현재 위치: 3-NDFL

안에 최근 몇 년법안 개발에 대한 정보가 반복적으로 나타 났으며, 작성자는 고용주가 고용주가 등록 된 곳이 아닌 직원의 소득에 대해 개인 소득세를 납부하도록 강요하고 싶었습니다. 세무사, 그리고 각 직원의 거주지. 최근 연방세청은 그러한 생각에 대해 날카롭게 반대했습니다.

송장: "주 계약 식별자" 행은 비워 둘 수 있습니다.

2017년 7월 1일부터 청구서가 나타났습니다. 새 줄 8 "식별자 정부 계약, 계약(합의)". 당연히 이 정보는 가능한 경우에만 작성하면 됩니다. 안에 그렇지 않으면이 줄을 비워두면 됩니다.

VAT에 대한 설명을 정해진 양식에 따르지 않고 제출하면 벌금에 대해 이의를 제기할 수 있습니다.

납세자는 VAT 신고서를 제출해야 합니다. 전자 양식, 세무 당국의 요구 사항에 대한 설명은 TKS를 통해 전송되어야 합니다. 이러한 전자 설명에는 승인된 형식이 있습니다. 그러나 최근 연방국세청의 결정에 따르면, 확립된 형식을 무시하더라도 벌금이 부과되어서는 안 됩니다.

세무 당국과 기금은 2017년 1월 1일 기준 기여금 잔액을 조정하기로 합의했습니다.

기금에서 세무 당국으로 기부금 관리 권한을 이양하는 절차가 계획대로 원활하게 진행되지 않았습니다. 많은 보험 계약자는 조사를 위해 서류상으로만 존재하는 미지급 기여금을 지불해야 한다는 사실에 직면합니다. 마지막으로 러시아 연방 국세청, 사회 보험 기금 및 연금 기금은 잘못된 데이터를 명확히 하기 위한 메커니즘을 개발했습니다.

홈 → 회계 회의 → → 6-NDFL에 일회성 보너스 반영

인터넷 컨퍼런스

06.02.2017 - 14.02.2017

6-NDFL 및 2-NDFL 작성에 대해 논의 중입니다.

6-NDFL에 일회성 보너스 반영

— 2016년 12월 21일 지급됨 일회성 보너스~을 위한 생산실적. 같은 날 개인 소득세가 예산으로 이체되었습니다. 6-NDFL 및 2-NDFL에 보너스를 반영하는 방법은 무엇입니까?

« 총계정원장»:

— 노동으로 제공되는 보너스 또는 단체협약, 다음에 대해 발생한 보너스에 대한 규정 노동 결과, 급여의 일부입니다. 임금<ст. 129, 135 ТК>.

그리고 해당 월의 업무 결과에 따라 일회성 보너스를 지급하면 개인 소득세 목적으로 해당 월 말일에 소득으로 인식됩니다.<п. 2 ст. 223 НК>. 예를 들어 11월 생산 결과에 대해 일회성 보너스가 발생한 경우 수입 수령일은 2016년 11월 30일입니다. 6-NDFL 양식에서 보너스는 11월 급여와 동일한 방식으로 반영됩니다.

섹션 2의 11월 급여와 동일한 블록에서 11월 보너스와 급여가 동시에 지급된 경우

11월 급여와는 별도의 블록입니다. 그렇지 않은 경우.

2-NDFL 인증서에서 보너스는 생산 결과가 발생한 달(예: 11월)에 반영됩니다.

분기, 연도 또는 기타 기간의 생산 결과에 대해 일회성 보너스가 발생한 경우 이를 반영하는 두 가지 옵션이 있습니다.

옵션 1. 이러한 보너스는 수령일이 지급일인 별도 소득입니다. 귀하의 경우 2016년 12월 21일입니다.<подп. 1 п. 1 ст. 223 НК, Письма ФНС от 08.06.2016 N БС-4-11/10169@; Минфина от 27.03.2015 N 03-04-07/17028>.

납부일이 해당 기간에 대해 양식 6-NDFL의 섹션 1에 반영되고, 섹션 2에 세금 납부 기한이 해당 기간(납부일 다음 영업일)에 반영됩니다.<п. 6 ст. 226 НК>). 이는 2016년 말에 제출된 Form 6-NDFL의 섹션 1과 2에 포함될 예정입니다. 100행에 2016년 12월 12일을 입력합니다.

2-NDFL 인증서에는 보험료가 지불된 달(귀하의 경우 12월)에 반영됩니다.

옵션 2. 이러한 보너스는 보수의 일부이지만 이에 대한 소득 수령일은 관리자가 이 보너스를 지급하라는 명령을 내린 달의 마지막 날입니다.

이 접근 방식은 연방세청(Federal Tax Service)의 최근 서신에서 제안되었습니다.<Письмо ФНС от 24.01.2017 N БС-4-11/1139@>. 우리 의견으로는 이는 세금 코드의 규범에 근거한 것이 아닙니다. 또한 귀하의 경우 보너스 지급 명령 날짜가 12월인 경우 이 접근 방식을 사용하면 실제 소득 수령 날짜는 2016년 12월 31일이며 개인 소득세가 원천징수되어 예정보다 일찍 납부된 것으로 나타납니다. 즉, 6-NDFL 및 2-NDFL에서는 보너스가 12월에 지급된 12월 급여와 동일한 방식으로 반영되어야 합니다("6-NDFL: 12월에 지급된 12월 급여" 질문에 대한 답변 참조). 연방세 서비스 자체는 서한에서 그러한 개인 소득세를 어떻게 처리할지에 대한 설명을 제공하지 않습니다. 비슷한 상황, 가져 오지 않았습니다.

최근 몇 년 동안 청구서 개발에 대한 정보가 반복적으로 나타났습니다. 그 작성자는 고용주가 고용주 세무 대리인 등록 장소가 아닌 직원의 소득에 대한 개인 소득세를 납부하도록 강요하고 싶었습니다. 각 직원의 거주지. 최근 연방세청은 그러한 생각에 대해 날카롭게 반대했습니다.

송장: "주 계약 식별자" 행은 비워 둘 수 있습니다.

2017년 7월 1일부터 송장에 8행 “정부 계약 식별자, 협약(합의)”이 새롭게 등장했습니다. 당연히 이 정보는 가능한 경우에만 작성하면 됩니다. 그렇지 않으면 이 줄을 공백으로 남겨둘 수 있습니다.

VAT에 대한 설명을 정해진 양식에 따르지 않고 제출하면 벌금에 대해 이의를 제기할 수 있습니다.

세무 당국의 요청에 따라 전자적으로 VAT 신고서와 이에 대한 설명을 제출해야 하는 납세자는 TKS를 통해 보내야 합니다. 이러한 전자 설명에는 승인된 형식이 있습니다. 그러나 최근 연방국세청의 결정에 따르면, 확립된 형식을 무시하더라도 벌금이 부과되어서는 안 됩니다.

세무 당국과 기금은 2017년 1월 1일 기준 기여금 잔액을 조정하기로 합의했습니다.

홈 → 회계 회의 → → 6-NDFL 보너스 회계

인터넷 컨퍼런스

06.02.2017 - 14.02.2017

6-NDFL 및 2-NDFL 작성에 대해 논의 중입니다.

6-NDFL의 보너스 회계

안토니나:

- 좋은 오후에요! 2016년 6월 8일자 BS-4-11/10169호 연방세 서비스 서신에는 다음과 같이 설명되어 있습니다. 개인 소득세 양도보험료 금액은 러시아 연방 조세법 제 223조 1항에 따라 결정되어야 합니다. 실제로 소득이 발생한 날은 해당 월의 말일이 아닌 소득이 지급된 날로 간주됩니다. 직원이 동의하는 경우 섹션 2의 6-NDFL 계산에서 급여와 함께 별도의 블록 또는 그룹 보너스로 보너스 지급을 올바르게 반영하는 방법 고용 계약보너스 "급여 비율"은 업무 결과에도 불구하고 급여와 함께 매월 지급되며, 이러한 지급은 인센티브 지급이 아닌 노동에 대한 지급입니다. 보너스 형태로 실제 소득을 받은 날짜로 인정되는 날짜는 언제입니까? 조직의 보너스(월)가 Art에 따른 보수 시스템의 일부인 경우. 135 TK, 소득 코드를 2000으로 남겨 두어야 합니까, 아니면 그러한 보너스에 대해 코드를 2002로 설정해야 합니까?

"총계정원장":

— 고용 또는 단체 협약, 보너스 규정에 따라 근무 시간 및/또는 노동 결과에 대해 제공되는 월별 보너스는 급여의 일부입니다. 임금<ст. 129, 135 ТК>. 목적을 위해 개인 소득세 납세일임금 형태로 소득을 받는 경우 - 해당 월의 마지막 날<п. 2 ст. 223 НК>. 이 접근 방식을 지지하는 연방세청의 최근 서신이 있습니다.<Письмо ФНС от 24.01.2017 N БС-4-11/1139@>.

6-NDFL 형식에서 이러한 월별 보너스는 같은 달의 급여와 동일한 방식으로 반영됩니다(섹션 2 - 단일 블록으로급여와 같은 날 지급되는 경우 100 - 140행).

즉, 급여는 급여와 급여로 나누어집니다. 정기 보너스단지 그것들을 반영할 목적으로만 다른 코드레지스터 및 2-NDFL 인증서에 있습니다.

이전에 재무부와 연방세청은 모든 보너스는 급여와 별개의 소득이며 수령 날짜는 지급일이라고 주장했습니다.<подп. 1 п. 1 ст. 223 НК, Письма ФНС от 08.06.2016 N БС-4-11/10169@; Минфина от 27.03.2015 N 03-04-07/17028>.

관련이 있는 경우 월간 보너스이 접근 방식을 따르고 이를 기반으로 2016년에 6-NDFL 양식을 작성한 경우 500루블의 벌금이 부과됩니다. 허위 정보에 대한 처벌이 있어서는 안 됩니다. 재무부와 연방세무서의 설명을 따르셨으며 이는 기소를 제외합니다<п. 1 ст. 126.1, подп. 3 п. 1 ст. 111, подп. 2 п. 1 ст. 109 НК, Постановление Президиума ВАС от 30.11.2010 № ВАС-4350/10>. 또한 규제 당국의 반대 설명이 있는 경우 모든 모호함과 의심은 세무 대리인에게 유리하게 해석되어야 합니다.<п. 7 ст. 3 НК РФ>.

이 프리미엄은 2-NDFL 인증서에 반영됩니다. 별도의 줄해당 달에 발생한 금액입니다.

코드 변경 주문<Приказ ФНС от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@>2016년 12월 26일부터 시행되었다. 연방세청에 따르면 2016년 개인 소득 증명서에 새로운 코드가 표시되어야 합니다.<Информация ФНС «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов»>. 그리고 프로그램에서 2016년 개인 소득세 등록부를 다시 코딩하고 인증서에 새 코드를 표시할 수 있다면 그렇게 하는 것이 더 쉽습니다.

그러나 동시에 급여의 일부인 보너스<ст. 129 ТК>2016년에 지불하고 "급여" 코드 2000으로 등록부에 반영된 경우, 급여와 동일한 금액을 동일한 코드로 2-NDFL 인증서에 다시 코딩하고 표시하지 않을 권리가 있습니다. 이는 다음을 포함하여 다른 모든 변경된 코드를 방해하지 않습니다. '자녀' 공제의 경우 2016년 증명서 준비 시 새 공제액으로 교체하세요.

그 근거는 이것이다. 세금 코드의 요구 사항인 연방세 서비스에서 승인한 코드에 따라 소득 유형 및 공제 유형을 등록부에 표시합니다.<п. 1 ст. 230 НК>. 따라서 등록부에는 소득 및 공제 유형의 이름과 각 소득 수령일에 유효한 코드가 포함되어야 합니다.<ст. 223 НК>및 공제 적용 날짜.

따라서 공식적으로는 2016년 12월 26일부터 받은 소득과 이 날짜부터 제공되는 공제에 대해서만 등록부에 새 코드를 입력해야 합니다. 그리고 이 날짜 이전에 기록부에 반영된 모든 것은 이전 코드로 유지되어야 합니다.

2-NDFL 증명서는 개인 소득세 등록 데이터를 기반으로 정확하게 작성되어야 합니다.<раздел I Порядка, приведенного в Приложении № 2 к приказу ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@>. 따라서 2-NDFL 인증서에서 2016년 12월 26일 이전의 이전 소득 코드를 허위 정보로 처벌하는 것은 불가능합니다.<п. 1 ст. 126.1 НК>.

메모. 동시에 검사관이 500루블의 벌금을 부과할 가능성도 배제할 수 없습니다. 2016년 각 인증서의 이전 코드에 대한 허위 정보<п. 1 ст. 126.1 НК>. 연방세청은 편지 중 하나에 잘못된 코드가 있다고 생각했습니다. 허위 정보. 그러나 그녀는 이것이 예산 손실로 이어지지 않는다면 벌금을 완화해야 한다고 지적했습니다.<п. 3 Письма ФНС от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515>.---

6-NDFL에 보험료를 반영하는 방법은 무엇입니까?

월별 상여금을 급여와 동일하게 반영 2017년 4월 4일 N 03-04-07/19708 재무부 서한, 2017년 9월 14일자 연방세 서비스 N BS-4-11/18391.

곤충. 1은 다음을 지정합니다.

020 행 및 - 보고 기간의 모든 달에 대해 발생한 보너스와 그로부터 계산된 개인 소득세

070행 - 보고 기간이 끝날 때까지 원천징수되는 보험료에 대한 개인 소득세. 이 금액은 일반적으로 040행의 개인 소득세보다 적습니다. 결국 보험료에 대한 세금은 전달이미 다음 분기에 개최되었습니다. 040행과 070행의 금액은 지난 달 보너스가 해당 분기의 마지막 영업일까지 지급된 경우에만 일치합니다.

곤충. 2 지난 분기에 지급된 모든 보너스를 표시합니다. 분기의 마지막 영업일에 지급되는 보너스는 예외입니다. 섹션에 포함하세요. 다음 분기에는 2 6-NDFL.

같은 달 급여와 함께 지급되는 보너스를 100행의 한 블록에 급여와 함께 표시합니다. 보너스가 별도로 지급되는 경우 다음을 나타내는 별도의 블록을 작성하십시오.

100행 - 보너스가 발생한 달의 마지막 날입니다.

110행 - 보너스 지급일

120행 - 보너스 지급 후 다음 영업일입니다.

예. 6-NDFL의 월별 보너스

2017년 3월 9일에 2017년 2월 보너스가 500,000 루블 지급되었습니다. 그리고 에 나열 개인 소득세 예산- 65,000 문지름. (RUB 500,000 x 13%).

2017년 1분기 6-NDFL에는 이 금액이 다음과 같이 반영됩니다.

분기, 연도 등 한 달 이상의 기간에 대한 보너스.지불 명령이 발행된 기간 동안 6-NDFL에 반영됩니다. 2017년 1월 24일자 연방세청 서한 N BS-4-11/1139@.

곤충. 1은 다음을 지정합니다.

020 행에서 - 발생 보고 기간보너스와 이를 통해 계산된 개인 소득세;

070행 - 보고 기간이 끝날 때까지 원천징수되는 보험료에 대한 개인 소득세. 보고 기간 이후에 보험료를 납부하는 경우 이 금액은 040행의 개인 소득세보다 적을 수 있습니다.