회계와 세무회계의 차이점. 회계와 세무회계의 차이점은 무엇입니까?

세무회계 데이터를 기반으로 과세표준을 결정하는 일반화된 정보 시스템입니다. 기본 문서, 특정 순서로 결합됩니다. 주요 목표소득세를 적용하는 조직은 세금 기록을 유지하고 있습니다.

회계– 이는 해당 요구 사항에 따라 연방법에서 제공하는 개체에 대한 체계화되고 편집된 정보입니다. 이 문서의 준비는 다음을 기반으로 합니다. 재무제표.

목적 회계세무회계자료로는 판단할 수 없는 재무제표를 작성하는 것입니다. 이를 토대로 분석이 가능하다. 경제 상황조직에 존재하고 경영 결정을 내립니다.

가장 큰 차이점은 목적에 있습니다. 회계는 조직의 활동과 상태를 보고하기 위해 작성되고, 세무 회계는 적시에 세금 납부를 제어하는 ​​데 사용됩니다.

러시아 연방은 회계 및 보고를 규제하는 안정적인 개념을 개발했습니다. 체계 규제 규제회계는 러시아 재무부의 회계 방법론 및 보고 부서에서 개발했습니다.

이 규제 시스템에는 다음이 포함됩니다. 그러한 서류:

• 러시아 연방 민법, 연방법 "회계", "On" 합자회사오";
• 보고 규정, 계정과목표, 교육 정책 규정
• 회계 매뉴얼 (주식 회사의 가치 추정 절차, 연간 및 분기 보고서 작성 절차 등에 관한)

이 시스템은 회계의 원칙과 운영을 규제하는 데 도움이 되지만 실제로는 간접 시스템보고 규제. 법률 및 기타 문서를 기반으로 합니다. 규범적 성격, 이는 반영 중요한 부분보고.

회계의 목적은 조직의 수장, 투자자, 은행, 당국 등을 위해 수집된 신뢰할 수 있는 정보입니다.

세무회계의 목적은 이를 예산에 납부하는 것입니다.

관계

회계와 세무회계의 일부 차이점에도 불구하고 서로 연결되어 있습니다. 과세에는 회계제도와는 다르게 평가를 축적하고 자료를 분류·요약하는 절차가 필요하기 때문이다.

때로는 조직에서 수행하는 개별 이벤트를 등록하기 위해 세무 회계와 다른 다른 시스템이 필요한 경우도 있습니다.

모든 항목이 포함되어 있습니다. 회계 과정따라서 과세를 위해 세무회계라는 새로운 하위 시스템의 조직이 사용됩니다.

생산

회계에는 어떤 비용이 반영됩니까?

1. 직접, 즉 생산과 직접적으로 관련됨. 여기에는 근로자 급여, 생산 과정에 사용되는 자재, 고정 자산 감가상각비, 사회공헌직원 급여에서.
2. 보조자. 이러한 유형의 생산의 예는 우리 자체의 보일러실입니다. 현금 비용그 내용과 총액모든 돈을 썼습니다.
3. 간접(생산 관리 및 유지와 관련된 것) 신용 계정에서 상각 대상이 됩니다.
4. 결함이 있는 제품, 부품 및 작업, 확립된 표준의 품질을 준수하지 않으며 의도된 목적으로 사용되지 않습니다.

예제와의 주요 차이점

세금과 회계는 여러 요인에 따라 달라지며 그 중 하나는 소득입니다. 종종 데이터가 일치하지만 항상 그런 것은 아닙니다. 때로는 소득이 인정되는 개인적인 경우가 있습니다. 다른 유형다양한 방법으로 회계 처리합니다.

예를 들어, 회계 양식회계 현금 수입다른 조직의 투자에 참여하는 것을 소득이라고 합니다. 일반적인 종활동 및 세무 당국에서는 이와 동일한 유형을 비운영이라고 합니다.

두 번째 예: 소득세 과세표준을 구성할 때, 회계 목록세금보다 수입이 더 많다. 또한 이 두 가지 유형의 회계에서는 소득 인식 날짜가 크게 다를 수 있습니다.

회계 및 세무 회계는 첫 번째는 모든 자금 이동을 고려하고 두 번째는 러시아 연방 세금 코드에 나열된 것만 고려한다는 점에서만 소득 인식이 다릅니다.

비용의 인식

자금 이동에 대한 비용은 소득과 동일한 방식으로 회계(모든 이동 및 세무 회계)에서 러시아 연방 세금 코드에 지정된 항목에 대해서만 고려됩니다.

감가 상각

회계 유형에는 다음이 포함됩니다.

• 잔액 감소;
• 숫자와 이익을 합산하여 비용 상각;
• 수행된 작업량이나 생성된 제품의 양에 비례합니다.

회계 양식에서 감가 상각비는 등록 시점에 개별적으로 모든 대상에 부과됩니다. 용어 유익한 사용조직은 다음을 고려하여 독립적으로 결정합니다. 개별 기능, 예를 들어 예상되는 마모.

세무회계에는 감가상각 방법이 두 가지밖에 없습니다.

• 선의;
• 비선형.

세무 회계는 적용 대상을 제외한 모든 대상과 관련하여 선택한 대상을 적용할 의무를 부과합니다. 선형 방법. 내용연수는 고정자산의 분류에 따라 결정됩니다.

증가하는 계수를 적용하고 객체를 고정 자산으로 분류하기 위해 시간 제한을 설정하면 차이가 있습니다.

또한 세무회계에만 적용되는 감가상각 보너스라는 차이점이 하나 더 있습니다.

준비금 창출

준비금을 설정할 때 두 가지 회계 유형 간에 차이가 발생할 수 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

1. 직원 휴가 지급을 위한 적립금 생성. 이 절차는 회계에는 적용되지 않습니다.
2. 재고 생성 의심스러운 부채 . 연체된 미수금이 있는 경우 조직은 반드시 회계에 그러한 준비금을 생성해야 합니다. 세무 회계에서 이러한 작업을 수행하는 것은 조직의 결정입니다.

의심스러운 부채에 대한 충당금이 세무 및 회계 모두에 기반을 둔 경우 개발 방법이 다르기 때문에 불일치가 불가피합니다.

고정자산을 세금에 반영하고 회계이 비디오에서 찾을 수 있습니다.

차이점이 사라질 때

2015년 초에 러시아 연방 세금 코드가 변경되어 두 가지 회계 유형이 더 가까워졌습니다. 수렴으로 인해 세금 부담이 증가할 수도 있습니다.

비교표

두 가지 보고 유형 간의 차이점을 명확히 하려면 표를 사용하는 것이 가장 좋습니다.

조만간 금융 분야의 초보 전문가는 회계와 세무 회계의 개념이 정확히 어떻게 다른지에 대해 질문합니다. 미래의 금융 종사자들이 관심을 가질 두 번째 주제는 이 두 가지 유형의 문서 흐름을 서로 더 가깝게 만드는 방법입니다. 이것이 바로 아래에서 논의될 내용입니다.

회계와 세무회계의 차이점

실제로 이 두 보고서를 유지 관리하는 프로세스는 매우 유사하지만 미묘한 차이도 있습니다. 회계와 세무회계를 구별하는 첫 번째 요소는 조작이 수행되는 정확한 목적입니다. 세무회계는 납세자 기반의 범위와 납세자 규모를 식별하기 위한 데이터 집합의 척도를 나타냅니다. 세금 공제. 회계의 기초는 러시아 연방 세금 코드를 기반으로 작성된 문서로 간주됩니다.

회계와 세무 회계의 다음 중요한 차이점은 우선 후자가 전체 숫자에서 얼마나 많은 세율을 공제하고 결과적으로 "순이익"이 얼마나 남는지 규제한다는 것입니다.

가장 중요한 것 규범적 행위, 세무 회계 수행을 안내해야 하는 규칙은 2011년 12월 6일에 채택된 문서로 "회계에 관한 연방법"으로 지정되었습니다. 이 문서에서 이러한 유형의 보고가 정확히 어떻게 규제되는지 자세히 설명할 가치가 있습니다.

회계

"회계"라는 용어는 특정 기간(대부분 1년 이내) 동안 조직이 달성한 수입과 지출 수준을 명확하게 보여주는 가장 상세한 보고를 생성하는 프로세스를 의미합니다. 역년). 기초로 입니다 이 문서의으로 판단할 수 있다 높은 확률미래에 기업 활동이 어떤 결과를 기다리고 있는지에 대한 정확성. 회계 및 세무회계에서 감가상각을 고려할까요? 그리고 회사가 어떻게 발전할 것인지도요.

세무회계의 단점은 이 문서 기반을 작성할 때 조직 활동의 성공 또는 실패를 예측할 수 없다는 것입니다.

금융거래

세금과 회계의 차이를 보여주는 명확한 예는 잘 작성된 문서 없이는 모든 주요 금융 거래의 구현이 불가능하다는 것입니다. 또한, 이러한 보고서는 다음과 같은 목적으로 필요합니다. 대기업입찰 또는 특별 경매에 참여할 권리를 선언할 수 있습니다. 재무제표의 역할은 특정 회사의 화폐 수준을 보여주는 것입니다.

다음에서 연방법기업 소유주에게 "회계"에 대한 보고서 작성은 직원 중 누구에 대한 집단적 결정을 내릴 수 있는 기회입니다. 지금은지도자 자리를 차지해야 합니다.

세무회계는 기업 직원이 세금을 얼마나 책임감 있게 납부하는지를 철저하게 통제하기 위해 만들어졌습니다. 재무제표는 가계와 생활에 지출된 금액을 정기적으로 기록하기 위해 작성됩니다. 경제 활동. 이러한 유형의 보고는 교육 기관에서 실행되는 경우가 많습니다.

공제 회계

때때로 일부 조직에서는 재무 보고뿐만 아니라 세금 보고도 작성합니다. 이는 계산을 수행하기 위해 수행됩니다. 과세표준소득세 관련.

회계 및 세무 계정의 소득 분류는 동일하지 않지만 특정 차이점이 있다고 말해야합니다. 예를 들어, 첫 번째 경우에는 일반적으로 "내부" 금융 자산뿐만 아니라 동일한 업무 라인을 가진 다른 기업의 예산에 투자하는 과정에서 지출된 자금도 관련됩니다.

위에서 설명한 사실은 99/99조 제5항과 제7항에 의해 확인됩니다. 금융 코드러시아 제국. 이 경우 조직의 수입을 주요 소득으로 분류할 수 있습니다. 재정적 출처, 또는 보조적인 경우 추가로.

재무 관리

세무회계의 경우 직접 주식 관리 및 소유에 투자된 자금은 일반적으로 영업 외 소득이라는 소득 그룹으로 분류됩니다. 이는 단순한 요구 사항이 아니라 법적으로 확정된 규칙입니다. 이에 대한 정보가 제공됩니다 입법 행위러시아 연방 조세법 제 250조 1항.

또한 조직의 과세 기준에 포함되지 않는 소득 목록이 크게 확대되고 있습니다. 여기에는 다음과 같은 재산이 포함됩니다. 자발적인 기부개인이나 법인에 의해. 서비스나 제품의 원래 가격보다 가격을 인상하는 것은 자발적 투자 유형을 분명히 보여줍니다.

하나 더 순도 검증 각인기업의 세무 및 회계는 보고가 상위 금융 당국에 의해 공식적으로 인정된 날짜입니다.

세무회계의 특징

세무 회계는 발생액뿐만 아니라 다음을 사용하여 집계할 수 있습니다. 금전 등록기 장비. 재무 유형 보고의 경우 규칙에서 요구하는 대로 그러한 활동을 수행할 수 없습니다. 그러나 세금 보고서는 수동으로 작성하거나 금전 등록기를 사용하여 작성할 수 있습니다. 그러나 여전히 중요한 한 가지가 있습니다. 함정", 인식 날짜의 불일치 가능성에 숨겨져 있습니다. 어떤 경우에도 이 요소를 고려해야 합니다. 개인 기업가의 지위를 가진 대부분의 사람들은 발생주의 회계 방법을 사용하지 않습니다.

비용에는 조직 활동으로 인한 수입 수준을 줄임으로써 할당되는 자금이 포함됩니다. 개인(IP). 여기에는 내부(직원 간) 또는 외부(다른 회사에 대한) 성격의 심각한 부채 의무가 발생하는 것도 포함됩니다. 다만, 상생으로 인해 예산금액이 삭감된 경우는 제외한다.

러시아 법률에 따르면 금융 자산의 처분은 재무제표에 포함될 수 있는 조직의 비용으로 인식될 수 없습니다. 또한, 특별하다고 간주되는 금융자산의 취득 또는 창출과 관련된 비용은 포함되지 않습니다. 또한 이 동일한 그룹에는 다른 조직의 예산에 대한 기부금이 포함될 수 있습니다. 보고에 포함된 자금을 포함할 수도 있습니다. 수수료 계약. 이러한 문서는 본인, 본인 등에 유리하게 결론을 내릴 수 있습니다. 그럴 때도 가능하다. 재무제표서비스, ​​자재, 구매 비용이 포함됩니다. 물질적 자산. 여기에는 상품 제공에 대한 선지급도 포함됩니다. 특정 유형서비스. 재무 제표 작성 상황 목록에는 대출 의무 상환도 포함됩니다. 두 가지 유형의 문서를 비교하려면 재무 및 세금 명세서에서 소득이 어떻게 인식되는지 이해해야 합니다. 공식적으로 고려되는 비용은 현금, 이는 기업의 요구에 지출되었으며 반드시 지원됩니다. 필요한 서류, 이는 다음과 관련된 제252조 제1항에 해당합니다. 세금 코드러시아 제국.

세금 및 회계의 개념

정당한 비용은 평가되고 다음으로 환산된 비용으로 공식적으로 인식됩니다. 현금 등가물. 더 많은 수입을 얻기 위해 감수해야 했던 비용도 정당하다. 예를 들어, 이러한 비용에는 석유 생산 지분을 교환하는 데 필요한 재정이 포함됩니다. 회계를 고려할 때 비용을 인식하려면 각 비용을 문서화해야 한다는 것이 분명해집니다. 재무제표에 비용을 포함하는 기타 근거는 PBU 10/99의 문단 16에 자세히 설명되어 있습니다. 입법 행위 및 계약에서 발췌한 요구 사항에 따라서만 지출을 하는 것이 관례입니다. 지출 금액을 명확하게 정의하는 것도 중요합니다.

또한 특정 금전적 조작을 수행한 후에는 조직의 재정적 이익이 크게 감소할 것이라는 확신을 갖는 것이 중요합니다. 이런 상황은 주로 전송할 때 발생합니다. 금융 자산경쟁사의 손에 넘어갑니다. 위 사항 중 하나라도 충족되지 않을 경우 해당 조직은 자동으로 배정됩니다. 미수금대규모로.

결론

위의 상황을 고려하면 비용 인식 단계에서 세금 및 재무 보고에 포함된 정보가 거의 동일할 수 있다는 결론을 내릴 수 있습니다.

비용과 관련하여 회계와 세무 회계 간에도 불일치가 있습니다. 직거래와 간접 유형. "직접"이라고합니다 급여, 지불 병가, 휴가 수당 및 기타 지급금은 직원에게 개인적으로 제공됩니다. 에 관하여 간접비, 여기에는 임대료 지불이 포함됩니다. 유틸리티 지불구내 서비스를 제공할 때.

결론

이 기사에서는 "인형용" 회계와 세무 회계 및 그 차이점에 대해 자세히 설명했습니다. 그러나 여전히 이러한 분야에 대한 깊은 이해를 위해서는 더 진지한 문헌을 공부해야 합니다.

재무 및 경제 회계에는 회계와 세금이라는 두 가지 주요 유형이 있습니다. 그들의 구체적인 내용은 무엇입니까?

• 연방법 No. 402의 조항에 규정된 방식으로 조직의 재정 및 기타 경제적 자원에 대한 정보를 반영하는 문서를 작성합니다.
• 관련 출처를 기반으로 재무제표를 작성합니다.

명시된 영역의 작업은 실제를 반영하기 위해 수행됩니다. 재무 지표회사 활동, 비즈니스 모델의 효율성 분석.

회계 데이터의 실제 적용 범위는 매우 넓습니다. 예를 들어, 조직의 기업 대출 신청을 고려하는 은행은 재무제표에 관심을 가질 가능성이 높습니다. 투자하는 투자자 승인된 자본해당 기업이나 이를 계획하는 분들도 우선 관련 서류를 살펴보게 될 것입니다. 회사의 소유자는 자신이 고용한 관리자의 효율성을 평가하면서 먼저 회사의 재무제표를 조사할 것입니다.

대부분의 경우 소득은 발생 기준, 즉 회사가 소득을 받을 권리가 있는 기간에 기록됩니다. 재무 계산상대방과의 거래는 그때까지 완료되지 않았습니다).

러시아 연방 내 회계만 수행해야 합니다. 법인. 개인 기업가와 시민은 이를 준수할 의무가 없습니다. 이 작품. 또한, 별도의 규칙상업 및 예산 조직을 위해 회계가 확립되었습니다.

회계에서는 기업 비용을 직접 및 간접으로 분류하지 않는다는 점에 유의할 수 있습니다. 이러한 구분은 원칙적으로 다음에 대한 정보를 반영한다는 관점에서 그다지 유익하지 않습니다. 재정 상황회사.

세무회계란 무엇입니까?

아래에 세무회계 러시아에서 이는 정해진 일정에 따라 회사가 연방 정부에 제공하는 문서를 준비하는 것을 의미합니다. 세금 서비스. 이러한 소스는 회사가 필요한 지불금을 예산으로 이전하는 것과 관련하여 러시아 연방 세금 코드의 요구 사항을 준수하는지 여부를 제어하기 위해 연방 세금 서비스에 필요합니다.

따라서, 세금보고주로 법적 요구 사항으로 인해 컴파일됩니다. 그러나 관련 문서의 정보는 기업 대출 신청을 고려하는 동일한 은행과 자신의 목적을 위해 기업 비즈니스 모델의 효율성을 평가하는 회사의 투자자 또는 소유주 모두에게 유용할 수 있습니다. 따라서 세무 회계 데이터는 회계 내에 제시된 데이터를 보완할 수 있습니다.

소득은 종종 발생주의 기준뿐만 아니라 회사와 거래상대방 간의 재정적 정산이 이루어진 후 수익이 수령된 것으로 인식되는 현금 기준으로도 세무회계에 기록됩니다.

러시아 연방의 세무 회계는 법인뿐만 아니라 개인 기업가 및 일반 시민도 유지해야 합니다. 동시에, 사업에 종사하지 않는 개인의 경우, 이 경우 해당 기능을 수행하는 고용주가 연방세 서비스에 보고할 수 있습니다. 세무 대리인. 러시아 연방 세법 조항의 관할권은 예산, 상업 등 모든 유형의 조직에 적용됩니다.

세무회계에서는 회계와 달리 기업의 비용이 직접비용과 간접비용으로 분류된다고 가정합니다. 이는 과세 표준 감소에 대한 비용을 상쇄할 수 있는 회사의 권리를 결정하는 데 필요합니다. 직접 비용과 간접 비용의 경우 상쇄 시점이 다르게 설정됩니다. 일반적으로 조직은 동일한 비용을 상쇄하는 데 관심이 있습니다. 회계기간, 소득이 발생한 경우 - 이를 통해 과세 기준을 줄일 수 있습니다.

비교

회계와 세무회계의 주요 차이점은 준비 목적입니다. 첫 번째 경우, 보고 생성 작업은 회사의 경영진 또는 이해관계자회사의 재무상태를 평가할 기회가 있었습니다. 결과적으로 세무 회계는 기업의 세법 요구 사항 준수를 통제하는 연방 세무 서비스에 관련 문서를 제공하는 데 필요합니다.

회계 및 세무 회계를 작성하는 목적은 위에서 언급한 소득 인식, 비용 분류, 기능과 관련된 나머지 차이점을 미리 결정합니다. 입법 규제회계, 보고 실체 유형 등

회계와 세무 회계의 차이점이 가장 명확하게 보이는 것이 무엇인지 연구한 후 수정해 보겠습니다. 주요 기준테이블에.

테이블