개인 소득세 원천징수 불가능에 대한 정보를 세무 당국에 제출하는 것과 관련하여 세무 대리인의 의무가 종료되면 이 사실을 1C: 급여 및 인사 관리 8 프로그램에 기록하여 후속 계산을 수행하는 방법에 대한 의문이 생깁니다. 올바르게 수행되고 있나요? 이 기사에서 1C 방법론자는 1C: 급여 및 인사 관리 8 프로그램을 설정하고 개인 소득세 발생 및 공제에 대한 후속 기록을 오류 없이 유지하는 데 도움이 되는 단계별 지침을 제공합니다.

세무사가 개인소득세를 원천징수할 수 없는 경우

개인 납세자로부터 개인 소득세를 원천징수할 수 없는 상황이 발생할 수 있습니다. 예를 들면 다음과 같습니다.

• 4,000루블 이상의 선물을 포함하여 현물 소득을 지급할 때 개인이 이후에 현금으로 소득을 지급받지 못한 경우
• 물질적 이익의 형태로 소득이 발생하는 경우
• 법원의 결정에 따라 임금 체불 금액(법원의 결정으로 정한 금액)을 지급할 때.

세무 대리인을 대신하여 개인 소득세를 납부하는 것은 허용되지 않습니다(러시아 연방 세법 제226조 9항).

예

단계별 절차는 다음과 같습니다.

직원의 개인 소득세 부채가 누적 등록부에 반영됩니다. 예산에 대한 개인 소득세 납부그리고 .

문서누적등록부에 항목을 등록했습니다. 조직 직원과의 상호 합의(그림 1).

쌀. 1

그 결과 보고서는 조직의 발생 및 공제 요약납부할 수 없는 계산세액은 섹션 5에 반영됩니다. 균형칼럼에서 월말 직원의 부채(그림 2 참조).

쌀. 2

이 항목을 수정하려면 문서를 데이터베이스에 입력해 보겠습니다. :

1. 누적 레지스터의 상태를 살펴보자 조직 직원과의 상호 합의(그림 1). 개인 소득세가 계산된 문서에서 - 조직 직원의 급여- 등록하러 가야 해 조직 직원과의 상호 합의(메뉴 행동 -> 이동).

2. 새 문서를 입력하세요 누적 레지스터 항목 조정: 메뉴에 설정편집할 레지스터 플래그를 설정합니다. 우리의 경우는 조직 직원과의 상호 합의. 줄을 추가하세요. 정보를 입력할 때 날짜와 금액 값이 1항과 정확히 일치하는 것이 중요합니다. 문서 날짜는 기간입니다. 움직임의 종류 오는, 세액 더하기, 필드 "지불의 성격"그리고 "결제수단"공백으로 둡니다(기존 등록 항목과 유사). 문서를 작성합니다 (그림 3).

쌀. 삼

조직 직원과의 상호 합의(그림 4).

쌀. 4

누적등록부에 납세 항목을 입력합니다. 예산에 대한 개인 소득세 납부(그림 5) 문서를 수행할 때 생성됨 조직 직원의 급여플래그가 설정된 경우 개인소득세를 계산할 때 계산된 세금을 원천징수로 고려하세요."회계 매개변수" 설정 시.

쌀. 5

다음과 같은 자동 생성 문자열 잡고 있다사실이 아니다. 버티는 것이 불가능했습니다. 문서 사용 누적 레지스터 항목 조정이 직원의 누적 등록 상태를 조정해 보겠습니다. 예산에 대한 개인 소득세 납부, 이동 유형 설정 - 소비그리고 세금을 뺀 금액입니다. 날짜에 주의하세요. 조정 항목의 날짜는 등록 항목의 날짜와 정확히 일치해야 합니다. 그러나 이 등록부의 모든 필드를 문서 작성에 사용할 수 있는 것은 아닙니다. 서류접수 후 적립대장으로 이동 예산에 대한 개인 소득세 납부새로 추가된 라인을 수정합니다. "라인 유형" 필드에서 설정해야 합니다. 잡고 있다. 필드를 작성하세요 별도의 부서.조정 라인을 채울 때 조정 중인 필드와 동일한 필드가 채워져 있는지 확인하십시오.

지금 레지스터가 어떻게 보이는지 확인하세요 예산에 대한 개인 소득세 납부(그림 6).

쌀. 6

개인소득세를 과다납부한 경우

개인 소득세의 초과 납부는 다음과 같은 여러 경우에 발생할 수 있습니다.

• 세금 거주자 신분을 변경할 때;
• 통지일 이후에 재산 공제가 적용되기 시작한 경우,
• 표준 공제가 다시 계산되었습니다.
• 이전 기간의 임금을 다시 계산했습니다.

직원 해고 후 세금 과납 사실이 발견되었거나 세무 당국만이 환급 권한을 가지고 있기 때문에 개인 소득세 환급이 불가능한 경우도 있습니다. 직원은 과도하게 원천징수된 세금을 상환하기 위해 세무 당국에 연락하고 3-NDFL 신고서를 제출할 의사가 있음을 알릴 수도 있습니다.

프로그램이 마이너스 개인 소득세 계산을 시도하는 것을 중지하려면 누적 등록을 조정해야 합니다. 예산에 대한 개인 소득세 납부그리고 조직 직원과의 상호 합의위의 예에서 논의된 알고리즘에 따라.

완료된 등록 항목 조정을 취소해야 하는 경우 조정 문서에 삭제 표시를 하는 것만으로는 충분하지 않습니다. 표시된 개체를 모두 삭제해야 합니다.

금전 등록기 작동 중 오류가 발생하면 짧은 신호음이 울리고 디스플레이에 다음 메시지가 표시됩니다.
E YYY-XXX

여기서 E(영어: error), YYY는 오류 그룹 유형, XXX는 오류 코드입니다.

디스플레이에서 오류 코드를 지우고 금전 등록기 작동 모드로 돌아가려면 C 키를 누르십시오.

오류 코드와 발생 원인 및 해결 방법을 고려하고 해독해 보겠습니다.

금전 등록기의 회계 드라이브 오류 코드

라. 경제학자이자 회계사인 Elina

오래된 오류를 수정하는 방법

공식 규칙과 무언의 규칙을 모두 고려하여 회계, 세금 및 보험료의 과거 오류를 수정하는 방법

실수는 그 자체로 불쾌합니다. 그리고 그들에게 벌금이 부과될 수도 있다면 전혀 재미가 없습니다. 모든 것을 적시에 올바르게 수정하면 벌금을 피할 수 있습니다. 이 글은 과거의 실수를 바로잡는 것에 관한 것입니다. 원칙적으로 현재 기간에는 어려움이 없습니다.

작년 회계 오류 정정

새로운 회계법은 이 문제에 대해 아무것도 변경하지 않았습니다. 따라서 지난 몇 년간의 실수는 익숙한 패턴에 따라 바로잡아야 합니다.

1조항 6 PBU 22/2010; 2조항 3 PBU 22/2010; 3조항 14 PBU 22/2010; 4조항 9 PBU 22/2010; 5하위. 2절 9 PBU 22/2010; 6pp. 6-8 PBU 2010년 22월

세금 오류 수정

오류란 세금 계산에 영향을 미치는 금액에 대한 신고서(귀하가 검사관에게 이미 제출한)에서 잘못된 계산을 의미합니다. 신고서를 제출하기 전에 회계에서 부정확한 부분을 발견한 경우, 신고서를 준비하기 전에 간단히 수정하십시오.

오류를 정정하는 보편적인 방법은 오류가 발생한 기간(이하 "오류" 기간)에 대한 업데이트된 신고서를 제출하는 것입니다. 따라서 우리는 업데이트된 선언문을 작성하고 검사관에게 제출하는 기능에 즉시 주목하고 싶습니다.

• 오류가 발생한 당시 유효한 양식에 따라 작성되어야 하며, 조항 5 예술. 81 러시아 연방 세금 코드;
• 조정 번호는 신고서 제목 페이지에 표시되어야 합니다.
• 업데이트된 선언에는 수정된 데이터뿐만 아니라 처음에 수정된 데이터를 포함한 모든 지표가 포함되어야 합니다.
• 업데이트된 신고서에 검사관은 현재 상황을 설명하는 표지 편지와 연체금 및 벌금 납부를 확인하는 청구서 사본을 첨부할 것을 권장하는 경우가 많습니다(예를 들어 벌금을 피하기 위해 그러한 납부가 필요한 경우). 조항 4 예술. 81 러시아 연방 세금 코드).

그러나 오류를 수정하기 위한 구체적인 절차는 세금 유형과 오류로 인해 발생한 세액의 과소 계산 또는 과대 계산에 따라 다릅니다.

세금을 과소평가한 실수

오류로 인해 세액이 과소평가된 경우 다음 계획에 따라 조정이 이루어져야 합니다. 또한 어떤 세금을 과소평가했는지는 중요하지 않습니다.

1pp. 2, 3 큰술. 81 러시아 연방 세금 코드

(1) 업데이트된 신고서 제출 마감일은 없습니다. 그러나 조사관이 오류를 발견하거나 해당 기간에 대한 현장 세무조사 일정을 잡기 전에 오류가 발견되어 시정된 경우에만 세금을 과소평가해도 벌금이 부과되지 않습니다. 하위. 1 조항 4 예술. 81 러시아 연방 세금 코드

정정서를 제출하고 연체금과 가산금을 미리 납부하지 않을 경우, 체납세금으로 벌금이 부과될 수 있습니다. 하위. 1 조항 4 예술. 81, 예술. 122 러시아 연방 세금 코드. 사실, 이 경우 해명서를 제출하면 벌금을 줄일 수 있다는 점을 언급하는 완화 상황이 될 수 있습니다. 하위. 3p.1 예술. 112 러시아 연방 세금 코드; 2012년 7월 16일자 모스크바 지역의 연방 독점 금지 서비스 결의안 No. A40-90732/11-91-391, 2012년 5월 22일자 No. A40-41701/11-91-182; 2012년 5월 22일자 FAS NWO No. A05-8232/2011.

세금을 인상한 실수

세금 과다 납부로 이어진 오류는 전혀 수정할 필요가 없습니다. 이렇게 해도 예산이 악화되지는 않기 때문입니다. 그러나 그러한 오류를 수정하는 것은 조직 자체에 유익합니다. 왜 헛된 돈을 낭비합니까?

세금 계산을 정정하는 경우 서면 감사를 통해 이전 기간의 과세 표준이 잘못 계산되었음을 입증할 수 있어야 합니다. 이는 특정 수입이나 지출을 확인하는 서류 이상의 것이 있어야 함을 의미합니다. 오류가 발생한 연도의 세금을 계산할 때 고려된 기타 모든 기본 문서가 있어야 합니다.

오류 정정의 구체적인 내용은 부풀려진 세금의 유형에 따라 다릅니다.

소득세그리고 큰 통설명을 제출하거나 현재 기간으로 수정하는 두 가지 방법으로 수정할 수 있습니다. 하지만 바로 예약해 보겠습니다. VAT 계산 시 발생한 오류를 수정할 때 아래 다이어그램은 과세표준 계산과 관련된 부분에만 적용됩니다. 즉, 과세 소득이 부풀려졌고, 세율이 잘못 적용되었습니다(10% 대신 18%).

12011년 6월 28일자 대법원 상임위원회 결의안 No. 17750/10; 2012년 2월 21일자 연방세청 서한 No. SA-4-7/2807; 22010년 4월 27일자 재무부 서신 No. 03-02-07/1-193, 2010년 4월 23일자 No. 03-02-07/1-188; 3제 1항 예술. 78 러시아 연방 세금 코드

(1) 위험은 검사관이 세금 초과 납부로 이어진 오류의 수정이 세금 상쇄 및 환급을 위해 세금 코드에서 할당한 기간으로 제한된다고 믿는 사실과 관련이 있습니다. 제 1항 예술. 78 러시아 연방 세금 코드; 2010년 10월 5일자 재무부 서한 No. 03-03-06/1/627. 위험을 감수할 의향이 있다면 실수로 인해 세금을 초과 납부한 경우에만 정당화됩니다. 결국, 이 경우에만 러시아 연방 세금 코드에서 제공하는 오류 수정을 위한 모든 조건을 준수하는 것입니다. 미술. 54 러시아 연방 세금 코드

(2) 세금 감면에 따라 업데이트된 신고서는 업데이트된 기간(재검사 포함)에 대한 현장 검사를 명령하는 사유가 됩니다. 조항 10 예술. 89 러시아 연방 세금 코드

정확한 계산 오류 소득세현재 기간에는 다음을 수행할 수 있습니다.

• <если>오류는 비용 또는 손실의 잘못된 회계와 관련되어 있습니다. 현재 기간의 "잊혀진" 비용 및 손실을 반영합니다. 제 1항 예술. 54 러시아 연방 세금 코드; 2012년 1월 30일자 재무부 서한 No. 03-03-06/1/40:

• <или>현재 기간에 식별된 이전 연도의 비용으로 표시됩니다.
• <или>일반 운영 비용으로;

• <если>이전에 과세소득이 과대평가된 경우 - 잘못 기록된 금액을 당기 영업외비용으로 인식 - 전년도 손실로 처리 제 1항 예술. 54, 1항, 예술. 81, 하위 항목. 1 항목 2 예술. 265 러시아 연방 세금 코드.

정확한 계산 오류 VAT 과세표준현재 기간에 세금 코드에 초점을 맞추면 다음을 수행할 수 있습니다. 제 1항 예술. 54 러시아 연방 세금 코드:

• <если>구매자/고객에게 잘못된 송장이 발행되어 오류가 발생한 경우:

• 수정 송장을 2부로 작성하고 1a행 "수정..."을 작성합니다. 하위. 송장 작성 규칙의 "b"항 1이 승인되었습니다. 2011년 12월 26일자 정부 시행령 제1137호(이하 시행령 제1137호);
• 다음 분기에 대한 판매 장부에 수정 항목을 작성합니다.

총 데이터를 마이너스로 반영하여 초기 송장을 등록합니다.

평소대로 수정된 송장을 등록하세요.

• <если>오류가 발행된 송장에 영향을 미치지 않은 경우 판매 원장 데이터를 조정합니다. 예를 들어 동일한 송장이 실수로 두 번 등록된 경우 해당 기간의 판매 장부에 해당 전체 데이터를 빼기 기호로 등록할 수 있습니다.

그러나 이 체계는 세금 코드를 사용하는 경우에만 VAT 오류 수정에 적용 가능합니다. 결국, 장부를 유지하는 규칙에는 판매가 포함됩니다. 승인됨 법령 제 1137호현재 기간에는 오류 수정에 대한 말이 없습니다. 또한, 이 규칙은 초과 VAT 발생 분기에 대해 판매 장부의 추가 시트에 수정된 송장을 등록하도록 규정합니다. 판매 장부 유지 규칙 제 11 항; 판매 장부의 추가 시트 작성 규칙 3 항이 승인되었습니다. 법령 제 1137호. 즉, 규칙은 모든 오류가 커밋된 기간 동안에만 수정하도록 제안하는 것 같습니다. 우리는 설명을 위해 연방세 서비스 전문가에게 문의했습니다.

실제 소스에서

DUMINSKAYA 올가 세르게예브나

러시아 연방 공무원 2급 고문

“ 이전 분기에 VAT 과세표준이 부당하게 부풀려진 경우(예: VAT 과세 대상 거래에 금액이 잘못 포함된 경우) 오류를 수정해야 합니다. 예술의 1 항. 세금 코드 54는 현재 기간에 그러한 오류를 수정할 수 있는 가능성을 제공합니다. 그러나 거래는 마이너스 기호와 함께 현재 기간의 판매 장부에 반영되어야 합니다. 그리고 결의안 제1137호에 의해 승인된 판매 장부 유지 규칙은 그러한 항목을 규정하지 않습니다. 따라서, 이러한 상황에서 오류를 정정하기 위해서는 오류가 발생한 기간에 대한 판매 장부를 추가로 작성해야 합니다. 제3항 4개의 부록 5번이 승인되었습니다. 법령 제 1137호. 즉, 정부가 승인한 규칙을 고려하여 현 기간 동안 이를 수정하는 것은 불가능합니다.

나는 지방 세무 조사관이 현재 기간의 VAT 기반을 과소평가했다는 주장을 조직에 제출하고 Art에 따라 재판에 회부할 수 있다는 점을 배제하지 않습니다. 122 러시아 연방 세금 코드.”

현 기간에는 두려움 없이 소득세를 수정할 수 있는 것으로 나타났습니다. 그러나 VAT에 대해서도 똑같이 말할 수는 없습니다. 그러나 세금 코드의 규범은 의심할 여지없이 판매 장부 유지 규칙보다 더 큰 비중을 차지합니다. 그리고 중재 법원은 아마도 이에 동의할 것입니다.

오류와 관련된 경우 부가가치세(VAT) 공제를 과소평가하여,특별 주문으로 수정해야 합니다. 결국 VAT 공제는 과세표준 형성(판매된 상품(작업, 서비스) 비용으로 정의됨)에 참여하지 않습니다. 제 1항 예술. 154 러시아 연방 세금 코드). 따라서 이전 과세기간과 관련된 공제를 수락한다고 해서 현재 과세기간의 과세표준이 다시 계산되는 것은 아닙니다. 2010년 8월 25일자 재무부 서한 No. 03-07-11/363. 이는 위의 방식이 전혀 적용 가능하지 않음을 의미합니다.

발표 내용을 자세히 살펴보겠습니다 잊혀진 공제입력 큰 통- 공제권이 있었던 기간에 구매대장에 청구서를 반영하지 않은 경우.

12010년 6월 15일자 대법원 상임위원회 결의안 No. 2217/10, 2009년 6월 30일자 No. 692/09

(1) 재무부는 공제 권리가 나타난 분기에만 공제를 선언해야 하며 현재 구매 원장 유지 규칙은 이후 분기에 송장 등록을 제공하지 않는다고 생각합니다 x 2013년 2월 13일자 재무부 서신 No. 03-07-11/3784, 2011년 12월 14일자 No. 03-07-14/124. 그러나 대법원은 입장이 다르며, 하급법원도 이를 따라야 한다. 2011년 11월 22일자 대법원 상임위원회 결의안 No. 9282/11, 2010년 6월 15일자 No. 2217/10, 2009년 6월 30일자 No. 692/09

귀하가 이 공제를 받을 권리가 있었던 기간에 송장을 정시에 반영한 경우 오류입학했다 송장 자체,상황은 다음과 같습니다. 공급업체는 귀하에게 수정된 송장을 발행해야 합니다. 그리고 다음이 필요합니다.

• <если>검사관과의 분쟁을 원하지 않으며 2011년 11월 2일자 재무부 서신 2011년 9월 1일자 No. 03-07-11/294 No. 03-07-11/236, 2011년 7월 26일자 No. 03-07-11/196:

• 구매 장부의 추가 시트에 빼기 기호가 있는 잘못된 송장 금액을 반영하여 이전 기간의 공제를 제거합니다.
• 잘못된 송장이 반영된 분기에 대한 업데이트된 신고서를 제출합니다.
• 현재 기간의 구매 장부에 수정된 송장 표시를 반영합니다.

• <если>우리는 검사관과 논쟁할 준비가 되어 있습니다. 이전 기간(위에서 설명한 대로)의 공제를 제거하지만 같은 기간에 수정된 송장에 대한 공제를 위해 VAT를 수락합니다. 대부분의 법원은 이 접근 방식을 지지합니다. 2008년 6월 3일자 No. 615/08, 2008년 3월 4일자 No. 14227/07자 대법원 상임위원회 결의안; 2012년 8월 20일자 FAS CO No. A35-8786/2011; FAS MO(2011년 9월 7일자 번호 A40-136255/10-129-436); 2011년 5월 24일자 FAS UO No. Ф09-1652/11-С2; 2011년 4월 12일자 FAS PO 번호 A55-14064/2009. 오류를 수정해도 세액이 감소하지 않으면 벌금을 전혀 내지 않아도됩니다. 그러나 업데이트된 신고가 필요합니다(잘못된 송장의 VAT 금액이 수정된 송장의 세액과 일치하지 않는 경우).

재산세.오류는 "잘못된" 기간에 대해 업데이트된 신고서를 제출해야만 수정할 수 있습니다.

이는 신고 형식과 재산세 계산의 특성 때문입니다. 결국 이는 해당 연도의 고정 자산 잔존 가치만을 반영합니다. 작년에 고정자산 비용을 잘못 기재하여 금기 재산세 신고 시 수정한 경우에는 지난 분기에 대한 세금만 올바르게 계산됩니다. 그리고 이전 기간의 세액은 변경되지 않습니다.

토지세.그리고 여기서 우리는 설명 없이는 할 수 없습니다. 결국, 토지세 신고서는 "재산" 신고서와 유사하게 작성됩니다. 즉, 이전 연도의 세금 재계산을 반영하는 것은 불가능합니다.

그러나 재산세 및 토지세 오류 수정 결과는 해당 기간의 소득세 계산에만 영향을 미칩니다. 이전에 과도하게 발생한 토지 및 재산세 금액은 오류가 발견된 시점의 소득에 포함될 수 있습니다. 이익 조정을 제출하여 소급하여 비용을 인출할 필요가 없습니다. 결국, 이전에는 "수익성" 비용에 발생세를 정당하게 포함시켰습니다. 2012년 1월 17일자 대법원 상임위원회 의결 제10077/11호.

보험료 관련 오류 정정

수정하기 전에 이것이 이전 기간의 실수인지 여부를 결정하십시오. 예를 들어, 마지막 기간에 직원에게 필요한 것보다 적은 금액을 실수로 청구한 경우 이는 이전 기간의 보험료 금액에 영향을 미치지 않습니다. 결국, 귀하는 현 기간의 추가 소득 발생을 반영하게 될 것이며 현 기간에는 보험료 계산 목적으로 이 지불을 고려해야 합니다. 이 경우 이전 기간에 대한 추가 기여금을 지불하거나 벌금을 부과하거나 지불할 필요가 없습니다.

그러나 이것이 이미 보고서가 제출된 이전 기간의 오류이고 이로 인해 기여도가 과소평가된 경우에는 이를 수정해야 합니다. 다음은 기부금 미납으로 인한 오류 수정 옵션(No. 212-FZ No. 212-FZ)입니다. 업데이트된 보고서를 준비할 수도 있지만 전자적으로 제출할 수는 없습니다. 따라서 직접 제출하시거나 우편으로 보내주셔야 합니다.

오류를 정정할 때에는 회계증명서를 준비하는 것을 잊지 마세요. 식별된 오류의 본질뿐만 아니라 이를 수정하는 방법과 기간도 반영해야 합니다. 이러한 증명서는 귀하의 회계 및 세금 기록 항목을 입증하는 기본 문서입니다. 미술. 313 러시아 연방 세금 코드; 제 1항 예술. 2011년 12월 6일 법률 9호 No. 402-FZ.