증명서 2 개인 소득세 상
답변
생산 보너스는 다음에 대한 보너스입니다. 생산실적(복잡한 생산 작업을 완료하기 위해 계획을 초과함, 노동 강도, 긴급성, 성공적인 완료물체, 연보등.).
이러한 상은 직접적으로 귀속됩니다. 노동법구성 요소에 임금직원 (러시아 연방 노동법 제 129 조).
2016년 소득 증명서에 새로운 소득 코드(2016년 11월 22일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/633@)를 입력하세요. 이는 2-NDFL 인증서의 섹션 3에 표시됩니다.
이제 인증서에 급여와 보너스를 별도로 반영하십시오. 세무 당국은 두 가지 새로운 보너스 코드를 승인했습니다.
2002년 -- 발행되면 넣어주세요 생산 보너스, 이는 법률, 노동 또는 단체 협약에 따라 보수에 포함됩니다.
2003 -- 이익으로 보험료를 지불한 경우 기록하거나 목표 자금. 여기서는 기념일이나 휴일에 대한 보너스에 대해 이야기하고 있습니다.
테이블. 2-NDFL 인증서의 보너스 코드
즉, 급여와 생산 보너스를 지불하는 경우 코드 2000과 2002로 두 줄을 작성하십시오.
단순화 된 세금 시스템에서 고려하는 방법. 지급된 보상 효과적인 작업인건비와 관련됩니다 (러시아 연방 세법 제 6 조, 1 조, 346.16 조 및 2 조, 255 조). 비용을 고려하여 직원에게 돈이 지급된 날 회계 장부에 항목을 입력하십시오(러시아 연방 세법 제 346.17조 1항, 2항).
중요한 점. 귀하는 문서화되고 합리적인 비용(러시아 연방 세법 346.16조 2항 및 252조 1항). 따라서 생산 결과에 대해 보너스를 지급했는지 확인해야 합니다(2016년 7월 22일자 러시아 재무부 서한 No. 03-03-06/1/42954). 그렇지 않으면 비용이 불합리해질 것입니다. 따라서 보너스 조항이나 기타 조항에서 내부 문서보상을 획득하는 지표를 적어보세요. 그리고 보너스 금액을 표시하십시오.
2.10. "제품" 매장의 판매자는 수익 계획을 이행한 대가로 월별 보너스를 받습니다. 보너스 규모는 달성된 수익 계획의 비율에 따라 달라집니다. 보너스는 다음과 같습니다:
계획이 100~120% 이행되면 급여의 50%;
계획이 121~150% 이행되면 급여의 60%;
계획이 151% 이상 이행되면 급여의 70%.
어떤 세금을 부과해야 합니까?. 직원의 과세 소득에 발행된 보너스 금액을 포함합니다. 지불할 때 개인 소득세를 원천징수합니다(러시아 연방 세법 제226조 4항). 늦어도 다음 영업일까지 세금을 예산으로 이체하십시오(러시아 연방 세법 제226조 6항).
보너스 추가 보험료~에 예산 외 자금(제7조 제1항) 연방법 2009년 7월 24일자 No. 212-FZ 및 Art의 1항. 1998년 7월 24일자 연방법 No. 125-FZ 20.1). 보험료에는 2017년부터 새로운 보험료가 적용됩니다(2017년부터 개정된 러시아 연방 조세법 제420조 1항).
명절이나 기념일을 기념하여 직원을 격려합니다.
휴일이나 기타 행사 전 직원의 생일에 문제가 발생합니다. 정확한 날짜보너스 지급 순서나 기타 내부 문서에 적어 두십시오.
이러한 보너스는 노동 결과와 관련이 없으므로 보수의 일부가 아닙니다(러시아 연방 노동법 제129조 및 제135조 및 2007년 10월 23일자 Rostrud 서한 No. 4319-6-1).
단순화 된 세금 시스템에서 고려하는 방법. 명절 보너스와 기억에 남는 날짜반영하다 세금 비용위험한. 고용계약이나 단체협약에 명시되어 있는 경우에도 마찬가지입니다. 이유를 설명해 보겠습니다.
인건비에는 인센티브 보너스가 포함됩니다. 노동 결과(러시아 연방 조세법 제 346.16조 6항, 1항 및 255조 2항). 명절 보너스는 그렇지 않습니다. 이 금액을 노동이 제공하는 기타 지불금으로 상각하거나 단체협약, 또한 위험합니다 (러시아 연방 세법 255 조 25 항). 결국 보너스는 다음과 관련이 없기 때문에 이러한 비용은 정당하지 않습니다. 노동 지표(2013년 3월 15일자 러시아 재무부 서한 No. 03-03-10/7999).
사실, 법원은 일반적으로 "불이익" 보너스에 대해 세무 당국과 분쟁을 벌이는 조직의 편을 듭니다. 2009년 6월 17일자 모스크바 지역 연방 독점금지국 결의안 No. KA-A40/4234-09가 그 예입니다. 회사는 다음과 같은 주장을 통해 자신이 옳았다는 것을 심사위원들에게 증명했습니다. 단체협약에 규정된 휴일 및 기념일에 대한 보너스를 통해 자격을 갖춘 신규 직원을 유치할 수 있습니다. 결과적으로 이러한 비용은 소득 증대를 목표로합니다.
안에 최근 몇 년법안 개발에 대한 정보가 반복적으로 나타났습니다. 작성자는 고용주가 고용주 세무 대리인의 등록 장소가 아닌 각 거주지에서 직원의 소득에 대한 개인 소득세를 납부하도록 강요하고 싶었습니다. 직원. 최근 연방세청은 그러한 생각에 대해 날카롭게 반대했습니다.
세금 서비스구매자에게 종이 송장을 발행한 판매자는 문서의 두 번째 사본을 인쇄하지 않고 보관할 수 있습니다. 전자 양식. 그러나 동시에 관리자/회계사/권한을 부여받은 사람의 강화된 자격을 갖춘 전자 서명으로 서명해야 합니다.
송장: "주 계약 식별자" 행은 비워 둘 수 있습니다.
2017년 7월 1일부터 청구서가 나타났습니다. 새 줄 8 "식별자 정부 계약, 계약(합의)". 당연히 이 정보는 가능한 경우에만 작성하면 됩니다. 안에 그렇지 않으면이 줄은 그냥 비워두면 됩니다.
기여도 계산에 특정 지표를 반영하는 방법은 작성 절차에 명시되어 있습니다. 그러나 실제로 지불인은 이 문서에서 질문에 대한 답변을 항상 찾을 수 없는 상황에 직면합니다.
VAT에 대한 설명을 정해진 양식에 따르지 않고 제출하면 벌금에 대해 이의를 제기할 수 있습니다.
세무 당국의 요청에 따라 전자적으로 VAT 신고서와 이에 대한 설명을 제출해야 하는 납세자는 TKS를 통해 보내야 합니다. 이러한 전자 설명에는 승인된 형식이 있습니다. 그러나 최근 연방국세청의 결정에 따르면, 확립된 형식을 무시하더라도 벌금이 부과되어서는 안 됩니다.
집 → 회계 컨퍼런스→ → 2-NDFL에 월별 보너스 반영
인터넷 컨퍼런스
06.02.2017 - 14.02.2017
6-NDFL 및 2-NDFL 작성에 대해 논의 중입니다.
2-NDFL에 월별 보너스 반영
나탈리아:
— 조직은 근무한 시간에 대해 월별 보너스를 받고 다음과 같이 지급됩니다. 임금보고월의 다음달 15일 규정에 의함. 이러한 발생액으로 인한 개인 소득세는 지불금이 이체된 다음 날 예산으로 이체됩니다. 1. 보너스가 1월에 발생하고 2월에 임금과 함께 지급된 경우 100행의 6-NDFL에 이러한 지급액을 반영하는 방법. 2. 정확하게 작성하는 방법 지불 순서개인 소득세의 경우 (한 가지 금액 - 급여 및 보너스가 포함된 개인 소득세 또는 다른 하위 주문) 3. 보너스가 1월에 발생하고 2월에 지급되는 경우 개인 소득세 증명서 2에 소득이 포함되는 달은 무엇입니까?
« 총계정원장»:
— 1월과 2월이 어느 것인지 명시하지 않았기 때문에 해가 지나간다연설에서는 이것이 2017년 1월과 2월이라고 가정합니다.
1. 노동 및/또는 단체 협약, 보너스 규정에 규정된 월별 보너스는 근무 시간 및/또는 노동 결과에 따라 지급되며 급여의 일부입니다. 임금<ст. 129, 135 ТК>. 목적을 위해 개인 소득세 납세일임금 형태로 소득을 받는 경우 - 해당 월의 마지막 날<п. 2 ст. 223 НК>. 이 접근 방식을 지지하는 연방세청의 최근 서신이 있습니다.<Письмо ФНС от 24.01.2017 N БС-4-11/1139@>.
6-NDFL 형식에서는 다음과 같습니다. 월별 보너스같은 달 급여와 동일하게 반영됩니다. (섹션 2 - 단일 블록으로라인 100 - 140). 해당 보험료가 2017년 1월에 발생하고 2017년 2월에 지불된 경우 2017년 1분기 양식 6-NDFL의 100행에 2017년 1월 31일을 입력해야 합니다.
2. 급여에서 발생하는 개인 소득세 및 보너스는 필드 107 - MS.01.2017에서 한 번에 이체됩니다.
3. 2017년 1월 2-NDFL 인증서의 섹션 3에는 두 가지가 있습니다. 개별 라인: 코드가 2000인 급여 및 코드가 2002인 월별 보너스.
서비스 전문가 법률자문 GARANT는 2-NDFL 형식으로 인증서의 "소득 코드" 필드에 어떤 코드를 표시해야 하는지 알려주었습니다. 다양한 유형보너스, 어느 시점에 보류하고 이전해야 합니까? 개인 소득세 예산보너스와 함께 6-NDFL 형식의 날짜를 올바르게 반영하는 방법도 있습니다.
조직은 일상적인(매월) 업무를 수행하며, 일회성 보너스보너스 규정에 따라. 현재 보너스는 직원의 성과 평가 결과에 따라 매월 적립됩니다. 1개월, 분기, 6개월, 9개월, 1년 등의 작업 결과에 따라 일회성 보너스가 지급됩니다.
직원에 대한 현재 및 일회성 보너스 지급은 소득으로 구성된 임금 기금에서 수행됩니다. 기업가 활동제공함으로써 얻은 소득 의료영토 의무 의료 보험 프로그램의 틀 내에서. 위 유형의 보너스에 대한 금액은 소득세 비용으로 고려됩니다.
또한, 기념일과 관련하여 직원들에게 일회성 성과급을 지급하고 있습니다. 휴가, 수년 동안 그리고 성실한 일기타 일회성 인센티브 지급 규정에 따른다. 이러한 인센티브 지급은 사업소득으로 이루어지며 소득세 비용에 포함되지 않습니다.
보너스 형태의 소득에 대한 별도의 코드가 도입됨에 따라 실제 수령 날짜를 결정하기 위해 이러한 유형의 소득을 자격을 부여하는 접근 방식이 변경되었거나 명확해 졌다고 말할 수는 없습니다. . 따라서 우리는 주문 번호 ММВ-7-11/633@ 자체가 특히 생산 결과에 대한 보너스 자격과 관련하여 세무 대리인이 취하는 입장을 변경하는 기초가 아니라고 믿습니다.
세무사가 첫 번째 위치(이전에는 소득세 코드 4800 사용)를 고수하는 경우 개인 소득세가 계산되어 보험료 납부일에 원천징수됩니다(지급 빈도 및 출처에 관계없이). 세금 목적으로 사용하는 경우 개인소득세 보너스직원의 성과와 관련된 노동 책임(현재, 일회성)은 임금의 일부로 간주되며 개인 소득세는 임금과 동일한 방식으로 소득이 발생한 달의 마지막 날에 계산됩니다. 어떠한 경우에도 세금은 해당 소득이 실제로 지급되는 시점에 원천징수되어야 하며, 지급 다음 날까지 이전되어야 합니다.
6-NDFL 보너스
다음과 같은 점을 고려해야 합니다. 연간 형태 6-NDFL은 상호 연결을 제공합니다. 개별 지표, 특히 020 및 040행은 다음과 같습니다. 관련 지표 2-NDFL 형태(비율 3.1, 3.3) 제어 비율, 2016년 3월 10일자 러시아 연방세청 서한 No. BS-4-11/3852@)에 나와 있습니다. 이 경우 예에서 볼 수 있듯이 100행에 반영된 날짜 선택과 그에 따라 특정 보고 날짜에 대한 "발생 소득 금액" 섹션의 020 1행에 표시기를 채우는 것은 보너스 형태의 소득 자격.
이러한 상황에서는 발생할 수 있는 세금 위험을 피하기 위해 다음을 권장합니다. 세무 대리인논의된 문제에 대한 설명을 구합니다(2016년 2-NDFL 인증서를 작성할 목적으로 소득 유형에 대한 새로운 코드를 적용하는 절차 포함). 세무 당국등록 장소(러시아 연방 세법 제1항, 제1항, 제21조, 제2항, 제24조).
본 자료는 회사 법률컨설팅 서비스 전문가들이 작성하였습니다.
