховые взносы, которые нельзя вычесть из налога.
• А если вы желаете приобрести патент на 4 месяца, то отдадите за покупку: 600 000 х 6% х 4/12 = 12 000 р.

Если тот же ИП Хрущев занимается продажей в Москве, а точнее в Южном Бутово, он отдаст за патент на торговлю для индивидуальных предпринимателей на 2019 год:

• За год = 1 400 000 (доход в этом округе) х 6% = 84 000 р.
• За 4 месяца = 1 400 000 х 0,06 х 4/12 = 28 000.

Пример №2: на грузоперевозки

Произведем расчет стоимости патента на грузоперевозки для ИП Майского, который занимается предпринимательством в Москве, для транспортировки груза использует всего 5 машин грузоподъемностью 1 тонна.

Вычисления:

• БД для грузоперевозок в этом регионе, если их грузоподъемность меньше 3,5 тонн, составляет 600 000 с одной машины. У нас их 5, значит потенциальный доход = 600 000 х 5 = 3 000 000 р.
• Рассчитаем патент на год: 3 000 000 х 6% = 180 000 р.
• На 3 месяца: 3 000 000 х 6% х 3/12 = 45 000.

А если бы у него была всего 1 машина, переход на патент для ИП в 2019 году обошелся бы ему:

• За год в 36 000 (600 000 х 6%).
• А за 3 месяца всего лишь в 9 000 (600 000 х 6% х 3/12).

Как купить и оплатить

Чтобы применить ПСН и не ошибиться с выбором, надо взвесить за и против. И если она выгодна именно вам, подать заявление о смене режима за 10 дней до открытия бизнеса. Рассмотрим подробнее, как оплатить и купить патент для ИП в 2019 году.

Как оформить и получить патент для ИП в 2019 году: пошаговая инструкция

Получение патента для ИП осуществляется всего в несколько шагов:

1. Сперва скачайте бланк по форме 26.5-1. Он есть на сайте ФНС .
2. Теперь грамотно заполните его. Смотрите .
3. Сходите в отделение налоговой, прихватив паспорт и заявку. Можете сделать это сами или отправить кого-то с доверенностью.

   Если деятельность, которую вы желаете перевести на патентную систему, ведется не в вашем субъекте федерации, вам разрешена подача заявки в ближайшую инспекцию по месту этой деятельности. А если по месту прописки - в «родную» налоговую.

4. Подайте документы в окошко регистрации налоговому инспектору.
5. Возьмите у него расписку о приеме документов.
6. Вернитесь в налоговую через 5 дней с паспортом, распиской и получите патент.
7. Не забудьте попросить выдать вам реквизиты для оплаты указанной на документе суммы.

Когда вы закончите оформляться на ПСН, вас не снимут «на автомате» с прежней системы налогообложения. Если вы были на ЕНВД, то теперь вы совмещаете вмененку и патент. Чтобы снять себя с учета на вмененке, нужно подать заявление. Но об этом чуть ниже.

Как открыть ИП на ПСН с нуля

Если вы впервые регистрируете предпринимательскую деятельность, можете оформлять патент одновременно со свидетельством. Но помните: заявления на открытие ИП и оформление патента подаются в одну налоговую по месту жительства, если месторасположение будущей фирмы и прописки совпадает.

А если вы планируете открывать ИП в одном регионе, но бизнес вести в другом, то приобретать патент следует по месту деятельности. И статус ИП нужно получать заранее, а заявку на него подавать по месту прописки. Рассмотрим первый вариант подробнее.

Пошаговая инструкция по открытию ИП на патенте:

1. Соберите документы для открытия ИП. Это паспорт, квитанция об уплате госпошлины и ИНН. С первыми двумя все понятно, а где же взять ИНН? Не все об этом знают, но идентификационный номер налогоплательщика есть у каждого гражданина. ИНН предпринимателя и ИНН физического лица - один и то же номер. А вот налоговый номер юридического лица - совсем иной документ.
2. Теперь скачайте заявление на присвоение статуса ИП . И заполните его.
3. Форму налогообложения вы уже выбрали - это патент. Скачайте заявление 26.5-1 , заполните его.
4. Возьмите перечисленный выше пакет документов и отправляйтесь в налоговую.
5. Вручите его инспектору через окошко для регистрации, а взамен получите расписку о получении бумаг.
6. Вернитесь с ней и паспортом в налоговую в день, указанный в расписке. И если все прошло гладко, получите свидетельство и патент. Теперь вы ИП на ПСН.

Сроки подачи заявления на патент и оплаты для ИП на 2019 год

Патент на срок менее 6 месяцев оплачивается разово и в любое время, пока его действие не закончится. На 6 месяцев и более - иначе. Разделите всю сумму на 3 части:

• Одну из трех внесите в первые 3 месяца;
• Оставшиеся 2 - до окончания действия.

Лучше вносить плату ежемесячно равными долями. Это исключит вероятность просрочек и позволит избежать траты сразу больших сумм.

Переходить на ПСН разрешено в любой момент за 10 дней до начала деятельности. Если вы избрали ПСН на целый год, ходатайствовать о его получении можно лишь в первых числах января .

Реквизиты для оплаты

Вносить платежи можно во всех отделениях Сбербанка. Сформировать платежку проще всего в сервисе ФНС.

Обратите внимание: с 1 января изменились КБК. Новые реквизиты для оплаты патента для ИП представлены в таблице ниже.

Сроки действия

Купит патент можно на желаемое количество месяцев - от 1 до 12. Но учтите, что право применять ПСН все 12 месяцев, можно получить лишь в первых числах января. Чтобы разные налоговые периоды не пересекались.

Если документ выдан на 11 месяцев и менее, за налоговый период берется срок действия патента со дня его выдачи. А оканчивается он через 5 дней после окончания срока действия.

Как продлить

Чтобы продлить свое пребывание на ПСН, следует подать новое заявление по той же форме до 20 декабря . То есть не позднее, чем за 10 дней до окончания патента, иначе налоговая самостоятельно снимет вас с учета.

Как уйти с ПСН

Снятие с учета возможно по трем вариантам:

1. По собственному желанию. Составьте заявление по форме 26.5-4 и отнесите его в инспекцию, пока не прошло 5 дней после ликвидации фирмы. Рассмотрят его за 5 дней.
2. ИП утратил право на ПСН: прибыль возросла и превысила 60 млн., штат сотрудников пополнился до 16 человек и выше, или изменился род занятий. Заполните заявление 5-3 и отнесите его в инспекцию.
3. Осталось 10 дней до окончания срока, но ИП так и не подал заявку, указывающую на его дальнейшие намерения. Налоговая снимет вас с учета самостоятельно в тот же день.

Патент или УСН (упрощенка): что выгоднее в 2019 году для ИП

Однозначного ответа на вопрос нет. Как и одинаковых бизнес-идей, воплощаемых в жизнь по одному сценарию. Кто-то нанял персонал, а кто-то справляется сам. Одни продают сладости, другие практикуют грузоперевозки. Кому-то везет, у них получается заработать приличную сумму. А иным достаются лишь крохи.

Проведите оценку двух режимов, учитывая все нюансы. И определите, что подойдет именно вам. Подсчитайте стоимость налога на УСН по приблизительным результатам своей деятельности и стоимость патента.

Учтите, что на упрощенном режиме можно отнять от налога сумму страховых взносов, уплаченных в расчетном периоде. Когда вы платите за персонал крупную сумму, налог на выходе может оказаться меньше, чем на ПСН.

Плюс ко всему, для всех упрощенок кроме ПСН предусмотрена возможность уменьшения налога на 1%, доплаченный с разницы между 300 000 и фактическим доходом. Его также можно вычесть из налога.

Сумма патента для ИП стабильна, уменьшить ее нельзя. Зато кроме него и взносов ничего оплачивать не нужно. ПСН выгодна тем, чей реальный доход превосходит установленный государством.

Остальные важные отличия упрощенки и патента приведены в таблице:

УСН	ПСН
Обязательно наличие кассового аппарата.	Можно работать без ККМ.
Нельзя нанимать более 100 чел.	Нельзя нанимать более 15 чел. Такое ограничение вакансий может помешать расширению фирмы.
Лимит на годовой доход - 120 млн. р.	Лимит на доход - 60 млн. р.
Есть 2 разновидности УСН - 6% и 15%. Во втором случае все расходы фирмы можно вычесть из налога. Это хорошо для затратных сфер бизнеса.	Ставка одна - 6%. Определение размера выплат осуществляется по вмененному доходу. А он зависит от типа работ и региона.
Декларацию нужно сдавать всего 1 раз в год.	Заполнять декларацию совсем не нужно.
Налог оплачивается раз в год, а в остальных трех кварталах вносятся авансовые платежи.	Ничего рассчитывать не нужно, сумма указана в самом документе. И она фиксирована.

Если вы купите патент, ежеквартальные расчеты и декларации не будут отнимать ваши время и силы. Но прежде посчитайте величину налога для других упрощенок, возможно она получится ниже, и УСН или ЕНВД принесут вам большую выгоду.

Патентная система налогообложения - один из новых специальных режимов налогообложения, которые могут быть очень выгодны в применении. Но для того, чтобы определить эффективность этого режима, надо посчитать стоимость патента для ИП на 2017 год, которая индивидуально определяется для каждого вида деятельности и зависит от региона.

Особенности ПСН

Привлекательность ПСН в том, что это действительно простая система - уплата фиксированного взноса и отсутствие отчетности, эти два существенных плюса для предпринимателей могут перевесить некоторые минусы. И в этом случае стоимость патента будет фактически единственным критерием при сравнении разных вариантов. Но прежде всего надо определить возможность применения этой системы.

Требования установлены достаточно простые и четкие:

• применять может только ИП;
• численность работников — не более 15 человек;
• лимит доходов — 60 миллионов рублей в год.

Но до расчета стоимости патента надо проверить, применяется ли в отношении этого вида деятельности патент в том регионе, где будет вести деятельность предприниматель.

Надо отметить еще одну важную особенность патента - применяется он на территории определенного муниципального образования, за исключением патентов на разные виды перевозки и торговлю, развозную и разносную. Поэтому стоимость патента для ИП надо рассчитывать в том регионе, где будет вести деятельность предприниматель, выбрать патент «подешевле» не получится.

Важная особенность - патент можно приобрести на несколько месяцев, что очень удобно при сезонности бизнеса, начале работы ИП, да и в других случаях, когда неизвестно, будет ли деятельность приносить ожидаемый доход.

Как рассчитать патент для ИП

Налог не зависит от фактического дохода. Взимается фиксированная плата, то есть определяется возможный доход, который присущ данному виду деятельности на этой территории. При этом учитывается не территория субъекта, а муниципального образования, поэтому внутри одного субъекта стоимость может значительно отличаться. Расчет патента для ИП - это произведение ставки налога, которая составляет 6%, на потенциально возможный доход (ПДВ), который определяется законами субъектов (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). Общее ограничение максимального размера ПДВ установлено в размере 1 миллион рублей, увеличенный на коэффициент. В 2017 году он не должен превышать 1,425 миллиона рублей, но в отношении некоторых видов деятельности и регионов может увеличиваться до десятикратного размера (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Поэтому применение ПСН удобно ещё и тем, что рассчитать стоимость патента можно заранее, воспользовавшись калькулятором на сайте ФНС https://patent.nalog.ru/info/ . Ввод нескольких показателей позволит получить данные, не вдаваясь в детали расчета. При этом в случае необходимости ввода дополнительных критериев, указанных в пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ , влияющих на размер дохода, потребуется ввести соответствующие данные. Также учитываются изменения, и при расчете стоимости патента на 2017 год предприниматель сможет не выяснять изменения законодательства, а получить готовые данные. При этом, несмотря на то, что патент необходимо будет оплатить до окончания периода, в отличие от других режимов, где налог платится по окончании налогового или отчетного периода, предприниматель уже получит расчет налога, не надо будет сдавать отчетность.

Налоговая нагрузка. Расчет при патентной системе налогообложения

При сравнении ПСН с другими видами надо учитывать, что уплаченные страховые взносы не уменьшают стоимость патента, то есть при сравнении налоговой нагрузки различных спецрежимов необходимо это учитывать.

Кроме того, патент приобретается на каждый вид деятельности по каждой территории, надо проводить расчет стоимости патента для ИП, если ведется несколько видов деятельности или входят разные территории. То есть если ИП занимается ремонтом мебели и планирует оказывать услуги в городе и соседних областях, то необходимо приобрести несколько разных патентов.

Важным фактором при выборе патента является наличие налоговых каникул в регионе, то есть применение ставки 0% в отношении ряда видов деятельности максимум на 2 года. Такая возможность предоставлена региональным властям п. 3 ст. 346.50 НК РФ , и это также необходимо проверить в отношении вида и территории деятельности.

Поэтому при выборе ПСН необходимо не только рассчитать стоимость патента по месту регистрации ИП, но и учесть все моменты, которые могут повлиять на общую сумму уплачиваемых налогов и взносов.

Многие знакомые индивидуальные предприниматели, кто занимается мелкой розницей, слышали, что приобретение патента - это выгодное решение для ИП. Вместе с тем не все они понимают, в чем эта выгода и как рассчитать стоимость патента на розничную торговлю на 2017 год.

ИП на патенте: розничная торговля

Если гражданин имеет свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и ему интересно организовать небольшой бизнес по мелкой рознице без больших затрат, то есть выгодное предложение! Действующее законодательство предусматривает для этого специальный льготный режим налогообложения, так называемый ПСН - патентная система налогообложения (ст. 346.43 НК РФ).

Требования законодателя для этого минимальны:

• требуется быть зарегистрированным в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя и иметь на руках соответствующее свидетельство о регистрации;
• осуществлять ту деятельность, в отношении которой возможно применение ПСН.

Для розничной торговли возможно приобретение патента, если торговля осуществляется либо через магазины с торговой площадью зала не более 50 кв. м, либо через магазины, не имеющие таких торговых залов, либо если осуществляется нестационарная торговля (через почту, интернет-магазины, торговые автоматы) (пп. 45 и 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

• приобрести ИП патент на розничную торговлю.

Стоимость патента на торговлю

Самым простым и удобным вариантом расчета стоимости патента на розничную торговлю является онлайн-калькулятор, размещенный на интернет-сайте Минфина России по адресу https://patent.nalog.ru/info/ .

Для этого индивидуальному предпринимателю необходимо перейти по вышеуказанной ссылке и ввести несколько показаний:

• период - 2017 год,
• на какой срок хотите приобрести патент - указывается в месяцах от 1 до 12,
• выбрать среди предложенных свой регион УФМС и указать муниципальное образование,
• указать вид деятельности, например, розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли,
• указать количество обособленных объектов.

«Сумма налога при применении патентной системы налогообложения для данного вида предпринимательской деятельности на хх мес. составит: ххх руб.

Сумма налога уплачивается двумя платежами: 1 платеж равен ххх руб. в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, 2 платеж равен ххх руб. в срок не позднее срока окончания действия патента».

Если вам непонятен механизм расчета стоимости патента на торговлю, то здесь же имеется клавиша «перейти», которая перенаправит в раздел сайта "Патентная система налогообложения", содержащий подробную информацию, что такое ПНС, в том числе порядок расчета стоимости патента.

Стоимость патента для розничной торговли

Воспользуемся онлайн-калькулятором и рассчитаем стоимость патента на розничную торговлю на 2017 год сроком 12 месяцев, осуществляемую ИП в г. Москва, МО Арбат, через один магазин без привлечения наемных работников:

«Сумма налога при применении патентной системы налогообложения для данного вида предпринимательской деятельности на 12 мес. составит: 240000 руб.

Сумма налога уплачивается двумя платежами: 1 платеж равен 80000 руб. в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, 2 платеж равен 160000 руб. в срок не позднее срока окончания действия патента».

Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (229) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (26) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (11) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (14) 10. Онлайн-кассы (9) 2. Предпринимательство и налоги (397) 2.1. Общие вопросы налогообложения (25) 2.10. Налог на профессиональный доход (5) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (34) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (6) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (58) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (82) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (100) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (5) 5.2. Декретные пособия (1) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (21) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (8) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (81) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (11) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (24) 9.1. НОВОСТИ (4) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)

Патентная система налогообложения наиболее выгодна для некоторых видов экономической деятельности предпринимателя. В данной статье мы рассмотрим как рассчитать цену на патент.

Кто может купить патент

Купить патент на определенный срок деятельности может купить предприниматель, который имеет в штате не более 15 сотрудников и осуществляет определенные виды деятельности. Виды деятельности, по которым может применяться патент, определяется законами субъекта Федерации. К примеру, это могут быть следующие виды:

• Парикмахерские услуги или услуги косметолога;
• Ремонт мебели;
• Ветеринарные услуги;
• Ритуальные услуги;
• Экскурсионные услуги;
• Производство молочной продукции;
• Ремонт компьютеров и прочие виды деятельности.

Важно! Предприниматель имеет право совмещать несколько режимов налогообложения, но при применении патентной системы общее количество сотрудников, нанятых предпринимателем и осуществляющих деятельность по любой из систем, применяемых ИП, не должно превышать 15 человек.

Что значит купить патент

Купить патент - это значит оформить документ в налоговой, который называется Патент и дает право предпринимателю на осуществление какой либо деятельности без сдачи по этой деятельности декларации. То есть, оплачивая Патент, предприниматель может не сдавать по данному виду деятельности декларацию и не платить налог по данной деятельности.

Цена патента для ИП

Цену патента предприниматель может рассчитать самостоятельно или обратившись в Федеральную налоговую службу. Для того, чтобы самостоятельно рассчитать стоимость нужно посетить специальный раздел на сайте ФНС, который так и называется Расчет стоимости патента. В этом сервисе ИФНС нужно ввести следующие сведения:

• Период - указывается год, в котором предприниматель будет вести деятельность;
• Период пользования - срок от 1 месяца до 12 месяцев, срок можно выбрать любой на усмотрение ИП, но если Вы планируете осуществлять свою деятельность в течение года, то гораздо удобнее получить патент сразу на год, чтобы не посещать каждый месяц налоговую службу для продления;
• Управление федеральной налоговой службы - выбирается из перечня регионов, то есть если предприниматель будет осуществлять свою деятельность по прописке, то указывается регион прописки, если предприниматель будет осуществлять свою деятельность в регионе, в котором он не прописан, то выбирать следует регион осуществления деятельности.
• Муниципальное образование - следует выбрать район ведения деятельности.
• Вид деятельности - указывается деятельность, по которой ИП будет работать;
• Количество сотрудников - количество нанятых предпринимателем работников.

Указав эти данные любой человек может рассчитать сколько будет стоить Патент.

Важно! При наличии у предпринимателя не одного вида деятельности, а нескольких, то такому предпринимателю нужно покупать патент на каждый вид осуществляемой деятельности.

Это не всегда возможно, потому как под ПСНО подпадают не все виды экономической деятельности. Если второй вид деятельности не подпадает под ПСНО, то его можно осуществлять с налогообложением в виде ОСНО, УСН или ЕНВД.

Заявление на получение

Чтобы скачать заявление на получение Патента, необходимо зайти на сайт Федеральной налоговой службы по ссылке . Заявление нужно подать за десять дней до начала применения ПСНО.

Важно! Федеральная налоговая служба обязана выдать Патент в течение пяти дней с той даты, когда предпринимателем было подано заявление на его получение.

Особенности применения ПСНО

К особенностям применения ПСНО можно отнести следующее:

• Величина налоговой нагрузки не зависит от доходов и расходов предпринимателя. Сумма к уплате считается налоговыми органами исходя из потенциально возможного дохода;
• Ставка налога на ПСНО равна 6% от суммы потенциального дохода, которую рассчитывают в каждом субъекте Федерации;
• Налоговым периодом является срок, на который предприниматель получил патент.

Как оплатить налог

Для того, чтобы уплатить сумму налога в бюджет предприниматель должен иметь реквизиты той налоговой инспекции, на учете в которой стоит ИП как плательщик ПСНО. Эти реквизиты можно найти на сайте налоговой. Еще проще заплатить налог прямо с сайта ИФНС - это можно сделать через специальный сервис - Заплати налоги . В данном разделе нужно ввести ИНН, адрес предпринимателя и налог, который он хочет уплатить. Сервис сам составит платежное поручение, которое можно оплатить также онлайн или распечатать и прийти с платежным поручением в любой коммерческий банк.

Выводы

Цена на Патент устанавливается каждым субъектом Федерации индивидуально. Общая ставка налога для всех регионов равна шести процентам, а вот сумма потенциального дохода может меняться в зависимости от региона. Сумму патента можно рассчитать на сайте федеральной налоговой службы, воспользовавшись сервисом Расчета стоимости патента.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Можно ли вести деятельность по ПСНО не по прописке предпринимателя?

Ответ: Да, можно. Если деятельность, облагаемая ПСНО, ведется в отличном от места прописки регионе, то предприниматель должен встать на учет как плательщик ПСНО в месте осуществления деятельности.

Вопрос: Я оказываю парикмахерские услуги населению в Москве. Могу ли перейти на ПСНО:

Ответ: Да, для парикмахерских услуг в Москве в настоящий момент есть возможность применения ПСНО. Для того, чтобы перейти на нее, необходимо написать заявление в ИФНС по месту ведения деятельности.

Вопрос: На какой срок можно получить Патент?

Ответ: Его можно получить на срок от одного месяца до двенадцати месяцев.

Вопрос: Какую отчетность должен сдавать в налоговую инспекцию предприниматель на ПСНО?

Ответ: Если предприниматель применяет систему налогообложение ПСНО, то он не обязан сдавать декларацию при отсутствии у него работников. Если у предпринимателя есть штат сотрудников, то он обязан сдавать всю отчетность на своих сотрудников - 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, РСВ, 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-Стаж, среднесписочную численность.

Вопрос: Обязан ли предприниматель на ПСНО вести книгу учета доходов и расходов?

Ответ: Да, при применении ПСНО предпринимателя должен вести книгу доходов и расходов. Данный документ может быть запрошен налоговой инспекцией при проведении проверки.