1s 7.7 잘못된 송장의 VAT 제거. 송장 및 기타 VAT 문서

1C 8.3 회계 프로그램에서 작업할 때 입력 오류는 그리 드물지 않습니다. 물론 인적 요소가 항상 중요한 역할을 하는 것은 아니지만 큰 역할도 합니다.

프로그램이 제품 구매 또는 판매 사실을 반영한다고 가정해 보겠습니다. 잠시 후 입력한 데이터가 잘못된 것으로 밝혀졌습니다. 그 이유는 우리에게 중요하지 않습니다. 이해해야 할 가장 중요한 점은 이전에 완료된 문서를 변경하는 것이 항상 올바른 것은 아니라는 것입니다. 이는 비참한 결과를 초래하고 데이터 논리를 깨뜨릴 수 있습니다. 맞습니다. 관련 문서를 사용하여 이전 기간에 대해 1C에서 조정하십시오.

공급업체로부터의 영수증 및 송장 조정으로 감소

구체적인 상황을 살펴 보겠습니다. 2017년 10월 11일, 우리 조직 LLC Confetprom은 공급업체로부터 고무 장갑 한 켤레를 쌍당 25루블의 가격으로 구입했습니다. 얼마 후, 프로그램에 잘못된 데이터가 입력되었다는 것이 분명해졌습니다.

공급자가 우리를 위해 가격을 22 루블로 변경한 것으로 나타났습니다. 안타깝게도 이 정보는 프로그램에서 장갑을 구매한 직원에게 전달되지 않았으며, 그는 실수를 했습니다.

이전에 생성된 영수증 문서를 수정하기 위해 조정이 필요합니다. 아래 그림과 같이 영수증 자체에서 조정 문서를 직접 입력할 수 있습니다.

프로그램은 모든 데이터를 자동으로 채웠습니다. 이 예에서는 첫 번째 탭 "기본"에서 "판매 장부의 VAT 복구" 확인란이 선택되어 있습니다. 사실은 가격과 결과적으로 장갑 비용이 감소했다는 것입니다. 이와 관련하여 판매 장부에 복원하려면 이전에 공제 가능한 VAT가 필요합니다.

또한 여기에서는 생성된 조정이 반영되는 방법(회계의 모든 섹션 또는 VAT에만 적용)을 지정할 수 있습니다.

"제품" 탭으로 이동하면 다른 모든 데이터가 포함된 고무 장갑이 해당 표 부분에 이미 추가되어 있는 것을 볼 수 있습니다. 이 경우 문자열 자체는 두 개의 하위 문자열로 나뉩니다. 위쪽 부분에는 기본 영수증 문서의 데이터가 포함되고 아래쪽 부분에는 조정 내용이 포함됩니다.

우리의 경우 장갑 가격이 25루블에서 22루블로 인하되었습니다. 우리는 이 변경 사항을 두 번째 줄에 반영했습니다.

조정을 하고 형성된 움직임을 확인해 봅시다. 아래 그림에서 볼 수 있듯이 고무장갑 가격이 3루블씩 조정되었습니다. 이 비용의 18%에 대한 VAT 조정도 이루어졌습니다. 그것은 54 코펙에 달했습니다.

조정을 완료한 후에도 동일한 작업을 수행할 수 있습니다. 이는 상품 수령 후 등록과 유사한 방식으로 수행됩니다.

판매자의 판매 및 송장 조정

이전 기간에 수행된 기본 문서를 위아래로 조정해야 하는 상황은 상품 판매 시에도 발생할 수 있습니다. 이러한 상황에서는 위에서 설명한 지침을 안전하게 사용할 수 있습니다.

영수증 조정과 마찬가지로 1C 8.3의 구현 조정은 기본 문서를 기반으로 생성됩니다. 필드 세트는 매우 유사합니다. 프로그램에서 생성된 동작만 다릅니다.

1C 8.3의 공급업체로부터 수정 송장 수신과 관련된 오류를 수정하기 위한 단계별 지침

원래 송장의 데이터가 잘못 입력된 경우 공급업체로부터 수정 송장이 발행됩니다. 예를 들어, 상대방의 TIN이 잘못 표시되었거나 상품, 저작물 또는 서비스의 가격이 잘못 표시되었습니다.

1단계. 공급업체로부터 수정된 송장 수령

송장 생성 시 오류나 부정확성이 발생한 경우 판매자는 결의안 번호 1137 부록 1의 7항에 따라 수정 송장(IF)을 생성하여 이를 수정할 의무가 있습니다.

2단계. 기본 송장 입력이 취소됩니다.

추가 시트의 구매 장부에 있는 기본 SF를 2분기 구매 장부에 입력하는 것은 결의안 제1137호 구매 장부 유지 규칙 제9항에 따라 취소됩니다.

1C 8.3에는 구매 장부에서 기본 SF 입력을 취소하는 별도의 문서가 있습니다. 메뉴 구매 – 영수증 조정. 작업 유형을 설정합니다 – 기본 문서 수정:

1C 8.3에서는 수정 송장이 등록됩니다.

예를 들어, 2분기 구매 장부의 추가 시트에 항목이 포함되도록 하려면 공급업체가 수정된 송장을 제공한 날짜에 송장 수정이 이루어집니다.

1C 8.3에서는 2분기 구매 장부의 추가 시트에 자동으로 항목이 작성됩니다.

2분기 구매 장부에 추가 시트를 생성하면 기본 송장 입력이 취소됩니다.

3단계. 추가 결제에 대한 VAT 계산

추가 요금 및 벌금에 대한 VAT를 계산합니다. 예산에 나열하십시오.

4단계. 1C 8.3에서 업데이트된 VAT 신고서 작성

2분기에 대한 업데이트된 VAT 신고서는 러시아 연방 세법 제81조 1항에 따라 작성되어 연방세청에 제출됩니다. 1C 8.3에서는 취소된 송장에 대한 구매 장부의 추가 시트 데이터가 관련 유형 "0"으로 섹션 8의 부록 1에 포함되어 있습니다. 또한 섹션 3의 120페이지에 있는 VAT 공제 금액이 감소됩니다. 따라서 1C 8.3 섹션 8의 부록 1도 VAT 신고서 섹션 3에 업로드됩니다.

VAT 신고서의 섹션 8 및 9에 대한 데이터는 다시 다운로드되지 않습니다. 즉, 관련성 표시가 "1"로 설정됩니다. Current 속성을 사용하여 섹션 8과 9의 데이터를 다시 로드할 필요가 없습니다.

5단계. 수정 송장은 1C 8.3의 구매 장부에 등록됩니다.

수정 송장은 3분기 구매 장부에 반영됩니다. ISF는 상품, 저작물, 서비스 등록일로부터 3년 이내에 구매 장부에 등록할 수 있지만 Art의 1.1항에 따라 ISF를 받은 날짜보다 이르지 않아야 합니다. 러시아 연방 세금 코드 172.

6단계. 수정된 송장에 대한 VAT 공제

수정된 청구서에 대한 VAT 공제는 섹션 3 및 8의 120페이지에 있는 3분기 VAT 신고서에 기재되어 있습니다.

1C 8.3에서는 수정된 송장에 대한 VAT 공제가 허용됩니다. 메뉴 작업 – 일반 VAT 작업 – 구매 원장 항목 생성. 구매한 자산 탭에 수정된 송장이 표시됩니다.

이에 따라 수정된 청구서는 제8항의 3분기 부가가치세 신고서에 반영되어 다시 업로드됩니다.

공급자로부터 수정 송장을 받는 것과 관련된 오류를 수정하는 절차는 전기 예를 사용하여 단계별로 표에 나와 있습니다.

우리가 제안하는 전체 목록:

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다음 작업을 수행해야 합니다.

이론적 해석

법률은 취소 절차를 정의하지 않습니다. 동시에 송장을 취소해야 하는 경우가 실제로 자주 발생합니다.

예를 들어, 계약자는 고객에게 완료 증명서를 보내고 3월에 송장을 발행했습니다. 그러나 고객은 수행된 작업을 수락하지 않고 결함 수정을 요구했습니다. 고객은 11월에 증서에 서명했습니다.

위와 같은 상황에서는 3월에 발행된 청구서가 제대로 발행되지 않습니다. 송장은 고객이 작업을 수락한 후인 11월에만 발행되어야 합니다.

잘못 발행된 송장은 취소되어야 합니다. 하지만 이미 언급했듯이 송장 취소 절차가 확립되어 있지 않습니다. 따라서 2011년 12월 26일자 러시아 연방 정부 법령 N 1137은 부가가치세 계산에 사용되는 문서 작성(유지)에 대한 양식 및 규칙을 승인했습니다. 이 문서에서는 송장 수정 절차를 정의합니다. 단, 송장 수정 시 송장 번호나 날짜는 변경할 수 없습니다. 따라서 고려중인 상황에서는 송장 수정이 불가능합니다.

같은 문서에는 판매 장부와 구매 장부의 기재 취소에 관한 내용이 나와 있습니다. 하지만 동의해야 합니다. 이는 송장을 취소하는 것과는 다릅니다.

결과적으로 세무 당국에서 허용하는 송장 취소 사용의 확립된 관행에 대해 이야기할 수 있습니다.

1) 판매자는 구매자에게 송장을 취소한다는 서면 통지를 제공해야 합니다.

이 서면 문서에는 취소된 송장(번호, 날짜)과 계약 내용이 명시되어 있어야 합니다.

서면 통신에는 송장이 잘못 발행되었으며 판매자가 판매 원장에서 송장을 삭제했다고 명시되어 있습니다. 판매자가 이 구매 원장 송장을 제외할 것을 권장한다는 점을 명시적으로 명시해야 합니다.

2) 판매자는 판매대장에 송장 취소 사실을 기록합니다.

판매 장부 전체를 수정하는 절차는 2011년 12월 26일자 러시아 연방 정부 법령 N 1137의 부록 5에 설명되어 있습니다.

과세 기간이 끝나기 전에 송장이 취소되면 이 송장은 판매 원장에 마이너스 기호와 함께 다시 기록됩니다.

과세 기간 종료 후 청구서가 취소되면 해당 청구서는 잘못된 청구서가 발행된 기간 동안 판매 장부의 추가 시트에 기록됩니다.

3) 구매자는 구매원장에 송장취소를 등록합니다.

과세 기간이 끝나기 전에 송장이 취소되면 해당 송장은 구매 원장에 마이너스 기호와 함께 다시 기록됩니다.

세금 기간 종료 후 송장이 취소되면 이 송장은 잘못된 송장이 발행된 기간 동안 구매 장부의 추가 시트에 기록됩니다.

그 후, 납세자는 위의 변경 사항을 반영하여 수정된 세금 신고서를 제출해야 합니다.

러시아 연방 국세청은 위의 송장 취소 절차의 적법성을 확인합니다(2015년 4월 30일자 러시아 연방 국세청 서한 N BS-18-6/499@). 또한이 서신에서 러시아 연방 국세청은 실제로 취소 사용에 문제가 없기 때문에 법안에서 송장 취소 절차를 확립하는 것이 부적절하다고 간주한다고 밝혔습니다.

추가적으로

구매자가 공제를 위해 판매자가 제시한 VAT 금액을 수락하는 근거로 사용되는 문서입니다.

해당 취소 계정은 서비스 판매 등록에도 반영됩니다(그림 3, 문서 작업). 쌀. 3 해당 역분개 항목은 다음 값을 나타내는 판매 VAT 등록부에 자동으로 입력됩니다.

• 추가 시트 항목 열에서 - "아니요";
• 조정된 기간 열에 - 값이 없습니다.
• VAT 제외 금액 열 – “-80,000.00”;
• VAT 열 – “-14,400.00”.

잘못 발행된 청구서에 대한 등록 취소는 서비스 제공 기간 동안 판매 장부의 추가 시트에서 이루어져야 합니다.

송장을 올바르게 취소하는 방법은 무엇입니까?

정보 기반에서 1C: Accounting 8 프로그램 에드를 제거하는 방법. 3.0 신고 캠페인 종료 후 불필요한 청구서는? 신고서를 제출한 후 납세자가 일부 정보가 신고서에 반영되지 않았거나(완전히 반영되지 않음) 오류를 발견한 경우 러시아 연방 세법 제81조 1항에 따라 다음을 수행합니다.

• 오류(왜곡)로 인해 세금이 과소계산된 경우 세금 신고서를 변경하고 업데이트된 신고서를 제출할 의무가 있습니다.
• 오류(왜곡)로 인해 납부 세액이 과소계산되지 않은 경우 신고서를 변경하고 업데이트된 신고서를 제출할 권리가 있습니다.

발견된 오류 또는 왜곡이 이전 세금(신고) 기간과 관련된 경우, 이러한 오류(왜곡)가 발생한 기간에 대해 과세 기준 및 세액이 다시 계산됩니다(세법 54조 2항 1항). 러시아 연방). 이것은 일반적인 규칙입니다.

2018년 송장 조정 또는 수정: 놓치지 않는 방법은 무엇입니까?

세무회계에서 작년 자료 조정 이제 보고서 자동 작성 시 이전 기간에 수정된 세무회계 자료가 2015년 9개월 갱신 소득세 신고서와 2015년 갱신 소득세 신고서 모두에 표시됩니다. 그런 다음 월 결산 처리의 일부인 루틴 작업인 잔액 재편성을 다시 수행해야 합니다. 2016년 2월에 작업을 생성할 때 문서 취소 보기를 사용하면 회계 및 세무회계 탭의 표 형식 섹션이 자동으로 채워집니다(참조:
쌀. 3)은 다음과 같이 조정되어야 합니다(그림 3):

• REVERSE Debit 25 Credit 60.01 항목을 Debit 60.01 Credit 91.01 항목으로 바꾸고 이전 기간(20,000 루블)의 소득 금액을 반영합니다.

이전 기간에 대한 수정된 송장을 등록하는 방법은 무엇입니까?

다양한 세금 포럼에서는 잘못 발행된 송장을 취소하는 절차에 관한 문제가 자주 논의됩니다. 컨트롤러는 이에 대해 어떻게 생각합니까? 최근에는 이 상황에서 따라야 할 절차에 대해 최고 세무 부서로부터 설명이 나왔습니다. 우리는 2015년 4월 30일자 서신 N BS-18-6/에 대해 이야기하고 있습니다. 판매자는 구매자에게 잘못 발행된 송장을 어떻게 취소할 수 있습니까? 세금 코드는 이 질문에 답하지 않습니다.

동시에, 2011년 12월 26일자 러시아 연방 정부 법령 N 1137에 설명된 대로 납세자가 고려 중인 상황에서 행동할 수 있는 특정 절차가 있습니다. 판매자는 송장이 등록된 판매 장부를 유지합니다. 납세의무가 발생한 납세기간의 시간순으로 표시됩니다.

청구서 취소 시(milenina n.v.)

프로그램에서 발생하지 않은 경제 생활 사실을 회계 및 세무 회계에 반영하는 오류 수정은 문서 역전 거래 유형의 문서 작업(작업 섹션, 회계 하위 섹션, 수동으로 입력된 작업 하이퍼링크)을 사용하여 등록됩니다. 문서의 헤더에는 다음과 같이 명시되어 있습니다.

• from 필드 - 오류가 수정된 날짜입니다.
• 취소된 문서 필드 - 해당하는 잘못된 판매 문서.

2018년 4월 12일 "과거로부터의" 송장: 시기 관련 분쟁

"조정 송장은 오류 수정을 위한 것이 아닙니다." 자료에서 조정 송장 사용 문제에 대한 재무부의 입장을 읽어보세요. 원래 송장을 취소해야 하는 경우는 거의 없습니다. 판매자가 배송 송장을 잘못 발행했거나 VAT 공제에 중요한 세부 사항에 오류를 범한 경우, 두 경우 모두 당사자 중 한 쪽이 원본 송장을 취소해야 합니다. 이제 이를 올바르게 수행하는 방법에 대해 이야기해 보겠습니다. 판매자에게 송장을 올바르게 취소하는 방법 예를 들어 보겠습니다. Romashka LLC는 8월에 Vasilek LLC로 배송하기 위한 송장을 발행하여 3분기 판매 장부에 반영했으며 다음날 상품이 실제로 Kolosok LLC로 배송되었으며 이 회사의 관리자는 받은 송장에서 오류를 즉시 발견하지 못했습니다.

1c:accounting 8에서 잘못된 영수증 문서 삭제

주목

발행된 송장 문서를 전기한 결과 송장 로그의 정보 레지스터에 항목이 기록됩니다. 등록 항목 송장 등록은 발행된 송장에 대한 필수 정보를 저장하는 데 사용됩니다. 버튼을 사용하여 회계 시스템 문서 인쇄 송장 발행, 송장 양식을 확인하고 인쇄할 수 있습니다.

광고 서비스 제공을 위해 발행된 송장은 2015년 3분기 판매 장부에 등록되어 있습니다. 표를 참조하세요. 1. 표 1 광고 서비스 제공에 대한 VAT 대상 거래는 2015년 3분기 VAT 세금 신고서 섹션 3의 010행에 반영되어 있습니다(2014년 10월 29일자 러시아 연방세청 명령에 따라 승인됨). 번호 ММВ-7-3/) (그림 2) . 쌀. 2 판매 장부의 정보는 VAT 환급 섹션 9에 반영됩니다.

회계 및 세무회계 데이터의 수정 회계.

판매문서(액트,인보이스) 하단의 인보이스 작성 버튼을 클릭하시면, 제공되는 광고 서비스에 대한 인보이스를 생성하실 수 있습니다. 이 경우 발행된 Invoice 문서가 자동으로 생성되며, 생성된 Invoice에 대한 하이퍼링크가 기본 문서 형태로 나타납니다(그림 1). 쌀. 1 하이퍼링크를 통해 열 수 있는 발행된 송장 문서(판매 섹션, 판매 하위 섹션, 발행된 하이퍼링크 송장)에서 모든 필드는 판매(행위, 송장) 문서의 데이터를 기반으로 자동으로 채워집니다.

2015년 1월 1일부터 자신을 대신하여 행동하는 중개자가 아닌 납세자(운송업체, 개발자)는 수령 및 발행된 송장에 대한 로그를 보관하지 않으므로 발행된 송장 문서에 "금액:" 줄에 표시됩니다. 회계 일지에 등록할 금액("일지의 내용:")이 0과 같습니다.
3분기에 대한 업데이트된 VAT 신고서를 생성하고 섹션 9 "판매 장부의 추가 시트 정보"에 부록 1을 추가하면 세무 당국의 요청을 방지할 수 있습니다. 자세한 내용은 "2017-2018년 세금 목적으로 구매 및 판매 전자 서적을 제출하는 방법은 무엇입니까?" 자료를 참조하십시오. Romashka LLC의 회계사가 판매 장부에 Kolosok LLC에 발행된 송장을 반영하는 것을 잊고 Vasilek LLC로 발송된 송장을 취소한 경우 최종 판매액이 과소평가될 수 있으므로 수정안을 제출해야 합니다(P.
1 큰술. 81 세금 코드, 판매 장부의 추가 목록 작성 규칙 5항, 2014년 11월 5일자 연방세 서비스 서한 No. GD-4-3/). 구매자에 의한 송장 취소 고려된 예에서 Vasilek LLC 및 Kolosok LLC의 경우 잘못된 송장 취소로 인해 추가 문제가 발생하지 않았습니다. 이 송장을 기준으로 구매 원장에 항목이 작성되지 않았습니다.
구매 장부의 청구서에 대한 잘못된 등록 항목 취소는 생성 버튼을 클릭하여 공제를 위한 VAT 반영 문서(운영 섹션)를 사용하여 수행됩니다. 2015년 12월 월결산 처리 후 보고서 자동 작성 시 수정된 회계 및 세무회계자료가 연간 재무제표 및 2015년 법인세 신고서에 모두 표시됩니다. 2015년 9개월 동안 업데이트된 수익 신고서는 수동으로 조정되어야 합니다.
이를 위해서는 소득세 신고서 시트 02의 부록 2번 "판매된 상품(제품), 작업, 서비스와 관련된 직접 비용" 행 010의 자동으로 채워진 표시를 20,000루블 줄여야 합니다.

"조정 송장은 오류 수정을 위한 것이 아닙니다." 자료에서 조정 송장 사용 문제에 대한 재무부의 입장을 읽어보세요. 원래 송장을 취소해야 하는 경우는 거의 없습니다. 판매자가 배송 송장을 잘못 발행했거나 VAT 공제에 중요한 세부 사항에 오류를 범한 경우, 두 경우 모두 당사자 중 한 쪽이 원본 송장을 취소해야 합니다. 이제 이를 올바르게 수행하는 방법에 대해 이야기해 보겠습니다. 판매자에게 송장을 올바르게 취소하는 방법 예를 들어 보겠습니다. Romashka LLC는 8월에 Vasilek LLC로 배송하기 위한 송장을 발행하여 3분기 판매 장부에 반영했으며 다음날 상품이 실제로 Kolosok LLC로 배송되었으며 이 회사의 관리자는 받은 송장에서 오류를 즉시 발견하지 못했습니다.

• 송장을 올바르게 취소하는 방법은 무엇입니까?
• 2018년 송장 조정 또는 수정: 놓치지 않는 방법은 무엇입니까?
• 이전 기간에 대한 수정된 송장을 등록하는 방법은 무엇입니까?
• 청구서 취소 시(milenina n.v.)
• 2018년 4월 12일 "과거로부터의" 송장: 시기 관련 분쟁
• 1c:accounting 8에서 잘못된 영수증 문서 삭제

송장을 올바르게 취소하는 방법은 무엇입니까? 그러나 납세자는 오류가 확인된 기간 동안에도 과세 표준과 세금 부채 금액을 다시 계산할 권리가 있습니다. 이는 두 가지 경우에 가능합니다.

• 이러한 오류(왜곡)가 발생한 기간을 결정하는 것이 불가능한 경우
• 그러한 오류(왜곡)로 인해 과도한 세금 납부가 발생한 경우(para.
  2p.1 예술.

송장 취소 기능: 잘못된 문서 취소 규칙

"1s:accounting 8"에서 잘못된 영수증 문서 삭제 이를 위해 프로그램은 서로 다른 기간과 관련된 두 개의 거래 문서를 생성해야 합니다.

• 2015년 9월 - 소득세에 대한 세무 회계 데이터 조정에만 해당됩니다.
• VAT에 대한 회계 데이터 및 세무 회계 데이터를 조정하기 위해 2016년 2월 날짜의 반전 문서 형식을 사용합니다.

2015년 9월에 수동으로 입력된 작업을 생성할 때(그림 5) 세무 회계 목적을 위해 특별 자원에 두 개의 항목을 입력해야 합니다. REVERSE Amount NU Dt 90.02.1 Amount NU Kt 76.K

• 잘못 반영된 직접 비용 금액

NU Dt 90.09 금액 NU Kt 99.01.1 금액

• 세무 회계 수정으로 얻은 재무 결과 금액.

이 경우 영구적인 차이와 일시적인 차이는 반영되지 않습니다. 쌀.

청구서를 취소하는 방법. 판매자의 행동과 구매자의 행동

잘못된 옵션이 마이너스와 함께 장부에 다시 ​​입력되고 음수 값이 필드 13a-19에 표시됩니다. 올바른 수정본은 같은 분기에 일반적인 방식으로 장부에 기록됩니다.

필드 1a의 수정 번호와 날짜는 장부의 필드 4로 이전됩니다. 원본 양식이 발행된 분기와 다른 다른 분기에(ISF에서는 필드 1과 1a의 날짜가 서로 다른 기간에 속함) 책에서 잘못된 s/f 등록 기간 동안 추가 시트 필드 13a-19에 음의 표시를 사용하여 원래 s/f를 다시 입력하기 위해 작성되었습니다.

s/f의 정확한 사본은 이미 추출된 분기에 등록되어 있습니다. 필드 1a의 수정 번호와 날짜는 장부의 필드 4로 이전됩니다.

부정적인 항목은 원본 문서를 무효화하고 새 항목은 올바른 송장 정보를 기록합니다.

이전 기간 정정 청구서 취소

중요한

1). 쌀. 1 하이퍼링크를 통해 열 수 있는 발행된 송장 문서(판매 섹션, 판매 하위 섹션, 발행된 하이퍼링크 송장)에서 모든 필드는 판매(행위, 송장) 문서의 데이터를 기반으로 자동으로 채워집니다. 2015년 1월 1일부터 자신을 대신하여 행동하는 중개자가 아닌 납세자(운송업체, 개발자)는 수령 및 발행된 송장에 대한 로그를 보관하지 않으므로 발행된 송장 문서에 "금액:" 줄에 표시됩니다. 회계 일지에 등록할 금액("일지의 내용:")이 0과 같습니다.

2018년 이전 기간의 송장을 취소하는 방법

주목

회계 규정 "회계 및 보고 오류 수정"(PBU 22/2010)의 5항에 따라 승인되었습니다. 2010년 6월 28일자 63n호 러시아 재무부의 명령에 따라 올해 말 이전에 확인된 보고 연도의 오류는 해당 보고 연도의 달에 관련 회계 계정에 항목을 입력하여 수정됩니다. 오류가 확인되었습니다. 세무 회계. 제출된 세금 신고서에서 납부 세액을 과소평가하지 않는 오류가 발견된 경우, 납세자는 업데이트된 세금 신고서를 세무 당국에 제출할 권리가 있지만 의무는 아닙니다.

1 큰술. 러시아 연방 세금 코드 81). 고려중인 예에서 광고 서비스 제공에 대한 VAT 대상 거래가 회계에 잘못 기록되었으므로 발견된 오류로 인해 2015년 3분기 VAT 과세 표준이 과대평가되었으며 결과적으로 해당 금액이 과대평가되었습니다. 예산에 부과되는 세금.
수정된 사본을 받은 기간 구매부에서 취소 절차 구매부에서 잘못된 s/f가 등록된 기간에 대한 신고서를 제출하기 전 원본 s/f가 필드에 마이너스 값으로 재등록됨 15 및 16. 새로운 수정본은 현재 수령 기간에 일반적인 방법으로 등록됩니다.
필드 1a의 ISF 번호와 날짜는 도서의 필드 4로 전송됩니다. 잘못된 S/F 등록기간에 대한 신고서를 제출한 후, 잘못된 S/F가 반영된 분기에 대한 추가 시트가 장부에 형성됩니다.

필드 15와 16에 마이너스 값이 있는 오류가 있는 s/f의 데이터가 이 시트에 다시 입력됩니다. 새로 받은 s/f는 판매자로부터 받은 현재 기간 동안 장부에 입력됩니다. 필드 1a의 ISF 번호와 날짜는 도서의 필드 4로 전송됩니다.

이전 기간의 청구서를 취소하는 방법

러시아 연방 세금 코드, 2010년 8월 25일자 러시아 재무부 서한 No. 03-07-11/363);

• 이전 과세 기간에 오류가 발견된 기간의 VAT 과세 표준 재계산은 2011년 12월 26일자 러시아 연방 정부 법령 No. 1137(이하 결의안 No. 1137)에 의해 규정되지 않습니다. ).

매출장부 기재취소 과세기간 종료 후 발행된 청구서의 정정이 있는 경우에는 정정된 청구서 등록 및 원본 청구서 기재취소는 매출장부의 추가 시트에 기재됩니다. 입력 전에 송장이 등록된 세금 기간(결의안 번호 1137에 의해 승인된 판매 장부 유지 규칙 제3항, 11항). 그리고 구매 도서 유지 규칙에 따라 승인되었습니다.

이전 기간의 청구서를 취소하는 방법

구매대장 기재취소 과세기간 종료 후 발행된 송장을 정정하는 경우 해당 과세기간 동안 판매대장의 추가 시트에 수정된 송장 등록 및 원본 송장 기재 취소가 이루어집니다. 송장이 수정 사항을 입력하기 전에 등록된 경우(결의안 번호 1137에 의해 승인된 판매 장부 유지 규칙 제3항, 제11항). 현 과세 기간이 끝난 후 수정된 송장을 받으면 수정이 이루어지기 전에 송장이 등록되었던 과세 기간에 대한 구매 장부의 추가 시트에서 송장의 항목이 취소됩니다(4항). 구매 장부 유지 규칙, 결의안 번호 1137).

1초 만에 이전 기간의 송장을 취소하는 방법

3분기에 대한 업데이트된 VAT 신고서를 생성하고 섹션 9 "판매 장부의 추가 시트 정보"에 부록 1을 추가하면 세무 당국의 요청을 방지할 수 있습니다. 자세한 내용은 "2017-2018년 세금 목적으로 구매 및 판매 전자 서적을 제출하는 방법은 무엇입니까?" 자료를 참조하십시오.

Romashka LLC의 회계사가 Kolosok LLC에 발행된 송장을 판매 장부에 반영하는 것을 잊고 Vasilek LLC로 발송된 송장을 취소한 경우 최종 매출이 과소평가될 수 있으므로 수정안을 제출해야 합니다(1항). 세금 코드 81조, 판매 장부의 추가 시트 작성 규칙 5항, 2014년 11월 5일자 연방세 서비스 서한 No. GD-4-3/). 구매자에 의한 송장 취소 고려된 예에서 Vasilek LLC 및 Kolosok LLC의 경우 잘못된 송장 취소로 인해 추가 문제가 발생하지 않았습니다. 이 송장을 기준으로 구매 원장에 항목이 작성되지 않았습니다.

1s 8.3에서 이전 기간의 송장을 취소하는 방법

이 상황은 Romashka LLC 판매 장부의 최종 세금 금액에 어떤 식으로도 영향을 미치지 않았습니다. 필요한 것은 Kolosok LLC에 대한 새 송장을 발행하고 이를 판매 장부에 등록하고 잘못된 송장을 취소하는 것뿐이었습니다.

이를 위해 Romashka LLC의 회계사는 Vasilek LLC에 잘못 발행된 송장 데이터를 판매 장부(열 13a-19)에 빼기 기호(추가 시트 작성 규칙의 3항)와 함께 다시 한 번 반영했습니다. 판매 장부), 송장에는 일반적인 방식으로 Kolosok LLC에 송장이 반영되었습니다. 중요한! 송장 등록 절차와 판매 장부 및 구매 장부 작성 작업(추가 시트 포함)은 구매 장부 및 판매 장부 유지 규칙에 명시되어 있으며 승인되었습니다.