01.07부터 사전 청구됩니다. 결제 가격 결정 규칙
2017년 10월 1일부터 시행 새로운 형태송장. 양식뿐만 아니라 작성 절차도 변경되었습니다. 바라보다 상세한 분석작성 샘플, 정확히 변경되는 사항 및 송장 작성 방법을 안내해 드립니다.
새 송장 양식
10월 1일부터 사용된 새로운 송장 양식은 2017년 8월 19일자 러시아 연방 정부 법령 제981호에 의해 승인되었습니다.
이 시점까지는 2017년 5월 25일자 러시아 연방 정부 법령 No. 625에 의해 승인된 양식이 사용됩니다.
중요한! 2017년 7월 1일부터 새로운 전자 형식 2016년 3월 24일자 러시아 연방세청 명령에 따라 승인된 송장 No. ММВ-7-15/155.
2017년 10월 1일 송장: 샘플 문서
10월 1일부터는 이 양식만 사용됩니다. 샘플을 확대하려면 아래 예를 클릭하세요. 우리 전문가들이 알아낸 것은...
2017년 10월 1일 이후 인보이스에 어떤 변화가 생겼나요?
달라진 것은 형태만이 아니다. 충전 절차에도 심각한 수정이 이루어졌습니다. 먼저 양식 수정 사항을 다룬 다음 새 문서를 작성하는 방법을 알아 보겠습니다.
변경 #1. 1a열 "제품 유형 코드"를 추가했습니다.
새 양식이 추가되었습니다. 새 열 1a “제품 유형 코드”. 이 열은 EAEU 국가로 상품을 수출하는 판매자를 위한 것입니다.
코드는 대외 경제 활동의 상품 명명법에 따라 선택되어야 합니다. 이 열에 대한 데이터가 없으면 대시를 입력하세요. 아래 예에서는 이것이 어떤 종류의 그래프인지 보여주었습니다.
또한 읽어보세요:
제품 유형 코드를 얻을 수 있는 곳
회사는 HS 코드 참고서에서 제품 코드를 가져옵니다(유라시아 위원회의 결정에 따라 승인됨). 경제위원회 2012년 7월 16일자 No. 54).
예를 들어, 한 회사가 면 재봉사를 판매합니다. 소매 판매. 이 상품은 HS 코드 5204200000에 해당합니다. 새로운 열 1a에 넣었습니다.
어땠어?
10월 1일까지는 송장 양식에 이 표시에 대한 열이 없었습니다. 그리고 회사는 1열에 제품명이 적힌 곳에 그러한 정보를 표시해야 했습니다.
변경 #2. 추가 서명 H3 필드가 나타났습니다.
또 다른 혁신 - 송장 양식에 서명란이 추가되었습니다. 승인된 사람, 기업가를 위해 문서에 서명합니다. 이 필드가 무엇인지 확인하려면 2017년 10월 1일자 샘플 송장을 클릭하세요.
어땠어?
이 양식에는 관리자, 최고 회계사, 개별 기업가 또는 그 대리인의 위임장 및 관리자 명령에 따른 서명 필드만 포함되어 있습니다.
변경 #3. 8행 수정
8행은 송장 작성 규칙에 맞춰 조정되었으며 회계사는 가능한 경우에만 데이터를 입력한다는 설명이 추가되었습니다. 이러한 변경 사항을 예시로 보여드렸습니다(확대하려면 클릭).
8행을 작성하는 사람
청구서의 새로운 8번째 줄과 5번째 줄을 입력하세요. 조정 계정-모든 회사에 송장이 필요한 것은 아닙니다. 새 세부정보에 식별자를 입력합니다.
데이터가 있는 경우에만 새 세부정보를 입력하세요. 계약서에 식별자가 없으면 새 세부정보에 대시를 입력하세요.
문제는 코드에 식별자 같은 것이 없다는 것입니다. 정부 계약, 이로 인해 오류가 발생할 수 있습니다. 세무당국이 우리에게 설명한 바와 같이, 우리 얘기 중이야와의 계약에 대해 재무 지원(2016년 12월 30일자 러시아 연방 정부 법령 No. 1552의 7항 "e"항 및 2016년 2월 4일자 러시아 연방 정부 법령 7항의 "g"항 70호).
식별자 생성 절차는 재무부에 의해 결정됩니다(17년 3월 20일 No. 9n 및 16년 2월 16일 No. 4n의 러시아 재무부 명령). 이는 20자리 코드로, 정부 명령에 따라 당사자들이 체결하는 모든 계약에 표시됩니다. 코드는 계약 실행 기간 동안 유효합니다. 계약 자체 또는 통합에서 식별자를 찾을 수 있습니다. 정보 시스템(EIS).
어땠어?
개정 전 8행의 텍스트는 "주 계약 식별자, 합의(합의)"처럼 들렸습니다. 데이터를 사용할 수 있는 경우에만 줄이 채워진다는 명확한 설명은 없습니다.
변경 #4. 송장 11열 이름 수정
11열은 "세관 신고서 등록 번호"입니다. 제품이 러시아에서 제조되지 않은 경우 이를 작성합니다.
어땠어?
이전에는 문서의 11열을 "관세 신고 번호"라고 했습니다.
2017년 10월 1일 이후 청구서 양식 작성 절차에 변경된 사항
이제 새 양식을 작성하는 순서에서 무엇이 변경되었는지 알아 보겠습니다.
변경 #1. 화물 운송업체에 대한 새로운 규칙
화물 운송업체를 위한 송장 작성에 대한 새로운 규칙이 설정되었습니다. 이제 상품을 직접 운송하지 않고 제3자와 협력하는 회사는 통합 송장을 작성하고 고용된 운송업체로부터 받은 송장의 정보를 표시할 수 있습니다.
10월 1일부터 고객의 비용으로 구매하지만 자신을 대신하는 운송업자는 다음과 같이 통합 송장을 작성합니다.
- 1행 - 운송업체의 연대순에 따른 "통합" 송장의 날짜 및 번호
- 2행 – 판매자(전달자)의 전체 또는 약칭, 기업가(전달자)의 전체 이름
- 2a행 - 전달자의 주소;
- 2b행 - 판매자(포워더)의 INN 및 KPP;
- 5행 – 전달자가 판매자에게 돈을 이체하고 고객이 전달자에게 돈을 이체했음을 나타내는 지불 및 정산 문서의 세부 정보(작성 번호 및 준비 날짜) - 기호 ";"를 통해
- 1열 – 각 판매자의 별도 위치에 있는 상품(저작물, 서비스) 이름
- 2~10열 – 각 판매자에 대해 전달자에게 발행한 송장 데이터입니다.
또한 이제 새 조정 송장 양식에 자신만의 행과 열을 추가할 수 있습니다. 주요 요구 사항은 문서의 기본 형식이 변경되어서는 안 된다는 것입니다.
배송비가 변경된 경우 조정 문서가 필요합니다. 이 경우 판매자는 수정된 가격으로 문서를 준비합니다. 예를 들어, 가격, 수량 또는 배송량이 변경되는 경우입니다.
변경 #4. 10월 1일부터 청구서 보관 규정이 변경됩니다.
2017년 10월부터 시행됩니다. 엄격한 규칙송장 저장. 이 절차는 이전에 그렇게 자세히 설명되지 않았습니다.
따라서 회계사는 송장을 다음과 같이 저장합니다. 연대순회사가 문서를 발행, 수정 또는 수령하는 경우.
유효 기간 - 4년. 이는 일반 및 조정 모두에 적용됩니다. 다음과 같은 경우에도 동일한 시간을 저장해야 합니다.
- 송장 일지;
- 구매 및 판매 기록;
- 중개인으로부터 받은 종이 송장 인증 사본;
- 조직의 대표 및 수석 회계사(IP)가 인증한 세관 신고서 또는 그 사본;
- 러시아 연방 영토로 수입되거나 EAEU에서 수입되는 상품과 관련된 VAT 지불을 확인하는 지불 및 기타 서류 등
중개인이 보낸 송장 사본을 저장하기 위한 요구 사항도 있습니다. 10월 1일부터는 중개자의 서명으로 인증을 받아야 합니다. 주체, 주체, 개발자 또는 전달자가 될 수 있습니다.
새로운 송장 양식: 샘플 작성
문서를 준비하는 방법에는 종이 문서와 전자 문서 두 가지가 있습니다. 문서는 종이로 준비될 수 있습니다:
- 컴퓨터 사용;
- 손으로;
- 결합.
두 번째 옵션은 전자 송장입니다. 본 옵션을 사용하기 위해서는 상대방의 동의가 필요하며, 호환성도 필요합니다. 전자 수단연락.
조직에서 필요하다고 간주하는 양식에 세부 정보를 입력할 수 있습니다(2012년 7월 18일자 러시아 연방세청 서한 No. ED-4-3/11915). 자신만의 열과 줄을 삽입할 수 있지만 결의안에서 승인한 열의 순서를 위반하지 마세요.
작성해야 하는 모든 열과 줄은 러시아 연방 세법 제169조 5항과 6항에 나열되어 있습니다.
송장 작성 절차를 자세히 살펴 보겠습니다.
번호 및 날짜
먼저 문서의 번호와 날짜를 표시하십시오. 번호 순서를 적어주세요 회계정책. 번호는 연속적이고 오름차순이어야 합니다.
청구서는 5일 이내에 발행되어야 합니다. 역일상품 배송, 서비스 제공, 작업 수행 또는 재산권 양도 순간부터.
발송인 및 수취인
발송인과 수취인에 대한 정보를 입력하세요. 상품이 판매되면 라인이 채워집니다. 송장이 서비스나 업무에 대한 것이라면 이 줄에 대시를 넣으세요.
지불 순서
선불 결제가 있는 경우 결제 주문 번호를 표시하세요. 배송 송장을 발행하는 경우 해당 필드에 대시를 입력하십시오.
판매자 정보
판매자 정보를 제공합니다. 정보는 구매자에 대한 정보와 유사하게 채워집니다.
통화
통화 이름을 입력하세요. 러시아 연방 조세법 제 169조 7항에 따라 송장을 발행하십시오. 외화 보유, 계약에 따른 가격과 계산이 표현된 경우에만 해당됩니다. 예:
정부 계약 ID
세부정보(정부 계약 ID)를 지정합니다. 조직이 정부 계약에 따라 작업하는 경우 이 세부 정보를 입력해야 합니다.
2017년 10월 1일 송장 표 형식 부분 작성 샘플
송장의 표 부분에 다음을 표시하십시오.
- 상품명 또는 수행된 작업 설명, 제공 및 양도된 재산권, 측정 단위
- 상품, 작업, 서비스의 수량(결정 가능한 경우) 그렇지 않으면 대시를 넣으십시오.
- 측정 단위당 가격(가능한 경우 세금 및 상품 비용, 수행된 작업, 제공된 서비스, 세금 없이 양도된 재산권)을 제외합니다.
- 소비세 금액. 구현 시에만 이 열을 작성해 주세요. 소비세 대상 물품. 해당 열에 표시가 없는 경우 "소비세 제외"라는 단어를 표시하십시오.
작성 세율그리고 세금 금액. 반올림하지 않고 루블 및 코펙 단위로 송장에 세액을 반영합니다.
수입품의 마지막 열: 원산지 및 등록번호세관 신고서.
문서에는 조직의 책임자 및 최고 회계사 또는 이러한 권한을 부여받은 기타 직원이 서명해야 합니다.
2017년 7월 1일부터 청구서 양식 및 전자 형식이 변경되어 새로운 필수 세부 사항이 추가되었습니다. 이제 이 형식을 다음과 같이 사용할 수 있습니다. 새로운 형식만능인 문서 양도(UPD). 송장, 양식 및 변경 사항을 확인하세요. 상세한 샘플 2017년 7월 1일부터 새 양식을 작성하고 UPD의 단계별 지침을 전문가의 조언으로 작성하세요.
2017년 7월 1일부터 새로운 UPD 양식 작성 샘플 다운로드>>>
2017년 7월 1일부터 청구서 변경사항
7월 1일의 송장을 대체한 문서는 무엇입니까?
최대 자주 묻는 질문 7월: 7월 1일의 송장을 대체한 문서 - UPD 또는 새로운 형태? 대답은 새로운 형태입니다. 아무도 송장을 직접 취소하지 않았으며 공무원은 양식과 형식을 모두 업데이트했습니다. 또한 새로운 형식은 이제 송장과 UPD 모두에서 동일합니다.
그러나 UPD 양식은 변경되지 않았지만 송장에 있는 모든 필수 세부 사항이 포함되어야 하기 때문에 회사는 이를 독립적으로 보완해야 합니다. 이 작업을 추가로 수행하는 방법을 알려 드리겠습니다. 7월 1일부터 범용 양도 서류 양식에 어떤 줄을 추가해야 하는지는 기사에서 배우게 됩니다.
회사는 문서 흐름에서 범용 전송 문서를 사용할 의무가 없음을 알려드립니다. 하지만 이렇게 하면 완료해야 하는 문서 수를 줄일 수 있습니다. 저것들. 1부터 7월 UPD하지 않았다 필수 서류, 이는 여전히 권장되는 형식입니다.
2017년 7월 1일부터 새로운 청구서 양식
2017년 7월 1일부터 새로운 청구서 양식이 사용됩니다. 2017년 5월 25일자 러시아 연방 정부 법령 No. 625에 따르면 "국가 계약 식별자, 계약(계약)"이라는 새로운 필수 세부 사항이 도입되었습니다. 무엇이든 관계없이 새로운 세부정보가 필요합니다. 계약하러 갑니다배달 - 보통 계약또는 정부 계약.
그러나 강령과 새로운 양식에서는 언제, 어떻게 작성해야 하는지 명확하지 않습니다. 새로운 소품. 우리는 연방세청으로부터 제공해야 할 데이터와 오류의 위험을 알아냈습니다. 다음은 새 송장 양식을 작성하는 단계별 절차입니다.
새 송장 작성 샘플(확대하려면 클릭)
2017년 7월 1일부터 새로운 송장 형식
형식도 바뀌었어요 전자 버전문서는 두 번째 큰 변화 2017년 7월 1일부터 청구서에 포함됩니다. 이는 2016년 3월 24일자 No. ММВ-7-15/155 러시아 연방세청의 명령에 의해 설립되었습니다. 오늘부터 사용 이전 형식금지. 2016년 5월 7일부터 2017년 6월 30일까지 유효 과도기- 회사는 이전 형식과 새 형식 모두로 문서를 만들 수 있는 권리를 가졌습니다.
새로운 형식의 도입은 이제 문서에 입력할 수 있다는 사실 때문입니다. 추가 정보. 전자송장 형식에는 다른 변경 사항이 없습니다.
전자통신채널을 통해 구매자에게 송장을 제공하기 위해서는 구매자의 동의를 얻어야 함을 알려드립니다. 소프트웨어수신과 전송이 호환되어야 합니다.
2017년 7월 1일부터 새로운 UPD 양식: 샘플 작성
배송 시 회사는 별도의 송장과 배송 문서를 발행할 수 없지만 이를 통합하는 UTD(Universal Transfer Document) 중 하나를 작성합니다. UPD 양식이는 상품 선적 및 인수에 관한 기본 문서의 세부 정보가 보충된 송장 형식입니다. 전자 범용 이체 문서는 상대방과 세무서 모두에 보낼 수 있습니다.
2017년 7월 1일부터 UPD 형식변경되었습니다. 경쟁사의 새로운 형식만 전시하고 수용합니다. 주요 변경 사항은 정부 계약 식별자가 포함된 세부정보가 추가된다는 것입니다. 송장과 동일한 순서로 작성됩니다(아래 지침).
2017년 7월 1일부터 UTD(Universal Transfer Document)의 새로운 양식을 작성하는 샘플(확대하려면 클릭)
2017년 7월 1일부터 새 송장 양식을 작성하는 단계별 예
조직에는 문서를 표시할 형식(종이 또는 전자)을 선택할 권리가 있습니다.
송장의 종이 양식은 2011년 12월 26일자 러시아 연방 정부 법령(2017년 5월 25일자 러시아 연방 정부 법령 No. 625에 의해 개정됨) 부록 1에서 승인되었습니다. 아래에서 2017년 7월 1일부터 새로운 청구서 양식을 다운로드하세요.
관리자와 수석 회계사의 서명 아래 또는 송장 표 앞에 이 양식에 추가 세부 정보를 입력할 수 있습니다.
예시를 사용하여 새 송장 양식을 단계별로 작성해 보겠습니다.
라인 "1"
"1"행에는 문서의 번호와 날짜가 표시됩니다. 회계 정책에서 송장 번호 순서를 지정합니다. 번호는 연속적이고 오름차순이어야 한다는 점을 기억하세요. 그러나 번호 오류는 부가가치세 공제 거부 사유가 되지 않습니다.
송장은 상품 배송, 서비스 제공, 작업 수행 또는 재산권 양도일로부터 5일 이내에 발행되어야 합니다.
문자열"2", "2a" 및 "2b"
"2", "2a" 및 "2b" 줄에는 판매자에 대한 정보(이름, 주소, 세금 식별 번호 및 체크포인트)가 표시됩니다.
라인 "3"과 "4"
"3"과 "4"에는 발송인과 수취인에 대한 정보를 입력합니다.
상품을 판매할 때만 이 줄을 작성하세요. 조직이 판매자이자 배송업체인 경우 3행에 "aka"를 기재합니다.
수취인과 구매자가 동일인인 경우에는 동일인이라고 표기할 수 없습니다. 수취인의 이름과 주소를 표시하십시오.
수행한 서비스나 작업에 대한 청구서를 발행하는 경우 해당 줄에 대시를 넣으십시오.
라인 "5"
“5”행에는 지불 주문 번호에 대한 정보를 입력해야 합니다. 이 항목선불이 있었는지 입력하세요. 선불 청구서에.
선불이 없는 경우 대시를 입력하고 배송 당일에 이체된 경우에도 표시합니다.
라인 "6", "6a" 및 "6b"
"6", "6a"및 "6b"행에는 판매자에 대한 정보가 표시됩니다. 정보는 구매자에 대한 정보와 유사하게 채워집니다.
라인 "7"
"7"행에는 통화 이름과 통화 코드가 표시됩니다. 계약에 따른 가격과 계산이 명시된 경우에만 외화로 송장을 발행하십시오(러시아 연방 세법 제169조 7항).
통화 코드의 예.
라인 "8"은 새로운 소품입니다!
"8"행에는 정부 계약의 식별자인 새로운 세부 정보가 표시됩니다.
새로운 세부정보를 작성하는 시기와 방법
모든 회사가 송장 8행과 조정 송장 5행을 새로 작성해야 하는 것은 아닙니다. 새 세부정보에 식별자를 입력합니다.
물품 공급, 업무 수행 또는 서비스 제공을 위한 정부 계약
- 연방 예산, 예산 투자, 승인된 자본에 대한 기부로부터 보조금을 회사에 제공하는 계약 또는 합의.
데이터가 있는 경우에만 새 세부정보를 입력하세요. 계약서에 식별자가 없으면 새 세부정보에 대시를 입력하세요.
문제는 강령에 정부 계약 식별자와 같은 것이 없기 때문에 오류가 발생할 수 있다는 것입니다. 세무 당국이 설명했듯이 우리는 재무 지원 계약에 대해 이야기하고 있습니다 (2016 년 12 월 30 일자 러시아 연방 정부 법령 No. 1552의 7 항 "d"항 및 7 항 "d"항) 2016년 2월 4일자 러시아 연방 정부 법령 No. 70).
식별자 생성 절차는 재무부에 의해 결정됩니다(17년 3월 20일 No. 9n 및 16년 2월 16일 No. 4n의 러시아 재무부 명령). 이는 20자리 코드로, 정부 명령에 따라 당사자들이 체결하는 모든 계약에 표시됩니다. 코드는 계약 실행 기간 동안 유효합니다. 계약 자체 또는 UIS(통합 정보 시스템)에서 식별자를 찾을 수 있습니다.
Russian Tax Courier 잡지의 전문가들은 기사에서 새로운 청구서의 위험성에 대해 더 자세히 설명했습니다.
이제 송장의 표 형식 부분을 작성해 보겠습니다.
열 "1"과 "2"
"1"과 "2"열에는 상품 이름이나 수행된 작업에 대한 설명, 제공된 서비스, 양도된 재산권 및 측정 단위가 표시됩니다.
열 "3"
우리는 여기에 쓴다 정량적 지표상품, 작품, 서비스. 결정할 수 있는 경우에는 입력해야 하며, 그렇지 않은 경우에는 대시를 입력하십시오.
열 "4" 및 "5"
"4" 및 "5" 열에는 가능한 경우 세금 및 상품 비용, 수행된 작업, 제공된 서비스, 세금 없이 양도된 재산권을 제외하고 측정 단위당 가격을 입력합니다.
열 "6"
"6"열에는 소비세 금액이 표시됩니다.
소비세가 부과되는 물품을 판매하는 경우에만 이 열을 작성하십시오. 해당 열에 표시가 없는 경우 "소비세 제외"라는 단어를 표시하십시오.
열 "7"과 "8"
"7"과 "8"열에는 세율과 세액을 입력합니다. 세액은 반올림 없이 루블 및 코펙 단위로 송장에 반영됩니다.
열 "9"
여기에는 세금 금액을 고려하여 전체 상품 수량(수행된 작업, 제공된 서비스), 양도된 재산권의 비용이 표시됩니다.
열 "10", "10a", "10b"
수입품의 경우 "10", "10a", "10b" 열에 원산지 및 세관 신고 번호가 입력됩니다.
완전한 표 부분이렇게 생겼습니다(클릭하면 확대됩니다).
송장에는 조직의 책임자 및 최고 회계사 또는 이러한 권한을 부여받은 기타 직원이 서명해야 합니다.
새 청구서에 어떤 세부 정보를 추가하면 도움이 됩니까?
공무원들은 2017년 7월 1일 이후 송장을 모두 변경할 시간이 없었습니다. 다음 개정안은 2017년 10월에 예정되어 있습니다. 따라서 이제 회사에는 4개를 포함하는 것이 유리합니다. 추가 세부정보. 연방세청과 재무부는 양식 추가에 반대하지 않습니다. 가장 중요한 것은 필요한 세부 정보의 위치를 유지하는 것입니다.
송장에 포함하면 어떤 세부 사항이 유익합니까? 공제액을 잃지 않도록 양식을 어떻게 변경할 수 있습니까? 샘플에 대한 답변은 ""기사에 있습니다.
2017년 7월 1일부터 새로운 청구서 양식이 적용됩니다. 또한, 이 날짜부터 문서 교환에 필요한 새로운 송장 형식이 필수가 됩니다. 전자 양식. 정확히 무엇이 바뀌었나요? 2017년 7월 1일부터 새로운 청구서 양식은 어떻게 되나요? 변경사항이 조정 송장에 영향을 미쳤나요? VAT 환급과 관련된 모든 중요한 수정 사항에 대해 알려드리고 새 송장 양식의 완성된 샘플을 제공해 드리겠습니다.
송장 작업 규칙: 기본 사항
송장은 다음과 같은 문서입니다. 다큐멘터리 기반구매자가 공제(환급)를 위해 판매자가 제시한 VAT 금액을 수락합니다(러시아 연방 세법 제169조 1항). 상품, 작업, 서비스 또는 재산권을 판매할 때마다 송장이 발행되어야 합니다. 송장은 종이나 전자로 발행할 수 있습니다.
송장의 종이 양식과 작성 규칙은 2011년 12월 26일자 러시아 연방 정부 법령 No. 1137의 부록 1에서 승인되었습니다.
2011년 12월 26일자 러시아 연방 정부 법령 No. 1137은 현재 양식 및 작성 규칙(유지 관리)을 승인했습니다. 다음 문서 VAT 계산에 사용:
- 송장(부록 1번);
- 조정 송장(부록 2번)
- 수령 및 발행된 송장 기록(부록 3)
- 도서 구매(부록 4번)
- 판매 도서 (부록 번호 5).
판매자가 구매자에게 송장을 전자적으로 전송하려는 경우 구매자는 이에 동의해야 합니다. 동시에 판매자와 구매자 간에 송장을 전자적으로 수신, 교환 및 처리하는 방법은 호환 가능해야 합니다. 정해진 형식을 준수해야 합니다(제169조 2항 1항). 세금 코드 RF). 송장은 2015년 11월 10일자 No. 174n 러시아 재무부 명령에 의해 승인된 방식으로 전자적으로 발행되고 수신됩니다.
조정 송장이 필요한 이유는 무엇입니까?
러시아 연방 조세법은 조정 송장 발행 의무를 규정합니다(러시아 연방 조세법 제168조 3항, 3항). 상품(작업, 서비스) 판매자는 배송된 상품 비용(수행된 작업, 제공된 서비스) 또는 양도된 재산권에 대한 조정이 있는 경우 해당 송장을 발행합니다. 예를 들어 가격이나 상품(작업, 서비스)의 수량(볼륨), 재산권이 변경될 때 이러한 상황이 발생할 수 있습니다.
필수 송장 세부정보
나열해보자 철저한 목록에 있는 세부정보 필수적인송장에 작성해야 합니다(러시아 연방 세법 제169조 5항 및 6항).
- 일련 번호 및 편집 날짜
- 이름, 주소 그리고 식별 번호판매자와 구매자 또는 수행자와 고객;
- 발송인과 수취인의 이름과 주소 - 발송된 상품에만 해당됩니다.
- 지불 주문 번호 또는 기타 지불 및 정산 문서 - 배송 전에 지불이 이루어진 경우
- 배송된 상품의 이름 또는 수행된 작업에 대한 설명, 제공된 서비스 및 양도된 재산권, 측정 단위(결정 가능한 경우)
- 특정 측정 단위로 배송된 상품의 수량 또는 수행된 작업의 양과 제공되는 서비스의 양을 결정할 수 있는 경우
- 통화 이름;
- 가능하다면 계약에 따라 세금을 제외한 측정 단위당 가격입니다. 국가 적용의 경우 규제된 가격– 세금 금액을 고려합니다.
- 배송된 상품, 수행된 작업, 제공된 서비스, 세금 없이 양도된 재산권의 비용;
- 소비세 대상 물품에 대한 소비세 금액;
- 세율;
- 현행 세율을 기준으로 한 세액
- 세금 금액을 고려하여 송장(수행된 작업, 제공된 서비스), 양도된 재산권에 따라 공급(선적)된 총 상품 수량의 비용;
- 상품 원산지 - 해당 국가에만 해당 수입품;
- 세관 신고 번호 - 수입품에만 해당됩니다.
- EAEU의 대외 경제 활동 상품 명명법에 따른 상품 유형 코드 - 유라시아 경제 연합 국가로 상품을 수출할 때.
2017년 송장 양식은 다음과 같습니다.
7월 1일부터 유효한 조정 송장에 대한 새 양식을 Excel 형식으로 생성할 수도 있습니다.
결론
2017년 7월 1일부터 정부 명령에 따라 상품(작업, 서비스)을 판매할 때 공급업체는 송장에 정부 계약, 계약(합의) 식별자를 표시해야 합니다. 새로운 요구사항 설정 연방법 2017년 4월 3일자 No. 56-FZ. 그러나 송장 및 조정 송장의 형식은 변경되지 않았습니다. 여전히 양식에 표시되어야 합니다. 결의문에 의해 확립됨 2011년 12월 26일자 러시아 연방 정부 No. 1137.
2017년 7월 1일부터 새로운 송장 형식
2017년 7월 1일부터 인보이스 생성이 허용됩니다. 전자 양식 2016년 3월 24일자 연방세청 명령 No. ММВ-7-15/155에 의해 승인된 새로운 형식에 따라 독점적으로 사용됩니다.
2017년 7월 1일 조정 송장은 2016년 4월 13일자 연방세청 명령 No. ММВ-7-15/189에 의해 승인된 새로운 형식으로만 제출할 수 있습니다.
전자 송장의 형식은 2016년 3월 24일 No. MMV-7-15/155 및 2015년 3월 4일 No. MMV-7-6/93의 러시아 연방세청 명령에 의해 승인되었습니다. 2017년 7월 1일까지 두 형식이 동시에 유효합니다. 2016년 5월 7일부터 2017년 6월 30일까지 기간에는 이전 형식과 새 형식 모두 어떤 형식으로든 송장을 생성할 수 있습니다. 그러나 2017년 7월 1일부터 송장의 "기존" 전자 형식을 사용할 수 없습니다(2016년 3월 24일자 러시아 연방세청 명령 2항 및 3항 No. ММВ-7-15/155).
형식이 어떻게 바뀌었나요?
새 형식에서는 송장 지표, 양식 또는 데이터 구조가 변경되지 않습니다. 새로운 형식이 등장한 이유는 기본 문서의 세부 정보를 포함하여 송장에 추가 정보를 표시하는 기능이 도입되었기 때문입니다. 실제로 새로운 송장 형식은 UD(Universal Transfer Document) 형식으로도 변경되었습니다.
또한 2017년 7월 1일부터 새로운 송장 형식에는 이전과 같이 하나의 파일이 아니라 두 개의 파일이 포함될 수 있으며 동시에 판매자에서 구매자로, 구매자에서 판매자로 다방향 이동이 가능합니다.
새로운 형태의 VAT 문서
10월 1일부터 송장 양식(조정 양식 포함), 구매 및 판매 장부, 추가 시트에 새로운 행과 열이 추가되었습니다.
가능한 경우 정부 계약 ID가 표시됩니다.
정부 계약의 식별자, 계약(계약)은 가능한 경우에만 송장 라인 (8)에 표시된다는 것이 명확해졌습니다. 송장에는 다음이 포함되어 있습니다. 이 소품 2017년 7월 1일부터.
새 열"제품 유형 코드"
송장 양식에는 대외 경제 활동에 대한 통합 EAEU 상품 명명법에 따른 제품 유형 코드를 나타내는 1a열 "제품 유형 코드"가 추가됩니다. 이 세부 사항은 EAEU 국가로 상품을 수출할 때 필요합니다. 데이터가 없으면 대시가 추가됩니다. 이에 따라 조정 송장 및 매출 장부(3b열)에 새 열이 추가되었습니다.
주소 입력 시 새로운 규칙
결의안 본문에 따라 주소 표시가 수정되었습니다. 따라서 청구서의 (2a), (6a)행에서 (법인의 경우) 주소는 해당 위치 내의 법인체 통합 등록부에 따라 표시됩니다. 법인, 또는 통합 주 개인 기업가 등록부에 표시된 거주지(개인 기업가의 경우). 이러한 변경 사항은 중개자, 화물 운송업체, 개발자 및 개발자 기능을 갖춘 고객에게도 적용됩니다.
개정 전에는 판매자의 위치(구성 문서에 따른 법인) 또는 개별 기업가의 거주지가 표시되었습니다. 따라서 만약에 구성 문서기관명만 표시됨 합의 (지방 자치체) 그런 다음 송장에서 2a(6a)행 "주소"를 작성할 때 현재 이 정보를 반영해야 합니다. 그리고 10월 1일부터는 주소의 모든 요소를 반영해야 합니다.
우편번호, 러시아 연방 주체의 이름 및 유형, 거주지 이름, 거리, 집 번호, 건물, 건물 등이 있습니다. 세무 당국은 이전에 전체 주소를 표시해야 할 필요성을 지적했습니다(2015년 2월 17일자 모스크바 연방 세무 서비스 서신 No. 16-15/013654).
세관신고서 등록번호
결의안 제1137호 본문에 따라 송장의 11열 "세관 신고 번호"가 "세관 신고서 등록 번호"로 대체됩니다. 이 열은 원산지가 러시아가 아닌 상품에 대해 작성됩니다.
또한, 이 열은 SEZ 영토 내 관세 자유 지역의 통관 절차가 완료되면 국내 소비용으로 반출되는 상품에 대해 작성됩니다. 칼리닌그라드 지역. 구매, 판매 및 장부에도 해당 개정이 이루어졌습니다. 추가 시트그들에게.
특히, 10월 1일부터 판매 장부에 새로운 3a열이 표시됩니다. 이는 대한민국 영토 내 관세 자유 지역의 통관 절차가 완료되고 국내 소비용 상품 반출 시 발행되는 세관 신고서의 등록 번호를 나타냅니다. 칼리닌그라드 지역의 SEZ. 저것들. 판매 장부의 이 줄은 "칼리닌그라드 거주자"만 작성해야 합니다.
조정 송장에 대한 추가 정보
조정 송장에 반영될 수 있음이 명확해졌습니다. 추가 정보, 문서의 형식이 보존되는 경우 기본 문서의 세부 정보를 포함합니다. 이를 위해 추가 행과 열이 사용됩니다. 송장 양식이 보존되는 경우 송장 자체에서 기본 문서의 세부 정보를 포함하여 추가 행과 열에 추가 정보를 표시할 수 있습니다. 결의안 제1137호에는 조정 송장 작성과 관련하여 유사한 규칙이 포함되어 있지 않습니다.
송장 작성 규칙
전달자, 개발자 및 고객을 위한 송장 작성에 대한 규칙이 확립되었습니다.
개발자의 기능을 수행하는 전달자, 개발자 또는 고객의 경우 하나 이상의 판매자로부터 상품(작업, 서비스)을 구매하고 자신을 대신하여 재산권, 송장 작성 규칙이 정의됩니다. 이러한 규칙은 중개자(위탁 대리인, 대리인)가 적용하는 규칙과 다릅니다.
라인을 채울 때
화물 운송업체 및 개발자는 위탁 대리인 및 대리인과 달리 자체적으로 고객 및 투자자에게 송장을 재발행하고 송장의 실제 날짜를 표시합니다. 저것들. 라인 1 " 일련번호편집 날짜...”는 개별 송장 편집 연대순에 따라 송장 편집 번호와 날짜를 나타냅니다. 중개자는 판매자의 송장에 번호와 날짜를 표시합니다.
2행 "판매자의 전체 또는 약칭..."은 판매자(전달자, 개발자 또는 고객-개발자)의 이름을 나타냅니다.
판매자의 세부 정보(TIN/KPP, 주소)를 반영하여 송장의 다른 줄에도 해당 수정 사항이 적용되었습니다.
중개인은 상품(저작물, 서비스)의 판매자를 나타냅니다.
5행 “지급결제서류 내역(작성번호 및 작성일자)..”는 이체에 대한 지급결제서류의 내용을 나타냅니다. 현금판매자 및 구매자(클라이언트, 투자자)에게 이러한 전달자(개발자) - ";" 기호를 통해 전달자(개발자)에게 (세미콜론). 즉, 고객이나 투자자를 위해 상품(작업, 서비스)을 구매할 때 화물 운송업자 또는 개발자가 상품(작업, 서비스) 판매자에게 선지급을 양도한 경우 이 라인이 채워집니다.
표 부분을 작성할 때
자신을 대신하여 하나 이상의 판매자로부터 상품(작업, 서비스)을 구매하는 개발자(고객-개발자)는 1열의 "공급된 상품(작업, 서비스) 이름"에서 완료된 건설 및 설치의 이름을 별도의 위치에 표시합니다. 판매자가 발행한 송장에 포함된 작품(CEM) 및 상품(작품, 서비스).
송장의 2~11열에는 별도의 위치에 다음과 같이 표시되어 있습니다.
- 건설 및 설치 작업에 대한 계약자의 청구서 요약 데이터(개발자가 투자자에게 제시한 지분).
- 해당 주식의 상품(작업, 서비스)에 대한 공급업체 송장의 요약 데이터입니다.
전달자는 자신을 대신하여 하나 이상의 판매자로부터 상품(작업, 서비스)을 구매합니다. 1열의 "공급된 상품(작업, 서비스) 이름"은 배송된(배송된) 상품의 이름(수행된 작업 설명, 서비스)을 나타냅니다. 제공), 각 판매자마다 별도의 위치에 있습니다. 선불 송장을 "재발행"하는 경우 운송업체는 각 판매자에게 공급된 상품(작업, 서비스, 재산권)의 이름도 표시합니다.
송장의 2-11 열에는 별도의 위치에 전달자가 구매자 (클라이언트)에게 제시 한 주식의 각 판매자에 대해 판매자가 발행 한 송장의 관련 데이터를 표시해야합니다.
지금 최신판법령 번호 1137은 제공되지 않습니다. 특별 주문다음을 사용하여 건설 주최자 역할을 하는 개발자가 송장을 작성합니다. 계약자, 운송을 조직할 때 전달자도 마찬가지입니다.
따라서 화물 운송업체와 개발자는 러시아 재무부의 설명을 사용해야 했는데 이는 2017년 10월 1일에 발효될 규칙과 거의 다르지 않습니다. 2016년 11월 1일자 러시아 재무 No. 03-07-09/63831, 2015년 4월 15일자 No. 03-07-09/21339, 일자 2011년 10월 18일자 No. 03-07-10/15).
수령 및 발행된 송장 저널을 유지하기 위한 규칙 변경
저널 유지 규칙은 러시아 연방 세법 규범을 준수합니다.
명확해짐:
- 분개장은 유지 관리 시 송장을 발행 및(또는) 받는 경우에만 유지됩니다. 기업가 활동커미션 계약에 기초하여 다른 사람의 이익을 위해, 대리점 계약위탁 대리인(대리인)을 대신하여 계약을 기반으로 상품(작업, 서비스), 재산권의 판매 및/또는 취득을 제공합니다. 수송 탐험, 개발자의 기능을 수행할 때. 이 규칙은 VAT 납세자와 그렇지 않은 사람(예: 특별 제도) 모두에게 적용됩니다. 또한 납세 의무가 면제되는 사람에게도 적용됩니다.
- 화물 운송업체(VAT 납세자 및 비VAT 납세자)는 자신을 대신하여 상품(작업, 서비스)을 구매하는 경우에만 저널을 보관하며, 해당 비용은 체결된 계약 조건에 따라 비용에 포함되지 않습니다. 즉, 운송업자의 보수금액만을 소득으로 인정하는 경우이다.
- 저널에는 중개업자(대리인, 운송업체, 개발자 또는 건물 고객)가 본인(주인, 투자자 등)에게 보수 금액에 대해 발행한 송장이 기록되지 않습니다.
중개인이 저널을 보관할 필요가 없는 경우가 표시됩니다.
중개인이 거래 당사자의 서면 동의에 따라 중개인이 송장을 발행하지 않는 경우, 위탁 대리인(대리인)이 VAT 미납자에게 상품(작업, 서비스)을 판매할 때 회계 장부가 보관되지 않습니다. 또한 러시아 연방 조세법 제161조 5항에 따라 VAT 세무 대리인인 중개자, 즉 러시아 연방에 등록되지 않은 외국 판매자로부터 러시아 연방 영토 내에서 상품(저작물, 서비스)을 판매하는 경우.
새로운 등록 규정이 제정되었습니다저널에 송장을 받고 발행했습니다.
저널의 1부(발행된 송장)에는 다음 사항이 적용됩니다. 싱글 사인온과거에 작성된 송장 (수정 및 조정 포함) 세금 기간~에 종이에또는 전자 형태로.
저널 2부(수신된 송장)에는 만료된 과세기간 동안 작성되어 본인(고객, 판매자)로부터 받은 송장이 기록됩니다.
이 규칙은 중개자가 구매자를 위해 송장을 작성한 만료된 과세 기간이 끝난 후, 과세 기간에 대한 신고서 제출 마감일 또는 중개인이 저널을 제출하는 마감일 이전에 송장을 받은 경우에도 적용됩니다. (포워더) 특별 제도에 따라.
동시에, 업데이트된 저널 유지 규칙의 12항은 현재 과세 기간에 만료된 과세 기간에 받은 송장(조정 송장)의 저널에 등록이 없는 것으로 밝혀진 경우 또는 그 이후에 설정됩니다. 세금 기간이 끝나면 해당 송장(조정 포함)에 따라 데이터가 기록됩니다. 새 줄이 송장(조정 포함)이 편집된 세금 기간에 대한 회계 저널(2017년 10월 1일부터 개정된 저널 규칙 12항).
따라서 인보이스가 정시에 수신된 경우(즉, VAT 신고가 제출되기 전) 또는 중개인이 수신된 인보이스를 저널에 등록하는 것을 잊어버린 경우(이 경우 인보이스 수신 기간은 중요하지 않습니다)라고 말할 수 있습니다. ), 저널을 작성할 때 청구서 날짜에 중점을 두어야 합니다. 저것들. 수령 및 발행된 송장은 송장 날짜와 관련된 기간 동안 저널에 기록되어야 합니다.
저널을 변경하는 절차가 수정되었습니다.(과세기간 종료 이후도 포함)
결의안 제1137호 개정 이전에는 저널을 변경하는 절차가 없었습니다.
수정된 송장(조정 포함)을 받으면 수정이 이루어지기 전에 원본 송장이 등록된 분기에 대해 저널에 등록됩니다. 이 경우 원래 청구서에 기재된 정보는 취소됩니다. 저것들. 저널의 새 줄에 부정확하게 작성된 송장에 대한 항목이 작성되었습니다. 수치, 그리고 다음 줄수정된 송장(양수 값)이 기록됩니다.
이전 기간의 청구서가 잘못 등록된 것이 발견되면 취소해야 합니다( 음수 값) 잘못된 등록이 발생한 기간 동안 새 저널 라인의 해당 항목.
이미 언급한 바와 같이 이전 기간과 관련된 미등록 송장이 식별된 경우, 작성 날짜와 관련된 기간에 대해 저널의 새 줄에 등록되어야 합니다. 업데이트된 저널 데이터는 다음을 변경하는 데 사용됩니다. 세금 신고서부가가치세에 따르면.
중개자(전달자, 개발자)에 의한 송장 등록의 뉘앙스
중개인(개발자, 전달자)이 자신과 고객 또는 여러 고객을 위해 상품(작업, 서비스)을 구매하여 하나의 송장을 받는 경우 송장을 등록하는 절차가 확립되었습니다. 또한 자신의 상품 및 커미션 상품(작업, 서비스)에 대해 구매자에게 하나의 송장을 발행하거나 여러 고객에게 속한 상품 판매에 대해 하나의 송장을 발행하는 경우에도 마찬가지입니다.
위탁 대리인(대리인)에 의해 판매되는 경우:
- 2인 이상의 본인(본인)의 물품(저작물, 서비스)
발행된 송장 저널의 14열에 있는 수수료 대리인(대리인)은 본인(주장)이 발행한 각 송장에 대해 "지불 총액" 행 9열의 상품(작업, 서비스) 비용을 나타냅니다. 따라서 열 15는 원금(원금)의 각 송장에 대한 VAT를 나타냅니다.
자신의 물건고객의 (저작물, 서비스) 및 상품 (저작물, 서비스)
중개자는 발행된 송장을 발행 송장 저널에 등록하며 14열 "상품 비용(작업, 서비스)"에 표시됩니다. 전체 비용송장의 "지불 총액" 행 9열의 상품(작업, 서비스). 그리고 15 열에는 다음과 관련된 VAT 금액이 표시됩니다. 위탁품(작업, 서비스).
이 송장을 판매 장부에 등록할 때 중개자는 송장의 "지불 총액" 행 9열에 있는 전체 상품 비용(작업, 서비스)을 13b열 "판매 비용..."에 표시합니다. 그리고 17열에는 자체 상품(저작물, 서비스), 재산권과 관련된 VAT 금액이 표시됩니다.
위탁 대리인(대리인, 전달자, 개발자 또는 고객-개발자)이 자신을 대신하여 상품(저작물, 서비스)을 구매하는 경우:
- 2인 이상의 본인(고객, 투자자)에 대해
발행 송장 저널의 14 열에 발행 된 송장을 등록 할 때 각 교장에게 제시된 주식의 판매자 각 송장의 "지불 총액"행 9 열의 상품 (작업, 서비스) 비용을 나타냅니다. 원금, 투자자 등 .d.), 15열의 "VAT 금액.."은 각 원금(원금, 원금, 투자자). - 을 위한 자신의 필요그리고 본인(투자자, 고객)에게
받은 송장 저널의 14열에는 판매자 송장의 "지불 총액" 행 9열의 전체 상품 비용(작업, 서비스)을 표시해야 합니다. 그리고 15열에는 수수료 상품(작업, 서비스)과 관련된 VAT 금액만 표시됩니다.
따라서 수신된 송장을 구매 장부에 등록할 때 15열의 중개자(전달자 및 개발자 포함)는 "총 지불액" 행의 9열에 상품(작업, 서비스)의 전체 비용, 재산권을 표시합니다. 송장. 그리고 16열에는 자체 상품(저작물, 서비스), 재산권과 관련된 VAT 금액이 표시됩니다.
송장 미발급시 서류 등록
단락에 따라 이를 기억해 봅시다. 1 조항 3 예술. 상품 (작업, 서비스)을 판매 할 때 러시아 연방 세금 코드 169, VAT 납부자가 아닌 사람 및 납세자의 의무 이행이 면제되는 납세자에게 재산권 서면 동의거래 당사자는 송장을 발행하지 않습니다. 연방세청과 재무부는 이 경우 판매 장부에 판매자가 한 달 또는 분기 동안의 모든 선적 및 선급금에 대한 기본 문서 또는 요약 문서를 등록한다고 설명했습니다.
위의 사람들로부터 선금을 받으면 판매자가 판매 장부에 등록한다고 명시되어 있습니다. 지불 서류또는 한 달(분기) 동안 판매자가 받은 대출금에 대한 요약(통합) 데이터가 포함된 문서(2017년 10월 1일부터 개정된 판매 장부 유지 규칙 7항 "e"항).
상품 배송(작업, 서비스 수행) 시 판매 장부에 1차 기록도 기록됩니다. 회계 문서또는 요약 (요약) 데이터가 포함 된 문서 지정된 작업한 달(분기) 동안 완료됩니다. 구매 장부에서 "선" VAT를 공제할 때 판매자는 선지급을 받을 때 이전에 판매 장부에 등록했던 문서를 등록합니다.
또한, 송장을 발행하지 않은 자에게 선적된 상품(작업, 서비스) 비용이 변경되는 경우 기본 조정 문서를 등록하는 절차가 개정안에서 도입되었습니다. 이것이 여기의 원칙입니다. 판매자는 구매서에 물품(작업, 서비스) 비용을 절감할 때 구매자의 동의(통지사실)를 확인하는 1차 문서를 등록하여 비용을 절감합니다. 특정상품(저작물, 서비스) 또는 요약 조정 문서월별 또는 분기별. 따라서 상품(작업, 서비스) 비용이 증가하면 판매자는 해당 문서를 판매 장부에 등록합니다.
조정 송장 등록
구매 장부의 9열 "판매자 이름" 및 10열 "판매자의 TIN/KPP" 및 판매의 7열 "구매자 이름" 및 8열 "구매자의 TIN/KPP"를 작성하는 절차 이전에 배송된(수행된) 상품, 작업, 서비스의 비용을 조정할 때 예약은 구매자와 판매자가 규정합니다.
상품 (작업, 서비스) 비용이 감소하는 경우
판매자는 구매 원장에 조정 송장을 기록합니다. 동시에 9열 "판매자 이름"에 자신의 데이터를 표시합니다(조정 송장의 2행 "판매자"). 열 10 - 판매자의 INN/KPP(라인 2b).
구매 장부에 단일 조정 송장을 등록할 때 9열 "판매자 이름"의 판매자는 구매자의 이름을 나타냅니다(단일 조정 송장의 3행 "구매자"). 열 10 - 구매자의 INN/KPP(3b행).
그러면 구매자는 판매 장부에 조정 송장을 등록합니다. 여기서 조정 송장의 7열 "구매자 이름"에는 조정 송장의 3행 "구매자"에 자신의 이름이 표시됩니다. 8열 - 구매자의 INN/KPP. 그리고 단일 조정 송장을 등록하는 경우 7열의 "구매자 이름"에는 판매자의 이름이 표시됩니다(단일 조정 송장의 2행 "판매자"). 8열 - 판매자의 INN/KPP.
상품(작업, 서비스) 비용이 증가하는 경우
판매 장부에 단일 조정 송장을 등록할 때 판매자는 7열 "구매자 이름"(단일 조정 송장의 3행 "구매자")에 구매자 이름을 표시합니다. 8열 - 구매자의 INN/KPP.
그러면 구매자는 구매 장부에 단일 조정 송장을 등록할 때 9열 "판매자 이름"에 판매자 이름을 표시합니다(단일 조정 송장의 2행 "판매자"). 열 10 - 판매자의 INN/KPP.
구매 원장 유지 규칙에 대한 기타 변경 사항
열 10 "판매자의 TIN/KPP"가 작성되지 않은 것으로 확인되었습니다.구매원장에 데이터를 반영할 때:
- 자신을 대신하여 두 명 이상의 판매자로부터 상품(작업, 서비스)을 구매하는 위탁 대리인(대리인)이 작성한 송장에 따라;
- 작성된 송장에 따라 세무사세무 당국에 등록되지 않은 외국인으로부터 상품(작업, 서비스)을 구매하는 경우
- 러시아 연방 영토로 수입되는 물품과 관련된 세관 신고서에 따라,
- EAEU로부터의 물품 수입 신청에 따라.
등록 규칙이 명확해졌습니다 세관 신고서 간접세 납부 신청. 구매 장부에 EAEU 회원국이 아닌 국가 영토에서 러시아 연방 영토로 수입된 상품 비용을 반영할 때 15열 "상품 비용(작업, 서비스) ..."은 다음 비용을 나타냅니다. 이러한 물품은 회계에 반영됩니다.
이제 연방세 서비스는 구매 장부에 수입품 비용을 반영할 때 15열에 상품 비용을 표시하도록 제안합니다. 계약에 의해 제공됨(계약). 계약서(계약서)에 가액이 없는 경우에는 선적서류에 기재된 가액으로 합니다. 계약(계약) 및 배송 문서에 가치가 없는 경우 상품 비용이 회계에 반영됩니다(2016년 9월 20일자 서한 No. SD-4 3/17657@).
그리고 EAEU 영토에서 상품을 수입할 때 15열에는 상품 수입 및 간접세 납부 신청서의 15열에 지정된 과세 기준이 반영됩니다. 즉, 계약에 따른 상품 비용입니다.
수정된 송장(조정 송장 포함)수정이 이루어지기 전 기간에 등록됩니다. 수정된 청구서, 수정된 조정 청구서는 구매대장에 기록되는 조항 세금 공제.
실제로 이는 수정된 송장이 수정되기 전에 등록된 과세기간에 대해 구매원장의 추가 목록에 수정된 송장을 등록할 수 있음을 의미합니다.
이제 컨트롤러는 구매자가 수정된 송장을 받는 기간보다 더 일찍 공제 권리가 발생하지 않는다고 주장합니다.
현금 서비스가 아닌 경우 구매 원장에 송장이 기록됩니다.. 비현금 결제 수단으로 선불 금액에 대해 수령한 청구서가 구매 장부에 기록되지 않는 조항을 제외했습니다. 결과적으로 더 이상 공제 청구가 발생하지 않습니다. 2014년 5월 30일 러시아 연방 최고 중재 재판소 제33호 총회에서 그러한 계산에 대한 공제의 적법성이 명시되었기 때문에 이제 그럴 가능성도 없습니다.
청구서 등록 관련 문제가 해결되었습니다.수출 작업을 위해 구매한 상품(저작물, 서비스) 에 관하여 상품, 2016년 7월 1일 이전에 회계 처리가 허용된 상품(작업, 서비스) 및 0% 세율로 과세되는 기타 거래에 대한 상품(작업, 서비스)에 대한 VAT 공제 및 송장 등록 절차는 동일합니다. 0% 세율이 적용되는 거래를 위해 구매한 상품(작업, 서비스)에 대해 판매자로부터 받은 송장은 결정 시 구매 장부에 기록됩니다. 과세표준.
판매 원장 유지 규칙에 대한 기타 변경 사항
다음 데이터를 반영할 때 열 8 "TIN/KPP"가 채워지지 않음을 명확히 합니다.
- 본인(주인)이 상품(작업, 서비스)을 판매하는 위탁 대리인(대리인)에게 작성한 송장에 따라 자신을 대신하여 두 명 이상의 구매자에게 재산권을 부여합니다.
- 상품(저작물, 서비스) 판매, 재산권에 대해 작성된 송장에 따라 외국인에게세무 당국에 등록되지 않았습니다.
- 선적 및 선적에 대한 요약(통합) 데이터가 포함된 문서에 따른 것입니다.
VAT 서류 보관
VAT 계산 및 공제에 사용되는 문서 저장 문제가 규제되었습니다. 송장(조정, 수정 포함)은 발행일(수정 포함 작성, 송장이 구매자에게 전송되지 않거나 판매자가 구매자에게 송장(조정 포함, 수정 포함))을 기준으로 시간순으로 저장됩니다. ) 구매자가 수령하지 않음) 또는 해당 분기에 수령함.
게다가 주어진 상세 목록 4년간 보관해야 하는 서류. 즉:
- 에 사용된 문서 중개업무, 전달자(개발자)가 전시한 것;
- 수입 상품과 관련된 세관 신고서 또는 그 사본, 지불 및 VAT 지불을 확인하는 기타 서류
- EAEU에서 수입한 상품에 대한 상품 수입 및 간접세 납부에 관한 명세서 또는 그 사본
- 완성된 양식 엄격한 보고(복사본) 강조 표시됨 별도의 줄 VAT 금액 - 구매 시 호텔 서비스운송 중 출장노동자;
- 재산 양도를 공식화하는 데 사용되는 서류, 무형자산, 주주 (참가자, 주주)가 복원 한 VAT 또는 공증 된 사본이 표시된 재산권;
- 구매한 상품(수행된 작업, 제공된 서비스) 비용 절감 방향 변경에 대한 기본 문서, VAT 환급을 위한 재산권,
- 기본 문서(요약 또는 요약 문서), VAT 회수를 위한 회계 증명서 계산을 포함하여 판매 장부에 등록되어야 합니다.
새로운 양식 "송장"정부 법령 부록 1 문서로 공식 승인됨 러시아 연방 2011년 12월 26일자 No. 1137(2017년 8월 19일자 No. 981 러시아 연방 정부 법령에 의해 개정됨).
"송장" 양식 사용에 대한 추가 정보:
- 거래소에서 물품 구매 시 브로커의 송장 작성
석유 제품 공급업체) 송장, 중개 브로커는 송장 사본 2개와 번호... 그가 발행한 송장의 연대순을 발행합니다. 브로커는 판매자가 발행한 송장의 날짜를 표시합니다... 석유제품 공급업체의 송장에 있는 석유제품 구입 비용이 수량을 초과할 수 있습니다... 수령 및 발행 일지에 송장 공급업체로부터 송장(... 및 발행된 송장의 일부. 이 문서에서 수수료에 대한 송장이 전기됩니다...
- "간편화된" 사람이 송장을 발행하면 어떻게 됩니까?
송장 제공과 관련된 상대방. 그러나 송장 제공으로 인해 거래상대방이 송장을 제공해야 할 필요성이 발생할 수 있습니다. 그러나 송장을 제공하면 송장을 발행해야 할 필요가 생길 수 있습니다. "Simpler"는 송장을 발행해야 합니다. 회사가 조치를 취하는 경우... 송장이 발행되면 예산에 대한 세금을 납부해야 합니다. 청구서는 실제로 ...
- 송장: 신원 불명의 사람이 서명함
반드시 준수해야 하는 청구서를 작성하고 발행합니다. 송장은... 잘못 실행된 문서(송장) 중 하나입니다. 에너지 공급 기관은 세무 당국, 창고에 동의하지 않았습니다. 신원이 밝혀지지 않은 사람이 송장에 서명하려면... 실사가 필요하다고 판단됩니다. 2) 송장은 규칙에 따라 엄격하게 발행됩니다... 송장 서명자의 권한을 확인하는 관행이 있습니다 공무원상대방 - 요청됨...
- 새로운 규칙에 따라 송장 작성: 어떤 상대방의 요구가 정당하고 정당하지 않은지
이런 방식으로 작성된 송장은 볼 수 없습니다. 송장에는 다음 라인이 있어야 합니다... RF). 다만, 이를 방지하지 못하는 청구서 및 조정 청구서의 오류 세무 당국... RF). 2017년 7월 1일부터 송장(조정 송장)의 필수 세부 사항 중... 송장의 관련 라인을 작성하는 절차입니다. 송장 주소 조항의 문자 그대로 해석... 및 열 승인된 양식송장, 조정 송장 (규칙 9 항, ...
- 간이과세제도 적용 시 계산서 발행에 대하여
자체 이니셔티브) VAT가 할당된 송장. 게다가 그러한 송장은 필요하지 않습니다... 17338). 할당된 VAT가 포함된 "간편한" 송장 발행의 지정된 결과(세금 납부... 신청 조직이 판매 시 발행한 송장에 VAT가 반영되었음을 나타냄... 판매자가 발행한 송장에 대한 구매자의 VAT 공제 적용) 거래 면제... 판매자가 발행한 송장을 기준으로 공제 사용에 중점을 둡니다.
- 새로운 방식으로 송장 작성
송장 양식을 저장하는 중입니다. 그러나 조정 송장 작성 규칙은... 세금에 적용됩니다. 송장을 저장하세요. 청구서 등의 저장 순서가 조정되었습니다. 초기, 조정 및 수정된 청구서, 운영자 확인 전자문서관리, ... 구매자에게 송장 수령을 알리는 것(조정 내용 포함, ... 판매자가 전자 형식으로 송장을 발행한 경우 고객은 발행된 송장을 저장해야 합니다...
- 청구서 준비: 2017년 상반기
각 구매자는 단일 조정 송장을 받습니다. 구매자는 이 송장을 사용하여 공제를 받습니다... 송장 발행 시 세무 당국을 방해하지 않는 송장 및 조정 송장의 RF 세금 코드 오류... RF 세금 코드, 송장 발행 시 개인 기업가송장에 개인 기업가가 서명하거나... 송장 작성 규칙 6항, 종이에 작성된 송장의 첫 번째 사본...
- 구매원장에 'VAT별도'라고 표시된 청구서를 반영해야 하나요?
송장 작성 의무, 수령 및 발행 송장 로그 보관, 장부... 상품 판매에 대한 송장 작성 세부 사항을 정의하는 조항(작업, ... 부서, 구현을 위한 송장 작성 금지) 면제)는 과세를 제외합니다... 송장 발행을 제공하고, 그러한 송장의 실행이... 해당 송장의 등록과 일치하지 않는 것으로 가정할 수 있습니다. 우리는 수신된 송장이 그럴 수 있다고 믿습니다. ..
- 2017년 VAT 및 송장
실제로 두 개 이상의 송장, 송장 수가... 판매량을 초과할 수 있습니다. 송장 디자인 변경 송장에는 상품 유형 코드가 고객에게 표시되어야 합니다. 통합 청구서입니다. 이제 전달자는 송장을 재발행할 수 있고, 그 다음 열에서... 통합 송장을 발행할 시간이 옵니다. 즉, 수신된 송장은 투자자별로 분류됩니다... 수신 및 발행된 송장 저널에서 수신된 송장 마감일 이전에 변경 사항이 기록됩니다...
- 기술고객 통합송장에 따른 부가세 공제에 대하여
개발자-투자자 및 공동 투자자: 통합 송장 사본 기본 문서, 확인... 제공된 서비스 수락, 송장) 판매자(공급업체 및 송장 사본)가 발행한 송장 사본이 통합 송장과 동시에 회사에 제출되었습니다. 계약에는 기본 문서와 송장이 직접 포함되지 않습니다. 나열된 상황에 따라 중재인은... 다음 사항이 없는 경우 통합 송장; 기본 문서 및 송장 사본; 합격 증명서...
- 2017년 10월 1일부터 새로운 형태의 인보이스
러시아 연방 세금 코드 169조, 송장은 문서화된 기반입니다. ... 7월 변경 사항은 송장 및 조정 송장 형식에 영향을 미쳤습니다. 이러한 변경 사항은 다음과 같이 철자되었습니다... 문자. 송장 작성을 위한 새로운 규칙은 양식에 식별자를 입력하는 방법을 제공합니다... . 이러한 조항은 화물 운송업체, 개발자 또는 고객이 송장을 준비한 경우 적용됩니다. 이를 "통합" 송장이라고 하며 제3자 운송업체 송장 정보가 필요합니다.
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2017년 7월 1일 이후 오래된 청구서에 대해 VAT를 공제할 수 있습니까? 문서. 직위의 근거: 송장은 2017년 7월 송장과 조정 송장에 식별자를 표시해야 합니다... ;, 송장 양식과 조정 양식 송장 모두에 대한 기초 역할을 하는 문서입니다. 우리 생각에는... .2017은필수 필수사항
- 송장 양식, 식별자가 없는 경우... 이전 형식(세금 계산에 사용되는 조정 송장 형식...
VAT를 제외한 가격 (관세). 송장. Art의 1 항에 따른 송장. 169 ... 송장에 따라 배달된(배송된) 상품의 전체 수량(수행된 작업, 제공된 서비스... 세금(송장의 5열에 기록), 세율(고려 중인 상황에서... 8열) 송장) ; 송장에 따라 배송된 총 상품 수량의 비용(수행됨... 문지름/Gcal. 지정된 상황에서 송장 작성의 일부를 제공하겠습니다. 상품 이름.. .
- 송장의 새로운 수치
... (합의)? 누가 지적하나요? 새로운 세부 사항이 송장에 표시됩니다 - 주 식별자... 송장에 포함된 표시의 형태로 - 설명하기 위한 문서... 작성하는 송장에 있는 정부 계약 이는 식별자 표시 의무의 대상이 아닙니다. 현재 형태송장은 조정되지 않습니다. 또한 납세자는 납품서와 송장 대신 발행한다는 점을 상기시켜 드리겠습니다. 추천 양식은 Letter로 전송됩니다...
- 청구서 발행 실패
판매자는 구매자에게 그러한 송장을 발행합니다. 이 경우 송장을 작성해야 합니다. 실제로 송장을 받을 필요가 없습니다. 단순화된 시스템을 사용하면 ... 송장 비작성에 대한 해당 문서의 서명이 제어되기 때문입니다. 세금 상태구매자... 올바르게 실행된 송장 가용성. VAT 납세자의 의무 보존... 송장 등록용 양식(현금 관리 테이프...
